[公告]华东电脑：华存数据信息技术有限公司审计报告（2014年10月31日）
华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 15 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 2014 年 1-10 月、2013 年度、2012 年度 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、 公司的基本情况 华存数据信息技术有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2001年12月6日由上海华东电脑股 份有限公司和上海华创信息技术进出口有限公司共同出资设立。原企业名称为“上海华东电脑存储 网络系统有限公司”。 公司成立时注册资本为人民币2,000万元，其中上海华东电脑股份有限公司 出资1,950万元、上海华创信息技术进出口有限公司出资50万元。 2005年2月28日，根据公司股东股权转让协议，上海华创信息技术进出口有限公司和上海华东 电脑股份有限公司将持有公司42.50%和2.50%的股权转让给自然人徐敏，变更后注册资本仍为2,000 万元，其中上海华东电脑股份有限公司出资1,100万元，占注册资本的55.00%，徐敏出资900万元， 占注册资本的45%。 2005年2月28日，根据公司股东会决议和章程修正案的规定，公司新增注册资本1,000万元, 由 上海华东电脑股份有限公司、徐敏以货币资金方式认缴，变更后注册资本3,000万元，其中上海华 东电脑股份有限公司出资1,650万元，占注册资本的55.00%；徐敏出资1,350万元，占注册资本的 45.00%。 2005年12月21日，根据公司股东股权转让协议，徐敏将持有公司36.00%的股权，原出资额1,080 万元转让给上海瀚金信息科技有限公司，变更后注册资本仍为3,000万元，其中上海华东电脑股份 有限公司出资1,650万元，占55.00%股份，上海瀚金信息科技有限公司出资1,080万元，占36.00%股 份，徐敏出资270万元，占9.00%股份。 2011年1月20日，由本公司提出经上海市工商行政管理局浦东新区分局批准变更企业名称，由 原 “上海华东电脑存储网络系统有限公司”变更为“上海华存数据信息技术有限公司”。 2011年9月16日，根据公司股东会决议和章程修正案的规定，公司新增注册资本2,100万元，由 原股东按原出资比例以未分配利润转增方式认缴，变更后注册资本5,100万元，其中：上海华东电 脑股份有限公司出资2,805万元，占55.00%股份，上海瀚金信息科技有限公司出资1,836万元，占 36.00%股份，徐敏出资459万元，占9.00%股份。 2012年3月27日，由本公司提出经上海市工商行政管理局浦东新区分局批准变更企业名称，由 原 “上海华存数据信息技术有限公司”变更为“华存数据信息技术有限公司”。 2014年7月3日，根据股权转让协议，上海瀚金信息科技有限公司将所持有的华存数据信息技 术有限公司36.00%股权转让给了上海瀚银企业管理合伙企业（有限合伙）。股权转让后，公司注册 资本仍为人民币5100万元，其中：上海华东电脑股份有限公司出资人民币2,805万元，占55.00%股 份，上海瀚银企业管理合伙企业（有限合伙）出资人民币1,836万元，占36.00%股份，徐敏出资人 民币459万元，占9.00%股份。 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 16 企业法人营业执照注册号：310115000648930。 公司注册地址：上海市张江高科技园区郭守敬路351号2号楼601AE-15室。 公司主要业务范围：计算机、电脑存储、网络、系统集成领域内技术开发，技术转让、技术 咨询、技术服务、计算机软件硬件、电子产品、通讯产品（除无线）开发、生产、销售，从事货 物及技术的进出口业务，电子及弱电工程的设计、安装（涉及许可经营的凭许可证经营）。本公 司及子公司（统称”本集团”） 主要从事计算机、电脑存储、网络及其相关产品的销售和开发业 务，属于计算机行业。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—— 基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2014年，财政部修订了《企业会计准则——基本准则》，并新发布或修订了8项具体企业会计 准则。本集团已于本报告期执行了这些新发布或修订的企业会计准则，对财务报表产生的重大影 响详见本附注四、24。 基于本次审计是基于上海华东电脑股份有限公司发行股份购买资产的目的进行的，本集团编 制本财务报表均采用上海华东电脑股份有限公司的会计政策和会计估计予以编制。 三、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 3、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方 在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直 接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计 入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及 其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性 证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并 财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 17 应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方 区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。② 通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损 益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属 当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价 值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定 的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入 合并成本。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债。①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉。②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的 “合并财务报表”会计政策执行。 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 18 4、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2014年10月 31日止的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分， 以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资 方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产 负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合 并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负 债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在 报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 19 之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制 权时转为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权 时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时 的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表 明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少 一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。 