[公告]大地传媒：河南人民出版社有限责任公司审计报告
河南人民出版社有限责任公司 审计报告 勤信审字【2014】第11430号 目 录 内 容 页 次 审计报告 1-2 已审财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 母公司资产负债表 9-10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-14 财务报表附注 15-54 中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙) 地址：北京西直门外大街110号中糖大厦11层 电话：（010）68360123 传真：（010）68360123-3000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信审字【2014】第11430号 河南人民出版社有限责任公司全体股东: 我们审计了后附的河南人民出版社有限责任公司财务报表，包括2014年7月 31日的合并及母公司资产负债表，2014年1-7月的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我 们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获 取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 河南人民出版社有限责任公司 2014年1-7月财务报表附注 一、 公司的基本情况 河南人民出版社有限责任公司（以下简称本公司或公司）前身为“河南人民出版社”， 成立于1953年3月21日，为国有事业单位。2012年3月，根据新闻出版总署出具的《关于 督促河南人民出版社完成转制的函》（新出厅【2011】454号）、河南省人民政府出具的 《关于河南人民出版社转企改制的批复》（豫政文【2012】50号）和河南省人民政府国有资 产监督管理委员会出具的《关于河南人民出版社改制实施方案的批复》（豫国资企改 【2012】15号），原河南人民出版社改制为河南人民出版社有限责任公司，中原出版传媒投 资控股集团有限公司（以下简称“中原出版传媒集团”）以原河南人民出版社经评估后的净 资产作为对新公司的出资。改制后的公司为一人有限责任公司（法人独资），注册资本、实 收资本均为20,744,495.00元，出资人为中原出版传媒集团，本次出资已由河南信和鑫会计师 事务所（普通合伙）出具的《验资报告》（豫信验字（2012）第007号）验证。注册资本： 20,744,495.00元。法定代表人：刘晓明。注册地址：郑州市金水区经五路66号。 本公司母公司是：中原出版传媒投资控股集团有限公司。 最终控制方是：河南省国有资产监督管理委员会。 所处行业：本公司属于图书出版行业。 经营范围：出版马列主义、毛泽东思想理论著作；以马克思主义为指导的哲学、政治、 法律、经济、历史等研究著作。上述各门类辞书、工具书；当地党委、政府责成出版的宣传 方针、政策的读物和时事宣传读物，党史、党建读物和通俗政治理论读物、青年思想教育读 物。 二、 重要会计政策、会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会 计准则》的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年 2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政 策、会计估计进行编制。 3. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度为公历1月1日起至12月31日止。会计 中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 4. 记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5. 记账基础和计价原则 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本公司财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相 应的减值准备。 6. 企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）本公司报告期内不存在非同一控制下企业合并。 7. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位 的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本 公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并 日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整 合并财务报表的对比数。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东 分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数 股东权益。 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金 等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小 的投资。 9. 应收款项坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其它财务重组； ④其它表明应收款项发生减值的客观依据 。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额大于等于 100万元的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资 产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损 失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大的应收款项按组合方式实施减值测试。坏账准备金额系根据应 收款项组合结构及类似信用风险特征按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中 已经存在的损失评估确定。 按组合计提坏账准备应收款项： 信用风险特征组合的确定依据 组合名称 依据 组合1 除单独计提坏账准备外的应收款项归入该组合，公 司根据以前年度与之相同或相似的、按账龄段划分的具 有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基 础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 组合2 年末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票 据、预付账款、长期应收账款的款项均进行单项减值测 试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据按未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入 当期损益。如经减值测试未发现减值的，不计提坏账准 备。 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 其他方法 组合中，本公司采用账龄分析法计提坏账准备，坏账准备计提比例一般为： 账 龄 计提比例（%） 1年以内 5 1-2年 10 2-3年 20 3-4年 50 4-5年 80 5年以上 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损 失。