[公告]大地传媒：河南省郑州市新华书店有限公司审计报告
河南省郑州市新华书店有限公司 审计报告 勤信豫审字【2014】第11428号 目 录 内 容 页 次 审计报告 1-2 已审财务报表 资产负债表 3-4 利润表 5 现金流量表 6 所有者权益变动表 7-8 财务报表附注 9-45 中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙) 地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层 电话：（010）68360123 传真：（010）68360123-3000 邮编：100044 审计报告 勤信豫审字【2014】第11428 号 河南省郑州市新华书店有限公司全体股东: 我们审计了后附的河南省郑州市新华书店有限公司财务报表，包括2014 年7月31日的资产负债表，2014年1-7月份的利润表、现金流量表和所有者 权益变动表以及财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括；（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准 则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 河南省郑州市新华书店有限公司 2014年1-7月财务报表附注 一、 公司基本情况 1、公司历史沿革 河南省郑州市新华书店有限公司（以下简称本公司或公司）前身为“新华书店郑州支 店”，成立于1949年12月5日，为国有自收自支事业单位。1989年11月，变更为“河南省 新华书店郑州市店”，取得企业法人营业执照。2009年12月，根据中原出版传媒投资控股 集团有限公司（简称“中原出版传媒集团”）出具的《关于河南省新华书店郑州市店事转企 改革的批复》（中出集[2009]101号）改制为有限公司，更名为“河南省郑州市新华书店有限 公司”，注册资本、实收资本均为壹仟万元整，经河南久远会计师事务所有限公司豫久远内 验字（2009）第057号验资报告审验。 分支机构：河南省郑州市新华书店有限公司上街书店（以下简称上街书店）：成立于 1982年4月24日，营业执照：410106000005374；营业场所：郑州市上街区汝南路95号； 负责人：马西仓；经营范围：国内版图书、电子出版物音像制品零售；文化用品、年画、 字画（不含文物）、文具的销售；房屋租赁（以上范围法律法规应经审批方可经营的项 目，凭有效许可证核定的范围经营，未获审批前不得经营）。 2、公司经营范围。 经营范围：国内版图书、报刊、电子出版物批发、零售（凭有效许可证核定范围和期 限经营）；年画、文具、电子产品、文化用品、眼镜（不含医疗器械）、字画（不含文 物）、纪念品、钟表、工艺品（不含金饰品）的销售；房屋租赁；验光配镜（只限框架眼 镜）；音响制品及预包装食品的销售（限分支机构经营）。 3、公司注册地址等 公司注册号：410192000017303 注册资本：壹仟万圆整 注册地址：郑州市金水区西太康路19号 法定代表人：宋保安 公司类型：一人有限责任公司 4、公司所在行业 图书发行行业。 5、控股股东及最终实际控制人名称 中原出版传媒投资控股集团有限公司持有本公司100%的股权，是本公司的控股股东； 河南省国有资产监督管理委员会持有中原出版传媒投资控股集团有限公司100%的股权，是 本公司的最终实际控制人。 二、 主要会计政策、会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企 业会计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关 信息。 2、 财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述 重要会计政策、会计估计进行编制。 3、 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 4、 记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、 记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本公司财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。 6、 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 7、 应收款项坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其它财务重组； ④其它表明应收款项发生减值的客观依据 。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额大于等于 100万元的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大的应收款项按组合方式实施减值测试。坏账准备金额系根 据应收款项组合结构及类似信用风险特征按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款 项组合中已经存在的损失评估确定。 按组合计提坏账准备应收款项： 信用风险特征组合的确定依据 组合名称 依据 组合1 除单独计提坏账准备外的应收款项归入该组合，公 司根据以前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具 有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合2 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票 据、预付账款、长期应收账款的款项均进行单项减值测 试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据按未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入 当期损益。如经减值测试未发现减值的，不计提坏账准 备。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 其他方法 组合中，本公司采用账龄分析法计提坏账准备，坏账准备计提比例一般为： 账 龄 计提比例（%） 1年以内 5 1-2年 10 2-3年 20 3-4年 50 4-5年 80 5年以上 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失。计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；但如果有确凿证据表明关联方债务 单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务 重组或其它方式收回的，单独进行减值测试，计提坏账准备，对于其中预计全部无法收 回的应收关联方的款项也可全额计提坏账准备。 （3）应收往来款项的核销需经董事会批准。 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 8、 存货 （1）存货分类 本公司存货是指企业在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、 燃料等物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。