[公告]中水渔业：拟重组中渔环球海洋食品有限责任公司所涉及的中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益评估报告
中水集团远洋股份有限公司拟重组中 渔环球海洋食品有限责任公司所涉及 的中渔环球海洋食品有限责任公司 股东全部权益 评估报告 北京亚超评报字[2014]第A071号 北京亚超资产评估有限公司 二0一四年九月三十日 中水集团远洋股份有限公司拟重组 中渔环球海洋食品有限责任公司所涉及的 中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益 评估报告 目 录 注册资产评估师声明 .............................................................................................................1 评估报告书摘要......................................................................................................................2 一、 委托方、被评估单位和其他评估报告使用者概况 .........................................5 二、 评估目的 ................................................................................................................. 33 三、 评估对象和范围 .................................................................................................... 33 四、 评估价值类型及定义 ............................................................................................ 34 五、 评估基准日 ............................................................................................................. 34 六、 评估依据 ................................................................................................................. 35 七、 评估方法 ................................................................................................................. 37 八、 评估程序实施过程和情况 ................................................................................... 46 九、 评估假设 ................................................................................................................. 47 十、 评估结论 ................................................................................................................. 49 十一、 特别事项说明 ......................................................................................................... 51 十二、 评估报告使用限制说明 ....................................................................................... 55 十三、 评估报告日 ............................................................................................................. 56 注册资产评估师声明 一、我们在执行本资产评估业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，恪 守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中收集的资料，评估报告陈述 的内容是客观的，并对评估结论合理性承担相应的法律责任。 二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估单位申报并经其签章 确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相 关当事方的责任。 三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当 事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。 四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；我们已 对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注，对评估对象及其所 涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已经发现的问题进行了如实披露，且 已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。 五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条 件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特 别事项说明及其对评估结论的影响。 评估报告摘要 重要提示 以下内容摘自评估报告，欲了解本评估项目的全面情 况，应认真阅读评估报告全文。 北京亚超资产评估有限公司接受中水集团远洋股份有限公司、中国水产总公 司的共同委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用资产 基础法及收益法，按照必要的评估程序，对中水集团远洋股份有限公司拟重组中 渔环球海洋食品有限责任公司事宜所涉及的中渔环球海洋食品有限责任公司股东 全部权益在2014年3月31日的市场价值进行了评估。 现将资产评估结果摘要如下。 一、委托方：中水集团远洋股份有限公司、中国水产总公司 被评估单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 二、评估目的是反映中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益于评估基 准日的市场价值，为中水集团远洋股份有限公司拟重组中渔环球海洋食品有限责 任公司事宜提供价值参考依据。 三、评估对象是中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益。 四、评估范围包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。 五、价值类型为持续经营假设前提下的市场价值。 六、评估基准日为2014年3月31日。 七、评估方法为资产基础法、收益法。 八、评估结论 （一）资产基础法的评估结果 采用资产基础法对中渔环球海洋食品有限责任公司的全部资产和负债进行评 估得出的评估基准日2014年3月31日评估结果如下： 中渔环球海洋食品有限责任公司经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 审计后的总资产为 180,185.56万元，总负债为 21,581.23万元，所有者权益为 158,604.33万元；评估后的总资产为239,716.58万元，总负债为21,665.83万元，所有者 权益为218,050.75万元。 （二）资产基础法评估结论与账面价值比较变动情况及原因 中渔环球海洋食品有限责任公司本次评估前账面总资产为180,185.56万元，总 负债为 21,581.23万元，所有者权益为158,604.33万元；评估后的总资产为239,716.58 万元，总负债为21,665.83万元，所有者权益为218,050.75万元，所有者权益评估增值 59,446.42万元，增值率37.48%。评估增值主要是固定资产评估增值、长期股权投资 评估增值。 （三）收益法的评估结论 对中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益价值在评估基准日2014年3月 31日采用收益法评估的结果为231,480.50万元，评估增值72,876.17万元，增值率 45.95%。 （四）评估结论的分析及评估结果的选择 采用资产基础法评估的结果为218,050.75万元，评估增值59,446.42万元，增值率 37.48%；采用收益法评估的结果为231,480.50万元，评估增值72,876.17万元，增值率 45.95%。两种评估方法的评估结果差异13,429.75万元，差异率是5.80%。差异原因为 成本法仅能反映企业资产的自身价值，并且采用成本法评估也无法涵盖诸如生产 经营许可资质、捕捞技术、销售渠道、原材料购臵渠道、客户资源、商誉等不可 辨认的无形资产的价值。