[公告]蓝盾股份：广州华炜科技股份有限公司审计报告
广州华炜科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2014]006268号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants （ Special General Partnership ） 广州华炜科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2012 年1 月1 日至2014 年7 月31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-7 母公司资产负债表 8-9 母公司利润表 10 母公司现金流量表 11 母公司股东权益变动表 12-14 财务报表附注 1-77 审计报告 第1 页 审计报告 大华审字[2014]006268 号 广州华炜科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广州华炜科技股份有限公司(以下简称华炜股 份)财务报表，包括2014 年7 月31 日、2013 年12 月31 日、2012 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表、2014 年1-7 月、2013 年度、 2012 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并 及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华炜股份管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 大华审字[2014]006268 号审计报告 审计报告 第2 页 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，华炜股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了华炜股份2014 年7 月31 日、2013 年12 月 31 日、2012 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2014 年1-7 月、2013 年度、2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一四年十月十一日 编制单位：广州华炜科技股份有限公司 单位：人民币元 附注五2014-7-31 2013-12-31 2012-12-31 货币资金注释1 11,895,881.26 19,471,282.18 41,971,612.39 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - - 应收票据注释2 1,636,992.74 1,059,518.00 2,717,478.00 应收账款注释3 101,907,545.20 107,981,471.61 61,693,770.34 预付款项注释5 13,452,800.44 6,628,119.72 7,660,084.33 应收利息- - - 应收股利- - - 其他应收款注释4 10,231,326.35 6,157,657.57 3,397,967.94 存货注释6 45,082,285.06 45,565,359.38 30,699,560.18 一年内到期的非流动资产注释7 99,328.88 324,589.37 7,331.82 其他流动资产注释8 9,571,931.57 3,331,780.91 17,940,000.00 193,878,091.50 190,519,778.74 166,087,805.00 可供出售金融资产- - - 持有至到期投资- - - 长期应收款- - - 长期股权投资- - - 投资性房地产注释9 1,978,731.72 2,037,266.28 - 固定资产注释10 14,794,205.36 11,516,635.11 11,730,230.50 在建工程注释11 16,865,100.95 11,745,492.95 - 工程物资- - - 固定资产清理- - - 生产性生物资产- - - 公益性生物资产- - - 油气资产- - - 无形资产注释12 7,347,283.91 7,514,537.69 791,488.63 开发支出注释12 9,750.00 9,750.00 - 商誉注释13 - - - 长期待摊费用注释14 472,573.43 731,372.36 1,106,205.14 递延所得税资产注释15 2,550,910.96 2,100,613.38 1,157,029.14 其他非流动资产注释17 1,221,800.00 2,193,800.00 3,690,657.00 45,240,356.33 37,849,467.77 18,475,610.41 239,118,447.83 228,369,246.51 184,563,415.41 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 资产总计 非流动资产： 非流动资产合计 合并资产负债表 流动资产合计 资 产 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 流动资产： 财务报表第1页 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 附注五2014-7-31 2013-12-31 2012-12-31 短期借款注释18 17,000,000.00 7,000,000.00 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - - 应付票据注释19 801,778.60 - 12,561,855.00 应付账款注释20 22,636,520.88 37,087,664.31 19,669,272.62 预收款项注释21 19,922,101.43 15,980,606.64 7,684,417.49 应付职工薪酬注释22 656,172.28 833,704.61 536,271.87 应交税费注释23 1,848,290.56 2,420,177.17 1,167,091.87 应付利息注释24 88,833.33 15,400.00 - 应付股利- - - 其他应付款注释25 497,332.70 584,566.81 660,170.09 一年内到期的非流动负债- - - 其他流动负债- - - 63,451,029.78 63,922,119.54 42,279,078.94 长期借款- - - 应付债券- - - 长期应付款- - - 专项应付款- - - 预计负债注释26 198,886.21 - - 递延收益- - - 递延所得税负债- - - 其他非流动负债注释27 4,767,705.00 4,767,705.00 210,000.00 4,966,591.21 4,767,705.00 210,000.00 68,417,620.99 68,689,824.54 42,489,078.94 股本注释28 45,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00 资本公积注释30 79,294,121.54 79,294,121.54 79,294,121.54 减：库存股- - - 其他综合收益- - - 专项储备注释29 1,472,615.59 1,135,873.08 538,646.10 盈余公积注释31 4,288,790.55 3,179,787.20 1,439,221.13 未分配利润注释32 38,672,657.12 29,299,712.39 14,008,596.16 外币报表折算差额- - - 归属于母公司股东权益合计 168,728,184.80 157,909,494.21 140,280,584.93 少数股东权益 1,972,642.04 1,769,927.76 1,793,751.54 170,700,826.84 159,679,421.97 142,074,336.47 239,118,447.83 228,369,246.51 184,563,415.41 合并资产负债表（续） 负债及所有者权益 流动负债： 负债和股东权益合计 股东权益合计 非流动负债： 所有者权益： 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 财务报表第2页 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 附注五2014年1月-7月2013年度2012年度 一、 90,570,191.38 157,105,100.81 141,650,614.83 其中： 营业收入注释33 90,570,191.38 157,105,100.81 141,650,614.83 利息收入- - - 二、 78,254,454.03 137,178,051.95 123,728,105.14 其中： 营业成本注释33 57,436,862.26 99,628,140.12 91,661,286.82 营业税金及附加注释34 1,321,906.37 1,931,154.66 2,057,698.60 销售费用注释35 4,225,328.86 7,951,487.66 8,386,655.69 管理费用注释36 12,445,971.94 22,527,713.60 19,051,482.32 财务费用注释37 580,025.41 75,827.57 -95,021.62 资产减值损失注释39 2,244,359.19 5,063,728.34 