[公告]银之杰：北京亿美软通科技有限公司2014年01月01日至06月30日审计报告
北京亿美软通科技有限公司 2014年01月01日至06月30日 审计报告 瑞华审字【2014】48020095号 目 录 一、审计报告 ············································································ 1-2 二、已审财务报表 1、资产负债表 ········································································ 3-4 2、利润表 ··············································································· 5 3、现金流量表 ········································································ 6 4、股东权益变动表 ······························································· 7-8 5、财务报表附注 ····································································· 9-60 三、本所营业执照及执业许可证（复印件） 四、签字注册会计师资格证书（复印件） 通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16号院 2号楼 4层 Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 XisihuanzhongRoad,Haidian District, Beijing 邮政编码（ Post Code）：100039 电话（Tel）：+86(10)88219191 传真（Fax）：+86(10)88210558 审计报告 瑞华审字【2014】48020095号 深圳市银之杰科技股份有限公司： 我们审计了后附的北京亿美软通科技有限公司（以下简称“亿美软通公司”） 的财务报表，包括 2014年 6月 30日公司的资产负债表、2014年 1至 6月的利 润表、现金流量表和公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是亿美软通公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 2 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了亿美软通公司 2014年 6月 30日的财务状况以及 2014年 1月至 6月 公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师 中国·北京 二〇一四年八月十日梅月欣 中国注册会计师 蒙世权 3 资产负债表 编制单位：北京亿美软通科技有限公司金额单位：人民币元 项目注释 2014-6-30 2013-12-31 流动资产： 货币资金 1 37,655,740.43 69,514,705.10 交易性金融资产 - 应收票据 - 应收账款 2 58,605,420.93 54,585,374.22 预付款项 4 34,577,256.96 8,775,351.15 应收利息 - 应收股利 - 其他应收款 3 32,311,759.71 3,691,525.27 存货 5 7,046,342.19 7,100,127.25 一年内到期的非流动资产 - 其他流动资产 6 10,949,969.58 15,408,961.28 流动资产合计 181,146,489.80 159,076,044.27 非流动资产： 可供出售金融资产 - 持有至到期投资 - 长期应收款 - 长期股权投资 - 投资性房地产 - 固定资产 7 3,314,251.07 3,951,655.57 在建工程 - 工程物资 - 固定资产清理 - 生产性生物资产 - 油气资产 - 无形资产 8 2,444,405.51 2,857,030.33 开发支出 - 商誉 - 长期待摊费用 9 2,342,031.59 667,307.70 递延所得税资产 11 1,023,906.59 660,017.51 其他非流动资产 10 445,000.00 445,000.00 非流动资产合计 9,569,594.76 8,581,011.11 资产总计 190,716,084.56 167,657,055.38 法定代表人：____________ 主管会计工作负责人： ____________ 会计机构负责人：_____________ 3 资产负债表（续） 编制单位：北京亿美软通科技有限公司金额单位：人民币元 项目注释 2014-6-30 2013-12-31 流动负债： 短期借款 - 交易性金融负债 - 应付票据 - 应付账款 13 17,039,704.06 9,073,929.60 预收款项 14 51,968,077.33 51,110,042.55 应付职工薪酬 15 2,079,103.36 3,063,259.83 应交税费 16 10,647,905.47 5,224,986.47 应付利息 - 应付股利 - 其他应付款 17 188,846.03 4,558,812.88 一年内到期的非流动负债 - 其他流动负债 - 流动负债合计 81,923,636.25 73,031,031.33 非流动负债： 长期借款 - 应付债券 - 长期应付款 - 专项应付款 - 预计负债 - 递延所得税负债 - 其他非流动负债 - 非流动负债合计 -- 负债合计 81,923,636.25 73,031,031.33 所有者权益： 实收资本 18 15,000,000.00 15,000,000.00 资本公积 - 减：库存股 - 专项储备 - 盈余公积 - 一般风险准备 - 未分配利润 19 93,792,448.31 79,626,024.05 所有者权益合计 108,792,448.31 94,626,024.05 负债和所有者权益总计 190,716,084.56 167,657,055.38 载于第 9页至第 60页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 3页至第 8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：____________ 主管会计工作负责人： ____________ 会计机构负责人：_____________ 4 利润表 编制单位：北京亿美软通科技有限公司金额单位：人民币元 项目注释 2014年 1-6月 2013年度 一、营业收入 20 116,893,917.13 352,824,764.54 减：营业成本 20 66,849,148.77 225,127,098.01 营业税金及附加 21 1,099,367.20 3,268,279.52 销售费用 22 9,165,728.69 46,707,810.87 管理费用 23 21,764,903.84 41,516,601.12 财务费用 24 -1,033,450.91 -516,025.90 资产减值损失 25 2,425,927.21 1,275,591.34 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -- 投资收益（损失以“－”号填列） -- 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -- 二、营业利润（亏损以 “－”号填列） 16,622,292.33 35,445,409.58 加：营业外收入 26 72,781.63 594,372.32 减：营业外支出 27 24,830.39 3,023.08 其中：非流动资产处置损失 -- 三、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 16,670,243.57 36,036,758.82 减：所得税费用 28 2,503,819.31 5,176,802.39 四、净利润（净亏损以 “－”号填列） 14,166,424.26 30,859,956.43 五、每股收益： -- （一）基本每股收益 -- （二）稀释每股收益 -- 六、其他综合收益 -- 七、综合收益总额 14,166,424.26 30,859,956.43 载于第 9页至第 60页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 3页至第 8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：____________ 主管会计工作负责人： ____________ 会计机构负责人：_____________ 5 现金流量表 编制单位：北京亿美软通科技有限公司金额单位：人民币元 项目注释 2014年 1-6月 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 116,882,320.90 342,988,231.24 收到的税费返还 65,211.63 21,291.05 收到其他与经营活动有关的现金 29(1) 12,708,211.57 1,089,672.29 经营活动现金流入小计 129,655,744.10 344,099,194.58 购买商品、接受劳务支付的现金 84,675,611.96 244,553,591.75 支付给职工以及为职工支付的现金 14,461,815.80 19,734,081.14 支付的各项税费 3,171,666.95 7,018,964.33 支付其他与经营活动有关的现金 29(2) 58,564,247.37 73,181,078.73 经营活动现金流出小计 160,873,342.08 344,487,715.95 经营活动产生的现金流量净额 -31,217,597.98 -388,521.37 二、投资活动产生的现金流量： -- 收回投资收到的现金 -- 取得投资收益收到的现金 -- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 -540.