[公告]太原刚玉：审计报告
太原双塔刚玉股份有限公司 审计报告 和信审字（2014）第 000194号 目录页码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表及附注 1、备考资产负债表 32、备考利润表 43、备考财务报表附注 5-62 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二〇一四年十二月十八日 太原双塔刚玉股份有限公司报告正文 审计报告 和信审字(2014)第 000194号 太原双塔刚玉股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的太原双塔刚玉股份有限公司（以下简称“太原刚玉”）依照 企业会计准则的规定及备考财务报表附注三所述的备考财务报表编制基础和假设 编制的备考财务报表，包括 2014年 9月 30日、2013年 12月 31日的备考合并及 母公司资产负债表，2014年 1-9月、2013年度的备考合并及母公司利润表以及备 考财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是太原刚玉管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定及备考财务报表附注三所述的编制基础和假设编制备考 财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备 考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与备考财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包 括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财 务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）第 1页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司报告正文 三、审计意见 我们认为，太原刚玉的备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定及备考财务报表附注三所述的编制基础和假设编制，公允反映了太原刚玉在备 考财务报表编制基础中涉及到的相关资产 2014年 9月 30日、2013年 12月 31日 的备考合并及母公司财务状况以及 2014年 1-9月、2013年度的备考合并及母公 司经营成果。 需要说明的是，本审计报告仅供太原刚玉非重大资产重组时使用，不得用作 任何其他目的。我们同意本审计报告作为太原刚玉重大资产重组的必备文件，随 其他申报材料一起上报。 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师: 中国·济南 中国注册会计师: 2014年 12月 18日 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）第 2页共 62页 备考资产负债表 编制单位：太原双塔刚玉股份有限公司 单位：人民币元 资 产 合并 母公司 负债和股东权益 合并 母公司 注释2014年9月30日2013年12月31日注释2014年9月 30日2013年12月31日注释2014年9月30日2013年12月31日注释2014年9月 30日2013年12月31日 流动资产： 流动负债： 货币资金七 .1 603,568,166.20 389,676,272.52 72,692,179.49 124,366,820.84 短期借款 七.1 7 892,613,500.00 1,079,095,545.00 386,000,000.00 460,000,000.00 交易性金融资产七.2 5,406,110.00 交易性金融负债七.1 8 1,780,615.00 应收票据七 .3 16,729,702.92 31,279,079.10 268,974.56 2,820,000.00 应付票据 七.1 9 258,000,000.00 104,000,000.00 应收账款七 .4 363,653,894.49 378,774,583.75 八.1 7,725,667.94 7,450,247.74 应付账款 七.2 0 161,620,542.31 173,849,817.53 13,494,863.38 6,437,408.32 预付款项七 .5 36,602,800.39 37,729,607.49 2,188,819.52 434,736.13 预收款项 七.2 1 44,717,712.46 24,418,153.66 1,912,360.18 2,120,905.53 应收利息 应付职工薪酬 七.2 2 19,155,112.02 24,873,721.32 2,389,822.23 3,246,343.18 应收股利 应交税费 七.2 3 26,430,474.45 50,691,935.33 1,087,746.13 806,198.29 其他应收款七.6 26,015,699.54 23,817,858.98 八.2 539,104,060.07 232,154,336.13 应付利息 七.2 4 1,858,953.30 2,753,481.77 739,277.78 1,002,955.56 存货七 .7 540,074,909.02 337,760,336.43 25,236,065.41 26,862,104.84 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款七 .25 34,854,942.11 38,354,326.79 15,287,908.26 149,214,715.36 其他流动资产七 .8 31,307,271.58 1,535,836.10 30,690,405.13 1,400,000.00 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 七.2 6 4,664,248.82 11,825,981.29 流动负债合计 1,445,696,100.47 1,509,862,962.69 420,911,977.96 622,828,526.24 流动资产合计 1,617,952,444.14 1,205,979,684.37 677,906,172.12 395,488,245.68 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 可供出售的金融资产七. 9 2,345,763.30 2,345,763.30 应付债券 持有至到期投资 长期应付款七 .27 2,078,181.80 2,078,181.80 长期应收款 专项应付款 长期股权投资七 .10 92,182,031.95 92,074,245.97 八.3 205,977,833.71 205,977,833.71 递延收益 七.2 8 29,191,004.17 31,732,754.17 投资性房地产七 .11 4,445,486.45 1,619,086.64 递延所得税负债七 .29 810,916.50 固定资产七 .12 527,301,403.22 419,635,064.83 137,562,036.06 27,479,513.27 其他非流动负债 在建工程七 .13 47,330,742.65 108,416,241.80 4,857,571.76 74,782,591.04 非流动负债合计 31,269,185.97 34,621,852.47 工程物资 负债合计 1,476,965,286.44 1,544,484,815.16 420,911,977.96 622,828,526.24 固定资产清理 无形资产七 .14 143,963,179.76 147,393,349.32 40,292,861.31 41,071,767.39 开发支出 商誉 长期待摊费用 股东权益： 递延所得税资产七. 15 1,563,080.74 1,238,843.73 归属母公司股东权益 七.3 0 949,706,762.81 425,506,021.44 645,684,497.00 124,317,188.15 其他非流动资产 少数股东权益 8,066,319.66 8,711,443.36 非流动资产合计 816,785,924.77 772,722,595.59 388,690,302.84 351,657,468.71 股东权益合计 957,773,082.47 434,217,464.80 645,684,497.00 124,317,188.15 资产总计 2,434,738,368.91 1,978,702,279.96 1,066,596,474.96 747,145,714.39 负债和股东权益总计 2,434,738,368.91 1,978,702,279.96 1,066,596,474.96 747,145,714.39 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 第3页共62页 备考利润表 编制单位：太原双塔刚玉股份有限公司 单位：人民币元 项 目 合并 母公司 注释2014年1-9月 2013年度 注释2014年1-9月 2013年度 一、营业收入七.31 900,453,636.86 1,346,278,387.41 八.4 19,531,318.16 43,975,064.77 减：营业成本七.31 753,065,599.62 1,200,326,953.96 八.4 20,420,577.11 44,250,322.43 营业税金及附加 七.32 4,043,462.74 7,554,097.52 93,467.72 94,169.38 营业费用 七.33 26,157,982.16 38,230,116.86 941,543.14 1,806,376.82 管理费用 七.34 104,469,186.53 159,808,403.80 8,019,821.19 17,004,104.18 财务费用 七.35 60,591,808.57 64,879,452.69 20,758,775.49 23,271,928.88 资产减值损失 七.36 3,851,498.68 18,940,576.99 4,174,583.57 12,651,542.29 加：公允价值变动收益七.37 -7,186,725.00 701,443.00 投资收益 七.38 2,533,403.13 9,522,508.63 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 107,785.98 -422,554.03 二、营业利润 -56,379,223.31 -133,237,262.78 -34,877,450.06 -55,103,379.21 加：营业外收入七.39 45,520,786.37 32,082,477.08 8,510,000.00 9,019,724.02 其中：非流动资产处置利得 3,296,651.36 106,438.97 减：营业外支出七.40 1,044,710.87 2,339,283.36 15,761.52 74.57 其中：非流动资产处置损失 790,022.60 1,997,206.74 7,761.52 三、利润总额 -11,903,147.81 -103,494,069.06 -26,383,211.58 -46,083,729.76 减：所得税费用七.41 4,791,754.95 6,063,559.35 四、净利润 -16,694,902.76 -109,557,628.41 -26,383,211.58 -46,083,729.76 归属于母公司股东的净利润 -16,049,779.06 -109,001,365.30 -26,383,211.58 -46,083,729.76 少数股东损益 -645,123.70 -556,263.11 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 -16,694,902.76 -109,557,628.41 -26,383,211.58 -46,083,729.76 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 第4页共62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 重要提示:本备考财务报表附注是备考财务报表的重要组成部分。 