本 公司材料领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的确认方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单 价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其它项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。 在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入 当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在 原已计提存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。本公司存货跌价准备确 认的标准和计提方法如下： 1）纸质图书：分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总 定价提取10%-20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%-30%；前三年及 三年以上的，按年末库存图书总定价提取30%-40%； 2）纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画：当年出版的，按年末库存实际成本提 取； 3）音像制品和电子出版物：按年末库存实际成本的10%-30%提取，如遇上述出版 物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的 原有出版物已无市场的，全部报废； 4）所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。 5）其他存货：按存货成本高于其可变现净值的金额计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 9、 固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：一是为生产商品、提供劳务、出租或 经营管理而持有，二是使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指使用固定资产的预 计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。 （2）固定资产计价方法为：固定资产按实际成本计价。 （3）固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他固 定资产等； （4）固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使 用年限扣除残值确定折旧率，分类折旧年限、折旧率、预计残值率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-40 3 2.43-9.70 2 机器设备 5-10年 3 9.70-19.40 3 运输设备 5-10年 3 9.70-19.40 4 电子设备 3-5年 3 19.40-32.33 5 其他 3-5年 3 19.40-32.33 （5）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、11“非流动非金融资产 减值”。 （6）融资租入固定资产认定依据、计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （7）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 必要时进行调整，如发生改变则作为会计估计变更处理。 10、 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、11“非流动非金融资产 减值”。 11、 非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 12、 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长 期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入 当期损益。 13、 职工薪酬 （1）短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入期 损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益 或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医 疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工 会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计 提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成 本。 （2）离职后福利 1）设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相 关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。 2）设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列两个步骤： A根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量 和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期 间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当 期服务成本。 B确定应当计入当期损益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其 享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义 务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服 务不再导致该福利义务显著增加的期间。 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工 薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量 设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： a修改设定受益计划时。 