5、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短 （一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 6、 外币业务核算方法 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中 间价，下同）折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币 性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 20 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民 银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。 7、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内 出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 21 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融 资产类别以外的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实 现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 22 i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金 融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资 产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价 值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进 行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且 客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 23 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内 回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 24 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止 确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确 认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集 团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利 是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终 止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 8、 应收款项坏账准备的确认和计提 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判 断依据或金额标准 余额为前五名客户的应收款项 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其 已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应收 款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄段组合 除关联方、押金及备用金组合外，应收款项余额的实际账龄 关联方、押金及备 用金组合 本集团关联方、职工备用金借款、项目押金等 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄段组合 账龄分析法 关联方、押金及备 用金组合 根据对其信用风险的判断结果，对经单项认定减值风险较低的款项一般不 计提减值准备 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 25 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，下同） 其中：3 个月以内 0 0 3 个月-1 年 3 3 1-2 年 5 5 2-3 年 15 15 3-4 年 25 25 4-5 年 35 35 5 年以上 60 60 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收 款项应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 特殊减值的迹象指与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人 很可能无法履行还款义务的应收款项。 9、 存货的分类和计量 （1） 存货分类：全部为库存商品和项目成本。 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按个别计 价法确定发出存货的实际成本。 （4） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于 其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表 日后事项的影响等因素。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为 基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。 （5） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。 10、 长期股权投资的计量 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 26 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1） 初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产 以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为 进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额 作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益 性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权 益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号 -非货币性资产交换》确定。 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 27 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重 组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投 资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投 资的初始投资成本。 （2） 后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政 策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承 担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后，恢复确认收益分享额。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。 本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。 本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包 括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本集 团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投 资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 28 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策执 行。 11、 固定资产的确认和计量 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 5 4.00 19.20 电子设备 5 4.00 19.20 本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折 旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 29 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 12、 借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 13、 无形资产的确认和计量 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的 支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 30 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用 直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。 