太原双塔刚玉股份有限公司 备考财务报表附注 (金额单位除特别指明外，均为人民币元。) 附注一、公司基本情况 1．公司历史沿革 太原双塔刚玉股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于 1997年 8月 4日经山西 省人民政府晋政函【1997】72号文批准，由太原双塔刚玉（集团）有限公司和太原东山煤矿有限责 任公司共同发起，采用募集方式设立的股份公司，公司成立时注册资本为 10,000万元。经中国证 券监督管理委员会证监发字【1997】378号文批准，公司于 1997年 7月 21日向社会公开发行人民 币普通股 5,500万股，并于 1997年 8月 8日在深圳证券交易所上市交易,发行后注册资本变更为 15,500万元。 1999年 6月7日公司实施了 1998年度利润分配及资本公积金转增股本方案，即每 10股送红股 2股派发现金红利 0.50元（含税），用资本公积金每 10股转增 4股，公司送转股后注册资本增加 9,300万元，注册资本变更为 24,800万元。 2000年 7月 31日公司经中国证监会证监公司字【2000】117号文批准，以公司 1999年 12月 31日股本总额 24,800万股为基数，按 10股配售 3股的比例向全体股东配售股份，应配售股份合计 7,440万股，其中发起人应配售 4,800万股，实际配售 240万股，公司实际配售股份增加股本 2,880 万股，配股后注册资本变更为 27,680万元。 2006年 2月 27日召开公司了股权分置改革相关股东会议现场会议，审议通过了《太原双塔刚 玉股份有限公司股权分置改革方案》，以上方案的具体规定为：“公司非流通股股东为了获取其所 持非流通股的上市流通权，作为对价，向公司股改方案实施股权登记日在册的流通股股东支付总计 3,432万股公司股票，即流通股股东每持有公司流通股股票 10股获付 3股公司股票。” 2014年 8月，根据公司 2013年第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监 许可【2014】255号《关于核准太原双塔刚玉股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，公司 向特定对象非公开发行人民币普通股 66,126,168股，每股面值为 1元，增加注册资本 66,126,168 元，公司目前注册资本为 342,926,168元。 公司营业执照注册号为 140000100055468；公司住所位于太原市郝庄正街 62号；法定代表人 为杜建奎。 2. 经营范围 第 5页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 公司的经营范围为：稀土永磁材料与制品、棕刚玉系列产品、物流设备与控制和信息系统、金 刚石制品及磨具的生产、销售、研发和技术服务；铝矾土购销；自营和代理各类商品及技术的进出 口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外（仅限于子公司）。 附注二、定向增发暨资产重组方案（草案） （一）本公司拟对横店集团控股有限公司（以下简称“横店控股”）、金华相家投资合伙企业（有 限合伙）及许晓华先生发行股份购买其持有的浙江联宜电机股份有限公司（以下简称“联宜电机”） 100%的股权，同时向横店控股发行股份募集配套资金不超过 2.30亿元。公司拟按以下方式购买上 述标的股权： 1．标的股权的价值。本公司及横店控股、金华相家投资合伙企业（有限合伙）及许晓华先生 同意以山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的（2014）汇所审字第 000193号《审计报告》 为评估的依据，并以北京中同华资产评估有限公司中同华评报字（2014）第641号《资产评估报告》 作为本次购买标的资产的作价依据。截止 2014年 9月30日，上述拟收购股权经审计的归属于母公 司股东权益的账面价值为 24,138.62万元，归属于母公司股东权益评估值为 7亿元。 2．根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金涉及定价等有关问题与解答》，对 于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的，上市公司发行股份购买资产部分的股份定价方 式和锁定期，按照2014年10月23日修订发布的《上市公司重大资产重组管理办法》等相关规定执行； 上市公司募集配套资金部分的股份定价方式、锁定期和发行方式，按照《上市公司证券发行管理办 法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》等相关规定执行。募集资金部分与购买资产部分应当 分别定价，视为两次发行。 本公司向横店控股、金华相家投资合伙企业（有限合伙）及许晓华先生发行股份购买资产的股 份发行定价基准日为审议本次交易事项的公司第六届董事会第二十三次会议决议公告日，并采用定 价基准日前 60个交易日公司股票交易均价作为市场参考价，发行价格不低于市场参考价的 90% （8.66元/股），经协商本次发行股份购买资产的发行价格确定为 9.08元/股。 本次向横店控股非公开发行股份募集配套资金的定价基准日为审议本事项的公司第六届董事 会第二十三次会议决议公告日，发行价格不低于定价基准日前 20个交易日公司股票交易均价的90%。 经协商本次募集配套资金的发行认购价格为人民币 9.4元/股。该认购发行认购价格最终须经中国 证监会核准后按照发行股票时实际确定的发行价格为准。 在本次发行的定价基准日至发行日期间，本公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权、 除息事项，本次交易的上述发行价格将作相应的调整，发行股份的数量也将随之进行调整。 3．本公司拟向横店控股、金华相家投资合伙企业（有限合伙）及许晓华先生发行 77,092,511 股股票购买其持有的浙江联宜电机股份有限公司（以下简称“联宜电机”）100%的股权，拟向横店 控股发行 24,468,085股股票募集配套资金 2.30亿元。最终发行数量将根据最终发行价格，由公司 提请股东大会授权董事会根据询价结果确定。 第 6页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 （二）上述非公开发行股份事项尚待本公司股东大会、中国证券监督管理委员会等批准或核准。 附注三、备考财务报表的编制基础 （一）本备考财务报表系为了满足本附注二所述的重大资产重组的目的而编制。本备考财务报 表编制系基于本次定向增发暨重大资产重组于 2013年 1月 1日公司已完成向横店控股、金华相家 投资合伙企业（有限合伙）及许晓华先生非公开发行股票，并办妥目标公司及相关资产的收购手续， 以该等资产实际发生的经济业务为基础，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则 以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般 规定》(2010年修订)的规定，采用以下所述重要会计政策、会计估计及财务报表的编制方法，在可 持续经营的前提下进行调整编制和披露的，并对各主体之间有关的交易及往来余额在编制本备考财 务报表时汇总抵销。但本备考财务报表的编制未考虑定向增发方案中向横店控股发行股票募集配套 资金情况。 （二）本次备考财务报表的编制基于企业合并的会计处理采用同一控制下企业合并的处理原则， 并假设 2013年 1月 1日为购买日。 附注四、会计政策、会计估计和前期差错 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，采纳的会计政策和会计估计符合本公司的实 际情况，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。本公司董事会 全体成员和本公司管理层愿就本财务报表的合法性、公允性和完整性承担个别及连带的法律责任。 2. 会计期间 公司的会计期间采用公历制，即自公历 1月 1日至 12月 31日为一个会计年度。 3. 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则 公司会计核算以权责发生制为记账基础。除部分金融工具以公允价值计量外，以历史成本为计 价原则。 5. 同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并的会计处理方法 5.1同一控制下企业合并会计处理方法 5.1.1参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 第 7页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方；合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日 期。本公司发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。同一控制下企业合并形 成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的， 长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制 下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额。 长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之 间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价） 的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并 对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面 值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本 溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 5.1.2同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并 日应当按照本企业会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照本会计政策 确认。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务 支付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性 证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存 收益。 5.1.3通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财 务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权 投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积 （股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。