[公告]博林特：沈阳远大环境工程有限公司2014年1-9月、2013年度审计报告
沈阳远大环境工程有限公司 2014年1-9月、2013年度 审计报告 目录页码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 3-4 2、合并利润表 5 3、合并现金流量表 6 4、合并股东权益变动表 7-8 5、母公司资产负债表 9-10 2、母公司利润表 11 3、母公司现金流量表 12 5、母公司股东权益变动表 13-14 三、财务报表附注 15-66 四、审计机构营业执照及执业许可证复印件 审计报告 CHW京审字 [2015]0001号 沈阳远大环境工程有限公司： 我们审计了后附的沈阳远大环境工程有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2013 年 12月 31日、2014年 9月 30日的合并及母公司资产负债表， 2013年度、 2014年 1-9月的 合并及母公司利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括；（ 1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设 计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 1 合并资产负债表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元币种：人民币 项目附注六 2014年9月30日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 1 16,981,486.29 3,288,404.49 交易性金融资产 应收票据 2 9,500,000.00 22,365,500.00 应收账款 3 115,043,456.26 107,057,617.89 预付款项 5 21,855,926.73 8,619,362.92 应收利息 应收股利 其他应收款 4 55,417,063.45 27,965,426.24 存货 6 74,659,466.90 126,350,531.54 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 293,457,399.63 295,646,843.08 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 7 1,830,653.00 2,022,571.83 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 8 85,564.44 94,265.91 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 9 2,121,211.31 2,068,100.70 其他非流动资产 非流动资产合计 4,037,428.75 4,184,938.44 资产总计 297,494,828.38 299,831,781.52 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 3 合并资产负债表（续） 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元币种：人民币 项目附注六 2014年9月30日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 11 90,000,000.00 60,000,000.00 交易性金融负债 应付票据 12 23,815,268.05 16,291,719.56 应付账款 13 31,752,172.92 38,605,970.04 预收款项 14 112,813,971.63 139,455,982.04 应付职工薪酬 15 1,216.40 - 应交税费 16 4,709,541.54 2,244,744.60 应付利息 应付股利 其他应付款 17 27,017,395.88 41,349,250.28 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 290,109,566.42 297,947,666.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 -- 负债合计 290,109,566.42 297,947,666.52 所有者权益： 股本 18 40,000,000.00 40,000,000.00 资本公积 19 435,233.74 435,233.74 减：库存股 专项储备 盈余公积 20 1,298,923.88 1,298,923.88 一般风险准备 未分配利润 21 -34,348,895.66 -39,850,042.62 外币报表折算差额 归属母公司所有者权益合计 7,385,261.96 1,884,115.00 少数股东权益 所有者权益合计 7,385,261.96 1,884,115.00 负债和所有者权益总计 297,494,828.38 299,831,781.52 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 4 合并利润表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元币种：人民币 项目附注六 2014年1-9月 2013年度 一、营业总收入 122,891,157.10 151,671,086.70 其中：营业收入 22 122,891,157.10 151,671,086.70 二、营业总成本 116,286,366.81 143,841,236.84 其中：营业成本 22 99,993,169.14 118,133,231.57 营业税金及附加 23 648,173.25 1,392,631.81 销售费用 24 3,944,228.65 3,768,981.35 管理费用 25 7,703,668.08 12,727,954.69 财务费用 26 3,643,056.97 5,734,152.77 资产减值损失 27 354,070.72 2,084,284.65 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 6,604,790.29 7,829,849.86 加：营业外收入 28 27,992.31 45,606.41 减：营业外支出 29 -12.66 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 6,632,782.60 7,875,443.61 减：所得税费用 30 1,131,635.64 1,324,731.45 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 5,501,146.96 6,550,712.16 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 5,501,146.96 6,550,712.16 少数股东损益 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 5 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元币种：人民币 合并现金流量表 项目附注六 2014年1-9月 2013年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 88,254,923.37 64,127,471.80 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 31、(1) 9,965,456.90 111,247,677.24 经营活动现金流入小计 98,220,380.27 175,375,149.04 购买商品、接受劳务支付的现金 37,278,989.64 75,803,097.73 支付给职工以及为职工支付的现金 9,600,823.76 19,372,526.83 支付的各项税费 2,423,473.01 8,796,830.12 支付的其他与经营活动有关的现金 31、(2) 61,865,112.06 27,899,972.66 经营活动现金流出小计 111,168,398.47 131,872,427.34 经营活动产生的现金流量净额 -12,948,018.20 43,502,721.70 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 -- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 180,400.00 507,189.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 180,400.00 507,189.00 投资活动产生的现金流量净额 -180,400.00 -507,189.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 借款收到的现金 30,000,000.00 80,000,000.00 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 30,000,000.00 80,000,000.00 偿还债务支付的现金 116,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,178,500.00 5,640,383.32 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,178,500.00 121,640,383.32 筹资活动产生的现金流量净额 26,821,500.00 -41,640,383.