[公告]四川圣达：杭州东方国龙影视动画有限公司两年一期备考审计报告
杭州东方国龙影视动画有限 公司 两年一期备考审计报告 目 录 一、审计报告 ………………………………………………………… 第 1 — 2 页 二、备考财务 报表 …………………………………………………… 第 3 — 5 页 （ 一 ）备考合并资产负债表 ………………………………………… 第 3 页 （二）备考合并利润表……………………………………………… 第 4 页 （三）备考合并现金流量表…………………………………… ……第 5 页 三、 备考财务 报表附注 …………………………………………… 第 6 — 3 2 页 审 计 报 告 天健审〔 2014 〕 6 - 99 号 四川长城国际动漫游戏 股份有限公司 全体股东 ： 我们审计了 后附的杭州东方国龙影视动画有限公司 （以下简称 东方国龙 公司） 备考财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日 、 2014 年 9 月 30 日 的 备考合并 资产负债表 ， 2012 年度 、 2013 年度 、 2014 年 1 － 9 月 的 备考合并 利润 表 、备考合并现金流量表， 以及 备考财务 报表附注。 一、管理层对 财务 报表 的责任 按照企业会计准则及备考财务报表附注二所述的编制基础和方法编制备考 财 务报表是 东方国龙公司 管理层的责任 。 这种责任包括：（ 1 ）按照企业会计准则 和 备考财务报表附注二所述的编制基础和方法 编制 备考 财务报表，并使其实现公允 反映；（ 2 ）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 备考 财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对 备考 财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 备考 财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 备考 财 务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与 备考财务报 表编制和公允列报相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为， 东方国龙公司备考 财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定 以及备考财务报表附注二所述的 编制 基础和方法编制 ， 公允反映了 东方国龙 公司 2012 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日 、 2014 年 9 月 30 日 的 备考合并 财务 状况 ， 以及 2012 年度 、 2013 年度 、 2014 年 1 － 9 月 的 备考合并 经营成果和现金流 量。 四 、 编制基础 我们 提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注二对编制基础和方法的 说明。东方国龙公司编制备考财务报表是为了满足 重大资产置换及 股权转让的要 求。因此，备考财务报表可能不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计 意见。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一 四 年 十一 月 二十 八 日 杭州东方国龙影视动画 有限公司 备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 杭州东方国龙影视动画 有限公司（以下简称公司或本公司）系由自然人王琪、许 妍红和 张蕴娴共同 投资设立，于 2006 年 5 月 9 日在浙江省杭州市工商行政管理局高新区（滨江） 分局登记注册，取得注册号为 3 30108000124344 的《企业法人营业执照》。现有注册资本 570 万元。 本公司属动漫 制作与发行 行业。经营范围： 制作 、复制、发行：专题、专栏、综艺、动 画片、广播剧、电视剧（广播电视节目制作经营许可证有效期至 2015 年 4 月 1 日） 。 一般经 营项目： 服务： 成年人的非证书劳动职业技能培训 、 成年人的非文化教育培训 （ 涉及前置审 批的项目除外 ）， 美术平面设计 （ 除广告 ），计算机游戏软件开发，组织文化交流活动（除演 出及演出中介），会展会务，室内装饰设计，国内广告的设计、制作，影视策划，数码摄影 摄像，经济信息咨询（除商品中介）；货物进出口（法律、行政法规禁止经营的项目除外， 法律、行政法规限制经营的项目取得许可后方可经营）；批发、零售：服装、鞋帽 、玩具、 电子产品 。（ 依法经批准的项目， 经相关部门批准后在有效期内方可开展经营活） 。 本公司拥有杭州菠罗蜜影视传媒有限公司一家子公司。 二 、 备考财务报表的编制基础和编制方法 ( 一 ) 备考财务报表的编制 依据 2014 年 9 月 28 日 ， 杭州菠罗蜜影视传媒有限公司通过股东会决议，同意许妍红将其拥 有杭州菠罗蜜影视传媒有限公司 70% 的 210 万元股权转让给本公司、股东 张澋源 公司 将其拥 有杭州菠罗蜜影视传媒有限公司 20% 的 60 万元股权转让给本公司。 2014 年 9 月 28 日，本公 司与许妍红、 张澋源 签订股权转让协议，以 210 万元和 60 万元价格分别受让许妍红、 张澋 源 持有杭州菠罗蜜影视传媒有限公司的 70% 和 20% 股权。 ( 二 ) 备考财务报表的编制方法 本公司于2014年11月以同一控制下企业合并方式收购杭州菠罗蜜影视传媒有限公司， 本备考合并报表假设该企业合并事项已于2014年9月30日实施完成，并根据企业会计准则 规定对比较报表进行追溯调整。 