[公告]*ST常铝：上海朗脉洁净技术股份有限公司审计报告及财务报表（2012年度至2014年1至7月）
上海朗脉洁净技术股份有限公司 审计报告及财务报表 2012年度至2014年1至7月 上海朗脉洁净技术股份有限公司 审计报告及财务报表 （2012年度至2014年1至7月） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 资产负债表和合并资产负债表 1-2 利润表和合并利润表 3-4 现金流量表和合并现金流量表 5-6 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 7-12 财务报表附注 1-97 审 计 报 告 信会师报字[2014]第114424号 上海朗脉洁净技术股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海朗脉洁净技术股份有限公司（以下简称朗 脉洁净公司）财务报表，包括2012年12月31日、2013年12月31 日、2014年7月31日的合并及公司资产负债表， 2012年度、2013 年度、2014年1至7月的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是朗脉洁净公司管理层的责任。这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公 允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，朗脉洁净公司财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了朗脉洁净公司2012年12月31日、2013 年12月31日、2014年7月31日的合并及公司财务状况以及2012 年度、2013年度、2014年1至7月的合并及公司经营成果和现金流 量。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·上海 二O一四年十一月六日 资 产 负 债 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 资 产行次附注十二2014年7月31日2013年12月31日2012年12月31日负债和所有者权益行次附注十二2014年7月31日2013年12月31日2012年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金16,106,429.5223,397,095.0741,614,725.70 短期借款32909,465.004,036,585.0015,500,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 2 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 33 应收票据34,851,006.0034,278,197.307,114,158.22 应付票据345,622,829.8312,857,342.524,902,727.40 应收账款4（一）78,029,667.9157,752,495.6464,356,537.94 应付账款3532,642,701.6651,117,445.2254,314,119.65 预付款项524,177,841.9738,549,754.603,701,526.38 预收款项36192,788,130.09238,595,938.82155,259,552.43 应收利息6 应付职工薪酬376,696,589.839,636,753.637,283,051.65 应收股利7 应交税费384,202,449.031,498,154.081,374,062.42 其他应收款8（二）17,075,202.568,529,505.547,601,740.59 应付利息393,834.918,854.1634,806.86 存货9126,677,619.79156,325,315.47123,547,160.43 应付股利40 一年内到期的非流动资产10 其他应付款411,133,605.956,233,291.62310,827.80 其他流动资产1110,829,625.9412,579,291.085,121,756.08 一年内到期的非流动负债42 流动资产合计12267,747,393.69331,411,654.70253,057,605.34 其他流动负债43 非流动资产：流动负债合计44243,999,606.30323,984,365.05238,979,148.21 可供出售金融资产13非流动负债： 持有至到期投资14 长期借款45 长期应收款15 应付债券46 长期股权投资16（三）99,464,436.2399,464,436.2380,464,436.23 长期应付款47 投资性房地产17 专项应付款48 固定资产182,593,965.923,200,873.682,581,376.95 预计负债49 在建工程19 递延收益50 工程物资20 递延所得税负债51 固定资产清理21 其他非流动负债52 生产性生物资产22非流动负债合计53 油气资产23负债合计54243,999,606.30323,984,365.05238,979,148.21 无形资产24205,408.58245,372.1476,249.92所有者权益： 开发支出25 股本5590,000,000.0090,000,000.0090,000,000.00 商誉26 资本公积567,367,116.457,367,116.457,367,116.45 长期待摊费用2722,166.652,333.2916,333.33 减：库存股57 递延所得税资产282,665,604.092,873,631.211,239,679.08 其他综合收益58 其他非流动资产29 专项储备59 非流动资产合计30104,951,581.47105,786,646.5584,378,075.51 盈余公积601,584,681.981,584,681.98108,941.62 一般风险准备61 未分配利润6229,747,570.4314,262,137.77980,474.57 所有者权益合计63128,699,368.86113,213,936.2098,456,532.64 资产总计31372,698,975.16437,198,301.25337,435,680.85负债和所有者权益总计64372,698,975.16437,198,301.25337,435,680.85 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人： 财务报表第1页 合 并 资 产 负 债 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 资 产行次附注五2014年7月31日2013年12月31日2012年12月31日负债和所有者权益行次附注五2014年7月31日2013年12月31日2012年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金1（一）20,378,528.5035,146,702.7187,974,164.52 短期借款51（十四）3,950,288.954,051,785.0017,678,200.00 结算备付金2 向中央银行借款52 拆出资金3 吸收存款及同业存放53 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产4 拆入资金54 应收票据5（二）13,975,663.9447,407,438.0913,052,578.22 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 55 应收账款6（三）126,399,287.12106,230,791.4891,776,418.45 应付票据56（十五）16,586,945.447,914,446.784,902,727.40 预付款项7（四）30,220,784.0443,314,770.586,312,774.22 