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 13,693,081.80 1,355,149.38 加：期初现金及现金等价物余额 3,288,404.49 1,933,255.11 六、期末现金及现金等价物余额 16,981,486.29 3,288,404.49 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责 6 2014年1-9月单位：元币种：人民币 实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他 一、上年年末余额 40,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -39,850,042.62 - - 1,884,115.00 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 40,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -39,850,042.62 - - 1,884,115.00 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 5,501,146.96 - - 5,501,146.96 （一）净利润 5,501,146.96 5,501,146.96 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - 5,501,146.96 - - 5,501,146.96 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - 1、 所有者投入资本 - 2、股份支付计入所有者权益的金额 - 3、其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - 2、提取一般风险准备 - 3、对所有者（或股东）的分配 - 4、其他 - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - 2、盈余公积转增资本（或股本） - - - 3、盈余公积弥补亏损 - 4、未分配利润转增资本（或股本） - - - 四、本期期末余额 40,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -34,348,895.66 - - 7,385,261.96 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司 项 目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 7 2013年度单位：元币种：人民币 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他 一、上年年末余额 40,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -46,400,754.78 - - -3,315,024.03 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 40,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -46,400,754.78 - - -4,666,597.16 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 6,550,712.16 - - 6,550,712.16 （一）净利润 6,550,712.16 6,550,712.16 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - 6,550,712.16 - - 6,550,712.16 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - 1、 所有者投入资本 - 2、股份支付计入所有者权益的金额 - 3、其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - 2、提取一般风险准备 - 3、对所有者（或股东）的分配 - 4、其他 - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - 2、盈余公积转增资本（或股本） - 3、盈余公积弥补亏损 - 4、其他 - 四、本期期末余额 40,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -39,850,042.62 - - 1,884,115.00 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司 项 目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 8 资产负债表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元币种：人民币 项目附注十三 2014年9月30日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 16,921,833.82 3,288,404.49 交易性金融资产 应收票据 9,500,000.00 22,365,500.00 应收账款 1 115,043,456.26 107,057,617.89 预付款项 21,855,926.73 8,619,362.92 应收利息 应收股利 其他应收款 2 55,262,237.08 27,965,426.24 存货 74,659,466.90 126,350,531.54 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 293,242,920.79 295,646,843.08 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 3 25,000,000.00 投资性房地产 固定资产 1,830,653.00 2,022,571.83 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 85,564.44 94,265.91 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,121,211.31 2,068,100.70 其他非流动资产 非流动资产合计 29,037,428.75 4,184,938.44 资产总计 322,280,349.54 299,831,781.52 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 9 资产负债表（续） 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元币种：人民币 项目附注十三 2014年9月30日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 90,000,000.00 60,000,000.00 交易性金融负债 -- 应付票据 23,815,268.05 16,291,719.56 应付账款 31,752,172.92 38,605,970.04 预收款项 112,813,971.63 139,455,982.04 应付职工薪酬 -- 应交税费 4,708,560.56 2,244,744.60 应付利息 -- 应付股利 -- 其他应付款 51,262,718.49 41,349,250.28 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 314,352,691.65 297,947,666.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 -- 负债合计 314,352,691.65 297,947,666.52 所有者权益： 实收资本 40,000,000.00 40,000,000.00 资本公积 435,233.74 435,233.74 减：库存股 - 专项储备 - 盈余公积 1,298,923.88 1,298,923.88 一般风险准备 - 未分配利润 -33,806,499.73 -39,850,042.62 所有者权益合计 7,927,657.89 1,884,115.00 负债和所有者权益总计 322,280,349.54 299,831,781.52 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 10 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元 币种：人民币 项 目附注十二2014年1-9月2013年度 一、营业总收入 122,891,157.10 151,671,086.70 其中：营业收入4 122,891,157.10 151,671,086.70 二、营业总成本 115,743,970.88 143,841,236.84 其中：营业成本4 99,993,169.14 118,133,231.57 营业税金及附加 648,173.25 1,392,631.81 销售费用 3,716,802.28 3,768,981.35 管理费用 7,388,156.43 12,727,954.69 财务费用 3,643,599.06 5,734,152.77 资产减值损失 354,070.72 2,084,284.65 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 7,147,186.22 7,829,849.86 加：营业外收入 27,992.31 45,606.41 减：营业外支出 12.66 