[公告]海伦哲：2013年度、2014年1-6月备考财务报表审计报告
徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 2013年度、2014年1-6月备考财务报表审计报告 天衡审字（2014）01349号 http://218.94.38.179:8082/jsicpa/common/bb.do?method=getQrcode&guid=8d2ee871-6d1e-4fec-9b0b-923354cac122&v=1418797501565 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告 天衡审字（2014）01349号 徐州海伦哲专用车辆股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的徐州海伦哲专用车辆股份有限公司（以下简称“徐州海伦哲”）按照 备考财务报表附注二所述编制基础编制的备考财务报表，包括2013年12月31日、2014年 6月30日的备考合并资产负债表和2013年度、2014年1-6月的备考合并利润表及备考财务 报表附注（以下简称“备考财务报表”）。 一、管理层对财务报表的责任 按照后附财务报表附注二所述编制基础以及企业会计准则的规定编制财务报表是徐州 海伦哲管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政 策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会 计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，徐州海伦哲上述备考财务报表已按照后附模拟财务报表附注二所述编制基 础以及企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了徐州海伦哲2013年12月31 日、2014年6月30日的备考财务状况以及2013年度、2014年1-6月的备考经营成果。 （本页无正文） 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：宋福荣 中国·南京 中国注册会计师：金炜 2014年12月17日 合并资产负债表 2014年6月30日 编制单位:徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 单位:人民币元 资 产 注释 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 116,038,758.01 176,590,756.44 结算备付金 - - 拆出资金 - - 交易性金融资产 - - 应收票据 213,500.00 6,522,100.00 应收账款 280,746,267.86 240,644,758.33 预付款项 35,840,142.50 34,183,034.04 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 34,818,880.25 32,391,745.41 买入返售金融资产 - - 存货 240,160,722.74 212,846,080.30 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 6,000,000.00 2,790,969.11 流动资产合计 713,818,271.36 705,969,443.63 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 - - 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 23,992,357.30 24,542,661.74 固定资产 219,469,684.90 226,063,965.63 在建工程 1,454,763.12 1,056,570.12 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 85,228,576.71 86,308,402.88 开发支出 - - 商誉 55,041,652.27 55,041,652.27 长期待摊费用 423,080.70 607,212.42 递延所得税资产 5,746,087.54 3,167,444.75 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 391,356,202.54 396,787,909.81 资产总计 1,105,174,473.90 1,102,757,353.44 公司法定代表人：丁剑平 主管会计工作负责人：尹亚平 会计机构负责人：陈庆军 合并资产负债表（续） 2014年6月30日 编制单位：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 单位:人民币元 负债和股东权益 注释 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 161,450,000.00 155,000,000.00 向中央银行借款 - - 吸收存款及同业存款 - - 拆入资金 - - 交易性金融负债 - - 应付票据 - 6,980,000.00 应付账款 131,752,059.27 115,683,199.99 预收款项 46,914,017.15 56,281,975.84 卖出回购金融资产款 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工薪酬 5,891,838.42 4,049,558.87 应交税费 9,657,538.14 20,079,815.78 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 4,151,689.92 3,280,350.22 应付分保账款 - - 保险合同准备金 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 1,333,462.31 1,500,252.00 流动负债合计 361,150,605.21 362,855,152.70 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延所得税负债 8,854,193.62 9,012,133.79 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 8,854,193.62 9,012,133.79 负债合计 370,004,798.83 371,867,286.49 股东权益： 股本 361,764,918.00 361,764,918.00 资本公积 246,310,953.54 245,537,895.53 减：库存股 - - 专项储备 2,961,700.22 2,201,024.37 盈余公积 11,427,271.49 11,427,271.49 一般风险准备 - - 未分配利润 102,928,367.89 100,075,533.27 外币报表折算差额 - - 归属于母公司所有者权益合计 725,393,211.14 721,006,642.66 少数股东权益 9,776,463.93 9,883,424.29 股东权益合计 735,169,675.07 730,890,066.95 负债和股东权益总计 1,105,174,473.90 1,102,757,353.44 公司法定代表人：丁剑平 主管会计工作负责人：尹亚平 会计机构负责人：陈庆军 合并利润表 2014年1-6月 编制单位：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 本期金额 上期金额 一、营业总收入 251,810,604.97 439,852,514.40 其中：营业收入 251,810,604.97 439,852,514.40 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 