[公告]赣粤高速：2014年度审计报告
江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司概况 江西赣粤高速公路股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 1998 年 3 月经江 西省股份制改革联审小组赣股[1998]1 号文批准设立，由江西高速公路投资发展（控股）有限 公司（现更名为江西省高速公路投资集团有限责任公司）作为主发起人，联合江西公路开发 总公司、江西省交通物资供销总公司、江西运输开发公司和江西高等级公路实业发展有限公 司（现更名为江西方兴科技有限公司），以发起方式设立。1998 年 3 月 31 日，本公司在江西 省 工 商 行 政 管 理 局 设 立 登 记 注 册 ， 设 立 时 注 册 资 本 75,400 万 元 人 民 币 ， 注 册 号 360000110007603。 1999 年 4 月，经江西省股份制改革及股票发行联审小组赣股[1999]04 号文批准，本公司 在原有股本 75,400 万股的基础上，按 3.23605：1 进行缩股，将公司注册资本变更为 23,300 万元。2000 年 4 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]37 号文批准，本公 司在上海证券交易所按每股 11 元发行价发行了每股面值 1 元的人民币普通股 12,000 万股， 股票发行后，本公司注册资本变更为 35,300 万元。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]114 号文批准，本公司向国有法人股股东配 售普通股 222,493 股, 向社会公众股股东配售普通股 36,000,000 股，每股面值 1 元。配股后， 注册资本变更为 389,222,493 元。 经 2003 年度、2006 年度、2009 年度分别以未分配利润、资本公积转增股本及“赣粤 CWB1” 认股权证行权后，本公司现注册资本为 2,335,407,014 元。 本公司注册地址：南昌市高新区火炬大街 199 号。公司总部（办公）地址：南昌市朝阳 洲中路 367 号。 （二）公司的业务性质及主要经营活动 本公司属高速公路经营行业，主要从事项目融资、建设、经营、管理、公路、桥梁和其 他交通基础设施的投资、建设、管理、收费、养护管理及公路、桥梁和其他交通基础设施的 附属设施的开发、经营；高等级公路通讯、监控、收费系统及其设备、交通配套设施的生产、 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 加工、销售及施工；交通工程咨询；苗圃和园林绿化；筑路材料加工和经营。 （三）财务报告批准报出日 本财务报表业经本公司董事会于 2015年 3月 13日决议批准报出。 （四）本年度合并财务报表范围 截止 2014年 12月 31日，本公司合并财务报表范围内的子公司如下： 序号子公司名称持股比例（%）取得方式 1江西昌泰高速公路有限责任公司 76.67投资设立 2江西昌铜高速公路有限责任公司 57.69投资设立 3江西赣粤高速公路工程有限责任公司 68.56同一控制下合并 4江西方兴科技有限公司 100.00投资设立 5江西嘉圆房地产开发有限责任公司 100.00投资设立 6上海嘉融投资管理有限公司 100.00投资设立 7江西省嘉和工程咨询监理有限公司 56.00投资设立 8江西省嘉恒实业有限公司 100.00投资设立 9江西高速实业开发有限公司 50.00追加投资 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其 他主体中的权益”。 二、财务报表编制基础 (一)编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布 的《企业会计准则 ——基本准则》（财政部令第 33号发布、财政部令第 76号修订）、于 2006 年 2月 15日及其后颁布和修订的 41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 (二)持续经营 公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 本公司及各子公司主要从事高速公路经营，根据实际经营特点，依据相关企业会计准则 的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。管理层所作出的 重大会计判断和估计说明请参阅本附注“（九）金融工具 —金融资产减值 —可供出售的金融 资产减值”、“（十）应收款项 —坏账准备”、“（十一）存货 —存货跌价准备”“（十四） -15 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 固定资产 —折旧”、“（十七）无形资产 —摊销”、“（十八）资产减值”、“（二十六） 递延所得税资产”等。 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年 12 月 31日的财务状况及 2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 (三)营业周期 本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担 债务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报 表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工 具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并 对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期损益。 (六)合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 -16 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时 已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的 中间价折合人民币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日中国人民银行授权中 国外币交易中心公布的中间价折算，由此而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门 借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史 成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布 的中间价折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的中国人民银行授权中国外币交易中心公布的中间价折算，折算后的记账本位币 金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的中国人民银行授权中国外汇 交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的中国人民银行 授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债 表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交 易发生日的中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响 额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额， 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (九)金融工具 1、金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项 金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 -18 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 2)持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 3)贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 4)可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 -19 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入 初始确认金额。