2,666,003.33 加： 公允变动收益（损失以"-"填列) - - - 投资收益注释38 137,328.42 151,780.91 53,352.63 其中:对联营企业和合营企业的投资收益- - - 汇兑收益- - 三、 12,453,065.77 20,078,829.77 17,975,862.32 加： 营业外收入注释40 87,848.13 346,979.00 621,650.43 其中：非流动资产处置利得注释40 27,574.13 39,068.25 - 减： 营业外支出注释41 229,915.31 18,677.00 59,412.89 其中：非流动资产处置损失注释41 8,180.28 4,307.83 23,827.59 四、 12,310,998.59 20,407,131.77 18,538,099.86 减： 所得税费用注释42 1,626,336.23 3,399,273.25 2,790,233.91 五、 10,684,662.36 17,007,858.52 15,747,865.95 其中：被合并方在合并前实现的净利润- - - 归属于母公司所有者的净利润 10,481,948.08 17,031,682.30 15,835,432.45 少数股东损益 202,714.28 -23,823.78 -87,566.50 六、- - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变 动 - - - 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 - - - （二）以后能重分类进损益的其他综合收益- - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 - - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益- - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 - - - 4、现金流量套期损益的有效部分- - - 5、外币财务报表折算差额- - - 七、 10,684,662.36 17,007,858.52 15,747,865.95 归属于母公司所有者的综合收益总额 10,481,948.08 17,031,682.30 15,835,432.45 归属于少数股东的综合收益 202,714.28 -23,823.78 -87,566.50 八、 （一）基本每股收益注释43 0.23 0.38 0.35 （二）稀释每股收益注释43 0.23 0.38 0.35 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 利润总额 净利润 营业总成本 其他综合收益的税后净额 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 合并利润表 营业总收入 营业利润 项 目 综合收益总额 每股收益： 财务报表第3页 编制单位：广州华炜科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目附注五2014年1月-7月2013年度2012年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 102,041,838.66 131,188,737.06 145,784,173.33 收到的税费返还- - - 收到其他与经营活动有关的现金注释45 2,291,887.15 8,736,979.67 2,865,664.27 经营活动现金流入小计 104,333,725.81 139,925,716.73 148,649,837.60 - 购买商品、接受劳务支付的现金 59,239,756.63 105,841,743.63 95,338,171.07 支付给职工以及为职工支付的现金 10,010,296.25 15,532,776.57 14,222,093.47 支付的各项税费 9,496,192.79 11,804,483.49 11,833,819.35 支付其他与经营活动有关的现金注释45 23,988,120.08 13,288,505.74 49,871,831.46 经营活动现金流出小计 102,734,365.75 146,467,509.43 171,265,915.35 经营活动产生的现金流量净额 1,599,360.06 -6,541,792.70 -22,616,077.75 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到现金 3,331,780.91 17,940,000.00 - 取得投资收益所收到现金 137,328.42 151,780.91 53,352.63 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额 91,120.00 86,685.96 500.00 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 - - - 收到的其他与投资活动有关的现金- - - 投资活动现金流入小计 3,560,229.33 18,178,466.87 53,852.63 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 14,663,510.68 25,543,976.82 3,221,587.46 投资所支付的现金 8,540,000.00 3,331,780.91 17,940,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 - - - 支付的其他与投资活动有关的现金- - - 投资活动现金流出小计 23,203,510.68 28,875,757.73 21,161,587.46 投资活动产生的现金流量净额 -19,643,281.35 -10,697,290.86 -21,107,734.83 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 - - 38,500,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 - - - 取得借款收到的现金 10,000,000.00 7,000,000.00 - 收到的其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 7,000,000.00 38,500,000.00 偿还债务支付的现金- - - 分配股利、利润和偿付利息所支付 的现金 496,133.33 197,400.00 - 其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润 - - - 支付的其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 496,133.33 197,400.00 - 筹资活动产生的现金流量净额 9,503,866.67 6,802,600.00 38,500,000.00 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影 响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 -8,540,054.62 -10,436,483.56 -5,223,812.58 加：期初现金及现金等价物余额 17,294,056.69 27,730,540.25 32,954,352.83 六、期末现金及现金等价物余额 8,754,002.07 17,294,056.69 27,730,540.25 合并现金流量表 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 法定代表人： 主管 会计工作的负责人： 会计机构负责人： 财务报表第4页 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他 一、 45,000,000.00 79,294,121.54 - - 1,135,873.08 3,179,787.20 29,299,712.39 - 1,769,927.76 159,679,421.97 加： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二、 45,000,000.00 79,294,121.54 - - 1,135,873.08 3,179,787.20 29,299,712.39 - 1,769,927.76 159,679,421.97 三、 - - - - 336,742.51 1,109,003.35 9,372,944.73 - 202,714.28 11,021,404.87 （一） - - - - - - 10,481,948.08 - 202,714.28 10,684,662.36 （二） - - - - - - - - - 1、所有者投入资本- - - - - - - - - - 2、股份支付记入所有者权益的金额- - - - - - - - - - 3、其他- - - - - - - - - - （三） - - - - - 1,109,003.35 -1,109,003.35 - - 1、提取盈余公积 - - - - - 1,109,003.35 -1,109,003.35 - - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - - - 3、对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - - - （四） - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4、 