[公告]海南矿业：2014年度财务报表审计报告
海南矿业股份有限公司 目 录 页 次 一、 审计报告1 - 2 二、 已审财务报表 合并资产负债表3 - 5 合并利润表6 合并股东权益变动表7 - 8 合并现金流量表9 - 10 公司资产负债表11 - 12 公司利润表13 公司股东权益变动表14 - 15 公司现金流量表16 - 17 财务报表附注18 - 136 财务报表补充资料 1. 非经常性损益明细表137 2. 净资产收益率和每股收益 138 3 海南矿业股份有限公司 合并资产负债表 2014年12月31日 人民币元 资产 附注五 2014年12月31日 2013年12月31日 2013年1月1日 流动资产 货币资金 1 1,574,339,750.35 586,810,740.62 760,592,111.77 应收票据 2 248,798,106.24 782,361,061.76 690,165,280.00 应收账款 3 567,729,608.40 308 ,190,687.97 186,227,750.22 预付款项 4 22,736,979.11 21,594,196.29 14,464,412.59 其他应收款 5 69,341,760.13 34,850,718.86 63,978,033.98 存货 6 642,837,076.36 485,022,089.54 538,646,175.54 其他流动资产 7 272,796,836.00 - - 流动资产合计 3,398,580,116.59 2,218,829,495.04 2,254,073,764.10 非流动资产 可供出售金融资产 8 2,953,031.80 2,953,031.80 2,953,031.80 固定资产 9 807,035,623.99 871,476,913.29 431,382,268.41 在建工程 10 1,044,684,841.08 735,333,196.88 857,598,544.53 无形资产 11 694,379,526.18 715,244,644.49 733,314,853.01 递延所得税资产 12 49,663,888.80 56,426,264.79 60,669,348.30 其他非流动资产 13 115,183,211.76 212,730,389.41 373,841,492.18 非流动资产合计 2,713,900,123.61 2,594,164,440.66 2,459,759,538.23 资产总计 6,112,480,240.20 4 ,812 ,993,935.70 4 ,713,833,302.33 4 海南矿业股份有限公司 合并资产负债表(续) 2014年12月31日 人民币元 负债和股东权益 附注五 2014年12月31日 2013年12月31日 2013年1月1日 流动负债 短期借款 15 397,000,000.00 28,000,000.00 - 应付票据 16 103,958,000.00 - 429,834,200.00 应付账款 17 35,707,171.83 11,326,921.79 69,463,303.57 预收款项 18 22,100,455.39 58,363,336.60 16,384,556.58 应付职工薪酬 19 73,661,198.25 89,418,309.97 78,395,184.37 应交税费 20 47,082,189.38 117,590,567.25 46,605,760.64 其他应付款 21 431,308,545.18 368,359,950.44 267,971,380.31 一年内到期的非流动负债 22 192,696,141.79 392,472,971.97 29,019,936.71 流动负债合计 1,303,513,701.82 1,065,532,058.02 937,674,322.18 非流动负债 长期借款 - - 200 ,000,000.00 长期应付款 23 132,842,671.91 305,178,767.74 475,839,290.98 递延收益 24 60,050,344.48 65,091,440.00 68,310,000.00 递延所得税负债 12 16,827,646.27 10,825,618.40 13,561,217.13 非流动负债合计 209,720,662.66 381,095,826.14 757,710,508.11 负债合计 1,513,234,364.48 1 ,446,627,884.16 1, 695,384,830.29 6 海南矿业股份有限公司 合并利润表 2014年度 人民币元 附注五 2014年 2013年 营业收入 30 1,7 68,011,154.80 2,92 1,017,731.51 减： 营业成本 30 899,215,289.05 1, 059,821,247.10 营业税金及附加 31 86,790,841.35 128,966,367.36 销售费用 32 19,875,492.18 8,957,955.43 管理费用 33 283,110,023.37 328,709,904.18 财务费用 34 48,171,047.97 36,799,703.17 资产减值损失 35 4,563,699.53 13,081,143.35 加： 投资收益 36 315,387.60 248,186.20 营业利润 426,600,148.95 1,344 ,929,597.12 加： 营业外收入 37 9,512,642.40 6,375,911.24 其中：非流动资产处置利得 2,253,176.25 2,006,806.34 减： 营业外支出 38 7,512,281.84 11,690,123.09 其中：非流动资产处置损失 1,258,915.09 2,939,312.74 利润总额 39 4 28,600,509.51 1,33 9,615,385.27 减： 所得税费用 40 4,550,480.83 335,697,805.77 净利润 424,050,028.68 1,003,917,579.50 其中： 归属于母公司股东的净利润 424,050,028.68 1, 003,917,579.50 少数股东损益 - - 其他综合收益的税后净额 - - 综合收益总额 424,050,028.68 1,00 3,917,579.50 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 424,050,028.68 1,003,917,579.50 归属于少数股东的综合收益总额 - - 每股收益 41 基本每股收益 0.25 0.60 稀释每股收益 0.25 0.60 7 海南矿业股份有限公司 合并股东权益变动表 2014年度 人民币元 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计少数股东权益 股东权益合计 一、 本年年初余额 1,680,000,000.00 281,962,144.38 43,809,924.10 402,216,447.79 958,377,535.27 3,366,366,051.54 - 3,366,366,051.54 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 4 24,050, 028.68 4 24,050,028.68 - 4 24,050,028.68 (二) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 186,670,000.00 1, 572,159,795.50 - - - 1, 758,829,795.50 - 1, 758,829,795.50 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 4 2,178,316.71 (4 2,178,316.71) - - - 2. 对股东的分配 - - - - (9 50,000,000.00) (95 0,000,000.00) - (9 50,000,000.00) (四) 专项储备 1. 本年提取 - - 10 2,731,778.00 - - 10 2,731,778.00 - 10 2,731,778.00 2. 本年使用 - - (1 02,731,778.00) - - (1 02,731,778.00) - (1 02,731,778.00) 三、 本年年末余额 1,866,670,000.00 1,854,121,939.88 43,809,924.10 4 44, 394,764.50 3 90,249,247.24 4,5 99,245,875.72 - 4,599,245,875.72 8 海南矿业股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2013年度 人民币元 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计少数股东权益 股东权益合计 一、 本年年初余额 1,680,000,000.00 281,962,144.38 43,809,924.10 300,569,708.00 712,106,695.56 3,018,448,472.04 - 3,018,448,472.04 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 1,0 03,917,579.50 1,0 03,917,579.50 - 1,0 03,917,579.50 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 10 1,646,739.79 (10 1,646,739.79) - - - 2. 对股东的分配 - - - - (65 6,000,000.00) (65 6,000,000.00) - (6 56,000,000.00) (三) 专项储备 1. 