b企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 （3）辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 14、 股份支付 股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份为基础计算确定的负债的公允价 值计量。在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团 承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负 债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当 期损益。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。该公允价值的金额 在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权 权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行 权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠 计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠 计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 15、 收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入， 收入确认原则如下： （1） 销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与 所有权有关的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量，与交易相关的经 济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入的实现。 （2） 提供劳务收入 劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入，劳务的完 成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在 完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果 能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百 分比按已经发的成本占估计总成本的比例确认。 （3） 让渡资产使用权收入 在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合 同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。 16、 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 17、 递延所得税资产 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清 偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 18、 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权 益，及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所 得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给 税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递 延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 三、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1. 会计政策变更及影响 （1）执行《企业会计准则第9号—职工薪酬》的相关情况 根据国家财政部修订《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，我公司对企业已经 测算的三类人员费用，采用追溯调整法进行调整。具体调整事项如下： 调整事项 报表科目 调整前金额 （元） 调整后金额 （元） 将在“长期应付款”核算的三类人员精算 费用，追溯调整至“应付职工薪酬”核算 长期应付款 1,795,000.00 - 应付职工薪酬 - 1,795,000.00 上述会计政策变更，仅对应付职工薪酬和长期应付款两个报表项目金额产生影响， 对公司2013年度及本期总资产、负债总额、净资产及净利润不产生任何影响。 （3）执行《企业会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第33号-合并 财务报表》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》、《企业会计准则第41号-在其 他主体中权益的披露》的相关情况。 公司本期财务报表中关于财务报表列报、合并财务报表、金融工具列报及与在其他 主体中权益的相关业务及事项，已按上述准则的规定进行核算与披露，新准则的实施不 会对公司本期财务报表产生影响。 2. 会计估计变更及影响 本报告期内无会计估计变更事项。 3. 前期差错更正和影响 本报告期内无前期差错更正事项。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 17%、11% 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳流转税额 1%、5%、7% 教育费附加及地方教育费附加 实际缴纳流转税额 2%、3% 房产税 以房产原值一次减除10%至30%后的余 值；租金收入 1.2%、12% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2. 税收优惠及批文 （1）增值税：根据财政部、国家税务总局《关于继续执行宣传文化增值税和营业 税优惠政策的通知》（财税[2013]87号）的规定，自2013年1月1日起至2017年12月 31日，本公司符合文件规定的出版物在发行环节享受增值税减免的优惠政策。 （2）企业所得税：根据国务院办公厅《关于印发文化体制改革中经营性文化事业 单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15 号），本公司自2014年1月1日起享受上述税收优惠政策。 五、 财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2014年1月1日，“期 末”系指2014年7月31日，“本期”系指2014年1月1日至7月31日，“上期”系指2013 年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 期末金额 期初金额 库存现金 6,422,949.18 56,832.11 银行存款 1,677,048,478.21 27,778,122.61 其他货币资金 - -- 合计 27,222,354.93 27,834,954.72 2. 