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。、 2)其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 2、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法 本公司公允价值在计量时分为三个层次：第一层次是公司在计量日能获得相同资产或负 债在活跃市场上报价的，以该报价为依据确定公允价值；第二层次是公司在计量日能获得类 似资产或负债在活跃市场上的报价，或相同或类似资产或负债在非活跃市场上的报价，以该 报价为依据做必要调整确定公允价值；第三层次是公司无法获得相同或类似资产可比市场交 易价格的，以其反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。 3、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 -20 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 4、金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 1) 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 2) 可供出售金融资产减值 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较 大幅度下降，超过其持有成本的50%，认定该可 供出售金融资产已发生减值为严重的，应计提 减值准备，确认减值损失。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标 准 如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较 大幅度下降，预期这种下降趋势属于非暂时性 的，持续时间超过一年，且在整个持有期间得 不到根本改变时，认定该可供出售金融资产已 发生减值为非暂时性的，应计提减值准备，确 认为减值损失。 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报 价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融 工具，采用估值技术确定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度 低于50%，反弹持续时间未超过12个月的均作 为持续下跌期间 (十) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 ① 本公司将单个账户余额大于或等于1000万元的应收账款，确定为 单项金额重大的应收款项； ② 本公司将单个账户余额大于或等于200万元的其他应收款，确定为 单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 ①在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额，确定减值损失，计提坏账准备； ② 对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项 ，按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资 产负债表日的余额，采用账龄分析法计算确定减值损失，计提坏账准备。 2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确 定依据、计提方法： 对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账 款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告 期各项组合计提坏账准备的比例。 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、计提方法： ① 信用风险特征组合的确定依据 对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条 款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。不同组合的确定 依据如下： 项目确定组合的依据 账龄组合账龄的长短 特定款项组合应收的通行服务收入（其风险特征不存在减值风险） ②根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。不同组合计提坏账准备的计提方法如下： 项目计提方法 账龄组合账龄分析法计提坏账准备 特定款项组合根据其风险特征不存在减值风险，不计提坏账准备 a、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 1年以内（含 1年） 5% 5% 1-2年 10% 10% 2-3年 15% 15% 3年以上 40% 40% b、组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提方法 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 特定款项组合 0 0 本公司对应收江西省高速公路联网收费结算管理中心代收的通行服务收入，根据双方签 订的协议，该通行服务收入一般按协议约定的时间全部转入公司指定的银行账户，根据历史 经验，基于该等款项的回收性强、发生坏账的可能性较小，故不计提坏账准备。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，账龄 5年以上且有客观证据 单项计提坏账准备的理由 表明其发生了减值的，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明 显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 -23 (十一) 存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、工程施工、 开发成本、开发产品、库存商品、低值易耗品等。 2、发出存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的 基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于 可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备 按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品 和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售 价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料 存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项 存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具 有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列 的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货 类别计提。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损 失计入当期损益。