[公告]大地传媒：河南出版对外贸易有限公司审计报告
河南出版对外贸易有限公司 审计报告 勤信审字【2014】第11429号 目 录 内容 页次 审计报告 1-2 已审财务报表 资产负债表 3-4 利润表 5 现金流量表 6 所有者权益变动表 7-8 财务报表附注 9-39 中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙) 地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层 电话：（86-10）68360123 传真：（86-10）68360123-3000 邮编：100044 审计报告 勤信审字【2014】第11429号 河南出版对外贸易有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南出版对外贸易有限公司（以下简称“本公司”） 财务报表，包括2014年7月31日的资产负债表，2014年1-7月的利润表、 所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不 存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 河南出版对外贸易有限公司 2014年1-7月财务报表附注 一、 公司的基本情况 河南出版对外贸易有限公司（以下简称公司或本公司）前身为河南省出版对外贸易 公司，成立于1994年，隶属于中原出版传媒投资控股集团有限公司。2008年，根据河 南省省属国有企业改革工作联席办公会出具的《关于中原出版传媒投资控股集团有限公 司所属单位改制实施方案的批复》（[2008]24号），原河南出版集团所属单位改制为中 原出版传媒投资控股集团有限公司下属子公司。中原出版传媒集团以出版贸易公司经评 估后的净资产作为对新公司的出资，改制后本公司更名为河南出版对外贸易有限公司， 注册资本为96万元，已由河南久远会计师事务所有限公司出具的《验资报告》（豫久远 内验字[2008]第144号）验证。2008年12月25日取得河南省工商行政管理局核发的 410000000000193号《企业法人营业执照》。2009年3月31日，河南出版对外贸易有限 公司增加注册资本，中原出版传媒集团以货币出资404万元，增资后的注册资本、实收 资本均为500万元。新增注册资本已由河南久远会计师事务所有限公司出具的《验资报 告》（豫久远内验字（2009）第022号）验证。注册资本：500万元。法定代表人：李 挺。注册地址：郑州市经五路66号。 本公司母公司是：中原出版传媒投资控股集团有限公司。 最终控制方是：河南省国有资产监督管理委员会。 所处行业：物资贸易行业。 经营范围：国内版出版物批发兼零售，图书、只读光盘及交互式光盘的进出口业务 （凭有效许可证核定范围和期限经营），国内贸易，自营和代理各类商品及技术的进出 口业务（国家规定的专营进出口商品和国家禁止进出口等特殊商品除外）。 二、 重要会计政策、会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企 业会计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关 信息。 2. 财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部 2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述 重要会计政策、会计估计进行编制。 3. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 4. 记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5. 记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本公司财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。 6. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 7. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金 额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算 为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑 差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之 外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 8. 应收款项坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其它财务重组； ④其它表明应收款项发生减值的客观依据 。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额大于等于 100万元的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大的应收款项按组合方式实施减值测试。坏账准备金额系根 据应收款项组合结构及类似信用风险特征按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款 项组合中已经存在的损失评估确定。 按组合计提坏账准备应收款项： 信用风险特征组合的确定依据 组合名称 依据 组合1 除单独计提坏账准备外的应收款项归入该组合，公 司根据以前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具 有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合2 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票 据、预付账款、长期应收账款及应收出口退税均进行单 项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据 按未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备，计入当期损益。如经减值测试未发现减值的，不计 提坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 其他方法 组合中，本公司采用账龄分析法计提坏账准备，坏账准备计提比例一般为： 账 龄 计提比例（%） 1年以内 5 1-2年 10 2-3年 20 3-4年 50 4-5年 80 5年以上 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失。计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；但如果有确凿证据表明关联方债务 单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务 重组或其它方式收回的，单独进行减值测试，计提坏账准备，对于其中预计全部无法收 回的应收关联方的款项也可全额计提坏账准备。 （3）应收往来款项的核销需经董事会批准。 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假 定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 9. 存货 （1）存货分类 本公司存货是指企业在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、 燃料等物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。本 公司材料领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的确认方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单 价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其它项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。 在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入 当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在 原已计提存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。本公司存货跌价准备确 认的标准和计提方法如下： 1）纸质图书：分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总 定价提取10%-20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%-30%；前三年及 三年以上的，按年末库存图书总定价提取30%-40%； 2）纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画：当年出版的，按年末库存实际成本提 取； 3）音像制品和电子出版物：按年末库存实际成本的10%-30%提取，如遇上述出版 物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的 原有出版物已无市场的，全部报废； 4）所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。 5）其他存货：按存货成本高于其可变现净值的金额计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 10. 固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：一是为生产商品、提供劳务、出租或 经营管理而持有，二是使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指使用固定资产的预 计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。 （2）固定资产计价方法为：固定资产按实际成本计价。 （3）固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他固 定资产等； （4）固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使 用年限扣除残值确定折旧率，分类折旧年限、折旧率、预计残值率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-40 3 2.43-9.70 2 机器设备 5-10年 3 9.70-19.40 3 运输设备 5-10年 3 9.70-19.40 4 电子设备 3-5年 3 19.40-32.33 5 其他 3-5年 3 19.40-32.33 （5）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、13“非流动非金融资产 减值”。 （6）融资租入固定资产认定依据、计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （7）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 必要时进行调整，如发生改变则作为会计估计变更处理。 11. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：① 资产支出已经发生；② 借款 费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时 间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费 用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借 款费用停止资本化。 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借 款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予 资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累 计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。 12. 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、13“非流动非金融资产 减值”。 13. 非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 14. 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长 期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入 当期损益。 15. 职工薪酬 （1）短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损 益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的 工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成 本。 （2）离职后福利 1）设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相 关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额 以折现后的金额计量应付职工薪酬。 2）设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列两个步骤： A根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量 和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期 间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当 期服务成本。 