在合并财务报表中，合并方在达到合并 之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日 之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存 收益或当期损益。 5.2 非同一控制下企业合并会计处理方法 5.2.1参与合并的企业在合并前后均不受同一方或相同的多方最终控制或虽控制但为暂时性的， 为非同一控制下的企业合并。本公司发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。 购买方区别下列情况确定合并成本：(1)一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买 第 8页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 (2)通过多次交换交易分步实现的企业合并，通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的， 在母公司财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本。对于分步实现的非同一控制下企业合并，购买日 之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期收益，由于被投资方 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。本公司以购买日之 前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的公允价值 之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产 于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当期损益的金额。 (3)购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。(4)在合并合同或协 议中对可能影响合并成本的未来事项做出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并 成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。 5.2.2购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 6.1公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投 资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被投资单位为本公 司的子公司。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控 制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资 单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单 位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：(1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议， 拥有被投资单位半数以上的表决权；(2)根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营 政策；(3)有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；(4)在被投资单位的董事会或类似 机构占多数表决权。有证据表明母公司不能控制被投资单位的，不纳入合并财务报表的合并范围。 购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债：(1)购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉。(2)购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各 项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定 第 9页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司 制定的“合并财务报表”会计政策执行。 6.2 合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照权 益法调整了对子公司的长期股权投资、且抵销了母公司与子公司、子公司与子公司之间发生的所有 交易、往来余额、损益后编制而成。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少 数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东所占的 权益和损益，以单独项目列示于合并财务报表内。 6.3 对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资 产公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。 6.4 对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期初 数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳 入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并将 该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金 流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合并 资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的现 金流量纳入合并现金流量表。 6.5 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政 策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该 子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。 6.6少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起 少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额时，如果子公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力 予以弥补的，该超额亏损冲减该少数股东权益。否则该超额亏损均冲减母公司所有者权益，该子公 司在以后期间实现的利润，在弥补了由母公司所有者权益所承担的属于少数股东损失之前，全部归 属于母公司所有者权益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 公司的现金是指库存现金以及随时用于支付的存款；现金等价物是指持有的期限短(一般是指 从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 8.1初始确认 公司外币交易业务均按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账。 8.2资产负债表日折算 第 10页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性 项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用 交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采 用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公 允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇 兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 8.3外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折算 比照上述规定处理。 9. 金融工具的确认与计量 9.1金融工具的确认 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 9.2金融资产的分类和计量 公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期 投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产的后续计量:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失，计入当期损益；持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计 量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益；贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益；可供出售 金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减 值或终止确认时转出，计入当期损益，可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期 损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 9.3金融资产减值准备的计提 9.3.1公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。本公司 第 11页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：发行方或债务人发生严重财务困难；债务人违反 了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对 发生财务困难的债务人做出让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因发行方发生重大财务 困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否 已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来 现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地 区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；债务人经营所处的技术、 市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；权益工具 投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；其他表明金融资产发生减值的客观证据。 