应付账款57（十六）56,666,152.2997,640,211.50104,766,743.12 应收保费8 预收款项58（十七）262,952,885.46346,747,191.12265,873,855.08 应收分保账款9 卖出回购金融资产款59 应收分保合同准备金10 应付手续费及佣金60 应收利息11 应付职工薪酬61（十八）8,004,635.7611,230,909.358,757,447.78 应收股利12 应交税费62（十九）10,037,983.202,141,529.421,428,173.94 其他应收款13（五）9,115,039.198,146,316.428,011,211.44 应付利息63（二十）7,432.058,854.1639,636.52 买入返售金融资产14 应付股利64 存货15（六）228,676,882.09269,857,154.42198,002,784.15 其他应付款65（二十一）1,453,605.956,252,297.60452,081.00 一年内到期的非流动资产16 应付分保账款66 其他流动资产17（七）14,818,621.5317,121,861.4412,687,813.59 保险合同准备金67 流动资产合计20443,584,806.41527,225,035.14417,817,744.59 代理买卖证券款68 非流动资产： 代理承销证券款69 发放委托贷款及垫款21 一年内到期的非流动负债70（二十二）111,777.7076,349.07 可供出售金融资产22 其他流动负债71 持有至到期投资23流动负债合计75359,771,706.80476,063,574.00403,898,864.84 长期应收款24非流动负债： 长期股权投资25 长期借款76 投资性房地产26 应付债券77 固定资产27（八）68,307,869.2671,987,285.2974,565,887.20 长期应付款78 在建工程28（九） 专项应付款79 工程物资29 预计负债80 固定资产清理30 递延收益81（二十三）5,179,032.073,582,043.86 生产性生物资产31 递延所得税负债82（十二）49,152.7446,235.98 油气资产32 其他非流动负债83 无形资产33（十）12,902,761.9713,095,969.4613,189,551.12非流动负债合计845,228,184.813,628,279.84 开发支出34负债合计85364,999,891.61479,691,853.84403,898,864.84 商誉35所有者权益： 长期待摊费用36（十一）810,966.79809,677.42387,154.48 股本86（二十四）90,000,000.0090,000,000.0090,000,000.00 递延所得税资产37（十二）5,294,517.954,933,095.052,854,678.05 资本公积87（二十五）7,902,680.227,902,680.227,902,680.22 其他非流动资产38 减：库存股88 非流动资产合计3987,316,115.9790,826,027.2290,997,270.85 其他综合收益89 专项储备90（二十六） 盈余公积91（二十七）1,584,681.981,584,681.98108,941.62 一般风险准备92 未分配利润93（二十八）66,413,668.5738,871,846.326,904,528.76 归属于母公司所有者的权益合计94165,901,030.77138,359,208.52104,916,150.60 少数股东权益95 所有者权益合计96165,901,030.77138,359,208.52104,916,150.60 资产总计40530,900,922.38618,051,062.36508,815,015.44负债和所有者权益总计97530,900,922.38618,051,062.36508,815,015.44 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人： 财务报表第2页 利 润 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注十二2014年1至7月2013年度2012年度 一、营业收入1（四）154,435,851.63200,679,799.26159,017,820.86 减：营业成本2（四）100,222,826.59135,955,214.16109,133,561.30 营业税金及附加34,892,924.906,842,824.264,691,003.11 销售费用45,490,743.3610,043,862.636,764,583.91 管理费用520,512,823.6130,613,173.4427,895,612.68 财务费用6-38,507.93421,029.823,027,305.59 资产减值损失75,451,897.721,480,866.762,658,662.23 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）8 投资收益（损失以“－”号填列）9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10 二、营业利润（亏损以“－”号填列）1117,903,143.3815,322,828.194,847,092.04 加：营业外收入12410,612.452,484,772.9957,146.86 其中：非流动资产处置利得3,118.11 减：营业外支出1324,257.74256,500.00714,000.00 其中：非流动资产处置损失1424,257.74176,500.00 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）1518,289,498.0917,551,101.184,190,238.90 减：所得税费用162,804,065.432,793,697.626,646,864.94 四、净利润（净亏损以“－”号填列）1715,485,432.6614,757,403.56-2,456,626.04 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额15,485,432.6614,757,403.56-2,456,626.04 七、每股收益：18 （一）基本每股收益19 （二）稀释每股收益20 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第3页 合 并 利 润 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项目行次附注五2014年1至7月2013年度2012年度 一、营业总收入1236,657,996.70331,136,159.47246,837,842.66 其中：营业收入2（二十九）236,657,996.70331,136,159.47246,837,842.66 二、营业总成本6202,986,828.27291,648,020.60232,202,460.04 其中：营业成本7（二十九）154,232,928.25217,831,251.39172,408,338.18 营业税金及附加15（三十）5,139,292.887,047,196.804,920,060.86 销售费用16（三十一）7,788,288.7212,859,474.838,403,738.51 管理费用17（三十二）29,314,195.6248,488,807.8640,514,649.49 财务费用18（三十三）-27,208.07617,947.542,046,578.07 资产减值损失19（三十四）6,539,330.874,803,342.183,909,094.93 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）20 投资收益（损失以“-”号填列）21（三十五）15,904.11676,599.99 