14、 长期待摊费用的核算方法 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租 入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。 15、 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配 偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本集 团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。 其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离 职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 （3）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集 团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计划 的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产。 16、 预计负债的确认标准和计量方法 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 31 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连 续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在 其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能 够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 17、 收入确认方法和原则 本集团的收入包括销售商品收入、系统集成收入、提供劳务收入、建造合同收入和让渡资产 使用权收入。 （1）销售商品收入 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。 公司 IT 产品增值销售，一般于商品所有权的主要风险和报酬转移给购货方，对其不保留继续 管理权和实施有效控制，成本能够可靠计量时确认收入。 （2）系统集成收入 本公司系统集成收入，一般以合同相关设备已交付，已取得购买方对该项工程的安装验收报 告（初验），同时取得与合同相关价款或相应收款凭据时确认收入。 （3）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易 的完工进度确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 32 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 （4）建造合同（工程合同）收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收 入和合同费用。本集团采用实际测定的完工进度确定合同完工进度。在合同竣工决算后，本集团 根据竣工决算金额与原累计确认的收入金额之间的差额进行调整，计入当期损益。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关 的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工 进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际 合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生 时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存 在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 对于提供建设经营移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务，本集团于项目建造期间， 对所提供的建造服务按照《企业会计准则第 15 号—建造合同》确认相关的收入和费用；基础设施 建成后，按照《企业会计准则第 14 号－收入》确认与后续经营服务相关的收入和费用。 （5）让渡资产使用权收入的确认方法 ①让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认： A．与交易相关的经济利益能够流入集团。 B．收入的金额能够可靠地计量。 ②具体确认方法 A．利息收入金额，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 B．使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 18、 政府补助的确认和计量 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府 补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 33 补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象， 除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本集团将其划分为与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认 本集团收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府 补助： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当 期损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 19、 所得税会计处理方法 本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 20、 经营租赁和融资租赁会计处理 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 34 （1）经营租赁 本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费 用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于 其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个 期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为 折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合 同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行 分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 21、 资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发 生重大变化，从而对本集团产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 35 的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用 寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减 值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值 的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资 产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是 否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 22、 公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假 定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出 售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该 交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实 现其经济利益最大化所使用的假设。 