[公告]华锦股份：盘锦北方沥青股份有限公司审计报告
盘锦北方沥青股份有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[2014]第14020048号 目 录 一、 审计报告 ········································································· 1-2 二、 已审财务报表 1、 资产负债表 ······································································ 3 2、 利润表 ············································································ 5 3、 现金流量表 ····································································· 6 4、 所有者权益变动 7 5、 财务报表附注 ·································································· 8-48 三、 瑞华会计师事务所营业执照及执业许可证（复印件） 四、 签字注册会计师资格证书（复印件） 通讯地址：北京市海淀区西四环中路16号院2号楼4层 Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100039 电话（Tel）：+86(10)88219191 传真（Fax）：+86(10)88210558 审 计 报 告 瑞华审字【2014】14020048号 盘锦北方沥青股份有限公司： 我们审计了后附的盘锦北方沥青股份有限公司（以下简称“北沥公司”）的 财务报表，包括2013年12月31日、2014年6月30日的资产负债表，2013 年度、2014年1—6月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是北沥公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了北沥公司2013年12月31日、2014年6月30日的财务状况以及2013 年度、2014年1—6月的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一四年十月十五日 资产负债表 单位名称：盘锦北方沥青股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释2014.6.302013.12.31 流动资产： 货币资金六、1613,098,105.05582,128,036.26 交易性金融资产 应收票据六、250,226,444.1882,750,000.00 应收账款六、348,026,132.18 预付款项六、5369,955,233.34119,498,890.79 应收利息 应收股利 其他应收款六、4209,923,398.213,226,144.15 存货六、6789,604,929.69818,080,465.20 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、736,340,144.14233,739,701.81 流动资产合计2,117,174,386.79 1,839,423,238.21 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资六、880,088,984.3379,664,189.68 投资性房地产 固定资产六、91,065,767,570.181,089,377,346.36 在建工程六、10249,442,919.14192,863,823.80 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产六、1136,042,224.6227,590,906.62 开发支出 商誉 长期待摊费用六、1266,511,978.3021,393,545.50 递延所得税资产六、132,716,467.832,911,467.83 其他非流动资产 非流动资产合计1,500,570,144.40 1,413,801,279.79 资产总计 3,617,744,531.19 3,253,224,518.00 资产负债表(续) 单位名称：盘锦北方沥青股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释2014.6.302013.12.31 流动负债： 短期借款 六、151,100,000,000.00750,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 应付账款六、16808,419,803.53843,854,967.27 预收款项六、17185,278,629.60196,407,221.68 应付职工薪酬六、1832,225,759.8816,695,037.68 应交税费六、1917,291,541.3832,036,706.97 应付利息 应付股利六、2031,283,497.72 其他应付款六、2197,852,275.4095,772,913.13 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计2,272,351,507.51 1,934,766,846.73 非流动负债： 长期借款六、22500,000,000.00500,000,000.00 应付债券 长期应付款六、2320,000,000.0020,000,000.00 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计520,000,000.00 520,000,000.00 负债合计2,792,351,507.51 2,454,766,846.73 股东权益： 股本六、24527,614,102.04324,427,345.00 资本公积六、2515,119,435.7915,119,435.79 减：库存股 专项储备六、2612,388,418.111,221,728.40 盈余公积六、27127,853,087.65119,244,639.64 一般风险准备 未分配利润六、28142,417,980.09338,444,522.44 股东权益合计825,393,023.68 798,457,671.27 负债和股东权益总计 3,617,744,531.19 3,253,224,518.00 载于第11页至第28页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第4页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：岳连俊 主管会计工作负责人：孙世界 会计机构负责人：张春馥 利润表 单位名称：盘锦北方沥青股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释2014年1-6月2013年度 一、营业收入六、294,406,889,601.449,872,012,375.61 减：营业成本六、294,124,006,445.079,371,074,179.96 营业税金及附加六、30105,248,525.23224,089,637.33 销售费用六、318,062,410.3015,513,260.94 管理费用六、3262,917,817.42109,863,432.44 财务费用六、3342,862,549.5333,750,835.74 资产减值损失六、34-780,000.00 加：公允价值变动收益（损失以“－”号 填列） 投资收益（损失以“-”号填列）六、35424,794.65 -260,404.73 其中：对联营企业和合营企业的投 资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列）64,996,648.54 117,460,624.47 加：营业外收入六、36422,072.003,519,211.66 减：营业外支出六、37104,843.65560,279.73 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列)65,313,876.89 120,419,556.40 减：所得税费用六、3817,489,165.7031,108,258.58 四、净利润（净亏损以"－"号填列）47,824,711.19 89,311,297.82 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 