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - （五） - - - - 336,742.51 - - - - 336,742.51 1、本期提取 - - - - 336,742.51 - - - - 336,742.51 2、本期使用- - - - - - - - - - （六） - - - - - - - - - - 四、 45,000,000.00 79,294,121.54 - - 1,472,615.59 4,288,790.55 38,672,657.12 - 1,972,642.04 170,700,826.84 会计政策变更 前期差错更正 其他 本年年初余额 所有者投入和减少资本 利润分配 所有者权益内部结转 专项储备 本年年末余额 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 本年增减变动金额 综合收益总额 其他 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 上年年末余额 合并股东权益变动表 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 项 目 2014-7-31 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 财务报表第5页 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他 一、 45,000,000.00 79,294,121.54 - - 538,646.10 1,439,221.13 14,008,596.16 - 1,793,751.54 142,074,336.47 加： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二、 45,000,000.00 79,294,121.54 - - 538,646.10 1,439,221.13 14,008,596.16 - 1,793,751.54 142,074,336.47 三、 - - - - 597,226.98 1,740,566.07 15,291,116.23 - -23,823.78 17,605,085.50 （一） - - - - - - 17,031,682.30 - -23,823.78 17,007,858.52 （二） - - - - - - - - - - 1、所有者投入资本- - - - - - - - - - 2、股份支付记入所有者权益的金额- - - - - - - - - - 3、其他- - - - - - - - - - （三） - - - - - 1,740,566.07 -1,740,566.07 - - - 1、提取盈余公积 - - - - - 1,740,566.07 -1,740,566.07 - - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - - - 3、对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - - - （四） - - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4、 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 - - - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - - - （五） - - - - 597,226.98 - - - - 597,226.98 1、本期提取 - - - - 597,226.98 - - - - 597,226.98 2、本期使用- - - - - - - - - - （六） - - - - - - - - - - 四、 45,000,000.00 79,294,121.54 - - 1,135,873.08 3,179,787.20 29,299,712.39 - 1,769,927.76 159,679,421.97 合并股东权益变动表 上年年末余额 项 目 2013年度 单位：人民币元 少数股东权益股东权益合计 归属于母公司股东权益 编制单位：广州华炜科技股份有限公司 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 本年增减变动金额 综合收益总额 其他 所有者权益内部结转 本年年末余额 其他 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 会计政策变更 前期差错更正 利润分配 所有者投入和减少资本 本年年初余额 专项储备 财务报表第6页 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他 一、 23,529,412.00 26,470,588.00 - - - 3,915,844.63 31,455,443.14 - 1,881,318.04 87,252,605.81 加： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二、 23,529,412.00 26,470,588.00 - - - 3,915,844.63 31,455,443.14 - 1,881,318.04 87,252,605.81 三、 21,470,588.00 52,823,533.54 - - 538,646.10 -2,476,623.50 -17,446,846.98 - -87,566.50 54,821,730.66 （一） - - - - - - 15,835,432.45 - -87,566.50 15,747,865.95 （二） 2,614,380.00 35,920,838.61 - - - - - - - 38,535,218.61 1、所有者投入资本 2,614,380.00 35,885,620.00 - - - - - - - 38,500,000.00 2、股份支付记入所有者权益的金额- - - - - - - - - - 3、其他 - 35,218.61 - - - - - - - 35,218.61 （三） - - - - - 1,439,221.13 -1,439,221.13 - - - 1、提取盈余公积 - - - - - 1,439,221.13 -1,439,221.13 - - - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - - - 3、对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - - - （四） 18,856,208.00 16,902,694.93 - - - -3,915,844.63 -31,843,058.30 - - -0.00 1、资本公积转增资本（或股本） 18,856,208.00 -18,856,208.00 - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - 3,915,844.63 - - - -3,915,844.63 - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - 4、 结转重新计量设定受益计划净负 债 - - - - - - - - - - 5、其他 - 31,843,058.30 - - - - -31,843,058.30 - - - （五） - - - - 538,646.10 - - - - 538,646.10 1、本期提取 - - - - 538,646.10 - - - - 538,646.10 2、本期使用- - - - - - - - - - （六） - - - - - - - - - - 四、 45,000,000.00 79,294,121.54 - - 538,646.10 1,439,221.13 14,008,596.16 - 1,793,751.54 142,074,336.47 会计政策变更 前期差错更正 利润分配 所有者投入和减少资本 本年年初余额 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 专项储备 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 本年增减变动金额 综合收益总额 其他 所有者权益内部结转 本年年末余额 其他 合并股东权益变动表 上年年末余额 项 目 2012年度 单位：人民币元 少数股东权益股东权益合计 归属于母公司股东权益 编制单位：广州华炜科技股份有限公司 财务报表第7页 编制单位：广州华炜科技股份有限公司 单位：人民币元 附注十一2014-7-31 2013-12-31 2012-12-31 货币资金 9,270,785.17 14,387,254.79 32,725,076.45 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- - - 应收票据 649,284.00 959,518.00 2,317,478.00 应收账款注释1 93,244,182.89 96,530,868.44 55,821,639.47 预付款项 11,628,976.88 4,965,783.66 4,956,541.95 应收利息- - - 应收股利- - - 其他应收款注释2 33,172,129.41 22,675,133.42 8,479,356.71 存货 29,102,755.38 34,285,280.31 18,578,008.30 