其中：对联营企业和合营企业的投资收益22 汇兑收益（损失以“-”号填列）23 三、营业利润（亏损以“－”号填列）2433,687,072.5439,488,138.8715,311,982.61 加：营业外收入25（三十六）592,065.254,068,438.8787,071.94 减：营业外支出26（三十七）28,505.82390,209.38840,784.81 其中：非流动资产处置损失27 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2834,250,631.9743,166,368.3614,558,269.74 减：所得税费用29（三十八）6,708,809.729,723,310.449,378,957.51 五、净利润（净亏损以“－”号填列）3027,541,822.2533,443,057.925,179,312.23 归属于母公司所有者的净利润3127,541,822.2533,443,057.925,179,312.23 少数股东损益32 六、其他综合收益的税后净额33 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额34 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额35 七、综合收益总额3627,541,822.2533,443,057.925,179,312.23 归属于母公司所有者的综合收益总额37 归属于少数股东的综合收益总额38 八、每股收益：39（一）基本每股收益40（二）稀释每股收益41 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第4页 现 金 流 量 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注十二2014年1至7月2013年度2012年度 一、经营活动产生的现金流量：1 销售商品、提供劳务收到的现金291,588,348.77 178,796,530.67 154,183,603.32 收到的税费返还3 收到其他与经营活动有关的现金43,417,847.18 4,383,980.40 38,419,708.64 经营活动现金流入小计595,006,195.95 183,180,511.07 192,603,311.96 购买商品、接受劳务支付的现金654,325,288.55 91,892,609.05 68,197,397.32 支付给职工以及为职工支付的现金732,982,671.05 48,636,352.78 34,451,283.87 支付的各项税费82,672,938.53 12,363,073.59 12,351,266.69 支付其他与经营活动有关的现金916,812,378.60 16,933,532.16 53,678,153.09 经营活动现金流出小计10106,793,276.73 169,825,567.58 168,678,100.97 经营活动产生的现金流量净额11-11,787,080.78 13,354,943.49 23,925,210.99 二、投资活动产生的现金流量：12 收回投资收到的现金13 取得投资收益收到的现金14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额156,700.00 60,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16 收到其他与投资活动有关的现金17 投资活动现金流入小计186,700.00 60,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19311,574.67 2,420,262.59 1,084,207.66 投资支付的现金2019,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21 支付其他与投资活动有关的现金22 投资活动现金流出小计23311,574.67 21,420,262.59 1,084,207.66 投资活动产生的现金流量净额24-304,874.67 -21,360,262.59 -1,084,207.66 三、筹资活动产生的现金流量：25 吸收投资收到的现金2613,000,000.00 取得借款收到的现金27909,465.00 9,438,966.00 26,270,000.00 发行债券收到的现金28 收到其他与筹资活动有关的现金29 筹资活动现金流入小计30909,465.00 9,438,966.00 39,270,000.00 偿还债务支付的现金314,036,585.00 20,902,381.00 63,991,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金3225,800.00 578,809.04 2,894,638.92 支付其他与筹资活动有关的现金33 筹资活动现金流出小计344,062,385.00 21,481,190.04 66,885,638.92 筹资活动产生的现金流量净额35-3,152,920.00 -12,042,224.04 -27,615,638.92 四、汇率变动对现金的影响36 五、现金及现金等价物净增加额37-15,244,875.45 -20,047,543.14 -4,774,635.59 加：期初现金及现金等价物余额3819,966,523.65 40,014,066.79 44,788,702.38 六、期末现金及现金等价物余额394,721,648.20 19,966,523.65 40,014,066.79 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第5页 合 并 现 金 流 量 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注五2014年1至7月2013年度2012年度 一、经营活动产生的现金流量：1 销售商品、提供劳务收到的现金2132,892,960.94 263,447,272.63 263,805,910.91 客户存款和同业存放款项净增加额3 向中央银行借款净增加额4 向其他金融机构拆入资金净增加额5 收到原保险合同保费取得的现金6 收到再保险业务现金净额7 保户储金及投资款净增加额8 处置交易性金融资产净增加额9 收取利息、手续费及佣金的现金10 拆入资金净增加额11 回购业务资金净增加额12 收到的税费返还13234,837.88 收到其他与经营活动有关的现金14（三十九）-15,593,929.24 9,646,950.26 19,432,985.66 经营活动现金流入小计15138,486,890.18 273,329,060.77 283,238,896.57 购买商品、接受劳务支付的现金1680,039,714.05 185,577,336.95 123,905,268.30 客户贷款及垫款净增加额17 存放中央银行和同业款项净增加额18 支付原保险合同赔付款项的现金19 支付利息、手续费及佣金的现金20 支付保单红利的现金21 支付给职工以及为职工支付的现金2242,094,274.97 64,378,510.71 43,226,156.39 支付的各项税费239,118,843.64 19,577,173.80 20,821,418.80 支付其他与经营活动有关的现金24（三十九）-216,611,429.89 21,426,551.80 52,394,951.29 经营活动现金流出小计25147,864,262.55290,959,573.26240,347,794.78 经营活动产生的现金流量净额26-9,377,372.37-17,630,512.4942,891,101.79 二、投资活动产生的现金流量：27 收回投资收到的现金283,000,000.00 30,000,000.00 取得投资收益收到的现金2915,904.11 873,399.99 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额306,700.00 