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 7,175,178.53 7,875,443.61 减：所得税费用1,131,635.64 1,324,731.45 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 6,043,542.89 6,550,712.16 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利润表 11 现金流量表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司单位：元币种：人民币 项目 2014年1-9月 2013年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 88,254,923.37 64,127,471.80 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 35,053,654.81 111,247,677.24 经营活动现金流入小计 123,308,578.18 175,375,149.04 购买商品、接受劳务支付的现金 37,278,989.64 75,803,097.73 支付给职工以及为职工支付的现金 9,218,249.27 19,372,526.83 支付的各项税费 2,410,973.01 8,796,830.12 支付的其他与经营活动有关的现金 62,408,036.93 27,899,972.66 经营活动现金流出小计 111,316,248.85 131,872,427.34 经营活动产生的现金流量净额 11,992,329.33 43,502,721.70 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 180,400.00 507,189.00 投资支付的现金 25,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 25,180,400.00 507,189.00 投资活动产生的现金流量净额 -25,180,400.00 -507,189.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 借款收到的现金 30,000,000.00 80,000,000.00 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 30,000,000.00 80,000,000.00 偿还债务支付的现金 116,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,178,500.00 5,640,383.32 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 3,178,500.00 121,640,383.32 筹资活动产生的现金流量净额 26,821,500.00 -41,640,383.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 13,633,429.33 1,355,149.38 加：期初现金及现金等价物余额 3,288,404.49 1,933,255.11 六、期末现金及现金等价物余额 16,921,833.82 3,288,404.49 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 12 2014年1-9月单位：元币种：人民币 项 目股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计 一、上年年末余额 4 0,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -39,850,042.62 - 1,884,115.00 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 二、本年年初余额 4 0,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -39,850,042.62 - 1,884,115.00 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 6,043,542.89 - 6,043,542.89 （一）净利润 6,043,542.89 6,043,542.89 （二）其他综合收益 - 上述（一）和（二）小计 - - - - - 6,043,542.89 - 6,043,542.89 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - 1、 所有者投入资本 - 2、股份支付计入所有者权益的金额 - 3、其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - 2、提取一般风险准备 - 3、对所有者（或股东）的分配 - 4、其他 - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - 2、盈余公积转增资本（或股本） - 3、盈余公积弥补亏损 - 4、未分配利润转增资本（或股本） - 四、本期期末余额 4 0,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -33,806,499.73 - 7,927,657.89 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司 13 2013年度单位：元币种：人民币 项 目股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计 一、上年年末余额 4 0,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -46,400,754.78 - - 3,315,024.03 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 二、本年年初余额 4 0,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -46,400,754.78 - - 4,666,597.16 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - 6,550,712.16 - 6,550,712.16 （一）净利润 6,550,712.16 6,550,712.16 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 - - - - - 6,550,712.16 - 6,550,712.16 （三）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - 1、 所有者投入资本 - 2、股份支付计入所有者权益的金额 - 3、其他 - （四）利润分配 - - - - - - - - 1、提取盈余公积 - - 2、提取一般风险准备 - 3、对所有者（或股东）的分配 - 4、其他 - （五）所有者权益内部结转 - - - - - - - - 1、资本公积转增资本（或股本） - 2、盈余公积转增资本（或股本） - 3、盈余公积弥补亏损 - 4、其他 - 四、本期期末余额 4 0,000,000.00 435,233.74 - - 1,298,923.88 -39,850,042.62 - 1,884,115.00 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：沈阳远大环境工程有限公司 14 沈阳远大环境工程有限公司财务报表附注 2013 年 1月 1日至 2014 年 9月 30日 （本附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称：沈阳远大环境工程有限公司 注册地址：辽宁省沈阳经济技术开发区13号街20号 注册资本：人民币4000万元 法定代表人：康宝华 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：公司属于通用设备制造业 公司经营范围：环境保护工程、工业自动化控制工程、空调净化工程、工业用水净化工程 设计、安装、施工；钢结构工程设计、施工（上述项目持资质证经营）；环保设备、工业自动化 控制设备、空调净化设备制造；环境工程产品开发；环境保护设施运营；金属制品加工、制造。 （三）公司历史沿革 沈阳远大环境工程有限公司（以下简称本公司或公司）原名沈阳远大赛思环境工程有限公 司系自然人康宝华、庄玉光、田守良、郭忠山、闫连学共同出资设立的有限公司，公司于1999 年4月在沈阳市工商行政管理局登记注册并取得了注册号为210131000003817号的企业法人营业 执照，注册资本为人民币500万元，其中康宝华出资400万元，占注册资本的80%；庄玉光出资25 万元，占注册资本的5%；田守良出资25万元，占注册资本的5%；郭忠山出资25万元，占注册资 本的5%；闫连学出资25万元，占注册资本的5%；该注册资本业经辽宁信诚会计师事务所审验， 并于1999年6月7日出具辽信所验字（1999）1091号验资报告。 公司于1999年10月申请将名称变更为“沈阳远大环境工程有限公司 ”并在沈阳市工商行政管 理局进行了变更登记。公司于1999年10月申请增加注册资本1000万元，增资后注册资本增加到 1500万元，其中康宝华出资1200万元，占注册资本的80%；庄玉光出资75万元，占注册资本的5%； 田守良出资75万元，占注册资本的5%；郭忠山出资75万元，占注册资本的5%；闫连学出资75万 元，占注册资本的5%；该注册资本业经辽宁信诚会计师事务所审验，并于1999年10月29日出具 辽信所验字（1999）1788号验资报告。 