[公告]大地传媒：河南省新华书店发行集团有限公司审计报告
河南省新华书店发行集团有限公司 审计报告 勤信审字【2014】第11427号 目 录 内 容 页 次 审计报告 1-2 已审财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 母公司资产负债表 9-10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-14 财务报表附注 15-101 中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙) 地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层 电话：（010）68360123 传真：（010）68360123-3000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信审字【2014】第11427号 河南省新华书店发行集团有限公司全体股东: 我们审计了后附的河南省新华书店发行集团有限公司财务报表，包括2014 年7月31日的合并及母公司资产负债表，2014年1-7月的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我 们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获 取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 河南省新华书店发行集团有限公司 2014年1-7月财务报表附注 一、 公司的基本情况 河南省新华书店发行集团有限公司（以下简称公司或本公司）成立于1949年4月，其前 身是河南省新华书店，2008年12月事转企后，变更为河南省新华书店发行集团有限公司， 注册资金人民币10,000.00万元整。根据公司2010年12月9日股东会决定和修改后的公司章 程规定，增加注册资本人民币4,000.00万元，由中原出版传媒投资控股集团有限公司以货币 出资，业经河南金鼎会计师事务所出具豫金鼎验字【2010】第12-04号验资报告审验，并于 2010年12月10日取得河南省工商行政管理局核发的410000000001032号《企业法人营业执 照》。根据公司2014年7月21日股东会决定和修改后的公司章程规定，增加注册资本人民 币200.00万元，由资本公积转增，并于2014年7月21日取得河南省工商行政管理局核发的 410000000001032号《企业法人营业执照》。注册资本：14,200.00万元。法定代表人：李永 臻。注册地址：郑州经济技术开发区第三大街186号1号综合办公楼。 本公司母公司是：中原出版传媒投资控股集团有限公司。 最终控制方是：河南省国有资产监督管理委员会。 组织结构：公司采取董事会领导下的总经理负责制。内部机构设置有总经理办公室、党 委办公室、人力资源部、计划财务部、监察审计部、信息管理部、企划运营部、后勤管理部 等部门。所属二级子公司共133家，全部为全资子公司。 所处行业：本公司属于图书发行行业。 经营范围：图书、报纸、期刊、电子出版物总发行；文化体育用品、音像设备、货架、 电子电器产品、玩具的销售；场地出租。兼营国内版图书、报刊、电子出版物批发、零售； 音像制品零售、出租、房屋租赁、职工培训、职业技能鉴定（兼营范围限分支机构凭证经 营）；家俱,预包装食品，文化、体育用品及器材，百货，日用杂品，机械设备、五金产品及 电子产品，建筑材料批发零售；设计、制作、发布、代理国内广告业务；电子产品及计算机 软件开发、销售，计算机技术咨询服务，电脑图文设计制作。（以上范围需审批的，凭有效 许可证经营） 二、 重要会计政策、会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会 计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年 2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政 策、会计估计进行编制。 3. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为公历1月1日起至12月31日止。会计 中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 4. 记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5. 记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本公司财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 6. 企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）本公司报告期内不存在非同一控制下企业合并。 7. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位 的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本 公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并 日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整 合并财务报表的对比数。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东 分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数 股东权益。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金 等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小 的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面 余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处 理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 10. 金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金 额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场 中的报价是指易于定期从交易所、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实 际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允 价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认 时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应 收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别 的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：（1）取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售或回购；（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；（3）属于衍生工具，但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与 该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面 价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计 未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之 间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分 为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款 等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他 综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，应当按照成本计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资 收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表 日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值 准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记 金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损 失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之 差额计入当期损益。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允 价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据 套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变 动计入当期损益。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和 金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益 工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 11. 应收款项坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其它财务重组； ④其它表明应收款项发生减值的客观依据 。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额大于等于 100万元的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损 失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大的应收款项按组合方式实施减值测试。坏账准备金额系根据应 收款项组合结构及类似信用风险特征按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中 已经存在的损失评估确定。 按组合计提坏账准备应收款项： 信用风险特征组合的确定依据 组合名称 依据 组合1 除单独计提坏账准备外的应收款项归入该组合，公 司根据以前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具 有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合2 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票 据、预付账款、长期应收账款的款项均进行单项减值测 试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据按未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入 当期损益。