60,000.00 35,490.20 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额31 收到其他与投资活动有关的现金32 投资活动现金流入小计333,022,604.1160,000.0030,908,890.19 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金347,336,165.26 23,289,575.13 46,937,100.20 投资支付的现金353,000,000.00 15,000,000.00 质押贷款净增加额36 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额37 支付其他与投资活动有关的现金38 投资活动现金流出小计3910,336,165.2623,289,575.1361,937,100.20 投资活动产生的现金流量净额40-7,313,561.15-23,229,575.13-31,028,210.01 三、筹资活动产生的现金流量：41 吸收投资收到的现金4213,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金43 取得借款收到的现金443,950,288.95 10,991,166.00 28,448,200.00 发行债券收到的现金45 收到其他与筹资活动有关的现金46 筹资活动现金流入小计473,950,288.9510,991,166.0041,448,200.00 偿还债务支付的现金484,051,785.00 24,617,581.00 23,991,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金4925,853.91 858,281.65 1,876,901.60 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润50 支付其他与筹资活动有关的现金51 筹资活动现金流出小计524,077,638.9125,475,862.6525,867,901.60 筹资活动产生的现金流量净额53-127,349.96-14,484,696.6515,580,298.40 四、汇率变动对现金的影响54-20,425.50 14,029.95 2,477.62 五、现金及现金等价物净增加额55-16,838,708.98-55,330,754.3227,445,667.80 加：期初现金及现金等价物余额5630,940,501.29 86,271,255.61 58,825,587.81 六、期末现金及现金等价物余额5714,101,792.3130,940,501.2986,271,255.61 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第6页 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注 2014年1至7月 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润专项储备所有者权益合计 一、上年年末余额190,000,000.007,367,116.451,584,681.9814,262,137.77113,213,936.20 加：会计政策变更2 前期差错更正3 其他4 二、本年年初余额590,000,000.007,367,116.451,584,681.9814,262,137.77113,213,936.20 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）6 （一）综合收益总额715,485,432.6615,485,432.66 （二）所有者投入和减少股本10 1．所有者投入股本11 2．股份支付计入所有者权益的金额12 3．其他13 （三）利润分配14 1．提取盈余公积15 2．提取一般风险准备16 3．对所有者的分配17 4．其他18 （四）所有者权益内部结转19 1．资本公积转增资本20 2．盈余公积转增资本21 3．盈余公积弥补亏损22 4．其他23 （五）专项储备24 1．本期提取252,177,380.23 2．本期使用262,177,380.23 3．其他27 四、本年年末余额2890,000,000.007,367,116.451,584,681.9829,747,570.43128,699,368.86 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第7页 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注 2013年度 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润专项储备所有者权益合计 一、上年年末余额190,000,000.007,367,116.45108,941.62980,474.5798,456,532.64 加：会计政策变更2 前期差错更正3 其他4 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）61,425,740.3613,281,663.2014,757,403.56 （一）综合收益总额714,757,403.5614,757,403.56 （二）所有者投入和减少股本10 1．所有者投入股本11 2．股份支付计入所有者权益的金额12 3．其他13 （三）利润分配141,475,740.36-1,475,740.36 1．提取盈余公积151,475,740.36-1,475,740.36 2．提取一般风险准备16 3．对所有者的分配17 4．其他18 （四）所有者权益内部结转19 1．资本公积转增资本20 2．盈余公积转增资本21 3．盈余公积弥补亏损22 4．其他23 （五）专项储备24 1．本期提取252,971,082.65 2．本期使用262,971,082.65 2．其他 四、本年年末余额2790,000,000.007,367,116.451,584,681.9814,262,137.77113,213,936.20 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第8页 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注 2012年度 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润专项储备所有者权益合计 一、上年年末余额113,139,600.00118,354,648.17-46,178,932.1685,315,316.01 加：会计政策变更2 前期差错更正3 其他4 二、本年年初余额513,139,600.00118,354,648.17-46,178,932.1685,315,316.01 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）676,860,400.00-110,987,531.72108,941.6247,159,406.7313,141,216.63 （一）综合收益总额7-2,456,626.04-2,456,626.04 （二）所有者投入和减少股本1013,000,000.002,597,842.6715,597,842.67 1．所有者投入股本1113,000,000.0013,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额122,597,842.672,597,842.67 3．其他13 （三）利润分配14108,941.62-108,941.62 1．提取盈余公积15108,941.62-108,941.62 2．提取一般风险准备16 3．对所有者的分配17 4．其他18 （四）所有者权益内部结转1963,860,400.00-113,585,374.3949,724,974.39 1．资本公积转增资本2063,860,400.00-63,860,400.00 2．