[公告]张化机：酷宝信息技术（上海）有限公司2012年度、2013年度及2014年1-6月财务报表及审计报告
酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年度、2013年度及2014年1-6月 财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 股东权益变动表 5-7 财务报表附注 8-50 审 计 报 告 众会字（2014）第4990号 酷宝信息技术（上海）有限公司全体股东： 我们审计了后附的酷宝信息技术（上海）有限公司（以下简称“酷宝信息”）财务报表， 包括2012年12月31日、2013年12月31日、2014年6月30日的资产负债表，2012年度、 2013年度、2014年1-6月的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是酷宝信息管理层的责任，这种责任包括：（一）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（二）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，酷宝信息的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了酷宝信息2012年12月31日、2013年12月31日、2014年6月30日的财务状况以及2012 年度、2013年度、2014年1-6月的经营成果和现金流量。 四、审计报告用途 本审计报告仅供张家港化工机械股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产 重组事宜使用。我们同意将本审计报告作为张家港化工机械股份有限公司向中国证券监督管理 委员会报送重大资产重组事宜所必备的文件，随其他申报材料一起上报。 【此页无正文】 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 郝世明 中国注册会计师 吴萃柿 中国·上海市 2014年10月21日 酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年12月31日、2013年12月31日及2014年6月30日资产负债表 （金额单位为人民币元） 资 产 附注 2014-6-30 2013-12-31 2012-12-31 流动资产 货币资金 5.1 11,465,478.82 3,632,916.58 1,124,932.52 交易性金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 5.2 13,929,200.00 12,037,700.00 6,790,000.00 预付款项 5.4 - 4,500.00 14,500.00 应收利息 - - - 应收股利 - - - 其他应收款 5.3 322,784.46 104,972.39 17,599,708.11 存货 - - - 一年内到期的非流动资产 5.5 - 10,000,000.00 - 其他流动资产 - - - 流动资产合计 25,717,463.28 25,780,088.97 25,529,140.63 非流动资产 可供出售金融资产 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 5.6 167,068.54 133,311.81 215,187.80 在建工程 - - - 工程物资 - - - 固定资产清理 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 5.7 154,381.50 166,874.88 191,861.64 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 5.8 - - 304,353.80 递延所得税资产 5.9 412,511.59 427,111.16 713,357.18 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 733,961.63 727,297.85 1,424,760.42 资产总计 26,451,424.91 26,507,386.82 26,953,901.05 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年12月31日、2013年12月31日及2014年6月30日资产负债表（续） （金额单位为人民币元） 负债及股东权益 附注 2014-6-30 2013-12-31 2012-12-31 流动负债 短期借款 - - - 交易性金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 - - - 预收款项 - - - 应付职工薪酬 5.11 1,433,142.96 1,479,804.92 1,443,273.52 应交税费 5.12 235,911.40 306,313.42 652,132.56 应付利息 - - - 应付股利 - - - 其他应付款 5.13 417,789.42 224,910.86 96,224.09 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 2,086,843.78 2,011,029.20 2,191,630.17 非流动负债 长期借款 - - - 应付债券 - - - 长期应付款 - - - 专项应付款 - - - 预计负债 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 5.14 210,000.00 210,000.00 210,000.00 非流动负债合计 210,000.00 210,000.00 210,000.00 负债合计 2,296,843.78 2,221,029.20 2,401,630.17 股东权益 实收资本 5.15 26,083,400.00 26,083,400.00 26,083,400.00 资本公积 - - - 减：库存股 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 - - - 未分配利润 5.16 -1,928,818.87 -1,797,042.38 -1,531,129.12 股东权益合计 24,154,581.13 24,286,357.62 24,552,270.88 负债及股东权益总计 26,451,424.91 26,507,386.82 26,953,901.05 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年度、2013年度及2014年1-6月利润表 （金额单位为人民币元） 项 目 附注 2014年1-6月 2013年度 2012年度 一、营业收入 5.17 12,491,130.49 16,896,226.43 19,622,641.50 减：营业成本 - - 营业税金及附加 5.18 89,362.29 119,340.65 138,765.24 销售费用 5.19 1,585,067.08 852,093.36 435,269.89 管理费用 5.20 11,059,989.52 16,311,874.58 19,073,237.60 财务费用 5.21 -6,036.72 -8,820.10 -4,574.43 资产减值损失 5.23 68,262.23 -62,920.99 827,412.01 加：公允价值变动收益 - - - 投资收益 5.22 138,336.99 - - 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 - - - 二、营业利润 -167,176.92 -315,341.07 -847,468.81 加：营业外收入 5.24 50,000.00 343,813.26 301,000.00 减：营业外支出 - - - 其中：非流动资产处置损失 - - - 三、利润总额 -117,176.92 28,472.19 -546,468.81 减：所得税费用 5.25 14,599.57 294,385.45 -90,169.85 四、净利润 -131,776.49 -265,913.26 -456,298.96 五、其他综合收益 - - - 六、综合收益总额 -131,776.49 -265,913.26 -456,298.96 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年度、2013年度及2014年1-6月现金流量表 （金额单位为人民币元） 项 目 附注 2014年1-6月 2013年度 2012年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 11,300,000.00 12,500,000.00 13,798,950.00 收到的税费返还 - 328,178.00 31,000.00 收到其他与经营活动有关的现金 5.26.1 58,380.82 29,132,916.38 28,238,487.56 经营活动现金流入小计 11,358,380.82 41,961,094.38 42,068,437.56 购买商品、接受劳务支付的现金 - - - 支付给职工以及为职工支付的现金 11,214,487.27 13,275,834.12 14,348,644.40 支付的各项税费 893,063.15 1,517,121.86 1,355,968.82 支付其他与经营活动有关的现金 5.26.2 1,488,999.17 14,553,684.25 27,061,117.87 经营活动现金流出小计 13,596,549.59 29,346,640.23 42,765,731.09 经营活动产生的现金流量净额 5.27.1 -2,238,168.77 12,614,454.15 -697,293.53 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益所收到的现金 138,336.99 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5.27.2 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 5.26.3 28,000,000.00 - - 投资活动现金流入小计 28,138,336.99 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 67,605.98 106,470.09 64,212.82 投资支付的现金 - - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5.27.2 - - - 支付其他与投资活动有关的现金 5.26.4 18,000,000.00 10,000,000.00 - 投资活动现金流出小计 18,067,605.98 10,106,470.09 64,212.82 投资活动产生的现金流量净额 10,070,731.01 -10,106,470.09 -64,212.82 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 - - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - - 取得借款收到的现金 - - - 发行债券收到的现金 - - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流入小计 - - - 偿还债务支付的现金 - - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - - - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - - 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - - - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - - 五、现金及现金等价物净增加额 7,832,562.24 2,507,984.06 -761,506.35 加：年初现金及现金等价物余额 3,632,916.58 1,124,932.52 1,886,438.87 六、年末现金及现金等价物余额 5.27.3 11,465,478.82 3,632,916.58 1,124,932.52 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责 酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年度、2013年度及2014年1-6月股东权益变动表 （金额单位为人民币元） 项目 附注 2014年1-6月金额 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 上年年末余额 26,083,400.00 - - - - -1,797,042.38 24,286,357.62 会计政策变更 - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - 本年年初余额 26,083,400.00 - - - - -1,797,042.38 24,286,357.62 本年增减变动额 - - - - - -131,776.49 -131,776.49 （一）净利润 - - - - - -131,776.49 -131,776.49 （二）其他综合收益 - - - - - - - 上述（一）和（二）小计 - - - - - -131,776.49 -131,776.49 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - （四）利润分配 - - - - - - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - 2.对股东的分配 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - （六）专项储备提取和使用 - - - - - - - 1.提取专项储备 - - - - - - - 2.使用专项储备 - - - - - - - （七）其他 - - - - - - - 本年年末余额 26,083,400.00 - - - - -1,928,818.87 24,154,581.13 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年度、2013年度及2014年1-6月股东权益变动表 （金额单位为人民币元） 项目 附注 2013年金额 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 上年年末余额 26,083,400.00 - - - - -1,531,129.12 24,552,270.88 会计政策变更 - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - 本年年初余额 26,083,400.00 -1,531,129.12 24,552,270.88 本年增减变动额 - - - - - -265,913.26 -265,913.26 （一）净利润 - - - - - -265,913.26 -265,913.26 （二）其他综合收益 - - - - - - - 上述（一）和（二）小计 - - - - - -265,913.26 -265,913.26 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - （四）利润分配 - - - - - - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - 2.对股东的分配 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - （六）专项储备提取和使用 - - - - - - - 1.提取专项储备 - - - - - - - 2.使用专项储备 - - - - - - - （七）其他 - - - - - - - 本年年末余额 26,083,400.00 - - - - -1,797,042.38 24,286,357.62 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 酷宝信息技术（上海）有限公司 2012年度、2013年度及2014年1-6月公司股东权益变动表 （金额单位为人民币元） 项目 附注 2012年金额 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 上年年末余额 26,083,400.00 - - - - -1,074,830.16 25,008,569.84 会计政策变更 - - - - - - - 前期差错更正 - - - - - - - 本年年初余额 26,083,400.00 -1,074,830.16 25,008,569.84 本年增减变动额 - - - - - -456,298.96 -456,298.96 （一）净利润 - - - - - -456,298.96 -456,298.96 （二）其他综合收益 - - - - - - - 上述（一）和（二）小计 - - - - - -456,298.96 -456,298.96 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 1.