9.3.2 金融资产减值损失的计量方法 9.3.2.1 持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量持有至到期投资、贷款和应收款项 （以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提，计入当期损益；本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金 额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独 测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中进行减值测试。本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观 证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。 9.3.2.2 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认， 原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值 损失，计入当期损益。对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产发生的减值损失，不予转回。 9.4 金融负债的分类和计量 公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。金融负债在初始确认时以公允价值计量，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融 负债的后续计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 第 12页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失，计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 9.5 金融工具公允价值的确定方法 如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值；如果该金融工具不 存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。 9.6金融资产转移确认依据和计量 公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的 确认。本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：所转移 金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。本公司的金融资产部分转移满足终止确认条 件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相 对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确 认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 10. 应收款项 10.1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单项金额重大的应收款项是指期末单项金额超过其相应科目期末余额的 5%以上的款项。 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。有客观证据表明发生 减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 以后如有客观证据表明价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的坏账准备予以转回，计入当期损益。短期应收款项的 预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对 其预计未来现金流量进行折现。 10.2按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合名称 依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 关联方组合 合并内关联方 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下 第 13页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 账龄 计提比例 1年以内 1% 1-2年 5% 2-3年 10% 3-4年 30% 4-5年 50% 5年以上 100% 10.3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 10.4对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），公司单独进 行减值测试，若有客观证据标明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备。 11. 存货 11.1存货分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、产成品等。 11.2存货取得和发出的计价方法 公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所 和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。 11.3存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计 提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销 售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价 格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回 的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提 存货跌价准备。存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 11.4存货的盘存方法 公司存货的盘存方法采用永续盘存制。 11.5低值易耗品的摊销方法 低值易耗品领用时采用一次摊销法进行摊销。 第 14页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 12．长期股权投资的核算 12.1长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式进行投资成本的确定： 12.1.1同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。长 期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整 资本公积；资本公积(资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的企业合并，公司以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权 投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资投资成本与所发行股份面值总 额之间的差额，调整资本公积；资本公积(资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。 12.1.2通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股 权投资的投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接费用之和。合并成本大于 享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于 享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 12.1.3以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 12.1.4以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。 12.1.5投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 12.1.6通过非货币资产交换取得的长期股权投资，该项交换具有商业实质的且换入资产、换出 资产的公允价值能够可靠地计量的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成本；否 则，按换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入的长期股权投资投资成本。 12.1.7通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按抵偿债务的长期股权投资的公允价 值确认。 12.2后续计量 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的 长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分 得的部分，确认投资收益。 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性 投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接 持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动 第 15页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 计入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金 股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 12.3长期股权投资核算方法的转换 公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重 大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升， 能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确 认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改 按权益法核算的初始投资成本。 公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共同控 制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、 合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形 成的长期股权投资进行会计处理。 权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资， 因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金 融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。 成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响或者 与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。 