应收账款 （1）应收账款按种类披露： 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收款项 - - - - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款： 按账龄组合计提坏 账准备应收款项 57,792,144.08 100.00 6,503,144.13 11.25 48,190,293.61 100.00 5,012,654.90 10.40 组合小计 57,792,144.08 100.00 6,503,144.13 11.25 48,190,293.61 100.00 5,012,654.90 10.40 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 - - - - - - - - 合计 57,792,144.08 100.00 6,503,144.13 11.25 48,190,293.61 100.00 5,012,654.90 10.40 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 30,055,070.17 52.01 1,502,753.51 23,012,748.33 47.74 1,150,637.42 1-2年 23,012,748.33 39.82 2,301,274.83 22,254,112.15 46.18 2,225,411.22 2-3年 1,800,892.45 3.12 360,178.49 1,164,023.42 2.42 232,804.68 3-4年 1,164,023.42 2.01 582,011.71 12,420.62 0.03 6,210.31 4-5年 12,420.62 0.02 9,936.50 1,746,989.09 3.63 1,397,591.27 5年以上 1,746,989.09 3.02 1,746,989.09 - - - 合计 57,792,144.08 100.00 6,503,144.13 48,190,293.61 100.00 5,012,654.90 （2）本报告期无实际核销的应收账款。 （3）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 金额 账龄 占应收账款 总额的比例 (%) 质量工程职业学院 非关联方 6,224,699.82 1年以内、1-2年 12.14 郑州市中原图书发行公司 非关联方 3,794,920.89 1年以内、1-2年 7.40 河南检察职业学院 非关联方 3,227,197.43 1年以内、1-2年、2-3 年、3-4年 6.29 单位名称 与本公司 关系 金额 账龄 占应收账款 总额的比例 (%) 教育学院 非关联方 2,294,916.14 1-2年 4.47 经贸职业学院 非关联方 1,969,242.65 1-2年 3.84 合计 - 17,510,976.93 - 34.14 （4）2014年7月31日应收账款余额中，无持有本公司5%（含5%）以上表决权股 份所有者单位的欠款。 3. 预付账款 （1） 预付账款账龄 项目 期末金额 期初金额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 7,475,005.03 95.57 2,391,016.11 80.81 1－2年 346,120.68 4.43 567,710.72 19.19 2－3年 - - - - 3年以上 - - - - 合计 7,821,125.71 100.00 2,958,726.83 100.00 （2） 预付账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 款项性质 上海外语教育出版社有限公司 非关联方 3,000,551.74 1年以内 书款 外语教学与研究出版社有限责任公司 非关联方 1,500,000.00 1年以内 书款 北京台湖出版物会展贸易中心有限责 任公司 非关联方 528,487.96 1年以内 书款 上海东方出版中心(东方.盛行) 非关联方 382,012.34 1年以内 书款 河南新华天畅物流有限公司 关联方 295,623.48 1年以内 运费款 合计 - 5,706,675.52 - - （3） 本期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份所有者单位的欠款。 4. 其他应收款 （1） 其他应收款风险分类 种类 期末金额 期初金额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单项计提 - - - - - - - - 种类 期末金额 期初金额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款： 按账龄计提坏账准备的其 他应收款 7,581,442.26 100.00 457,089.46 6.03 7,232,540.70 100.00 468,667.16 6.48 组合小计 7,581,442.26 100.00 457,089.46 6.03 7,232,540.70 100.00 468,667.16 6.48 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款 - - - - - - - - 合计 7,581,442.26 100.00 457,089.46 6.03 7,232,540.70 100.00 468,667.16 6.48 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内 7,168,197.52 94.55% 358,409.87 6,745,695.96 93.27 337,284.79 1-2年 134,106.94 1.77% 13,410.69 218,600.00 3.02 21,860.00 2-3年 193,000.00 2.55% 38,600.00 82,000.00 1.13 16,400.00 3-4年 74,137.80 0.98% 37,068.90 186,244.74 2.58 93,122.37 4-5年 12,000.00 0.15% 9,600.00 - - - 5年以上 - - - - - - 合计 7,581,442.26 100.00 457,089.46 7,232,540.70 100.00 468,667.16 （3）本报告期无实际核销的其他应收款 （4）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关 系 金额 账龄 占其他应收款 总额的比例 （%） 性质或内容 中心备用金（张平利） 非关联方 286,000.00 1年以内 4.01 备用金 郑州新华旅行社 非关联方 268,736.77 1年以内 3.77 备用金 团供部保证金（肖群意） 非关联方 190,000.00 1年以内 2.67 保证金 团供部保证金（苏瑞） 非关联方 157,000.00 1年以内 2.20 保证金 黄淮学院 非关联方 150,000.00 2-3年 2.11 书款 单位名称 与本公司关 系 金额 账龄 占其他应收款 总额的比例 （%） 性质或内容 合计 - 1,051,736.77 14.76 - （5）本期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份所有者单位的欠款。 