2010年6月公司股东会决议，全体股东将所持公司股权全部转让给沈阳远大机电装备有限公 司，转让完成后阳远大机电装备有限公司成为本公司股东，持股比例100%。 15 公司于2010年6月申请增加注册资本2500万元，增资后注册资本为4000万元，该注册资本业 经辽宁中普天会计师事务所审验，并于2010年6月18日出具了辽中普天会验字（2010）第030号验 资报告。 2012年8月公司股东会决定，股东沈阳远大机电装备有限公司将持有本公司的出资额全部转 让给沈阳远大铝业集团有限公司，转让完成后沈阳远大铝业集团公司成为本公司股东，持股比 例100%。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006 年2月15日颁布的《企业会计准则 -基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称 “企业会计准则 ”）的规定进行确认和 计量，在此基础上按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号－财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制财务报表。 （二）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 （三）会计期间 采用公历年制，自公历每年 1月 1日至 12月 31日为一个会计年度 （四）记账本位币 以人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并中 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策 进行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益。 16 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。本公司在购买日对作为企业合并对 价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当 期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得 的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的 资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允 价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取 得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司 且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公 允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司将其全部子公司纳入合并财务报 表的合并范围。并将公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的纳入合并 财务报表的合并范围。 1、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 2、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 3、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 4、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。 如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根 据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，在抵销母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。 17 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益 ”项目列示。少数 股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股 东权益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，调整合并资产负债表的期初数，并将该 子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合 并后的会计主体在以前期间一直存在。 因非同一控制下企业合并增加的子公司，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持 有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 本公司在报告期内处置子公司，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司期初至处置 日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权 投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关其他综合收益， 在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可 辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而 取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负 债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 根据企业会计准则关于合并报表之合并范围，已宣告被清理整顿的原子公司、已宣告破产 的原子公司、母公司不能控制的其他被投资单位不是母公司的子公司，不应当纳入母公司的合 并财务报表的合并范围。 （七）现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有 的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 18 小的投资。 （八）金融工具的确认和计量 1、金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量标准 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 收益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期 应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值 进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 19 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件 的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断 是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资 产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进 20 行可靠计量的事项。 ①持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 ②可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认， 不得通过损益转回。 （九）应收款项坏账准备 1、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项余额200万元以上的应收账款，单项余额 100 万元以上的其他应收款。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法： 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明发生减值的，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对单项测试未 发生减值的应收款项，连同单项金额不重大的应收款项公司根据以前年度与之相同或相类似的、 具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，按账龄分析法计提坏账准备。 纳入合并范围的子公司、内部职工借款及关联方的应收款项不计提坏账准备。 2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 公司根据对应收款项回收情况的分析，将单项金额虽不重大但账龄在5年以上或已有迹象表 明回收困难的应收款项确定为按信用特征组合后风险较大的应收款项。 根据信用风险特征组合确定的计提方法公司对按信用特征组合后风险较大的应收款项全额 计提坏账准备。 3、按组合计提坏账准备的应收款项： 信用风险特征组合的确定依据 对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试 后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若 干组合，再按这些应收款项组合有期末余额的一定比例计 算确定减值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际 发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过未来现金流 量现值的金额。