如经减值测试未发现减值的，不计提坏账准 备。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 其他方法 组合中，本公司采用账龄分析法计提坏账准备，坏账准备计提比例一般为： 账 龄 计提比例（%） 1年以内 5 1-2年 10 2-3年 20 3-4年 50 账 龄 计提比例（%） 4-5年 80 5年以上 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失。计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项；但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破 产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回 的，单独进行减值测试，计提坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也 可全额计提坏账准备。 （3）应收往来款项的核销需经董事会批准。 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 12. 存货 （1）存货分类 本公司存货是指企业在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料 等物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。本公司 材料领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的确认方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其它项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期 损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。本公司存货跌价准备确认的标准和计 提方法如下： 1）纸质图书：分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总定价 提取10%-20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%-30%；前三年及三年以上 的，按年末库存图书总定价提取30%-40%； 2）纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画：当年出版的，按年末库存实际成本提取； 3）音像制品和电子出版物：按年末库存实际成本的10%-30%提取，如遇上述出版物升 级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版 物已无市场的，全部报废； 4）所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。 5）其他存货：按存货成本高于其可变现净值的金额计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13. 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投 资，以及对其合营企业的权益性投资。 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制 下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资 成本，企业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之 和。 企业合并中发生审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期费用。 除企业合并形成的长期股权投资以外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视 长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权 益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公 允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资 直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款 或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计 算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确 认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。 ③ 处置长期股权投资 处置股权时，账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期 股权投资，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。 对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权 投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按 相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利 益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的 被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、20“非流动非金融资产减 值”。 14. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性 房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有 关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支 出，在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其折旧政策和摊销方法与相同或同类固定 资产、无形资产的折旧政策或摊销方法一致。 减值测试方法及减值准备计提方法见附注二、20“非流动非金融资产减值”。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 15. 固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：一是为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理而持有，二是使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指使用固定资产的预计期间， 或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。 （2）固定资产计价方法为：固定资产按实际成本计价。 （3）固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他固定资 产等； （4）固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使用年 限扣除残值确定折旧率，分类折旧年限、折旧率、预计残值率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-40 3 2.43-9.70 2 机器设备 5-10年 3 9.70-19.40 3 运输设备 5-10年 3 9.70-19.40 4 电子设备 3-5年 3 19.40-32.33 5 其他 3-5年 3 19.40-32.33 （5）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、20“非流动非金融资产减 值”。 （6）融资租入固定资产认定依据、计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （7）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入 当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要 时进行调整，如发生改变则作为会计估计变更处理。 16. 在建工程 本公司的在建工程主要指在建房屋、厂房、待安装设备及进行中的技术改造工程。 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后 结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、20“非流动非金融资产减 值”。 17. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：① 资产支出已经发生；② 借款费用 已经发生；③为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续 超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。 3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用 停止资本化。 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 18. 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资 产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、20“非流动非金融资产减 值”。 19. 研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定 性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和 开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后 期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项 目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 20. 非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹 象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21. 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 22. 