本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易 价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另 有规定的除外。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值， 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。 本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使 用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产 或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直 接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 36 本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价 值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并 由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权 益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场 参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 23、 重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去 的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的 结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认——建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时，本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。 合同的完工百分比是依照本附注（四）24的“收入确认方法和原则”所述的方法进行确认的，在执 行各该建造合同的各会计年度内累积计算。 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收性时， 需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本， 以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损 益产生影响，且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 在进行归类时，本集团管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转 移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分 析和判断。 （3）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收 账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 （4）存货跌价准备 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 37 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求本集团管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表 日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变 的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 （5）非金融非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。 对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测 试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来 现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市 场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及 计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相 关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未 来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或 者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （6）折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用 寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （7）开发支出 确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率 以及预计受益期间的假设。 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （9）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 38 估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （10）预计负债 本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违 约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可 能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估 计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于本集团管理层的判断。在进行 判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。 其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预 计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。 这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 24、 主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策变更 2014年1至3月，财政部新制定了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业会计准则 第40号——合营安排》、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》；修订印发了《企 业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则 第33号——合并财务报表》、《企业会计准则第2号——长期股权投资》。上述7项会计准则均自2014 年7月1日起施行。2014年6月20日，修订印发了《企业会计准则第37号——金融工具列报》，企业 应当在2014年年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金融工具进行列报。2014年7月23 日，修改并重新公布了《企业会计准则——基本准则》，自发布之日起施行。 根据2014年10月30日上海华东电脑股份有限公司第七届董事会第二十四次会议决议，本集团 自2014年7月1日起执行上述新制定或修订后的企业会计准则。新制定或修订的会计准则的变化， 导致本集团相应会计政策变化，并已按照相关衔接规定进行了处理，对于需要对比较数据进行追 溯调整的，本集团已进行了相应追溯调整。本集团追溯调整的主要事项有： 根据修订后的《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，对不具有控制、共同控制或 重大影响的权益工具投资，由长期股权投资科目列报，改为根据《企业会计准则第22号――金融 工具确认和计量》规范，在可供出售金融资产核算与列报。 