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销，其他周转材料采用一次转销法摊销。 6、房地产开发企业特定存货的核算方法 1) 开发用土地的核算方法： 开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等，在开发成本中单独核 算，并根据开发项目的土地使用情况计入相应的开发产品成本中。 2) 公共配套设施费用的核算方法： a.不能有偿转让的公共配套设施：其成本由该类公共配套设施受益的商品房承担，按收 益比例分配计入商品房成本；公共配套设施的建设如滞后于商品房建设，在商品房完工时， 对公共配套设施的建设成本进行预提。 b.能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生 的成本。 3) 周转房的摊销方法：按房屋建筑物的估计经济使用年限，采用直线法计算。 (十二) 长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十三)投资性房地产 1、投资性房地产的种类和计量模式 本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权 和已出租的建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、 相关税费和直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产 达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 2、采用成本模式核算政策 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑 物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销） 率列示如下： 类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋 30 5 3.17 建筑物 20 5 4.75 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换 后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十四)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本 能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 -26 2、固定资产分类和折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资 产计提折旧。 1）公路的折旧根据交通运输部有关规定及公路特点按总工作量(即车流量法)计算，昌九、 昌樟（含昌傅段）、昌泰、温厚、彭湖、九景及昌铜高速公路的总车流量的确定依照2014年中 交第二公路勘察设计研究院有限公司出具的《江西赣粤高速公路股份有限公司经营公路交通量 分析及预测报告》确定的预测车流量。 其具体计算方法为：单位车流量折旧额=公路资产原值（或余值）÷预测总车流量（或剩 余收费经营权期限的预测总车流量）；月折旧额=月实际车流量×单位车流量折旧额，当实际车 流量小于预测车流量时，公司按照预测车流量计算月折旧额（即预计车流量与实际车流量熟高 原则）。 2）固定资产（除公路外）采用年限平均法计算。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的，进行相应的调整。 本公司的固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20、30 5% 4.75、3.17 机器设备 10 5% 9.5 运输设备 8 5% 11.875 其他设备 5 5% 19 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： 1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 2) 本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 4) 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值。 5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 (十五) 在建工程 1、在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成。本公司的在建工程按工程项目分类核算。 2、在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： 1) 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； 2) 已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格 产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； 3) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 4) 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 本公司建设投资的高速公路建成通车但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确 定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。 (十六) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七)无形资产 1、无形资产的计价方法 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、软件及采矿权等。 无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为 实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或 协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预 定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当 有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 资产类别预计使用寿命（年）摊销方法备注 土地使用权 30、40直线法收费经营权期限内摊销 软件 5直线法 采矿权 30直线法 -29 2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资 产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的 现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特 许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 3、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 4、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将 为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查期间确认为研究阶段；将进 行商业性生产（或使用）前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的 或具有实质性改进的材料（装置或产品）期间确认为开发阶段。 