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -- 收到其他与投资活动有关的现金 -- 投资活动现金流入小计 -540.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 640,266.30 1,549,598.00 投资支付的现金 -- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -- 支付其他与投资活动有关的现金 1,100.39 - 投资活动现金流出小计 641,366.69 1,549,598.00 投资活动产生的现金流量净额 -641,366.69 -1,549,058.00 三、筹资活动产生的现金流量： -- 吸收投资收到的现金 -- 取得借款收到的现金 -- 发行债券收到的现金 -- 收到其他与筹资活动有关的现金 -- 筹资活动现金流入小计 -- 偿还债务支付的现金 -- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 -- 支付其他与筹资活动有关的现金 -- 筹资活动现金流出小计 -- 筹资活动产生的现金流量净额 -- 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -- 五、现金及现金等价物净增加额 -31,858,964.67 -1,937,579.37 加：期初现金及现金等价物余额 69,514,705.10 71,452,284.47 六、期末现金及现金等价物余额 37,655,740.43 69,514,705.10 载于第 9页至第 60页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 3页至第 8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：____________ 主管会计工作负责人： ____________ 会计机构负责人：_____________ 6 所有者权益变动表 编制单位：北京亿美软通科技有限公司金额单位：人民币元 项目 2014年 1-6月 实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 15,000,000.00 -----79,626,024.05 94,626,024.05 加：会计政策变更 -------- 前期差错更正 -------- 其他 -------- 二、本年年初余额 15,000,000.00 -----79,626,024.05 94,626,024.05 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） ------14,166,424.26 14,166,424.26 （一）净利润 ------14,166,424.26 14,166,424.26 （二）其他综合收益 -------- 上述（一）和（二）小计 ------- （三）所有者投入和减少资本 ------- 1．所有者投入资本 ------- 2．股份支付计入所有者权益的金额 -------- 3．其他 -------- （四）利润分配 -------- 1．提取盈余公积 -------- 2.提取一般风险准备 -------- 3．对所有者（或股东）的分配 -------- 4．其他 -------- （五）所有者权益内部结转 -------- 1．资本公积转增资本 -------- 2．盈余公积转增资本 -------- 3．盈余公积弥补亏损 -------- 4．其他 -------- （六）专项储备 -------- 1．本期提取 -------- 2．本期使用 -------- （七）其他 -------- 四、本期期末余额 15,000,000.00 -----93,792,448.31 108,792,448.31 载于第 9页至第 60页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 3页至第 8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人： _____________会计机构负责人： ____________ 7 所有者权益变动表（续） 编制单位：北京亿美软通科技有限公司金额单位：人民币元 项目 2013年度 实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额 15,000,000.00 -----48,766,067.62 63,766,067.62 加：会计政策变更 -------- 前期差错更正 -------- 其他 -------- 二、本年年初余额 15,000,000.00 -----48,766,067.62 63,766,067.62 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） ------30,859,956.43 30,859,956.43 （一）净利润 ------30,859,956.43 30,859,956.43 （二）其他综合收益 -------- 上述（一）和（二）小计 ------- （三）所有者投入和减少资本 ------- 1．所有者投入资本 ------- 2．股份支付计入所有者权益的金额 -------- 3．其他 -------- （四）利润分配 -------- 1．提取盈余公积 -------- 2.提取一般风险准备 -------- 3．对所有者（或股东）的分配 -------- 4．其他 -------- （五）所有者权益内部结转 -------- 1．资本公积转增资本 -------- 2．盈余公积转增资本 -------- 3．盈余公积弥补亏损 -------- 4．其他 -------- （六）专项储备 -------- 1．本期提取 -------- 2．本期使用 -------- （七）其他 -------- 四、本期期末余额 15,000,000.00 -----79,626,024.05 94,626,024.05 载于第 9页至第 60页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 3页至第 8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：_____________ 主管会计工作负责人： _____________会计机构负责人： ____________ 8 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 北京亿美软通科技有限公司 财务报表附注 2014年 1-6月 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 公司名称：北京亿美软通科技有限公司（以下简称“亿美公司”） 注册地址：北京市海淀区紫竹院路 62号 1号楼 4041室 注册资本：人民币 1500万 企业法人营业执照注册号：110108002694289 法定代表人：冯军 经营期限：2001年 5月 15日至 2021年 5月 14日 （二）公司历史沿革 公司的设立及变更情况如下： 1、亿美公司于 2001年 5月 15日成立，由冯军、李岩、廖小昊出资 50万元在北京市共 同兴办的有限责任公司，注册地址：北京市海淀区小南庄 18号楼 7门 602。企业法定代表人： 冯军，原注册资本为 50万元，实收资本为 50万元。注册号： 1101082269428，股东的出资 比例如下： 股东出资额（万元）出资比例出资形式 冯军19.00 38%货币 李岩18.50 37%货币 廖小昊12.50 25%货币 合计50.00 100% 该出资业经北京中京华会计师事务所（2001）ZJH验字第 0429号验资报告验证。 经营范围：法律、法规禁止的，不得经营，应经审批的，未获审批前不得经营；法律、 法规未规定审批的，企业自主选择经营项目，开展经营活动。 9 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 2、2002年 10月 15日亿美公司注册资本由 50万元变更为 168万元。变更后股东出资 如下： 股东出资额（万元）出资比例出资形式 冯军63.84 38%货币 李岩62.16 37%货币 廖小昊42.00 25%货币 合计168.00 100% 该出资业经北京驰创会计师事务所有限责任公司京创会字[2002]第 Y077号验资报告验 证。