三、公司主要会计政策、会计估计 ( 一 ) 财务报表的编制 基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合 企业会计准则 的要求， 并自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部于 2014 年修 订的《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬》、《企 业会计准则第 30 号 —— 财务报表列报》、《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表》和《企 业会计准则第 37 号 —— 金融工具列报》，以及财政部于 2014 年新制定发布的《企业会计准 则第 39 号 —— 公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号 —— 合营安排》和《企业会计准则第 41 号 —— 在其他主体中权益的披露》等八项具体准则， 真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息 。 ( 三 ) 会计 期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本 备考 财务报表所载财务信息的会计期间 为 201 2 年 1 月 1 日起至 201 4 年 9 月 3 0 日止。 ( 四 ) 记账本位币 采用 人民币 为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资 后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、 其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理： (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益； 在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间 按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单 位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资 本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时 ，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值 上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当 期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权 益。 (九) 应收款项 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债 务单位逾期未履行偿债义务；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准 备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经公司按规定程序批准 后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 将单项金额超过100万元的应收账款视为重大应收款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年，以下同） 1 1 1-2年 5 5 2-3年 10 10 3-4年 30 30 4-5年 30 30 5年以上 50 50 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十) 存货 1. 存货包括原材料、低值易耗品、在产品和产成品等。 2. 发出存货采用月末一次加权平均法。 参照《电影企业会计核算办法》的有关规定，公司所拥有的动漫影视片(包括影片著作 权、使用权等)，在法定或合同约定的有效期内，均作为流动资产核算。 （1）公司委托拍摄的动漫影视作品的会计处理 在委托摄制过程中将按合同约定预付给受托方的制片款项通过预付款项，按受托方和动 漫影视作品名分明细核算，公司为动漫影视作品发生的配音、剪辑等直接费用按动漫影视作 品名在“存货—在产品—动漫影视作品”中核算；当动漫影视作品完成摄制并达到预定可使 用状态时，按与受托方结算的金额以及公司为该动漫影视作品发生的录歌、配音、剪辑等直 接费用结转“存货—产成品—动漫影视作品”。 （2）公司自制的动漫影视作品的会计处理 动漫影视作品发生的所有拍摄费用按动漫影视作品名在“存货—在产品—动漫影视作品” 中分明细核算，当动漫影视作品完成摄制并达到预定可使用状态时，按公司为该动漫影视作 品发生的直接费用结转“存货—产成品--动漫影视作品。 （3）“存货—产成品--动漫影视作品”成本在首次播放时起三年内按每一动漫影视作 品当期所实现的销售收入占预计总收入的比例进行摊销，同时结转营业成本，摊销完毕时账 面仅就每个动漫影视作品保留名义价值1元。动漫影视作品的预计总收入为动漫影视作品首 次播放起3年内预计所能实现的各类收入之和。 3. 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照个别存货成本高于可变 现净值的差额计提存货跌价准备。 4. 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 周转材料按照一次转销法进行摊销。 (十一) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的 面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表 和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初 始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长 期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 2) 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投 资收益。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值 不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按 照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投 资，采用权益法核算。 3. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或 重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 (十二) 固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 运输设备 3 5 31.67 办公及其他设备 3-5 5 19.00-31.67 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额 计提相应的减值准备。 (十三) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制；3) 收入的金额能够可靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并已经发生的成本占估 计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够 可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将 已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 2. 收入确认的具体方法 本公司的营业收入主要包括动漫剧及非动漫玩具销售收入、婴童服饰销售收入、广告发 布与制作、电影票房分账收入及其衍生收入、电视剧发行及其衍生收入、播片推广收入、形 象授权收入等。动漫剧销售收入：在动漫剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取 得《发行许可证》，动漫剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流 入本公司时确认。婴童服饰销售收入：在客户收到交付的产品，公司不再对售出产品实施控 制，收入成本均能可靠计量，且预期经济利益很可能流入公司时确认。 (十四) 政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于 购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助，除与资产相关的 政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。 2. 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政 扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 3. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 4. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 (十五) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (十六) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 四、税项 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 3% （注） 营业税 应纳税营业额 5% （注） 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 水利建设基金 营业收入 0.1% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注： 本 公司 2012 年 1 月 - 12 月 缴纳营业税 ，税率为 5% ； 201 3 年 1 月份开始 “ 营改增 ” ， 为小规模纳税人，税率为 3% 。 五、企业合并及合并财务报表 ( 一 ) 子公司 情况 同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 范围 组织机构 代码 杭州菠罗蜜影视 传媒有限公司 全资子公司 杭州 动漫业 300万元 动漫制作 与发行 070992930 （续上表） 子公司全称 期末实际 出资额 持股比例 (%) 表决权 比例(%) 是否 合并报表 少数股东 权益 杭州菠罗蜜影视 传媒有限公司 2,671,621.70 100.00 100.00 是 (二) 因同一控制下企业合并而增加子公司的情况说明 根据本公司与 杭州菠罗蜜影视传媒有限公司股东许妍红、股东张 澋源 于 2014 年 9 月 28 日签订的《 股权转让 协议》，本公司以 210.00 万 元 和 60.00 万元分别 受让 股东许妍红、股东 张 澋源 持有的 杭州菠罗蜜影视传媒有限公司 70 % 和 20% 股权 ，由于公司未以现金支付合并对 价，分别形成对股东许妍红、股东张 澋源 其他应付款债务 210.00 万 元 和 60.00 万元 。由于 本公司和 杭州菠罗蜜影视传媒有限公司 同受 许妍红 最终控制且该项控制非暂时的，故该项合 并为同一控制下企业合并。 2014 年 9 月 28 日，股东许妍红、股东张 澋源 以其持有上述因股 权转让形成的对本 公司 债权 210 万元和 60 万元对本公司进行增资 270 万元 。 2014 年 11 月 公司已办理了相应的财产权转移手续和工商变更登记。 ( 三 ) 报告期新纳入的相关财务数据 1. 