然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的 账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益。 12.4损益确认方法 12.4.1采用成本法核算的长期股权投资 (1)对被投资单位宣告分派的现金股利确认为当期投资收益。 (2)处置投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 12.4.2采用权益法核算的投资 (1)初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整投资成本；反 之，两者差额计入当期损益，并同时调整投资成本。 (2)每一会计期末，按应享有或应分担被投资单位实现的净损益的份额(该份额以取得投资时 被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对账面净利润进行调整后计得)，确认为投资损益， 第 16页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 并调整投资账面价值。被投资单位宣告分派现金股利，则相应减少投资账面价值。 (3)对被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，调整投资账面价值并计入所有者权 益。 (4)处置投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。同时，原由于被投资单 位除净损益以外的所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，按相应比例转入当期损益。 12.5 确认对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 12.5.1 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。公司与其他方对被投资 单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。存在以下情况之一时，确定存在共同控制： (1)任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。 (2)涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。 (3)各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管 理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 12.5.2 重大影响，是指公司对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资企业施加重大影响的，被投资企 业为其联营企业。公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时， 对被投资单位具有重大影响，除非有确凿的证据表明该种情况之下不能参与被投资单位的生产经营 决策，不形成重大影响。公司拥有被投资单位有表决权股份的比例低于20%的，对被投资单位不具 有重大影响。但如果同时具备下列情况之一的，表明公司对被投资单位具有重大影响： (1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策权， 公司可以通过该代表参与被投资单位经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 (2)参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。 (3)与被投资单位之间发生重要交易。 (4)向被投资单位派出管理人员。 (5)向被投资单位提供关键技术资料。 在确定能否对被投资单位施加重大影响时，一方面考虑公司直接或间接持有被投资单位的表决 权股份，同时考虑公司及相关方持有的现行可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后 产生的影响(如被投资单位发行的现行可转换的认股权证、股票期权及可转换公司债券等)，如果其 在转换为对被投资单位的股权后，能够增加投资企业的表决权比例或是降低被投资单位其他投资者 的表决权比例，从而使得公司能够参与被投资单位的财务和经营决策的，认为公司对被投资单位具 有重大影响。 12.6 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资存在减值迹象，估计其可收 回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入当期损益，同时计提长期股权投资减值 准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回，当该项投资出售时予以转回。 第 17页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 13. 投资性房地产 13.1本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，主要 包括：已出租的土地使用权；持有并准备增值后转让的土地使用权；已出租的建筑物。本公司投资 性房地产同时满足下列条件的，予以确认：(1)与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 13.2本公司投资性房地产初始计量按照成本进行初始计量：(1)外购投资性房地产的成本，包 括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；(2)自行建造投资性房地产的成本，由 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；(3)以其他方式取得的投资性房地产 的成本，按照相关会计准则的规定确定。 13.3本公司投资性房地产的后续计量采用成本模式计量。采用成本模式计量的投资性房地产， 采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。本公司期末对采用成本模式计量的投 资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。 减值准备一经计提，不予转回。 14. 固定资产 14.1本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件的，确认为固定资产： (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； (2)该固定资产的成本能够可靠计量。 14.2固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到 预定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。与 固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发 生时计入当期损益。 14.3固定资产采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原 值的3%），确定其折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下： 类 别 折旧年限(年) 年折旧率（%） 房屋及建筑物 25-40 2.43-3.88 通用设备 10-14 9.70-6.93 专用设备 10-18 9.70-5.39 电子仪器仪表 5-10 19.40-9.70 运输设备 5-10 19.40-9.70 其他 5- 8 19.40-12.13 已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定资产 账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。 14.4固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以 第 18页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。 14.5融资租入固定资产 14.5.1 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者，作为入账价值。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项 目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。 14.5.2 承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15．在建工程 在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。在建工程 按实际发生的支出确定其工程成本。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决 算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转 入固定资产，待办理了竣工决算手续后再作调整。在建工程按照其预计可回收金额低于其账面价值 的差额计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 16．借款费用 16.1 本公司的借款费用是指因借款而发生的借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因 外币借款而发生的汇兑差额等。发生的借款费用，如可直接归属于需要经过相当长时间的购建或者 生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的资产（包括固定资产和需要经过相当长时间的购建 或者生产活动才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房地产等）的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 16.2 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括 为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的 支出；(2) 借款费用已经发生；(3)为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活 动已经开始。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定专门借款应予资本化的金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借 款所发生的借款费用，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般 借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率 计算确认。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。购建或生产符合资 本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用，计入当期损益。 17．