盈余公积转增资本21 3．盈余公积弥补亏损22 4．其他23-49,724,974.3949,724,974.39 （五）专项储备24 1．本期提取252,332,636.45 2．本期使用262,332,636.45 2．其他27 四、本年年末余额2890,000,000.007,367,116.45108,941.62980,474.5798,456,532.64 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第9页 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注 2014年1至7月 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润专项储备其他 一、上年年末余额90,000,000.007,902,680.221,584,681.9838,871,846.32138,359,208.52 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额90,000,000.007,902,680.221,584,681.9838,871,846.32138,359,208.52 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）27,541,822.2527,541,822.25 （一）综合收益总额27,541,822.2527,541,822.25 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取2,177,380.232,177,380.23 2．本期使用2,177,380.232,177,380.23 3．其他 四、本年年末余额90,000,000.007,902,680.221,584,681.9866,413,668.57165,901,030.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第10页 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注 2013年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润专项储备其他 一、上年年末余额90,000,000.007,902,680.22108,941.626,904,528.76104,916,150.60 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额90,000,000.007,902,680.22108,941.626,904,528.76104,916,150.60 （一）综合收益总额33,443,057.92209,832,301.20 （二）所有者投入和减少资本314,748,451.80 1．所有者投入资本419,664,602.40 2．股份支付计入所有者权益的金额524,580,753.00 3．其他 （三）利润分配1,475,740.36-1,475,740.36 1．提取盈余公积1,475,740.36-1,475,740.36 2．提取一般风险准备 3．对所有者的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取2,971,082.652,971,082.65 2．本期使用2,971,082.652,971,082.65 2．其他 四、本年年末余额90,000,000.007,902,680.221,584,681.9838,871,846.32138,359,208.52 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第11页 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 编制单位：上海朗脉洁净技术股份有限公司金额单位：元 项 目行次附注 2012年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润专项储备其他 一、上年年末余额13,139,600.00118,890,211.94-47,890,816.2484,138,995.70 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额13,139,600.00118,890,211.94-47,890,816.2484,138,995.70 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）76,860,400.00-110,987,531.72108,941.6254,795,345.0020,777,154.90 （一）综合收益总额5,179,312.235,179,312.23 （二）所有者投入和减少资本13,000,000.002,597,842.6715,597,842.67 1．所有者投入资本13,000,000.0013,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额2,597,842.672,597,842.67 3．其他 （三）利润分配108,941.62-108,941.62 1．提取盈余公积108,941.62-108,941.62 2．提取一般风险准备 3．对所有者的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转63,860,400.00-113,585,374.3949,724,974.39 1．资本公积转增资本63,860,400.00-63,860,400.00 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他-49,724,974.3949,724,974.39 （五）专项储备 1．本期提取2,332,636.452,332,636.45 2．本期使用2,332,636.452,332,636.45 3．其他 四、本年年末余额90,000,000.007,902,680.22108,941.626,904,528.76104,916,150.60 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 财务报表第12页 上海朗脉洁净技术股份有限公司 2012年度至2014年1至7月 财务报表附注 一、 公司基本情况 上海朗脉洁净技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为上海朗脉机 电安装有限公司，于2009年10月29日取得上海市工商行政管理局闵行分局颁发的 注册号为310112000930509号企业法人营业执照，注册资本为100.00万元人民币， 由上海朗脉科技有限公司全额出资，本次出资业经上海泾华会计师事务所验证，并 出具泾华会师报字(2009)NY1876号验资报告。 2009年12月16日，经公司股东会决议通过，原股东上海朗脉机电安装有限公司将 其持有公司70%的股权转让给上海朗诣实业发展有限公司（以下简称“朗诣实业”）， 将其持有公司17%的股权转让给上海朗助实业发展有限公司（以下简称“朗助实业”）， 将其持有公司10%的股权转让给自然人江建刚，将其持有公司3%的股权转让给自 然人兰薇。本次股权转让后，公司注册资本仍为100.00万人民币。 2010年1月10日，经公司股东会决议通过，公司注册资本增加到2,000.00万元人 民币，公司股东朗诣实业、朗助实业、江建刚、兰薇于2010年2月、2012年1月 分二期认缴，本次第一期增资业经上海泾华会计师事务所验证，并出具泾华会师报 字(2010)NY0260号验资报告；第二期增资业经上海永屹会计师事务所有限公司验证， 并出具沪永屹验字（2012）第20003号验资报告。 2010年4月20日，经公司股东会决议通过，公司名称由“上海朗脉机电安装有限公 司”变更为“上海朗脉洁净技术股份有限公司”。 