[公告]新 海 宜：2014年年度审计报告
审计报告 苏州新海宜通信科技股份有限公司 会审字[2015]0903号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 目 录 序号 内 容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负债表 3 3 合并利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并所有者权益变动表 6-7 6 母公司资产负债表 8 7 母公司利润表 9 8 母公司现金流量表 10 9 母公司所有者权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-129 合并资产负债表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司 2014年12月31日单位：元 币种：人民币 项 目附注期末余额期初余额项 目附注期末余额期初余额 流动资产：流动负债： 货币资金五、1321,253,494.88 99,519,758.89 短期借款五、21730,499,000.00 647,110,900.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 应收票据五、260,105,749.73 976,284.50 衍生金融负债 应收账款五、3591,905,552.41 551,721,914.69 应付票据五、22164,759,767.89 56,143,558.68 预付款项五、4650,776,980.70 18,547,289.04 应付账款五、23146,489,897.55 107,379,519.63 应收保费 预收款项五、24303,910,232.61 9,077,670.65 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息五、52,128,277.78 429,150.12 应付职工薪酬五、2515,475,262.72 18,296,356.08 应收股利 应交税费五、2633,126,333.61 -32,497,131.92 其他应收款五、620,911,147.20 18,406,030.92 应付利息五、271,940,762.13 2,410,278.45 买入返售金融资产 应付股利 存货五、7183,588,207.78 217,665,187.04 其他应付款五、2833,865,954.28 18,908,189.55 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产五、82,181,414.05 1,555,503.08 保险合同准备金 其他流动资产五、980,476,520.36 50,000,000.00 代理买卖证券款 流动资产合计1,913,327,344.89 958,821,118.28 代理承销证券款 非流动资产： 划分为持有待售的负债 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债五、296,119,000.00 可供出售金融资产五、10192,747,260.82 164,720,227.29 其他流动负债五、301,624,788.07 735,336.29 持有至到期投资流动负债合计1,437,810,998.86 827,564,677.41 长期应收款非流动负债： 长期股权投资五、11121,637,652.16 109,444,645.25 长期借款五、31223,541,840.90 150,692,066.52 投资性房地产五、1232,985,251.59 33,902,334.99 应付债券 固定资产五、13664,578,123.84 467,593,068.98 其中：优先股 在建工程五、14307,963,235.23 263,038,432.57 永续债 工程物资 长期应付款 固定资产清理 长期应付职工薪酬 生产性生物资产 专项应付款 油气资产 预计负债 无形资产五、15229,830,738.50 210,913,246.97 递延收益五、327,156,666.73 2,260,833.37 开发支出五、163,141,357.74 4,485,667.86 递延所得税负债 商誉五、171,627,202.73 2,750,543.08 其他非流动负债 长期待摊费用五、185,830,571.70 6,594,009.39 非流动负债合计230,698,507.63 152,952,899.89 递延所得税资产五、197,621,025.24 5,761,275.95 负债合计1,668,509,506.49 980,517,577.30 其他非流动资产五、2058,253,288.51 5,500,000.00 所有者权益： 非流动资产合计1,626,215,708.06 1,274,703,452.33 股本五、33572,779,007.00 442,566,560.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积五、34480,928,449.18 158,327,236.26 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积五、3577,351,318.19 72,193,549.16 一般风险准备 未分配利润五、36634,777,245.99 527,918,890.34 归属于母公司所有者权益合计1,765,836,020.36 1,201,006,235.76 少数股东权益 105,197,526.10 52,000,757.55 所有者权益合计 1,871,033,546.46 1,253,006,993.31 资产总计3,539,543,052.95 2,233,524,570.61 负债和所有者权益总计3,539,543,052.95 2,233,524,570.61 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并利润表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司 2014年度单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、营业总收入1,142,274,889.10 823,430,809.29 其中：营业收入五、371,142,274,889.10 823,430,809.29 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本1,071,257,851.99 823,621,066.99 其中：营业成本五、37794,000,298.80 571,231,669.10 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加五、386,424,176.18 5,450,643.29 销售费用五、3940,079,036.25 44,708,314.86 管理费用五、40162,493,044.17 160,362,449.48 财务费用五、4148,632,261.96 30,967,755.27 资产减值损失五、4219,629,034.63 10,900,234.99 加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）五、4320,119,202.54 25,004,344.77 其中：对联营企业和合营企业的投资收益13,542,236.91 8,786,296.14 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列）91,136,239.65 24,814,087.07 加：营业外收入五、4473,378,217.69 80,364,675.68 其中：非流动资产处置利得241,924.26 19,868,070.96 减：营业外支出五、45790,633.34 5,851,268.09 其中：非流动资产处置损失207,292.45 138,986.46 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）163,723,824.00 99,327,494.66 减：所得税费用五、4616,745,129.96 12,821,437.11 五、净利润（净亏损以“-”号填列）146,978,694.04 86,506,057.55 归属于母公司所有者的净利润134,144,452.68 85,353,012.14 少数股东损益12,834,241.36 1,153,045.41 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额146,978,694.04 86,506,057.55 归属于母公司所有者的综合收益总额134,144,452.68 85,353,012.14 归属于少数股东的综合收益总额12,834,241.36 1,153,045.41 八、每股收益 （一）基本每股收益（元/股）0.26 0.20 （二）稀释每股收益（元/股）0.26 0.20 法定代表人： 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并现金流量表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司 2014年度单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,425,272,090.96 893,314,909.63 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,090,536.43 1,039,862.11 收到其他与经营活动有关的现金五、47（1）394,165,212.30 44,038,475.54 经营活动现金流入小计 1,821,527,839.69 938,393,247.28 购买商品、接受劳务支付的现金 1,112,128,342.07 369,268,195.84 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 347,044,714.45 362,142,068.90 支付的各项税费 61,035,356.86 76,813,030.82 支付其他与经营活动有关的现金五、47（2）339,650,643.56 60,314,259.93 经营活动现金流出小计 1,859,859,056.94 868,537,555.49 经营活动产生的现金流量净额 -38,331,217.25 69,855,691.79 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 54,972,966.47 5,643,990.00 取得投资收益收到的现金 16,506,148.84 19,768,065.