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：①完成该无 形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的 意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；④有足够的技术、 财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤ 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期 间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到 预定可使用状态之日起转为无形资产。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十八)资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进 行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （十九）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用， 按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会 计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （二十）职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 -31 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利 企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存 计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福 利净负债或净资产。 （二十一）预计负债 1、预计负债的确认标准 本公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计 负债： 1）该义务是本公司承担的现时义务； 2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； 3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一 个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确 定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十二）可转换债券、应付债券 1、可转换债券核算方法 -32 公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予 以确认。其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选 择权，作为权益进行核算。 初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。可 转换债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债券持有人将债券转换为权益 工具的转换选择权的价值，计入“其他权益工具”。 初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。可转换债券转换时 或转换选择权到期时不确认利得或损失。 发行可转换债券的交易费用，在负债部分和权益部分之间按照各自的公允价值为基础进 行分摊。权益部分的交易费用直接计入权益，负债部分的交易费用计入负债部分的初始确认 金额。 2、应付债券的核算方法 应付债券按照实际的发行价格总额作负债处理，债券发行价格总额与债券面值总额的差 异，作为债券溢价或折价。 债券的溢价或折价在债券的存续期间内按实际利率法于计提利息时摊销，并按借款费用 的处理原则处理。 （二十三）收入 1、通行服务收入 2004 年 6 月 1 日起，江西省高速公路实行联网收费，江西省交通运输厅及联网各方共同 成立的江西省高速公路联网收费结算管理中心负责收费系统的运行管理及结算工作，联网各 方的车辆通行费收入由系统于次日进行自动分账，本公司以江西省高速公路联网收费结算管 理中心提供的联网收费清算分割表的结果确认收入。 2、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 本公司的子公司开发、销售房地产业务，在工程已经竣工且经有关部门验收合格，履行 了销售合同规定的主要义务，将开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，交房有 关手续办理完毕，价款已全部取得或虽部分取得，但其余应收款项确信能够收回，与销售房 地产相关的成本能够可靠计量时确认销售房地产收入的实现。 3、提供劳务 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成 分属不同的会计年度，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分 比法确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百 分比）。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的 部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 4、让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权收入。 利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关 合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 5、建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，本公司根据完工百分比法确认合同 收入和合同费用。建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可 能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入；合同预计总成本超过合同总收 入的，本公司将预计损失确认为当期费用。 本公司的子公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进 度。 资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金 额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计 已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 （二十四）安全生产费 本公司按照财政部、安全监管总局于 2012 年 2 月 14 日印发《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》的通知（财企[2012]16 号）文件要求提取的安全生产费，计入相关工程项目的成 本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的， 直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项 目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储 备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 (二十五) 政府补助 1、与资产相关的政府补助会计处理 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的 政府补助，与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照相关 资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 2、与收益相关的政府补助会计处理 除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。