[公告]华电能源：辽宁华电铁岭发电有限公司审计报告
辽宁华电铁岭发电有限公司 审计报告 瑞华专审字 [2014]第 01390205号 目录 一、审计报告 1 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 3 2、合并利润表 5 3、合并现金流量表 6 4、合并股东权益变动表 7 5、资产负债表 9 6、利润表 11 7、现金流量表 12 8、股东权益变动表 13 9、财务报表附注 15 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8号院 7号楼中海地产广场西塔 5-11层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code）：100077 电话（ Tel）：+86(10)88095588 传真（ Fax）：+86(10)88091199 审计报告 瑞华专审字 [2014]第 01390205号 辽宁华电铁岭发电有限公司全体股东： 我们审计了后附的辽宁华电铁岭发电有限公司（以下简称“贵公司”）的财务 报表，包括 2014年 6月 30日、 2013年 12月 31日、 2012年 12月 31日合并及 公司的资产负债表， 2014年 1-6月、 2013年度、 2012年度合并及公司的利润表、 合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，审计工作还包括评价管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了辽宁华电铁岭发电有限公司 2014年 6月 30日、 2013年 12月 31日、 2012 年 12月 31日合并及公司的财务状况以及 2014年 1-6月、 2013年度、 2012年度 合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·北京中国注册会计师： 二○一四年十月十七日 2 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 辽宁华电铁岭发电有限公司 2014年 1-6月、 2013年度及 2012年度 财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 1、历史沿革 辽宁华电铁岭发电有限公司（以下简称 “本公司 ”或“公司”）系由中国华电集团公司 （以下简称 “华电集团”）、辽宁能源投资（集团）有限责任公司（以下简称 “辽宁能源”） 出资 1000万元投资设立，其中华电集团出资 510万元，出资比例 51%，辽宁能源出资 490 万元，出资比例 49%，并于 2005年6月16日取得铁岭市工商行政管理局核发的字 211200004016605号企业法人营业执照。 2、兼并重组 根据公司战略规划，本公司于 2005年年末计划重组原铁岭发电厂。铁岭发电厂成立 于1990年，规划装机容量 2400MW，其中一期工程装设 4台300MW燃煤发电机机组， 1990 年9月15日开工建设，于 1996年相继投产发电。 2005年12月31日，根据国资委《关于对铁岭发电厂（一期）产权权属有关问题予以 确认的函》（国资产权 [2005]1614号文），确认铁岭发电厂（一期）属于中央与地方合建 项目，并确认华电集团对铁岭发电厂（一期）拥有 51%的产权，辽宁能源对铁岭发电厂 （一期）拥有 49%的产权。 2006年1月24日，经本公司 2006年第一次股东会决议，本公司拟通过增资扩股形式 重组铁岭发电厂。 2006年2月10日，根据华电集团《关于重组辽宁华电铁岭发电有限公 司的通知》（中国华电人 [2006]157号文），并经与辽宁能源协商，双方同意将铁岭发电厂 一期资产和负债整体注入本公司，铁岭发电厂注销。双方用于出资的铁岭发电厂净资产 （净资本）经辽宁中天华资产评估有限责任公司评估并出具 “辽中天华评报字 [2006]第006 号”《资产评估报告》。 重组后本公司注册资本增至 5.52亿元，本次增资经辽宁天华会计师事务所有限责任 公司于2006年3月2日出具的辽天会师验字 [2006]第009号《验资报告》验证，增资后各股 东出资金额及出资比例如下： 股东名称认缴出资额（万元）出资比例 中国华电集团公司 28,173.71 51% 辽宁能源投资（集团）有限公司 27,068.85 49% 合计 55,242.56 100% 3、2012年增资扩股 2012年9月30日，经本公司 2012年度股东会决议同意，华电集团、辽宁能源以货币 15 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 资金、资本公积、应付股利转增资本，增资后注册资本变更至 14.56亿元，本次增资已 经铁岭华诚会计师事务所有限责任公司于 2012年11月2日出具的铁华会验字 [2012]25号 《验资报告》验证，增资后各股东出资金额及出资比例如下： 股东名称认缴出资额（万元）出资比例 中国华电集团公司 74,245.98 51% 辽宁能源投资（集团）有限公司 71,334.38 49% 合计 145,580.36 100% 4、二期项目建设运营 本公司二期工程装设 2台600MW超超临界燃煤发电机组，于 2006年6月开工建设，分 别于2008年7月、 12月正式并网发电，投入商业运营。 本公司当前法定代表人为金玉军，注册地址：辽宁省铁岭市镇西堡三台子村。本公 司及所属子公司（以下简称为 “本集团”）属电力行业，主要从事发电供热等生产运营。 经营范围主要包括：电力项目的开发、投资、建设和经营；电（热）能的生产和销 售；电力废弃物的综合利用及经营；电力技术咨询、服务；电力物资、设备采购。 本公司母公司为中国华电集团公司，最终控制方为中国华电集团公司。 本财务报表业经本公司董事会于2014年10月16日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和 38项具体会计准则、 其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “企 业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团 2014年 6月 30日、 2013年 12月 31日、 2012年 12月 31日的财务状况以及 2014年 1-6月、 2013年度、 2012年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集 团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 16 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 2、记账本位币 人民币为本集团记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本集团合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日 之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日 之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买 17 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 日的公允价值之和。