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 680,830.59 27,535,754.44 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计72,159,945.90 52,947,809.62 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 398,111,336.47 272,004,386.10 投资支付的现金 38,720,000.00 174,999,037.49 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 436,831,336.47 447,003,423.59 投资活动产生的现金流量净额 -364,671,390.57 -394,055,613.97 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 493,045,417.11 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 40,558,900.00 取得借款收到的现金 1,016,252,628.89 985,896,659.59 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,509,298,046.00 985,896,659.59 偿还债务支付的现金 853,728,752.63 636,175,169.07 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 72,944,900.30 62,551,274.03 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 926,673,652.93 698,726,443.10 筹资活动产生的现金流量净额 582,624,393.07 287,170,216.49 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,656,774.39 704,432.23 五、现金及现金等价物净增加额 176,965,010.86 -36,325,273.46 加：期初现金及现金等价物余额五、48（2） 86,878,407.75 123,203,681.21 六、期末现金及现金等价物余额五、48（2） 263,843,418.61 86,878,407.75 法定代表人： 主管会计工作负责人：会计机构负责人： 6 合并所有者权益变动表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司单位：元 币种：人民币元 项 目 2014年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 优先股永续债其他 一、上年期末余额442,566,560.00 158,327,236.26 72,193,549.16 527,918,890.34 52,000,757.55 1,253,006,993.31 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额442,566,560.00 158,327,236.26 72,193,549.16 527,918,890.34 52,000,757.55 1,253,006,993.31 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)130,212,447.00 322,601,212.92 5,157,769.03 106,858,355.65 53,196,768.55 618,026,553.15 （一）综合收益总额 134,144,452.68 12,834,241.36 146,978,694.04 （二）所有者投入和减少资本130,212,447.00 322,601,212.92 40,362,527.19 493,176,187.11 1. 股东投入的普通股130,212,447.00 322,274,070.11 40,558,900.00 493,045,417.11 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他327,142.81 -196,372.81 130,770.00 （三）利润分配 5,157,769.03 -27,286,097.03 -22,128,328.00 1．提取盈余公积5,157,769.03 -5,157,769.03 2. 提取一般风险准备 3．对所有者的分配-22,128,328.00 -22,128,328.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额572,779,007.00 480,928,449.18 77,351,318.19 634,777,245.99 105,197,526.10 1,871,033,546.46 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 7 合并所有者权益变动表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司单位：元 币种：人民币元 项 目 2013年度 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险准 备 未分配利润 优先股永续债其他 一、上年期末余额423,466,560.00 104,416,491.85 66,471,316.03 469,461,439.33 131,540,794.08 1,195,356,601.29 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额423,466,560.00 104,416,491.85 66,471,316.03 469,461,439.33 131,540,794.08 1,195,356,601.29 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)19,100,000.00 53,910,744.41 5,722,233.13 58,457,451.01 -79,540,036.53 57,650,392.02 （一）综合收益总额 85,353,012.14 1,153,045.41 86,506,057.55 （二）所有者投入和减少资本19,100,000.00 53,910,744.41 -80,693,081.94 -7,682,337.53 1. 股东投入的普通股19,100,000.00 54,001,821.63 73,101,821.63 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他-91,077.22 -80,693,081.94 -80,784,159.16 （三）利润分配 5,722,233.13 -26,895,561.13 -21,173,328.00 1．提取盈余公积5,722,233.13 -5,722,233.13 2. 提取一般风险准备 3．对所有者的分配-21,173,328.00 -21,173,328.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额442,566,560.00 158,327,236.26 72,193,549.16 527,918,890.34 52,000,757.55 1,253,006,993.31 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司资产负债表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司 2014年12月31日单位：元 币种：人民币 项 目附注期末余额期初余额项 目附注期末余额期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金132,008,098.47 32,918,368.77 短期借款486,000,000.00 381,000,000.00 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据101,257,735.38 298,964.50 应付票据 129,533,636.79 50,880,025.69 应收账款十五、1123,800,897.08 205,075,494.17 应付账款 39,977,835.51 63,595,247.48 预付款项627,944,760.00 2,330,773.06 预收款项 518,260,853.62 6,162,728.37 应收利息1,494,000.00 429,150.12 应付职工薪酬 1,110,017.65 1,923,575.45 应收股利 应交税费 9,625,359.83 2,596,030.89 其他应收款十五、2213,864,130.58 75,419,537.17 应付利息 969,266.16 1,721,336.67 存货87,991,872.36 160,192,715.75 应付股利 划分为持有待售的资产 其他应付款 47,448,932.57 55,523,028.15 一年内到期的非流动资产792,762.13 905,143.23 划分为持有待售的负债 其他流动资产5,283,018.87 50,000,000.00 一年内到期的非流动负债 流动资产合计1,294,437,274.87 527,570,146.77 其他流动负债 1,556,788.07 702,076.04 非流动资产： 流动负债合计1,234,482,690.20 564,104,048.74 可供出售金融资产46,229,825.00 46,229,825.00 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资十五、31,267,804,515.00 918,262,537.18 其中：优先股 投资性房地产17,934,388.74 18,428,641.50 永续债 固定资产183,743,661.12 193,573,825.02 长期应付款 在建工程1,771,137.54 705,358.52 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益 860,000.00 292,500.00 油气资产 递延所得税负债 无形资产23,519,808.61 24,111,962.23 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计860,000.00 292,500.00 商誉 负债合计1,235,342,690.20 564,396,548.74 长期待摊费用1,506,274.53 2,186,265.29 所有者权益： 递延所得税资产4,855,707.30 3,504,615.38 股本 572,779,007.00 