本年提取 - - 10 6,935,984.00 - - 10 6,935,984.00 - 10 6,935,984.00 2. 本年使用 - - (1 06,935,984.00) - - (1 06,935,984.00) - (1 06,935,984.00) 三、 本年年末余额 1,680,000,000.00 281,962,144.38 43,809,924.10 402,216,447.79 958,377,535.27 3,366,366,051.54 - 3,366,366,051.54 9 海南矿业股份有限公司 合并现金流量表 2014年度 人民币元 附注五 2014年 2013年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,329,389,216.96 3,325,460,308.15 收到的其他与经营活动有关的现金 42 27,657,995.38 20,025,680.41 经营活动现金流入小计 2,357,047,212.34 3,345,485,988.56 购买商品、接受劳务支付的现金 792,060,601.15 1,073,611,582.31 支付给职工以及为职工支付的现金 458,443,694.11 426,028,401.18 支付的各项税费 570,097,962.12 850,457,883.39 支付的其他与经营活动有关的现金 42 54,331,091.57 53,872,766.64 经营活动现金流出小计 1,874,933,348.95 2,403,970,633.52 经营活动产生的现金流量净额 43 482,113,863.39 941,515,355.04 二、 投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 315,387.60 248,186.20 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 3,128,504.01 2,006,068.29 投资活动现金流入小计 3,443,891.61 2,254,254.49 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 387,148,270.09 445,281,896.78 投资支付的现金 50,000,000.00 - 投资活动现金流出小计 437,148,270.09 445,281,896.78 投资活动产生的现金流量净额 (433,704,378.48) (443,027,642.29) 10 海南矿业股份有限公司 合并现金流量表(续) 2014年度 人民币元 附注五 2014年 2013年 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1,758,829,795.50 - 取得借款所收到的现金 484,000,000.00 48,000,000.00 筹资活动现金流入小计 2,242,829,795.50 48,000,000.00 偿还债务支付的现金 305,000,000.00 30,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 967,733,643.45 665,003,907.64 支付其他与筹资活动有关的现金 42 20,684,791.46 24,254,669.91 筹资活动现金流出小计 1,293,418,434.91 719,258,577.55 筹资活动产生的现金流量净额 949,411,360.59 (671,258,577.55) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 997,820,845.50 (172,770,864.80) 加：年初现金及现金等价物余额 559,606,795.94 732,377,660.74 六、 年末现金及现金等价物余额 43 1,557,427,641.44 559,606,795.94 11 海南矿业股份有限公司 公司资产负债表 2014年12月31日 人民币元 资产 附注十四 2014年12月31日 2013年12月31日 2013年1月1日 流动资产 货币资金 1,508,736,260.14 527,224,926.09 708,052,018.43 应收票据 195,798,106.24 782,361,061.76 690,165,280.00 应收账款 1 51 3,960,470.44 384,084,549.28 252,252,438.35 预付款项 21,686,828.76 20,311,281.41 13,953,422.59 其他应收款 2 124,797,442.55 69,464,603.88 171,201,482.85 存货 631,680,048.65 458,197,276.37 444,388,289.18 其他流动资产 272,796,836.00 - - 流动资产合计 3,269,455,992.78 2,241,643,698.79 2,280,012,931.40 非流动资产 可供出售金融资产 2,953,031.80 2,953,031.80 2,953,031.80 长期股权投资 3 51,999,826.40 41,999,826.40 41,999,826.40 固定资产 832,858,187.49 775,789,201.32 326,583,844.66 在建工程 1,044,684,841.08 735,333,196.88 857,598,544.53 无形资产 694,379,526.18 715,244,644.49 733,314,853.01 递延所得税资产 48,623,494.78 87,899,958.80 92,143,042.31 其他非流动资产 115,183,211.76 212,730,389.41 373,841,492.18 非流动资产合计 2,790,682,119.49 2,571,950,249.10 2,428,224,634.89 资产总计 6,060,138,112.27 4 ,813,593,947.89 4, 708,237,566.29 12 海南矿业股份有限公司 公司资产负债表(续) 2014年12月31日 人民币元 负债和股东权益 附注十四 2014年12月31日 2013年12月31日 2013年1月1日 流动负债 短期借款 397,000,000.00 28,000,000.00 - 应付票据 50,958,000.00 - 42 9,834,200.00 应付账款 35,155,099.26 10,751,040.59 68,909,784.77 预收款项 22,050,055.39 57,741,332.92 16,073,996.13 应付职工薪酬 72,374,120.25 87,972,502.58 76,916,228.01 应交税费 46,858,096.40 117,232,424.63 52,321,139.22 其他应付款 425,816,821.57 361,431,696.70 261,023,018.88 一年内到期的非流动负债 192,696,141.79 392,472,971.97 29,019,936.71 流动负债合计 1,242,908,334.66 1,055,601,969.39 934,098,303.72 非流动负债 长期借款 - - 200 ,000,000.00 长期应付款 132,842,671.91 305,178,767.74 475,839,290.98 递延收益 60,050,344.48 65,091,440.00 68,310,000.00 递延所得税负债 15,787,252.25 9,785,224.38 12,520,823.11 非流动负债合计 208,680,268.64 380,055,432.12 756,670,114.09 负债合计 1,451,588,603.30 1 ,435,657,401.51 1, 690,768,417.81 股东权益 股本 1,866,670,000.00 1 ,680,000,000.00 1, 680,000,000.00 资本公积 1,854,121,939.88 281,962,144.38 281,962,144.38 专项储备 43,809,924.10 43,809,924.10 43,809,924.10 盈余公积 444,394,764.50 402,216,447.79 300,569,708.00 未分配利润 399,552,880.49 969,948,030.11 711,127,372.00 股东权益合计 4,608,549,508.97 3,377,936,546.38 3,017,469,148.48 负债和股东权益总计 6,060,138,112.27 4,813,593,947.89 4,708,237,566.29 13 海南矿业股份有限公司 公司利润表 2014年度 人民币元 附注十四 2014年 2013年 营业收入 4 1,7 23,966,222.82 2,86 2,023,325.51 减： 营业成本 4 866,380,691.50 1,0 01,755,116.01 营业税金及附加 86,120,680.04 128,113,215.87 销售费用 19,821,465.18 8,856,410.76 管理费用 261,953,016.73 29 1,526,836.02 财务费用 48,934,239.47 23,480,339.70 资产减值损失 (15,020,335.12) 53,500,000.00 加： 投资收益 5 315,387.60 240,686.20 营业利润 456,091,852.62 1,355 ,032,093.35 加： 营业外收入 8,984,893.45 5,932,500.06 其中：处置非流动资产利得 1,812,017.31 2,006,806.34 减： 营业外支出 6,810,385.43 9,531,610.80 其中：处置非流动资产损失 1,258,915.09 2,738,535.10 利润总额 458,266,360.64 1,351 ,432,982.61 减： 所得税费用 36,483,193.55 334,965,584.71 净利润 421,783,167.09 1,016,467,397.90 其他综合收益的税后净额 - - 综合收益总额 421,783,167.09 1,01 6,467,397.90 14 海南矿业股份有限公司 公司股东权益变动表 2014年度 人民币元 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 本年年初余额 1,680,000,000.00 281,962,144.38 43,809,924.10 402,216,447.79 969,948,030.11 3,377,936,546.38 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 42 1,783,167.09 42 1,783,167.09 (二) 股东投入和减少资本 1. 