一年内到期的非流动资产 16,367.33 74,516.69 - 其他流动资产 8,540,000.00 3,331,780.91 17,940,000.00 185,624,481.06 177,210,136.22 140,818,100.88 可供出售金融资产- - - 持有至到期投资- - - 长期应收款- - - 长期股权投资注释3 23,962,218.23 23,962,218.23 23,962,218.23 投资性房地产 1,978,731.72 2,037,266.28 - 固定资产 7,680,265.42 8,460,642.41 8,040,297.55 在建工程- - - 工程物资- - - 固定资产清理- - - 生产性生物资产- - - 油气资产- - - 无形资产 540,151.06 617,559.14 726,673.80 开发支出- - - 商誉- - - 长期待摊费用 82,039.48 116,344.07 260,243.58 递延所得税资产 1,916,115.72 1,744,086.74 1,048,053.51 其他非流动资产- - - 36,159,521.63 36,938,116.87 34,037,486.67 221,784,002.69 214,148,253.09 174,855,587.55 母公司资产负债表 流动资产合计 资 产 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 资产总计 非流动资产： 非流动资产合计 流动资产： 财务报表第8页 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 附注2014-7-31 2013-12-31 2012-12-31 短期借款 17,000,000.00 7,000,000.00 - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- - - 应付票据 801,778.60 - 12,021,540.00 应付账款 20,043,161.72 32,701,317.41 14,770,052.87 预收款项 13,055,436.67 15,336,758.64 7,554,897.49 应付职工薪酬 442,109.48 799,469.47 479,978.00 应交税费 1,270,852.43 835,153.09 1,043,134.86 应付利息 88,833.33 15,400.00 - 应付股利- - - 其他应付款 661,570.41 665,556.65 318,923.13 一年内到期的非流动负债- - - 其他流动负债- - - 53,363,742.64 57,353,655.26 36,188,526.35 长期借款- - - 应付债券- - - 长期应付款- - - 专项应付款- - - 预计负债 198,886.21 - - 递延收益 递延所得税负债- - - 其他非流动负债 350,000.00 350,000.00 210,000.00 548,886.21 350,000.00 210,000.00 53,912,628.85 57,703,655.26 36,398,526.35 股本 45,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00 资本公积 79,258,902.93 79,258,902.93 79,258,902.93 减：库存股- - - 其他综合收益- - - 专项储备 1,440,785.59 1,104,043.08 522,873.60 盈余公积 4,288,790.55 3,179,787.20 1,439,221.13 未分配利润 37,882,894.77 27,901,864.62 12,236,063.54 167,871,373.84 156,444,597.83 138,457,061.20 221,784,002.69 214,148,253.09 174,855,587.55 所有者权益： 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表（续） 负债及所有者权益 流动负债： 负债和股东权益合计 股东权益合计 非流动负债： 财务报表第9页 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 附注十一2014年1月-7月2013年度2012年度 一、注释4 81,474,150.63 134,455,647.51 124,960,249.87 减： 营业成本注释4 53,781,249.93 86,106,566.65 83,577,365.74 营业税金及附加 1,196,347.45 1,623,647.92 1,839,121.19 销售费用 3,269,091.05 6,369,916.34 6,838,167.93 管理费用 8,213,785.27 16,153,855.00 13,970,822.53 财务费用 554,768.35 110,521.10 -95,037.25 资产减值损失 1,311,163.66 4,310,190.12 2,425,489.22 加： 公允变动收益（损失以"-"填列) - - - 投资收益注释5 137,328.42 151,780.91 53,352.63 其中:对联营企业和合营企业的投资收益- - - 二、 13,285,073.34 19,932,731.29 16,457,673.14 加： 营业外收入 47,574.13 160,381.44 452,015.95 其中：非流动资产处置利得 27,574.13 37,870.69 - 减： 营业外支出202,826.23 13,451.20 56,106.12 其中：非流动资产处置损失 1,717.80 - 20,520.82 三、 13,129,821.24 20,079,661.53 16,853,582.97 减： 所得税费用2,039,787.74 2,673,294.38 2,461,371.65 四、 11,090,033.50 17,406,367.15 14,392,211.32 五、其他综合收益的税后净额- - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 - - - 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 - - - （二）以后能重分类进损益的其他综合收益- - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 - - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益- - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 - - - 4、现金流量套期损益的有效部分- - - 5、外币财务报表折算差额- - - 六、综合收益总额 11,090,033.50 17,406,367.15 14,392,211.32 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 利润总额（亏损以"-"填列) 净利润（净亏损以"-"填列) （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 母公司利润表 营业收入 营业利润（亏损以"-"填列) 项 目 财务报表第10页 编制单位：广州华炜科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目附注2014年1月-7月2013年度2012年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 86,746,729.55 114,228,445.62 137,318,516.02 收到的税费返还- - - 收到其他与经营活动有关的现金 4,538,431.31 3,847,069.23 5,523,722.32 经营活动现金流入小计 91,285,160.86 118,075,514.85 142,842,238.34 购买商品、接受劳务支付的现金 59,501,159.92 99,520,234.20 92,381,934.87 支付给职工以及为职工支付的现金 4,891,232.92 7,966,614.18 8,117,725.38 支付的各项税费 7,428,702.14 9,731,011.12 9,930,507.62 支付其他与经营活动有关的现金 29,915,850.68 25,160,929.28 43,055,117.12 经营活动现金流出小计 101,736,945.66 142,378,788.78 153,485,284.99 经营活动产生的现金流量净额 -10,451,784.80 -24,303,273.93 -10,643,046.65 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到现金 3,331,780.91 17,940,000.00 - 取得投资收益所收到现金 137,328.42 151,780.91 53,352.63 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 90,570.00 85,000.00 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金- - - 收到的其他与投资活动有关的现金- - - 投资活动现金流入小计 3,559,679.33 18,176,780.91 53,352.63 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 