442,566,560.00 其他非流动资产51,283,375.00 5,500,000.00 其他权益工具 非流动资产合计1,598,648,692.84 1,212,503,030.12 其中：优先股 永续债 资本公积 560,937,394.26 238,532,554.15 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 77,351,318.19 72,193,549.16 未分配利润 446,675,558.06 422,383,964.84 所有者权益合计 1,657,743,277.51 1,175,676,628.15 资产总计2,893,085,967.71 1,740,073,176.89 负债和所有者权益总计2,893,085,967.71 1,740,073,176.89 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 母公司利润表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司 2014年度单位：元 币种：人民币 项 目附注本期发生额上期发生额 一、营业收入十五、4358,844,201.64 369,917,033.15 减：营业成本十五、4228,473,664.74 249,836,296.46 营业税金及附加3,559,559.32 4,173,442.21 销售费用16,679,150.57 23,123,406.47 管理费用44,147,313.00 52,889,039.03 财务费用24,919,922.50 14,405,745.16 资产减值损失10,404,973.67 4,121,342.25 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）十五、519,316,601.96 19,027,496.14 其中：对联营企业和合营企业的投资收益14,489,907.82 8,786,296.14 二、营业利润（亏损以“-”号填列）49,976,219.80 40,395,257.71 加：营业外收入5,384,654.56 24,749,917.78 其中：非流动资产处置利得19,867,955.96 减：营业外支出142,901.11 1,746,178.64 其中：非流动资产处置损失98,479.57 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）55,217,973.25 63,398,996.85 减：所得税费用3,640,283.00 6,176,665.54 四、净利润（净亏损以“-”号填列）51,577,690.25 57,222,331.31 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 六、综合收益总额51,577,690.25 57,222,331.31 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司 2014年度单位：元 币种：人民币 项 目附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金904,296,097.74 434,196,127.12 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金106,310,129.41 58,340,989.50 经营活动现金流入小计1,010,606,227.15 492,537,116.62 购买商品、接受劳务支付的现金757,827,636.73 274,328,517.60 支付给职工以及为职工支付的现金36,902,457.01 47,867,936.51 支付的各项税费36,564,551.52 37,550,980.60 支付其他与经营活动有关的现金262,094,835.01 97,128,156.60 经营活动现金流出小计1,093,389,480.27 456,875,591.31 经营活动产生的现金流量净额-82,783,253.12 35,661,525.31 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金56,749,800.00 5,643,990.00 取得投资收益收到的现金14,755,877.35 13,791,216.55 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额11,147.01 27,438,496.15 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计71,516,824.36 46,873,702.70 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金58,860,884.19 7,264,694.87 投资支付的现金348,871,100.00 179,232,337.49 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计407,731,984.19 186,497,032.36 投资活动产生的现金流量净额-336,215,159.83 -139,623,329.66 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金452,486,517.11 取得借款收到的现金682,000,000.00 493,700,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计1,134,486,517.11 493,700,000.00 偿还债务支付的现金577,000,000.00 394,700,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金51,455,892.87 42,880,971.97 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计628,455,892.87 437,580,971.97 筹资活动产生的现金流量净额506,030,624.24 56,119,028.03 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-95,372.57 五、现金及现金等价物净增加额86,936,838.72 -47,842,776.32 加：期初现金及现金等价物余额24,388,518.30 72,231,294.62 六、期末现金及现金等价物余额111,325,357.02 24,388,518.30 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 11 母公司所有者权益变动表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 2014年度 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年期末余额442,566,560.00 238,532,554.15 72,193,549.16 422,383,964.84 1,175,676,628.15 加： 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额442,566,560.00 238,532,554.15 72,193,549.16 422,383,964.84 1,175,676,628.15 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)130,212,447.00 322,404,840.11 5,157,769.03 24,291,593.22 482,066,649.36 （一）综合收益总额 51,577,690.25 51,577,690.25 （二）所有者投入和减少资本130,212,447.00 322,404,840.11 452,617,287.11 1. 股东投入的普通股130,212,447.00 322,274,070.11 452,486,517.11 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他130,770.00 130,770.00 （三）利润分配 5,157,769.03 -27,286,097.03 -22,128,328.00 1．提取盈余公积5,157,769.03 -5,157,769.03 2．对所有者的分配-22,128,328.00 -22,128,328.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额572,779,007.00 560,937,394.26 77,351,318.19 446,675,558.06 1,657,743,277.51 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 12 母公司所有者权益变动表 编制单位：苏州新海宜通信科技股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目 2013年度 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 优先股永续债其他 一、上年期末余额423,466,560.00 110,506,554.15 66,471,316.03 392,057,194.66 992,501,624.84 加： 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额423,466,560.00 110,506,554.15 66,471,316.03 392,057,194.66 992,501,624.84 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)19,100,000.00 128,026,000.00 5,722,233.13 30,326,770.18 183,175,003.31 （一）综合收益总额57,222,331.31 57,222,331.31 （二）所有者投入和减少资本19,100,000.00 128,026,000.00 147,126,000.00 1. 股东投入的普通股19,100,000.00 128,026,000.00 147,126,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 5,722,233.13 -26,895,561.13 -21,173,328.00 1．提取盈余公积5,722,233.13 -5,722,233.13 2．对所有者的分配-21,173,328.00 -21,173,328.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本 2．