股东投入资本 186,670,000.00 1, 572,159,795.50 - - - 1, 758,829,795.50 (三) 利润分配 1. 提取法定盈余公积 - - - 42,178,316.71 (42,178,316.71) - 2. 对股东的分配 - - - - (9 50,000,000.00) (95 0,000,000.00) (四) 专项储备 1. 本年计提 - - 102,731,778.00 - - 102,731,778.00 2. 本年使用 - - (1 02,731,778.00) - - (1 02,731,778.00) 三、 本年年末余额 1,866,670,000.00 1,854,121,939.88 43,809,924.10 444,394,764.50 399,552,880.49 4,608,549,508.97 15 海南矿业股份有限公司 公司股东权益变动表(续) 2013年度 人民币元 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 本年年初余额 1,680,000,000.00 281,962,144.38 43,809,924.10 300,569,708.00 711,127,372.00 3,017,469,148.48 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 1,0 16,467,397.90 1,0 16,467,397.90 (二) 利润分配 1. 提取法定盈余公积 - - - 1 01,646,739.79 (1 01,646,739.79) - 2. 对股东的分配 - - - - (6 56,000,000.00) (65 6,000,000.00) (三) 专项储备 1. 本年计提 - - 106,935,984.00 - - 106,935,984.00 2. 本年使用 - - (1 06,935,984.00) - - (1 06,935,984.00) 三、 本年年末余额 1,680,000,000.00 281,962,144.38 43,809,924.10 402,216,447.79 969,948,030.11 3,377,936,546.38 16 海南矿业股份有限公司 公司现金流量表 2014年度 人民币元 附注十四 2014年 2013年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,448,619,483.68 3,258,143,400.19 收到的其他与经营活动有关的现金 26,326,765.22 19,248,585.08 经营活动现金流入小计 2,474,946,248.90 3,277,391,985.27 购买商品、接受劳务支付的现金 829,988,052.68 1,058,210,263.41 支付给职工以及为职工支付的现金 429,751,991.01 397,237,624.29 支付的各项税费 561,337,004.84 841,121,029.30 支付的其他与经营活动有关的现金 53,880,603.87 52,168,064.14 经营活动现金流出小计 1,874,957,652.40 2,348,736,981.14 经营活动产生的现金流量净额 6 599,988,596.50 928,655,004.13 二、 投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 315,387.60 240,686.20 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 2,687,345.07 2,006,068.29 投资活动现金流入小计 3,002,732.67 2,246,754.49 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 500,599,519.94 439,249,767.06 投资支付的现金 60,000,000.00 210,000.00 投资活动现金流出小计 560,599,519.94 439,459,767.06 投资活动产生的现金流量净额 (557,596,787.27) (437,213,012.57) 17 海南矿业股份有限公司 公司现金流量表(续) 2014年度 人民币元 附注十四 2014年 2013年 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1,758,829,795.50 - 取得借款所收到的现金 484,000,000.00 48,000,000.00 筹资活动现金流入小计 2,242,829,795.50 48,000,000.00 偿还债务支付的现金 305,000,000.00 30,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 967,733,643.45 665,003,907.64 支付其他与筹资活动有关的现金 20,684,791.46 24,254,669.91 筹资活动现金流出小计 1,293,418,434.91 719,258,577.55 筹资活动产生的现金流量净额 949,411,360.59 (671,258,577.55) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 991,803,169.82 (179,816,585.99) 加：年初现金及现金等价物余额 500,020,981.41 679,837,567.40 六、 年末现金及现金等价物余额 6 1,491,824,151.23 500,020,981.41 18 海南矿业股份有限公司 财务报表附注 2014年12月31日 人民币元 一、 本集团基本情况 海南矿业股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国海南省注 册的股份有限公司，其前身海南矿业联合有限公司于2007年8月22日成 立。本公司所发行人民币普通股A股股票，已在上海证券交易所上市。本 公司总部位于海南省昌江县石碌镇。本公司及子公司(以下统称“本集 团”)主要从事矿产资源的生产和销售业务。 本公司经营范围为：黑色、有色及非金属矿石采选，钢铁产品，橡胶制 品，旅馆业，机械设备，配件制品、加工、维修，有色金属冶炼，汽车 运输，汽车维修，机动车检测，房产出租，技术咨询服务，建筑材料， 化工产品(危险品除外)，水质净化制品，氧气、医用氧气的销售，电力 生产销售，进出口业务，劳保用品，五金交电，电力，压力管道，通讯 设施工程安装及维修，电气试验等(以上项目涉及专项许可的行业凭证经 营)。 本集团的母公司为上海复星高科技(集团)有限公司，最终控股股东为郭 广昌。 本财务报表业经本公司董事会于2015年3月8日决议批准。根据本公司章 程，本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注 六、1。 19 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后 颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称 “企业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 2. 采用若干修订后/新会计准则 2014年1至3月，财政部制定了《企业会计准则第39号——公允价值计 量》、《企业会计准则第40号——合营安排》、《企业会计准则第41号 ——在其他主体中权益的披露》，修订了《企业会计准则第2号——长期 股权投资》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第 30号——财务报表列报》和《企业会计准则第33号——合并财务报 表》。上述7项会计准则均自2014年7月1日起施行，但鼓励在境外上市的 企业提前执行。2014年6月，财政部修订了《企业会计准则第37号——金 融工具列报》，在2014年年度及以后期间的财务报告中施行。 就本财务报表而言，上述会计准则的变化，引起本公司相应会计政策变 化的，已根据相关衔接规定进行了处理，对于对比较数据需要进行追溯 调整的，已进行了相应追溯调整。 20 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础 (续) 2. 