152,884.52 4,158,616.08 950,812.00 投资所支付的现金 8,540,000.00 3,331,780.91 17,940,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 - - 20,800,000.00 投资活动现金流出小计 8,692,884.52 7,490,396.99 39,690,812.00 投资活动产生的现金流量净额 -5,133,205.19 10,686,383.92 -39,637,459.37 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 - - 38,500,000.00 取得借款收到的现金 10,000,000.00 7,000,000.00 - 收到的其他与筹资活动有关的现金- - - 筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 7,000,000.00 38,500,000.00 偿还债务支付的现金- - - 分配股利、利润和偿付利息所支付的现 金 496,133.33 197,400.00 - 支付的其他与筹资活动有关的现金- - - 筹资活动现金流出小计 496,133.33 197,400.00 - 筹资活动产生的现金流量净额 9,503,866.67 6,802,600.00 38,500,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- - - 五、现金及现金等价物净增加额 -6,081,123.32 -6,814,290.01 -11,780,506.02 加：期初现金及现金等价物余额 12,210,029.30 19,024,319.31 30,804,825.33 六、期末现金及现金等价物余额 6,128,905.98 12,210,029.30 19,024,319.31 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 财务报表第11页 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、 45,000,000.00 79,258,902.93 - - 1,104,043.08 3,179,787.20 27,901,864.62 156,444,597.83 加： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二、 45,000,000.00 79,258,902.93 - 1,104,043.08 3,179,787.20 27,901,864.62 156,444,597.83 三、 - - - - - - - - 336,742.51 - 1,109,003.35 - 9,981,030.15 11,426,776.01 （一） - - - - - - 11,090,033.50 11,090,033.50 （二） - - - - - - - 1、所有者投入资本- - - - - - - - 2、股份支付记入所有者权益的金额- - - - - - - - 3、其他- - - - - - - - （三） - - - - - 1,109,003.35 -1,109,003.35 1、提取盈余公积 - - - - - 1,109,003.35 -1,109,003.35 - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - （四） - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - （五） - - - - 336,742.51 - - 336,742.51 1、本期提取 - - - - 336,742.51 - - 336,742.51 2、本期使用- - - - - - - - （六） - - - - - - - - 四、 45,000,000.00 79,258,902.93 - - 1,440,785.59 4,288,790.55 37,882,894.77 167,871,373.84 其他 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 其他 本年年初余额 本年年末余额 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 所有者投入和减少资本 利润分配 所有者权益内部结转 专项储备 本年增减变动金额 综合收益总额 母公司股东权益变动表 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 项 目 2014年1-7月 上年年末余额 会计政策变更 前期差错更正 财务报表第12页 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、 45,000,000.00 79,258,902.93 - - 522,873.60 1,439,221.13 12,236,063.54 138,457,061.20 加： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二、 45,000,000.00 79,258,902.93 - 522,873.60 1,439,221.13 12,236,063.54 138,457,061.20 三、 - - - - 581,169.48 1,740,566.07 15,665,801.08 17,987,536.63 （一） - - - - - - 17,406,367.15 17,406,367.15 （二） - - - - - - - - 1、所有者投入资本- - - - - - - - 2、股份支付记入所有者权益的金额- - - - - - - - 3、其他- - - - - - - - （三） - - - - - 1,740,566.07 - -1,740,566.07 1、提取盈余公积 - - - - - 1,740,566.07 -1,740,566.07 - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - （四） - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 - - - - - - - - 5、其他- - - - - - - - （五） - - - - 581,169.48 - - 581,169.48 1、本期提取 - - - - 581,169.48 - - 581,169.48 2、本期使用- - - - - - - - （六） - - - - - - - - 四、 45,000,000.00 79,258,902.93 - 1,104,043.08 3,179,787.20 27,901,864.62 156,444,597.83 专项储备 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 所有者权益内部结转 本年年末余额 利润分配 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 其他 其他 所有者投入和减少资本 本年年初余额 本年增减变动金额 综合收益总额 会计政策变更 前期差错更正 母公司股东权益变动表 上年年末余额 项 目 2013年度 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 财务报表第13页 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计 一、 23,529,412.00 26,470,588.00 - - - 3,915,844.63 31,126,131.65 85,041,976.28 加： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 二、 23,529,412.00 26,470,588.00 - - 3,915,844.63 31,126,131.65 85,041,976.28 三、 21,470,588.00 52,788,314.93 - - 522,873.60 -2,476,623.50 -18,890,068.11 53,415,084.92 （一） - - - - - - 14,392,211.32 14,392,211.32 （二） 2,614,380.00 35,885,620.00 - - - - - 38,500,000.00 1、所有者投入资本 2,614,380.00 35,885,620.00 - - - - - 38,500,000.00 2、股份支付记入所有者权益的金额- - - - - - - - 3、其他- - - - - - - - （三） - - - - - 1,439,221.13 -1,439,221.13 1、提取盈余公积 - - - - - 1,439,221.13 -1,439,221.13 - 2、提取一般风险准备- - - - - - - - 3、对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - 4、其他- - - - - - - - （四） 18,856,208.00 16,902,694.93 - - - -3,915,844.63 -31,843,058.30 1、资本公积转增资本（或股本） 18,856,208.00 -18,856,208.00 - - - - - - 2、盈余公积转增资本（或股本） - 3,915,844.63 - - - -3,915,844.63 - - 3、盈余公积弥补亏损- - - - - - - - 