经过比较分析后，我们认为采用收益法的评估结果能更 全面、合理地反映中渔环球海洋食品有限责任公司的股东全部权益价值，因此选 定以收益法评估结果作为中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益价值的最 终评估结论，即中渔环球海洋食品有限责任公司在评估基准日股东全部权益价值 评估值为231,480.50万元。 重要提示： 本报告仅供委托方为本报告所列评估目的以及报送行业或企业主管部门审查 而用。评估报告使用权归委托方所有，未经委托方同意，不得向他人提供或公开。 除依据法律需公开的情形外，报告的全部或部分内容不得发表于任何公开的媒体 上。 本报告评估结论的使用有效期为一年，自评估基准日2014年3月31日起计算， 至2015年3月30日止。 以上内容摘自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估 结论，应当阅读评估报告正文。 中水集团远洋股份有限公司拟重组 中渔环球海洋食品有限责任公司所涉及的 中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益 评估报告 北京亚超评报字[2014]第A071号 中水集团远洋股份有限公司、中国水产总公司： 北京亚超资产评估有限公司接受贵公司的共同委托，根据有关法律、法规和 资产评估准则、资产评估原则，采用资产基础法及收益法，按照必要的评估程序， 对中水集团远洋股份有限公司拟重组中渔环球海洋食品有限责任公司事宜所涉 及的中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益在2014年3月31日的市场价 值进行了评估。 现将资产评估情况报告如下。 一、 委托方、被评估单位和其他评估报告使用者概况 （一） 委托方 委托方一、中水集团远洋股份有限公司 1、 基本情况 名 称：中水集团远洋股份有限公司 注册地址：北京市西城区金融街23号 办公地址：北京市西城区西单民丰胡同31号中水大厦6层 法定代表人：吴湘峰 注册资本：参亿壹仟玖佰肆拾伍万伍仟元整 公司类型：股份有限公司 中水集团远洋股份有限公司是主要从事大洋性远洋渔业及相关产业的生产 经营和国际经济技术合作开发的股份制上市公司。 中水集团远洋股份有限公司 有中国规模最大、实力最强的综合性渔业企业中国水产（集团）总公司为主发起、 经中国证券监督管理委员会批准，于1998年初注册成立，注册资本2.52亿元。公 司A股股票于1998年2月12日在深圳证券交易所挂牌上市（股票名称："中水渔 业"，股票代码000798）。目前，公司在国内有分公司3家，全资公司1家，参股 公司1家；在海外有独资、 合资公司和办事处11家，主要分布在东南亚、大洋 洲、西南非洲、拉丁美洲和美国等国家和地区。 中水集团远洋股份有限公司的主要业务有远洋渔业捕捞、产品加工、储运， 水产品贸易，渔船、渔机等渔需物资的进出口，对外经济技术和劳务合作等。主 要分布在北太平洋、南大西洋、印度洋和西南太平洋，常年进行大洋性远洋捕捞 生产和经营。目前的主要产品有鳕鱼、鱿鱼、虾、金枪鱼等。 2、 经营范围 许可经营项目；批发（非实物方式）预包装食品、散装食品（含熟食、水产 品、鲜肉）（仅限中水集团远洋股份有限公司北京海鲜营销分公司经营，有效期 至2013年8月17日）；原油、成品油境外期货业务（有效期至2013年10月20 日）；批发（非实物方式）散装食品（含水产品）（有效期至2014年6月15日）； 一般经营项目：海洋捕捞；水产品的加工、仓储；与渔业相关的船舶、机械设备、 材料的销售；进出口业务；汽车的销售。 委托方二：中国水产总公司 1、 基本情况 名 称：中国水产总公司 注册地址：北京市西城区西单民丰胡同31号 法定代表人：吴湘峰 注册资本：叁亿伍仟陆佰零玖万壹仟捌佰零壹元玖角伍分（人民币 356,091,801.95元 ） 公司类型：一人有限责任公司 中国水产总公司系在原中国水产（集团）总公司西非项目的基础上组建，根 据农业部“农(财发)[1997]2号”文件批准成立的有限责任公司，取得企业法人营 业执照，注册号为1000001002460(4-2)号，核准名称为中水远洋渔业有限责任公司， 2005年3月28日名称变更为中国水产总公司。公司以远洋捕捞、加工、贸易为主 业，捕捞业务主要分布在西非、东非、西亚、南美地区以及大西洋、太平洋公海。 2014年5月20日名称变更为中国水产有限公司 2、 经营范围 承包境外渔业工程和境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出 口；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；开展对外劳务合作业务，向境 外派遣渔业行业的劳务人员；按国家规定在海外举办各类企业；自营和代理除国 家组织统一联合经营的16种出口商品和国家实行核定公司经营的14种进口商品 以外的其他商品及技术的进出口业务；承办中外合资经营、合作生产业务；开展 “三来一补”业务；承担国家委托的渔业对外经济援助项目；提供有关渔业的咨 询、勘察和设计；水产品的捕捞；水产品及制品的储存、批发（有效期限按卫生 许可证）；渔船、渔机及渔需物资的销售(国家有专项专营规定的除外)；进出口商 品范围内的国内销售；渔业技术的开发、转让、服务。 （二）被评估单位：中渔环球海洋食品有限责任公司 1、 基本情况 企业名称：中渔环球海洋食品有限责任公司 法定代表人：刘湛清 注册资本：10,000万元 成立日期：2004年10月19日 注册地址：北京市丰台区南四环西路188号十八区19号楼7层 邮政编码：100160 营业执照注册号：110000007570850 税务登记证号：110108766757955 经营范围：水产品捕捞；销售捕捞后的水产品；有关渔业的咨询、勘察、设 计；渔业技术的开发、技术转让、技术服务；货物进出口、代理进出口、技术进 出口。 2、 历史沿革 中渔环球海洋食品有限责任公司（以下简称“中渔环球”）于2004年10月19 日设立，由中水远洋渔业有限责任公司出资4,900万元、辽宁省大连海洋渔业集 团公司出资4,900万元、中联食品（大连）有限公司出资200万元设立，出资方式 均为货币，注册资本10,000万元。2005年3月，股东中水远洋渔业有限责任公司 更名为中国水产总公司。 2009年3月6日，根据辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会办公室出具 《关于同意协议转让中渔环球海洋食品有限责任公司股权的批复》（辽国资产权 【2009】49号），同意辽宁省大连海洋渔业集团公司将所持中渔环球49%的股权协 议转让给中国水产总公司，转让价格为5200万元。同时，中联食品（大连）有限 公司将其持有的中渔环球海洋食品有限责任公司2%的股权转让给北京中水海龙 贸易有限责任公司，转让价格为200万元。变更后中国水产总公司持股98%，北 京中水海龙贸易有限责任公司持股2%。 截止评估基准日，中渔环球只有一艘中太1号金枪鱼围网船，无任何子公司。 3、股东和持股比例 截止评估基准日，中渔环球海洋食品有限责任公司有股东2家，为中国水产 总公司和北京中水海龙贸易有限责任公司，股东的投资金额和持股比例如下： 序号 股东名称 出资金额 (万元) 出资比例 出资形式 1 中国水产总公司 9800 98% 货币 2 北京中水海龙贸易有限责 任公司 200 2% 货币 合计 10000 100% 评估报告日前，北京中水海龙贸易有限责任公司持有本公司的股权全部转 让给中国水产总公司。中国水产总公司持有本公司的股权比例为100%。 4、 中渔环球重组进展、组织机构、子公司及项目情况 根据《中水集团远洋股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套 资金暨关联交易预案》，中水渔业向中国水产发行股份并支付现金，购买增资计 划完成后中渔环球100%的股权，标的资产对价的85%以发行股份方式支付，对 价的15%以现金支付。中国水产拟将符合上市条件的所属远洋渔业优质资产整合 注入中国远洋渔业股份有限公司，在本次重组实施前，中国水产拟对本次交易 的标的资产实施重组整合。按照中国水产对中渔环球的增资计划，标的资产以 经审计的资产账面价值作价，增资计划前中水海龙持股2%转让给中国水产总公 司。增资方案实施后，中水公司持有中渔环球100%股权，并以中渔环球为交易 主体，完成目标资产的整合。本次是假定2014年3月31日资产和股权已经注入 中渔环球。 （1）模拟注入的资产如下： A、本次注入的中国水产本部与远洋渔业业务相关的资产 中国水产本部和西班牙拉斯帕尔马斯办事处部分与直接运营远洋渔业项目 相关的资产整合入中渔环球海洋食品有限公司。 B、中国水产直接运营的10个远洋渔业项目和拉斯办事处 几内亚项目、几内亚比绍项目、塞拉利昂项目、塞内加尔项目、佛得角项 目、马达项目、中运项目、钓船项目、围网项目、印尼项目和拉斯办事处整合进 入中渔环球海洋食品有限公司。 C、中国水产总公司控股的子公司股权 中国水产持有的烟台海洋渔业有限公司92.133%的股权（不含烟台海洋渔业 房地产开发有限公司100%股权以及少量权属存在瑕疵土地和房屋建筑物）； 北京中水海龙贸易有限责任公司100%的股权； 中国水产持有的华都船务有限公司100%股权、万诚船务有限公司100%股 权、永迪发展有限公司100%股权、柏域发展有限公司100%股权、捷新发展有限 公司100%股权、凯诚发展有限公司100%股权；金宇渔业发展有限公司51%股权 （此股权已被划转至捷新发展，金宇渔业发展有限公司成为捷新发展的控股子 公司）。以上子公司股权价值整合进入中渔环球海洋食品有限公司。 （2）本次模拟情况下标的项目、股权组织机构图如下 （3）基准日后报告日前划转情况 2014年9月2日，中国水产持有的华都船务有限公司100%股权、万诚船务有 限公司100%股权、永迪发展有限公司100%股权、柏域发展有限公司100%股权、 捷新发展有限公司100%股权、凯诚发展有限公司100%股权、金宇渔业发展有限 公司51%股权（此股权已被划转至捷新发展，金宇渔业发展有限公司成为捷新发 展的控股子公司）已于2014年9月2日划转到中渔环球名下。 本次假定烟渔公司与子公司烟台海洋渔业房地产开发有限公司在评估基准 日2014年3月31日前假定进行了分立。