[公告]广晟有色：2014年度审计报告
广晟有色金属股份有限公司 合并资产负债表 2014年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注五 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 一 2 19,785,495.48 4 60,334,053.65 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3 ,032,261.00 衍生金融资产 应收票据 二 9 5,058,482.85 2 7,700,000.00 应收账款 三 3 60,007,999.06 1 29,355,419.10 预付款项 四 1 44,067,398.43 6 0,967,227.01 应收利息 - 应收股利 - 其他应收款 五 1 42,781,870.33 4 6,532,478.67 存货 六 1 ,531,719,983.78 1 ,338,533,666.37 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 七 3 8,609,983.92 流动资产合计 2 ,532,031,213.85 2 ,066,455,105.80 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 八 2 7,870,875.40 1 8,132,604.65 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 九 1 34,797,036.86 4 9,691,147.80 投资性房地产 固定资产 十 5 58,339,143.63 2 66,761,582.18 在建工程 十一 1 40,886,006.76 3 10,549,021.36 工程物资 十二 1 ,300,581.51 固定资产清理 十三 4 3,593.91 生产性生物资产 油气资产 无形资产 十四 2 26,342,112.39 2 54,126,497.52 开发支出 商誉 长期待摊费用 十五 7 5,615,934.98 7 0,711,828.84 递延所得税资产 十六 2 9,969,789.98 2 8,901,592.18 其他非流动资产 非流动资产合计 1 ,195,165,075.42 9 98,874,274.53 资产总计 3 ,727,196,289.27 3 ,065,329,380.33 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：谢亮 主管会计工作负责人：李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 合并资产负债表（续） 2014年12月31日 单位：人民币元 负债和所有者权益 附注五 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 十七 9 64,264,525.23 7 36,500,000.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 十八 2 4,480,000.00 应付账款 十九 3 91,874,353.95 1 87,700,081.95 预收款项 二十 8 7,923,455.50 7 5,303,024.91 应付职工薪酬 二十一 2 5,723,380.67 4 2,296,161.39 应交税费 二十二 2 5,059,137.38 3 5,252,106.52 应付利息 二十三 6 ,187,844.74 1 ,517,719.01 应付股利 二十四 4 ,022,823.00 5 ,700,087.34 其他应付款 二十五 4 92,079,691.08 6 33,352,744.58 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 二十六 3 9,177,200.00 1 93,950,000.00 其他流动负债 流动负债合计 2 ,060,792,411.55 1 ,911,571,925.70 非流动负债： 长期借款 二十七 2 10,000,000.00 1 30,000,000.00 应付债券 二十八 2 85,513,207.55 其中：优先股 永续债 长期应付款 二十九 2 2,194,346.22 6 6,424,367.33 专项应付款 预计负债 递延收益 三十 8 6,927,207.44 9 8,041,993.90 递延所得税负债 十六 5 ,376,066.17 3 ,675,177.11 其他非流动负债 非流动负债合计 6 10,010,827.38 2 98,141,538.34 负债合计 2 ,670,803,238.93 2 ,209,713,464.04 股本 三十一 2 62,122,646.00 2 49,400,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 三十二 7 61,053,499.61 5 14,106,442.93 减：库存股 其他综合收益 三十三 1 6,128,198.51 1 1,025,531.33 专项储备 三十四 9 ,450,251.72 9 ,789,965.34 盈余公积 三十五 2 1,470,180.73 2 1,470,180.73 一般风险准备 未分配利润 三十六 - 247,327,763.25 - 266,023,559.22 归属于母公司所有者权益合计 8 22,897,013.32 5 39,768,561.11 少数股东权益 2 33,496,037.02 3 15,847,355.18 所有者权益合计 1 ,056,393,050.34 8 55,615,916.29 负债和所有者权益总计 3 ,727,196,289.27 3 ,065,329,380.33 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：谢亮 主管会计工作负责人：李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 合并利润表 2014年度 单位：人民币元 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 三十七 2 ,621,134,224.93 1 ,899,367,257.10 减：营业成本 三十七 2 ,298,355,960.50 1 ,582,809,614.14 营业税金及附加 三十八 1 4,901,961.14 3 4,579,033.80 销售费用 三十九 1 7,410,923.40 2 2,018,119.63 管理费用 四十 1 70,165,812.19 2 32,255,664.63 财务费用 四十一 8 4,754,660.88 7 9,724,580.70 资产减值损失 四十二 4 5,774,041.56 4 5,228,311.25 