所有者投入资本 - - - - - - - 2.股份支付计入股东权益的金额 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - （四）利润分配 - - - - - - - 1.提取盈余公积 - - - - - - - 2.对股东的分配 - - - - - - - 3.其他 - - - - - - - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - 4.其他 - - - - - - - （六）专项储备提取和使用 - - - - - - - 1.提取专项储备 - - - - - - - 2.使用专项储备 - - - - - - - （七）其他 - - - - - - - 本年年末余额 26,083,400.00 - - - - -1,531,129.12 24,552,270.88 后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 1 公司基本情况 1.1 企业注册地址、注册资本、法人代表及经营范围 注册地址：上海市长宁区广顺路33号H楼505A。 注册资本：320.00万美元 企业法人营业执照注册号：310000400408337 企业法定代表人：张秉新 本公司经营范围：开发、设计、生产计算机软件及相关芯片；销售自行开发产品，提供相关技术服务、 技术咨询及技术转让。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。 1.2 历史沿革 酷宝信息技术（上海）有限公司系由IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED出资设立 的外商独资企业，于2004年12月20日取得上海市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照（注 册号：3102262015447）以及上海市人民政府批准并颁发的外商投资企业批准证书（批准号：商外 资沪长独资字【2004】3883号），根据投资协议及公司章程的规定设立时注册资本为20.00万美元， 由IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED以外汇资金于公司营业执照签发之日起6个 月内缴足，IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED于2005年1月27日一次性以美元 资金缴足注册资本，该次出资业经上海建信八达会计师事务所有限公司审验并于2005年2月19 日出具沪建八所验（2005）005号验资报告。 2005年5月10日根据股东会决议及修改后的公司章程，公司决定将原注册资本20.00万美元增加 至120.00万美元，增加的注册资本由原股东IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED以 美元现汇分期投入（其中：营业执照变更之日起3个月内到位15%，其余85%在1年内到位），公 司已将该变更事项报经上海市长宁区人民政府批复（批准文号：长府外经【2005】160号）并换 发了外商投资企业批准证书，IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED于2005年6月21 日缴足了全部新增注册资本100.00万美元，该次出资业经上海建信八达会计师事务所有限公司审 验并于2005年6月28日出具沪建八所验（2005）047号验资报告。 2005年7月15日根据股东会决议及修改后的公司章程，公司决定将原注册资本120.00万美元增 加至320.00万美元，增加的注册资本由原股东IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED 以美元现汇分期投入（其中：营业执照变更之日起3个月内到位15%，其余85%在1年内到位）, 公司已将该变更事项报经上海市长宁区人民政府批复（批准文号：长府外经【2005】285号）并 换发了外商投资企业批准证书，IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED于2005年9月 26日缴足了全部新增注册资本200.00万美元，该次出资业经上海天意会计师事务所有限公司审验 并于2005年10月10日出具沪天意会所验字（2005）117号验资报告。 2010年3月25日根据原股东IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED与新股东酷宝（香 港）网路科技有限公司双方之间签订的股权转让协议规定，原股东IMAX TECHNOLOGY COMPANY LIMITED将其持有的本公司全部股权以320.00万美元转让给新股东酷宝（香港）网 路科技有限公司，公司已将该事项报经上海市长宁区人民政府批复（批准文号：长府外经【2010】 294号）并变更批准证书的类型为台港澳侨投资企业批准证书。 2010年8月1日根据股东会决议及公司章程修正案，公司同意股东Kubao(H.K.)Network Technology Limited公司将其中文名酷宝（香港）网路科技有限公司变更为酷宝（香港）网络科 技有限公司，公司已将该事项报经上海市长宁区人民政府批复（批准文号：长府外经【2010】547 号）并换发了台港澳侨投资企业批准证书。 2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其 他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2.2 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息，本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完 整性承担责任。 3 重要会计政策和会计估计 3.1 会计期间 会计期间为公历1月1日起至12月31日止。 3.2 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.3.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同 一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。 3.3.2非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合 并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生 的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买 方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初 始确认金额。 3 重要会计政策和会计估计（续） 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 3.3.3 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方在 附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量 产生的相关利得或损失的金额。 3.3.4处置对子公司的投资 处置价款与处置投资对应的账面价值的差额，在母公司个别财务报表中确认为当期投资收益；处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为当期投资收 益，如果处置对子公司的投资未丧失控制权的，将此项差额计入资本公积(资本溢价)，资本溢价不 足冲减的，应当调整留存收益。 3.3.5处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权，对于处置后的剩余股权的处理 在个别财务报表中，对于处置的股权，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定进 行会计处理；同时，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处 置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关 政策进行会计处理。 