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策 ,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范 围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置 的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其 购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且 不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并 下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合 并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的期初数和对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目 18 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认 和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 9“长期股权投资”或本附注四、 6“金 融工具”。 5、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 6、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的 金额。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集 团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于 其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被 19 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本集团风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 20 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20%；“非暂时性下跌 ”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 21 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 22 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权 益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本集 团不确认权益工具的公允价值变动额。 7、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 23 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 24 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本集团将应收供电款项、金额在100 万元以上的应收供热费、金额在100 万元以上 的其他应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收 款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对应收款项进行分组，按组合实施减值测试。 本集团对于应收电力公司电费、关联方往来、临时挂账的基建前期费用、单位职工 因公借款或部门备用金、押金及保证金，一般不计提坏账准备；对于其他性质的应收款 项，按照账龄分析法计提坏账准备，计提方法如下: 项目 应收款项计提比例（%） 6 个月以内（含6 个月） 不计提 6 个月-1 年（含1 年） 5 1-2 年（含2 年） 10 2-3 年（含3 年） 20 3-4 年（含4 年） 50 4-5 年（含5 年） 80 5 年以上 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 8、存货 （1）存货的分类 本集团存货主要包括原材料、燃料、低值易耗品等。原材料主要包括原料及辅助材 料、备品备件、维修材料等；燃料包括发电用燃煤、燃油等。 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出 计价方法分别为：原材料发出采用先进先出法计价；燃料耗用采用加权平均法计价，低 值易耗品于领用时按五五摊销法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 9、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同 一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法 律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购 买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并 且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 25 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 其变动计入当期损益的金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损 益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损 益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集 团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》 等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应 调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股 权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入 当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益； 26 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 4、 （2）“合并财务报表编制的方法 ”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的 其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长 期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后 续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指 