B确定应当计入当期损益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其 享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义 务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服 务不再导致该福利义务显著增加的期间。 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工 薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量 设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： a修改设定受益计划时。 b企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 （3）辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 16. 股份支付 股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份为基础计算确定的负债的公允价 值计量。在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团 承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负 债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当 期损益。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。该公允价值的金额 在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权 权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行 权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠 计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠 计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。 17. 收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入， 收入确认原则如下： （1） 销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与 所有权有关的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量，与交易相关的经 济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销 售收入的实现。 （2） 提供劳务收入 劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入，劳务的完 成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在 完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果 能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百 分比按已经发的成本占估计总成本的比例确认。 （3） 让渡资产使用权收入 在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合 同、协议规定的时间和方法确认收入的实现。 18. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 19. 递延所得税资产 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清 偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 20. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权 益，及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所 得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给 税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递 延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 三、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1. 会计政策变更及影响 本报告期内无会计政策变更事项。 2. 会计估计变更及影响 本报告期内无会计估计变更事项。 3. 前期差错更正和影响 本报告期内无前期差错更正事项。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 17%、11% 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳流转税额 1%、5%、7% 教育费附加及地方教育费附加 实际缴纳流转税额 2%、3% 房产税 以房产原值一次减除10%至30%后的余 值；租金收入 1.2%、12% 企业所得税 应纳税所得额 25% 五、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2014年1月1日，“期 末”系指2014年7月31日，上期指2013年度，本期指2014年1-7月，货币单位为人民 币元。 1. 货币资金 项目 期末金额 期初金额 原币 折算 汇率 折合人民币 原币 折算汇 率 折合人民币 库存现金 - - - - - - 人民币 12,476.57 1.0000 12,476.57 119,609.87 1.0000 119,609.87 美元 - - - - - - 银行存款 - - - - - - 人民币 2,413,561.71 1.0000 2,413,561.71 6,310,026.11 1.0000 6,310,026.11 美元 880.36 6.1675 5,429.62 880.14 6.0969 5,366.13 其他货币资金 - - - - - - 人民币 200,000.00 1.0000 200,000.00 7,050,000.00 1.0000 7,050,000.00 美元 - - - - - - 合计 - - 2,631,467.90 - - 13,485,002.11 年末其他货币资金200,000.00元，其中： 项目 金额 中信银行浮动利率转固定利率调期保证金 200,000.00 合计 200,000.00 2. 