计提坏账准备：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项；但如果有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破 产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其它方式收回 的，单独进行减值测试，计提坏账准备，对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也 可全额计提坏账准备。 （3）应收往来款项的核销需经董事会批准。 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 10. 存货 （1）存货分类 本公司存货是指企业在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料 等物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。本公司 材料领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的确认方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的，且难以与其它项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期 损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。本公司存货跌价准备确认的标准和计 提方法如下： 1）纸质图书：分三年提取，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总定价 提取10%-20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%-30%；前三年及三年以上 的，按年末库存图书总定价提取30%-40%； 2）纸质期刊（包括年鉴）和挂历、年画：当年出版的，按年末库存实际成本提取； 3）音像制品和电子出版物：按年末库存实际成本的10%-30%提取，如遇上述出版物升 级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版 物已无市场的，全部报废； 4）所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。 5）其他存货：按存货成本高于其可变现净值的金额计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。 11. 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投 资，以及对其合营企业的权益性投资。 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制 下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资 成本，企业合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之 和。 企业合并中发生审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期费用。 除企业合并形成的长期股权投资以外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视 长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权 益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公 允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资 直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款 或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计 算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确 认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。 ③ 处置长期股权投资 处置股权时，账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期 股权投资，在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。 对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权 投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按 相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利 益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的 被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、15“非流动非金融资产减 值”。 12. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性 房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有 关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支 出，在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其折旧政策和摊销方法与相同或同类固定 资产、无形资产的折旧政策或摊销方法一致。 减值测试方法及减值准备计提方法见附注二、15“非流动非金融资产减值”。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 13. 固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：一是为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理而持有，二是使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指使用固定资产的预计期间， 或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。 （2）固定资产计价方法为：固定资产按实际成本计价。 （3）固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他固定资 产等； （4）固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，按各类固定资产的原值和预计的使用年 限扣除残值确定折旧率，分类折旧年限、折旧率、预计残值率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 10-40 3 2.43-9.70 2 机器设备 5-10年 3 9.70-19.40 3 运输设备 5-10年 3 9.70-19.40 4 电子设备 3-5年 3 19.40-32.33 5 其他 3-5年 3 19.40-32.33 （5）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、15“非流动非金融资产减 值”。 （6）融资租入固定资产认定依据、计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可 能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计 提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内 计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （7）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能 可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入 当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要 时进行调整，如发生改变则作为会计估计变更处理。 14. 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流 入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发 生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资 产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准 备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予 摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为 会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿 命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注二、15“非流动非金融资产减 值”。 15. 非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债 表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商 誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹 象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协 议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活 跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有 关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计 算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 16. 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 17. 职工薪酬 （1）短期薪酬 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关 资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、 工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教 育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利 1）设定提存计划 公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的 年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金 额计量应付职工薪酬。 2）设定受益计划 公司对设定受益计划的会计处理包括下列两个步骤： A根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财 务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将 设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B确定应当计入当期损益的金额。 公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提 供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设 定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于 职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利 义务显著增加的期间。 报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成 本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产 所产生的变动。 在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： a修改设定受益计划时。 b企业确认相关重组费用或辞退福利时。 公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 （3）辞退福利 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益： 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。 18. 股份支付 股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 （1）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份为基础计算确定的负债的公允价值计 量。在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本集团承担负债 的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每 个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 （2）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。该公允价值的金额在完 成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具 数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予 日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计 量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量， 但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入 相关成本或费用，相应增加所有者权益。 19. 收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入 确认原则如下： （1） 销售商品收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，本公司不再对该商品实施与所有 权有关的继续管理权和实际控制权，收入的金额能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很 可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实 现。 （2） 提供劳务收入 劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入，劳务的完成程 度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务 时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计 的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经发的成 本占估计总成本的比例确认。 （3） 让渡资产使用权收入 在与交易相关的经济利益能够流入，收入的金额能够可靠计量的情况下，按有关合同、 协议规定的时间和方法确认收入的实现。 20. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有 者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接 计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余 额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 三、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1. 会计政策变更及影响 执行《企业会计准则第9号—职工薪酬》的相关情况 根据国家财政部修订《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，我公司对企业已经测算 的三类人员费用，采用追溯调整法进行调整。具体调整事项如下： 调整事项 报表科目 调整前金额 （元） 调整后金额 （元） 将在“长期应付款”核算的三类人员精 算费用，追溯调整至“应付职工薪酬” 核算 长期应付款 18,820,000.00 - 应付职工薪酬 - 18,820,000.00 上述会计政策变更，仅对应付职工薪酬和长期应付款两个报表项目金额产生影响，对公 司2013年度及本期总资产、负债总额、净资产及净利润不产生任何影响。 2. 会计估计变更及影响 本报告期内无会计估计变更事项。 3. 前期差错更正和影响 本报告期内无前期差错更正事项。 四、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应税收入 13%、11% 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 实际缴纳流转税额 1%、5%、7% 教育费附加及地方教育费附加 实际缴纳流转税额 2%、3% 房产税 以房产原值一次减除10%至30%后的余 值；租金收入 1.2%、12% 2. 税收优惠及批文 （1）增值税：根据财政部、国家税务总局《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优 惠政策的通知》（财税【2009】147号）的规定，自2009年1月1日起至2010年12月31 日，本公司符合文件规定的出版物在出版环节享受增值税先征后退优惠政策；符合文件第一 条第一款规定的出版物（其中包括：少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本） 享受增值税100%先征后退的优惠政策，符合第一条第二款规定的出版物（其中包括：除第 一款规定以外的其他图书和期刊，音像制品）享受增值税50%先征后退优惠政策。根据财税 【2013】87号规定，上述优惠政策在2013年至2017年继续执行。 （2）企业所得税：根据国务院办公厅《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位 转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15号），本公司 自2014年1月1日起享受上述税收优惠政策。 五、 企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过投资设立取得的子公司 子公司全称 企业性质 业务性质 注册资本 持股比 例% 表决权 比例% 是否合 并报表 期末实际出资 额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 少数 股东 权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 河南作文指导报社有限 公司 有限责任公司（非自 然人投资或控股的法 人独资） 《作文指导报》的 编辑、出版 1,500,000.00 100.00 100.00 是 1,500,000.00 - 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2014年1月1日，“期 末”系指2014年7月31日，上期指2013年度，本期指2014年1-7月，货币单位为人民 币元。 1. 货币资金 项目 期末金额 期初金额 库存现金 18,566.62 5,573.66 银行存款 8,905,058.73 15,148,667.26 其他货币资金 - - 合计 8,923,625.35 15,154,240.92 2. 应收账款 （1） 应收账款按种类披露： 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收款项 - - - - - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款： 按账龄组合计提坏 账准备应收款项 5,895,473.78 100.00 1,382,749.67 23.45 7,007,110.49 100.00 1,148,498.31 16.39 组合小计 5,895,473.78 100.00 1,382,749.67 23.45 7,007,110.49 100.00 1,148,498.31 16.39 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 - - - - - - - - 合计 5,895,473.78 100.00 1,382,749.67 23.45 7,007,110.49 100.00 1,148,498.31 16.39 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1年以内 2,363,854.98 40.10 118,192.75 1,672,163.28 23.86 83,608.16 1-2年 518,511.85 8.80 51,851.19 4,243,256.90 60.56 424,325.70 2-3年 1,922,576.64 32.61 384,515.33 461,519.82 6.59 92,303.96 3-4年 461,519.82 7.83 230,759.91 157,900.00 2.25 78,950.00 4-5年 157,900.00 2.68 126,320.00 14,800.00 0.21 11,840.00 5年以上 471,110.49 7.99 471,110.49 457,470.49 6.53 457,470.49 合计 5,895,473.78 100 1,382,749.67 7,007,110.49 100.00 1,148,498.31 （2） 应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关 系 金额 账龄 占应收账款总 额的比例(%) 河南大河书局有限公司 非关联方 1,007,339.4 2-3年 17.09 河南省新华书店发行集团有限公司 关联方 893,728.95 1年以内 15.16 河南文博实业有限公司 非关联方 258,078.97 1年以内 4.38 固始县慈济高中 非关联方 194,400.00 1年以内 3.30 广东新华发行集团股份有限公司 非关联方 99,940.3 1-2年 1.70 合计 2,453,487.62 41.62 （3） 2014年7月31日应收账款余额中，无持有本公司5%（含5%）以上表决权 股份所有者单位的欠款。 