职工薪酬 （1）短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、 工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教 育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利 1）设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的 年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金 额计量应付职工薪酬。 2）设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列两个步骤： A根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财 务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B确定应当计入当期损益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提 供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设 定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于 职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利 义务显著增加的期间。 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成 本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产 所产生的变动。 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： a修改设定受益计划时。 b企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 （3）辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 23. 股份支付 股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份为基础计算确定的负债的公允价值计 量。在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每 个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。该公允价值的金额在完 成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具 数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予 日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计 量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量， 但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入 相关成本或费用，相应增加所有者权益。 24. 收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入 确认原则如下： （1） 销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与所有 权有关的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很 可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实 现。 （2） 提供劳务收入 劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入，劳务的完成程 度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务 时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计 的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经发的成 本占估计总成本的比例确认。 （3） 让渡资产使用权收入 在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合同、 协议规定的时间和方法确认收入的实现。 25. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接 计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性 差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易 中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资 产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差 异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得 税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相 关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 27. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，及企 业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收 益计入当期损益。 当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务 部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税 资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 28. 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初 始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初 始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计 入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时 计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始 直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债 和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额 分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际 发生时计入当期损益。 29. 终止经营 终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单 独区分的组成部分，该组成部分按照本公司计划将整体或部分进行处置。 同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置该组成部分 作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年内完成。 三、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1. 会计政策变更及影响 （1）执行《企业会计准则第2号—长期股权投资》的相关情况 根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》，公司对持有的不具有控制、共同控制、重 大影响，且其公允价值不能可靠计量的股权投资，作为按成本计量的可供出售金融资产进行 核算，不作为长期股权投资核算，并对其采用追溯调整法进行调整。具体调整事项如下： 调整事项 报表科目 调整前金额 （元） 调整后金额 （元） 将在“河南省新华书店发行集团有限公 司”核算的长期股权投资，追溯调整至 “可供出售金融资产”核算 长期股权投资 3,243,335.00 - 可供出售金融资产 - 3,243,335.00 上述会计政策变更，仅对可供出售金融资产和长期股权投资两个报表项目金额产生影 响，对公司2013年度及本期总资产、负债总额、净资产及净利润不产生任何影响。 （2）执行《企业会计准则第9号—职工薪酬》的相关情况 根据国家财政部修订《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，我公司对企业已经测算 的三类人员费用，采用追溯调整法进行调整。具体调整事项如下： 调整事项 报表科目 调整前金额 （元） 调整后金额 （元） 将在“长期应付款”核算的三类人员精 算费用，追溯调整至“应付职工薪酬” 核算 长期应付款 481,371,000.00 - 应付职工薪酬 - 481,371,000.00 上述会计政策变更，仅对应付职工薪酬和长期应付款两个报表项目金额产生影响，对公 司2013年度及本期总资产、负债总额、净资产及净利润不产生任何影响。 （3）执行《企业会计准则第30号-财务报表列报》、《企业会计准则第33号-合并财务 报表》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》、《企业会计准则第41号-在其他主体中 权益的披露》的相关情况。 公司本期财务报表中关于财务报表列报、合并财务报表、金融工具列报及与在其他主体 中权益的相关业务及事项，已按上述准则的规定进行核算与披露，新准则的实施不会对公司 本期财务报表产生影响。 2. 会计估计变更及影响 本报告期内无会计估计变更事项。 3. 前期差错更正和影响 本报告期内无前期差错更正事项。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 17%、11% 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳流转税额 1%、5%、7% 教育费附加及地方教育费附加 实际缴纳流转税额 2%、3% 房产税 以房产原值一次减除10%至30%后的余 值；租金收入 1.2%、12% 企业所得税 应纳税所得额 25% 2. 税收优惠及批文 （1）增值税：根据财政部、国家税务总局《关于继续执行宣传文化增值税和营业税优 惠政策的通知》（财税[2013]87号）的规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日， 本公司符合文件规定的出版物在发行环节享受增值税减免的优惠政策。 （2）企业所得税：根据国务院办公厅《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位 转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15号），本公司 发行环节自2014年1月1日起享受上述税收优惠政策。 