256,807,122.03 437,238,771.45 其中：营业成本 194,389,666.29 313,854,788.73 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险合同准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 营业税金及附加 1,149,547.23 3,399,573.68 销售费用 18,776,203.16 36,034,259.84 管理费用 34,965,609.50 73,433,667.31 财务费用 4,732,079.77 6,160,203.90 资产减值损失 2,794,016.08 4,356,277.99 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 投资收益（损失以“-”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -4,996,517.06 2,613,742.95 加：营业外收入 10,230,493.28 2,798,378.36 减：营业外支出 131,097.32 412,547.91 其中：非流动资产处置损失 79,911.17 13,411.00 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 5,102,878.90 4,999,573.40 减：所得税费用 2,157,113.99 -971,467.60 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 2,945,764.91 5,971,041.00 归属于母公司所有者的净利润 2,852,834.62 6,041,198.35 少数股东损益 92,930.29 -70,157.35 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.0079 0.0167 （二）稀释每股收益 0.0078 0.0165 七、其他综合收益 - - 八、综合收益总额 2,945,764.91 5,971,041.00 归属于母公司所有者的综合收益总额 2,852,834.62 6,041,198.35 归属于少数股东的综合收益总额 92,930.29 -70,157.35 公司法定代表人：丁剑平 主管会计工作负责人：尹亚平 会计机构负责人：陈庆军 备考资产负债表 编制单位：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 单位：人民币元 资 产 注释 2014年6月30日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 97,337,203.67 141,455,086.14 交易性金融资产 - - 应收票据 213,500.00 6,211,100.00 应收账款 十 三.1 170,644,520.18 173,190,706.41 预付款项 16,558,987.70 10,806,973.10 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 十 三.2 74,150,603.02 55,642,780.79 存货 119,446,676.99 114,600,177.68 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 478,351,491.56 501,906,824.12 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 十 三.3 159,394,221.39 159,064,221.39 投资性房地产 - - 固定资产 195,336,287.62 200,394,317.08 在建工程 1,454,763.12 1,056,570.12 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 66,867,867.10 67,747,899.08 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 275,952.51 405,238.23 递延所得税资产 3,026,473.19 2,401,454.45 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 426,355,564.93 431,069,700.35 资产总计 904,707,056.49 932,976,524.47 公司法定代表人：丁剑平 主管会计工作负责人：尹亚平 会计机构负责人：陈庆军 备考资产负债表（续） 编制单位：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益 注释 2014年6月30 日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 140,000,000.00 155,000,000.00 交易性金融负债 - - 应付票据 - 6,980,000.00 应付账款 51,286,553.24 43,972,919.49 预收款项 9,424,582.08 8,133,502.10 应付职工薪酬 1,765,602.94 1,826,579.44 应交税费 3,736,365.48 9,155,523.58 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 651,447.20 456,997.24 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 1,311,862.31 1,478,652.00 流动负债合计 208,176,413.25 227,004,173.85 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 长期应付款 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 208,176,413.25 227,004,173.85 所有者权益： - - 实收资本 361,764,918.00 361,764,918.00 资本公积 246,007,018.24 245,152,218.24 减：库存股 - - 专项储备 2,573,048.75 1,884,923.95 盈余公积 11,427,271.49 11,427,271.49 未分配利润 74,758,386.76 85,743,018.94 所有者权益合计 696,530,643.24 705,972,350.62 负债和所有者权益总计 904,707,056.49 932,976,524.47 公司法定代表人： 丁剑平 主管会计工作负责人：尹亚平 会计机构负责人：陈庆军 备考利润表 编制单位：徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 2014年1-6月 2013年度 一、营业收入 十三.4 103,275,353.48 238,124,797.03 减：营业成本 十三.4 76,179,383.00 168,209,224.28 营业税金及附加 648,359.56 1,861,235.99 销售费用 13,730,415.07 24,884,982.12 管理费用 19,117,817.03 40,694,185.69 财务费用 3,570,425.21 6,033,646.24 资产减值损失 2,422,079.97 4,720,959.09 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 投资收益（损失以“-”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -12,393,126.36 -8,279,436.38 加：营业外收入 789,191.90 