[公告]华天酒店：紫东阁华天大酒店（湖南）有限公司专项审计报告
通讯地址：长沙市开福区芙蓉中路一段206号锦绣华天A座12B Postal Address :12B/F Block A of Jinxiuhuatian Building, No.206,1st Section of Furong Middle Road, Kaifu District, Changsha,Hunan,China. 邮政编码（Post Code）：410008 电话（Tel）：+86(731) 85178011 传真（Fax）：+86(731)85178000 紫东阁华天大酒店（湖南）有限公司 专项审计报告 瑞华湘专审字【2015】43010001号 紫东阁华天大酒店（湖南）有限公司： 我们接受委托，对紫东阁华天大酒店（湖南）有限公司（以下简称紫东阁华天） 2014年1月1日至2015年1月28日的资产负债表的增减变动情况进行审计。紫东 阁华天的责任是按照国家颁发的企业会计准则和公司制定的会计政策进行会计核算， 确保公司资产的安全与完整，并对为本次专项审计提供资料的真实性、完整性负责； 我们的责任是对紫东阁华天2014年1月1日至2015年1月28日资产负债表的增减 变动进行审计，2014年期初数利用天健会计师事务所出具的天健湘审[2014]235号审 计报告的基础上对截止2015年1月28日的资产负债表发表专项审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定进行了审计工作。审计工作包括抽查会 计记录、核对收付款依据、函证、实地盘点等我们认为必要的审计程序。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报 告如下： 一、基本情况 紫东阁华天成立于1997年8月11日，注册（实收）资本为人民币15,000万元； 住所为长沙市芙蓉区远大一路88号；法定代表人为陈纪明；公司性质：有限责任公 司；经营范围：凭本企业有效许可证从事客房、桑拿、足浴、美容美发、咖啡厅、游 艺（有效期至2016年5月21日），KTV（有效期至2016年4月30日），特大型餐 馆（含食堂）（含凉菜，不含裱花蛋糕，不含生食海产品，有效期至2017年5月19 日），国家法律、法规允许的康体活动经营；洗衣服务；代售飞机票，提供物业清洗服 务及附设商场租赁（涉及前置许可的赁许可证经营）。 二、财务报表的编制基础 紫东阁华天财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76 号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 三、主要会计政策、会计估计 1、会计期间 会计年度从公历1月1日至12月31日止。 2、记账本位币 以人民币为记账本位币。 3、记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成 本计量，其后如果发生减值，计提相应的减值准备。 4、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条 款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 应收华天酒店股份有限公司合并报表范围内公司的款项采用个别认定法计提坏账 准备。 其他应收款项采用账龄组合法计提坏账准备，按以下比例计提坏账准备： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年，以下同） 6 6 1-2年 10 10 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 2-3年 20 20 3-4年 30 30 4年以上 100 100 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 5、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、低值易耗品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，发出时按先进先出法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 6、固定资产的核算方法 （1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限 超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及 其他设备等。 （2）固定资产的计价和折旧方法 固定资产以取得时的成本作为入账价值。 固定资产折旧采用年限平均法，从其达到预定可使用状态的次月起提取折旧。除 已提足折旧仍继续使用的固定资产外，对所有固定资产计提折旧。折旧按预计使用年 限，以分类或单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。 已计提减值准备的固定资产以扣除已计提的固定资产减值准备累计金额后的金额作为 应计折旧额。对持有待售的固定资产，停止计提折旧并对其预计净残值进行调整。 固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益。固定资产的重大改建、扩建、 改良及装修等发生的后续支出，在使该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先 的估计时，予以资本化；重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按直线法在固定资 产尚可使用年限期间内计提折旧；装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。 