载于第28页至第33页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第5页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：岳连俊 主管会计工作负责人：孙世界 会计机构负责人：张春馥 现金流量表 单位名称：盘锦北方沥青股份有限公司金额单位：人民币元 项 目注释2014年1-6月2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金5,002,089,592.2311,752,505,516.36 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金六、39（1）3,744,469.049,627,641.66 经营活动现金流入小计5,005,834,061.27 11,762,133,158.02 购买商品、接受劳务支付的现金4,894,353,436.9210,481,709,337.70 支付给职工以及为职工支付的现金75,750,639.26137,025,018.04 支付的各项税费290,015,321.62507,927,600.70 支付其他与经营活动有关的现金六、39（2）7,918,074.6028,540,111.27 经营活动现金流出小计5,268,037,472.40 11,155,202,067.71 经营活动产生的现金流量净额-262,203,411.13 606,931,090.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额1,001,860.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,001,860.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金35,743,074.11434,065,673.89 投资支付的现金39,520,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计35,743,074.11 473,585,673.89 投资活动产生的现金流量净额-35,743,074.11 -472,583,813.89 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金750,000,000.003,326,783,256.14 发行债券收到的现金0.00 收到其他与筹资活动有关的现金7,532,327.12 筹资活动现金流入小计750,000,000.00 3,334,315,583.26 偿还债务支付的现金400,000,000.003,379,783,256.14 分配股利、利润或偿付利息支付的现金21,083,445.9793,964,407.30 支付其他与筹资活动有关的现金368,780.51 筹资活动现金流出小计421,083,445.97 3,474,116,443.95 筹资活动产生的现金流量净额328,916,554.03 -139,800,860.69 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额30,970,068.79 -5,453,584.27 加：期初现金及现金等价物余额582,128,036.26587,581,620.53 六、期末现金及现金等价物余额613,098,105.05 582,128,036.26 载于第33页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第6页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：岳连俊 主管会计工作负责人：孙世界 会计机构负责人：张春馥 所有者权益变动表 单位名称：盘锦北方沥青股份有限公司金额单位：人民币元 项 目 2014年1-6月2013年度 实收资本资本公积 减：库 存股 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 股东权益合 计 实收资本 资本公积 减：库 存股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 股东权益合 计 一、上年年末余额324,427,345.0015,119,435.791,221,728.40 119,244,639.64338,444,522.44798,457,671.27 324,427,345.0015,119,435.79103,168,606.03128,389,310.55571,104,697.37 加：会计政策变更 前期差错更正 136,819,947.68 136,819,947.68 其他 二、本年年初余额324,427,345.00 15,119,435.79 1,221,728.40 119,244,639.64 338,444,522.44 798,457,671.27 324,427,345.00 15,119,435.79 103,168,606.03 265,209,258.23 707,924,645.05 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）203,186,757.04 11,166,689.71 8,608,448.01 -196,026,542.35 26,935,352.41 1,221,728.40 16,076,033.61 73,235,264.21 90,533,026.22 （一）净利润47,824,711.19 47,824,711.19 89,311,297.82 89,311,297.82 （二）其他综合收益 上述(一)和（二）小计 47,824,711.19 47,824,711.19 89,311,297.82 89,311,297.82 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入股东权益的金额 3、其他 （四)利润分配203,186,757.04 8,608,448.01 -243,851,253.54 -32,056,048.49 16,076,033.61 -16,076,033.61 1、提取盈余公积 8,608,448.01 -8,608,448.01 16,076,033.61 -16,076,033.61 2、提取一般风险准备 3、对所有者的分配203,186,757.04-235,242,805.53-32,056,048.49 4、其他 （五)股东权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （六）专项储备 11,166,689.71 11,166,689.71 1,221,728.40 1,221,728.40 1、本期提取12,574,190.3712,574,190.37 25,861,347.9825,861,347.98 2、本期使用1,407,500.661,407,500.66 24,639,619.5824,639,619.58 （七）其他 四、本期期末余额527,614,102.04 15,119,435.79 12,388,418.11 127,853,087.65 142,417,980.09 825,393,023.68 324,427,345.00 15,119,435.79 1,221,728.40 119,244,639.64 338,444,522.44 798,457,671.27 载于第26页至第28页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第7页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：岳连俊 主管会计工作负责人：孙世界 会计机构负责人：张春馥 华锦北方沥青股份有限公司 财务报表附注 2014年1-6月及2013年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司基本情况 盘锦北方沥青股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于1994年6月20日，前 身为盘锦市沥青厂，注册资本为15,666.73万元。 2011年6月13日，本公司增资16,776万元，由未分配利润转增实收资本。此次增 资扩股后，公司注册资本变更为32,442.73万元。 2014年6月26日，本公司增资20,319万元，由未分配利润转增实收资本。