分别下列情 况处理：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断 依据：政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支 出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进 行复核，必要时进行变更；政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为 与收益相关的政府补助。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认： 1) 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2) 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3) 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对 与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能 转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 4) 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有 者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税作为所得 税费用或收益计入当期损益。 （二十七）租赁 1、经营租赁的会计处理方法 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价 值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期内按 实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示。 （二十八）主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1、主要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因：财政部于 2014 年修订和新颁布了《企业会计准则第 2 号— 长期股权投资》等八项企业会计准则，除《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》从 2014 年度及以后期间实施外，其他准则从 2014 年 7 月 1 日起在执行企业会计准则的企业实施。本 公司根据准则规定重新厘定了相关会计政策，并采用追溯调整法，对 2014 年度比较财务报表 江西赣粤高速公路股份有限公司 财务报表附注 2014年 1月 1日-2014年 12月 31日 进行重述。 根据修订后的《企业会计准则第 2号—长期股权投资》规定，本公司将不具有控制、共同 控制、重大影响且没有公开活跃市场报价的权益投资调至可供出售金融资产核算，并采用成 本法计量；根据修订后的《企业会计准则第 30号—财务报表列报》规定，本公司将资本公积 中以后可重分类进损益的其他综合收益调出至其他综合收益单独列报。上述会计政策变更， 影响比较财务报表相关项目如下表： 项目 2013年12月31日2013年1月1日 调整前调整后调整前调整后 长期股权投资 100,369,089.43 40,090,000.00 可供出售金融资产 100,369,089.43 40,090,000.00 资本公积 40,486,437.00 -103,962,782.11 其他综合收益 40,486,437.00 -103,962,782.11 本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司 2013年末和 2012年 末资产总额、负债总额、净资产以及 2013年度和 2012年度净利润未产生影响。 2、主要会计估计变更 会计估计变更的原因及内容：为了降低经营剩余收费期内的预测车流量与实际车流量的 差异，以确保公路资产的折旧在剩余收费期满后足额计提。公司每三年委托独立的专业交通 研究机构进行路况及交通量调查，并以此为依据对前次的预测车流量进行调整，根据重新预 测的总车流量相应调整以后年度每单位车流量应计提的折旧额。 会计估计变更审批程序 :2014年 8月 19日，公司第五届董事会第十三次会议审批通过了 《关于会计估计变更的议案》。 会计估计变更影响：本报告期内依据 2014年中交第二公路勘察设计研究院有限公司出具 的《江西赣粤高速公路股份有限公司经营公路交通量分析及预测报告》确定的预测车流量， 重新计算了昌九、昌樟（含昌傅段）、昌泰、温厚、彭湖、九景及昌铜（含昌奉、奉铜）高 速公路单位车流量折旧额并自 2014年 4月 1日开始按新确定的单位车流量折旧额核算公司公 路资产折旧。本次预测总车流量较上次预测总车流量变化较大，导致单位车流量折旧额增加。 本次会计估计变更影响 2014年 4-12月合并会计报表项目及影响金额如下： 受影响的报表项目影响金额（单位元） 累计折旧增加 94,757,886.70 -37 营业成本增加 94,757,886.70 所得税费用减少 16,523,558.79 合并净利润减少 78,234,327.91 归属于母公司所有者的净利润减少 66,174,344.78 四、税项 (一) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 境内销售；提供加工、修理修配劳务等 17% 营业税 营业收入额 3%、5% 城市维护建设税 应交流转税额 1%、5%、7% 教育费附加 应交流转税额 3% 地方教育费附加 应交流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 不同企业所得税税率纳税主体情况如下： 纳税主体名称 所得税税率 江西方兴科技有限公司 15% 江西昌泰高速公路有限责任公司 25% 江西嘉圆房地产开发有限责任公司 25% 江西省嘉和工程咨询监理有限公司 25% 江西赣粤高速公路工程有限责任公司 25% 江西高速实业开发有限公司 25% 江西省嘉恒实业有限公司 25% (二) 税收优惠及批文 本公司子公司江西方兴科技有限公司于 2012 年 11 月 7 日取得高新技术企业证书（证书 编号：GR201236000064；有效期：三年）。根据《企业所得税法》及其《实施条例》等有关规 定，公司享受高新技术企业所得税优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税。 五、合并财务报表重要项目注释 (一) 货币资金 注：本期无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。 项 目 期末余额 期初余额 现金 5,844,413.25 4,135,424.90 银行存款 3,130,943,430.93 2,903,699,425.30 其他货币资金 1,427,976.77 1,873,454.03 合 计 3,138,215,820.95 2,909,708,304.23 (二) 应收账款 1、 应收账款按种类列示 注：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款指单笔金额为1000万元以上的客户应收账款，经减值测试后不存在减值， 按账龄计提坏账准备。 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2.按组合计提坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 4 80,040,546.03 90.68 44,021,592.41 9.17 按特定组合计提坏账准备的应收账款 4 9,355,643.00 9.32 0.00 组合小计 5 29,396,189.03 100.00 44,021,592.41 8.32 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 - 合 计 5 29,396,189.03 100.00 44,021,592.41 0.00 期末余额 种 类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 #DIV/0! 2.