紫东阁华天固定资产折旧年限根据其行业特点确定，固定资产折旧采用直线法， 按分类折旧率计提，各类固定资产年折旧率如下： 资产类别 净残值率（%） 使用年限（年） 年折旧率（%） 房屋、建筑物 5 30-35 2.71-3.17 机器设备 5 10 9.5 运输工具 5 5 19 电子设备 5 5 19 其他 5 5 19 7、无形资产 紫东阁华天的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没 有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际成本入账，按受益年限分 期平均摊销，计入各摊销期损益。 具体年限如下： 项 目 摊销年限（年） 管理软件 5 土地使用权 45 期末紫东阁华天对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计 可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。 8、长期待摊费用 紫东阁华天的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期 超过一年的各项费用，主要包括装修费用。长期待摊费用在各项目的预计受益期间内 平均摊销，计入各摊销期的损益。 9、所得税会计处理方法 紫东阁华天将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税 超过应支付的部分确认为资产。 资产负债表日，紫东阁华天按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认 递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税费用（或收益）。 递延所得税资产只会在未来应纳税所得有可能用作抵消有关递延所得税资产时才 确认。 四、税项 主要税种 具体税率情况 营业税 按应税营业额的5%计缴 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值1.2%计缴；从租计征 的，按租金收入12%计缴 城市建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴 教育费附加 按实际缴纳的流转税的5%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴 五、审计依据 1、本次专项审计项目业务约定书； 2、《企业会计准则》等财务会计法规、制度； 3、《中国注册会计师执业准则》； 4、紫东阁华天提供的财务会计资料及其他相关资料。 六、专项审计结果 1、未审数 紫东阁华天未审的财务报表反映，截至2015年1月28日止，资产总额为 328,075,882.02元、负债总额为162,970,740.60元、所有者权益总额为 165,105,141.42元。 2、审定数 经审计后，截至2015年1月28日止，紫东阁华天的资产总额为327,883,540.34 元、负债总额为162,970,740.60元、所有者权益总额为164,912,799.74元。 七、资产负债表主要项目说明 1、货币资金 截止2015年1月28日，账面余额为1,336,994.79元，无审计调整事项，审定 数为1,336,994.79元。明细如下表： 项 目 未审数 调整数 审定数 备 注 现金 42,933.30 42,933.30 银行存款 1,294,061.49 1,294,061.49 合 计 1,336,994.79 1,336,994.79 2、应收账款 截止2015年1月28日，账面余额为1,030,592.51元，坏账准备为29,271.94 元，账面净额为1,001,320.57元。补提坏账准备调增坏账准备128,016.03元。审计 调整后账面余额为1,030,592.51元，坏账准备为157,287.97元，净额为873,304.54 元。账龄分析如下表： 账 龄 未审数 调整数 审定数 余额 坏账准备 余额 坏账准备 余额 坏账准备 内部往来 1年以内(含1年) 649,706.57 29,271.94 9,710.46 649,706.57 38,982.40 1-2年 (含2年) 285,867.84 28,586.78 285,867.84 28,586.78 2-3年 (含3年) 6,624.14 1,324.83 6,624.14 1,324.83 3-4年 (含3年) 4年以上 88,393.96 88,393.96 88,393.96 88,393.96 合 计 1,030,592.51 29,271.94 128,016.03 1,030,592.51 157,287.97 3、预付账款 截止2015年1月28日，账面余额为191,101.14元，无审计调整事项，审定数 为191,101.14元。账龄分析如下表： 账 龄 未审数 调整数 审定数 余额 坏账准备 余额 坏账准备 余额 坏账准备 1年以内(含1年) 26,223.40 26,223.40 1-2年 (含2年) 164,877.74 164,877.74 合 计 191,101.14 191,101.14 4、其他应收款 截止2015年1月28日，账面余额为234,722,321.33元，坏账准备为167,383.77 元，账面净额为234,554,937.56元。因补提坏账准备调减其他应收款64,325.65元。 审计调整后账面余额为234,722,321.33元，坏账准备为231,709.42元，净额为 234,490,611.91元。账龄分析如下表： 账 龄 未审数 调整数 审定数 余额 坏账准备 余额 坏账准备 余额 坏账准备 内部往来 232,295,887.59 232,295,887.59 1年以内(含1年) 1,464,981.64 152,884.21 -64,985.31 1,464,981.64 87,898.90 1-2年 (含2年) 769,836.06 14,472.95 62,510.66 769,836.06 76,983.61 2-3年 (含3年) 78,512.96 26.61 15,675.98 78,512.96 15,702.59 3-4年 (含3年) 88,541.08 26,562.32 88,541.08 26,562.32 4年以上 24,562.00 24,562.00 24,562.00 24,562.00 合 计 234,722,321.33 167,383.77 64,325.65 234,722,321.33 231,709.42 5、存货及存货跌价准备 截止2015年1月28日，账面余额为1,663,736.46元，无审计调整事项。