2010年6月21日，经公司股东会决议通过，公司新增股东浙江赛康创业投资有限 公司（以下简称“浙江赛康”），公司注册资本增加到2,222.22万元人民币，新增222.22 万元注册资本由浙江赛康全额认缴。本次增资业经上海永屹会计师事务所有限公司 验证，并出具沪永屹验字（2010）第20324号验资报告。 2011年9月8日，经公司股东会决议通过，公司新增股东北京中欧卓越南通投资中 心（有限合伙）（以下简称“北京中欧”）、 浙江东翰高投长三角投资合伙企业（有限 合伙）（以下简称“浙江东翰”）、 浙江赛盛投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“浙 江赛盛”）、 上海显泽投资中心（有限合伙）（以下简称“上海显泽”）、 杭州比邻投 资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杭州比邻”）、 尚心（北京）投资管理咨询有限 公司（以下简称“尚心（北京）”），公司注册资本增加到2,613.96万元人民币，新增 391.74万元人民币注册资本由上述股东全额认缴。本次增资业经上海永屹会计师事 务所有限公司验证，并出具沪永屹验字（2011）第20122号验资报告。 2012年4月26日，经公司股东会决议通过，股东朗诣实业将其持有公司0.1817% 的股权转让给自然人江捷，江建刚将其持有公司0.1998%的股权转让给自然人赵松 年，江建刚将其持有公司0.2725%的股权转让给自然人邵春林。本次股权转让后， 公司注册资本仍为2,613.96万元人民币。 2012年6月15日，经公司股东会决议通过，原股东尚心（北京）将其持有公司0.9082% 的股权转让给自然人江捷，江建刚将其持有公司0.1998%的股权转让给自然人赵松 年，江建刚将其持有公司0.2725%的股权转让给上海瑞康股权投资合伙企业（有限 合伙）（“以下简称上海瑞康”）。本次股权转让后，公司注册资本仍为26,139,600.00 元人民币。其中，朗诣实业出资13,952,500.00元，占注册资本的55.3769%；朗助实 业出资3,400,000.00元，占注册资本的13.0071%；浙江赛康出资2,222,200.00元， 占注册资本的8.5013%；江建刚出资1,876,540.00元，占注册资本的7.1789%；北京 中欧出资949,700.00元，占注册资本的3.6332%；浙江东翰出资831,000.00元，占 注册资本的3.1791%；浙江赛盛出资759,700.00元，占注册资本的2.9063%；上海 显泽出资664,800.00元，占注册资本的2.5433%；兰薇出资600,000.00元，占注册 资本的2.2954%；杭州比邻出资474,800.00元，占注册资本的1.8164%；上海瑞康 出资237,400元，占注册资本的0.9082%；邵春林出资71,230.00元，占注册资本的 0.2725%；赵松年出资52,230.00元，占注册资本的0.1998%；江捷出资4.75万元， 占注册资本的0.1817%。 2012年7月23日，经公司股东会决议通过，根据发起人协议和公司章程的规定， 原有限公司以其净资产折股整体变更为股份有限公司，股份总额9,000万股，每股 面值1元，股本总额9,000.00万元。变更后公司注册资本为90,000,000.00元人民币， 其中：朗诣实业出资48,039,182.00元，占股本总额的55.3769%；朗助实业出资 11,706,376.00元，占股本总额的13.0071%；浙江赛康出资7,651,150.00元，占股本 总额的8.5013%；江建刚出资6,461,025.00元，占股本总额的7.1789%；北京中欧出 资3,269,866.00元，占股本总额的3.6332%；浙江东翰出资2,861,176.00元，占股本 总额的3.1791%；浙江赛盛出资2,615,687.00元，占股本总额的2.9063%；上海显泽 出资2,288,941.00元，占股本总额的2.5433%；兰薇出资2,065,831.00元，占股本总 额的2.2954%；杭州比邻出资1,634,761.00元，占股本总额的1.8164%；上海瑞康出 资817,380.00元，占股本总额的0.9082%；邵春林出资245,249.00元，占股本总额 的0.2725%；赵松年出资179,831.00元，占股本总额的0.1998%；江捷出资163,545.00 元，占股本总额的0.1817%。该股本业经中汇会计师事务所验证，并出具中汇会验 （2012）2377号验资报告。 2012年8月17日，公司取得上海市工商行政管理局核发的注册号为310112000930509 号企业法人营业执照，公司名称由“上海朗脉洁净技术股份有限公司”变更为“上海朗 脉洁净技术股份有限公司”。 截至2014年7月31日，公司注册资本为90,000,000.00元人民币，企业法人营业执照注 册号为310112000930509，注册地址为：上海市闵行区集心路168号7号楼5层，目前 为经营期，公司所属行业类别：专业技术服务业。 公司法定代表人：王伟。 公司经营范围：从事洁净技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、 机电设备安装（除专控），管道配件、环保设备、仪表仪器的销售，计算机系统服 务（企业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）。 二、 主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订) 的披露规定编制财务报表。 财政部于2014年颁布下列新的及修订的企业会计准则，本公司已于2014年7月1 日起执行下列新的及修订的企业会计准则： 《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订） 《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订） 《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订） 《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订） 《企业会计准则第39号——公允价值计量》 《企业会计准则第40号——合营安排》 《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》 (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下企业合并 （1）投资成本的确定 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发 行股份的面值总额之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根 据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资 成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 （2）合并费用 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而 支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益；企业 合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2、 非同一控制下的企业合并 （1）投资成本的确定 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。