对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑 投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表 决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 10、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下： 房屋建筑物 15-35 0-3 2.77-6.67 机器设备 4-20 0-3 4.85-25.00 运输设备 6 3 16.17 其他设备 5-18 0 5.56-20.00 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 27 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 14“非流动非金融资产 减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 11、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 14“非流动非金融资产 减值”。 12、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 28 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 13、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 14“非流动非金融资产 减值”。 14、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期 股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在 减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产和尚未 达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 29 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 15、收入 本集团收入指在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本 无关的经济利益的总流入。主要包括电力产品销售收入、热力产品销售收入、提供劳务 收入以及让渡资产使用权收入等。 （1）电力产品销售收入 本集团于每月月末，根据购售电双方共同确认的上网电量和国家有关部门批准执行 的上网电价以及竞价电价确认电力产品销售收入。 （2）热力产品销售收入 本集团于月末，根据购售双方确认的售热量和物价部门批准的热价确认热力产品销 售收入；热力产品销售收入包括向用户供热应收取的热力收入，以及用户未返回热电厂 的回水收入。 （3）提供劳务收入 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团在期末按完工百分比法确 认收入。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 16、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本 集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负 30 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明 特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补 助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的 有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政 部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财 政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）， 而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且 该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收 到。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 17、递延所得税资产 /递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 31 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉 的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 18、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 （3）本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 32 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 （4）本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 19、职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。本集团按规定 参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金 及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议 并即将实施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除 与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 20、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 本集团以前年度存在对已离退休员工发放统筹外离退休福利事项。根据《国务院国 资委关于规范国有股东与上市公司进行资产重组有关事项的通知》（国资发产权 [2009]124号）以及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公 司重大资产重组申请文件》的关于职工安置问题的相关规定，考虑并购重组工作的平稳 推进，经华电集团及本公司股东会批准，本集团对已离退休员工及过渡期（ 2014年 7 月 1日至 2023年末）在职员工设定了受益计划性质的离职后福利安排。 考虑财企[2009]117号和财企 [2010]84号等仅规范国有企业改制中有关职工安置的财 务管理规定，结合修订后的《企业会计准则第 9号——职工薪酬（ 2014年修订）》关于 设定受益计划性质的离职后福利会计处理相关规定，本集团建立了上述具有设定受益计 划性质的统筹外离退休福利等事项进行确认、计量、列报和披露的财务处理机制，并在 专业精算机构精算的基础上确认上述职工福利相应的负债和费用。 