4、 结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 - - - - - - - - 5、其他 - 31,843,058.30 - - - - -31,843,058.30 - （五） - - - - 522,873.60 - - 522,873.60 1、本期提取 - - - - 522,873.60 - - 522,873.60 2、本期使用- - - - - - - - （六） - - - - - - - - 四、 45,000,000.00 79,258,902.93 - 522,873.60 1,439,221.13 12,236,063.54 138,457,061.20 专项储备 法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 所有者权益内部结转 本年年末余额 利润分配 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 其他 其他 所有者投入和减少资本 本年年初余额 本年增减变动金额 综合收益总额 会计政策变更 前期差错更正 母公司股东权益变动表 上年年末余额 项 目 2012年度 编制单位：广州华炜科技股份有限公司单位：人民币元 财务报表第14页 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 一、公司基本情况 （一） 历史沿革 1、有限公司阶段 广州华炜科技股份有限公司（以下简称“公司”）原名广州华炜科技有限公司，于 1998 年5 月15 日在广州市注册成立，取得广州市工商行政管理局颁发注册号为 44010110299 的企业法人营业执照，注册资本为人民币50.00 万元，其中张远鹏以货币资 金出资17.50 万元，持股35%；史利民以货币资金出资15.00 万元，持股30%；向英彬以 货币资金出资17.50 万元，持股35%。实收资本业经广州正德会计师事务所正验字(98)第 281 号验资报告验证确认。 （1）第一次股权变更 2000 年1 月18 日，公司股东会决议，同意向英彬将其持有的公司35%股份中的15% 和20%分别以人民币7.50 万元和人民币10.00 万元转让给张远鹏和史利民。股权变更后， 张远鹏持股50%，史利民持股50%。 （2）第一次增资 2002 年1 月25 日，公司股东会决议增加注册资本人民币150.00 万元，其中张远鹏 以货币资金增资人民币75.00 万元，史利民以货币资金增资75.00 万元。增资后，注册资 本为人民币200.00 万元，张远鹏累计出资人民币100.00 万元，持股50%；史利民累计出 资人民币100.00 万元，持股50%。本次增资业经广州市康正会计师事务所有限公司(2002) 康正验内字第316 号验资报告验证确认。 （3）第二次股权变更 2004 年5 月18 日，公司股东会决议，同意股东张远鹏将其所持公司5%股份以人民币 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 10.00 万元转让给张萍，同意股东史利民将其所持公司5%股份以人民币10.00 万元转让给 汪锋。股权变更后，张远鹏持股45%，史利民持股45%，张萍持股5%，汪锋持股5%。 （4）第二次增资 2005 年3 月18 日，公司股东会决议增加注册资本人民币300.00 万元，其中张远鹏、 史利民分别以货币资金增资人民币122.50 万元；张萍、汪锋分别以货币资金增资人民币 15.00 万元，黎讴投入货币资金25.00 万元。增资后，公司注册资本为人民币500.00 万 元，其中张远鹏合计出资人民币212.50 万元，持股42.50%，史利民合计出资人民币212.50 万元，持股42.50%，张萍合计出资人民币25.00 万元，持股5.00%，汪锋合计出资25.00 万元，持股5.00%，黎讴出资人民币25.00 万元，持股5.00%。该次增资业经广州万隆康 正会计师事务所有限公司康正验内字[2005]第0312 号验资报告验证确认。 （5）第三次增资 2007 年7 月11 日，公司股东会决议增加注册资本人民币500.00 万元，其中张远鹏、 史利民分别以货币资金增资人民币212.50 万元；张萍、汪锋、黎讴以货币资金增资人民 币25.00 万元。增资后，公司注册资本为人民币1,000.00 万元，其中张远鹏合计出资人 民币425.00 万元，持股42.50%；史利民合计出资人民币为425.00 万元，持股42.50%； 张萍合计出资人民币为50.00 万元，持股5.00%；汪锋合计出资人民币50.00 万元，持股 5.00%；黎讴合计出资人民币50.00 万元，持股5.00%。该次增资业经广州灵智通会计师 事务所灵智通验字[2007]第LZTE096 号验资报告验证确认。 （6）第四次增资 2010 年10 月14 日，公司股东会决议增加注册资本人民币1,000 万元，其中张远鹏 以货币资金增资人民币420.00 万元；史利民以货币资金增资人民币310.00 万元；张萍以 货币资金增资人民币40.00 万元；汪锋以货币资金增资人民币100.00 万元；黎讴以货币 资金增资人民币40.00 万元；曹东平以货币资金出资人民币90.00 万元。增资后，公司注 册资本为人民币2,000.00 万元，其中张远鹏合计出资人民币845.00 万元，持股42.25%； 史利民合计出资人民币为735.00 万元，持股36.75%；张萍合计出资人民币为90.00 万元， 持股4.50%；汪锋合计出资人民币150.00 万元，持股7.50%；黎讴合计出资人民币90.00 万元，持股4.50%；曹东平合计出资人民币90.00 万元，持股4.50%。该次增资业经广州 恒德会计师事务所恒德审验字[2010]第A10017 号验资报告验证确认。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 （7）第三次股权变更 2011 年4 月28 日，公司股东会决议，同意股东张远鹏将其所持公司5.00%股份以人 民币191.3707 万元转让给梁发柱；同意股东张远鹏将其所持公司0.25%股份以人民币 9.5685 万元转让给赵隽；同意股东张远鹏将其所持公司5.00%股份以人民币191.3707 万 元转让给王兵；同意股东史利民将其所持公司2.50%股份以人民币95.6853 万元转让给梁 发柱；同意股东史利民将其所持公司0.75%股份以人民币28.7056 万元转让给赵隽；同意 股东史利民将其所持公司7.50%股份以人民币287.0560 万元转让给张宇弋；同意股东史 利民将其所持公司7.00%股份以人民币267.9190 万元转让给程庆国。股权变更后，张远 鹏持股32.00%，史利民持股19.00%，汪锋持股7.50%，梁发柱持股7.50%，张宇弋持股 7.50%，程庆国持股7.00%，王兵持股5.00%，曹冬平持股4.50%，黎讴持股4.50%，张萍 持股4.50%，赵隽持股1.00%。 （8）第五次增资 2011 年6 月18 日，公司股东会决议增加注册资本人民币352.9412 万元，现有股东 均放弃优先认购权，由新增股东以现金认购，具体如下：上海祥禾泓安股权投资合伙企业 （有限合伙）投入货币资金人民币1,000.00 万元，其中117.6470 万元作为新增投入资本， 其余882.3530 万元计入资本公积；广州至善创业投资合伙企业（有限合伙）投入货币资 金人民币1,000.00 万元，其中117.6470 万元作为新增投入资本，其余882.3530 万元计 入资本公积；梅州中科客家创业投资有限公司投入货币资金人民币500.00 万元，其中 58.8236 万元作为新增投入资本，其余441.1764 万元计入资本公积；中山中科恒业投资 管理有限公司投入货币资金人民币500.00 万元，其中58.8236 万元作为新增投入资本， 其余441.1764 万元计入资本公积。增资后，公司注册资本为人民币2,352.9412 万元，其 中张远鹏持股27.2000%；史利民持股16.1500%；汪锋持股6.3750%；梁发柱持股6.3750%； 张宇弋持股6.3750%；程庆国持股5.9500%；上海祥禾泓安股权投资合伙企业（有限合伙） 持股5.0000%；广州至善创业投资合伙企业（有限合伙）持股5.0000%；王兵持股4.2500%； 曹冬平持股3.8250%；黎讴持股3.8250%；张萍持股3.8250%；中山中科恒业投资管理有 限公司持股2.5000%；梅州中科客家创业投资有限公司持股2.5000%；赵隽持股0.8500%。 该次增资业经广东智合会计师事务所有限公司粤智会内验字[2011]13034 号验资报告验证 确认。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 （9）第四次股权变更暨第六次增资 2012 年4 月17 日，公司股东会决议增加注册资本人民币261.4380 万元，具体如下： 中山中科创业投资有限公司投入货币资金人民币1,925.00 万元，其中130.7190 万元作为 新增投入资本，其余1,794.2810 万元计入资本公积；中山中科阜鑫投资管理有限公司投 入货币资金人民币1,925.00 万元，其中130.7190 万元作为新增投入资本，其余1,794.2810 万元计入资本公积；汪锋将其全部持有的公司股份6.3750%以人民币150 万元转让给新疆 阳信盈昇股权投资合伙企业（有限合伙）。增资后，公司注册资本为人民币2,614.3792 万元，其中张远鹏持股24.4800%；史利民持股14.5350%；新疆阳信盈昇股权投资合伙企 业（有限合伙）持股5.7375%；梁发柱持股5.7375%；张宇弋持股5.7375%；程庆国持股 5.3550%；中山中科创业投资有限公司持股5.0000%；中山中科阜鑫投资管理有限公司持 股5.0000%；上海祥禾泓安股权投资合伙企业（有限合伙）持股4.5000%；广州至善创业 投资合伙企业（有限合伙）持股4.5000%；王兵持股3.8250%；曹冬平持股3.4425%；黎 讴持股3.4425%；张萍持股3.4425%；中山中科恒业投资管理有限公司持股2.2500%；梅 州中科客家创业投资有限公司持股2.2500%；赵隽持股0.7650%。