报告期新纳入合并范围的子公司 名 称 新增当期期末净资产 新增当期净利润 （合并日至当期 期 末） 2014 年 1 - 9 月 2,671,621.70 杭州菠罗蜜影视传媒有限公司 2,671,621.70 ( 四 ) 报告期发生的同一控制下企业合并 的相关财务数据 被合并方 属于同一控制 下企业合并的 判断依据 同一控制的 实际控制人 合并当期期初至 合并日的收入 合并当期期 初至合并日 的净利润 合并当期期初至 合并日的经营活 动现金流量 2014 年 1 - 9 月 杭州菠罗蜜影视 传媒有限公司 合并前后受同 一控制人控制 许妍红 582,500.98 - 433,088.28 - 2,058,495.72 六、合并备考财务报表项目注释 ( 一 ) 合并 备考 资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 原币金额 汇率 折人民币金额 原币金额 汇率 折人民币金额 库存现金： 人民币 13,243.08 26,581.71 小 计 13,243.08 26,581.71 银行存款： 人民币 187,510.79 1,987,481.10 小 计 187,510.79 1,987,481.10 其他货币资金： 人民币 57,442.74 14,313.05 小 计 57,442.74 14,313.05 合 计 258,196.61 2,028,375.86 (2) 金额异常或比较期间变动异常的情况说明 2014 年 9 月 期末数 较 2013 年 期末数 减少 177 万元，主要系 2014 年 1 - 9 月动漫开发项 目支付各类外包制作费所致。 2 . 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大 并单 项计提坏账准备 按组合 计提坏账准 备 账龄分析法组合 277,650.00 100.00 2,776.50 1.00 190,740.00 100.00 57,074.00 29.92 小 计 277,650.00 100.00 2,776.50 1.00 190,740.00 100.00 57,074.00 29.92 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备 合 计 277,650.00 100.00 2,776.50 1.00 190,740.0 0 100.00 57,074.00 29.92 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 期 初 数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 277,650.00 100.00 2,776.50 2 - 3 年 740.00 0.39 74.00 4 - 5 年 190,000.00 99.61 57,000.00 小 计 277,650.00 100.00 2,776.50 190,740.00 100.00 57,074.00 ( 2) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款余额 的比例 (%) 瑞影人合（北京）传媒 科技有限公司 非关联方 277,650.00 1 年以内 100.00 小 计 277,650.00 100.00 ( 3 ) 期末无 应收持有公司 5% 以上（含 5% ）表决权股份的股东单位 和其他关联方款项。 3 . 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例 (%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例 (%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 70,000.00 100.00 70,000.00 77,500.00 100.00 77,500.00 合 计 70,000.00 100.00 70,000.00 77,500.00 100.00 77,500.00 ( 2 ) 预付款项金额前 5 名情况 单位名称 与本公司关系 期末数 账龄 未结算原因 衡龙科技文化（江苏）有 限公司 非关联方 70,000.00 1 年以内 业务未结算 小 计 70,000.00 ( 3 ) 期末无预付 持有公司 5% 以上（含 5% ）表决权股份的股东单位 和其他关联方款项。 4 . 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大 并单项 计提坏账准备 按组合 计提坏账准备 账龄分析法组合 695,744.50 100.00 16,945.07 2.44 1,201,700.00 100.00 16,329.00 1.36 小 计 695,744.50 100.00 16,945.07 2.44 1,201,700.00 100.00 16,329.00 1.36 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备 合 计 695,744.50 100.00 16,945.07 2.44 1,201,700.00 100.00 16,329.00 1.36 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 期 初 数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 545,053.81 78.34 5,450.54 1,192,900.00 99.27 11,929.00 1 - 2 年 141,890.69 20.39 7,094.53 5 年以上 8,800.00 1.2 7 4,400.00 8,800.00 0.73 4,400.00 小 计 695,744.50 100.00 16,945.07 1,201,700.00 100.00 16,329.00 ( 2 ) 其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 与本公司 关系 账面余额 账龄 占其他应收款 余额的比例 (%) 款项性质 或内容 许妍红 股东 522,308.39 1 年以内 75.07 资金拆借款 天猫商城店铺保证 金 非关联方 100,000.00 1 - 2 年 14.37 保证金 中恒世纪科技实业 有限公司 非关联方 48,800.00 1 年以上 7.0 2 保证金 杭州市创业投资服 务中心有限公司 非关联方 20,000.00 1 年以内 2.8 8 保证金 社保和个税 非关联方 3,636.11 1 年以内 0.52 代垫款 小 计 694,744.50 99.86 (3 ) 应收持有公司 5% 以上（含 5% ）表决权股份的股东单位 款项 单位名称 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 许妍红 522,308.39 5,223.08 1,051,009.31 10,510.09 小 计 522,308.39 5,223.08 1,051,009.31 10,510.09 (4) 应收关联方款项占其他应收款余额的 75.07 % 。 