按组合计提坏账准备的应收账款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 4 34,665,925.70 94.77 41,751,494.51 9.61 按特定组合计提坏账准备的应收账款 2 3,965,746.48 5.23 组合小计 4 58,631,672.18 100.00 41,751,494.51 9.10 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 4 58,631,672.18 100.00 41,751,494.51 - 期初余额 种 类 账面余额 坏账准备 （1）按组合计提坏账准备的应收账款 ①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 ②采用其他组合方法计提坏账准备的应收账款情况 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%) 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%) 1年以内 322,848,988.12 67.25 16,142,449.41 5 261,137,330.75 60.08 13,056,866.54 5 1至2年 78,050,930.30 16.26 7,805,093.03 10 111,685,512.60 25.69 11,168,551.26 10 2至3年 46,328,804.36 9.65 6,949,320.65 15 28,844,624.90 6.64 4,326,693.73 15 3年以上 32,811,823.25 6.84 13,124,729.32 40 32,998,457.45 7.59 13,199,382.98 40 合计 480,040,546.03 100.00 44,021,592.41 434,665,925.70 100.00 41,751,494.51 账龄 期末余额 期初余额 注：本账户期末余额中应收江西省高速公路联网收费结算管理中心代收的通行服务收入，已于2015年1月13日前全部 账面余额 计提比例 （%） 坏账金额 账面余额 计提比例 （%） 坏账金额 特定款项组合 49,355,643.00 23,965,746.48 通行服务收入 49,355,643.00 23,965,746.48 期末余额 期初余额 项 目 收到，故不计提坏账准备。 2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期增加坏账准备2,270,097.90元，其中本期计提693,550.31元，本期纳入合并范围的井冈 山市景泰酒店管理有限责任公司、江西高速实业开发有限公司、江西嘉特信工程技术有限公 司带入1,576,547.59元；本期收回或转回坏账准备0.00元。 3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 （三）预付款项 单位名称 金额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额 江西省高速公路投资集团有限责任公司 188,567,013.19 35.62 14,540,931.99 江西省高速公路联网收费结算管理中心 49,355,643.00 9.32 - 江西省寻全高速公路有限责任公司 28,382,287.57 5.36 1,419,114.38 江西省交通工程集团公司 26,102,462.09 4.93 2,356,735.54 江西省高速集团德上高速公路有限责任公司 25,045,394.08 4.73 2,583,651.61 合 计 3 17,452,799.93 59.96 20,900,433.52 1、 预付款项账龄列示 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 5 3,961,943.10 54.61 1 74,905,885.17 82.00 1至2年 3 9,377,926.14 39.85 9 ,629,252.07 4.52 2至3年 8 4,839.30 0.09 1 1,472,892.26 5.38 3年以上 5,380,038.77 5.45 1 7,265,504.30 8.10 合 计 98,804,747.31 100.00 213,273,533.80 100.00 账 龄 期末余额 期初余额 注：本账户期末余额较期初减幅53.67%，主要系预付工程款重分类至其他非流动资产核算。 2、账龄超过1年且金额重大的预付款项情况 3、预付款项金额前五名单位情况 债权单位 债务单位 金额 账龄 未结算原因 江西嘉圆房地产开发有限责任公司 铜鼓县财政局 20,856,399.00 1-2年 预付土地交易 款 江西赣粤高速公路工程有限责任公司 江西德业建设工程有限公司 7,227,394.00 1-2年 合同执行中 江西赣粤高速公路工程有限责任公司 南昌旭玥建筑劳务有限公司 3,866,749.00 1-2年 合同执行中 合 计 31,950,542.00 （四）应收利息 单位名称 金额 占预付款项总额的比例(%) 铜鼓县财政局 20,856,399.00 21.11 南昌旭玥建筑劳务有限公司 7,746,463.00 7.84 江西德业建设工程有限公司 7,627,394.00 7.72 江西省高速公路物资有限公司 5,268,029.08 5.33 九江浩宇土石方工程有限公司 3,781,837.00 3.83 合 计 45,280,122.08 45.83 应收利息分类 （五）其他应收款 项 目 期末余额 期初余额 定期存款 4,644,777.20 6,047,114.44 合 计 4,644,777.20 6,047,114.44 1、其他应收款按种类列示 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2.按组合计提坏账准备的其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 4 13,675,294.30 100.00 47,381,088.19 11.45 组合小计 4 13,675,294.30 100.00 47,381,088.19 11.45 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计 4 13,675,294.30 100.00 47,381,088.19 期末余额 种 类 账面余额 坏账准备 注：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款指单笔金额为200万元以上的客户其他应收款，经减值测试后不 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 2.按组合计提坏账准备的其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 3 35,169,650.06 100.00 38,642,054.69 11.53 组合小计 3 35,169,650.06 100.00 38,642,054.69 11.53 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计 3 35,169,650.06 100.00 38,642,054.69 期初余额 种 类 账面余额 坏账准备 存在减值，按账龄分析法计提坏账准备。 按组合计提坏账准备的其他应收款 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%) 账面余额 比例 (%) 坏账准备 计提比 例(%) 1年以内 257,635,407.73 62.28 12,881,770.39 5 166,509,784.74 49.68 8,325,489.24 5 1至2年 56,077,297.23 13.56 5,607,729.72 10 91,279,206.10 27.23 9,127,920.61 10 2至3年 44,373,790.91 10.73 6,656,068.64 15 39,054,475.48 11.65 5,858,171.32 15 3年以上 55,588,798.43 13.43 22,235,519.44 40 38,326,183.74 11.44 15,330,473.52 40 合 计 413,675,294.30 100.00 47,381,088.19 335,169,650.06 100.00 38,642,054.69 账 龄 期末余额 期初余额 2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期增加坏账准备8,739,033.50元，其中本期计提8,362,915.00 元，本期纳入合并 范围的井冈山市景泰酒店管理有限责任公司、江西高速实业开发有限公司、江西嘉特信工 程技术有限公司带入376,118.50元；本期收回或转回坏账准备0.00元。 