经韬睿惠悦咨询公司进行精算并出具的精算结果，于本次并购重组基准日本集团预 留员工离职福利（现值） 76,789,129.48元，用于并购重组基准日之前及过渡期（ 2014年 7月 1日至 2023年年底前）的离退休人员以后期间统筹外费用发放。同时按照《企业会 33 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 计准则第 9号——职工薪酬（ 2014年修订）》进行追溯调整。 21、重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金 额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）租赁的归类 本集团根据《企业会计准则第 21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬，作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回。 （3）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。 （4）非金融非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金 34 辽宁华电铁岭发电有限公司合并及母公司财务报表附注 额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。 （5）折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （7）内部退养福利及补充退休福利 本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确 定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率 和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层 认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利 和补充退休福利的费用及负债余额。 （8）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。 35 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 36 五、税项 （一）主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 电力销售及粉煤灰销售收入按17%的税率计算增值税销项税，供暖及供汽收入按13%计算 增值税销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。 教育费附加 按实际缴纳流转税的3%计缴、地方教育费附加按实际缴纳流转税的1.5%计缴。 其他 按照国家有关规定计缴。 （二）税收优惠及批文 1、企业所得税 根据财政部和国家税务总局财税[2008]117号《财政部、国家税务总局关于执行资源 综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》的规定，本公司子公司铁岭新元建材有 限责任公司销售利用粉煤灰生产的商品粉煤灰及相关建材产品取得的收入，减按90%计 入收入总额计算应纳所得税额。 2、增值税 根据财政部和国家税务总局财税[2008]156 号《财政部国家税务总局关于资源综合利 用及其他产品增值税政策的通知》的规定，本公司子公司铁岭新元建材有限责任公司销 售生产原料中掺兑粉煤灰比例不低于30%的特定建材产品实行免征增值税政策；根据财 税[2011]118 号文件，本公司向居民个人供热而取得的采暖费收入享受免征增值税的税收 优惠。 六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 注册资本 （万元） 经营范围 企业 类型 法人 代表 辽宁华电检修工程有限公司 全资子公司 辽宁铁岭 5,084.00 发电设施安装 维修、调试 有限公司 张凤学 铁岭新元建材有限责任公司 全资子公司 辽宁铁岭 1,120.00 建材生产 有限公司 王迎东 （续） 子公司全称 年末实际 出资额 （万元） 持股 比例 （%） 表决权 比例 （%） 是否 合并 报表 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 少数股东 权益（万 元） 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 （万元） 从母公司所有者权益冲减子 公司少数股东分担的本年亏 损超过少数股东在该子公司 年初所有者权益中所享有份 额后的余额（万元） 辽宁华电检修工 程有限公司 5,084.00 100.00 100.00 是 无 无 无 铁岭新元建材有 限责任公司 1,120.00 100.00 100.00 是 无 无 无 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 37 2、合并范围发生变更的说明 本公司报告期合并范围未发生变化。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 库存现金： 8,049.65 18,665.91 -人民币 — — 8,049.65 — — 18,665.91 银行存款： 577,887,675.11 240,036,384.70 -人民币 — — 577,887,675.11 — — 240,036,384.70 合 计 577,895,724.76 240,055,050.61 2、应收票据 种 类 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 银行承兑汇票 3,400,000.00 700,000.00 合 计 3,400,000.00 700,000.00 3、应收账款 （1）应收账款按种类列示 种 类 2014 年6 月30 日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 363,138,360.01 100.00 538,292.82 0.15 其中：应收电费 328,681,356.47 90.51 应收关联方款项 29,233,145.62 8.05 按账龄分析法计提的部分 5,223,857.92 1.44 538,292.82 10.30 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 363,138,360.01 100.00 538,292.82 0.15 （续） 种 类 2013 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 323,395,876.92 100.00 538,292.82 0.17 其中：应收电费 277,456,047.22 85.79 应收关联方款项 20,380,227.70 6.30 按账龄分析法计提的部分 25,559,602.00 7.90 538,292.82 2.11 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 38 种 类 2013 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 合 计 323,395,876.92 100.00 538,292.82 