[公告]亨通光电：华通誉球通信股份有限公司审计报告及财务报表（2013年度至2014年1-9月）
华通誉球通信股份有限公司 审计报告及财务报表 2013年度至2014年1-9月 华通誉球通信股份有限公司 审计报告及财务报表 （2013年1月1日至2014年9月30日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-41 审 计 报 告 信会师报字[2014]第151528号 江苏亨通光电股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华通誉球通信股份有限公司（以下简称华通誉 球公司）财务报表，包括2013年12月31日、2014年9月30日的 资产负债表， 2013年度、2014年1-9月的利润表、现金流量表、所 有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华通誉球公司管理层的责任。这种 责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实 现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中 国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由 于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评 估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控 制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计 意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，华通誉球公司财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制，公允反映了该公司2013年12月31日、2014年 9月30日的财务状况以及2013年度、2014年1-9月的经营成果和现 金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师： 施国樑 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 陈昌平 中国·上海 二O一四年十二月八日 华通誉球通信股份有限公司 资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注四 2014.9.30 2013.12.31 流动资产： 货币资金 （一） 48,224,795.09 72,494.04 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 应收票据 应收账款 （二） 459,583.35 预付款项 （四） 32,000.00 应收利息 应收股利 其他应收款 （三） 995,349.67 存货 （五） 1,409,699.61 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （六） 10,000.000.00 流动资产合计 51,121,427.72 10,072,494.04 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （七） 2,051,554.95 在建工程 （八） 2,209,151.55 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 （九） 19,143.86 其他非流动资产 非流动资产合计 4,279,850.36 资产总计 55,401,278.08 10,072,494.04 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 郭广友 主管会计工作负责人：王柏林 会计机构负责人：王宇 华通誉球通信股份有限公司 资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益（或股东权益） 附注四 2014.9.30 2013.12.31 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 应付票据 应付账款 （十一） 5,188,147.96 预收款项 应付职工薪酬 （十二） 1,392.62 应交税费 （十三） 42,814.76 4,749.08 应付利息 应付股利 其他应付款 （十四） 171,527.70 54,355.90 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 5,403,883.04 59,104.98 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 5,403,883.04 59,104.98 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） （十五） 50,000,000.00 10,000,000.00 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 （十六） 1,338.91 1,338.91 一般风险准备 未分配利润 （十七） -3,943.87 12,050.15 所有者权益（或股东权益）合计 49,997,395.04 10,013,389.06 负债和所有者权益（或股东权益）总计 55,401,278.08 10,072,494.04 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 郭广友 主管会计工作负责人：王柏林 会计机构负责人：王宇 华通誉球通信有限公司 利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注四 2014年1-9月 2013年度 一、营业收入 （十八） 1,514,865.39 减：营业成本 （十八） 1,475,521.64 营业税金及附加 （十九） 7,488.44 销售费用 管理费用 （二十） 246,107.07 84,749.63 财务费用 （二十一） -27,817.03 -10,395.25 资产减值损失 （二十三） 76,575.43 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） （二十二） 242,986.27 92,739.79 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） -20,023.89 18,385.41 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -20,023.89 18,385.41 减：所得税费用 （二十四） -4,029.87 4,996.35 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -15,994.02 13,389.06 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 -15,994.02 13,389.06 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 郭广友 主管会计工作负责人：王柏林 会计机构负责人：王宇 华通誉球通信股份有限公司 现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 2014年1-9月 2013年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 1,121,985.46 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 30,211.59 65,312.65 经营活动现金流入小计 1,152,197.05 65,312.65 购买商品、接受劳务支付的现金 1,610,221.48 支付给职工以及为职工支付的现金 1,380,935.93 支付的各项税费 73,037.41 