3、其他应收款按款项性质分类情况 4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 项 目 期末余额 期初余额 履约及投标保证金 310,714,812.06 178,645,078.22 押金 5,278,641.18 4,377,135.52 备用金 5,079,679.40 7,751,225.79 暂借款 15,500,742.84 69,964,713.08 路赔款 29,431,578.49 29,431,578.49 其他 47,669,840.33 44,999,918.96 合 计 413,675,294.30 335,169,650.06 （六）存货 债务人名称 款项性质 金额 账龄 占其他应收款总 额的比例（%） 坏账准备余额 江西省高速公路投资集团有限 责任公司 投标、履约保 证金及路赔款 126,586,135.66 1年以内、1-2年、2- 3年、3年以上 30.60 11,289,817.66 江西省高速公路工程有限公司 并购款 38,415,126.97 1年以内,1-2年 9.29 3,651,512.70 吉林省中盛路桥工程有限公司 保证金 28,350,000.00 1年以内 6.85 1,417,500.00 福建大佳成工程检测有限公司 保证金 24,450,000.00 1年以内 5.91 1,222,500.00 江西省高等级公路管理局 路赔款 13,777,596.16 3年以上 3.33 5,511,038.47 合 计 2 31,578,858.79 55.98 23,092,368.83 1、存货的分类 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 28,289,234.58 28,289,234.58 37,144,880.76 37,144,880.76 低值易耗品 1,303,633.67 1,303,633.67 597,764.48 597,764.48 库存商品 7,489,946.67 7,489,946.67 1,482,925.02 1,482,925.02 已完工未结算 资产 51,724,114.96 51,724,114.96 43,669,144.65 43,669,144.65 开发成本 519,510,022.07 519,510,022.07 280,059,575.82 280,059,575.82 开发产品 58,447,724.09 58,447,724.09 832,054.00 832,054.00 合计 666,764,676.04 - 666,764,676.04 363,786,344.73 - 363,786,344.73 期末余额 期初余额 存货项目 注1： 本账户期末余额较期初增幅83.28%，主要系本公司的子公司江西嘉圆房地产开发有限责任公司开发房地产项 目本期增加开发成本及“奉新嘉圆一期项目”已完工结转开发产品所致。 注2：本公司期末存货不存在账面价值高于可变现净值的情况，故未计提存货跌价准备。 2、开发成本、开发产品 项 目 金 额 （1）开发成本 519,510,022.07 铜鼓嘉圆项目 233,068,123.85 奉新嘉圆项目 22,333,005.45 湾里和谐佳园 148,658,662.11 西海康龙项目 102,405,800.05 溪霞项目 13,044,430.61 （2）开发产品 58,447,724.09 奉新嘉圆项目 57,723,708.49 吉安嘉圆项目 724,015.60 3、期末建造合同形成的已完工未结算资产 项 目 金 额 累计已发生成本 144,413,695.52 累计已确认毛利 16,775,185.93 减：预计损失 已办理结算的金额 109,464,766.49 建造合同形成的已完工未结算资产 51,724,114.96 （七）其他流动资产 注1：本账户期末余额系：2014年12月24日，本公司向中国农业银行朝阳支行认购“汇利丰”2014年第6849期对公定制人民 币保本理财产品，认购本金60,000万元，理财期限2014年12月25日-2015年2月17日（54天），根据净年化收益率结算。 项 目 期末余额 期初余额 "汇利丰"对公定制人民币理财产品 600,000,000.00 500,000,000.00 稳健系列理财产品 400,000,000.00 合 计 600,000,000.00 900,000,000.00 注2：本账户期末余额的银行理财产品于理财到期日已全部收回本金及其收益。 （八）可供出售金融资产 1、可供出售金融资产情况 注1：本公司期末持有湖南湘邮科技股份有限公司无限售条件流通股686.4万股，按2014年12月31日收盘价19.05 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 可供出售债务工具 - - 可供出售权益工具 1,229,611,476.99 - 1,229,611,476.99 763,807,009.43 277,672,188.82 486,134,820.61 其中：按公允价值计量的 948,739,354.56 948,739,354.56 663,437,920.00 277,672,188.82 385,765,731.18 按成本计量的 280,872,122.43 280,872,122.43 100,369,089.43 100,369,089.43 合计 1,229,611,476.99 - 1,229,611,476.99 763,807,009.43 277,672,188.82 486,134,820.61 期末余额 期初余额 项目 元/股计算其公允价值。 注2：本公司期末持有信达地产股份有限公司无限售条件流通股10,024.2666万股，按2014年12月31日收盘价8.16 元/股计算其公允价值。 2、期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 （湘邮科技） 可供出售权益工具 （信达地产） 合计 权益工具的成本 8,000,000.00 601,456,000.00 609,456,000.00 公允价值 130,759,200.00 817,980,154.56 948,739,354.56 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 92,069,400.00 370,647,254.53 462,716,654.53 已计提减值金额 - 3、期末以成本计量的重要权益工具投资明细 注：2014年11月28日，本公司第五届董事会第十五次会议决议通过了《关于参与国盛证券增资扩股认购事项的议案》， 公司本次增资认购12,683.7912万股，认购款180,503,033元。增资后，本公司持股比例由7.9971%变更为11.9357%。 