根据以前年度与之相同或相类似的、具有 类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础， 21 结合现时情况确定类似信用风险特征组合及坏账准备计 提比例，计提坏账准备。 根据信用风险特征组合确定的计提方法 按照账龄分析法计提坏账准备 坏账的确认标准为：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的 应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务年且有明显特征表明无法收回的应收款项。 本公司与纳入合并会计报表范围内的子公司之间发生的应收款项不计提坏帐准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄计提比例(%) 1年以内 5 1至 2年 10 2至 3年 30 3至 4年 50 4至 5年 80 5年以上 100 （十）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产 生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的 汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳 入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在 对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司 会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以 外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产 和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其 他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率 22 折算；产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权 益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 （十一）存货核算方法 1、存货的分类： 本公司存货分为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、发出商品等种类； 2、存货的计价方法： 取得存货按照实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。但 因债务重组债务人用以抵债取得的存货按公允价值计量，非货币性交易换入的存货按其公允价 值计量；原材料发出按加权平均法计价，库存商品的发出按个别计价法计价，低值易耗品采用 一次摊销法； 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法： 期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调 整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳 务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同 订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照 存货类别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果， 在期末结账前处理完毕，计入当期损益。 （十二）长期投资核算方法 1、投资成本的初始计量： ①企业合并中形成的长期股权投资 A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 23 始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投 资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务 费用等，于发生时计入当期损益。 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企 业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关 管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同 或协议约定不公允的除外。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资 产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付 的相关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 2、后续计量及损益确认： ①后续计量 公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资按照初 24 始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利 或利润，确认为当期投资收益。 对子公司投资和其他股权投资采用成本法核算,编制合并报表时按照权益法进行调整。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。长期股 权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长 期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 被投资单位除净收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净收益以外所有 者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分， 调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 ②损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或 利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，无论有关利润 分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 权益法下，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益 并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以 长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限， 投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分 享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上 考虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间 发生的未实现内部交易予以抵销。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润 和其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处 置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 25 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的 重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单 位为其联营企业。 4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： ①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权 投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资 的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提 相应的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额 与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属 于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和 最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确 定。 ②长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （十三）投资性房地产的确认、计价政策 投资性房地产是指能够单独计量和出售的，为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的 房地产。 本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量。在资产负债表日采用成本模式对投资性房 地产进行后续计量。在成本模式下，建筑物的折旧方法和减值准备的方法与本公司固定资产的 核算方法一致，土地使用权的摊销方法和减值准备的方法与本公司无形资产的核算方法一致。