3,000.00 支付其他与经营活动有关的现金 133,157.53 82,558.40 经营活动现金流出小计 3,197,352.35 85,558.40 经营活动产生的现金流量净额 -2,045,155.30 -20,245.75 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 242,986.27 92,739.79 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 投资活动现金流入小计 10,242,986.27 92,739.79 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 45,529.92 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 投资活动现金流出小计 45,529.92 10,000,000.00 投资活动产生的现金流量净额 10,197,456.35 -9,907,260.21 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 40,000,000.00 10,000,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 40,000,000.00 10,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 40,000,000.00 10,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 48,152,301.05 72,494.04 加：期初现金及现金等价物余额 72,494.04 六、期末现金及现金等价物余额 48,224,795.09 72,494.04 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 郭广友 主管会计工作负责人：王柏林 会计机构负责人：王宇 华通誉球通信股份有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 2014年1-9月 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 10,000,000.00 1,338.91 12,050.15 10,013,389.06 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 10,000,000.00 1,338.91 12,050.15 10,013,389.06 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 40,000,000.00 -15,994.02 39,984,005.98 （一）综合收益总额 -15,994.02 -15,994.02 （二）所有者投入和减少资本 40,000,000.00 40,000,000.00 1．所有者投入资本 40,000,000.00 40,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 50,000,000.00 1,338.91 -3,943.87 49,997,395.04 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 郭广友 主管会计工作负责人：王柏林 会计机构负责人：王宇 华通誉球通信股份有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 2013年度 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 10,000,000.00 1,338.91 12,050.15 10,013,389.06 （一）综合收益总额 13,389.06 13,389.06 （二）所有者投入和减少资本 10,000,000.00 10,000,000.00 1．所有者投入资本 10,000,000.00 10,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 1,338.91 -1,338.91 1．提取盈余公积 1,338.91 -1,338.91 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 10,000,000.00 1,338.91 12,050.15 10,013,389.06 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 郭广友 主管会计工作负责人：王柏林 会计机构负责人：王宇 华通誉球通信股份有限公司 2013年度至2014年1-9月财务报表附注 一、 公司基本情况 华通誉球通信股份有限公司（以下简称本公司）于2013年7月24日经黑龙江省工商 行政管理局核准，由自然人郭广友、王剑、张白羽共同出资组建，注册资本为人民币 5000万元，分二期出资，第一期出资1000万元，第二期出资4000万元。2013年7月 15日第一期出资1000万元，其中郭广友出资人民币600万元、王剑出资人民币200 万元、张白羽出资人民币200万元，本次出资经黑龙江昊华会计师事务所有限责任公 司验资，并出具了黑昊会师〔验报〕字〔2013〕第0042号验资报告。2014年9月11 日第二期出资4000万元，由郭广友、曲贵财、尚海涛、杜国峰、于宏杰、李海军、张 国利、陈元清、马松、于泳、董彦成、杨威、李长顺、郭伟、李志发、董建辉、张 东、董龙江、孙伟、陈勇、李荣、候京城、刘伟光、刘守辉、孙馨梅、刘雪梅、王 剑、吴国庆、朱长荣、徐英爱、刘树学、朱仁哲、桑德松、李莹、衣晓琦、陈路安、 赵明刚、朱庆宇、闫秀丽、魏永刚、杨微、马海涛、周振武、马英海、王广义、王广 琴、张洪涛、刁塑、静翠兰、朱仁玉、何福兴、候雨薇、王鹏、高万森、叶显松、李 宏亮、张乃文、王淑梅、原宜辉、王贵清、史汉君、张伟佳、王猛、吴非、韩家德、 高强、徐祥、付晓冰、佟维莉、郑东哲、马志刚、姜宁、王贵忠、卢伟、姜海涛、张 英来、王剑出资，本次出资经黑龙江昊华会计师事务所有限责任公司出具黑昊会师 〔验报〕字〔2014〕第0005号验资报告验资。本公司第一大股东为郭广友。 本公司法定代表人为郭广友，营业执照注册号为230000100087021，注册地址为黑龙 江省哈尔滨市南岗区通达街14号4层。本公司属于通信施工行业，经营范围：通信工 程施工；通信及计算机技术咨询、技术开发、技术服务；信息系统集成服务；计算机 软件开发、通信设备设施（含手机）维护；电脑安装维修；机构商务代理服务；房屋 租赁；计算机及通讯设备租赁；对通信行业进行投资。经销：通信设备及器材（含手 机终端）、空调、计算机及外部设备、建筑装饰材料。（依法须经批准的项目、经相 关部门批准后方可开展经营活动） 二、 主要会计政策、会计估计和前期差错 (一) 财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定 编制财务报表。 财政部于2014年颁布了新的及修订的企业会计准则，本公司已于2014年7月1日起 执行下列新的及修订的企业会计准则： 《企业会计准则第9号——职工薪酬》（修订） 《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订） (二) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (三) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 本财务报告的会计期间为2013年1月1日至2014年9月30日。