截止2014年9月30日，分立工作正在进 行中。 （4）经营业务概况及基准日主要资产分布情况 按捕捞地域分为大洋性捕捞及过洋性捕捞，大洋性捕捞为捕捞船在公海领域 作业从事的捕捞行为，过洋性捕捞业务为与沿海国家合作后获取捕捞许可证后在 沿海国家进行鱼货捕捞业务，以上资产注入后，中渔环球海洋食品有限公司作业 范围不仅大洋性捕捞业务成倍增长，过洋性捕捞业务也大幅得以提高。公司拥有 的海上作业船只数量为海上作业船只数量为165艘。其中大洋性作业船舶60艘（其 中金枪鱼围网捕捞船3艘，金枪鱼钓船21艘，鱿鱼钓船36艘）；过洋性船舶89艘； 短途冷藏运输船7艘；长途冷藏运输船7艘；供油船2艘。具体作业区域及分布如下： A、围网项目 围网项目有三艘船，分别为中太1、2、3号，均在国际组织注册，并取得中 国农业部远洋渔业资格和公海捕捞许可证，接受国际组织和中国政府的双重管 理。 项目船舶通过向国际组织和岛国（如巴布亚新几内亚、密克罗尼西亚、吉里 巴斯、瑙鲁等）购买作业天数的方式进入公海或岛国领海作业，主要捕捞产品为 鲣鱼，黄鳍金枪鱼和大目金枪鱼。在国际组织的监管下，鱼货通过海上转载至 专业冷藏运输船或在港口卸载后发往目的港。产品销往泰国、菲律宾、越南、 厄瓜多尔，部分产品销往国内。 中太1号金枪鱼围网捕捞船，该船在太平洋海域从事金枪鱼捕捞，属大洋性 作业船只，前3年年平均捕捞数量约为4711吨，接近随着捕捞技术的不断成熟， 捕捞数量不断增加，在2013年丰渔期，该围网渔船捕捞数量为6588吨。该船原 隶属原中渔环球海洋食品有限责任公司，产品主要销售地为中国。 中太2号与中太3号金枪鱼围网渔船各1艘，该船在太平洋海域从事金枪鱼 捕捞，属大洋性作业船只，2013年度中太3号捕捞数量约6495吨，中太2号捕捞 数量为4025吨，围网项目所捕捞的产品主要销往国内。 B、几内亚项目 根据《中华人民共和国政府和几内亚共和国政府渔业合作协定》，在获准中 国农业部远洋渔业项目审批后，公司采取直接向几内亚政府购买捕捞许可证的 方式，在几内亚主权海域内从事捕捞作业。截止2014年3月31日，几内亚项目 共有18艘船，在几内亚海域从事捕捞生产，主要捕捞产品为硬体鱼、虾、软体 鱼等，根据产品适销市场销往欧洲、非洲、日本或中国市场，鱼货由运输船运 至目的港或以冷藏集装箱方式发运至客户指定港口。 几内亚项目部位于几内亚，几内亚面积245,857平方公里。位于西非西岸， 北邻几内亚比绍、塞内加尔和马里，东接科特迪瓦，南接塞拉利昂和利比里 亚，西濒大西洋，海岸线长352公里。地形复杂，全境分4个自然区：西部（称 下几内亚）为狭长的沿海平原。中部（中几内亚）为平均海拔900米的富塔贾隆 高原，西非3条主要河流——尼日尔河、塞内加尔河和冈比亚河均发源于此，被 称为“西非水塔”。几内亚项目共有16艘捕捞船及2艘辅助工作船，捕捞方式为过 洋性捕捞，该海域主要鱼类为硬体鱼及软体鱼类，硬体鱼品种约100余种，软体 鱼为章鱼、墨鱼及虾，2013年产量约16158余吨，单船产量约1000吨。 C、几内亚比绍项目 根据《中华人民共和国政府和几内亚比绍共和国政府渔业合作协定》，在获 准中国农业部远洋渔业项目审批后，公司采取直接向几内亚比绍政府购买捕捞 许可证的方式，在几内亚比绍主权海域内从事捕捞作业。截止2014年3月31日， 几内亚比绍项目共有30艘船舶，在几内亚比绍海域从事渔业捕捞生产，主要捕 捞产品有赤鮸、舌蹋、章鱼、墨鱼、对虾等，鱼货由公司的运输船运至目的 港，根据产品适销市场销往欧洲、非洲或中国。 几内亚比绍项目部位于比绍，比绍位于非洲西部，包括比热戈斯群岛 （Bijagos Archipelago）等岛屿，西邻大西洋，北邻塞内加尔，东方、南方临几内 亚，面积达36,120平方千米，海岸线长约300公里，最高点约300米，境内东部 为热带稀树草原（savanna)，地势较高，大部分地区则为海岸平原。除东南隅多丘 陵外，其他地区均为海拔100米以下的平原。境内河流纵横，湖泊众多。主要河 流科鲁巴尔河由东北向西南注入大西洋，水量较大，富航运。该项目为过洋性 捕捞，2013年几内亚比绍捕捞产量约为21,013.00吨。 D、塞内加尔项目 根据塞内加尔的入渔政策规定，仅允许所属国境内主体从事捕捞活动。为 适应塞内加尔的法律要求，中国水产在塞内加尔设立公司，并以所设公司的名 义取得入渔许可。中国水产在塞内加尔设立公司的目的实际为获取当地入渔资 格的一种手段，中国水产在塞内加尔设立办事处管理该等公司，并将代表处和 该等特殊目的公司一同视为项目部进行管理和会计核算。 中国水产塞内加尔项目在当地拥有塞内加尔船队有限公司和塞内加尔渔业 公司。塞内加尔船队有限公司有12艘底拖网渔船。 塞内加尔项目位于塞内加尔首都达喀尔，该项目设塞内加尔渔业公司及塞 内加尔船队有限公司，塞内加尔渔业公司注册资本16.5万美元，本公司对该公司 的持股比例为100%，塞内加尔船队有限公司注册资本3.41万美元，本公司对该 公司的持股比例为100%，塞内加尔位于塞内加尔河的南岸，首都达喀尔。它的 西边是大西洋，北边是毛里塔尼亚，东边是马里，南边是几内亚和几内亚比 绍。冈比亚在塞内加尔的包围之中，佛得角群岛在距离其海岸约560公里处。塞 内加尔是世界上第4大花生产国，也是世界第1大花生出口国，有“花生之国”的美 称。塞内加尔船队有限公司共拥有12艘渔船，为过洋性捕捞，该区域捕捞物多 为硬体鱼，2013年塞内加尔渔获量21,145.00吨，产品主要销往非洲。塞内加尔渔 业公司下设2个加工厂，加工厂鱼货来源为外购，购入冷冻加工后销往非洲，2013年外购鱼货约14,631.00吨。 E、塞拉利昂项目 在获准中国农业部远洋渔业项目审批后，塞拉利昂项目通过当地代理公司 购买捕捞许可证入渔，在塞拉利昂主权海域内从事捕捞作业。截止2014年3月 31日，项目共有14艘船舶，在塞拉利昂海域从事渔业捕捞生产。 塞拉利昂项目部位于塞拉利昂共和国（Republic of Sierra Leone）位于非洲西 部，北、东北与几内亚接壤，东南与利比里亚交界，西、西南濒临大西洋。塞 拉利昂国土面积为72326平方公里，海岸线长约485公里。塞拉利昂的海滨地区 风光秀丽，旅游资源较丰富，有50公里长，该项目部拥有14艘船舶，主要捕捞 鱼类为软体鱼及硬体鱼类，2013年塞拉利昂鱼货捕捞量为5,148.00吨。 F、马达项目 根据马达加斯加的入渔政策规定，仅允许所属国境内主体从事捕捞活动。为 适应马达加斯加的法律要求，中国水产以收购的方式在马达加斯加设立合资公 司，并以合资公司的名义取得入渔许可。中国水产在马达加斯加收购公司的目的 为获取当地入渔资格的一种方式，中国水产在马达加斯加设立办事处管理该等公 司，中国水产将代表处和该公司一同视为项目部进行管理和会计核算。 马达项目有15艘底拖网船，以捕虾为主，兼捕杂鱼，主要销往欧洲、日本和 国内市场，硬体鱼主要在本地销售。 公司下属子公司马达加斯加渔业公司，该公司注册资本53万美元，公司对该 公司持股比例为77.14%，马达公司本部位于马达加斯加首都塔那那利佛，马达加 斯加位于南半球非洲大陆的东南部，印度洋西南部的马达加斯加岛上，隔莫桑比 克海峡与非洲大陆相望，与非洲大陆相距400千米左右。马达加斯加岛是世界第 四大岛，面积581,540平方千米。若含周边岛屿，全国总面积590,750平方千米， 海岸线长5000千米。其周围分布有科摩罗群岛、塞舌尔群岛、毛里求斯岛和留尼 汪岛以及属于本国领土的大小岛屿。全国可耕地面积4%，牧草面积41%，森林面 积40%， 2013年马达加斯加鱼虾捕捞量为1,900.00吨。 G、佛得角项目 佛得角项目为拉斯办船舶部提供服务，主要业务是为西非船舶提供船舶维 修、养护服务。 佛得角项目位于佛得角首都普拉亚，佛得角是远离非洲大陆西海岸500多公 里的一个岛国，面积只有4000多平方公里，人口不足40万，全国由大小18个岛 屿组成，该群岛位于非洲外海，佛德角群岛成了重要的港口，每一个海岛上都 是椰林密布，碧绿成荫。该项目部截止评估时点仍然处于筹建过程中。 H、钓船项目 钓船项目拥有21艘金枪鱼超低温延绳钓船，均在国际组织注册，并取得中 国农业部远洋渔业资格和公海捕捞许可证，接受国际组织和中国政府的双重管 理。项目船舶在大西洋和太平洋公海作业，主要捕捞产品为金枪鱼。鱼货在国 际组织的监管下，通过海上转载至专业冷藏运输船或在港口卸载后发往目的 港。大部分产品都销往日本，部分供应中国市场。 钓船项目2012年组建后投入运行，船只在公海领域作业，2013年共捕捞金 枪鱼3052余吨，2014年因作业技术的不断提高，单船产量不断得到提升。公司 在经营资源方面占有优势，占有大西洋金枪鱼保护组织ICFC分配给中国政府全 部蓝鳍金枪鱼30吨的市场配额；占有大西洋金枪鱼保护组织给予的金枪鱼延绳 钓捕鱼许可证，大目金枪鱼4000.00吨市场配额，该配额占ICFC分配给中国政府 配额的60%。 I、印尼项目 印尼项目部，该项目部位于印度尼西亚，项目船子调至几内亚比绍后，项 目已暂停运行，目前有部分留守人员留守。 J、中运项目 中运项目部，该项目部共有冷藏运输船7艘，海上供油船1艘，冷藏运输船 主要负责西非海域鱼货的运输，海上供油船主要负责西非海域渔船用油补给。 K、拉斯办事处 拉斯办事处，该办事处位于西班牙拉斯帕尔马斯，办事处主要负责西非项 目部的管理、协调以及几内亚、几内亚比绍及塞拉利昂鱼货的销售工作，办事 处现有中方员工22人，当地员工13人。办事处下设CNFC-QSL公司，该公司负 责欧洲方向的鱼货销售，该公司注册资本30万欧元，公司100%股权为本公司所 持有。 L、烟台海洋渔业有限公司 烟台海洋渔业有限公司内分为9个分部进行独立核算，为总部、远洋渔业部、 厄瓜多尔部、烟台海洋技术学校、培训中心、烟台海洋医院、综合经营部、新兴 源物业及筏站。截止评估时点公司二级单位远洋渔业公司下设三个捕捞大队和厄 瓜多尔项目部，现拥有生产船舶36艘，其中1艘从香港航运公司的华都船务处为 租赁取得。捕捞船队常年在西南大西洋、东南太平洋、北太平洋及厄瓜多尔渔场 从事鱿鱼钓、秋刀鱼、底拖网（底拖网现停产将变更为延绳钓）作业。其中鱿鱼 钓项目是传统强项，规模、产量均居同行业首位，年均产量占国内鱿鱼总产量10% 以上，2014年预计可达20%，具有较高的行业影响力。主要产品有秘鲁鱿鱼、阿 根廷鱿鱼、秋刀鱼及对虾、杂鱼等。除对虾、杂鱼等在厄瓜多尔销售外，其它鱼 货均运回国内销售。 