2,273,264.75 减：营业外支出 5,716.46 - 其中：非流动资产处置损失 - - 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -11,609,650.92 -6,006,171.63 减：所得税费用 -625,018.74 -802,779.51 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -10,984,632.18 -5,203,392.12 五、其他综合收益 六、综合收益总额 -10,984,632.18 -5,203,392.12 公司法定代表人：丁剑平 主管会计工作负责人：尹亚平 会计机构负责人：陈庆军 徐州海伦哲专用车辆股份有限公司 备考财务报表附注 （如无特别注明，以下货币单位均为人民币元） 一、公司基本情况 （一）徐州海伦哲专用车辆股份有限公司基本情况 徐州海伦哲专用车辆股份有限公司(以下简称“徐州海伦哲”或“本公司”)前身为徐 州海伦哲专用车辆有限公司，由江苏省机电研究所有限公司、MEI TUNG(CHINA)LIMITED、南 京晨曦投资有限公司、江苏倍力投资发展集团有限公司、深圳市众易实业有限公司作为发起 人发起设立，于2009年4月27日经江苏省徐州工商行政管理局核准成立，领取注册号 320300400004618号企业法人营业执照。 徐州海伦哲专用车辆有限公司系中外合资经营企业，设立时注册资本美元210万元， 其中PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED以美元147万元出资（持股70%），江苏省 机电研究所有限公司以折合63万美元的520万元人民币出资（持股30%），于2005年1月7 日经江苏省人民政府以商外资苏府资字[2005]57063号《批准证书》批准设立，于2005年3 月21日在江苏省徐州工商行政管理局颁发的企合苏徐总字第001475号《企业法人营业执照》。 根据公司2005年11月20日的董事会决议，同意增加注册资本90万美元，变更后的 公司注册资本为300万美元，PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED以美元147万元出 资，江苏省机电研究所有限公司以折合美元63万的人民币520万元出资，徐州中矿科光机 电新技术有限公司以折合美元90万元的人民币7,257,820.00元出资。 根据公司2007年6月28日的董事会决议，同意徐州中矿科光机电新技术有限公司将 其持有的本公司90万美元股权转让给江苏省机电研究所有限公司，变更后的公司注册资本 为300万美元，PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED出资美元147万元，江苏省机电 研究所有限公司以折合美元153万元的人民币12,457,820.00元出资。 根据公司2008年8月20日董事会决议和章程修正案的规定，同意申请增加注册资本 215,089.49美元，由南京晨曦投资有限公司以货币资金一次缴足，变更后的注册资本为 3,215,089.49美元。其中：PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED出资147万美元；江 苏省机电研究所有限公司出资153万美元；南京晨曦投资有限公司出资215,089.49美元。 根据公司2008年9月26日董事会决议和章程修正案的规定，同意公司申请增加注册 资本207,290.11美元，由江苏倍力投资发展集团有限公司以货币资金一次缴足，变更后的 注册资本3,422,379.60美元。其中：PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED出资147 万美元；江苏省机电研究所有限公司出资153万美元；南京晨曦投资有限公司出资 215,089.49美元；江苏倍力投资发展集团有限公司出资207,290.11美元。 根据公司2008年10月30日董事会决议和章程修正案的规定，同意公司申请增加注册 资本425,584.87美元，由深圳市众易实业有限公司以货币资金一次缴足，变更后的注册资 本3,847,964.47美元。其中：PROFIT GAIN INVESTMENTS GROUP LIMITED 出资147万美元； 江苏省机电研究所有限公司出资153万美元；南京晨曦投资有限公司出资215,089.49美元； 江苏倍力投资发展集团有限公司出资207,290.11美元；深圳市众易实业有限公司出资 425,584.87美元。 根据公司2008年11月7日董事会决议和修改后章程的规定，同意 Profit Gain Investments Group Limited 将其持有的徐州海伦哲专用车辆有限公司的股权147万美元 （占注册资本的38.20%）转让给注册地在香港的MEI TUNG (CHINA) LIMITED。该转让已经 过徐州市对外贸易经济合作局[2008]299号批复同意。于2008年11月20日取得变更后的 《企业法人营业执照》。 以本公司截至2008年12月31日的净资产111,076,047.86元按1：0.4501的比例折 为普通股，每股面值为1元，整体改制变更为股份有限公司。改制后，本公司的股本总额为 50,000,000.00元。 根据本公司2009年7月1日第一届董事会第二次会议决议和修改后章程规定，同意公 司增加注册资本人民币10,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币60,000,000.00元， 新增注册资本分别由南京晨曦投资有限公司、江苏倍力投资发展集团有限公司、徐州国瑞机 械有限公司、深圳市长润投资管理有限公司、晋江市红桥创业投资有限公司投入，变更后公 司股东的出资情况为： 江苏省机电研究所有限公司出资为人民币19,880,000.00元，占注册资本的比例为 33.13%； MEI TUNG(CHINA) LIMITED出资为人民币19,100,000.00元，占注册资本的比例 为31.83%；南京晨曦投资有限公司出资为人民币3,515,000.00元，占注册资本的比例为 5.86%；江苏倍力投资发展集团有限公司出资为人民币3,695,000.00元，占注册资本的比例 为6.16%；深圳市众易实业有限公司出资为人民币5,530,000.00元，占注册资本的比例为 9.22%；徐州国瑞机械有限公司出资为人民币1,280,000.00元，占注册资本的比例为2.14%； 深圳市长润投资管理有限公司出资为人民币3,500,000.00元，占注册资本的比例为5.83%； 晋江市红桥创业投资有限公司出资为人民币3,500,000.00元，占注册资本的比例为5.83%。 经中国证券监督管理委员会证监【2011】399号文核准，本公司于2011年3月28日向 社会公众公开发行人民币普通股股票2,000万股，发行价格21.00元。2011年4月7日本 公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票代码300201。上市后公 司注册资本增加至人民币8000万元。 经2012年3月16日召开的一届董事会第十五次会议及2012年4月10日召开的2011 年年度股东大会审议通过，公司决定以截止2011年12月31日公司总股本80,000,000股为 基数向全体股东每10股派发现金股利1.00元人民币（含税）；同时进行资本公积金转增股 本，以公司总股本80,000,000股为基数向全体股东每10股转增12股，共计转增96,000,000 股。此次权益分派后公司注册资本由人民币80,000,000元变更为人民币至176,000,000元。 上述资本公积转增股本事项已经江苏天华大彭会计师事务所有限公司验证，并于2012年7 月18日出具了编号为苏天会徐验[2012]34号的验资报告。 经2013年4月19日召开的二届董事会第十三次会议及2013年5月10日召开的2012 年年度股东大会审议通过，公司决定以截止2012年12月31日公司总股本176,000,000股 为基数向全体股东每10股派发现金股利0.30元人民币（含税）；同时进行资本公积金转增 股本，以公司总股本176,000,000股为基数向全体股东每10股转增10股，共计转增 176,000,000股。