公司注册地址变更到北京市海淀区紫竹院路 62号 1号楼 4041室。 3、2003年 5月 16日，廖小昊与冯军、李岩分别签订《出资转让协议书》，约定廖小 昊将其持有亿美公司 42万元的股权分别转给冯军和李岩各 21万元。变更后股东出资如下： 股东出资形式 合计 168.00 100.00% 出资额（万元）出资比例 冯军84.84 50.50%货币 李岩83.16 49.50%货币 4、2004年 4月 15日，冯军、李岩和李建光签订《出资转让协议书》，约定冯军将其 持有亿美公司股权中的 21.21万元转给李建光，李岩将其持有亿美公司的股权 20.79万元转 给李建光。变更后股东出资如下： 股东出资额（万元）出资比例出资形式 冯军63.63 37.875%货币 李岩62.37 37.125%货币 李建光42.00 25.000%货币 合计168.00 100.000% 5、2004年 6月 23日，经股东会决议通过，公司注册资本由 168万元增至 1000万元， 新增 832万元注册资本由冯军、李岩和李建光以非专利技术－“EUCP亿美统一通讯平台技术” 出资。2004年 6月 25日冯军、李岩和李建光分别同公司签署《财产权转移协议书》，约定 股东冯军以非专利技术－“EUCP亿美统一通讯平台技术”出资 316万元，股东李岩以非专利 10 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 技术－“EUCP亿美统一通讯平台技术”出资 308万元，股东李建光以非专利技术－“EUCP亿 美统一通讯平台技术”出资 208万元，增资后股东出资情况如下： 股东 货币出资额 （万元） 无形资产出资额 （万元） 出资额合计 （万元） 出资比例 冯军63.63 316.00 379.63 37.963% 李岩62.37 308.00 370.37 37.037% 李建光42.00 208.00 250.00 25.000% 合计 168.00 832.00 1,000.00 100.00% 该增资业经华青会计师事务所有限公司华青财审字（ 2004）第 030号《非专利技术资产 转移专项审计报告书》验证，该无形资产评估业经北京中诚恒达资产评估有限责任公司中诚 恒达评报字（2004）第 01-088号《非专利技术—“EUCP亿美统一通讯平台技术” 资产评估 报告书》评估。 6、2004年 11月 8日，经股东会决议通过，公司注册资本由 1000万元增加至 1500万 元。新增 500万元由冯军以货币出资 190万元，李岩以货币出资 185万元，李建光以货币出 资 125万元，变更后股东出资如下： 股东 货币出资额 （万元） 无形资产出资额 （万元） 累计出资 （万元） 出资比例 冯军253.63 316.00 569.63 37.98% 李岩247.37 308.00 555.37 37.02% 李建光167.00 208.00 375.00 25.00% 合计 668.00 832.00 1,500.00 100.00% 该增资业经顺义工商分局企业入资情况核查系统查证。 7、2007年 8月 31日，亿美公司工商注册号变更为 110108002694289，同时经营范围 变更为：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务）；技术开发、 技术咨询、技术转让、技术服务；计算机技术培训；应用软件服务（不含医用软件服务）； 基础软件服务；计算机系统服务；销售自行开发后的产品；代理、发布广告。 8、2011年 1月 25日公司第三届第四次股东会决议，公司原股东李建光、李岩及冯军 向新股东姚文哲分别转让股份 375万元，变更后股权及出资结构如下： 11 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 股东 货币出资额 （万元） 无形资产出资额 （万元） 累计出资 （万元） 出资比例 冯军86.63 108.00 194.63 12.98% 李岩80.37 100.00 180.37 12.02% 姚文哲501.00 624.00 1,125.00 75.00% 合计 668.00 832.00 1,500.00 100.00% 9、2012年 10月 15日经公司董事会决议免去冯军董事长及法定代表人，选举潘高峰担 任公司董事长及法定代表人。 10、2013年 11月 11日经公司第四届第三次股东会决议股东姚文哲将其持有公司股权 1,125万元人民币各转让 50%给股东冯军和李岩，变更后股权及出资结构如下： 股东 货币出资额 （万元） 无形资产出资额 （万元） 累计出资 （万元） 出资比例 冯军337.13 420.00 757.13 50.48% 李岩330.87 412.00 742.87 49.52% 合计 668.00 832.00 1,500.00 100.00% 2013年 11月 11日经公司股东会决议免去潘高峰董事长及法定代表人职务，重新选举 冯军担任董事长及法定代表人。 11、2014年 3月 25日第五届第二次股东会决议和 3月 27日第六届第一次股东会决议 形成决议，股东冯军和李岩各转让 250万元出资给新股东深圳弘道天瑞投资有限责任公司， 转让后冯军持有公司股份 507.13万元，李岩持有公司股份 492.87万元，深圳弘道天瑞投资 有限责任公司持有股份 500万元。上述变更已于 2014年 3月 31日在北京市工商行政管理局 海淀分局完成变更备案。变更后股权及出资结构如下： 股东 货币出资额 （万元） 无形资产出资额 （万元） 累计出资 （万元） 出资比例 冯军225.80 281.33 507.13 33.81% 李岩219.54 273.33 492.87 32.86% 深圳弘道天瑞投资有 限责任公司222.66 277.34 500.00 33.33% 合计 668.00 832.00 1,500.00 100.00% 12 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （三）公司所处行业、经营范围 公司所处行业为移动信息服务行业。 经营范围：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务）；技术 开发、技术咨询、技术转让、技术服务；计算机技术培训；应用软件服务（不含医用软件服 务）；基础软件服务；计算机系统服务；销售自行开发后的产品；代理、发布广告。（知识 产权出资 832万元。） （四）公司基本组织架构 二、财务报表的编制基础 本公司申报财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 于 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38项具体会计准则、其后颁 布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”）、 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告 的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。 13 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允 价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资 产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的申报财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年 6月 30 日的财务状况及 2014年 1月至 6月的经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 2、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 14 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购 买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理： ①在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允 价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 15 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 ②在合并财务报表中，分别就每一单项交易的成本与该交易发生时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值的份额进行比较，确定每一单项交易中产生的商誉；在合并财务报表中 确认的商誉为每一单项交易中应确认的商誉之和。 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 4、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 （1）“一揽子交易”的判断原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，区分个别财务报 表和合并财务报表进行相关会计处理： ①在个别财务报表中，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理，企业处置对子公司的投资，处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别 财务报表中应当确认为当期投资收益； ②在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转让丧失控制权当期的损 益。 （3）非“一揽子交易”的会计处理方法 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一缆子交易 的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 16 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 ①在个别财务报表中，对于处置的股权，应当按照《企业会计准则第 2号——长期股权 投资》的规定进行会计处理；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资 或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按 有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 ②在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。企业 应当在附注中披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值、按照公允价值重新计量产 生的相关利得或损失的金额。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位 的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本 公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 17 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东 分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股 东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号—— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计 量。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值 变动风险很小的投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 18 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营 时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币 报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外 经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报 表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 8、金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的分类 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 金融资产分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资 产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和 应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司 对金融资产的持有意图和持有能力等。 19 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 金融负债分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负 债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：①持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成 本计量；②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：①以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融 负债时可能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，按照履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额 之中的较高者进行后续计量。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形 成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认 为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实 际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公 积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 20 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产； ②未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转 移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债终止确认，是指将金融负债从企业的账户和资产负债表内予以转销。金融工具 确认和计量准则规定，金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负 债或其一部分。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 (包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场 交易价格作为确定其公允价值的基础。 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试 21 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的， 在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确 认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情 况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严 重财务困难；2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)债权人出 于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭 或进行其他财务重组；5)因发行方发生重大财务困难，该可供出售金融资产无法在活跃市场 继续交易；6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提 高，担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；7)权益工具发行方经营所处 的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资 成本；8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；9)其他表明可供出售金融资产 发生减值的客观依据。 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 22 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力 发生改变的依据 无。 9、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值 损失。 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额 标准 本公司将在资产负债表日单个客户欠款余额在100万元（含）以上的应收账款和20万 元（含）以上其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称按组合计提坏账准备的计提方法确定组合的依据 账龄组合账龄分析法 单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大 的应收款项，以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失 率确定不同账龄应计提坏账准备的比例。