[公告]云铝股份：云南源鑫炭素有限公司2014年1-8月、2013年度审计报告
云南源鑫炭素有限公司 2014年1-8月、2013年度 审计报告 索引 页码 审计报告 财务报表及附注 - 资产负债表 4-7 - 利润表 8-9 - 现金流量表 10-11 - 所有者权益变动表 12-15 - 财务报表附注 16-51 云南源鑫炭素有限公司 2014年1-8月、2013年度财务报表 资产负债表 编制单位：云南源鑫炭素有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2014年8月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 七、1 68,320,356.02 84,448,323.50 交易性金融资产 应收票据 七、2 7,663,997.31 500,000.00 应收账款 七、3 137,640,363.91 53,230,174.85 预付款项 七、4 77,472,848.48 72,495,293.35 应收利息 应收股利 其他应收款 七、5 967,918.19 893,488.70 存货 七、6 199,809,009.40 224,985,224.41 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 491,874,493.31 436,552,504.81 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 七、7 1,609,782,204.18 1,742,561.87 在建工程 七、8 32,856,246.98 1,566,379,876.61 工程物资 七、9 90,937.56 10,780,883.58 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 七、10 73,949,213.44 74,675,027.50 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 七、11 1,697,547.21 其他非流动资产 七、12 112,614,128.18 182,630,156.10 非流动资产合计 1,830,990,277.55 1,836,208,505.66 资 产 总 计 2,322,864,770.86 2,272,761,010.47 法定代表人：丁吉林 主管会计工作负责人：杨晓平 会计机构负责人：聂兴秋 资产负债表(续） 编制单位：云南源鑫炭素有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2014年8月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 七、14 281,560,000.00 223,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 七、15 12,000,000.00 62,480,217.32 应付账款 七、16 363,139,729.55 351,146,233.82 预收款项 七、17 5,000,000.00 应付职工薪酬 七、18 1,850,582.46 1,607,651.66 应交税费 七、19 130,496.72 254,240.63 应付利息 七、20 3,094,535.42 756,019.19 应付股利 其他应付款 七、21 6,742,873.30 6,976,961.91 一年内到期的非流动负债 七、22 50,125,000.00 100,125,000.00 其他流动负债 流动负债合计 718,643,217.45 751,346,324.53 非流动负债： 长期借款 七、23 99,718,750.00 100,781,250.00 应付债券 长期应付款 七、24 973,757,000.00 885,000,000.00 专项应付款 七、25 18,224,000.00 18,224,000.00 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 七、26 7,614,445.00 7,700,000.00 非流动负债合计 1,099,314,195.00 1,011,705,250.00 负 债 合 计 1,817,957,412.45 1,763,051,574.53 所有者权益: 实收资本 七、27 510,000,000.00 510,000,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 七、28 -5,092,641.59 -290,564.06 所有者权益合计 504,907,358.41 509,709,435.94 负债和所有者权益总计 2,322,864,770.86 2,272,761,010.47 法定代表人：丁吉林 主管会计工作负责人：杨晓平 会计机构负责人：聂兴秋 利润表 编制单位：云南源鑫炭素有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2014年1-8月 2013年度 一、营业收入 七、29 130,724,086.97 减：营业成本 七、29 120,557,306.05 营业税金及附加 七、30 1.63 销售费用 七、31 1,235,079.02 管理费用 七、32 2,629,972.75 财务费用 七、33 12,709,713.25 资产减值损失 七、34 177,194.01 243,356.45 加：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列） 投资收益（损失以 “－”号填列） 其中：对联营企业 和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－” 号填列） -6,585,179.74 -243,356.45 加：营业外收入 七、35 85,555.00 2,652,792.39 减：营业外支出 七、36 2,700,000.00 其中：非流动资产 处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－” 号填列） -6,499,624.74 -290,564.06 减：所得税费用 七、37 -1,697,547.21 四、净利润（净亏损以“－” 号填列） -4,802,077.53 -290,564.06 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 -4,802,077.53 -290,564.06 法定代表人：丁吉林 主管会计工作负责人：杨晓平 会计机构负责人：聂兴秋 现金流量表 编制单位：云南源鑫炭素有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2014年1-8月 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 25,262,336.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 七、38(1) 73,221.85 2,652,792.39 经营活动现金流入小计 25,335,557.85 2,652,792.39 购买商品、接受劳务支付的现金 5,719,557.13 支付给职工以及为职工支付的现金 2,347,470.61 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 七、38(2) 235,541.61 2,700,000.00 经营活动现金流出小计 8,302,569.35 2,700,000.00 经营活动产生的现金流量净额 17,032,988.50 -47,207.61 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 七、38(3) 498,727,668.27 362,177,189.33 投资活动现金流入小计 498,727,668.27 362,177,189.33 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金 579,494,240.54 667,739,406.60 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 579,494,240.54 667,739,406.60 投资活动产生的现金流量净额 -80,766,572.27 -305,562,217.27 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 238,560,000.00 603,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 238,560,000.00 603,000,000.00 偿还债务支付的现金 151,062,500.00 158,093,750.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 39,845,991.27 67,154,805.20 支付其他与筹资活动有关的现金 七、38(4) 45,892.44 3,407,674.39 筹资活动现金流出小计 190,954,383.71 228,656,229.59 筹资活动产生的现金流量净额 47,605,616.29 374,343,770.41 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -16,127,967.48 68,734,345.53 加：期初现金及现金等价物余额 84,448,323.50 15,713,977.97 六、期末现金及现金等价物余额 68,320,356.02 84,448,323.50 法定代表人：丁吉林 主管会计工作负责人：杨晓平 会计机构负责人：聂兴秋 所有者权益变动表 2014年1-8月 编制单位：云南源鑫炭素有限公司 单位：人民币元 项目 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 510,000,000.00 -290,564.06 509,709,435.94 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 510,000,000.00 -290,564.06 509,709,435.94 三、本年增减变动金额（减少 以“－”号填列） -4,802,077.53 -4,802,077.53 （一）净利润 -4,802,077.53 -4,802,077.53 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -4,802,077.53 -4,802,077.53 （三）股东投入和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权 益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （七）其他 四、本年年末余额 510,000,000.00 -5,092,641.59 504,907,358.41 法定代表人： 丁吉林 主管会计工作负责人：杨晓平 会计机构负责人：聂兴秋 所有者权益变动表（续） 2013年度 编制单位：云南源鑫炭素有限公司 单位：人民币元 项目 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 510,000,000.00 510,000,000.