无形资产计价和摊销 17.1本公司无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，其可 第 19页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 辨认性是指其能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于 出售、转移、授予许可、租赁或者交换；或其源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否 可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。本公司的无形资产主要包括土地使用权、软件等。 17.2无形资产按照成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能 流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出，在发 生时计入当期损益。购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算；购入房 屋建筑物时，如果成本可以在建筑物和土地使用权之间进行分配，则将土地使用权应分摊的金额计 入无形资产，建筑物应分摊的金额计入固定资产；如果成本难以在建筑物和土地使用权之间合理分 配的，则全部作为固定资产核算。 17.3无形资产自可供使用时起，对使用寿命有限的无形资产按预计的使用寿命以及与该无形 资产相关的经济利益的预期实现方式，采用直线法分期平均摊销。对于使用寿命不确定的无形资产 不进行摊销，但在每个会计期间对该无形资产的使用寿命进行复核，当有证据表明该无形资产的使 用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计的使用寿命内采用直线法分期平均摊销。 17.4本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ；(3)无形资产产生经济利益的 方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能够证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资 产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量等条件的确认为无形资产，不能满足上述条件的开发阶段的支出计入当期损益。无法区分研究阶 段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 17.5无形资产按照其预计可回收金额低于其账面价值的差额计提减值准备。无形资产减值损 失一经确认，在以后会计期间不再转回。 18．长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使 以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 19. 职工薪酬 19.1职工薪酬是指为公司获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。公 司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的 补偿外，根据职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。 19.2公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计 负债，同时计入当期损益：（1）公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即 将实施；（2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 第 20页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 19.3职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至 正常退休日的期间、公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为预计负债，一次计入 当期管理费用，不在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的 义务。 20．收入 20.1 本公司的商品销售在同时满足：(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； (2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； (3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生的或将发生 的成本能够可靠计量时，确认收入的实现。 20.2 本公司提供的劳务在同时满足：(1)收入的金额能够可靠计量；(2)相关的经济利益很可 能流入企业；(3)交易的完工进度能够可靠地确定；(4)交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计 量时，采用完工百分比法，即按照提供劳务交易的完工进度的方法确认收入的实现。采用完工百分 比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿， 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成 本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 20.3 本公司让渡资产使用权收入(包括利息收入和使用费收入等)在同时满足：(1)相关经济利 益很可能流入企业；(2)收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 20.4 采用售后回购方式销售商品的，收到的款项确认为负债；回购价格大于原售价的，差额 在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条 件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 20.5 采用售后租回方式销售商品的，收到的款项确认为负债；售价与资产账面价值之间的差 额，采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。有确凿证据表明认定为经营租赁 的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本。 21. 政府补助 本公司获得的与收益相关的政府补助，如补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量确 认收入；如补助为非货币性资产的，按照公允价值计量确认收入，但用于补偿本公司以后期间的相 关费用或损失的，则在收到时确认为递延收益。本公司获得的与资产相关的政府补助，在收到时确 认为递延收益，递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入各期损益。本公司获得的政府补助 如果无法区分与收益相关或与资产相关的，则在项目建设期内平均摊销，计入各期损益。 22. 递延所得税资产、递延所得税负债 22.1 公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资 第 21页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 22.2 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异 的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 22.3资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的应纳税所 得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。 23. 融资租赁、经营租赁 23.1 融资租赁 23.1.1 在租赁期开始日，承租人（公司）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额 现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。 23.1.2在租赁期开始日，出租人（公司）将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和 作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 23.2经营租赁 23.2.1对于经营租赁的租金，承租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损 益；其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。承租人（公司）发生的初始直接费用，计入当 期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 23.2.2对于经营租赁的租金，出租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损 益；其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。出租人（公司）发生的初始直接费用，计入当 期损益。对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对 于其它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。出租人（公司）或有租金在实际发生时计入 当期损益。 24.会计政策和会计估计的变更 24.1因执行新企业会计准则导致的会计政策变更 2014年初，财政部分别以财会[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16号发布了《企 业会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报（2014年修订）》、 《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、《企业会计准则第 33号——合并财务报表 （2014年修订）》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第 2号——长期股权投资 （2014年修订）》及《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自2014年 7月1 日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部 第 22页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 以财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（2014年修订）》（以下简称“金 融工具列报准则”），要求在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准则的要求对金融工具进 行列报。本公司于 2014年 7月 1日开始执行前述新颁布或修订的企业会计准则，并根据各准则衔 接要求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下： 准则名称 会计政策变更的内容及 其对本公司的影响说明 对 2013 项目名称 年度相关财 影响金额增加+/减少务 报表项目的影响金额 《企业会计准则 第 2号—长期股 本公司根据《企业会计准则第 2号-长期股 权投资》（修订）将本公司对被投资单位不 具有共同控制或重大影响，并且在活跃市 可供出售金融资产 2,345,763.30 权投资（2014修 订）》 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 投资从长期股权投资中分类至可供出售金 融资产核算，并进行了追溯调整。 