此次增 资扩股后，公司注册资本变更为52,761万元。 截止2014年6月30日，公司注册资本为52,761万元，各股东出资金额及出资比 例如下：股东北方华锦化学工业集团有限公司出资金额为23,760.35万元，出资比例为 45.0339%；股东中国北方化学工业集团有限公司出资金额为12,784.48万元，出资比例 为24.2309%；股东辽宁宝来投资有限公司出资金额为6,533.54万元，出资比例为 12.3833%；股东吉林省交通厅物资供应站出资金额为3,367.88万元，出资比例为 6.3833%；股东黑龙江省八达路桥建设有限公司出资金额为3,367.88万元，出资比例为 6.3833%；股东沈阳铁道石油化工集团有限公司出资金额为1,683.92万元，出资比例为 3.1916%；股东盘锦北方沥青股份有限公司工会出资金额为1,262.95万元，出资比例为 2.3937%。 本公司企业法人营业执照注册号为211105000002428号，法定代表人：岳连俊，注 册地址：盘锦市兴隆台区新工街。 本公司母公司：北方华锦化学工业集团有限公司。 本公司实际控制人：中国兵器工业集团有限公司。 所处行业：本公司是一家高等级石油道路沥青专业生产厂，属原油加工行业。 本公司经营范围包括：化工轻油（石脑油馏分油）（安全生产许可证有效期限至 2015年4月4日止）、沥青系列产品生产、销售；化工原料（除易燃易爆危险品）及产 品{含燃料油（闪点大于61摄氏度）｝销售；出口本企业自产的沥青系列产品、化工产 品（除易燃易爆危险品）；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器、 仪表及零配件。 二、 财务报表的编制基础 本公司申报财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、 其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”）的规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年6月30日、2013年12月31日的财务状况及2014年1-6月、2013年度的经营 成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货 币为人民币。 3、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 4、外币业务折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金 额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算 为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 9 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 5、金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的 金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公 司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于 其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 10 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 11 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 12 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 13 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权 益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 6、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币500万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司将金额为人民币100万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款 项。 本公司对对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 14 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项 目 确定组合的依据 单项金额重大的应收款项 经减值测试后不存在重大减值迹象的单项金额重大的应收款项 其他单项金额不重大应收款项 经减值测试后不存在重大减值迹象的其他单项金额不重大的应收款项 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 单项金额重大的应收款项 账龄分析法 其他单项金额不重大应收款项 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 0 0 1-2年（含2年） 50 50 2年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 全部特征表明全部或部分难以收回的款项 坏账准备的计提方法 部分难以收回的，按账面余额与部分可收回金额的差额计提坏账；其他的 均按全额计提坏账准备 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 7、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、自制半成品及周转材料等。 （2）存货取得和发出的计价方法 原材料取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用或发出是按照计划成本核算，并按月结转其应负担的材料成本差异。 自制半成品、库存商品按加权平均法确定成本。低值易耗品和周转材料按取得 时的实际成本确定成本。 低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 存货可变现净值的确定：公司以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的 、资产负债表日后事项的影响等因素，确定存货的可变现净值。为生产而持有的材料等 ，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的 下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量；为执行合同而 持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础，超出合同数量的存货，其可变现净值以 一般销售价格为基础计算。 存货跌价准备的计提方法：资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本 高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。公司通常按照单个存货项目 计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 。确定存货的可变现净值时，以资产负债表日取得最可靠的证据估计的售价为基础并考 虑持有存货的目的，资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的，如 有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一步的证据，作 为调整事项进行处理；否则，作为非调整事项。 若难以判断单个存货项目的可变现净值（市场上没有同类存货的合同价格、市场销 售价格、本企业近期没有销售），不能采用个别认定法计提存货跌价准备，则按库龄分 析法对存货计提存货跌价准备。