具体调整明细如下 被投资单位 调整前财务报表科目 追溯调整后财务报表科目 2013 年 12 月 31 日长 期股权投资余额 2012 年 12 月 31 日 长期股权投资余 额 2013 年 12 月 31 日可 供出售金融资产余额 2012 年 12 月 31 日可 供出售金融资产余额 上海启明软 件有限公司 210,000.00 210,000.00 210,000.00 210,000.00 合计 210,000.00 210,000.00 210,000.00 210,000.00 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 39 上述会计政策变更，仅对可供出售金融资产和长期股权投资两个报表项目金额产生影响，对 公司2012年度、2013年度及2012年12月31日、2013年12月31日资产、负债总额、净资产及净利润未 产生影响。 （2）会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项。 25、 前期会计差错更正 本集团在报告期内无重大前期差错更正事项。 五、 税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按17%或6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣 的进项税额后的差额计缴增值税。 营业税 按应税营业额的3%或5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%计缴。 教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。 企业所得税 本公司按应纳税所得额的15%计缴；本公司子公司税率为25%。 本集团从事信息技术服务业务的收入，原先按 5%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税 务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税 [2011]111 号）等相关规定，本集团从事信息技术服务业务的收入，自 2012 年 1 月 1 日起改为征收 增值税，增值税适用税率为 6%。 2、税收优惠及批文 本集团位于上海市浦东新区张江高科技园区的企业，2011年度通过上海市科学技术委员会、 上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局对于高新技术企业资质的认定，根据浦税 十五所备（2012）第035号《企业所得税优惠事先备案结果通知书》规定，本公司自2012年1月1日 至2013年12月31日减按15%税率征收企业所得税。 本公司 2014 年度高新技术企业资格已经通过复审，继续享受 15%的企业所得税优惠税率。 六、 企业合并及合并财务报表 子公司情况 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范围 期末实 际出资 额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 上海达特赛思信 息科技有限公司 全资 上海 电子技 术服务 100.00 万 元 信息科技、电子科 技、技术开发等。 100.00 万元 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 40 续 子公司全称 持股比例 （%） 表决权 比例（%） 是否合并报 表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 上海达特赛思信息科技有 限公司 100.00 100.00 是 注：截至 2014 年 10 月 31 日，上海达特赛思信息科技有限公司已停止经营，正在办理自主注 销，已经在文汇报刊登注销公告，相关业务尚未处置，其资产负债在注销后全权由母公司华存数 据接收，该处置并不影响公司的持续经营假设。 七、合并会计报表项目附注 以下附注未经特别注明，期末余额指 2014 年 10 月 31 日账面余额，期初余额指 2013 年 12 月 31 日账面余额，金额单位为人民币元。 1、 货币资金 项 目 期末余额 币种 原币 汇率 人民币 现 金 RMB 8,792.84 小计 8,792.84 银行存款 RMB 4,491,320.30 小计 4,491,320.30 合 计 4,500,113.14 （续） 项 目 期初余额 币种 原币 汇率 人民币 现 金 RMB 5,364.22 小计 —— —— 5,364.22 银行存款 RMB 8,474,014.78 USD 12.40 6.0969 75.60 小计 —— —— 8,474,090.38 合 计 8,479,454.60 2、 应收票据 （1）应收票据分类 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 41 票据种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 1,910,000.00 商业承兑汇票 26,792,000.00 合 计 28,702,000.00 （2）期末金额最大的前五项的已经背书给他方但尚未到期的票据 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 奇瑞重工股份有限公司 2014.5.20 2014.11.20 150,000.00 合 计 150,000.00 （3）本集团于 2014 年 10 月 31 日，账面价值为人民币 14,139,015.00 元的银行承兑汇票已贴 现取得银行存款 13,974,664.29 元。 3、 应收账款 （1）应收账款按种类披露 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 账龄段组合 216,294,870.37 98.17 2,312,348.17 1.07 关联方、押金及备用金组合 4,042,258.76 1.83 组合小计 220,337,129.13 100.00 2,312,348.17 1.05 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 账款 合 计 220,337,129.13 — 2,312,348.17 — 种类 期初数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 42 种类 期初数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 账龄段组合 129,434,590.43 98.82 1,092,281.96 0.84 关联方、押金及备用金组合 1,547,199.20 1.18 组合小计 130,981,789.63 100.00 1,092,281.96 0.83 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收 账款 合 计 130,981,789.63 — 1,092,281.96 — 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 1年以内（含1年） 211,330,071.17 97.71 1,748,959.58 其中：3 个月以内 153,031,418.56 70.76 3 个月至 1 年 58,298,652.61 26.95 1,748,959.58 1年至2年（含2年） 3,374,310.80 1.56 168,715.54 2年至3年（含3年） 870,119.20 0.40 130,517.88 3年至4年（含4年） 430,888.00 0.20 107,722.00 4年至5年（含5年） 69,022.20 0.03 24,157.77 5年以上 220,459.00 0.10 132,275.40 合 计 216,294,870.37 100.00 2,312,348.17 账龄 期初数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 1年以内（含1年） 125,171,731.23 96.71 684,433.31 其中：3个月以内 102,357,287.44 79.08 3个月至1年 22,814,443.79 17.63 684,433.31 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 43 账龄 期初数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 1年至2年（含2年） 3,448,890.00 2.66 172,444.50 2年至3年（含3年） 452,488.00 0.35 67,873.20 3年至4年（含4年） 141,022.20 0.11 35,255.55 4年至5年（含5年） 5年以上 220,459.00 0.17 132,275.40 合 计 129,434,590.43 100.00 1,092,281.96 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 组合名称 账面余额 坏账准备 关联方、押金及备用金组合 4,042,258.76 合 计 4,042,258.76 （2）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位名称 期末数 期初数 金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额 上海华东电脑股份有限公司 386,199.20 386,199.20 合计 386,199.20 386,199.20 （3）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本集团关 系 金额 年限 占应收账款总 额的比例(%) 亚联（天津）信息技术有限公司 非关联方 58,900,007.00 1 年以内 26.73 电信科学技术第十研究所 非关联方 44,472,262.00 1 年以内 20.18 中国移动通信集团湖北有限公司 非关联方 14,144,498.00 1 年以内 6.42 广州汇智通信技术有限公司 非关联方 9,264,826.00 1 年以内 4.20 连云港市第一人民医院 非关联方 4,428,000.00 2 年以内 2.01 合计 131,209,593.00 59.54 （4）应收关联方账款情况 详见附注八、7 关联方应收应付款项余额。 