因追加投资等 原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经 复核后，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买 方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够 可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资 产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以 外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负 债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 （2）合并费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，应当于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务 性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公 司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而 享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响本公司的回报金额。 相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行 判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和 处置、研究与开发活动以及融资活动等。本公司在综合考虑所有相关事实和 情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况变化导致 对控制所涉及的相关要素发生变化，则进行重新评估。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并 财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反 映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本 公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制 合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非 同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方 收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对 其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别 在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合 收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资 产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量 纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并 的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合 并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同 处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以 及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合 并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综 合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的 收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流 量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司 股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公 司将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一 并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在 丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的 相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行 会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的的净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本 溢价不 足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采 用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当 期损益或资本公积。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债（和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债）；持有至到期投资；可供出售金融资产；应收款项；其他金融负债 等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入投资损益。 （4）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 终止确认部分的账面价值； ② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的 报价。 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （2）可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种 相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 金额在应收款项10%以上的非关联方应收款项。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，按组合计提坏帐准备。 2、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，按组合计提坏帐准备。 3、 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合1 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组合2 以与债务人是否为合并范围内关联关系为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析后按余额的一定比例计提 组合2 公司对期末合并范围内关联方应收款项单独进行减值测试，除非有证据 表明存在无法收回部分或全部款项的，通常不计提坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1至2年（含2年） 10 10 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 2至3年（含3年） 30 30 3至4年（含4年） 50 50 4至5年（含5年） 80 80 5年以上 100 100 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、未完工项目成本、库存商品、在产品、包装物和低值易 耗品。其中，未完工项目成本是指已经按项目进行归集的成本，内容包括原材 料、人工、分包款项、费用等生产成本，待项目验收后直接结转至营业成本。