计提比例如下： 库 龄 计提比例(%) 1年以内（含1年） 0 1-2年（含2年） 50 2年以上 100 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 8、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同 一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 成本，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的 公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券 或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并 且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损 益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损 益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公 司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应 调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 17 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股 权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入 当期损益。 （2）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指 对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑 投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在 表决权因素。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 9、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物205%4.75 机器设备65%15.83 运输设备 其中：铁路专用线205%4.75 汽车55%19.00 18 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 火车油罐 6 5% 15.83 其他设备 5 5% 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产 减值”。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 10、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相 关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产 减值”。 11、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 华锦北方沥青股份有限公司财务报表附注 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 12、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产 减值”。 13、长期待摊费用 20 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 14、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比 例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与 合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地 计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收 回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可 能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可 靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费 用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 15、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 16、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗 保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期 损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议 并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除 与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 五、 税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应纳税销售额的17%计算。 消费税 应税销售数量，化工轻油1385元/吨，燃料油812元/吨 教育费及附加 按实际缴纳的流转税的5%计缴。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。 房产税 按房屋净值的1.2%计缴。 土地使用税 按土地面积18元/平方米计缴。 六、 财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指【2013年 12月31日】，期末指【2014年06月30日】，本期指【2014年1-6月】，上期指【2013 年全年】。 1、货币资金 货币资金变动情况 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 库存现金： -人民币 — — 433.46 — — 120.03 银行存款： -人民币 — — 613,097,671.59 — — 582,127,916.23 其他货币资金： -人民币 — — — — 合 计 613,098,105.05 582,128,036.26 2、应收票据 （1）应收票据分类 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 50,226,444.18 82,750,000.00 商业承兑汇票 合 计 50,226,444.18 82,750,000.00 3、应收账款 （1）应收账款按种类列示 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 单项金额重大的应收账款 其他单项金额不重大的应收账款 54,199,851.59 100.00 6,173,719.41 100.00 组合小计 54,199,851.59 100.00 6,173,719.41 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款 合 计 54,199,851.59 100.00 6,173,719.41 100.00 （续） 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 按组合计提坏账准备的应收账款 其他单项金额不重大的应收账款 6,173,719.41 100.00 6,173,719.41 100.00 组合小计 6,173,719.41 100.00 6,173,719.41 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款 合 计 6,173,719.41 100.00 6,173,719.41 100.00 其他单项金额不重大的应收账款 6,173,719.41 100.00 6,173,719.41 100.00 （2）应收账款按账龄列示 项 目 期末数 期初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 48,026,132.18 88.61 1至2年 2至3年 3年以上 6,173,719.41 11.39 6,173,719.41 100.00 合 计 54,199,851.59 100.00 6,173,719.41 100.00 （3）坏账准备的计提情况 ①按组合计提坏账准备的应收账款 A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 