采用若干修订后/新会计准则(续) 上述引起的追溯调整对2014年度和2013年度财务报表的主要影响如下： 本集团 2014年 采用前 采用 会计准则 采用后 年初余额 企业会计准则第2号——长期股权投资 年初余额 长期股权投资 2,953,031.80 (2,953,031.80) - 可供出售金融资产 - 2,953,031.80 2,953,031.80 2013年 采用前 采用 会计准则 采用后 年初余额 企业会计准则第2号——长期股权投资 年初余额 长期股权投资 2,953,031.80 (2,953,031.80) - 可供出售金融资产 - 2,953,031.80 2,953,031 .80 本公司 2014年 采用前 采用 会计准则 采用后 年初余额 企业会计准则第2号——长期股权投资 年初余额 长期股权投资 44,952,858.20 (2,953,031.80) 41,999,82 6.40 可供出售金融资产 - 2,953,031.80 2,953,031 .80 2013年 采用前 采用 会计准则 采用后 年初余额 企业会计准则第2号——长期股权投资 年初余额 长期股权投资 44,952,858.20 (2,953,031.80) 41,999,82 6.40 可供出售金融资产 - 2,953,031.80 2,953,031.80 21 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流 量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外，均以人民币元为单位表示。 22 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司 的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中 可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政 策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收 入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调 整。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的，本集团重新评估是否控制被投资方。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的，本集团重新评估是否控制被投资方。 23 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 合并财务报表(续) 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子 交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。通过多次交易分步处 置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项 交易区分是否丧失控制权进行相应的会计处理。不丧失控制权的，少数 股东权益发生变化作为权益性交易处理。丧失控制权的，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权 当期投资收益；存在对该子公司的商誉的，在计算确定处置子公司损益 时，扣除该项商誉的金额；与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当 期损益。 5. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 24 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手”协议下承担了 及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上 转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质 上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 25 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金 融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益， 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资 产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融 资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团 有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产， 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止 确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 26 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确 认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 中确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时的累计利得或损失转入 当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损 益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负 债的相关交易费用计入其初始确认金额。 27 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负 债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融 负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具 组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合 进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允 价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有 已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产 负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债。 28 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资 产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已 减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面价值通过备抵项目减记至预计未来现 金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损 益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时 计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息 收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利 率计算确认。 应收款项减值准备的计提方法见附注三、7。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价 值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 29 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 6. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确 认，不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 30 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项(本集团将单笔金额在500万元以上应 收账款和其他应收款确定为单项金额重大)，单独进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收账款，本集团以账龄作为信用风险特征 确定应收账款组合，并采用账龄分析法对应收账款组合计提坏账准 备，比例如下： 应收账款 计提比例(%) 信用期内- 超出信用期1年以内5 超出信用期1至2年10 超出信用期2至3年20 超出信用期3至5年50 超出信用期5年以上100 (3) 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额不重大的其他应收款单独进行减值测试。有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 31 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 存货 存货包括原材料、在产品、产成品。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值 易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆用一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌 价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价 准备时，按单个存货项目或类别计提。 9. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 32 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 长期股权投资(续) 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲 减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认 的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资 成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权 益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认 被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股 东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权 投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并 形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定 初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期 股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发 行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务 报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资 的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益。 33 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 长期股权投资(续) 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权 益法核算。共同控制，是指按照相关合同约定对某项安排所共有的控 制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才 能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的 权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成 本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基 础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业 之间发生的内部交易损益按照持股应享有的比例计算归属于投资方企业 的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资 单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。 对于首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营企业的长 期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原 剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有分得的部分，相应减少长期股 权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减 记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期 股权投资的账面价值并计入股东权益。 34 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核 算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采 用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变 动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子 交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子 交易的，对每一项交易分别进行会计处理。丧失控制权的，在个别财务 报表中，对于剩余股权，按照其账面价值确认为长期股权投资或其他相 关金融资产(处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影 响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理)。 35 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购 置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使 用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 除弃置义务对应的固定资产按照产量法折旧外，其余固定资产的折旧釆 用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧 率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 5–20年 0% 5.00%–20.00% 机器设备 5–10年 0% 10.00%–20.00% 运输工具 4–8年 0% 12.50%–25.00% 电子设备 3–5年 0% 20.00%–33.33% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 36 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程 支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相 关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 12. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以 资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 37 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 借款费用(续) 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确 定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入 或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 13. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的 无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按 照公允价值计量。 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房 等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算。 38 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 13. 无形资产(续) 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预 见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法或产量法摊销。 本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及 摊销方法进行复核，必要时进行调整。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 摊销方法 软件2年 直线法 土地使用权 土地使用年限(30–50年) 直线法 采矿权 矿山开采年限(4–30年) 产量法 14. 勘探开发成本 勘探开发成本包括在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用，即包括 地质及地理测量、勘探性钻孔、取样、挖掘及为与商业和技术可行性研 究有关活动而发生的支出。于初期勘查阶段发生的支出于发生时核销。 当可合理确定矿体可供商业开采时，勘探开发成本转至采矿权并按照产 量法摊销。倘若项目于开发阶段被放弃，有关的所有支出均予核销。 15. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确 定： 39 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 资产减值(续) 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减 值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并 所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也 每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购 买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组 的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于 本集团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相 关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损 失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账 面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首 先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组 或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 40 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福 利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已 故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险，相应支出在发生时计入 相关资产成本或当期损益。 17. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与 或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 41 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完 工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协 议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 42 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 收入(续) 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在 实际发生时计入当期损益。 19. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补 助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 20. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商 誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均 作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 43 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 所得税(续) 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是 企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减， 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差 异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 44 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 所得税(续) 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且 递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得 税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 21. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或 有租金在实际发生时计入当期损益。 22. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 45 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 23. 维简费和安全生产费 按照规定提取的安全生产费及维简费，计入相关产品的成本或当期损 益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理： 属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生 地指出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储 备并确认等值累计折旧。 2012年2月14日颁布《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法> 的通知》规定大型企业上年末安全生产费结余达到本企业上年度营业收 入的1.5%时，经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意， 企业本年度可以少提安全生产费。本集团符合上述条件，经海南省安全 生产监督管理局商主管财政部门同意，本集团2014年度未提取安全生产 费，实际发生的安全生产支出(均为费用性支出)列为当期损益。 24. 弃置费用 弃置费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应 当确认为财务费用；由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因， 特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现 率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产的成 本： (1) 对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成 本。如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确 认为当期损益。 (2) 对于预计负债的增加，增加该固定资产的成本。 按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦 该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认 为损益。 46 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 25. 公允价值计量 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量。公允价值，是指市场参与 者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售 资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存 在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进 行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大 化所使用的假设。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途 产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市 场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的 估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计 量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层 次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场 上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的 不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量 的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生 转换。 47 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 26. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、和估计和假设，这些判断、和估计 和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报告金额及其披露，以及资 产负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致 的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可 能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值 测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外 的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测 试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置 费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减 值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售 协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量 成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产 组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现 值。详见附注五、14。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的限度内确 认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳 税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资产的金额。 48 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 26. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 矿产储量 在估计矿产储量可确定为探明和可能储量之前，本集团需要遵从若干有 关技术标准的权威性指引。探明及可能储量的估计会考虑各个矿产最近 的生产和技术资料，定期更新。此外，由于生产水平及技术标准逐年变 更，探明及可能储量的估计也会出现变动。尽管技术估计固有的不精确 性，这些估计仍被用作折旧、摊销和评估计算减值损失的依据。 复垦及环境治理负债 在估计复垦及环境治理负债时存在固有的不确定性，这些不确定性包 括：(i)各地区污染的确切性质及程度，包括但不仅局限于所有在建、关 闭或已售的矿区和土地开发地区，(ii)要求清理成果的程度，(iii)可选 弥补策略的不同成本，(iv)环境弥补要求的变化，以及(v)确定需新修复 场所的鉴定。此外，由于价格及成本水平逐年变更，复垦及环境治理负 债的估计也会出现变动。尽管上述估计固有的不精确性，这些估计仍被 用作评估计算复垦及环境治理负债的依据。 勘探成本 本集团应用的勘探成本会计政策是基于对未来事项的经济利益假设。当 未来信息发生变化时，原会计假设或估计可能改变。当所获取的信息显 示未来的经济利益流入无法收回原资本化成本时，应将已资本化的金额 在当期损益中冲销至可收回金额。 49 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 – 本集团按铁矿石产品应税收入的17%计算销项税，并 按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值 税。 营业税 – 应税收入的5%计缴营业税。 城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的5%计缴。 教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的3%计缴，按照实际缴纳的流 转税的2%计缴海南省地方教育费附加。 房产税 – 自用房产按房产原值一次减去30%后的余值的1.2%缴 纳；出租房产按房产出租的租金收入的12%缴纳。 企业所得税 – 本公司及各子公司企业所得税按应纳税所得额的25% 计缴。 资源税 – 按原矿的移送使用数量计征，根据矿种不同税率为3 - 25元/吨。 矿产资源补偿费 – 按矿石销售收入乘以补偿费费率，再乘以开采回采 率系数计征，其中补偿费费率为2%。 50 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 四、 税项(续) 2. 税收优惠 《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》规定：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90％计入收入总额。本 公司利用难选贫铁矿回收铁精矿项目获发了(琼)综证书第020号《资源综 合利用认定证书》，本公司利用尾矿回收铁精矿项目获发了(琼)综证书 第021号《资源综合利用认定证书》，二证书后合并为(琼)综证书第050 号《资源综合利用认定证书》。2012年8月分别换发尾矿回收铁精粉项目 (琼)综证书第083号《资源综合利用认定证书》和难选贫矿回收铁精粉项 目(琼)综证书第084号《资源综合利用认定证书》。本公司就利用尾矿回 收铁精矿项目自2008年1月开始享受在计算应纳税所得额时减按90％计入 收入总额的优惠政策，就利用难选贫铁矿回收铁精矿项目自2008年8月开 始享受在计算应纳税所得额时减按90％计入收入总额的优惠政策。 根据财税[2012]2号文《财政部、国家税务总局关于调整锡矿石等资源税 适用税率标准的通知》，本公司自2012年2月1日开始按规定税额标准的 80%缴纳资源税。 根据海南省国土环境资源厅《关于矿产资源补偿费缴纳问题的复函》(琼 土环资函[2011]48号)，本公司自2011年1月1日起享有“应缴矿产资源补 偿费费额的90%缴纳”的优惠政策。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售的 自产农产品免征增值税。本公司以及子公司昌江欣达实业有限公司生产 销售自产农产品，依法免征增值税。 51 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2014年 2013年 库存现金 41,405.06 17,608.24 银行存款 1,574,298,345.29 58 6,793,132.38 1,574,339,750.35 586, 810,740.62 于2014年12月30日，本公司的银行存款中包括在中国工商银行昌江支行 存入的结构性存款人民币190,000,000.00元，存款期限为自2014年12月 30日至2015年3月30日，预期年化利率为4.5%(2013年12月31日：无)。 银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。定期存款的存款期 为7天至1年不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存 款利率取得利息收入。 2. 应收票据 2014年 2013年 银行承兑汇票 187,428,106.24 78 2,361,061.76 商业承兑汇票 61,370,000.00 - 248,798,106.24 782,3 61,061.76 其中，已质押的应收票据如下： 2014年 2013年 银行承兑汇票 53,000,000.00 - 52 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 2. 应收票据(续) 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下： 2014年 2013年 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 383,711,187.14 - 163, 338,075.51 - 3. 应收账款 应收账款信用期通常不超过1个月，部分客户可以延长至45-60天，应收 账款并不计息。 应收账款的账龄分析如下： 2014年 2013年 1年以内 566,743,636.98 307 ,053,006.61 1年至2年 656,537.88 1, 160,299.48 2年至3年 444,114.96 104,965.28 3年以上 574,702.63 561,800.65 568,418,992.45 308,8 80,072.02 减：应收账款坏账准备 689,384.05 689,384.05 567,729,608.40 308,1 90,687.97 53 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款(续) 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 转回 核销 其他 2014年 689,384.05 - - - - 689,384.05 2013年 689,384.05 - - - - 689,384.05 2014年 账面余额 坏账准 备 金额 比例(%) 准备 计提 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 560,110,816.39 98.54 - - 按信用风险特征组合计提坏账准备 8,308,176.06 1.46 689,384.05 8.30 568,418,992.45 100 .00 68 9,384.05 2013年 账面余额 坏账准 备 金额 比例(%) 准备 计提 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 297,319,826.00 96.26 - - 按信用风险特征组合计提坏账准备 11,560,246.02 3.74 689,384.05 5.96 308,880,072.02 100 .00 68 9,384.05 于2014年12月31日及2013年12月31日，无单项金额重大并单独计提减值的 应收账款。 