M、香港六家航运公司及金宇渔业 香港六家航运公司共有远洋冷藏运输船7艘、1艘鱿鱼钓船，金宇渔业有供 油船1艘。1艘鱿鱼钓船租赁给烟渔公司使用，合计船舶数量9艘。 5、关于项目纳入母公司核算的特殊说明 公司分别在北京和西班牙拉斯帕尔玛斯设立两个管理总部，负责大洋性、过 洋性业务的资金调配、用工管理、渔船调配、物资供应、渔获销售。西班牙管理 总部简称拉斯办事处，为境外总部，是过洋性业务的专门管理机构，承担着管理 境外设立的代表处及过洋性项目的职能。烟台海洋渔业有限公司独立负责烟渔在 境外的过洋性项目。 （1）母公司管理的过洋性项目 序号 管理机构 管理项目 下属公司情况 1 拉斯办事处 佛得角陆地项目、中运项 目、鱿鱼钓（2013转烟渔） 1家西班牙销售公司 2 马达加斯加代表处 马达加斯加项目 1家马达加斯加子公司 3 塞内加尔代表处 塞内加尔项目 2家塞内加尔子公司 4 几内亚代表处 几内亚项目 - 5 几内亚比绍代表处 几内亚比绍项目 - 6 塞拉利昂代表处 塞拉利昂项目 - 7 印尼代表处 印尼项目 已于2013年5月已撤销，船 舶转至几内亚比绍项目 （2）子公司管理的过洋性项目 序号 管理机构 管理项目 下属公司情况 1 烟台海洋渔业有限公司 厄瓜多尔项目 2家子公司 说明：公司为适应驻在国法律要求，以收购、新设等方式在境外投资设立公司，主要是 作为在驻在国获取渔业项目的一种手段，并非以获取投资收益为目的，视为渔业项目统一进 行管理，所以公司本着实质重于形式的原则，将此类以特殊目的方式形成控制权的境外经营 实体，按照公司自有项目或者合作进行会计核算。投资实体情况如下： A、拉斯办事处 单位：万欧元 公司名称 成立时间 注册资本 股权比例 主营业务 CNFC Quick State Limited 2009 30 100% 渔货贸易 B、马达加斯加代表处 单位：万美元 公司名称 收购时间 注册资本 股权比例 主营业务 马达加斯加渔业公司 2009 53 77.14% 捕捞公司 C、塞内加尔代表处 单位：万美元 公司名称 收购时间 注册资本 股权比例 主营业务 塞内加尔渔业公司 2012 16.50 100% 捕捞辅助业务 塞内加尔捕捞公司 2012 3.41 100% 捕捞公司 6、长期投资单位情况 公司基准日模拟报表持有北京中水海龙贸易有限公司、烟台海洋渔业有限公 司、华都船务有限公司、万诚船务有限公司、永迪发展有限公司、柏域发展有限 公司、捷新发展有限公司、凯诚发展有限公司、金宇渔业发展有限公司等九家二 级子公司，主要分布在海洋捕捞、加工贸易、远洋运输、供油修造船等领域。另 有一家参股公司。 2014年9月2日华都船务有限公司、万诚船务有限公司、永迪发展有限公司、 柏域发展有限公司、捷新发展有限公司、凯诚发展有限公司的股东名称由中国水 产总公司变更为中渔环球海洋食品有限责任公司。 （1） 北京中水海龙贸易有限公司 名 称： 北京中水海龙贸易有限责任公司 住 所： 北京市西城区西单民丰胡同31号309房间 法定代表人：叶少华 注册资本： 100万元 公司类型： 其他有限责任公司 营业执照注册号：110102005063719 经营范围： 购销食品、副食品。一般经营项目：购销针纺织品、百货、日 用杂品、五金、交电、化工产品（不含一类易制毒化学品及危险品）、劳保用品、 建筑材料、金属材料、饲料及添加剂：捕捞、加工技术咨询。 北京中水海龙贸易有限责任公司（以下简称“本公司”）由中国水产总公司出 资80.00万元和北京中水嘉源物业管理有限责任公司出资20.00万元共同组建，分 别持股为80%和20%。1996年01月16日经北京市工商行政管理局西城分局核准 注册，取得企业法人营业执照的注册号为110102005063719。 2013年5月4日，北京中水嘉源物业管理有限责任公司将所持有本公司股份 的20%（20.00万元）无偿划转给中国水产总公司，中国水产总公司持有本公司100% 的股权。 截止评估基准日，北京中水海龙贸易有限责任公司为中国水产总公司的全资 子公司。 （2） 烟台海洋渔业有限公司 名 称：烟台海洋渔业有限公司 住 所：烟台市芝罘区北马路179号 法定代表人：刘湛清 注册资本： 18,000万元 公司类型：其他有限责任公司 营业执照注册号： 370600200004364 经营范围：码头及其他港口设施服务(仅限为船舶提供码头)、货物装卸、仓 储服务（仅限在港区内提供货物装卸服务）；柴油、润滑油批发；远洋捕捞（以 上范围有效期限以许可证为准；冷藏服务、装卸服务、自有房屋租赁、燃料油、 润滑油、船舶及配件、通讯设备、电子产品、仪器仪表、机械设备、救生设备、 包装材料、渔网渔具、针纺织品、鲜水产品的批发零售，港口与航道工程施工、 房屋建筑工程施工（以上两项须凭法定的许可经营证书经营）、船舶修理，开办 市场，货物技术进出口，救生筏、通讯设备、家用电器的维修。国内船舶代理、 国际、国内货运代理，船舶建造、钢结构加工（限分支机构经营）。 烟台海洋渔业有限公司于2008年6月11日由自然人注册成立，注册资本1000 万元 根据中国农业发展集团总公司文件《关于同意投资烟台海洋渔业有限公司的 批复》（中农总投[2009]164号），中国水产总公司于2009年9月投资烟渔公司，成 为其公司控股股东，公司注册资本增加至3000万元,2010年7月公司回购原破产 企业资产包，保留原企业经营项目。 根据烟渔公司2011年12月22日召开的股东会决议，公司实施债权转股权， 注册资本由3000万元人民币增加至1.8亿元人民币，中国水产总公司持有其股权 比例为92.133%。 （3） 栢域发展有限公司 公 称： 栢域发展有限公司 住 所： 香港湾仔告士打道50号马来西亚大厦2楼201室 注册资本： 1港币 公司类型： 有限公司 营业执照注册号：1382096 经营范围： 从事海上运输服务。 栢域发展有限公司成立于2009年10月，为远洋捕捞渔船提供海上运输渔货 服务。公司拥有一艘冷藏运输船，总吨4,936吨，单航次装载货物约4,800吨。目 前作业区域主要为秘鲁渔场及南太平洋，运输货物种类主要为鱿鱼及金枪鱼。 截止评估基准日，栢域发展有限公司股东为中国水产总公司的全资子公司，2014年9月2日，公司股东变更为中渔环球海洋食品有限责任公司。 （4） 金宇渔业发展有限公司 名 称： 金宇渔业发展有限公司 住 所： 香港湾仔告士打道50号马来西亚大厦2楼201室 注册资本：100,000港币 公司类型： 有限公司 营业执照注册号：1560681 经营范围： 从事海上售油及供油服务。 金宇渔业有限公司成立于2012年2月，为远洋捕捞渔船提供海上燃油补给服 务。公司拥有一艘海上供油船，总吨4,989吨，单航次供油量为6000吨。目前作 业区域主要为秘鲁渔场及西南大西洋，主要销售远洋捕捞渔船所需的重质柴油及 轻质柴油。 截止评估基准日，金宇渔业有限公司股东为中国水产总公司及FCF LIMITED。 公司股东的投资金额和持股比例如下： 股东名称 投资金额 所占比例（%） 中国水产总公司 51,000港币 51% FCFLIMITED 49,000港币 49% 合计 100,000港币 100.00% 截止评估报告日，公司股东已变更。 （5） 华都船务有限公司 名 称： 华都船务有限公司 住 所： 香港湾仔告士打道50号马来西亚大厦2楼201室 注册资本： 1.00港币 公司类型： 有限公司 营业执照注册号：1232289 经营范围： 从事海上运输服务。 华都有限公司成立于2008年4月，于2009年11月由中国水产总公司收购， 主要为远洋捕捞渔船提供海上运输渔货服务。公司拥有一艘冷藏运输船，总吨 7,800吨，单航次装载货物约7,200吨。目前作业区域主要为秘鲁渔场及南太平洋， 运输货物种类主要为鱿鱼及金枪鱼。 截止评估基准日，华都船务有限公司为中国水产总公司的全资子公司。2014 年9月2日，公司股东变更为中渔环球海洋食品有限责任公司。 （6） 万诚船务有限公司 名 称： 万诚船务有限公司 住 所： 香港湾仔告士打道50号马来西亚大厦2楼201室 注册资本： 1.00港币 公司类型： 有限公司 营业执照注册号：1232265 经营范围： 从事海上运输服务。 万诚船务有限公司成立于2008年4月，于2009年11月由中国水产总公司收 购，主要为远洋捕捞渔船提供海上运输渔货服务。公司拥有2艘冷藏运输船，总 吨18,681吨，净吨位约7,641吨。目前作业区域主要为秘鲁渔场及南太平洋，运 输货物种类主要为鱿鱼及金枪鱼。 截止评估基准日，万诚船务有限公司为中国水产总公司的全资子公司。2014 年9月2日，公司股东变更为中渔环球海洋食品有限责任公司。 （7） 永迪发展有限公司 名 称： 永迪发展有限公司 住 所： 香港湾仔告士打道50号马来西亚大厦2楼201室 注册资本： 1.00港币 公司类型： 有限公司 营业执照注册号：1369566 经营范围： 从事海上运输服务。 永迪发展有限公司成立于2009年9月，于2009年11月由中国水产总公司收 购，主要为远洋捕捞渔船提供海上运输渔货服务。公司拥有一艘冷藏运输船，总 吨4,986吨，单航次装载货物约4,500吨。目前作业区域主要为秘鲁渔场及南太平 洋，运输货物种类主要为鱿鱼及金枪鱼。 截止评估基准日，永迪发展有限公司为中国水产总公司的全资子公司。2014 年9月2日，公司股东变更为中渔环球海洋食品有限责任公司。 （8） 捷新发展有限公司 名 称： 捷新发展有限公司 住 所： 香港湾仔告士打道50号马来西亚大厦2楼201室 注册资本： 1.00港币 公司类型： 有限公司 营业执照注册号：1382099 经营范围： 从事海上运输服务。 捷新发展有限公司成立于2009年10月，于2009年11月由中国水产总公司收 购，主要为远洋捕捞渔船提供海上运输渔货服务。公司拥有一艘冷藏运输船，总 吨4,939吨，单航次装载货物约4,800吨。目前作业区域主要为秘鲁渔场及南太平 洋，运输货物种类主要为鱿鱼及金枪鱼。 截止评估基准日，捷新发展有限公司为中国水产总公司的全资子公司。2014 年9月2日，公司股东变更为中渔环球海洋食品有限责任公司。 （9） 凯诚发展有限公司 名 称： 凯诚发展有限公司 住 所： 香港湾仔告士打道50号马来西亚大厦2楼201室 注册资本： 1.00港币 公司类型： 有限公司 营业执照注册号：1382104 经营范围： 从事海上运输服务。 