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内（含1年）5% 5% 1－2年10% 10% 2－3年20% 20% 3年以上50% 50% 23 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由： 如有客观证据表明年末单项金额不重大的应收款项发生了减值的，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 坏账准备的计提方法： 根据应收款项未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括库存商品、发出商品。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本和其他成本。领用和发出时按加 权平均法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司存货的盘存制度采用永续盘存法。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品摊销方法：于其领用时一次性摊销。 包装物摊销方法：于其领用时一次性摊销。 11、长期股权投资 （1）投资成本的确定 24 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，企业合 并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和，购 买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当 于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能 够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款 或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 25 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的 份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调 整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计 算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资的账面价值确 认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 5、（2）“合并财务报 表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收 益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其 他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余 股权由成本法核算转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利 26 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他方持有 的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该 资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可 能流入企业，且该固定资产资产的成本能够可靠地计量时，确认固定资产。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租 赁。融资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的 较低者，加上可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实 际利率法在租赁期内分摊。融资租入固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租 赁资产折旧。 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。 类别年折旧率（%） 折旧年限（年）残值率（%） 运输设备5 5 19 办公设备 3 5 31.67 27 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌， 或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果 表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （5）其他说明 ①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估 计数有差异的，调整预计净残值。 ②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合规定 的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。 ③符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者 中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 13、在建工程 （1）在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 28 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 资产负债表日对在建工程进行全面检查，判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 如果存在：（1）在建工程长期停建并且预计在未来 3年内不会重新开工，（2）所建项目在 性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计 其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将 在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 （3）暂停资本化期间 如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资 本化,直至资产的购建活动重新开始。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 29 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 15、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专有技术、土 地使用权等。 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度 终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应 的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素： ①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； ③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能 力； ⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等； ⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 项目预计使用寿命依据 m.cn域名10年预计使用寿命 非专利技术10年预计使用寿命 财务软件10年预计使用寿命 软件著作权 10年预计使用寿命 30 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表 明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，按照使用寿命有限的无形资产处理。 （4）无形资产减值准备的计提 期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情形之一时： ①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影 响；②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；③某项无形 资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回金额。 