五、 企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过投资设立取得的子公司 子公司全称 企业性质 业务性质 注册资本 持股比 例% 表决权 比例% 是否合 并报表 期末实际出资 额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 少数 股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 河南新华天畅物流有限 公司 一人有限责任公司 （法人独资） 普通货运、货运代 理、货物中转 20,000,000.00 100 100 是 19,679,627.19 - - - 河南天乐动画影视发展 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 电视动画节目制 作、发行 5,000,000.00 100 100 是 3,827,256.10 - - - 河南新华天润图书连锁 有限责任公司 一人有限责任公司 （法人独资） 国内版图书、报 刊、电子出版物省 内连锁。 10,000,000.00 100 100 是 10,026,319.37 - - - 河南新华天缘读者俱乐 部有限责任公司 一人有限责任公司 （法人独资） 国内版图书、报 刊、电子出版物等 批发零售。 5,000,000.00 100 100 是 5,000,000.00 - - - （2）同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 企业性质 行业性质 注册资本 持股比 例% 表决权比 例% 期末实际出资额 是否合并 报表 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 少数 股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 河南省淇县新华书店有 限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 1,000,000.00 100 100 2,657,484.56 是 - - - 河南省孟州市新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 6,370,767.31 是 - - - 河南省修武县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 13,665,351.10 是 - - - 河南省濮阳市新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 5,000,000.00 100 100 15,752,293.44 是 - - - 河南省南乐县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 11,070,767.33 是 - - - 河南省濮阳县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 5,113,499.42 是 - - - 子公司全称 企业性质 行业性质 注册资本 持股比 例% 表决权比 例% 期末实际出资额 是否合并 报表 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 少数 股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 河南省台前县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 6,841,398.83 是 - - - 河南省清丰县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 11,719,588.05 是 - - - 河南省范县新华书店有 限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 7,512,107.64 是 - - - 河南省商丘市新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 5,000,000.00 100 100 - 是 - - - 河南省民权县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 9,324,142.23 是 - - - 河南省宁陵县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 2,474,832.61 是 - - - 河南省睢县新华书店有 限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 3,516,135.94 是 - - - 河南省夏邑县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 10,674,762.19 是 - - - 河南省虞城县新华书店 有限公司 一人有限公司（法 人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 12,916,400.90 是 - - - 河南省永城市新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 653,695.04 是 - - - 河南省柘城县新华书店 有限公司 一人有限公司（法 人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 10,756,308.55 是 - - - 河南省周口市新华书店 有限公司 一人有限公司（法 人独资） 图书、报刊 批零 5,000,000.00 100 100 3,484,833.08 是 - - - 河南省太康县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 16,052,647.26 是 - - - 河南省沈丘县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 16,360,926.39 是 - - - 子公司全称 企业性质 行业性质 注册资本 持股比 例% 表决权比 例% 期末实际出资额 是否合并 报表 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 少数 股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 河南省鹿邑县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 9,057,825.40 是 - - - 河南省西华县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 8,287,452.28 是 - - - 河南省扶沟县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 10,599,338.34 是 - - - 河南省郸城县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 12,593,028.07 是 - - - 河南省项城市新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 2,000,000.00 100 100 6,159,472.59 是 - - - 河南省商水县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 19,987,786.99 是 - - - 河南省淮阳县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 27,290,021.51 是 - - - 河南省驻马店市新华书 店有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 12,000,000.00 100 100 26,469,943.10 是 - - - 河南省西平县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 18,816,060.97 是 - - - 河南省平舆县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 21,321,664.05 是 - - - 河南省泌阳县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 14,906,800.27 是 - - - 河南省确山县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 9,851,078.90 是 - - - 河南省新蔡县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 20,534,180.82 是 - - - 河南省上蔡县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 19,372,033.63 是 - - - 子公司全称 企业性质 行业性质 注册资本 持股比 例% 表决权比 例% 期末实际出资额 是否合并 报表 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 少数 股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 河南省汝南县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 6,650,900.47 是 - - - 河南省遂平县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 9,765,752.97 是 - - - 河南省正阳县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 19,758,538.85 是 - - - 河南省南阳市新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 10,000,000.00 100 100 19,095,116.22 是 - - - 河南省南召县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 6,288,958.31 是 - - - 河南省淅川县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 14,617,153.95 是 - - - 河南省西峡县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 7,232,120.04 是 - - - 河南省镇平县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 4,669,386.70 是 - - - 河南省新野县新华书店 有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 939,061.17 是 - - - 河南省方城县新华书店 有限公司 有限责任公司（国 有独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 5,854,750.06 是 - - - 河南省南阳市卧龙区新 华书店有限公司 一人有限责任公司 （法人独资） 图书、报刊 批零 3,000,000.00 100 100 （未完）  |