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 44 （5）期末应收账款中，用于质押借款的应收账款余额为 26,585,047.06 元，取得短期借款金额 为 2,300.00 万元。 4、 预付账款 （1）预付账款按账龄结构列示 账龄结构 期末余额 期初余额 金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%) 1年以内（含1年） 9,965,423.55 99.13 16,499,909.03 99.36 1年至2年（含2年） 28,710.00 0.29 58,835.60 0.35 2年至3年（含3年） 11,075.61 0.11 47,250.00 0.29 3年以上 47,250.00 0.47 合计 10,052,459.16 100.00 16,605,994.63 100.00 （2）预付款项金额前五名单位情况 单位名称 与本集团关系 金额 时间 未结算原因 华为数字技术（成都）有限公司 非关联方 3,057,566.16 1 年以内 未到货验收 广州市九重天信息科技有限公司 非关联方 1,760,400.00 1 年以内 未到货验收 北京华为数字技术有限公司 非关联方 1,207,155.15 1 年以内 未到货验收 上海元亿国际贸易有限公司 非关联方 502,000.00 1 年以内 未到货验收 西安汉柏电子科技有限公司 非关联方 480,000.00 1 年以内 未到货验收 合 计 7,007,121.31 （3）本报告期预付款项中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况。 （4）预付关联方账款情况 详见附注八、7 关联方应收应付款项余额。 5、 其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 45 种类 期末数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 账龄段组合 4,653,863.66 67.08 306,508.92 6.59 关联方、押金及备用金组合 2,283,431.19 32.92 组合小计 6,937,294.85 100.00 306,508.92 4.42 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款 合 计 6,937,294.85 — 306,508.92 — 种类 期初数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 金 额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 账龄段组合 5,120,961.88 87.41 179,376.39 3.50 关联方、押金及备用金组合 737,563.00 12.59 组合小计 5,858,524.88 100.00 179,376.39 3.06 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应 收款 合 计 5,858,524.88 — 179,376.39 — 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 1年以内（含1年） 3,503,296.00 75.27 61,898.84 其中：3 个月以内 1,440,001.00 30.93 3 个月至 1 年 2,063,295.00 44.34 61,898.84 1年至2年（含2年） 266,120.41 5.72 13,306.02 2年至3年（含3年） 397,441.55 8.54 59,616.23 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 46 账龄 期末数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 3年至4年（含4年） 231,391.70 4.97 57,847.93 4年至5年（含5年） 158,114.00 3.40 55,339.90 5年以上 97,500.00 2.10 58,500.00 合 计 4,653,863.66 100.00 306,508.92 账龄 期初数 账面余额 坏账准备 金 额 比例(%) 1年以内（含1年） 4,011,894.63 78.34 13,387.06 其中：3 个月以内 3,565,659.22 69.63 3 个月至 1 年 446,235.41 8.71 13,387.06 1年至2年（含2年） 596,441.55 11.65 29,822.08 2年至3年（含3年） 241,391.70 4.71 36,208.75 3年至4年（含4年） 172,234.00 3.36 43,058.50 4年至5年（含5年） 10,000.00 0.20 3,500.00 5年以上 89,000.00 1.74 53,400.00 合 计 5,120,961.88 100.00 179,376.39 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 组合名称 账面余额 坏账准备 关联方、押金及备用金组合 2,283,431.19 合 计 2,283,431.19 （2）本报告期其他应收款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况 单位名称 期末数 期初数 金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额 上海华东电脑股份有限公司 297,777.50 合计 297,777.50 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 47 （3）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本集团关 系 金额 年限 占其他应收款 总额的比例(%) 上海华讯网络系统有限公司 同一母公司 861,400.00 1 年以内 12.42 上海陆家嘴金融贸易区开发股份有 限公司 非关联方 651,455.00 1 年以内 9.39 中国石油物资公司 非关联方 400,000.00 1 年以内 5.77 重庆市建设项目管理有限公司 非关联方 318,500.00 1 年以内 4.59 上海华东电脑股份有限公司 母公司 297,777.50 1 年以内 4.29 合计 2,529,132.50 36.46 （4）应收关联方款项 详见附注八、7 关联方应收应付款项余额。 6、 存货 （1）存货分类： 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 项目成本 183,991,948.71 183,991,948.71 150,213,587.38 150,213,587.38 库存商品 36,011,911.09 36,011,911.09 19,382,747.60 19,382,747.60 合计 220,003,859.80 220,003,859.80 169,596,334.98 169,596,334.98 （2）截至 2014 年 10 月 31 日，本集团存货无可变现净值低于账面成本的情况，故未计提存 货跌价准备。 