可收回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的 无形资产减值准备；④其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按 预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认， 在以后会计期间不再转回。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 除满足上述条件的开发阶段的支出外，其他研究、开发支出均于发生时计入当期损益。 （6）内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 16、长期待摊费用 （1）长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 31 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （2）长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性 租赁固定资产的装修费用在自生产经营之日起 5年内平均摊销，其他长期待摊费用按项目的 受益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对 其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 17、预计负债 因产品质量保证、对外提供担保、未决诉讼等事项形成的现时义务，其履行很可能导致 经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损， 不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数。 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：该义务是本公 司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的 计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其 他情况下，最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。公 司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定 能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 32 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 18、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价 格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率。 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可 行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳 估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实 际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以 现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础， 按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入 当期损益。 33 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 19、收入 （1）劳务收入 ①劳务收入确认和计量的总体原则在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计 的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本 占估计总成本的比例确定。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已 收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按 照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转 当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 B已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 ②劳务收入确认的具体标准 A短彩信服务业务，公司向客户提供短彩信移动信息化解决方案和运营服务，以业务统 计表记录实际提供的服务量，并据以计算应向客户收取的服务费，于资产负债表日向客户发 出结算通知，待客户核对后确认收入。 B技术服务业务，对于按期提供劳务并计价收费的技术服务，按照合同约定内容提供了 劳务后，分期确认收入；对于按次提供劳务并计价收费的技术服务，在劳务已经提供，并取 得购买方的服务确认单据后确认收入。 C业务平台开发业务，按照与客户签署的相关合同确定提供劳务预计总收入，于资产负 债表日根据开发的完工进度确认收入。 （2）销售商品收入 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 本公司商品销售主要有软件产品和硬件产品收入，其收入的具体确认原则： 34 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 ①软件产品：是指本公司自主开发的，取得了软件产品登记认证，购买方个性化差异很 小，基本具有行业通用性，因而可以批量复制销售的应用软件。 对于软件产品本公司在按照合同约定内容向购买方移交，并完成安装、调试工作，取得 了购买方安装确认单据后确认收入。 ②硬件产品：是指与本公司为客户提供的软件产品和软件开发相关的，应客户要求代客 户购买硬件设备或第三方软件，并提供相应的服务。 20、政府补助 （1）类型 政府补助包括财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币性资产。 （2）会计处理方法 本公司收到的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状 态时起，在该资产使用寿命内平均计入各期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、 报废或发生毁损的，将递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。收到的与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。 21、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由 此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： ①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。于资产负债表日，本公司对递延所得税资 产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所 得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时， 减记的金额予以转回。 35 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （2）确认递延所得税负债的依据 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： ①商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易 不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。于资产负债表日，本 公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税 率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 22、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关 系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 23、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更： 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 （2）会计估计变更： 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 24、前期差错更正 本报告期公司未发生前期会计差错更正。 