5 . 存货 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 在产品 1,775,274.90 1,775,274.90 1,158,045.20 1,158,045.20 库存商品 284,178.18 284,178.18 合 计 2,059,453.08 2,059,453.08 1,158,045.20 1,158,045.20 6 . 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 待摊费用 195,488.70 161,445.82 合 计 195,488.70 161,445.82 7 . 固定资产 (1) 明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 1) 账面原值小计 866,908.00 421,305.00 1,288,213.00 运输工具 384,000.00 384,000.00 办公及其他设备 866,908.00 37,305.00 904,213.00 —— 本期 转入 本期计提 —— —— 2) 累计折旧小计 725,211.52 116,341.09 841,552.61 运输工具 81,066.67 81,066.67 办公及其他设备 725,211.52 35,274.42 - 760,485.94 3) 账面净值小计 141,696.48 446,660.39 运输工具 302,933.33 办公及其他设备 141,696.48 143,727.06 4) 减值准备小计 5) 账面价值合计 141,696.48 446,660.39 运输工具 302,933.33 办公及其他设备 141,696.48 143,727.06 本期折旧额为 116,341.09 元。 ( 2 ) 期末，已有账面价值 302,933.33 元的固定资产用于借款抵押担保。 8 . 资产减值准备明细 项 目 期初数 本期计提 本期减少 期末数 转回 转销 坏账准备 73,403.00 53,681.43 19,721.57 合 计 73,403.00 53,681.43 19,721.57 9 . 短期借款 项 目 期末数 期初数 抵押借款 152,800.00 保证借款 800,000.00 1,000,000.00 合 计 952,800.00 1,000,000.00 10 . 应付账款 (1) 明细情况 账 龄 期末数 期初数 1年以内 192,750.42 215,877.93 3年以上 53,000.00 合 计 192,750.42 268,877.93 ( 2 ) 期末无 应付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位 及其他关联方款项 情 况 。 11 . 预收款项 账 龄 期末数 期初数 1年以内 612,325.00 457,925.00 合 计 612,325.00 457,925.00 12 . 应付职工薪酬 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 工资、奖金、津贴和补贴 1,115,470.17 1,115,470.17 职工福利费 81,368.80 81,368.80 社会保险费 87,890.53 87,890.53 合 计 1,284,729.50 1,284,729.50 13 . 应交税费 项 目 期末数 期初数 增值税 17,998.64 11,946.84 城市维护建设税 693.82 457.12 教育费附加 297.35 195.91 地方教育附加 198.25 130.61 河道管理费 330.40 217.67 企业所得税 56,139.15 56,139.15 代扣代缴个人所得税 7,631.22 895.56 印花税 5.50 合 计 83,294.33 69,982.86 14 . 其他应付款 (1 ) 明细情况 项 目 期末数 期初数 应付暂收款 363,803.90 135,193.30 其他 7,279.08 10,499.99 合 计 371,082.98 145,693.29 (2) 账龄分析 账 龄 期末数 期初数 1年以内 250,122.98 24,733.29 3年以上 120,960.00 120,960.00 合 计 371,082.98 145,693.29 ( 3 ) 期末无 应付持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位 及其他关联方款项 情 况 。 15 . 所有者权益 股东类别 2014.9.30 2013.12.31 2012.12.31 归属于母公司所有者权益 1,771,218.98 2,943,621.28 777,025.43 合 计 1,771,218.98 2,943,621.28 777,025.43 ( 二 ) 合并 备考 利润表项目注释 1 . 营业收入 / 营业成本 (1) 明细情况 项 目 2014年1-9月 2013年度 2012年度 主营业务收入 874,967.86 2,838,497.65 2,559,494.75 其他业务收入 36,000.00 营业成本 77,477.49 5,498,690.32 3,004,867.48 (2 ) 主营业务收入 / 主营业务成本 （分行业） 行业名称 2014 年 1 - 9 月 2013 年度 2012 年度 收入 成本 收入 成本 收入 成本 动漫产品 760,559.22 2,668,922.63 5,383,417.39 2,559,494.75 3,004,867.48 婴童服饰 114,408.64 77,477.49 169,575.02 115,272.93 小 计 874,967.86 77,477.49 2,838,497.65 5,498,690.32 2,559,494.75 3,004,867.48 (3) 主营业务收入 / 主营业务成本 （分地区） 地区名称 2014 年 1 - 9 月 2013 年度 2012 年度 收入 成本 （未完）  |