长期股权投资 -2,345,763.30 24.2公司报告期内无会计估计变更。 25. 前期会计差错更正 公司报告期内无前期会计差错更正。 附注五、税项 1．增值税 本公司应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额，销项税额根据相关税收规定计算的销 售额执行17%或6%的税率计算，出口货物实行“免、抵、退”税政策，出口货物退税率为17%、15% 和13%。 2.企业所得税 本公司按应纳税所得额的25%缴纳企业所得税；本公司之控股子公司浙江英洛华磁业有限公司 （以下简称“浙江英洛华”）于 2012年 12月经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税 务局、浙江省地方税务局复审认定高新技术企业，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定， 其执行15%的所得税税率；本公司之控股子公司太原刚玉物流工程有限公司于 2013年 8月经山西 省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局复审认定高新技术企业，有 效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定，其执行15%的所得税税率；联宜电机于 2011年10 月 14日经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局复审认定为 高新技术企业，证书编号：GF201133001003，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定，2013 年执行15%的所得税税率，联宜电机的高新技术企业复审结果已由浙江省科学技术厅于 2014年 10 月 27日予以公示，因此 2014年 1-9月暂按 15%的所得税税率计提所得税。其他子公司的所得税税 率均为 25%。 3.城市维护建设税 本公司按当期应交流转税的7%计缴；公司控股子公司除浙江英洛华及联宜电机的城市维护建 第 23页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 设税税率为5%以外，其他子公司均为7%。 4.教育费附加 按当期应交流转税的3%计缴。 5.地方教育费附加 按当期应交流转税的2%计缴。 附注六、企业合并及合并财务报表 （一）合并范围 1、本备考财务报表合并范围内一级子公司概况列示如下 子公司名称 子公司类型 注册地址 注册资本 经营范围 期末实际出资额 太原刚玉国际贸易有 限公司 直接投资 太原市郝庄 正街 62号 1,000万元自营和代理各类商品及技术的进出口业务 510万元 浙江英洛华磁业有限 公司 直接投资 东阳市横店 工业区 6,000万元钕铁硼磁性材料等产品的开发、生产、销售 8,946.76万元 山西英洛华磁业有限 公司 直接投资 太原市高新区 长治路 410号 4,200万元稀土永磁材料与制品的生产、销售 3,780万元 太原刚玉物流工程有 限公司 直接投资 太原市高新区 长治路 410号 6,000万元 物流设备系统设计及集成；自动化立体仓库等设计制造 安装销售 、 6,076.42万元 山西惠众磁材研发检 测有限公司 直接投资 太原市郝庄 正街 62号 200万元 磁材工艺、技术的研发检测及技术服务；计算机软件 开发 200万元 浙江刚玉新能源有限 公司 直接投资 东阳横店电子 工业园区 3,000万元 清洁能源发电技术转让与服务、电源控制器、整流器 电子产品，控制和拟变器的研发与生产、太阳能以及 风力发电相关器件和成套装置的制造和销售 2,250万元 浙江联宜电机股份有 限公司 重组标的 东阳横店电子 工业园区 5,000万元 机、齿轮箱及配件、电气机械器材，通用、专用设备， 通信设备、计算机及其他电子设备，电动代步车、电 动轮椅，仪器仪表及文化、办公用机械的制造销售； 科技开发、咨询服务；自营进出口业务。 （续上表） 子公司名称 持股 比例 合计 表决权 比例 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东 分担的本年亏损超过少数股东在该子公司 年初所有者权益中所享有份额后的余额 太原刚玉国际贸易有限公司 51% 51%是 3,604,800.44 浙江英洛华磁业有限公司 100% 100%是 山西英洛华磁业有限公司 90% 100%是 太原刚玉物流工程有限公司 100% 100%是 山西惠众磁材研发检测有限公司 100% 100%是 浙江刚玉新能源有限公司 75% 75%是 4,461,519.21 浙江联宜电机股份有限公司 100% 100%是 1.2本备考财务报表合并范围二级子公司（或三级子公司）概况列示如下 第 24页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 （1）太原刚玉物流工程有限公司之子公司 子公司名称 注册地址 注册资本 经营范围 实际投资额 持股比例 合计表决权比例 浙江刚玉物流科技有 限公司 杭州市文三路 90号 1,000万元 技术开发、技术服务 及成果转让 1,000万元 100% 100% （2）联宜电机之子公司 子公司名称 注册地址 注册资本经营范围 实际出资额 持股比例 合计表决权比例 东阳市联宜机电有限公司 东阳横店电子 工业园区 1,000 万元 一般经营项目：电机、齿轮箱及配件、 电气机械器材，通用、专用设备，通 信设备、计算机及其他电子设备，电 动代步车、电动轮椅，仪器仪表及文 化、办公用机械的制造销售；科技开 发、咨询服务；自营进出口业务 1,000万元 100% 100% 附注七、合并财务报表主要项目注释 下列项目除特别注明之外，期初数是指 2013年12月 31日，期末数是指 2014年 9月 30日。 1. 货币资金 1.1 明细项目 项 目 2014.9.30 2013.12.31 外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额 现金： 人民币 473,655.19 772,123.92 美元 9,097.62 6.0969 55,467.28 小 计 473,655.19 827,591.2 银行存款： 人民币 417,620,450.85 282,218,614.88 美元 3,020,560.82 6.1525 18,584,000.45 2,087,733.96 6.0969 12,728,705.18 港币 0.16 0.7925 0.13 0.05 0.7862 0.04 欧元 1,139,035.68 7.8049 8,890,059.58 1,116,697.10 8.4189 9,401,361.22 小 计 445,094,511.01 304,348,681.32 其他货币资金： 人民币 158,000,000.00 84,500,000.00 小 计 158,000,000.00 84,500,000.00 合 计 603,568,166.20 389,676,272.52 1.2公司报告期内无因抵押、冻结等对使用有限制及存放在境外、有潜在回收风险的款项。 1.3公司报告期末其他货币资金全部为银行承兑汇票保证金。 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 第 25页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 项 目 2014.9.30 2013.12.31 远期结售汇浮动盈利 5,406,110.00 合 计 5,406,110.00 3. 应收票据 3.1 明细项目 种 类 2014.9.30 2013.12.31 银行承兑汇票 16,729,702.92 31,279,079.10 合 计 16,729,702.92 31,279,079.10 3.2期末已经背书给他方但尚未到期的应收票据中金额最大的前五项如下： 出票单位出票日期到期日金额备注 苏州上声科技有限公司 2014/4/25 2014/10/25 6,000,000.00 赣州通诚磁材有限公司 2014/5/29 2014/11/29 5,000,000.00 赣州通诚磁材有限公司 2014/5/29 2014/11/29 5,000,000.00 北京京磁强磁材料有限公司 2014/7/23 2015/1/23 4,435,953.93 湘潭电机股份有限公司 2014/7/11 2015/1/11 4,000,000.00 合 计 24,435,953.93 3.3 公司报告期末应收票据中无应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项、无 因出票人无力履约而将票据转为应收账款的情况、亦无对外质押的情况。 4. 应收账款 4.1应收账款类别 种 类 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例( %)金额比例( %)金额比例( %)金额比例( %) 1、单项金额重大 并单项计提坏账 准备的应收账款 2、按组合计提坏 账准备的应收账 款 账龄组合 380,787,319.12 100.00 17,133,424.63 4.50 395,656,850.05 100.00 16,882,266.30 4.27 组合小计 380,787,319.12 100.00 17,133,424.63 4.50 395,656,850.05 100.00 16,882,266.30 4.273、单项金额虽不 重大但单项计提 坏账准备的应收 账款 合 计 380,787,319.12 100.00 17,133,424.63 4.50 395,656,850.05 100.00 16,882,266.30 4.27 第 26页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 4.2组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 账面余额 坏账准备 金额比例（ %） 坏账准备 金额比例（%） 1年以内 312,611,462.31 82.10 3,128,443.60 323,000,551.64 81.64 3,229,594.791-2年 24,036,571.84 6.31 1,201,828.59 34,834,653.58 8.80 1,741,732.682-3年 27,129,859.94 7.12 2,712,986.00 23,715,813.59 6.00 2,371,581.363-4年 5,237,474.76 1.38 1,571,242.43 2,225,634.80 0.56 667,690.444-5年 6,506,052.54 1.71 3,253,026.28 6,017,058.82 1.52 3,008,529.415年以上 5,265,897.73 1.38 5,265,897.73 5,863,137.62 1.48 5,863,137.62 合 计 380,787,319.12 100.00 17,133,424.63 395,656,850.05 100.00 16,882,266.30 4.3公司报告期各期末不存在单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应 收账款。 4.4公司以前年度已全额计提坏账准备 2014年 1-9月又全额收回的应收账款 单位名称应收账款性质收回金额 上海科领电气有限公司 货款 50,000.00 合计 50,000.00 4.5公司报告期内无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的应收账款，没有以应 收账款为标的进行证券化交易的情况。 