48,026,132.18 88.61 1至2年 2至3年 3年以上 6,173,719.41 11.39 6,173,719.41 6,173,719.41 100.00 6,173,719.41 合计 54,199,851.59 100.00 6,173,719.41 6,173,719.41 100.00 6,173,719.41 （3）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的 比例（%） 吉林十家堡沥青站 非关联方 2,679,076.75 3年以上 51.82 吉林省兴隆山储运站 非关联方 1,266,919.57 3年以上 24.50 辽宁交通物资总公司 非关联方 650,000.00 3年以上 12.57 盘锦腾达石化有限公司 非关联方 288,741.40 3年以上 5.58 北京华联公路工程有限公司 非关联方 285,711.47 3年以上 5.53 合 计 5,170,449.19 100.00 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类列示 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其 他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额重大的其他应收款 其他单项金额不重大的其他应收款 214,615,550.12 100.00 4,692,151.91 100.00 组合小计 214,615,550.12 100.00 4,692,151.91 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 合 计 214,615,550.12 100.00 4,692,151.91 100.00 （续） 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其 他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额重大的其他应收款 其他单项金额不重大的其他应收款 8,698,296.06 100.00 5,472,151.91 100.00 组合小计 8,698,296.06 100.00 5,472,151.91 100.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 合 计 8,698,296.06 100.00 5,472,151.91 100.00 （2）其他应收款按账龄列示 项 目 期末数 期初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 209,923,398.21 97.81 3,226,144.15 43.35 1至2年（含2年） 2年以上 4,692,151.91 2.19 5,472,151.91 56.65 项 目 期末数 期初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 合 计 214,615,550.12 100.00 8,698,296.06 100.00 （3）坏账准备的计提情况 ①按组合计提坏账准备的其他应收款 A、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账 龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 209,923,398.21 97.81 3,226,144.15 43.35 1至2年（含2年） 2年以上 4,692,151.91 2.19 4,692,151.91 5,472,151.91 56.65 5,472,151.91 合 计 214,615,550.12 100.00 4,692,151.91 8,698,296.06 100.00 5,472,151.91 （4）本期转回或收回情况 其他应收款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的 依据 转回或收回前 累计已计提坏 账准备金额 转回或收回金额 北京中北博桦商务会馆货 款 收回欠款 账龄超过3年 780,000.00 780,000.00 合 计 780,000.00 780,000.00 （5）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总 额的比例（%） 盘锦市住房和城乡建设委 员会 非关联方 3,000,000.00 2年以上 1.37 盘锦市市政工程建设总公 司 非关联方 1,768,437.83 2年以上 0.81 盘锦市人民政府 非关联方 476,562.17 2年以上 0.22 河北省交通厅公路局盘锦 办事处 非关联方 350,000.00 2年以上 0.16 盘锦市广播电视局 非关联方 350,000.00 2年以上 0.16 合 计 5,945,000.00 2.72 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账 龄 期末数 期初数 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 342,613,432.46 92.61 37,905,921.47 31.72 1至2年 15,098,362.90 4.08 78,314,361.32 65.54 2至3年 12,243,437.98 3.31 3,250,989.00 2.72 3年以上 27,619.00 0.02 合 计 369,955,233.34 100.00 119,498,890.79 100.00 （2）预付款项金额的前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因 北方华锦化学工业集团有限公 司 本公司控股股东 126,908,998.34 1年以内 北方华锦化学工业股份有限公 司 同受本公司控股股东 控制 131,764,938.03 1年以内 中国石油天然气股份有限公司 辽河油田分公司 非关联方 62,425,307.61 1年以内 辽河石油勘探局油气工程技术 处 非关联方 12,350,131.59 1年以内 江苏中阳建设集团有限公司 非关联方 9,541,689.06 1-2年 未竣工的设备安装 合 计 342,991,064.63 （3）预付款项中持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位名称 期末数 期初数 金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额 北方华锦化学工业集团有限 公司 126,908,998.34 合 计 126,908,998.34 6、存货 （1）存货分类 项 目 期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 543,806,191.88 543,806,191.88 在产品 1,656,465.69 1,656,465.69 库存商品 244,142,272.12 244,142,272.12 合 计 789,604,929.69 789,604,929.69 （续） 项 目 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 426,155,650.40 426,155,650.40 在产品 6,538,987.14 6,538,987.14 库存商品 385,385,827.66 385,385,827.66 合 计 818,080,465.20 818,080,465.20 7、其他流动资产 项 目 性质（或内容） 期末数 期初数 应交税费 未交增值税 6,713,119.58 219,962,587.79 应交税费 应交城市维护建设税 15,148,325.28 应交税费 应交教育费附加 6,492,139.40 应交税费 所得税 7,986,559.88 13,777,114.02 合 计 36,340,144.14 233,739,701.81 8、长期股权投资 （1）长期股权投资分类 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 对合营企业投资 对联营企业投资 79,664,189.68 424,794.65 80,088,984.33 其他股权投资 减：长期股权投资减值准备 合 计 79,664,189.68 424,794.65 80,088,984.33 （未完）  |