盈余公积转增资本 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额442,566,560.00 238,532,554.15 72,193,549.16 422,383,964.84 1,175,676,628.15 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 苏州新海宜通信科技股份有限公司 财务报表附注 截止2014年12月31日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1．公司概况 苏州新海宜通信科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名苏 州工业园区新海宜电信发展股份有限公司，是经江苏省人民政府苏政复[2001]34号 文《省政府关于同意变更设立苏州工业园区新海宜电信发展股份有限公司的批复》 批准，由自然人张亦斌、马玲芝、上海联和投资有限公司、苏州工业园区民营工业 区发展有限公司、中合资产管理有限责任公司及其他31位自然人共同发起，原注册 资本为人民币5,310万元，股份总数5,310万股（每股面值1元），于2001年3月 23日在江苏省工商行政管理局办理变更登记。公司经营地址：苏州工业园区泾茂路 168号。法定代表人张亦斌。 2006年11月6日，经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”） 证监发行字[2006]117号文核准，本公司于2006年11月9日首次向社会公开发行人 民币普通股1,770万股，每股面值1元。发行后注册资本变更为人民币7,080万元， 股份总数7,080万股（每股面值1元）。2006年11月30日，公司股票在深圳证券 交易所挂牌交易，股票简称“新海宜”，证券代码“002089”。 2007年5月，根据公司2006年度股东大会决议通过，公司以2006年末总股本 7,080万股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增2股，共转增股本1,416万 股，转增后注册资本变更为人民币8,496万元，股份总数8,496万股（每股面值1 元）。 2008年4月，根据公司2007年度股东大会通过的资本公积转增股本方案：以 2007年末总股本8,496万股为基数，以资本公积转增股本，每10股转增8股，共转 增股本6,796.80万股，转增后注册资本变更为人民币15,292.80万元，股份总数 15,292.80万股（每股面值1元）。 2009年4月，根据公司2008年度股东大会决议通过，以2008年末总股本 15,292.80万股为基数，按每10股送2股红股，以未分配利润转增股本3,058.56万 股，同时以资本公积转增股本，每10股转增2股，共转增股本3,058.56万股，转增 后注册资本变更为人民币21,409.92万元，股份总数21,409.92万股（每股面值1元）。 公司名称变更为苏州新海宜通信科技股份有限公司，并于2009年6月4日在江苏省 工商行政管理局办理变更登记。 2010年6月，根据公司2009年第一次临时股东大会决议通过并经中国证监会 证监许可[2010]671号文《关于核准苏州新海宜通信科技股份有限公司非公开发行股 票的批复》核准，本公司以非公开发行股票的方式向 6名特定投资者发行了2,116 万股人民币普通股（A股），每股面值1元。本次非公开发行后注册资本变更为人 民币23,525.92万元，股份总数23,525.92万股（每股面值1元）。 2011年5月，根据公司2010年度股东大会决议通过，以2010 年末的公司总股 本23,525.92 万股为基数，以资本公积转增股本，每10 股转增5 股，共转增股本 11,762.96万股，转增后注册资本变更为人民币35,288.88万元，股份总数35,288.88 万股（每股面值1元）。 2012年5月，根据公司2011年度股东大会决议通过，以2011 年末的公司总股 本35,288.88 万股为基数，以资本公积转增股本，每10 股转增2股，共转增股本 7,057.776万股，转增后注册资本变更为人民币42,346.656万元，股份总数42,346.656 万股（每股面值1元）。 2013年4月，根据公司2012年第三次临时股东大会决议通过并经中国证监会 证监许可[2013]301号文《关于核准苏州新海宜通信科技股份有限公司向易思博网络 系统（深圳）有限公司等发行股份购买资产的批复》核准，公司向易思博网络系统 （深圳）有限公司及李红兵等12位自然人发行人民币普通股1,910.00万股购买相关 资产，每股面值1元，本次发行股份后注册资本变更为人民币44,256.656 万元，股 份总数44,256.656 万股（每股面值1元）。 2014年6月，根据公司2013年第三次临时股东大会通过并经中国证监会证监 许可[2014]271号文《关于核准苏州新海宜通信科技股份有限公司配股的批复》核准， 公司向投资者发行人民币普通股13,021.2447万股，每股面值1元，本次发行股份后 注册资本变更为人民币57,277.9007万元，股份总数57,277.9007万股（每股面值1 元）。 本公司主要从事通信网络设备及配套软件、相关电子产品、安装线缆、电器机 械及器材、报警系统出入口控制设备、报警系统视频监控设备及其他安全技术防范 产品的开发、制造、加工、销售，电子工程施工，自营和代理各类商品及技术的进 出口业务，通信产品的技术开发、技术转让、技术承包、技术协作、技术服务。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2015年3月18日决议 批准报出。 2．合并财务报表范围 （1）本公司本期纳入合并范围的公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接 1 深圳市易思博软件技术有限公司 深圳易软技术 100.00 — 2 苏州新纳晶光电有限公司 新纳晶 92.14 — 3 苏州工业园区新海宜智能建设工程有限 公司 工程公司 100.00 — 4 苏州新海宜图像技术有限公司 图像公司 100.00 — 5 深圳市华海力达通讯技术有限公司 华海力达 51.00 — 6 苏州海汇投资有限公司 海汇投资 99.00 1.00 7 苏州海量能源管理有限公司 海量能源 99.00 1.00 8 西安秦海通信设备有限公司 西安秦海 52.00 — 9 苏州新海宜信息科技有限公司 信息科技 56.00 — 10 苏州新海宜电商物流有限公司 电商物流 51.00 — 11 北京新海宜科技发展有限公司 北京新海宜 95.00 — 12 常州市华海普发通讯技术有限公司 华海普发 — 100.00 13 深圳市易思博电子商务技术有限公司 电子商务 — 100.00 14 南京易思博软件技术有限公司 南京易思博 — 100.00 15 成都戏恋星空网络技术有限公司 戏恋星空 — 100.00 16 苏州新海宜电子技术有限公司 电子技术 — 45.00 上述公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 （2）本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增公司： 序号 新增公司全称 新增公司简称 本期纳入合并范围原因 1 苏州新海宜信息科技有限公司 信息科技 控制 2 苏州新海宜电商物流有限公司 电商物流 控制 3 北京新海宜科技发展有限公司 北京新海宜 控制 4 苏州新海宜电子技术有限公司 电子技术 实际控制 本公司本期合并范围无减少的子公司。 本期新增公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则 及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2．持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司 持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按 企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采 用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对 被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面 价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公 积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公 允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的， 基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的 账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得 的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中 取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于 取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类 似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排 决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公 司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主 体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素 而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务 报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务 状况、经营成果和现金流量。 ① 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项 目。 ② 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享 有的份额。 ③ 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表 明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④ 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ① 增加子公司或业务 A．同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存 在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B．非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。 ② 处置子公司或业务 A．编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B．编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 C．编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入 合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ① 子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者 权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销 方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ② “专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、 资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益 相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③ 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与 其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递 延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④ 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归 属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损 益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少 数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少 数股东损益”之间分配抵销。 ⑤ 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权 益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ① 购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数 股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财 务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公 积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利 润。 ② 通过多次交易分步取得子公司控制权的 A．通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长 期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最 终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对 价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价 或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期 股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对 子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资 产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的 差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表， 并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以 目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次 交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合 并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长 期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本 溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以 目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处 于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合 并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项 下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方 在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复 的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存 收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入 留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间 已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益。 B．通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易 进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长 期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长 期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别 财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取 得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额 进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次 交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合 并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的 长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权 投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当 期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益 等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新 计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注 中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值 重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③ 本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财 务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本 公积不足冲减的，调整留存收益。 ④ 本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A．一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并 财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权 当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商 誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期 投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在 丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产 变动而产生的其他综合收益除外。 B．多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项 交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处 理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤ 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公 司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前 子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后 子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7．合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营 安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理： ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 8．现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短 （一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 9．外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的 汇兑差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策， 使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相 应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报 表进行折算： ① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表 中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④ 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率 或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金 流量表中单独列报。 10．金融工具 （1）金融资产的分类 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作 为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作 为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类 金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力 持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易 费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息， 单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确 认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面 价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或 提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融 资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到 付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项 目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期 损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供 出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产 负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置 可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益； 同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入 投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认 时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变 动计入当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外 的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期 投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有 至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以 公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金 融资产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ① 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同 义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付 现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成 合同义务。 ② 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于 结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为 了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情 况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其 中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结 算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分 地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或 某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A．将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B．将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合 同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ① 终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控 制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的 实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的 第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的 控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产 转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A．所转移金融资产的账面价值； B．因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止 确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： A．终止确认部分的账面价值； B．终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ② 继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃 对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 ③ 继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所 转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应 当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以 摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍 存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满 足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关 负债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ① 金融资产发生减值的客观证据： A．发行方或债务人发生严重财务困难； B．债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C．债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D．债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E．因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F．无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金 流量确已减少且可计量； G．债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； H．权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I．其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ② 金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考 虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是 初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投 资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在 确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进 行折现采用的折现率作为利率计算确认。 B．可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金 融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价 值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定 该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的， 在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并 转出，计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资 进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来 现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的， 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有 利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以 最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为 实现其经济利益最大化所使用的假设。 ① 估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或 多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考 虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入 值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资 产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输 入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的 最佳信息取得。 ② 公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次 输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入 值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输 入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11．应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值 的，计提减值准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将200万元以上应收款项确定为 单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失 时，可不对其预计未来现金流量进行折现。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金 额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况 确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账 准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 0-6个月 1 1 6-12个月 5 5 12-18个月 10 10 18-24个月 15 15 24-36个月 25 25 36-48个月 45 45 48-60个月 65 65 60个月以上 100 100 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析 法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 12．存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产 品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度 损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的 目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 ① 产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量 基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计 量基础。 ② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确 定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本 计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现 净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货， 按存货类别计提。 ④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予 以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 在领用时采用一次转销法。 13．划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待 售： ① 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条 款即可立即出售； ② 本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经 取得了股东大会或相应权力机构的批准； ③ 本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④ 该项转让将在一年内完成。 14．长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司 的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时， 首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参 与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方 集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该 安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项 安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但 并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单 位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资 方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产 生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司 债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A．同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B．同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益； C．非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照 下列规定确定其投资成本： A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本； C．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且 换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费 作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若 非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作 为初始投资成本。 D．通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资 成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企 业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ① 成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本； 被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ② 权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资 单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与 本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销， 在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资 产减值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法 核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值 与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改 按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值 与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他 综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理。 15．投资性房地产 （1）投资性房地产的分类 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包 括： ① 已出租的土地使用权。 ② 持有并准备增值后转让的土地使用权。 ③ 已出租的建筑物。 （2）投资性房地产的计量模式 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年 限计算折旧或摊销，计入当期损益。 16．固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一年的单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ② 该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符 合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固 定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧 率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 35 （未完）  |