该次增资业经广东智合 会计师事务所有限公司粤智会内验字[2012]13027 号验资报告验证确认。 2、股份制改制情况 2012 月6 月25 日，经公司股东会决议，公司以2012 年5 月31 日为基准日整体改制 变更为股份有限公司，公司原全体股东作为股份公司发起人股东，全体发起人以其所有的 截至2012 年5 月31 日经审计的净资产124,258,902.93 元折合股本4,500.00 万股，发起 设立广州华炜科技股份有限公司，由各股东按原各自持股比例持有，净资产折合股本后余 额计入资本公积。上述变更业经深圳市鹏城会计师事务所有限公司深鹏所验字[2012]0158 号验资报告验证确认。 公司注册地址：广州市越秀区先烈中路100 号省科学院办公大楼116 室；现营业执照 注册号：440104000165089。法定代表人：张远鹏。 （二） 行业性质 根据国家统计局《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011)，电磁安防行业属于C35 专 用设备制造业中的 C3595 社会公共安全设备及器材制造；根据中国证监会《上市公司行 业分类指引》（2012 修订），电磁安防行业属于C39 计算机、通信和其他电子设备制造 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 业。 （三） 经营范围 经营范围：电子计算机软件、硬件、网络系统的技术开发、技术服务、技术转让；电 子、电气产品的技术开发、技术成果转让以及安装，电子计算机房、网络设备、综合布线 系统的设计、安装，通信产品、智能化设备的研究、开发以及安装；室内水电安装，防雷 工程设计施工；批发和零售贸易。生产、加工；电子产品、电气产品、安全设备（不含公 安、警用专用设备及器材）、通信产品（仅限分支机构经营）。 （四） 主要产品或提供的主要劳务 包括电磁安防产品、整体解决方案和咨询服务等。 （五） 基本组织架构 公司最高权力机构是股东大会，实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需 要，设立企业管理部、财务部、工程技术部、物控部、市场管理部、研发中心、分支机构、 制造中心等职能部门。 （六） 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2014 年10 月11 日决议批准。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一） 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)进行确认和计量，在 此基础上编制财务报表。 （二） 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2014 年7 月31 日、2013 年12 月31 日、2012 年12 月31 日的财务状况、2014 年1-7 月、2013 年度、2012 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （三） 会计期间 自公历1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。本报告期为2012 年1 月1 日至2014 年7 月31 日。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 （四） 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价 的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的股东权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资 时转入当期损益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律 服务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费 用，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务 性工具作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表股东权益为基础确定 长期股权投资的初始投资成本。 2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方股东权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得 日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 其他综合收益和其他股东权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 被合并各方采用的会计政策与公司不一致的，公司在合并日按照公司会计政策进行调整， 在此基础上按照企业会计准则规定确认。 3．非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合 并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发 生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易 费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金 融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日 之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所 属当期投资收益。 （六） 合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的 会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由公司编制。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债 表的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产 负债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （七） 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （八） 外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币 记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用 资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交 易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项 目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在 资产负债表股东权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自股东权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九） 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结 合取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负 债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有 至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债同，包括交易性金融资 产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计 量且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 10 页 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金 流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍 生工具的混合工具。 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。 （2）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作 为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取 得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期 投资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额 计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 但是，遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事 件所引起。