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止 确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应 当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。期末，公司按投资性房地产 的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地产可收回金额低于账面价值时，则按其 差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回。 （十四）固定资产 26 1、固定资产的确认条件： 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产的计价方法： a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金 以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价； b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账； d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利 能力，确定是否将其予以资本化； e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估 计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项 固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值； f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐 赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。 3、固定资产折旧采用直线法计算，残值率 5-10%，各类固定资产折旧年限和折旧率如下： 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值 率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益， 则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 固定资产类别折旧年限(年) 年折旧率（%） 房屋及建筑物 机器设备（工具类） 机器设备（设备类） 运输设备 办公设备 20 3-5 6-10 4 3 4.75%-4.5% 31.67%-18% 15.83%-9% 23.75%-22.5% 31.67%-30% 4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法： 27 本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。 固定资产存在减值的，估计其可回收金额。可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置 费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可回收金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可回收金额， 减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （十五）在建工程 1、在建工程核算原则： 在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 2、在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固 定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原 来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法： 本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括： ①长期停建并且预计在未来３年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大 的不确定性； ③其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的，估计其可回收金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的， 本公司以单项在建工程为基础估计其可回收金额。可回收金额根据在建工程的公允价值减去处 置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可回收金 额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可回收金额，减记的金额确认为在建工程 减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认， 在以后会计期间不再转回。 （十六）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 28 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化资本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止 资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产 借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款 费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法： 对于为或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借 款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专 29 门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条 件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为 财务费用，计入当期损益 （十七）无形资产计价和摊销方法 1、无形资产的计价方法 （1）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公 允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基 础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非 货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确 认损益。 （2）后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法推销；无法预 见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予推销。 2、无形资产减值准备原则： 对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象 包括以下情形： ①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不 利影响； ②某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复； ③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； ④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 无形资产存在减值的，估计其可回收金额。可回收金额根据无形资产的公允价值减去处置 费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可回收金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可回收金额， 减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 30 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者推销费用在未来期间做相应的调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （十八）商誉 1、商誉的确认 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的差额。 2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法： 本公司及时至少在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价 值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至 相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组 或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以 可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比 例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组 或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其 可回收金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资 产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的 账面价值部分）与其可回收金额，如相关资产组或资产组组合的可回收金额低于其账面价值的， 确认商誉的减值损失。