5. 存货 （1） 存货分类 项目 期末金额 期初金额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 - - - - - - 在产品 - - - - - - 库存商品 87,271,596.43 3,029,529.87 84,242,066.56 85,069,790.84 3,522,259.56 81,547,531.28 周转材料 - - - - - - 合计 87,271,596.43 3,029,529.87 84,242,066.56 85,069,790.84 3,522,259.56 81,547,531.28 （2） 存货跌价准备 项目 期初金额 本期计提 本期减少 期末金额 转回数 转销数 存货跌价准备 3,522,259.56 - 492,729.69 - 3,029,529.87 合计 3,522,259.56 - 492,729.69 - 3,029,529.87 6. 固定资产 （1） 固定资产情况 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余 额 一、账面原值合计： 120,419,427.51 213,996.00 74,200.00 120,559,223.51 其中：房屋建筑物 113,696,149.42 - - 113,696,149.42 机器设备 62,800.00 - - 62,800.00 运输设备 1,989,473.00 - 74,200.00 1,915,273.00 办公设备 4,671,005.09 213,996.00 - 4,885,001.09 其他 - - - - 二、累计折旧合计： 24,791,915.97 3,108,377.04 71,974.00 27,828,319.01 其中：房屋建筑物 23,206,058.89 1,085,301.58 - 24,291,360.47 机器设备 - - - - 运输设备 478,413.89 683,435.42 71,974.00 1,089,875.31 办公设备 1,107,443.19 1,339,640.04 - 2,447,083.23 其他 - - - - 三、固定资产账面净 值合计 95,627,511.54 - - 92,730,904.50 其中：房屋建筑物 90,490,090.53 - - 89,404,788.95 机器设备 62,800.00 - - 62,800.00 运输设备 1,511,059.11 - - 825,397.69 办公设备 3,563,561.90 - - 2,437,917.86 其他 - - - - 四、减值准备合计 - - - - 其中：房屋建筑物 - - - - 机器设备 - - - - 运输设备 - - - - 办公设备 - - - - 五、固定资产账面价 值合计 95,627,511.54 - - 92,730,904.50 其中：房屋建筑物 90,490,090.53 - - 89,404,788.95 机器设备 62,800.00 - - 62,800.00 运输设备 1,511,059.11 - - 825,397.69 办公设备 3,563,561.90 - - 2,437,917.86 其他 - - - - （2） 本期增加的固定资产中，由在建工程转入的金额为0元。本期增加的累计折 旧中，本期计提3,108,377.04元。 （3） 报告期内本公司无用于抵押、担保及其他所有权受限的固定资产。 7. 无形资产 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 原价 37,531,654.00 - - 37,531,654.00 土地 37,501,654.00 - - 37,501,654.00 软件 30,000.00 - - 30,000.00 累计摊销 1,167,238.24 550,399.11 - 1,717,637.35 土地 1,164,988.24 546,899.11 - 1,711,887.35 软件 2,250.00 3,500.00 - 5,750.00 账面净值 36,364,415.76 - - 35,814,016.65 土地 36,336,665.76 - - 35,789,766.65 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 软件 27,750.00 - - 24,250.00 减值准备 - - - 土地 - - - 软件 - - - 账面价值 36,364,415.76 - - 35,814,016.65 土地 36,340,415.76 - - 35,789,766.65 软件 24,000.00 - - 24,250.00 本期增加的累计摊销中，本期摊销550,399.11元。 8. 资产减值准备 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 转回数 转销数 一、坏账准备 310,200.73 3,474,801.51 - - 3,785,002.24 二、存货跌价准备 626,432.23 - - 368,768.13 - 257,664.10 合计 936,632.96 3,474,801.51 368,768.13 - 4,042,666.34 9. 应付账款 （1）应付账款明细情况 项 目 期末金额 期初金额 1年以内 98,736,145.90 89,640,382.77 1-2年 62,328,159.70 45,835,906.00 2-3年 162,211.84 1,460,373.74 3年以上 1,460,373.74 - 合 计 162,686,891.18 136,936,662.51 （2）账龄超过1年的大额应付账款情况 债权人名称 期末金额 未偿还的原因 报表日后是 否归还 外语教学与研究出版社有限责任公司 4,485,831.11 合同尚未执行完毕 否 上海外语教育出版社有限公司 2,443,295.35 合同尚未执行完毕 否 机械工业信息研究院（机械工业出版社） 2,352,809.46 合同尚未执行完毕 否 中国商务出版社 2,208,891.57 合同尚未执行完毕 否 高等教育出版社有限公司 2,028,184.71 合同尚未执行完毕 否 合计 13,519,012.20 - - （3）2014年7月31日应付账款余额中，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权 股份股东单位的款项。 10. 预收款项 （1） 预收款项明细情况 项 目 期末金额 期初金额 1年以内 46,188,592.56 54,610,747.27 1-2年 23,900.00 610,085.77 2-3年 - - 3年以上 - - 合 计 46,212,492.56 55,220,833.04 （2）2014年7月31日预收账款余额中，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权 股份股东单位的款项。 （3）预收款项年末余额中账龄超过1 年的款项金额为23,900.00元，主要系预收书 款和结算尾款。 