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计 量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公 司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总 额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支 付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收 入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 2、 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允 价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，经复核后，计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原 已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计 量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独 确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各 项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计 量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值 能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递 延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进 一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂 时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少 商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与 企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (七) 应收款项的核算和坏账准备的计提 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应 收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、 按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄分析组合 已单独计提坏账准备的应收款项外，公司根据以前年度按 账龄段划分的类似信用风险特征应收款项组合的实际损失 率为基础，结合现时情况确定坏账准备计提的比例。 合并抵销特征组合 按公司合并范围内成员企业之间的应收款项划分组合，该 等应收款项在合并报表中均予以抵销。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析组合 账龄分析法 合并抵销特征组合 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3－4年 50 50 4－5年 80 80 5年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 合并抵销特征组合 对纳入合并报表范围内的成员企业之间的应收款项单 独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 认减值损失，计提坏账准备。经减值测试后，预计未 来现金流量净值不低于其账面价值的，根据以前年度 此类应收款项实际损失为零的情况，不再计提坏账准 备。 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但有客观证据表明发生了减值。 坏账准备的计提方法 个别认定法，按预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备。 (八) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：施工成本、原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。 2、 发出存货的计价方法 原材料、库存商品等发出时按加权平均法计价。 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执 行合同有关的直接费用和间接费用。期末在建合同中已完工项目确认收入并转 入营业成本中，未完工项目成本在存货中列示。 为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可 能订立的，在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损 益。 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。公司通常 按照单个存货项目计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法 （2）包装物采用一次转销法 (九) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 10 5 9.50 运输设备 5 5 19.00 其他设备 5 5 19.00 3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较 高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使 该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预 计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 (十) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。 3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 有明确规定受益年限的按受益年限摊销，没明确规定的按不高于十年期限摊 销。 （十二）职工薪酬 短期薪酬 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教 育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算 确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 (十三) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收 入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 4、 提供劳务服务的收入确认和计量的具体方法 （1）为最终用户提供通讯或宽带上网服务，服务已提供，取得运营商结算清 单，按协议约定的分成比例确认收入。 （2）提供运营系统维护、客户终端安装维修等劳务服务，服务已提供，取得发 包方或客户验收证明时确认收入。 服务已提供，未能及时取得发包方或客户验收证明，在资产负债表日提供劳务 交易的结果能够可靠估计的，按照已收或应收的合同或协议价款确定收入。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当 期损益，不确认提供劳务收入。 (十四) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助（包括购 买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等）认定为与 资产相关的政府补助。将除与资产相关的政府补助之外的政府补助认定为与收 益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将能够形成长期资产的，与资产 价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益 相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 2、 确认时点与会计处理 与资产相关的政府补助，在收到政府补助时确认为递延收益，在所建造或购买 的资产投入使用后，按其使用年限平均分配，分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (十五) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (十六) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共 同控制的其他企业。 (十七) 主要会计政策、会计估计的变更 1、 会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、 会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 (十八) 前期会计差错更正 本报告期未发生采用追溯调整法的前期会计差错更正事项。 (十九) 其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 本公司无需说明的其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法。 三、 税项 公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 差额部分为应交增值税 6% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2% 企业所得税 按应纳税所得额计征 25% 四、 财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） (一) 货币资金 项目 2014.9.30 2013.12.31 现金 56,213.35 17,359.00 银行存款 48,168,581.74 55,135.04 合计 48,224,795.09 72,494.04 (二) 应收账款 1、 应收账款账龄分析 账龄 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内 483,771.95 100.00 24,188.60 5.00 2、 应收账款按种类披露 种类 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按组合计提坏账准 备的应收账款 账龄分析组合 483,771.95 100.00 24,188.60 5.00 组合小计 483,771.95 100.00 24,188.60 5.00 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 483,771.95 100.00 24,188.60 5.00 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账 龄 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内 483,771.95 100.00 24,188.60 报告期内无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 3、 以前年度已按个别认定法大比例计提或全额计提坏账准备，于本期转回或收回应 收账款情况：无 4、 本报告期实际核销的应收账款情况：无 5、 本报告期应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。 6、 应收账款中欠款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄 占应收账款总额 的比例(%) 中国联合网络通信有限公 司牡丹江市分公司 客户 483,771.95 1年以内 100.00 7、 报告期期末无需要披露的应收关联方账款情况 8、 报告期期末无需要披露的因金融资产转移而终止确认的应收款项情况 9、 报告期期末无需要披露的未全部终止确认的被转移的应收账款情况 10、 报告期期末无需要披露的以应收款项为标的进行证券化的情况。 (三) 其他应收款 1、 其他应收款账龄分析 账龄 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内 1,047,736.50 100.00 52,386.83 5.00 2、 其他应收款按种类披露： 种类 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的应收 账款 按组合计提坏 账准备的应收 账款 账龄分析组合 1,047,736.50 100.00 52,386.83 5.00 组合小计 1,047,736.50 100.00 52,386.83 5.00 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备的 应收账款 合计 1,047,736.50 100.00 52,386.83 5.00 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 1年以内 1,047,736.50 100 52,386.83 报告期内无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款其他应收款 3、 以前年度已个别认定大比例计提坏账准备，于本期转回或收回其他应收款情况： 无 4、 本报告期实际核销的其他应收款情况：无 5、 本报告期其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠 款。 6、 其他应收款金额前五名单位情况 2014年9月30日 单位及自然人名称 与本公 司关系 账面余额 账龄 占其他应收款 总额的 比例(%) 性质或内容 尚海涛 股东 500,000.00 1年以内 47.72 工程进度借款 张伟佳 股东 300,000.00 1年以内 28.63 工程进度借款 姜宁 股东 113,186.50 1年以内 10.80 工程进度借款 张国利 股东 50,000.00 1年以内 4.77 工程进度借款 元申广电网络有限 公司 客户 50,000.00 1年以内 4.77 投标保证金 合 计 1,013,186.50 96.69 7、 应收关联方账款情况 单位名称 与本公司关系 账面余额 占其他应收款总额的比例（％） 尚海涛 股东 500,000.00 47.72 张伟佳 股东 300,000.00 28.63 姜宁 股东 113,186.50 10.80 张国利 股东 50,000.00 4.77 合计 963,186.50 91.92 8、 公司报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况 9、 公司报告期末无未全部终止确认的被转移的其他应收款 10、 公司报告期末无以其他应收款为标的进行证券化的情况。 11、 公司报告期末无需要披露的应收政府补助 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 账龄 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 32,000.00 100 2、 预付款项单位情况 2014年9月30日 单位名称 与本公司 关系 账面余额 时间 未结算原因 哈尔滨隆庆致远家具制造有限公司 供应商 32,000.00 1年以内 发票未到 3、 本报告期预付款项中无预付持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位 款项。 (五) 存货 存货分类 项目 2014.9.30 2013.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 施工成本 1,409,699.61 1,409,699.61 (六) 其他流动资产 项目 2014.9.30 2013.12.31 理财产品 10,000,000.00 (七) 固定资产 固定资产情况 项目 2013.12.31 本期增加 本期减少 2014.9.30 一、账面原值合计： 2,151,029.92 2,151,029.92 其中：机器设备 2,105,500.00 2,105,500.00 其他设备 45,529.92 45,529.92 本期新增 本期计提 二、累计折旧合计： 99,474.97 99,474.97 其中：机器设备 97,473.96 97,473.96 其他设备 （未完）  |