54 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款(续) 本集团采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下： 2014年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 信用期内 1,681,701.59 20.24 - 超出信用期1年以内 4,951,119.00 59.59 247,555.95 超出信用期1至2年 656,537.88 7.90 65,653.79 超出信用期2至3年 444,114.96 5.35 88,822.99 超出信用期3至5年 574,702.63 6.92 287,351.32 8,308,176.06 100.00 68 9,384.05 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 信用期内 1,985,706.41 17.18 - 超出信用期1年以内 7,747,474.20 67.02 387,373.71 超出信用期1至2年 1,160,299.48 10.03 116,029.95 超出信用期2至3年 104,965.28 0.91 20,993.06 超出信用期3至5年 561,800.65 4.86 280,900.33 11,560,246.02 100.00 689,384.05 2014年及2013年均未计提、收回或转回坏账准备，均无实际核销的应收 账款。 55 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款(续) 于2014年12月31日，应收账款金额前五名如下： 占应收账 款总额的 金额 坏账准备 比例(%) 海南东汇股份有限公司 288,947,764.08 - 50.83 洋浦华昌矿业有限公司 196,364,150.55 - 34.55 南京钢铁股份有限公司 58,830,075.60 - 10.35 中海(海南)海盛贸易有限公司 10,561,636.95 - 1.86 湖南华菱湘潭钢铁有限公司 5,407,189.21 - 0.95 560,110,816.39 - 98.54 于2013年12月31日，应收账款金额前五名如下： 占应收账 款总额的 金额 坏账准备 比例(%) 洋浦华昌矿业有限公司 132,700,000.00 - 42.96 海南东汇股份有限公司 120,446,979.52 - 38.99 广东韶钢松山股份有限公司 22,409,468.51 - 7.26 南京钢铁股份有限公司 21,763,377.97 - 7.05 中海(海南)海盛贸易有限公司 1,871,538.03 - 0.60 299,191,364.03 - 96.86 应收账款转移，参见附注八、2。 56 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 4. 预付款项 2014年 2013年 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 22,604,405.86 99.41 21,503,796.29 99.58 1年至2年 42,173.25 0.19 76,000.00 0.35 2年至3年 76,000.00 0.34 - - 3年以上 14,400.00 0.06 14,400.00 0.07 22,736,979.11 100.00 21,594,196.29 100.00 于2014年12月31日，预付款项金额前五名如下： 占预付款项总额 金额 的比例(%) 海南电网公司儋州供电局 4,800,003.00 21.11 美卓矿机(天津)国际贸易有限公司 3,881,243.32 17.07 海南电网公司昌江供电局 2,300,000.00 10.12 中国石化销售有限公司海南石油分公司洋浦油库 1,910,421.95 8.40 佛山市顺德区乐从镇宏鹏贸易有限公司 1,206,144.71 5.30 14,097,812.98 62.00 于2013年12月31日，预付款项金额前五名如下： 占预付款项总额 金额 的比例(%) 美卓矿机(天津)国际贸易有限公司 1,781,037.98 8.25 中实洛阳重型机械有限公司 1,110,448.40 5.14 厦门阿特拉斯机械设备有限公司 817,786.85 3.79 中信重工机械股份有限公司 437,881.00 2.03 湖北省天门泵业有限公司 187,336.80 0.87 4,334,491.03 20.08 57 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 5. 其他应收款 其他应收款的账龄分析如下： 2014年 2013年 1年以内 52,492,224.14 23, 306,977.38 1年至2年 6,744,351.81 9, 779,288.90 2年至3年 9,419,972.82 1, 924,666.47 3年以上 5,037,156.95 5, 259,731.70 73,693,705.72 40,2 70,664.45 减：其他应收款坏账准备 4,351,945.59 5,419,945.59 69,341,760.13 34,8 50,718.86 其他应收款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 转回 核销 其他转出 2014年 5,419,945.59 - - - 1,0 68,000.00 4, 351,945.59 2013年 6,141,265.05 - 7 21,319.46 - - 5, 419,945.59 2014年 账面余额 坏账 准备 金额 比例 准备 计提 (%) 比例(%) 单项金额重大并 单独提计坏账准备 52,893,830.41 71.78 - - 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备 20,799,875.31 28.22 4,351,945.59 20.92 73,693,705.72 100 .00 4 ,351,945.59 58 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 5. 其他应收款(续) 2013年 账面余额 坏账 准备 金额 比例 准备 计提 (%) 比例(%) 单项金额重大并 单独计提坏账准备 18,207,372.27 45.21 5,335,145.59 29.30 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备 22,063,292.18 54.79 84,800.00 0.38 40,270,664.45 100 .00 5 ,419,945.59 其他应收款种类说明： 于2014年12月31日，无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收 款。 于2013年12月31日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款情 况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 昌江水业有限责任公司 5,335,145.59 5,335,145.59 100% 预计无法收回 2014年及2013年均未计提坏账准备。 于2014年度，重大其他应收款坏账准备其他转出情况如下： 确定 转出前 转出 原坏账准备 累计已计提 转出 原因 的依据 坏账 准备金额 金额 昌江水业有限责任公司 收回部分款项 预计无法收回 5,335,145.59 1,068,000.00 59 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 5. 其他应收款(续) 于2013年度，重大其他应收款坏账准备转回情况如下： 确定 转回前 转回 原坏账准备 累计已计提 转回 原因 的依据 坏账 准备金额 金额 昌江水业有限责任公司 收回部分款项 预计无法收回 6,056,465.05 721,319.46 其他应收款按性质分类如下： 2014年 2013年 待与客户结算的运费 33,230,730.41 - 工程垫付资金 12,800,000.00 6,800,000.00 保证金 6,863,100.00 6, 863,100.00 销售贫矿款 5,006,419.84 6,009,126.68 其他 11,441,509.88 15, 178,492.18 69,341,760.13 34,8 50,718.86 于2014年12月31日，其他应收款金额前五名如下： 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末余 额 的比例(%) 待与客户结算的运费 33,230,730.41 45.09 待结算运费 1年以内 - 海南电网公司 6,863,100.00 9.31 保证金 1 - 2年 - 二十三冶建设集团 有限公司 6,400,000.00 8.68 工 程垫 付款 1 - 3年 - 十一冶建设集团有限 责任公司 6,400,000.00 8.68 工程垫付款 1 - 2年 - 昌江水业有限责任公司 4,267,145.59 5.79 电费 5年以上 4,267,145.59 57,160,976.00 77.55 4,26 7,145.59 60 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 5. 其他应收款(续) 于2013年12月31日，其他应收款金额前五名如下： 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末余 额 的比例(%) 海南电网公司 6,863,100.00 17.04 保证金 1年以内 - （未完）  |