7、 可供出售金融资产 （1） 可供出售金融资产以计量基础分类： 项目 期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 以公允价值计量的可供出售金融资产 以成本计量的可供出售金融资产 210,000.00 210,000.00 合计 210,000.00 210,000.00 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 48 项目 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 以公允价值计量的可供出售金融资产 以成本计量的可供出售金融资产 210,000.00 210,000.00 合计 210,000.00 210,000.00 （2）以成本计量的可供出售金融资产明细 项目 期末数 账面余额 减值准备 账面价值 权益工具 210,000.00 210,000.00 合计 210,000.00 210,000.00 项目 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 权益工具 210,000.00 210,000.00 合计 210,000.00 210,000.00 （3）以成本计量的可供出售金融资产的说明 本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可 预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如下： 被投资单位名 称 投资成本 期初余额 增减 变动 期末余额 在被投资单位 持股比例(%) 在被投资单位表 决权比例(%) 上海启明软件 股份有限公司 210,000.00 210,000.00 210,000.00 0.60 0.60 合计 210,000.00 210,000.00 210,000.00 0.60 0.60 8、 固定资产 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一、原价合计 12,773,628.62 6,121.22 1,525,953.00 11,253,796.84 其中：电子设备 10,077,375.62 6,121.22 10,083,496.84 运输工具 2,696,253.00 1,525,953.00 1,170,300.00 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 49 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 本期新增 本期计提 二、累计折旧合计 6,808,493.06 1,330,969.98 1,441,516.44 6,697,946.60 其中：电子设备 4,621,332.62 1,192,309.98 5,813,642.60 运输工具 2,187,160.44 138,660.00 1,441,516.44 884,304.00 三、固定资产账面净值合计 5,965,135.56 4,555,850.24 其中：电子设备 5,456,043.00 4,269,854.24 运输工具 509,092.56 285,996.00 四、固定资产账面减值准备累 计金额合计 112,462.32 112,462.32 其中：电子设备 112,462.32 112,462.32 运输工具 五、固定资产账面价值合计 5,852,673.24 4,443,387.92 其中：电子设备 5,343,580.68 4,157,391.92 运输工具 509,092.56 285,996.00 本期折旧额 1,330,969.98 元。 9、 无形资产 （1）无形资产情况 项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 一、原价合计 19,337,370.30 230,769.24 19,568,139.54 软件 19,337,370.30 230,769.24 19,568,139.54 二、累计摊销额合计 1,570,625.68 3,274,293.95 4,844,919.63 软件 1,570,625.68 3,274,293.95 4,844,919.63 三、无形资产账面净值合计 17,766,744.62 14,723,219.91 软件 17,766,744.62 14,723,219.91 四、无形资产减值准备累计金额合计 软件 五、无形资产账面价值合计 17,766,744.62 14,723,219.91 软件 17,766,744.62 14,723,219.91 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 50 本期摊销额3,274,293.95元。 （2）开发项目支出 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计入当期损益 确认为无形资产 cClient 华存云桌面软件 1,135,816.04 1,135,816.04 cResource 华存云资源管理软 件 1,083,297.44 1,083,297.44 cStorage 华存云企业云盘软件 1,145,225.33 1,145,225.33 华存数据海量存储管理软件 1,354,559.43 1,354,559.43 cMarket Manager 华存云应用 市场管理软件 V2.0 1,899,707.65 1,899,707.65 cMarket Web 华存云应用市场 门户软件 V2.0 1,605,454.76 1,605,454.76 cMarket Android 华存云应用 市场软件（安卓版）V2.0 1,466,548.56 1,466,548.56 合 计 9,690,609.21 9,690,609.21 10、 递延所得税资产 （1）已确认的递延所得税资产 项 目 期末数 期初数 递延所得税资产： 资产减值准备 409,697.91 207,618.10 小 计 409,697.91 207,618.10 （2）可抵扣差异项目明细 项目 期末数 期初数 可抵扣差异项目 资产减值准备 2,731,319.41 1,384,120.67 小计 2,731,319.41 1,384,120.67 11、 资产减值准备 项目 期初余额 本期计提额 本期减少额 期末余额 转回 转销 一、坏账准备 1,271,658.35 1,347,198.74 2,618,857.09 其中：1．应收账款坏账准备 1,092,281.96 1,220,066.21 2,312,348.17 2．其他应收账款坏账准备 179,376.39 127,132.53 306,508.92 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 51 项目 期初余额 本期计提额 本期减少额 期末余额 转回 转销 二、固定资产减值准备 112,462.32 112,462.32 合计 1,384,120.67 1,347,198.74 2,731,319.41 12、 短期借款 （1） 短期借款明细情况 借款条件 期末余额 期初余额 质押借款 23,000,000.00 39,000,000.00 信用借款 65,438,300.00 29,000,000.00 进口押汇 2,777,008.76 34,523,859.04 合 计 91,215,308.76 102,523,859.04 注：期末质押借款系本集团以应收账款质押取得的借款，具体详见附注七、3、（5）。 （2）截至 2014 年 10 月 31 日，本集团无已到期未偿还的短期借款。 13、 应付票据 种 类 期末余额 期初余额 下一会计期间将到期的金额 银行承兑汇票 2,969,000.00 商业承兑汇票 合 计 2,969,000.00 14、 应付账款 （1）应付账款明细情况 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 180,828,287.28 129,666,111.07 1 至 2 年 4,596,188.92 96,676.00 2 至 3 年 96,676.00 3 年以上 合 计 185,521,152.20 129,762,787.07 （2）应付账款期末余额中无欠持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方 的款项。 （3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明 华存数据信息技术有限公司 财务报表附注 52 债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还 杭州合众信息技术股份有限公司 1,386,000.00 尚未结算完毕，正常应付款 否 富通时代科技有限公司 878,010.00 尚未结算完毕，正常应付款 否 北京慧点数码科技有限公司 557,820.50 尚未结算完毕，正常应付款 否 北京赛迪翻译技术有限公司 490,820.51 尚未结算完毕，正常应付款 否 北京德盛汇通科技有限公司 441,880.37 尚未结算完毕，正常应付款 否 合 计 3,754,531.38 （4）应付账款中包括外币余额如下 项 目 期末数 期初数 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币 美元 2,524,137.84 6.1461 15,513,603.58 4,221,116.04 6.0969 25,735,722.38 合 计 2,524,137.84 15,513,603.58 4,221,116.04 25,735,722.38 15、 预收账款 （1）预收款项明细情况 项 目 期末余额 期初余额 1 年以内 1,808,945.72 450,945.72 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合 计 1,808,945.72 450,945.72 （2）预收账款期末余额中无欠持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。 （未完）  |