此次权益分派后公司注册资本由人民币176,000,000元变更为人民币至 352,000,000元。上述资本公积转增股本事项已经天衡会计师事务所有限公司验证，并于 2013年7月19日出具了编号为天衡验字（2013）00057号的验资报告。 公司企业法人营业执照注册号：320300400004618，注册地：徐州经济开发区螺山路19 号，营业办公地：徐州经济开发区宝莲寺路19号。 公司所属行业为专用设备制造业，经营范围：设计、制造专用汽车、工程机械、建设 机械、环保机械等产品，销售自产产品；提供售后维修服务；设备租赁；机械、汽车、电子 行业技术服务。 注：首次公开发行证券的公司，应披露公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范 围、主要产品或提供的劳务，主业变更、公司基本组织架构等内容。 注：首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足三年的，应说明 设立为股份公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况。 （二）深圳市巨能伟业技术有限公司基本情况 深圳市巨能伟业技术有限公司(以下简称“巨能伟业”)系自然人王贵周、王世顺、印 叶君、李星红、肖丹共同投资设立的私营有限责任公司，于2011年9月26日经深圳市市场 监督管理局核准成立。 公司成立时注册资本为人民币100万元，其中自然人王贵周出资人民币19万元，占注 册资本的19%；自然人王世顺出资人民币13万元，占注册资本的13%；自然人印叶君出资人 民币32万元，占注册资本的32%；自然人李星红出资人民币28万元，占注册资本的28%； 自然人肖丹出资人民币8万元，占注册资本的8%。 根据公司2012年7月5日的股东会决议，同意增加注册资本人民币400万元，变更后 的公司注册资本为人民币500万元，且各投资方变更如下：自然人王贵周出资人民币95万 元，占注册资本的19%；自然人王世顺出资人民币65万元，占注册资本的13%；自然人印叶 君出资人民币160万元，占注册资本的32%；自然人李星红出资人民币140万元，占注册资 本的28%；自然人肖丹出资人民币40万元，占注册资本的8%。 根据公司2013年8月29日的股东会决议，同意自然人王世顺将其持有的本公司65万 元股权转让给自然人印叶君、李星红、肖丹，自然人王贵周将其持有的本公司12.5万元股 权转让给自然人印叶君，变更后的公司注册资本为人民币500万元，且各投资方变更如下： 自然人王贵周出资人民币82.5万元，占注册资本的16.5%；自然人印叶君出资人民币192.5 万元，占注册资本的38.5%；自然人李星红出资人民币170万元，占注册资本的34%；自然 人肖丹出资人民币55万元，占注册资本的11%。 根据公司2014年6月4日股东会决议，同意自然人王贵周将其持有的本公司82.5万 元股权转让给自然人印叶君、肖丹、田国辉，同时自然人李星红将其持有的本公司170万元 股权转让给自然人田国辉，变更后的公司注册资本为人民币500万元，且各投资方变更如下： 自然人印叶君出资人民币220万元，占注册资本的44%；自然人田国辉出资人民币200万元， 占注册资本的40%；自然人肖丹出资人民币80万元，占注册资本的16%。 本公司现企业法人营业执照注册号：440306105729278；住所：深圳市宝安区石岩街道 园美社区上屋大道北田心工业区C栋4、5楼；法定代表人：田国辉。 公司经营范围：开关电源的研发与销售；LED照明产品以及LED应用产品、电感、变压 器的研发、工程实施与销售；国内贸易，货物及技术进出口。（法律、行政法规、国务院决 定规定在登记前须经批准的项目除外）开关电源、LED照明产品以及LED应用产品、电感、 变压器的生产。 二、备考财务报表的编制基础 1、徐州海伦哲专用车辆股份有限公司发行股份和支付现金，购买深圳市巨能伟业技术 有限公司股东印叶君44%股权，购买田国辉40%的股权，购买肖丹16%股权。 2、巨能伟业置入徐州海伦哲资产已按财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则编 制了2012年度、2013年度及2014年1-6月财务报表，业经天衡会计师事务所（特殊普通 合伙）审计，并出具了天衡审字（2014）01276号《审计报告》。 3、按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号上市 公司重大资产重组申请文件》的要求，本公司为本次重组目的而编制的备考财务报表。 4、本备考财务报表系假设本次重组已于2013年1月1日完成。 5、本次重组后，本公司对巨能伟业持股比例100%，控制其经营活动，采用成本法核算。 6、本备考财务报表本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则，以及其后 颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基 础上编制财务报表。 三、采用的主要会计政策、会计估计 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则 —基本准则》和38项具体会计准则以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露 规定编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量。此外，本公司及本公司的财务报表在所有重大方面符合中国 证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务 报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 3、会计期间 本公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合 并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计 费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 6、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调 整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 份额而形成的余额，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价 值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算，折算产生的外币财务报 表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表，对资产负债表项目运用一般物价指 数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照最近资产负债表日的即 期汇率进行折算。在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，停止重述，按照停止之日的 价格水平重述的财务报表进行折算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适 用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入所有者权益（资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益； ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 ①可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 ②持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 10、应收款项坏账准备 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准、计提方法： ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款的确认标准: 单项金额重大是指：金额在100万元以上（含100万元）。 ②单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款项的确认标准: 单项金额重大是指：金额在50万元以上（含50万元）。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计 入当期损益。 （2）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据：以账龄特征划分为若干应收款项组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：采用账龄分析法。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 180天以内 2 5 180天-360天 5 5 1－2年 8 8 2－3年 20 20 3年以上 50 50 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对单项金额虽不重大但已有客观证据表明其发生了减值的 应收款项，按组合计提的坏账准备不能反映实际情况，本公 司单独进行减值测试。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，并据此在已按组合计提坏账准备的基础上补提相应的 坏账准备。 本公司确认坏账的标准是：①因债务人撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后， 仍不能收回、现金流量严重不足等；②因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无 法收回的。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限批准核销。 11、存货 公司根据存货存在的实际状态，将存货划分为：在正常生产经营过程中持有以备出售的 产成品，处在生产、安装过程中的在产品，在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料和物 料及周转材料等。 存货在取得时按实际成本计价，在产品和产成品的发出按个别计价法计价。存货采用永 续盘存制。 低值易耗品采用分次摊销法。包装物按照分次摊销法进行摊销。 期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或 销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于成本的差额计 提存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销 售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净 值以合同价格为基础计算。本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存 货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转 回的金额计入当期损益。 12、长期股权投资 （1） 投资成本的确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，本公司为进行企业合并而发 生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交换交易分步实 现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未 来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可 靠计量的，也计入合并成本。 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资 成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产 交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量及损益确认 ①后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行 调整。 对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成 本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所 有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部 分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 ②损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目 等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按 预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经 营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控 制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的 计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 13、投资性房地产 （1）投资性房地产的种类和计量模式 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：已 出租的土地使用权、已出租的建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权。 公司投资性房地产采用成本模式进行计量。 （2） 采用成本模式核算政策 公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧。具体核算政策与固定资产 部分相同，投资性房地产中出租的土地使用权具体核算政策与无形资产部分相同。 资产负债表日，公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 14、固定资产 （1）本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个 会计年度的资产确认为固定资产。 （2）固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预 计弃置费用，并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价 款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当 期损益。 （3）固定资产折旧采用年限平均法分类计提，并按各类固定资产的原值和预计的使用 寿命扣除预计净残值（原值的5％）确定其折旧率，分类折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 25 5.00 3.80 机器设备 10 5.00 9.50 运输设备 7 5.00 13.57 电子设备 4 5.00 23.75 其它设备 5 5.00 19.00 期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市 价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于 账面价值的，按单项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备。