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 510,000,000.00 510,000,000.00 三、本年增减变动金额（减少 以“－”号填列） -290,564.06 -290,564.06 （一）净利润 -290,564.06 -290,564.06 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 -290,564.06 -290,564.06 （三）股东投入和减少资本 1.股东投入资本 2.股份支付计入股东权 益的金额 3.其他 （四）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （五）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （六）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （七）其他 四、本年年末余额 510,000,000.00 -290,564.06 509,709,435.94 法定代表人： 丁吉林 主管会计工作负责人：杨晓平 会计机构负责人：聂兴秋 云南源鑫炭素有限公司 财务报表附注 一、 公司的基本情况 云南源鑫炭素有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)由云南冶金集团股份有限公司 独家出资成立，公司注册注册资本51,000万元，公司于2008年11月18日取得由红河州 建水县工商行政管理局颁发的注册号为532524000001974的法人营业执照。 2013年12月26日，经云南冶金集团股份有限公司2013年第十五次办公会议研究 决定(滇冶投字〔2013〕80号文)，将云南冶金集团股份有限公司所持的100%的股权全部 转让给云南冶金集团投资有限公司。经过此次变更，本公司成为云南冶金集团投资有限 公司的全资子公司，公司于2013年12月30日办理了工商变更登记。 公司注册地：云南省建水县羊街工业园区，法定代表人：丁吉林。 公司设有董事会、监事会、经营管理层、党委。本公司经营管理层下设总经理办公室、 人力资源部、财务部、生产技术部、物资供应部、市场营销部、质量安全与环保部、企业 发展部、综合管理部等职能部门。生产车间分为热电车间、石油焦车间、固体沥青车间、 生阳极制造车间及阳极焙烧车间。 公司所属行业为炭素加工行业（非金属），经营范围：炭素、炭素制品及其原料生产、加 工、销售；有色金属、黑色金属及其产品，矿产品，化工产品购销；日用百货、日用杂 品销售。 本公司的母公司为云南冶金集团投资有限公司，最终控制方为云南冶金集团股份有限公 司。 二、 财务报表的编制基础 根据云南铝业股份有限公司（以下简称“云铝股份”）与云南冶金集团投资有限公司（以 下简称“冶金投资”）签订的《云南铝业股份有限公司与云南冶金集团投资有限公司之附生效 条件的股权转让协议》，云铝股份拟以现金购买冶金投资持有的本公司100%股权。 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》及相关规定，并基于本附注所述与云铝股份一致的“重要会计政策、会计估计和 合并财务报表的编制方法”编制。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公 司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策、会计估计 1. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 2. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3. 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等 以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 4. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资。 5. 外币业务 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债 表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除 了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化 的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 人民币金额。 6. 金融资产和金融负债 （1） 金融资产 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期 内出售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2） 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。 3） 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金 融资产。 4） 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未 被划分为其他类的金融资产。 金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初 始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价 值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利 息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计 入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累 计额之后的差额，计入投资损益。 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股 东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。 （2） 金融负债 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计 量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损 益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃 市场上，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的 公允价值；本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债 的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发 生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。 2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考 熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金 融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 7. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 债务单位逾期未履行偿债义务超过三年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账 准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程 序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应 收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 （2） 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 30 30 4-5年 40 40 5-6年 50 50 6年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 8. 存货 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，原材料采用 计划成本计价，领用发出时按月结算材料成本差异，将计划成本调整为实际成本；产成品 发出采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧 过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存 商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取； 其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存 货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定。 9. 