应收账款 （1） 应收账款按种类披露： 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收款项 - - - - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款： 按账龄组合计提坏 账准备应收款项 14,070,246.70 100.00 919,835.42 100.00 29,797,432.68 100.00 1,699,321.71 100.00 组合小计 14,070,246.70 100.00 919,835.42 100.00 29,797,432.68 100.00 1,699,321.71 100.00 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 - - - - - - - - 合计 14,070,246.70 100.00 919,835.42 100.00 29,797,432.68 100.00 1,699,321.71 100.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1年以内 13,098,767.70 93.10 654,938.39 28,234,896.02 94.76 1,411,744.80 1-2年 404,046.04 2.87 40,404.60 804,333.41 2.70 80,433.34 2-3年 382,423.24 2.72 76,484.65 573,193.53 1.92 114,638.71 3-4年 - - - 185,009.72 0.62 92,504.86 4-5年 185,009.72 1.31 148,007.78 - - - 5年以上 - - - - - - 合计 14,070,246.70 100.00 919,835.42 29,797,432.68 100.00 1,699,321.71 （2） 本报告期无实际核销的应收账款 （3） 应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司 关系 金额 账龄 占应收账款总 额的比例(%) 郑州金茂实业有限公司 非关联方 9,518,004.22 1年以内 67.65 嘉兴优瑞新材料科技有限公司 非关联方 1,439,177.80 1年以内 10.23 郑州友谊印刷有限公司 非关联方 1,200,000.00 1年以内 8.53 郑州金龙印刷有限公司 非关联方 250,000.00 1年以内 1.78 郑州锦荣印刷有限公司 非关联方 200,000.00 1年以内 1.42 合计 12,607,182.02 89.60 （4） 2014年7月31日应收账款余额中，无持有本公司5%（含5%）以上表决权 股份所有者单位的欠款。 3. 预付款项 （1） 预付款项账龄 项 目 期末金额 期初金额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 9,978,034.87 84.96 27,057,397.01 95.44 1－2年 1,648,989.70 14.04 1,258,754.62 4.44 2－3年 84,292.21 0.72 18,786.00 0.07 3年以上 32,732.00 0.28 13,946.00 0.05 合计 11,744,048.78 100.00 28,348,883.63 100.00 （2） 预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 中域电讯连锁集团股份有限公司 非关联方 2,918,200.00 1年以内 预付货款 河南银鸽实业投资股份有限公司 非关联方 1,904,983.97 1年以内 预付货款 南阳新康元玉石开发有限公司 非关联方 1,500,000.00 2年以内 预付货款 嘉兴优瑞新材料科技有限公司 非关联方 1,470,000.00 1年以内 预付货款 广州市嘉来艺工艺品有限公司 非关联方 1,227,176.04 1年以内 预付货款 合计 9,020,360.01 （3） 本期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份所有者单位的欠款。 4. 其他应收款 （1） 其他应收款风险分类 种类 期末金额 期初金额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的其他 应收款 - - - - - - - - 按组合计提坏账准备的其他应收款： 组合1 412,047.2 3.45 86,990.49 100.00 225,611.91 2.68 50,645.59 100.00 组合2 11,546,265.34 96.55 8,203,937.54 97.32 组合小计 11,958,312.54 100.00 86,990.49 100.00 8,429,549.45 100.00 50,645.59 100.00 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备的 其他应收款 - - - - - - - - 合计 11,958,312.54 100.00 86,990.49 100.00 8,429,549.45 100.00 50,645.59 100.00 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内 196,289.84 47.64 9,814.49 92,721.10 41.10 4,636.05 1-2年 82,866.55 20.11 8,286.65 56,437.21 25.02 5,643.72 2-3年 56,437.21 13.70 11,287.44 24,536.61 10.88 4,907.32 3-4年 24,536.61 5.95 12,268.31 32,916.99 14.59 16,458.50 4-5年 32,916.99 7.99 26,333.59 - - - 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 5年以上 19,000.00 4.61 19,000.00 19,000.00 8.42 19,000.00 合计 412,047.20 100.00 86,990.48 225,611.91 100.00 50,645.59 （3） 其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关 系 金额 账龄 占其他应收 款总额的比 例（%） 性质或内容 郑州市国税局 非关联方 11,546,265.34 2年以内 96.55 应收出口退税 邓凯 非关联方 158,000.00 1年以内 1.32 借款 邓凯等 非关联方 49,551.17 4-5年 0.41 应扣医疗保险 河南省基础教育教研 室 非关联方 37,712.83 1-2年 0.32 素质评价手册款 李娟等 非关联方 26,665.80 1-2年 0.22 应扣个人所得税 款 合计 11,818,195.14 98.83 （4） 本期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份所有者单位的欠款。 