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。 （十九）长期待摊费用 1、长期待摊费用的定义和计价方法： 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费 用。长期待摊费用按实际成本计价。 2、摊销方法： 长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超 过十年的期限平均摊销。 （二十）职工薪酬 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、工 31 会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。公司在职工为其提供服务的 会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系补偿金外，根据职工提供服务的 受益对象，计入相关费用或资产。 （二十一）预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、 其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 1、预计负债的确认标准： 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： a．该义务是企业承担的现时义务； b．履行该义务很可能导致经济利益流出企业； c．该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法： 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存 在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的 中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理： （1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能 收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 （二十二）收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入确 认原则如下： （1）环保设备销售收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 ,也没有对已售出的商品实施控制； 与交易相关的经济利益能够流入公司； 相关的收入和成本能够可靠地计量。具体确认原则如下 1）销售给客户的环保设备，合同约定本公司没有安装义务的，在环保设备交付给客户， 并取得客户收货证明时确认收入；销售给客户的环保设备，合同约定由本公司提供安装服务的， 在环保设备交付安装完毕并取得验收报告或同等证明资料后确认收入。 2）本公司销售环保设备同时提供安装劳务的，如果销售商品部分和提供劳务部分能够区 32 分且能够单独计量的，分别确认销售商品部分和提供劳务部分的收入；如果销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全 部作为销售商品部分进行会计处理。 （2）环保设备工程承包业务收入 本公司环保设备工程在相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时确认收 入。具体确认原则如下： 环保设备工程项目竣工后，经验收合格，并办理工程移交手续，公司在取得验收报告 或同等证明资料时确认收入。 3、让渡资产使用权收入的确认和计量原则 在与交易相关的经济利益能够流入本公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。 （二十三）政府补助的会计处理 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所 有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关 的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相 关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损 失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲减相关 递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准： 若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助 和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的 预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在 有没，述表性一般作仅途中对用件府文政）2；（更变必要时进行，复核进行资产负债表日每个 指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时 性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂 时性差异确认相应的递延所得税资产。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会 计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始 确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日， 33 递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产 和递延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回的，不予确认。 （二十五）经营租赁、融资租赁 1、经营租赁的会计处理 ①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相关 的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总 额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。本公司支付的与租赁交易相 关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与 租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总 额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 2、融资租赁的会计处理 ①融资租入资产：本公司按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者作为租入资产的入账价值，按自有固定资产的折旧政策计提折旧；将最低租赁付款额作为 长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。本公司采用实际利率法对未确认融资 费用，在资产租赁期内推销，计入财务费用。本公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。 ②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款和未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出 租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益 金额。 （二十六）持有待售资产 1、持有待售资产确认标准 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售资产： ①本公司已经就处置该非流动资产作出决议； 34 ②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ③该项转让将在一年内完成。 持有待售的固定资产包括单项资产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处 置的一组资产。 2、持有待售资产的会计处理方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预 计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固 定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期 损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但不包括递延所得 税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量 的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件， 本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待 售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额。 （二十七）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、 共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其 他关联方关系的公司之间不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： 1、本公司的母公司； 2、本公司的子公司； 3、与本公司受同一母公司控制的其他企业； 4、对本公司实施共同控制的投资方； 5、对本公司施加重大影响的投资方； 6、本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； 7、本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； 8、本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 35 36 10、 本公司的主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 的其他企业。 （二十八）主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更 本期无会计政策变更 2、会计估计变更 本期无会计估计变更 （二十九）前期会计差错更正 无 三、利润分配 本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配： A、弥补亏损 B、按10%提取盈余公积金 C、 支付股利 四、税项 1．母公司 税 项 计税基础 税 率 增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 6%、17% 营业税 营业收入 3%、5% 企业所得税 应纳税所得额 15% 城市维护建设税 应缴流转税 7% 教育费附加 应缴流转税 3% 地方教育费附加 应缴流转税 2% 其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴 2．本公司的子公司 （1）沈阳市政工程有限公司 税 项 计税基础 税 率 增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 17% 企业所得税 应纳税所得额 25% 37 五、企业合并及合并财务报表 （本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元） （一）子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业 务 性 质 注册资本 经营范围 期末实 际出资 额 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持 股 比 例 (%) 表 决 权 比 例( %) 是 否 合 并 报 表 少 数 股 东 权 益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所有者 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 沈阳远大市政 建设工程有限 公司 全资子 公司 沈阳市 人民币 2,500.00 万元 市政公用工程、机电设备安装工程（不含电力设 施）、防腐保温工程、土石方工程、钢结构工程、 消防设施工程专业承包；生态环境治理工程；生活 垃圾处理工程；市政供排水工程及相关技术设备的 开发、生产与销售；给排水工程建设、技术咨询及 相关设施的运营与维修；海水淡化工程、地下水处 理工程、自来水净化工程、污水治理；环境与市政 工程项目投资与技术咨询服务。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。） 人民币 2,500.00 万元 100 100 是 2、通过同一控制下企业合并取得的子公司 无 3、通过非同一控制下企业合并取得的子公司 无 （二）特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 无 38 （三）合并范围发生变更的说明 本期合并范围的变更见（四） （四）报告期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1、本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权 的经营实体 名称 期末净资产 本期净利润 沈阳远大市政建设工程有限公司 24,457,604.07 -542,395.93 2、本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制 权的经营实体 无 （五）本期发生的非同一控制下企业合并 无 （六）境外经营实体主要报表项目折算汇率 无境外经营实体 六、合并财务报表项目附注 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2014年1月1 日，“期末”系指2014 年9月30日，“本期”系指2014年1月1日至9月30日，“2013年度”系指2013年1月1日至12月 31日，货币单位为人民币元。 （一）货币资金 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金 其中：人民币 银行存款 16,981,486.29 3,288,404.49 其中：人民币 16,981,486.29 3,288,404.49 其他货币资金 其中：人民币 合 计 16,981,486.29 3,288,404.49 （二）应收票据 （1）应收票据分类 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 9,500,000.00 22,365,500.00 合 计 9,500,000.00 22,365,500.00 39 （2） 本期应收票据中无已经质押的应收票据。 （3） 本期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 （4） 期末公司已经背书给他方但尚未到期的前五名应收票据情况： 出票单位 出票日期 到期日 金 额 中铁物贸武汉有限公司 2014.4.24 2014.10.24 1,000,000.00 包头市巨兴物资有限责任公司 2014.7.14 2015.1.14 1,000,000.00 山东传洋金属磨料有限公司 2014.8.05 2015.2.05 1,000,000.00 河南晋开化工投资控股集团有限责任公司 2014.8.28 2015.2.28 1,000,000.00 中国南方航空工业（集团）有限公司 2014.4.08 2014.10.08 910,000.00 （5） 期末公司已经贴现，但尚未到期的应收票据情况：无 （6）应收票据净额年末数比年初数减少12,865,500.00 元，增长比例为42.48%，主要票据到期承兑 以及未到期背书转让、贴现所致。 （三）应收账款 （1）应收账款按种类披露： 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (％) 金额 计提 比例 (％) 金额 比例 (％) 金额 计提 比例 (％) 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 2,670,505.88 2.07 2,670,505.88 100.00 3,097,481.23 2.56 3,097,481.23 100.00 按账龄组合计提坏 账准备的应收账款 126,512,159.13 97.93 11,468,702.87 9.07 117,747,474.69 97.44 10,689,856.8 0 9.08 合计 129,182,665.01 100.00 14,139,208.7 5 10.95 120,844,955.92 100 13,787,338.0 3 11.41 （2）应收账款种类说明： ①期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款单位情况：无 ②期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 40 应收账款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 理由 应收货款 2,670,505.88 2,670,505.88 100.00 账龄较长，收回可 合 计 2,670,505.88 2,670,505.88 100.00 能性较小 ③按账龄组合计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1年以内 87,454,598.06 69.13 4,348,974.00 58,946,039.37 50.06 2,876,960.53 1至2年 27,942,744.47 22.09 2,672,841.18 52,970,276.94 44.99 5,297,027.69 2至3年 8,065,827.26 6.38 2,419,748.18 3,286,129.10 2.79 985,838.73 3至4年 1,373,506.56 1.09 686,753.28 1,686,645.24 1.43 843,322.62 4至5年 1,675,482.78 1.32 1,340,386.23 858,384.04 0.73 686,707.23 合计 126,512,159.13 100.00 11,468,702.87 117,747,474.69 100.00 10,689,856.80 （3）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 款项性 质 金额 年限 占应收账款总 1年以内 1-2年 2-3年 额的比例％ （未完）  |