凯诚发展有限公司成立于2009年10月，于2009年12月由中国水产总公司 收购，主要为远洋捕捞渔船提供海上运输渔货服务。公司拥有一艘冷藏运输船， 总吨4,970吨，单航次装载货物约4,800吨。目前作业区域主要为秘鲁渔场及南太 平洋，运输货物种类主要为鱿鱼及金枪鱼。 截止评估基准日，凯诚发展有限公司为中国水产总公司的全资子公司。2014 年9月2日，公司股东变更为中渔环球海洋食品有限责任公司。 7、近年来企业的财务状况和经营成果 公司资产、负债及财务状况 单位：人民币万元 项目 2014年3月31日 2013年12月31日 2012年12月31日 总资产 180,185.56 167,967.67 184,155.41 净资产 158,604.33 144,820.72 145,930.37 年度 2014年1-3月 2013年度 2012年度 营业收入 28,286.06 146,663.45 134,842.09 营业成本 25,103.43 136,636.03 134,781.58 营业利润 -1,295.96 -10,251.26 -18,295.91 营业外收支净额 4,618.10 24,558.27 28,820.85 利润总额 3,322.13 14,307.01 10,524.95 净利润 3,322.13 14,307.01 10,452.91 以上财务报表数据是中渔环球本次重组完成后的模拟母公司数据，以上数据 经中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了审计报告。 8、执行的主要会计政策 1）．会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 2）．记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 3）．记账基础和计价原则（计量属性） 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本公司对会计要素进行计量时一 般采用历史成本，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得 并可靠计量时，可采用重臵成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 4）．外币业务的核算方法及折算方法 （1）发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的当期期初汇率折算为人民 币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用 的汇率折算为人民币金额。 （2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按 照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的 资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含 汇率变动）处理，计入当期损益。 （3）外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财 务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/与交易发生日即期 汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权 益项目下单独列示。 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率/与发生日即期汇 率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单 独列报。 5）．现金及现金等价物的确定标准 （1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； （2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、 流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6）．应收款项坏账准备 （1）应收款项计量 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业 的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、其 他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额； 具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处臵时，将取得的价款与该 应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）坏账准备确认标准 本公司的坏账确认标准为：本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗 产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具 有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。坏账发生时， 冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。 （3）坏账准备计提方法 本公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方法计提坏账准备。 坏账准备计提比例一般为： 账 龄 计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 1% 1 - 2年 5% 2 - 3年 10% 3 - 4年 20% 4 - 5年 20% 5年以上 80% 7）．存货 （1）存货的分类：主要包括原材料、在途材料、低值易耗品、委托加工材料、 自制半成品、在产品、产成品。 （2）存货计价方法：存货中原材料、自制半成品发出时按先进先出法确定成 本，库存商品按实际成本计价，发出时按加权平均法进行核算。 低值易耗品及包装物的摊销方法：采用一次转销法进行摊销。 （3）期末存货按成本与可变现净值孰低计价，其确认标准为：中期期末或年 度终了，由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因， 使存货成本不可收回的部分，提取存货跌价准备；存货跌价准备按单个存货项目 的账面价值高于其可变现净值的差额提取；可变现净值是指企业在正常经营过程 中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。 计提存货跌价准备时产成品按单个存货项目计提，原材料按类别计提。 （4）存货盘存制度采用永续盘存制法。 8）．长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制 或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 （1）长期股权投资的初始计量 ①企业合并形成的长期股权投资 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控 制下的企业合并取得的长期股权投资，以在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成 本。在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 ②其他方式取得的长期股权投资 A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出。 B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价 值作为初始投资成本。 C．投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始 投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 D．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企 业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。 E．通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第12号-债务重组》确定。 （2）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没 有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投 资收益。 ①本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制 或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本； 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 ②本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净 损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外 损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者权益，处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分 （仅指计入资本公积的部分）按相应比例转入当期损益。 （3）长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法 长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法见附注四、资产减值。 9）．固定资产 本公司固定资产包括境内固定资产和境外固定资产。 境内固定资产的确认标准：使用期限超过一年的房屋及建筑物、渔船及渔业 生产专用设备、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等，以及使用期限在两 年以上且单位价值在3,000.00元以上但不属于主要经营设备的物品。 境外固定资产是指同时具备以下两个条件的房屋及建筑物、渔船及渔业生产 专用设备、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等： ①使用年限在一年以上； ②单位价值在2,000.00元以上。 固定资产按实际成本计价，固定资产折旧采用直线法计算。 境内固定资产折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 3 30 3.23 专用设备 3 5-25 3.88-19.40 通用设备 3 5 19.40 运输设备 3 6-10 9.70-16.17 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，如果存在下列情况之一，使可能流入公司的经 济利益超过了原先的估计，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过 该固定资产的可收回金额。否则应在发生时确认为费用。延长了固定资产的使用 寿命；使产品的质量实质性提高；使产品成本实质性降低。 固定资产减值准备的确认标准及计提方法 期末按各单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减 值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：长期闲臵不用， 在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因， 已不可使用的固定资产；虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； 已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已经不 能给公司带来经济利益的固定资产；已全额计提减值准备的固定资产，不再计提 折旧。 10）．在建工程 （1）本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价，包 括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化 的借款费用以及其它相关费用等。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到 预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程实际成本，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折 旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估 价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法 在建工程减值准备的确认标准和计提方法见附注四、资产减值。 11)．无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产， 包括土地使用权、软件等。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的 其他无形项目的支出，在发生时计入当期损益。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法 分期平均摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生 变更则作为会计估计变更处理。 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成 该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并 使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资 产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能 够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产 的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 12)．长期待摊费用 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出等，其在受益期限内平均摊销。 筹建期间发生的费用，于发生时计入当期损益。 13)、资产减值 本公司对除存货、建造合同工程、递延所得税、金融资产、按成本法核算的 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资外的资产减 值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹 象的，本公司估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和 使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年末都进行减值测 试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金 额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立 于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记 至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊 至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效 应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的 资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回 金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉 的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价 值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14)、借款费用 借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、 折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本 化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时 间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货 等资。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生；借款 费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产 活动已经开始。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收 益后的金额确定； 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者 可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停 借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直 至资产的购建或者生产活动重新开始。 15)、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险 费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补 偿等与获得职工提供的服务相关的支出。 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据 职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而 给予的补偿，计入当期损益。 16)、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：(1)该义务是 本公司承担的现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金 额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 17)、收入 （1）销售商品收入的确认方法 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商 品实施与所有权相关的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流 入本公司，并且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 （2）提供劳务收入的确认方法 本公司按照在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得 收取价款的证据时，确认劳务收入。