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影 响的权益性投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场 中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的 决策需要各合营方一致同意等。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或与 其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本公司直接或通过子公 司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份，如果有明确证据表明 该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响。 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者 权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约 定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，按 相关会计准则的规定确定投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对合 营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控 制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投 资，作为可供出售金融资产核算。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期 股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年 实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联 营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对 被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营 企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限 直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。 本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追加投 资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追加投资 等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投资等原因 对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投 资，改按权益法核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。 10. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得时 的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以 及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建 造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资 者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值 不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认 条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产 确认条件的，于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折 旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产 的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-40 5 9.50-2.38 2 机器设备 5-20 5 19.00-4.75 3 运输工具 6-12 5 15.83-7.92 4 其他 7-12 5 13.57－7.92 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 11. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费 等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、 安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异进行调整。 12. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已 经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产 活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可 销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生 产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 13. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本 计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资 者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值 不公允的，按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分 期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如 发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预 计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并 在预计使用寿命内摊销。 14. 研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益； 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发 支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发 支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 15. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年 以上(不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以 后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 16. 职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供 服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入 当期损益。 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、 工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。 如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建 议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解 除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。 17. 收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和 建造合同收入，收入确认原则如下： （1） 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额 能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 在实务中，本公司在发出商品并经客户验收后确认收入。 （2） 本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能 流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日， 提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比 按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已 经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发 生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 （3） 与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确 认让渡资产使用权收入的实现。 18. 政府补助 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收 的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的， 按照名义金额(1元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入 当期损益。 19. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递 延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计 量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 20. 租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作 为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的 入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各 个期间按直线法确认为收入。 21. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延所 得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税 务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所 得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 22. 套期业务的处理方法 本公司套期保值业务包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期，套期 保值业务在满足下列条件时，在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵 销结果计入当期损益。 （1）在套期开始时，对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指 定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明 了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须 与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益； （2）该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使本公司面临 最终将影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量； （5）本公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的 会计期间内高度有效。 本公司被套期项目仅包含预期发生的商品销售和原材料采购，对应的套期工具为期货 合同。 本公司以合同（协议）主要条款比较法作套期有效性预期性评价，报告年末以比率分 析法（回归分析法）作套期有效性回顾性评价。 五、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正 本报告期公司无会计政策、会计估计变更和前期差错更正。 六、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销项税抵扣进项税后 17% 营业税 营业收入 3%、5% 城市维护建设税 应纳增值税、营业税 5% 教育费附加 应纳增值税、营业税 3% 地方教育费附加 应纳增值税、营业税 2% 企业所得税 应税所得 25% 2. 印花税、房产税、车船使用税等按国家征收比例计算缴纳。 七、 财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币元。 1.货币资金 项目 2014年8月31日 2013年12月31日 原币 折算 汇率 折合人民币 原币 折算 汇率 折合人民币 库存现金 22,883.60 22,883.60 63,271.30 63,271.30 银行存款 56,297,472.42 56,297,472.42 84,385,052.20 84,385,052.20 其他货币资金 12,000,000.00 12,000,000.00 合计 68,320,356.02 68,320,356.02 84,448,323.50 84,448,323.50 注：期末其他货币资金系银行承兑汇票保证金，该票据2014年10月到期。 2.应收票据 （1） 应收票据种类 票据种类 2014年8月31日 2013年12月31日 银行承兑汇票 7,663,997.31 商业承兑汇票 500,000.00 合计 7,663,997.31 500,000.00 3.应收账款 （1） 应收账款分类 类别 2014年8月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 136,562,474.44 99.16 账龄组合 1,162,041.60 0.84 84,152.13 7.24 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收 账款 合计 137,724,516.04 100.00 84,152.13 7.24 续表 类别 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 52,874,460.00 99.28 账龄组合 381,404.00 0.72 25,689.15 6.84 单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收 账款 合计 53,255,864.00 100.00 25,689.15 6.84 (2)期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例（%） 计提原因 云南云铝涌鑫铝业有限公司 84,931,980.35 关联方不计提坏账 云南云铝润鑫铝业有限公司 27,439,530.00 关联方不计提坏账 云南云铝泽鑫铝业有限公司 22,968,092.69 关联方不计提坏账 云南建水锰矿有限责任公司 1,222,871.40 关联方不计提坏账 合计 136,562,474.44 (3)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 项目 2014年8月31日 2013年12月31日 金额 比例 （%） 坏账准备 金额 比例 （%） 坏账准备 1年以内 905,798.60 5 45,289.93 249,025.00 5 12,451.25 1-2年 123,864.00 10 12,386.40 132,379.00 10 13,237.90 2-3年 132,379.00 20 26,475.80 20 3-4年 30 30 4-5年 40 40 5－6年 50 50 6年以上 100 100 合计 1,162,041.60 - 84,152.13 381,404.00 - 25,689.15 (4)期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位的欠款 （5）应收账款前五位 单位名称 与本公司 关系 金额 账龄 占其他应收款 总额的比例（%） 性质或内容 云南云铝涌鑫铝业有限公司 关联方 84,931,980.35 1年以内 61.67 应收炭块款 云南云铝润鑫铝业有限公司 关联方 27,439,530.00 1年以内 19.92 应收炭块款 云南云铝泽鑫铝业有限公司 关联方 22,968,092.69 1年以内 16.68 应收炭块款 云南建水锰矿有限责任公司 关联方 1,222,871.40 1年以内 0.89 应收水电费 建水县曲燃工业燃气输配有 限公司 供应商 276,766.50 1年以内 0.20 应收水电费 合计 136,839,240.94 99.36 （6）期末应收账款中无外币余额。 4.预付款项 （1）预付款项账龄 项目 2014年8月31日 2013年12月31日 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 31,544,779.18 40.72 26,567,224.05 36.65 1－2年 2－3年 45,928,069.30 63.35 3年以上 45,928,069.30 59.28 合计 77,472,848.48 100.00 72,495,293.35 100.00 （2）期末预付款项前五位 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 建水县财政局 政企 45,928,069.30 3-4年 预付二期征地款， 未最后结算 中国石化炼油销售有限公司 供货商 16,710,304.44 1年以内 预付货款 昆明焦化制气有限公司 供货商 6,996,828.71 1年以内 预付货款 中国海洋石油总公司销售分公司 供货商 5,953,561.69 1年以内 预付货款 滇南铁路有限责任公司建水站 铁路运输商 297,572.40 1年以内 劳务未提供 合计 75,886,336.54 （3）期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份股东单位的欠款 （4）期末预付款项中无外币余额。 5.其他应收款 (1)其他应收款分类 类别 2014年8月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 账龄组合 1,304,316.52 100.00 336,398.33 25.79 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合计 1,304,316.52 100.00 336,398.33 25.79 续表 类别 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 账龄组合 1,111,156.00 100.00 217,667.30 19.59 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合计 1,111,156.00 100.00 217,667.30 19.59 (2)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 项目 2014年8月31日 2013年12月31日 金额 比例 （%） 坏账准备 金额 比例 （%） 坏账准备 1年以内 203,586.52 5 10,179.33 30,426.00 5 1,521.30 1-2年 20,000.00 10 2,000.00 0 10 0 2-3年 20 1,080,730.00 20 216,146.00 3-4年 1,080,730.00 30 324,219.00 30 4-5年 40 40 5－6年 50 50 6年以上 100 （未完）  |