5. 存货 （1） 存货分类 项目 期末金额 期初金额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 - - - - - - 在产品 - - - - - - 库存商品 6,347,117.81 101,039.95 6,246,077.86 5,735,997.17 262,285.38 5,473,711.79 周转材料 - - - - - - 合计 - - - - - - 6,347,117.81 101,039.95 6,246,077.86 5,735,997.17 262,285.38 5,473,711.79 （2） 存货跌价准备 项 目 期初金额 本期计提 本期减少 期末金额 转回数 转销数 存货跌价准备 262,285.38 - 161,245.43 - 101,039.95 合计 262,285.38 - 161,245.43 - 101,039.95 （3） 本期存货跌价准备转回的原因是原计提跌价准备的存货已售出。 （4） 期末存货跌价准备变动的主要原因为：原计提存货跌价准备的存货已售出。 6. 其他流动资产 项 目 期末金额 期初金额 待抵扣的进项税 1,501,189.93 868,397.49 合 计 1,501,189.93 868,397.49 7. 固定资产 （1） 固定资产情况 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计： 973,233.18 111,399.00 285,949.93 798,682.25 其中：房屋建筑物 - - - - 运输设备 717,990.43 111,399.00 285,949.93 543,439.50 办公设备 255,242.75 - - 255,242.75 二、累计折旧合计： 701,209.42 75,547.93 347,355.67 429,401.68 其中：房屋建筑物 - - - - 运输设备 514,093.68 58,604.48 347,355.67 225,342.49 办公设备 187,115.74 16,943.45 - 204,059.19 三、固定资产账面净值合计 272,023.76 - - 369,280.57 其中：房屋建筑物 - - - - 运输设备 203,896.75 - - 318,097.01 办公设备 68,127.01 - - 51,183.56 四、减值准备合计 - - - - 其中：房屋建筑物 - - - - 运输设备 - - - - 办公设备 - - - - 五、固定资产账面价值合计 272,023.76 - - 369,280.57 其中：房屋建筑物 - - - - 运输设备 203,896.75 - - 318,097.01 办公设备 68,127.01 - - 51,183.56 （2） 期末对固定资产进行减值测试，未发现固定资产有减值迹象。 （3） 报告期内本公司无用于抵押、担保及其他所有权受限的固定资产。 8. 长期待摊费用 项 目 期初金额 本期增加 本期摊销额 其他减 少额 期末金额 其他减少 的原因 装饰改造 176,475.79 - 21,621.73 - 154,854.06 - 合计 176,475.79 - 21,621.73 154,854.06 - 9. 递延所得税资产 （1） 已确认递延所得税资产 项 目 期末金额 期初金额 资产减值准备 251,706.48 540,041.05 存货跌价准备 25,259.99 65,571.34 合 计 276,966.47 605,612.39 （2） 可抵扣差异明细 项 目 暂时性差异金额 资产减值准备 1,006,825.91 存货跌价准备 101,039.95 合 计 1,107,865.86 10. 资产减值准备明细表 项 目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 转回数 转销数 一、坏账准备 2,160,164.18 36,344.90 1,189,683.17 - 1,006,825.91 二、存货跌价准备 262,285.38 - 161,245.43 - 101,039.95 合 计 2,422,449.56 36,344.90 1,350,928.60 - 1,107,865.86 11. 短期借款 借款类别 期末金额 期初金额 质押借款 - - 抵押借款 - - 保证借款 - 4,000,000.00 信用借款 6,000,000.00 7,000,000.00 合计 6,000,000.00 11,000,000.00 期初短期借款400万元为本公司为购买原材料2013年5月24日向中信银行股份有 限公司郑州分行的借款（贷款合同编号：2013豫银贷字第1300002号），该借款自 2013年5月27日至2014年5月26日到期，借款利率为贷款实际提款日人民银行同期 同档次贷款利率上浮20%，由中原出版传媒投资控股集团有限公司提供保证担保。该保 证包含于中原出版传媒投资控股集团有限公司与中信银行股份有限公司郑州分行签订的 自2013年4月28日至2015年4月28日金额为3900万元的最高额保证合同内（合同 编号：2013豫银最保字第1300002号）。 期初短期借款700万元为本公司为支付货款于2013年11月18日向兴业银行股份 有限公司郑州分行的借款，借款性质为委托贷款，委托人为中原出版传媒控股集团有限 公司，贷款人为兴业银行股份有限公司郑州分行，借款人为本公司，委托贷款合同编 号：兴银豫委字第2013020号，该委托贷款自2013年11月19日至2014年11月18日 到期，借款利率为固定利率6%。 期末短期借款600万元为本公司为购买原材料2014年7月4日向中信银行股份有 限公司郑州分行的借款（贷款合同编号：2014豫银贷字第1400002号），该借款自 2014年7月4日至2015年7月4日到期，借款利率为贷款实际提款日人民银行同期同 档次贷款利率上浮30%，由中原出版传媒投资控股集团有限公司提供保证担保。 12. 应付账款 （1） 应付账款明细情况 项 目 期末金额 期初金额 1年以内 9,316,876.98 23,748,906.02 1-2年 380,848.44 1,013,969.29 2-3年 31,414.45 - 3年以上 - - 合 计 9,729,139.87 24,762,875.31 （2） 2014年7月31日应付账款余额中，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决 权股份股东单位的款项。 13. 预收款项 （1） 预收款项明细情况 项 目 期末金额 期初金额 1年以内 9,899,825.26 8,076,954.68 1-2年 1,686,771.25 3,731,391.15 2-3年 114,713.22 - 3年以上 - - 合 计 11,701,309.73 11,808,345.83 （2） 2014年7月31日预收账款余额中，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决 权股份股东单位的款项。 14. 