审定 数为1,663,736.46元。明细如下表： 项 目 未审数 调整数 审定数 备 注 原材料 1,652,798.70 1,652,798.70 低值易耗品 10,937.76 10,937.76 合 计 1,663,736.46 1,663,736.46 6、固定资产及累计折旧 截止2015年1月28日，账面原值230,792,969.72元，累计折旧157,600,893.94 元，固定资产净额73,192,075.78元。无审计调整事项。审计后固定资产账面原值为 230,792,969.72元，累计折旧为157,600,893.94元，固定资产净额73,192,075.78 元。明细如下： 固定资产类 别 未审数 审定数 原值 折旧 净值 原值 折旧 净值 房屋、建筑物 162,144,953.36 93,194,632.21 68,950,321.15 162,144,953.36 93,194,632.21 68,950,321.15 机器设备 51,644,206.96 48,605,506.16 3,038,700.80 51,644,206.96 48,605,506.16 3,038,700.80 运输工具 2,405,433.00 2,319,284.71 86,148.29 2,405,433.00 2,319,284.71 86,148.29 电子设备 3,923,773.42 3,525,822.04 397,951.38 3,923,773.42 3,525,822.04 397,951.38 其他 10,674,602.98 9,955,648.82 718,954.16 10,674,602.98 9,955,648.82 718,954.16 合 计 230,792,969.72 157,600,893.94 73,192,075.78 230,792,969.72 157,600,893.94 73,192,075.78 说明：上述房屋建筑物已取得长房权证芙字蓉第00664434号房产证，建筑面积 为45,598.00平方米。 7、无形资产 截止2015年1月28日，账面原值14,772,868.60元，累计摊销8,232,567.29 元，无形资产净额6,540,301.31元。无审计调整事项。审计后无形资产账面原值 14,772,868.60元，累计摊销8,232,567.29元，无形资产净额6,540,301.31元。明细 如下： 无形资产名称 无形资产原值 摊销期数 未审数 调整数 审定数 土地使用权 14,772,868.60 45年 6,540,301.31 6,540,301.31 合 计 14,772,868.60 6,540,301.31 6,540,301.31 说明：上述土地使用权已取得长国用（2007）第029218号土地使用权证，面积 为1847.12平方米，终止日期为2043年7月21日；长国用（2007）第035488号 土地使用权证，面积为1029.26平方米，终止日期为2043年7月27日。 8、长期待摊费用 截止2015年1月28日，账面余额为9,480,082.69元，无审计调整事项，审定 数为9,480,082.69元。 9、应付账款 截止2015年1月28日，账面余额为2,339,276.65元，无审计调整事项，审定 数为2,339,276.65元。 10、预收账款 截止2015年1月28日，账面余额为2,444,420.42元，无审计调整事项，审定 数为2,444,420.42元。 11、应交税费 截止2015年1月28日，账面余额为414,009.28元，无审计调整事项，审定数 为414,009.28元。明细如下： 序号 单 位 名 称 未审数 调整 数 审定数 备 注 1 增值税 -0.03 -0.03 2 营业税 100,097.98 100,097.98 3 城建税 -1,599.08 -1,599.08 4 教育费附加 4,930.64 4,930.64 5 个人所得税 6,607.85 6,607.85 6 企业所得税 -613,389.61 -613,389.61 7 房产税 914,485.53 914,485.53 8 土地使用税 2,876.00 2,876.00 总 计 414,009.28 414,009.28 12、其他应付款 截止2015年1月28日，账面余额为47,223,626.54元，无审计调整事项，审定 数为47,223,626.54元。 13、长期借款 截止2015年1月28日，账面余额为110,000,000.00元，无审计调整事项，明细 如下： 贷款银行 借款日 到期日 未审数 利率% 调整数 审定数 备注 招商银行股份有 限公司长沙分行 2012年12 月13日 2015年12 月13日 30,000,000.00 36个基 准利率 30,000,000.00 中兴银行长沙上 海城支行 2015年1月 22日 2025年1月 22日 80,000,000.00 7.995% 80,000,000.00 合 计 110,000,000.00 110,000,000.00 说明：其中3000万元的贷款利息由母公司华天酒店集团股份有限公司承担。 八、报告使用范围 本报告仅为《审计业务约定书》中约定的审计目的服务，非法律、行政法规规定， 报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。因报 告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。 附件： 截止2015年1月28日的资产负债表调整情况。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 湖南分所 中国注册会计师：杨迪航 中国·长沙 中国注册会计师：肖燕娇 2015年1月30日 中财网
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