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产 成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税 费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数 量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 包装物和低值易耗品的摊销方法 （1）包装物采用一次转销法； （2）低值易耗品采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 详见附注二（五）。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允 价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照公允价值为基础确定。 2、 后续计量及损益确认 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照附注 二（五）、（六）中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分 担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同 时确认投资收益。（3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位 施加重大影响的，被投资单位为本公司的联营企业。 4、 减值测试方法及减值准备计提方法 于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的，进行减值测试。 对可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。长期股权投资减 值损失一经确认，不再转回。 (十三) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 5 4.75 机器设备 3-10 5 9.5-31.67 运输设备 4 5 23.75 电子设备及其他 3 5 31.67 3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使 该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除 预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 (十四) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。 3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十五) 无形资产 1、 无形资产的初始计量 无形资产取得时一般采用实际成本计价。 （1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项 资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件 延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础 确定。 （2）内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、 劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足 资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直 接费用。 2、 无形资产的后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产在受益期 限内摊销，对于使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 3、 无形资产的摊销方法 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 土地使用权证权利期限 使用寿命 软件 5 年 使用寿命 4、 无形资产减值测试及减值准备计提方法 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公 允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相 应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账 面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其 可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所 属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 (十六)开发支出 1、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 2、 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。 (十七) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 按最佳预期经济利益实现方式合理摊销 (十八) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (十九) 股份支付及权益工具 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本 公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产 负债表日，本公司根据最新取得的相关后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估 计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用， 相应增加资本公积。 在满足业绩条件或服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费 用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股 份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可行权的权益 工具数量的最佳估计。 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非 可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条 件中的非市场条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的 服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的 变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未 确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作 为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工 具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原 权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 (二十) 收入 1、 销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现，对于没有安装调试要求的产品销 售，以货物签收作为收入确认的依据；对于销售产品与技术服务、安装、调试（未完）  |