3. 其他应收款 （1） 其他应收款风险分类 种类 期末金额 期初金额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的其他 应收款 - - - - - - - - 按组合计提坏账准备的其他应收款： 按账龄组合计 提坏账准备的 其他应收款 2,450,417.35 100.00 1,672,262.09 68.24 2,496,040.44 100.00 1,321,588.72 52.95 组合小计 2,450,417.35 100.00 1,672,262.09 68.24 2,496,040.44 100.00 1,321,588.72 52.95 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备的 其他应收款 - - - - - - - - 合计 2,450,417.35 100.00 1,672,262.09 68.24 2,496,040.44 100.00 1,321,588.72 52.95 （2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内 428,766.83 17.50 21,438.34 391,540.91 15.69 19,577.05 1-2年 58,864.36 2.40 5886.44 7,704.80 0.31 770.48 2-3年 7,704.80 0.31 1,540.96 18,071.20 0.72 3,614.24 3-4年 18,071.20 0.74 9,035.60 1,514,592.96 60.68 757,296.48 4-5年 1,513,247.03 61.75 1,210,597.62 119,000.52 4.77 95,200.42 5年以上 423,763.13 17.30 423,763.13 445,130.05 17.83 445,130.05 合计 2,450,417.35 100.00 1,672,262.09 2,496,040.44 100.00 1,321,588.72 （3） 其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关 系 金额 账龄 占其他应收 款总额的比 例（%） 性质或内容 省房改办资金中心 非关联方 1,464,144.47 1-3年 59.75 房改款 出版后勤管理处 非关联方 171,444.68 5年以上 7.00 水电气费 个人养老金 非关联方 167,193.10 1年以内 6.82 个人养老金 李自强 非关联方 102,212.00 3-4年 4.17 借款 李春磊 非关联方 50,500.00 1年以内 2.06 借款 合 计 1,955,494.25 79.80 （4） 本期末无持有本公司5%（含5%）以上表决权股份所有者单位的欠款。 4. 存货 （1） 存货分类 项目 期末金额 期初金额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 166,153.32 - 166,153.32 120,472.86 - 120,472.86 在产品 9,726,263.18 - 9,726,263.18 8,571,024.11 - 8,571,024.11 库存商品 23,358,264.65 14,394,172.47 8,964,092.18 16,382,608.60 11,030,190.62 5,352,417.98 合计 33,250,681.15 14,394,172.47 18,856,508.68 25,074,105.57 11,030,190.62 14,043,914.95 （2） 存货跌价准备 项 目 期初金额 本期计提 本期减少 期末金额 转回数 转销数 存货跌价准备 11,030,190.62 3,363,981.85 - - 14,394,172.47 项 目 期初金额 本期计提 本期减少 期末金额 转回数 转销数 合计 11,030,190.62 3,363,981.85 - - 14,394,172.47 （3） 本期无存货跌价准备转回情况。 （4） 本期由于版龄变化补提存货跌价准备3,363,981.85元。 5. 其他流动资产 项 目 期末金额 期初金额 待摊费用 - - 待抵扣的进项税 244,562.40 - 合 计 244,562.40 - 6. 长期股权投资 （1） 长期股权投资分类 项 目 期末金额 期初金额 按成本法核算的长期股权投资 37,515.62 37,515.62 按权益法核算的长期股权投资 - - 长期股权投资合计 37,515.62 37,515.62 减：长期股权投资减值准备 37,515.62 37,515.62 长期股权投资价值 0.00 0.00 （2） 按成本法、权益法核算的长期股权投资 被投资单位名称 持股比 例 （%） 表决权 比例 （%） 初始金额 期初金额 本期 增加 本期 减少 期末金额 本期现金 红利 成本法核算 - - - - - - - - 河南东元文化创意 有限公司 31.00 31.00 37,515.62 37,515.62 - - 37,515.62 - - - - - - - - - 合 计 31.00 31.00 37,515.62 37,515.62 - - 37,515.62 - 7. 投资性房地产 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 原价 11,084,340.00 - - 11,084,340.00 房屋、建筑物 11,084,340.00 - - 11,084,340.00 累计折旧和累计摊销 1,184,638.81 307,128.57 - 1,491,767.38 房屋、建筑物 1,184,638.81 307,128.57 - 1,491,767.38 账面净值 9,899,701.19 - - 9,592,572.62 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 房屋、建筑物 9,899,701.19 - - 9,592,572.62 减值准备 - - - - 房屋、建筑物 - - - - 账面价值 9,899,701.19 - - 9,592,572.62 房屋、建筑物 9,899,701.19 - - 9,592,572.62 本期计提折旧307,128.57元，期末无减值未计提减值准备。 8. 固定资产 （1） 固定资产情况 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计： 2,695,713.88 145,356.10 - 2,841,069.98 其中：房屋建筑物 763,800.00 - - 763,800.00 运输设备 1,422,366.00 113,759.80 - 1,536,125.80 办公设备 509,547.88 31,596.30 - 541,144.18 二、累计折旧合计： 1,902,047.18 172,198.22 21,656.25 2,052,589.15 其中：房屋建筑物 689,710.82 29,085.78 - 718,796.60 运输设备 940,071.60 95,031.65 21,656.25 1,013,447.00 办公设备 272,264.76 48,080.79 - 320,345.55 三、固定资产账面净值合计 793,666.70 - - 788,480.83 其中：房屋建筑物 74,089.18 - - 45,003.40 运输设备 482,294.40 - - 522,678.80 办公设备 237,283.12 - - 220,798.63 四、减值准备合计 - - - - 其中：房屋建筑物 - - - - 运输设备 - - - - 办公设备 - - - - 五、固定资产账面价值合计 793,666.70 - - 788,480.83 其中：房屋建筑物 74,089.18 - - 45,003.40 运输设备 482,294.40 - - 522,678.80 办公设备 237,283.12 - - 220,798.63 （2） 期末无闲置的固定资产。 （3） 期末对固定资产进行减值测试，未发现固定资产有减值迹象，未计提减值准 备。 （4） 报告期内本公司无用于抵押、担保及其他所有权受限的固定资产。 9. 无形资产 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 原价 2,061,823.00 - - 2,061,823.00 软件 169,800.00 - - 169,800.00 土地使用权 1,892,023.00 - - 1,892,023.00 累计摊销 123,919.94 48,314.49 - 172,234.43 软件 5,367.75 10,198.16 - 15,565.91 土地使用权 118,552.19 38,116.33 - 156,668.52 账面净值 1,937,903.06 - - 1,889,588.57 软件 164,432.25 - - 154,234.09 土地使用权 1,773,470.81 - - 1,735,354.48 减值准备 - - - - 软件 - - - - 土地使用权 - - - - 账面价值 1,937,903.06 - - 1,889,588.57 软件 164,432.25 - - 154,234.09 土地使用权 1,773,470.81 - - 1,735,354.48 本期无形资产摊销48,314.49元。期末对无形资产进行减值测试，未发现无形资产有 减值迹象，未计提减值准备。 10. 资产减值准备明细表 项 目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 转回数 转销数 一、坏账准备 2,470,087.03 584,924.73 - - 3,055,011.76 二、存货跌价准备 11,030,190.62 3,363,981.85 - - 14,394,172.47 三、长期股权投资减值准备 37,515.62 - - - 37,515.62 合 计 13,537,793.27 3,948,906.58 - - 17,486,699.85 11. 应付账款 （1） 应付账款明细情况 项 目 期末金额 期初金额 1年以内 5,783,374.36 2,101,177.61 1-2年 235,619.60 - 项 目 期末金额 期初金额 2-3年 - - 3年以上 30,092.49 122,172.42 合 计 6,049,086.45 2,223,350.03 （2） 2014年7月31日应付账款余额中，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决 权股份股东单位的款项。 12. 预收款项 （1） 预收款项明细情况 项 目 期末金额 期初金额 1年以内 2,949,312.52 4,567,287.46 1-2年 3,991,313.33 2,031,409.38 2-3年 1,848,469.28 853,805.92 3年以上 920,352.99 602,775.29 合 计 9,709,448.12 8,055,278.05 （2） 2014年7月31日预收账款余额中，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决 权股份股东单位的款项。 13. 应付职工薪酬 项目 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额 工资、奖金、津贴和补贴 1,056,956.17 4,483,926.77 4,483,926.77 1,056,956.17 福利费 - 114,645.00 114,645.00 - 社会保险费 - 1,060,825.21 1,060,825.21 - 其中：医疗保险费 - 288,919.23 288,919.23 - 基本养老保险费 - 641,874.77 641,874.77 - 失业保险费 - 82,862.27 82,862.27 - 工伤保险费 - 15,756.40 15,756.40 - 生育保险费 - 31,412.90 31,412.90 - 住房公积金 - 379,772.00 379,772.00 - 工会经费和职工教育经费 3,087.42 291,038.53 48,386.21 245,739.74 离职后福利（三类人员精 算费用） 18,820,000.00 - 735,000.00 18,085,000.00 未确认融资费用 - - - - 其中：以现金结算的股份 支付 - - - - 合计 19,880,043.59 6,330,207.51 6,822,555.19 19,387,695.91 （1）应付职工薪酬中无属于拖欠工资的款项。 （2）应付职工薪酬中无非货币性福利。 14. 应交税费 项 目 期末金额 期初金额 增值税 11,561.85 239,378.02 营业税 13,737.50 21,210.93 城市建设维护税 1,770.96 18,241.23 房产税 32,970.00 40,740.37 土地使用税 - 1,224.68 教育费附加 1,264.98 13,029.45 印花税 842.10 155.30 代扣个人所得税 9,859.38 4,546.12 合 计 72,006.77 338,526.10 15. 其他应付款 （1）其他应付款明细情况 项目 期末金额 期初金额 1年以内 494,332.60 643,002.64 1-2年 559,540.31 1,073,052.16 2-3年 1,048,247.61 280,511.11 3年以上 547,356.50 1,158,455.99 合计 2,649,477.02 3,155,021.90 （2）2014年7月31日其他应付款余额中，无欠持有本公司5%（含5%）以上表决 权股份股东单位的款项。 16. 实收资本 投资者名称 2013年12月31日 本期增加 本期 减少 2014年07月31日 投资金额 所占比例 （%） 投资金额 所占比例 （%） 中原出版传媒投资 控股集团有限公司 20,744,495.00 100.00 - - 20,744,495.00 100.00 合 计 20,744,495.00 100.00 - - 20,744,495.00 100.00 17. 资本公积 项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年7月31日 实收资本溢价 - - - - 其他资本公积 17,215,332.45 - - 17,215,332.45 合计 17,215,332.45 - - 17,215,332.45 18. 未分配利润 项目 2014年7月31日 2013年12月31日 上期期末金额 -22,749,556.40 -25,230,814.88 加：期初未分配利润调整数 - - 其中：会计政策变更 - - 重要前期差错更正 - - 同一控制合并范围变更 - - 其他调整因素 - - 本期期初金额 -22,749,556.40 -25,230,814.88 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -7,491,767.50 2,481,258.48 减：提取法定盈余公积 - - 提取任意盈余公积 - - 提取一般风险准备 - - 应付普通股股利 - - 转作实收资本的普通股股利 - - 其他 - - 本期期末金额 -30,241,323.90 -22,749,556.40 19. 营业收入、营业成本 项 目 2014年1-7月 2013年度 主营业务收入 17,009,721.44 40,152,601.51 其他业务收入 629,588.14 1,326,523.17 合 计 17,639,309.58 41,479,124.68 （未完）  |