0.17 （2）应收账款按账龄列示 项 目 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 6 个月以内（含6 个月） 358,199,016.22 98.64 318,456,533.13 98.47 1-2 年（含2 年） 4,401,050.97 1.37 2-3 年（含3 年） 4,401,050.97 1.21 5 年以上 538,292.82 0.15 538,292.82 0.16 合 计 363,138,360.01 100.00 323,395,876.92 100.00 （3）坏账准备计提情况 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 6 个月以内（含6 个月） 4,685,565.10 89.70 不计提 25,021,309.18 97.89 不计提 5 年以上 538,292.82 10.30 538,292.82 538,292.82 2.11 538,292.82 合 计 5,223,857.92 100.00 538,292.82 25,559,602.00 100.00 538,292.82 （4）本报告期应收账款中无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单 位及其他关联方的款项情况 详见附注九、6、关联方应收应付款项。 （5）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本集团关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%） 辽宁省电力有限公司 非关联方 328,681,356.47 6 个月以内 90.51 白音华金山发电有限公司 关联方 12,781,344.65 6 个月以内 3.52 丹东金山热电有限公司 关联方 10,610,000.00 6 个月以内 2.92 沈阳苏家屯金山热电公司 关联方 4,401,050.97 2-3 年 1.21 铁岭财京投资有限公司 非关联方 2,210,922.50 6 个月以内 0.61 合 计 358,684,674.59 98.77 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账 龄 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 31,119,184.34 100.00 1 至2 年 合 计 31,119,184.34 100.00 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 39 （2）预付款项金额的前五名单位情况 单位名称 与本集团关系 金额 预付时间 未结算原因 沈阳金山能源股份有限公司 关联方 19,488,240.54 1 年以内 预付燃料款 哈电集团现代制造服务产业有限责任公司 非关联方 4,557,664.96 1 年以内 预付修理进度款 中国华电集团物资有限公司 关联方 4,545,750.00 1 年以内 预付物资材料款 天津自动化仪表四厂沈阳销售处 非关联方 833,007.50 1 年以内 预付物资材料款 铁岭市环境保护监测站 非关联方 500,000.00 1 年以内 预付技术监督款 合 计 29,924,663.00 （3）报告期预付款项中无预付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位 及其他关联方的款项。 详见附注九、6、关联方应收应付款项。 5、应收股利 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 未收回的原因 账龄一年以内的应收股利 26,407,700.00 26,407,700.00 其中：华电煤业集团有限公司 26,407,700.00 26,407,700.00 未发放 合 计 26,407,700.00 26,407,700.00 6、其他应收款 （1）其他应收款按种类列示 种 类 2014 年6 月30 日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 1,432,149.62 100.00 43,439.41 3.03 其中：备用金 241,000.00 16.83 保证金、押金等 1,147,710.21 80.14 按账龄分析法计提的部分 43,439.41 3.03 43,439.41 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计 1,432,149.62 100.00 43,439.41 3.03 （续） 种 类 2013 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 731,152.45 100.00 43,439.41 5.94 其中：备用金 100,000.00 13.68 保证金、押金等 587,713.04 80.38 按账龄分析法计提的部分 43,439.41 5.94 43,439.41 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 40 种 类 2013 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 合 计 731,152.45 100.00 43,439.41 5.94 （2）其他应收款按账龄列示 项 目 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 6 个月以内（含6 个月） 1,338,710.21 93.48 637,713.04 87.22 5 年以上 93,439.41 6.52 93,439.41 12.78 合 计 1,432,149.62 100.00 731,152.45 100.00 （3）坏账准备的计提情况 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 5 年以上 43,439.41 100.00 43,439.41 43,439.41 100.00 43,439.41 合 计 43,439.41 100.00 43,439.41 43,439.41 100.00 43,439.41 （4）本报告期其他应收款中无应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东 单位及其他关联方的款项 （5）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本集团关系 金额 年限 占其他应收款总 额的比例（%） 备用金 非关联方 241,000.00 6 个月以内 16.83 中国电信集团公司铁岭分公司 非关联方 103,654.00 6 个月以内 7.24 中国人民财产保险公司铁岭市分公司 非关联方 76,045.15 6 个月以内 5.31 辽宁省计量科学研究院 非关联方 57,000.00 6 个月以内 3.98 社会治安综合治理委员会 非关联方 50,000.00 5 年以上 3.49 合 计 527,699.15 36.85 7、存货 （1）存货分类 项 目 2014 年6 月30 日 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 36,385,434.52 45,770.01 36,339,664.51 燃料 23,167,956.91 23,167,956.91 库存商品 1,848,899.25 1,848,899.25 合 计 61,402,290.68 45,770.01 61,356,520.67 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 41 （续） 项 目 2013 年12 月31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 26,775,152.76 45,770.01 26,729,382.75 燃料 32,316,839.74 32,316,839.74 库存商品 755,392.47 755,392.47 合 计 59,847,384.97 45,770.01 59,801,614.96 （2）存货跌价准备计提情况 2013 年度年末，根据华电集团年终财务决算关于全面清查低效无效资产的工作要 求，本集团对清理出的部分已毁损变形的原材料计提了存货跌价准备。 