资 产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。当期未计提固定资产减值准备，若固定资产 处于处置状态，并且通过使用或处置不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同时调整 预计净残值。 15、在建工程 在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇 兑损益核算反映工程成本。 在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程式达到预定可使用状态 之前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程 预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值确定转入固定资产的成本，并计提折旧；待办 理竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减 值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资 产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后 会计期间不再转回。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款初始取得时按成本入账，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款费用应同 时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的 购建活动已经开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当期费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般 借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当 期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际 发生的利息进行。 （2）借款费用资本化期间 从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包 括在内。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债 务形式发生的支出。 b、借款费用已经发生。 c、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （3）暂停资本化期间 借款费用暂停资本化期间是指公司符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中 断（不包括必要的中断程序）、且中断时间连续超过3个月的期间。此期间的借款费用暂停 资本化，确认为费用，并计入当期损益。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列 规定确定： a、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用 的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定。 b、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利 息金额。 17、无形资产 无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常信用条件 延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支 付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内 计入当期损益。 使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限内采用 直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的支出为开发阶段支出。除满足下列条件的开 发阶段支出确认为无形资产外，其余确认为费用： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； 5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 研究阶段的支出在发生时计入当期费用。 期末，逐项检查无形资产，当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应无 形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或 多项以下情况的，对无形资产进行减值测试： a、该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不 利影响； b、该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； c、其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 18、长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 19、商誉 在非同一控制下企业合并时，支付的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。 本公司于期末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试，计提的减值准备计入当期损 益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。 20、预计负债 本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担的现 时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。 本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等）满足上述条件，确 认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照 履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够 收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 21、股份支付 （1）股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工提供的服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。 本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。 对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授 予日的公允价值计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为 基础，按直线法计算计入相关资产成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关资产成本或 费用，并相应调整资本公积。 （2）权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股票期权，其公允价值采用“布莱克-斯科尔斯”期权定价模型确定， 具体参见附注八、4。 （3）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （未完）  |