25、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 36 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估 应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计 的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，本公司于每年中期期末及年末在对存货进行全面盘点的基础 上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现 净值孰低计量，按单个存货项目或存货类别的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价 准备，并计入当期损益。确定可变现净值时，除考虑持有目的和资产负债表日该存货的价格 与成本波动外，还需要考虑未来事项的影响。 （3）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹 象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进 行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 37 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本 以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够 获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预 测。 （4）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。 本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本 公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大 变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 五、税项 1、主要税种及税率 税种计税依据税率（%） 增值税 商品销售收入 3、17* 电信收入、服务收入6** 营业税电信业收入3*** 城市维护建设税应纳增值税额、应纳营业税额7 教育费附加应纳增值税额、应纳营业税额3 地方教育费附加应纳增值税额、应纳营业税额2 企业所得税应纳税所得额25 38 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 *本公司 2012年 1-2月为增值税小规模纳税人，销售商品收入适用 3%征收率，2012年 3月起为增值税一般纳税人，适用 17%的基本税率； **6%为营改增后服务业和电信业的增值税税率。 ***自 2014年 6月 1日起，原缴纳 3%营业税的电信业收入改缴增值税，税率为 6%。 2、税收优惠及批文 企业所得税及享受的税收优惠政策 本公司通过高新技术企业复审，于 2011年 10月 11日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、 北京市国家税务局、北京市地方税务局联合下发的《高新技术企业证书》，有效期三年，本公司从 2011年 10月份起连续三年享受减按 15%税率征收企业所得，故本公司 2012、2013年度和 2014年度 1-6月企业 所得税税率实际为 15%。 六、财务报表项目注释 （以下本期即为 2014年 1月 1日至 2014年 6月 30日） 1、货币资金 项目 2014-6-30 2013-12-31 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 库存现金： 19,235.80 8,725.78 人民币--19,235.80 --8,725.78 银行存款： 27,636,504.63 64,505,979.32 人民币--27,636,504.63 -- 64,505,979.32 其他货币资金： 10,000,000.00 5,000,000.00 人民币--10,000,000.00 -- 5,000,000.00 合计 --37,655,740.43 -- 69,514,705.10 注：本期其他货币资金余额系公司购买的平安银行对公结构性存款产品。 39 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 2、应收账款 （1）应收账款按种类列示 2014-6-30 种类账面余额坏账准备 金额比例（%）金额比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款--- 按组合计提坏账准备的应收账款--- 按款项账龄的组合63,154,115.79 100.00 4,548,694.86 7.20 组合小计63,154,115.79 100.00 4,548,694.86 7.20 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款---合 计 63,154,115.79 100.00 4,548,694.86 7.20 （续） 2013-12-31 种类账面余额坏账准备 金额比例（%）金额比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款--- 按组合计提坏账准备的应收账款--- 按款项账龄的组合57,959,510.47 100.00 3,374,136.25 5.82 组合小计57,959,510.47 100.00 3,374,136.25 5.82 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款---合 计 57,959,510.47 100.00 3,374,136.25 5.82 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2014-6-30 2013-12-31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例（%）金额比例（%） 1年以内38,132,391.01 60.38 1,906,619.55 49,198,052.37 84.88 2,459,902.62 1至2年23,622,696.55 37.40 2,362,269.66 8,380,579.90 14.46 838,057.99 2至3年1,399,028.23 2.22 279,805.65 380,878.20 0.66 76,175.64 合计 63,154,115.79 100.00 4,548,694.86 57,959,510.47 100.00 3,374,136.25 40 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （3）本期转回或收回情况 无。 （4）报告期实际核销的大额应收账款情况 无。 （5）本报告期应收账款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （6）应收账款金额前五名单位情况 单位名称与本公司关系金额年限占应收账款总额的比例（%） 北京联合维拓科技有限公司客户 2,293,387.57 1年以内3.63 6,806,719.23 1-2年10.78 浙江淘宝网络有限公司客户 851,339.79 1年以内1.35 6,295,866.05 1-2年9.97 1,399,028.23 2-3年2.22 北京当当网信息技术有限公司客户2,618,798.24 1年以内4.15 杭州数云信息技术有限公司客户2,587,484.24 1年以内4.10 杭州淘维科技有限公司客户1,900,815.37 1年以内3.01 合计 24,753,438.72 39.21 3、其他应收款 （1）其他应收款按种类列示 种类 2014-6-30 账面余额坏账准备 金额比例（%）金额比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款--- 按组合计提坏账准备的其他应收款--- 按款项账龄的组合34,589,108.80 100.00 2,277,349.09 6.58 组合小计34,589,108.80 100.00 2,277,349.09 6.58 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款--- 合计34,589,108.80 100.00 2,277,349.09 6.58 41 北京亿美软通科技有限公司财务报表附注 （续） 种类 2013-12-31 账面余额坏账准备 金额比例（%）金额比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款--- 按组合计提坏账准备的其他应收款--- 按款项账龄的组合4,717,505.76 100.00 1,025,980.49 21.75 组合小计4,717,505.76 100.00 1,025,980.49 21.75 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款---（未完）  |