8、其他流动资产 项 目 性质（或内容） 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 预缴税款 企业所得税 436,775.24 436,775.24 预缴税款 土地使用税 1,732,861.37 合 计 2,169,636.61 436,775.24 9、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 对合营企业投资 对联营企业投资 其他股权投资 153,350,000.00 153,350,000.00 减：长期股权投资减值准备 合 计 153,350,000.00 153,350,000.00 （2）长期股权投资明细情况 被投资单位 核算方法 投资成本 期初数 本期增减变动 期末数 华电煤业集团有限公司 成本法 123,100,000.00 123,100,000.00 123,100,000.00 华电置业有限公司 成本法 29,000,000.00 29,000,000.00 29,000,000.00 华信保险经济有限公司 成本法 1,250,000.00 1,250,000.00 1,250,000.00 合 计 153,350,000.00 153,350,000.00 153,350,000.00 （续） 被投资单位 在被投资单位持 股比例（%） 在被投资单位享有 表决权比例（%） 减值 准备 本年计提减 值准备 本期现金红利 华电煤业集团有限公司 3.37 3.37 华电置业有限公司 1.08 1.08 华信保险经济有限公司 1.00 1.00 合 计 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 42 10、投资性房地产 （1）投资性房地产明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 7,461,957.54 149,597.50 7,312,360.04 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 减：投资性房地产减值准备 合 计 7,461,957.54 149,597.50 7,312,360.04 （2）按成本计量的投资性房地产 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一、原值合计 10,582,601.22 10,582,601.22 其中：房屋、建筑物 10,582,601.22 10,582,601.22 土地使用权 二、累计折旧和摊销合计 3,120,643.68 149,597.50 3,270,241.18 其中：房屋、建筑物 3,120,643.68 149,597.50 3,270,241.18 土地使用权 三、减值准备合计 其中：房屋、建筑物 土地使用权 四、账面价值合计 7,461,957.54 — — 7,312,360.04 其中：房屋、建筑物 7,461,957.54 — — 7,312,360.04 土地使用权 — — 11、固定资产 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一、账面原值合计 9,726,606,432.32 82,215,378.48 17,848,656.43 9,790,973,154.37 其中：房屋及建筑物 2,331,567,419.93 1,935,908.00 14,252,014.23 2,319,251,313.70 发电及供热设备 7,227,538,256.04 80,059,944.40 7,307,598,200.44 运输设备 142,042,446.28 167,820.10 789,939.70 141,420,326.68 非生产经营设备及工器具 25,458,310.07 51,705.98 2,806,702.50 22,703,313.55 二、累计折旧 5,192,883,560.65 185,283,516.48 15,748,736.55 5,362,418,340.58 其中：房屋及建筑物 1,347,103,383.92 29,885,955.04 12,604,897.59 1,364,384,441.37 发电及供热设备 3,720,088,174.41 151,239,287.87 3,871,327,462.28 运输设备 105,678,295.13 3,482,204.72 766,241.51 108,394,258.34 非生产经营设备及工器具 20,013,707.19 676,068.85 2,377,597.45 18,312,178.59 三、账面净额合计 4,533,722,871.67 — — 4,428,554,813.79 其中：房屋及建筑物 984,464,036.01 — — 954,866,872.33 发电及供热设备 3,507,450,081.63 — — 3,436,270,738.16 运输设备 36,364,151.15 — — 33,026,068.34 非生产经营设备及工器具 5,444,602.88 — — 4,391,134.96 四、减值准备合计 8,649,994.11 1,040,672.43 1,870.00 9,688,796.54 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 43 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 其中：房屋及建筑物 437,761.29 1,040,672.43 1,478,433.72 发电及供热设备 7,612,848.68 7,612,848.68 运输设备 598,886.69 1,870.00 597,016.69 非生产经营设备及工器具 497.45 497.45 五、账面价值合计 4,525,072,877.56 — — 4,418,866,017.25 其中：房屋及建筑物 984,026,274.72 — — 953,388,438.61 发电及供热设备 3,499,837,232.95 — — 3,428,657,889.48 运输设备 35,765,264.46 — — 32,429,051.65 非生产经营设备及工器具 5,444,105.43 — — 4,390,637.51 注：本集团报告期计提折旧金额为185,283,516.48 元；报告期报废处置一期运输设 备，减少资产原值789,939.70 元、累计折旧766,241.51 元，转销减值准备1,870.00 元；经 华电集团批准，报告期核销生活区原已房改和移拆除的部分生活辅助设施资产，减少资 产原值10,827,122.56 元、累计折旧9,360,083.58 元；经华电集团批准，报告期核销已移 交给地方政府社会原子第学校资产，减少资产原值6,231,594.17 元、累计折旧5,622,411.46 元；经华电集团批准，报告期对生活区部分非经营性福利房屋及建筑物，按照净（残） 值计提资产减值准备1,040,672.43 元。 