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 国盛证劵有限责任公司 280,782,122.43 280,782,122.43 100,279,089.43 100,279,089.43 11.9357 江西昌泰物业管理有限 公司 90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00 18 合计 280,872,122.43 - 280,872,122.43 100,369,089.43 - 100,369,089.43 - 期末余额 期初余额 项目 在被投 资单位 持股比 例（%) 本期现金 红利 4、报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 （九）长期股权投资 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 (湘邮科技) 可供出售权益工具 (信达地产) 合计 期初已计提减值金额 2 77,672,188.82 277,672,188.82 本年计提 - 其中:从其他综合收益转入 - 本年减少 2 77,672,188.82 277,672,188.82 其中:期后公允价值回升转回 2 77,672,188.82 277,672,188.82 期末已计提减值金额 - - - 追加投资 减少投资 权益法下确认 的投资收益 其他综合收 益调整 其他权益 变动 宣告发放现金 股利或利润 计提减值准备 其他 井冈山市景泰酒店管 理有限责任公司 5 7,861,995.31 - 57,861,995.31 - 江西高速实业开发有 限公司 1 8,142,418.41 10,323,600.00 4,448,174.99 - 32,914,193.40 - 江西嘉特信工程技术 有限公司 4,767,568.04 6,534,000.00 -744,156.51 - 10,557,411.53 - 中电投江西核电有限 公司 2 29,230,000.00 229,230,000.00 江西高速传媒有限公 司 1 5,441,421.61 5,929,921.60 -1,944,000.00 1 9,427,343.21 联营企业小计 3 25,443,403.37 16,857,600.00 - 9,633,940.08 - - -1,944,000.00 - -101,333,600.24 248,657,343.21 合 计 3 25,443,403.37 16,857,600.00 - 9,633,940.08 - - -1,944,000.00 - -101,333,600.24 248,657,343.21 - 被投资单位名称 期初余额 本期增减变动 期末余额 减值准备 期末余额 注1：本公司的子公司江西昌泰高速公路有限责任公司于2013年12月对井冈山市景泰酒店管理有限责任公司进行增资 2,000万元，增资后，江西昌泰高速公路有限责任公司持有井冈山市景泰酒店管理有限责任公司的股权比例由48.89%增至 56.19%，江西昌泰高速公路有限责任公司于2014年1月1日取得该公司的控制权（2014年1月6日办理工商变更登记），故将其 纳入合并报表范围。 注2：根据江西高速实业开发有限公司（以下简称“高速实业”）的股东会决议，本公司与江西高管实业发展公司签订 股权转让协议，江西高管实业发展公司将持有高速实业的8%股权转让给本公司，转让后本公司持有高速实业48%的股权。2014 年5月本公司以货币资金387.09万元对高速实业进行增资，增资后本公司持股50%。根据高速实业修改后的章程规定，本公 司在高速实业董事会权力机构占一半以上的成员任命权及可直接任命高速实业关键管理人员（总经理），本公司于2014年10 月1日取得高速实业的控制权，故将其纳入合并报表范围。 注3：本公司的子公司江西省嘉和工程咨询监理有限公司与北京特希达科技有限公司签订《股权转让协议》，江西省嘉 和工程咨询监理有限公司收购其持有江西嘉特信工程技术有限公司的55%股权，收购后，江西省嘉和工程咨询监理有限公司 持有该公司100%股权。江西省嘉和工程咨询监理有限公司于2014年12月31日（股权工商变更登记日为：2014年12月26日） 取得该公司的控制权，故将其纳入合并报表范围。 (十)投资性房地产 按成本计量的投资性房地产 （十一）固定资产 项 目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一、账面原值 1.期初余额 158,892,248.73 158,892,248.73 2.本期增加金额 - - - - 3.本期减少金额 - - - - 4.期末余额 158,892,248.73 - - 158,892,248.73 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额 41,634,679.19 41,634,679.19 2.本期增加金额 5,623,332.48 - - 5,623,332.48 (1)计提或摊销 5,623,332.48 5,623,332.48 3.本期减少金额 - - - - 4.期末余额 47,258,011.67 - - 47,258,011.67 三、账面价值 1.期末账面价值 111,634,237.06 - - 111,634,237.06 2.期初账面价值 117,257,569.54 - - 117,257,569.54 1、固定资产情况 项 目 公路 公路大修 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计 一、账面原值 1.期初余额 1 9,519,000,281.88 1 81,699,421.71 1 ,997,807,318.62 1 ,507,788,664.27 167,810,109.32 1 82,892,544.83 23,556,998,340.63 2.本期增加金额 - 7,944,321.43 - 1 71,391,516.70 41,795,098.09 7,088,494.82 40,835,133.09 253,165,921.27 (1)外购 26,601,918.74 3,352,116.63 10,438,208.10 40,392,243.47 (2)在建工程转入 - 7,944,321.43 49,966,241.23 42,021,919.80 (3)企业合并增加 1 21,425,275.47 15,193,179.35 3,736,378.19 30,396,924.99 170,751,758.00 3.本期减少金额 2 56,042,697.83 - 21,673,001.18 15,396,167.59 10,851,554.03 5,195,508.92 309,158,929.55 (1)处置或报废 2 56,042,697.83 21,673,001.18 15,396,167.59 10,851,554.03 5,195,508.92 309,158,929.55 4.期末余额 1 9,255,013,262.62 1 81,699,421.71 2 ,147,525,834.14 1 ,534,187,594.77 1 64,047,050.11 2 18,532,169.00 23,501,005,332.35 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额 3 ,005,928,828.39 1 81,699,421.71 3 63,233,029.13 8 13,785,990.69 111,084,862.70 1 37,047,393.53 4,612,779,526.15 2.本期增加金额 5 04,760,519.97 - 1 01,974,030.81 1 02,716,063.95 11,950,114.96 40,904,917.17 762,305,646.86 (1)计提或摊销 5 04,760,519.97 78,050,624.66 94,980,036.43 10,059,417.04 14,988,862.19 702,839,460.29 (2)企业合并增加 23,923,406.15 7,736,027.52 1,890,697.92 25,916,054.98 59,466,186.57 3.本期减少金额 82,904,133.44 - 4,174,865.02 14,251,574.90 10,308,976.36 5,129,286.61 116,768,836.33 (1)处置或报废 82,904,133.44 4,174,865.02 14,251,574.90 10,308,976.36 5,129,286.61 116,768,836.33 4.期末余额 3 ,427,785,214.92 1 81,699,421.71 4 61,032,194.92 9 02,250,479.74 1 12,726,001.30 1 72,823,024.09 5,258,316,336.68 三、账面价值 1.期末账面价值 1 5,827,228,047.70 - 1 ,686,493,639.22 6 31,937,115.03 51,321,048.81 45,709,144.91 18,242,688,995.67 （未完）  |