对于劳务的开始和完成不在同一会计年度内 的，按完工百分比法，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定， 与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可 靠地计量时，确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 在同时满足与交易相关的经济利益能够流入本企业、收入的金额能够可靠地 计量的条件下，利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定，使用费收入按 有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。 18) 、政府补助 本公司政府补助包括与收益相关的政府补助。 （1）政府补助的确认条件 政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：①公司能够满足政府补助 所附条件；②公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货 币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。 ②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均 分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或 损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿 本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 ③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲 减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直 接计入当期损益。 19)、所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得 税费用和递延所得税费用。将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面 价值外，其余的当期所得税费用和递延所得税费用或收益计入当期损益。 当期所得税费用确定：本公司按照有关税法规定，结合当期发生的交易和事 项，计算确定应向税务机关缴纳的金额，即应交所得税。 9、委托方和被评估单位的关系 被评估单位为委托方中国水产总公司的全资子公司，两委托方均为中国农业 发展集团有限公司的子公司。 （三）其他报告使用者 本评估报告供委托方、被评估单位、国有资产监管部门、政府审批部门及评 估行业协会使用以及法律法规规定的报告使用者使用。 二、 评估目的 本次评估目的是反映中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益于评估 基准日的市场价值，为中水集团远洋股份有限公司拟重组中渔环球海洋食品有限 责任公司提供价值参考依据。 三、 评估对象和范围 1、评估对象为中渔环球海洋食品有限责任公司股东全部权益。 2、评估范围以中渔环球海洋食品有限责任公司提供的经中审亚太会计师事务 所（特殊普通合伙）审计的资产负债表和评估明细表为准，凡列入表内并经核实 的资产和负债均在本次评估范围之内。其中包括流动资产、非流动资产和流动负 债等。纳入评估范围的有限公司总资产为 180,185.56万元，总负债为 21,581.23万 元，所有者权益为 158,604.33万元。 评估范围内实物资产主要包括房屋建筑物、设备类资产（主要为船）和存货。 房屋建筑物类资产 中渔环球海洋食品有限责任公司房屋建筑物为27项，分别为办公楼、加工厂 等。房屋建筑物主要位于塞内加尔、马达、比绍等地，截止评估基准日，以上房 屋建筑物正常在用。 设备类资产 评估范围内设备分布于各个下属公司及代表处，设备类资产共计326项，其 中主要资产各类船舶；其中分为远洋捕捞作业船、冷藏运输船及辅助作业工作船。 船舶大部分建造年代较早。中渔环球有三艘船舶的所有权人登记为TOIMAN FISHING CO.,LTD，实际为中国水产出资，以TOIMAN FISHING CO.,LTD的名义购买， 并于2013年出售给子公司烟台渔业。目前烟台渔业正在办理船舶所有人的变更手 续。有3艘船舶的所有权人现分别登记为为舟山海洋渔业公司、云丰公司。根据 中国水产提供的资料，前述船舶的所有权人正在办理变更手续，不存在办理变更 手续的法律障碍。 有三艘辅助船舶尚未取得所有权证书。上述三艘船舶虽然资产权属存在瑕 疵，但占标的资产的比重较小，因此对目标公司的生产经营不会产生重大影响。 机器设备主要是塞内加尔、塞拉利昂两地加工厂的设备，设备大部分购于2000 年以后，有从当地采购的法国、西班牙、意大利等地生产设备，有从国内采购自 运过去的设备，设备状态尚可。 存货 截止评估基准日，纳入本次评估范围的存货包括原材料、在途物资和产成品， 截止评估基准日账面价值为184,666,139.97元。评估范围内存货分布于各个下属公 司及代表处，存货类别为在途物资、原材料及产成品。 委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。 具体范围以提供给北京亚超资产评估有限公司的“资产评估明细表”为准。 此评估范围已经委托方和被评估单位确认。 3、企业申报的账面未记录的无形资产 无。 4、企业申报的表外资产的类型、数量； 无。 四、 评估价值类型及定义 本次评估是在持续经营假设前提下评估中渔环球海洋食品有限责任公司的 股东全部权益的公允价值，评估价值类型为市场价值。 市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况 下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。 五、 评估基准日 根据与委托方的约定，本项目资产评估的基准日确定为2014年3月31日。 根据公司的计划，尽量使评估基准日与评估目的所涉及的经济行为实现日接 近，故选择2014年3月31日作为评估基准日。 本次资产评估工作中，资产评估范围的界定、评估价格的确定、评估参数的 选取等，均以该日之企业内部财务报表、外部经济环境以及市场情况确定。本报 告书中一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。 六、 评估依据 我们在本次资产评估工作中所遵循的国家、地方政府和有关部门的法律法 规，以及在评估中参考的文件资料主要有： （一）评估行为依据 1、中国水产有限公司2014年第8号董事会会议决议（公司原名称为中国水 产总公司，2014年5月改为中国水产总公司）《关于同意与中水集团远洋股份有 限公司重大资产重组的决议》。 2、中水集团远洋股份有限公司第六届董事会第三次会议决议。 3、北京亚超资产评估有限公司与中水集团远洋股份有限公司、中国水产总公 司签订的评估业务约定书； （二）评估法规依据 1、中华人民共和国国务院令（第378号）《企业国有资产监督管理暂行条例》； 2、国务院国有资产监督管理委员会第12号令《企业国有资产评估管理暂行 办法》； 3、国资委产权（[2006]274号）《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问 题的通知》； 4、国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第3号《企业国有产权转让管 理暂行办法》； 5、国办发[2001]102号《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政 管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》； 6、《中华人民共和国企业国有资产法》2008年10月28日； 7、《中华人民共和国公司法》（2013年度12月28日修订）； 8、《中华人民共和国土地管理法》（2005年度8月28日修订）； 9、《中华人民共和国城市房地产管理法》(1994年7月5日)； 10、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中华人民共和国财政部 国 家税务总局令第50号； 11、《国有资产评估管理办法》国务院1991年第91号令； 12、《国有资产评估管理办法施行细则》国资办发[1992]36号； 13、其他相关法律、法规、通知文件等。 （三）准则依据 1、财政部财企（2004）20号《资产评估准则－－基本准则》和《资产评估职 业道德准则－－基本准则》； 2、中国资产评估协会中评协（2007）189号《资产评估准则――评估报告》、 《资产评估准则――评估程序》、《资产评估准则――业务约定书》、《资产评估准 则――工作底稿》、《资产评估准则――机器设备》、《资产评估准则――不动产》及 《资产评估价值类型指导意见》； 3、中国资产评估协会中评协[2011]227号《资产评估准则――企业价值》； 4、中国资产评估协会（2008）218号《企业国有评估报告指南》； 5、中注协会协[2003]18号《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》； 6、中华人民共和国国家标准《城镇土地估价规程》（GB/T 18508-2001）； 7、中华人民共和国国家标准《房地产估价规范》（GB/T 50291-1999）。 （四）重大合同协议、产权证明文件 1、企业营业执照、税务登记证、组织机构代码； 2、委托方、被评估单位填报的《资产评估申报清单和申报明细表》； 3、被评估单位提供的车辆行驶证等产权证明文件； 4、与企业资产的取得、使用等有关的合同、会计凭证、购买原始及其它资料 等产权证明文件。 （五）评估取价依据 1、国家外汇管理局公布的2014年3月31日人民币基准汇价； 2、《中国人民银行贷款利率表》2012年7月6日起执行； 3、《中华人民共和国车辆购臵税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第294 号，2000年10月22 日）； 4、《汽车报废标准》（原国家经济贸易委员会国经贸经[1997]456号）； 5、根据《机动车强制报废标准规定》（商务部、发改委、公安部、环境保护 部令2012年第12号）； 6、2006年《中华人民共和国进出口税则》（国务院关税税则委员会）； 7、《现代船舶经营实用手册》 8、《船舶经营与报价实用指南》 9、《造船产品报价手册》 10、《农业部关于加强老旧渔业船舶管理的通知》 11、向设备制造厂家询价的有关资料； 12、评估人员现场勘查取得的资料和数据； 13、评估人员调查了解及查询的市场价格信息及其他与评估有关的资料； 14、被评估单位提供的有关文字资料、图片、证件、图纸及相关资料； 15、北京亚超资产评估有限公司价格信息资料库相关资料。 （六）参考资料及其他 国家有关部门颁布的统计资料和技术标准资料，以及我公司评估人员收集的 其他有关资料。 七、 评估方法 根据国家国有资产管理与评估的有关法规，遵循客观、独立、公正和科学的 原则及其他一般公认的评估原则，我们对中渔环球海洋食品有限责任公司的评估 范围内资产进行了必要的核查，查阅了有关文件及技术资料，实施了我们认为必 要的程序。 资产评估基本方法包括市场法、收益法和资产基础法。进行整体资产评估， 要根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析资产评估基本方法 的适用性，恰当选择一种或多种资产评估基本方法。 市场法是指将评估对象与参考企业、在市场上已有交易案例的企业、股东权 益、证券等权益性资产进行比较以确定评估对象价值的评估思路。市场法中常用 的两种方法是参考企业比较法和并购案例比较法。 收益法是指通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值 的评估思路。 资产基础法也称成本法，是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上 确定评估对象价值的评估思路。 市场法是以现实市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值，它具 有评估角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结 果说服力强的特点。但由于目前在选取交易单位参照物方面具有极大难度，且由 于市场公开资料较缺乏，故本次评估不采纳市场法。 由于委估企业主要从事海洋捕捞及销售业务，本次评估以持续使用和公开市 场为前提，根据本次评估目的，中渔环球海洋食品有限责任公司剥离后的股权转 让后，企业仍将维持原有生产和经营方式，或在不改变原有经营方式的前提下， 进一步扩大经营规模，被评估资产在今后生产经营中仍维持其原有用途并继续使 用和获取收益，因此评估中将分别采用资产基础法和收益法对中渔环球海洋食品 有限责任公司剥离后的股东全部权益价值进行评估。 （一）资产基础法简介如下： 资产基础法也称成本法，是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上 确定评估对象价值的评估思路。 1、流动资产的评估 流动资产的评估，主要采用重臵成本法。 （1）对于货币资金的评估，评估人员通过对申报单位库存现金进行盘点，采 用倒推方法验证评估基准日的现金余额，并同现金日记账、总账现金账户余额核 对，以核实后的账面值确认评估值；对银行存款（其他货币资金）核对银行对账 单，同时向银行进行函证，有未过账项的，对余额调节表进行试算平衡，对于人 民币存款，核对无误后，以经核实后的账面价值确认评估值，对于外币存款以评 估基准日汇率换算成人民币金额确定评估值。 （2）对于应收款项(包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款)，评 估人员核查账簿、原始凭证，进行应收款函证，应收票据核对，并进行了经济内 容和账龄分析。对于有充分理由相信全都能收回的，应按全部应收款额计算评估 值；对于其很可能收不回款项，按会计政策规定的计算坏账准备的方法，估计出 这部分可能收不回的款项，再从这部分应收账款总额中扣除得到评估值，对于发 生时间较长、已过诉讼时效的评估为零。对已计提坏账准备评估为零。 （3）存货 被评估企业为远洋捕捞企业，公司存货为日常生产经营所需要的柴油、海产 品及捕捞所需的物资，在评估时，库存商品我们按照基准日的市场价格扣除销售 费用、相关税费，并根据产成品属畅销、正常销售、滞销情况决定是否扣除部分 净利润或全部净利润来计算评估值。 2、长期股权投资的评估 长期股权投资的评估，首先对长期股权投资形成的原因、账面值和实际状况 等进行了取证核实，并查阅了投资协议、股东会决议、章程和有关会计记录等， 以确定长期股权投资的真实性和完整性。 其次，依据被投资单位的不同情况，分别采取如下评估方法： 评估时，对全资、控股、或具备整体评估条件的参股企业的长期投资进行整 体资产评估，将评估后的净资产按持股比例计算应享有的份额确定评估值。 对不具备整体评估条件的参股长期投资项目，按被投资单位评估基准日的会 计报表权益数计算应享有的份额确定评估值。 对于采用整体评估的长期投资，按被投资单位的性质进行分类，在评估中所 遵循的评估原则、采用的评估方法、各项资产及负债的评估过程等保持一致，在 评估中采用同一标准、同一尺度，以合理公充和充分地反映各被投资单位各项资 产的价值。 3、设备类资产的评估 评估值=重臵全价×成新率 （1）设备重臵全价的确定 对于机器设备，查询评估基准日期前一年内恰当的市场交易价格，或直接向 制造商、供应商询价，同时收集和参考近期同类设备的合同价等有关资料确定现 行购臵价，再加上运杂费、安装调试费、应分摊的合理费用与建设期合理的资金 成本等确定重臵全价。 对查询不到价格的国产设备，参考近期同类设备的合同价或采用各年机器设 备价格手册的价格，综合确定重臵全价。 A、船舶重臵全价的确定 重臵全价是指在现时条件下，重新购臵、建造或形成与该船舶完全相同或基 本相似的全新状态下的船舶所需花费的全部费用，其计算用公式表示如下： 重臵全价=造价成本＋利润＋税金+建造国调整值+资金成本 a.船舶造价 按照如下方法计算，其计算公式如下： 船舶造价=造船成本＋利润＋税金 造船成本可分为材料费、设备费、工属具及备品、工时及劳务费、生产专项 费用。 ⑴材料费主要有钢材（板材、型材、钢管）、铸锻件、有色金属、舱室装饰 材料、冷库木作绝缘材料、焊料、涂料、电缆、辅助材料等费用。主要材料数量 以船舶技术设计资料为基础，按照“船舶产品报价手册” (1998年版)相关计算办法， 并参照“船舶产品价格计算标准” (1990年版)、“船舶经营与报价实用指南” (1993年 版)等资料计算，其它主要材料如：有色金属、铸锻件、舱室装饰材料、冷库木作 绝缘材料等，以设计清单或实际使用所需确定其费用。辅助材料按照材料和设备 费用的一定比例确定。 材料价格为含税价，根据现行市价来确定。在得到各种材料的消耗量和单价 后，即可计算出各种材料的费用。全船材料费用即为以上各项费用之和。 ⑵设备费为全船的设备总费用，其数量、规格型号按照轮机、舾装、电器三 大系统分类汇总，参照设计清单，以船舶设备实际情况为依据计算，其单价为含 税现行市价，全船各项设备价格的总和即为设备费用。 ⑶属具备品根据工属具备品清单上数量，参照“船舶经营与报价实用指南”相 关计算办法计算。 ⑷全船总工时量按照《造船产品报价手册》结合全国造船行业平均定额水平 计算，根据被评估船舶情况计算全船工时总量。工时单价按照国内船厂平均单价， 全船劳务费为全船总工时数乘以工时单价。 ⑸专项费用主要为设计和图纸费、钢材预处理费、船体放样及制定样板费、 胎架及支撑费、船台费、下水费、系泊和轻载航行试验费、建造保险费、船舶检 验费、保修费及技术服务费等。参照“船舶产品报价手册”、“船舶经营与报价实用 指南”相关办法计算。 以上材料费、设备费、属具备品费、工时劳务费、专项费用之和，即为造船 成本。 ⑹利润按照船舶建造成本的一定比例计算。 ⑺税金按国家规定的有关税率标准计算。 以上各项之和，即为船舶造价。 b．建造国调整值，根据有关统计资料，日本、东欧造船成本略高于中国5-10%， 西欧国家船厂高于中国10%-15%，国产船舶则不用调整。 c．资金成本指建设期贷款利息。贷款利率以评估基准日时中国人民银行公布 的贷款利率为准。具体计算公式为： 资金成本=船舶造价×适用利率×合理建造周期/2 B、电子设备重臵全价的确定 本次评估范围内的电子设备是在国内采购，其购臵价包含了安装调试费、运 杂费，其重臵全价等于其购臵价；对不需要安装及调试的设备(电脑、打印机等)， 直接以向制造商、供应商询价或以近期同类设备的合同价等价格作为重臵全价。 外购设备按下述方法确定设备价格：对电子设备，查询评估基准日近期的公 允市场交易价格，或直接向制造商、供应商询价，同时收集和参考近期同类设备 的合同价等有关资料确定现行购臵价；对无法直接询价或通过其他手段查询到价 格的设备，参考类似设备的购臵价格确定现行价格。 （2）成新率的确定 ①对于机器设备，通过对设备使用状况的现场考察，查阅有关设备的运行状 况、主要技术指标等资料，以及向有关工程技术人员、操作人员查询该设备的技 术状况、故障情况、维修保养的情况，并考虑有关各类设备的实际使用年限的规 定，以及该设备的已使用年限等因素，合理确定各种设备的成新率。成新率的确 定采用权重法，理论成新率权重40%，现场勘察成新率权重60%。 理论成新率=尚可使用年限/( 尚可使用年限+已使用年限)×100% 勘察鉴定成新率，是由评估人员通过对设备的实地检测观察，查阅设备检修 记录，技术档案及向操作人员、设备管理人员了解情况等方式对设备的实体状态 作出判断，并对设备各组成部分进行鉴定打分，综合计算后确定勘察鉴定成新率。 综合成新率=勘察鉴定成新率×60%+理论成新率×40% ②对于电子设备等通用设备主要通过对设备使用状况的现场考察，并根据各（未完）  |