12、在建工程 （1）在建工程基本情况 工程名称 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 输煤改造工程 45,116,298.95 45,116,298.95 41,416,298.95 41,416,298.95 1-6 号机环保技改工程 92,621,892.88 92,621,892.88 122,994,195.15 122,994,195.15 一般技改工程 10,290,011.85 10,290,011.85 合 计 148,028,203.68 148,028,203.68 164,410,494.10 164,410,494.10 （2）在建工程项目变动情况 工程名称 预算数（万元） 期初数 本期增加数 本期转入 固定资产数 其他减少数 期末数 输煤改造工程 40,694.00 41,416,298.95 3,700,000.00 45,116,298.95 1-6 号机环保技改工程 122,994,195.15 49,442,730.40 79,815,032.67 92,621,892.88 一般技改工程 10,290,011.85 10,290,011.85 合 计 164,410,494.10 63,432,742.25 79,815,032.67 148,028,203.68 （续） 工程名称 利息资本化 累计金额 其中：本期利 息资本化金额 本期利息 资本化率 工程投入占 预算的比例 工程进度 资金来源 输煤改造工程 11.09% 11.09% 自筹 1-6 号机环保技改工程 1,282,711.11 1,012,488.89 6.55% 借款及自筹 一般技改工程 自筹 合 计 1,282,711.11 1,012,488.89 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 44 （3）在建工程减值准备 本集团期末各项在建工程不存在减值迹象，无需计提减值准备。 13、无形资产 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一、账面原值合计 5,262,691.79 415,606.07 4,847,085.72 其中：计算机软件 4,410,040.79 27,598.07 4,382,442.72 土地使用权 852,651.00 388,008.00 464,643.00 二、累计摊销合计 1,331,210.50 235,355.56 105,199.67 1,461,366.39 其中：计算机软件 1,189,102.03 206,933.85 27,598.07 1,368,437.81 土地使用权 142,108.47 28,421.71 77,601.60 92,928.58 三、减值准备累计金额合计 其中：计算机软件 土地使用权 四、账面价值合计 3,931,481.29 — — 3,385,719.33 其中：计算机软件 3,220,938.76 — — 3,014,004.91 土地使用权 710,542.53 — — 371,714.42 注：本期摊销无形资产金额为235,355.56 元。 14、递延所得税资产 项目 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 坏账准备 145,433.06 581,732.23 145,433.06 581,732.23 存货跌价准备 11,442.50 45,770.01 11,442.50 45,770.01 固定资产减值 2,422,199.14 9,688,796.54 2,162,498.53 8,649,994.11 可抵扣亏损 133,151,300.91 532,605,203.65 183,802,571.51 735,210,286.05 递延收益-政府补助 13,504,396.11 54,017,584.44 14,155,724.92 56,622,899.67 合 计 149,234,771.72 596,939,086.87 200,277,670.52 801,110,682.07 15、资产减值准备 项 目 期初数 本期计提 本期减少 期末数 转回数 转销数 一、坏账准备 581,732.23 581,732.23 二、存货跌价准备 45,770.01 45,770.01 三、固定资产减值准备 8,649,994.11 1,040,672.43 1,870.00 9,688,796.54 合 计 9,277,496.35 1,040,672.43 1,870.00 10,316,298.78 16、所有权或使用权受限制的资产 项 目 期末数 期初数 受限制的原因 用于担保的资产： 其中：1-6 号机组主辅设备 222,557,596.12 抵押担保，期末已解除 用于质押的资产： 辽宁华电铁岭发电有限公司 合并及母公司财务报表附注 45 项 目 期末数 期初数 受限制的原因 其中：应收电费款 328,681,356.47 277,456,047.22 用于国开行贷款 合 计 328,681,356.47 500,013,643.34 17、短期借款 项 目 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 信用借款 930,470,000.00 800,000,000.00 保证借款 合 计 930,470,000.00 800,000,000.00 18、应付账款 （1）应付账款明细情况 项 目 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 应付工程款 184,891,637.38 258,953,578.32 应付燃料款 209,461,588.00 132,651,239.66 应付水费 2,285,490.42 4,889,287.42 应付维护费 2,372,549.40 11,215,859.06 应付物资材料费 24,147,358.42 20,618,962.81 其他费用 18,646,125.07 2,040,170.97 合 计 441,804,748.69 430,369,098.24 （2）报告期应付账款中无应付股东单位或关联方的款项情况 详见附注九、6、关联方应收应付款项。 （3）账龄超过1 年的大额应付账款情况的说明 债权人名称 金额 性质或内容 未偿还的原因 报表日后是否归 还 华电电力科学研究院 5,701,000.00 工程款 工程质保金 否 河南省第一防腐工程有限公司 3,251,100.00 工程款 工程质保金 否 浙江浙大网新机电工程有限公司 3,260,171.00 工程款 工程质保金 否 合 计 12,212,271.00 19、预收款项 项 目 2014 年6 月30 日 2013 年12 月31 日 预收热费 12,000,000.00 预收粉煤灰款 1,807,950.15 301,921.32 （未完）  |