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 11 页 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进 行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其 他金融资产类别以外的金融资产。 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变 动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其 他综合收益。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将 原直接计入股东权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终 止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 12 页 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一 项金融负债。 4．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的 对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技 术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上 相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价 值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值 的基础。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 13 页 率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备： 对于可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出售权益 工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，具 体量化标准为：公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权 益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其 初始投资成本持续时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于 资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的， 公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，公司将原直接计入股 东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价 值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对 于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来 现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的 减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情 况下该金融资产在转回日的摊余成本。 （十） 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 单项金额重大的应收款项是指单项金额超过1,000,000.00 元的应收账款和单项金额超 过100,000.00 元的其他应收款。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 14 页 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备， 计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 （1）信用风险特征组合的确定依据： 按组合计提坏账准备应收款项包括除单项金额超过100 万的应收账款和单项金额超 过10 万的其他应收款外的单项金额不重大应收款项，以及经单独测试未减值的单项金额 重大的应收款项。 对于按组合计提坏账准备应收款项，采用信用组合方式评估应收款项的减值损失，将 其以账龄作为类似信用风险特征划分为若干风险组合，再按这些应收款项组合的期末余额 的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目未来可能发生的减值损 失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。 确定组合的依据： 组合名称 方法说明 组合1－账龄分析法计提坏账准备组合 除合并范围内关联方单位外，相同账龄的应收款项 具有类似信用风险特征 组合2－合并范围内关联方单位 合并范围内关联方单位具有类似信用风险特征 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法： ①按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 方法说明 组合1－账龄分析法计提坏账准备组合 账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收 款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此 计算本年应计提的坏账准备 组合2－合并范围内关联方单位 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备。 ②采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 15 页 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 5 年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，应披露单项计提的理由、计 提方法等。 单项计提坏账准备的理由：按信用风险特征组合不明显，已有客观证据表明可能发生 了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现 金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，单独进行减值 测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。 4．其他说明 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十一）存货 1．存货的分类 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、发出 商品、库存商品等。 2．存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发 出时按月末一次加权平均法计价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过 程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至 完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持 有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似 最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 16 页 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理 权限报经批准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用月末一次加权平均法计价。 （十二）长期股权投资 1．投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注二／（五）同一控制 下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益 中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初 始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货 币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始 投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外，公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 广州华炜科技股份有限公司 截至2014 年7 月31 日止及前两个年度 财务报表附注 财务报表附注 第 17 页 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业 的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期（未完）  |