4.6本公司报告期内实际核销的应收账款情况 4.6.1本公司 2014年 1-9月实际核销的应收账款情况 单位名称应收账款性质核销金额核销原因 是否因关联 交易产生 龙游俊峰健身休闲用品有限公司 货款 81,073.82账龄较长，无法收回 否 台州市瑞康健身器材有限公司 货款 62,711.00账龄较长，无法收回 否 杭州金手指机电有限公司 货款 14,025.00账龄较长，无法收回 否 其他八家公司 货款 21,547.00账龄较长，无法收回 否 合计 179,356.82 4.6.2本公司 2013年度实际核销的应收账款情况 单位名称应收账款性质核销金额核销原因 是否因关联 交易产生 苏州市双华机电有限公司 货款 75,462.96账龄较长，无法收回 否 东莞市石碣华殷电子磁材厂 货款 200,357.27账龄较长，无法收回 否 浙江玛拓驱动设备有限公司 货款 156,633.00账龄较长，无法收回 否 合计 432,453.23 第 27页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 4.7报告期末应收账款金额前五名单位明细 单 位 名 称与本公司关系金额年限 占应收账款 总额的比例（%） 浙江横店进出口有限公司 第三方 21,719,825.911年以内 5.70 赣州通诚稀土新材料有限公司 第三方 18,606,936.001年以内 4.89 苏州上声电子有限公司 第三方 17,648,937.741年以内 4.63 瑞声科技(沭阳)有限公司 第三方 17,614,114.231年以内 4.63 北京京磁强磁材料有限公司 第三方 15,985,903.451年以内 4.20 合 计 91,575,717.33 24.05 4.8公司报告期各个期末应收关联方公司款项的情况见“附注九.5”。 5. 预付款项 5.1 账龄分析 账 龄 2014.9.30 2013.12.31 金额比例（%）金额比例（%） 1年以内 31,117,945.33 85.02 33,431,967.20 88.611-2年 3,405,444.78 9.30 3,034,686.80 8.042-3年 1,044,188.77 2.85 342,556.81 0.913年以上 1,035,221.51 2.83 920,396.68 2.44 合 计 36,602,800.39 100.00 37,729,607.49 100.00 5.2 报告期末预付款项金额前五名单位明细 单位名称与本公司关系金额时间未结算原因 上海鲲鹏实业有限公司 第三方 4,245,311.181年以内 货物尚未提供 太原市煜翔科贸有限公司 第三方 2,183,241.071年以内 货物尚未提供 杭州斯可睿专利事务所有限公司 第三方 1,433,372.001年以内 服务尚未提供 金华市天华网络科技有限公司 第三方 1,202,666.651年以内 服务尚未提供 武汉刚玉物流工程有限公司 第三方 1,149,369.401-2年 货物尚未提供 合 计 10,213,960.30 5.3 公司报告期预付款项中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 5.4公司报告期各个期末预付关联方公司款项的情况见“附注九.5”。 6. 其他应收款 6.1其他应收款类别 第 28页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 种 类 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例( %)金额比例( %)金额比例( %)金额比例( %) 1、单项金额重大并 单项计提坏账准备 的其他应收款 2、按组合计提坏账 准备的其他应收款 账龄组合 28,076,648.37 100.00 2,060,948.83 7.34 26,176,119.61 100.00 2,358,260.63 9.01 组合小计 28,076,648.37 100.00 2,060,948.83 7.34 26,176,119.61 100.00 2,358,260.63 9.013、单项金额虽不重 大但单项计提坏账 准备的其他应收款 合 计 28,076,648.37 100.00 2,060,948.83 7.34 26,176,119.61 100.00 2,358,260.63 9.01 6.2组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 账面余额 坏账准备 金额比例（%） 坏账准备 金额比例（%） 1年以内 22,164,750.39 78.94 221,647.50 19,667,542.98 75.14 196,675.441-2年 1,360,569.06 4.85 68,028.45 3,365,961.09 12.86 168,298.052-3年 2,686,745.87 9.57 268,674.59 510,277.38 1.95 51,027.753-4年 275,193.40 0.98 82,558.03 705,887.24 2.69 211,766.184-5年 338,698.79 1.21 169,349.40 391,915.42 1.50 195,957.715年以上 1,250,690.86 4.45 1,250,690.86 1,534,535.50 5.86 1,534,535.50 合 计 28,076,648.37 100.00 2,060,948.83 26,176,119.61 100.00 2,358,260.63 6.3公司报告期末无单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的其他应收 款。 6.4公司报告期内无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备、以后年度又全额或部分收回的 其他应收款；无实际核销的、无终止确认的其他应收款，没有以其他应收款为标的进行证券化交易 的情况。 6.5报告期末其他应收款金额前五名单位明细 单位名称 与本公司的关系金额 账龄年限 占其他应收款总 额的比例（%） 太原刚玉东山热电有限公司 第三方 4,480,165.481年以内 15.96 应收出口退税 第三方 870,748.711年以内 3.10 李胜 第三方 820,461.901年以内 2.92 孙卫东 第三方 465,652.501年以内 1.66 李志祥 第三方 415,655.001年以内 1.48 合 计 7,052,683.59 25.12 第 29页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 6.6公司报告期各个期末无其他应收关联方公司款项、无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股 份的股东单位欠款。 7. 存货 7.1 明细项目 项目 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 320,860,422.10 8,299,748.30 312,560,673.80 159,121,433.31 7,754,640.66 151,366,792.65 在产品 121,598,242.28 2,440,802.02 119,157,440.26 100,572,580.62 2,954,738.98 97,617,841.64 库存商品 113,851,317.93 5,494,522.97 108,356,794.96 94,280,654.03 5,504,951.89 88,775,702.14 合计 556,309,982.31 16,235,073.29 540,074,909.02 353,974,667.96 16,214,331.53 337,760,336.43 7.2公司报告期存货余额中无利息资本化的情况。 8. 其他流动资产 8.1 明细项目 项目 2014.9.30 2013.12.31 房租 551,022.74 102,881.42 物业费 65,843.71 32,954.68 预付券商、律师非公开发行前期费用 1,400,000.00 搬迁人员补偿款 30,690,405.13 合 计 31,307,271.58 1,535,836.10 8.2搬迁人员补偿款系本公司及子公司太原刚玉物流工程有限公司、山西英洛华磁业有限公 司由于搬迁而对公司离职员工所做的辞退补偿。 9. 可供出售的金融资产 9.1 明细项目 可供出售权益工具 2014.9.30 2013.12.31 权益工具的成本 3,867,058.48 3,867,058.48 权益工具已计提的减值准备 3,867,058.48 1,521,295.18 合计 2,345,763.30 8.2公司持有的可供出售权益工具为本公司对太原刚玉东山热电有限公司不具有重大影响的长 期股权投资。 10. 长期股权投资 第 30页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 10.1 明细项目 被投资单位核算方法投资成本期初数增减变动期末数 赣州通诚稀土新材料有限公司 权益法 92,496,800.00 92,074,245.97 107,785.98 92,182,031.95 合 计 92,496,800.00 92,074,245.97 107,785.98 92,182,031.95 （续上表） 被投资单位 在被投资单位 持股比例( %) 在被投资单位表 决权比例( %) 减值准备 本期计提减值 准备 本期分配红利 赣州通诚稀土新材料有限公司 45.95 45.95 合 计 45.95 45.95 10.2被投资单位向本公司转移资金的能力没有受到限制。 11. 投资性房地产 11.1 明细项目 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 一、账面原值合计 2,065,518.28 3,252,146.78 5,317,665.06 其中：自用房产转换 2,065,518.28 3,252,146.78 5,317,665.06 二、累计摊销合计 446,431.64 425,746.97 872,178.61 其中：自用房产转换 446,431.64 425,746.97 872,178.61 三、投资性房地产账面净值合计 1,619,086.64 4,445,486.45 其中：自用房产转换 1,619,086.64 4,445,486.45 11.2投资性房地产为联宜电机对外出租的自有厂房。 12．固定资产及累计折旧 12.1 明细项目 项 目期初数 本期增加 本期减少 期末数 一、账面原值合计 926,523,590.56 152,053,187.41 18,590,029.32 1,059,986,748.65 其中：房屋及建筑物 353,850,481.05 104,150,063.79 3,565,882.08 454,434,662.76 通用设备 59,832,914.86 1,760,571.56 283,244.75 61,310,241.67 专用设备 474,726,392.51 43,938,387.88 14,536,891.14 504,127,889.25 电子仪器仪表 13,494,972.73 1,521,174.59 63,500.00 14,952,647.32 运输设备 12,928,170.43 258,604.13 87,000.00 13,099,774.56 其他 11,690,658.98 424,385.46 53,511.35 12,061,533.09 第 31页共 62页 太原双塔刚玉股份有限公司 2013年度以及 2014年 1-9月备考财务报表附注 二、累计折旧合计 404,192,715.31 33,289,601.96 7,492,782.26 429,989,535.01 其中：房屋及建筑物 78,611,939.82 10,685,875.17 723,795.50 88,574,019.49 通用设备 37,236,674.34 1,554,358.75 265,902.55 38,525,130.54 （未完）  |