11. 应付职工薪酬 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 工资、奖金、津贴和补贴 - 366,813.00 254,768.00 112,045.00 福利费 - - - - 社会保险费 514,861.83 - - 514,861.83 其中：医疗保险费 - - - - 基本养老保险费 514,861.83 - - 514,861.83 失业保险费 - - - - 工伤保险费 - - - - 生育保险费 - - - - 住房公积金 765,420.40 1,437,292.00 1,437,292.00 765,420.40 工会经费和职工教育经费 423,651.45 328,804.09 94,847.36 离职后福利（三类人员精算 费用） 1,760,000.00 35,000.00 - 1,795,000.00 未确认融资费用 - - - - 其中：以现金结算的股份支 付 - - - - 合计 3,040,282.23 2,262,756.45 2,020,864.09 3,282,174.59 （1）应付职工薪酬中无属于拖欠工资的款项。 （2）应付职工薪酬中无非货币性福利。 12. 应交税费 项目 期末金额 期初金额 企业所得税 - - 增值税 70,965.64 11,296.50 营业税 65,082.70 43,040.51 个人所得税 38,815.20 - 城市建设维护税 9,772.21 3,803.60 房产税 232,651.10 67,303.12 土地使用税 441.90 441.90 印花税 -8,576.65 13,263.48 教育费附加 4,188.09 1,630.12 地方教育费附加 2,792.06 1,086.74 合计 416,132.25 141,865.97 注：年初免税文件尚未公布，企业预缴所得税47,440.47。 13. 其他应付款 （1） 其他应付款明细情况 项目 期末金额 期初金额 1年以内 32,088,830.22 36,384,050.45 1-2年 606,305.85 2,002,817.56 2-3年 18,027.00 310,632.77 3年以上 229,035.62 - 合计 32,942,198.69 38,697,500.78 （2） 本期末其他应付款中无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份所有者单位 的款项。 14. 实收资本 投资者名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 投资金额 所占比例 （%） 投资金额 所占比例 （%） 中原出版传媒投资 控股集团有限公司 10,000,000.00 100.00 - - 10,000,000.00 100.00 合计 10,000,000.00 100.00 - - 10,000,000.00 100.00 15. 资本公积 项目 2013年12月 31日 本期增加 本期减少 2014年7月 31日 资本溢价 30,979,784.76 - - 30,979,784.76 其他资本公积 13,426,429.49 - - 13,426,429.49 合计 44,406,214.25 - - 44,406,214.25 16. 盈余公积 项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年7月31日 法定盈余公积 1,077,890.04 - - 1,077,890.04 任意盈余公积 - - - - 合计 1,077,890.04 - - 1,077,890.04 17. 未分配利润 项目 2014年7月31日 2013年12月31日 上期期末金额 4,753,403.56 521,324.87 加：期初未分配利润调整数 - - 其中：会计政策变更 - - 重要前期差错更正 - - 同一控制合并范围变更 - - 其他调整因素 - - 本期期初金额 4,753,403.56 521,324.87 加：本期归属于母公司所有者的净利润 466,423.98 4,711,820.77 减：提取法定盈余公积 479,742.08 提取任意盈余公积 - - 提取一般风险准备 - - 应付普通股股利 - - 转作实收资本的普通股股利 - - 其他 - - 本期期末金额 5,219,827.54 4,753,403.56 18. 营业收入、营业成本 项目 2014年1-7月 2013年度 主营业务收入 128,049,283.07 226,599,003.15 其他业务收入 15,561,237.46 23,645,355.35 合计 143,610,520.53 250,244,358.50 主营业务成本 105,132,236.37 181,203,164.09 其他业务成本 8,232,446.25 12,962,666.88 合计 113,364,682.62 194,165,830.97 （1） 主营业务—按产品分类 产品名称 2014年1-7月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 一般图书 79,145,125.21 66,501,308.46 141,379,916.25 112,302,936.71 教材教辅 47,557,564.91 37,670,439.22 82,763,467.57 66,876,484.28 音像制品 1,346,592.95 960,488.69 2,455,619.33 2,023,743.10 文化用品 - - - - 其他 - - - - 合计 128,049,283.07 105,132,236.37 226,599,003.15 181,203,164.09 （2） 主营业务—按地区分类 地区名称 2014年1-7月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 省内地区 128,049,283.07 105,132,236.37 226,599,003.15 181,203,164.09 省外地区 - - - - 合计 128,049,283.07 105,132,236.37 226,599,003.15 181,203,164.09 （3） 2014年1-7月公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例（％） 河南财经政法大学 3197824.6 2.23 河南质量工程职业学院 2,913,297.10 2.03 洛阳理工学院 2,724,859.13 1.90 郑州航空管理学院 2,003,423.80 1.40 河南建筑职业学院 1,444,348.50 1.01 合计 12,283,753.13 8.57 19. 营业税金及附加 项目 2014年1-7月 2013年度 计缴标准 营业税 2,790.50 282,166.57 5% 房产税 4,638.00 562,803.12 12% 城市维护建设税 25,063.47 525,998.00 7% 教育费附加 10,797.29 367,675.13 3% 项目 2014年1-7月 2013年度 计缴标准 地方教育费附加 7,105.19 8,028.69 2% 合计 50,394.45 1,746,671.51 （未完）  |