在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持 续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.3.6企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权 按照上述3.3.4和3.3.5的规定对每一项交易进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制 权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益。 3 重要会计政策和会计估计（续） 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明多 次交易事项属于一揽子交易： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3.4 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。 从取得子公司实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。 公司间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权 益中不属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子 公司净利润中不属于公司所拥有的部分作为少数股东损益在合并利润表中净利润项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会 计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公 允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合 并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起 将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利 润表中单列项目反映。 3.5 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 3.6 外币业务和外币报表折算 3.6.1 外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处 理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生 日的即期汇率折算。 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.6.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记 账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本 位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折 算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表 中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响 额，在现金流量表中单独列示。 3.7 金融工具 3.7.1金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： （1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； （2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号－金融资产转移》规定的金融资产终止确 认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 3.7.2金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持 有能力。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产，该资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 （3）可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 3 重要会计政策和会计估计（续） （4）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为 一年内到期的非流动资产。 3.7.3金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融 资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收 款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资 产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东 权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出 售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现 金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.7.4 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.7.5 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益；其他金融 负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 3 重要会计政策和会计估计（续） 3.7.6 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在 活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 3.7.7 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失） 现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价 值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认 原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得 以恢复，也不予转回。 3.8 应收款项 3.8.1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法 应收账款单项金额在100万或以上的款项 其他应收款单项金额在50万或以上的款项 单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，根据其未来现 金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 3.8.2 按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合的划分方法 以应收款项的资产类型为信用风险特征划分组合 组合的类型 组合1：留存第三方支付平台的客户备付金；组合2：其他类型的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1：留存第三方支付平台的客户备付金 不计提坏账准备 组合2：其他类型的应收款项 按账龄分析法计提坏账准备 3 重要会计政策和会计估计（续） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的情况： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 3 3 1—2年 10 10 2—3年 30 30 3—4年 50 50 4—5年 80 80 5年以上 100 （未完）  |