应付职工薪酬 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 工资、奖金、津贴和补贴 - 1,889,999.96 1,889,999.96 - 福利费 - 125,413.00 125,413.00 - 社会保险费 - 356,946.97 356,946.97 - 其中：医疗保险费 - 99,521.94 99,521.94 - 基本养老保险费 - 223,091.80 223,091.80 - 失业保险费 - 14,618.61 14,618.61 - 工伤保险费 - 7,274.40 7,274.40 - 生育保险费 - 12,440.22 12,440.22 - 住房公积金 - 97,275.00 97,275.00 - 工会经费和职工教育经费 - 85,730.01 85,730.01 - 未确认融资费用 - - - - 其中：以现金结算的股份 支付 - - - - 合计 - 2,555,364.94 2,555,364.94 - （1）应付职工薪酬中无属于拖欠工资的款项。 （2）应付职工薪酬中无非货币性福利。 15. 应交税费 项 目 期末金额 期初金额 企业所得税 366,101.29 957,486.29 增值税 - - 营业税 4,800.00 10,000.00 城市建设维护税 336.00 700.00 代扣个人所得税 -63,823.83 835.28 教育费附加 2951.24 3,211.23 合 计 310,364.70 972,232.80 16. 其他应付款 （1）其他应付款明细情况 项目 期末金额 期初金额 1年以内 7,172,501.29 32,941,381.15 项目 期末金额 期初金额 1-2年 10,071,320.15 175,576.54 2-3年 143,944.87 - 3年以上 - - 合计 17,387,766.31 33,116,957.69 （2）本期末其他应付款中持有本公司5%（含5%）以上表决权股份所有者单位的款 项： 单位名称 与本公司关系 金额 性质或内容 中原出版传媒投资控股集团有限公司 本公司之母公司 17,000,000.00 借款 合计 17,000,000.00 17. 实收资本 投资者名称 2013年12月31日 本期增加 本期 减少 2014年07月31日 投资金额 所占比例 （%） 投资金额 所占比例 （%） 中原出版传媒投资 控股集团有限公司 5,000,000.00 100.00 - - 5,000,000.00 100.00 合 计 5,000,000.00 100.00 - - 5,000,000.00 100.00 18. 未分配利润 项目 2014年7月31日 2013年12月31日 上期期末金额 -953,289.84 -1,690,825.69 加：期初未分配利润调整数 - - 其中：会计政策变更 - - 重要前期差错更正 - - 同一控制合并范围变更 - - 其他调整因素 - - 本期期初金额 -953,289.84 -1,690,825.69 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -1,229,671.88 737,535.85 减：提取法定盈余公积 - - 提取任意盈余公积 - - 提取一般风险准备 - - 应付普通股股利 - - 转作实收资本的普通股股利 - - 其他 - - 项目 2014年7月31日 2013年12月31日 本期期末金额 -2,182,961.72 -953,289.84 19. 营业收入、营业成本 项 目 2014年1-7月 2013年度 主营业务收入 139,891,215.04 240,711,447.77 其他业务收入 630,997.27 773,617.57 合 计 140,522,212.31 241,485,065.34 主营业务成本 138,886,584.22 238,510,957.60 其他业务成本 - - 合 计 138,886,584.22 238,510,957.60 （1） 主营业务—按产品分类 产品名称 2014年1-7月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 木浆 3,122,664.23 3,659,220.05 576,929.38 668,456.28 双胶纸 23,725,360.02 23,099,943.18 43,389,553.50 42,773,559.84 生活纸 49,055,615.34 48,712,638.03 98,267,619.68 97,548,167.49 地毯 2,678,954.22 2,652,615.66 8,316,867.94 8,252,360.59 其他 61,308,621.23 60,762,167.30 90,160,477.27 89,268,413.40 合计 139,891,215.04 138,886,584.22 240,711,447.77 238,510,957.60 （2） 主营业务—按地区分类 地区名称 2014年1-7月 2013年度 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 国内地区 114,315,852.06 113,551,371.31 171,664,322.07 170,161,889.21 国外地区 25,575,362.98 25,335,212.91 69,047,125.70 68,349,068.39 合计 139,891,215.04 138,886,584.22 240,711,447.77 238,510,957.60 （3） 2014年1-7月公司前五名客户的主营业务收入情况 客户名称 营业收入 占公司全部营业收 入的比例（％） 崔亚茹 20,836,372.53 14.83% 郑州金茂实业有限公司 14,591,656.68 10.38% 毛庄印刷厂 11,290,598.69 8.03% 重庆市黔龙印务有限责任公司 8,109,298.99 5.77% HK HUAHUITONG TRADE LIMITED 6,564,958.20 4.67% 客户名称 营业收入 占公司全部营业收 入的比例（％） 合计 61,392,885.09 43.69% 20. 营业税金及附加 项目 2014年1-7月 2013年度 计缴标准 营业税 31,549.86 38,680.88 5% 城市维护建设税 11,905.38 2,707.67 7%、5% 教育费附加 5,102.31 1,662.38 3% 地方教育费附加 3,401.54 773.62 2% 合计 51,959.09 43,824.55 21. 销售费用 项 目 2014年1-7月 2013年度 职工工资奖金 1,335,731.89 1,109,817.12 差旅费 45,097.00 41,011.40 修理费 12,493.52 9,288.21 运杂费 33,301.80 133,020.45 业务招待费 26,343.00 25,844.30 宣传推广费 119,750.00 256,410.26 广告费 200.00 - 展位费 32,400.00 1,190,653.12 其他 270,806.20 160,570.15 合 计 1,876,123.41 2,926,615.01 销售费用中职工薪酬2014年1-7月较高原因为：上年度年终奖在今年1月份发 放，职工绩效工资进行了一定程度的上涨。展位较低系今年展位费在下半年集中发生。 其他包括办公费、交通费、通讯费、机动车费、仓储保管费。（未完）  |