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 四十三 2 ,921,222.20 4 ,528,208.32 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 835,936.61 1,192,371.73 二、营业利润（亏损以“-”填列） - 7,307,912.54 - 92,719,858.73 加：营业外收入 四十四 7 2,848,210.82 4 2,135,330.56 其中：非流动资产处置利得 189,457.44 35,179.41 减：营业外支出 四十五 1 9,316,098.15 3 ,882,529.17 其中：非流动资产处置损失 597,044.50 627,404.86 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4 6,224,200.13 - 54,467,057.34 减：所得税费用 四十六 2 7,842,545.92 1 3,221,459.46 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1 8,381,654.21 - 67,688,516.80 归属于母公司所有者的净利润 1 8,695,795.97 - 69,015,273.11 少数股东损益 - 314,141.76 1 ,326,756.31 五、其他综合收益的税后净额 四十七 5 ,102,667.18 2 72,928.03 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 5 ,102,667.18 2 72,928.03 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 5 ,102,667.18 2 72,928.03 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 六、综合收益总额 2 3,484,321.39 - 67,415,588.77 归属于母公司所有者的综合收益总额 2 3,798,463.15 - 68,742,345.08 归属于少数股东的综合收益总额 - 314,141.76 1 ,326,756.31 七、每股收益： （一）基本每股收益 四十八 0 .07 - 0.28 （二）稀释每股收益 四十八 0 .07 - 0.28 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：谢亮 主管会计工作负责人：李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 合并现金流量表 2014年度 单位：人民币元 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2 ,746,328,192.70 2 ,252,023,688.22 收到的税费返还 2 ,663,973.54 1 ,805,878.87 收到其他与经营活动有关的现金 四十九 4 7,279,590.00 5 3,786,374.91 经营活动现金流入小计 2 ,796,271,756.24 2 ,307,615,942.00 购买商品、接受劳务支付的现金 2 ,807,286,971.45 1 ,849,321,966.11 支付给职工以及为职工支付的现金 2 02,545,513.33 2 09,842,057.38 支付的各项税费 1 39,692,229.69 2 86,452,638.01 支付其他与经营活动有关的现金 四十九 9 9,675,863.81 9 9,069,202.47 经营活动现金流出小计 3 ,249,200,578.28 2 ,444,685,863.97 经营活动产生的现金流量净额 - 452,928,822.04 - 137,069,921.97 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 2 77,947,778.82 6 6,611.85 取得投资收益所收到的现金 1 ,950,000.00 2 ,681,436.59 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1 7,495,729.22 9 5,716.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 五十 2 4,737,296.71 - 收到其他与投资活动有关的现金 四十九 1 7,115,000.00 7 ,970,005.39 投资活动现金流入小计 3 39,245,804.75 1 0,813,769.83 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1 98,302,144.33 1 61,010,445.95 投资支付的现金 4 34,105,524.82 2 2,867,899.20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 五十 1 49,988,822.88 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 7 82,396,492.03 1 83,878,345.15 投资活动产生的现金流量净额 - 443,150,687.28 - 173,064,575.32 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 4 98,079,987.80 4 5,500,000.00 取得借款收到的现金 1 ,561,091,725.23 8 98,050,000.00 发行债券收到的现金 2 85,900,000.00 - 收到其他与筹资活动有关的现金 四十九 1 ,319,535.81 2 82,239,364.64 筹资活动现金流入小计 2 ,346,391,248.84 1 ,225,789,364.64 偿还债务支付的现金 1 ,452,330,021.11 5 95,621,616.66 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 7 2,196,243.46 9 5,697,661.45 支付其他与筹资活动有关的现金 四十九 1 81,817,382.36 7 4,516,384.80 筹资活动现金流出小计 1 ,706,343,646.93 7 65,835,662.91 筹资活动产生的现金流量净额 6 40,047,601.91 4 59,953,701.73 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - 12.11 五、现金及现金等价物净增加额 五十 - 256,031,919.52 1 49,819,204.44 加：期初现金及现金等价物余额 五十 4 59,014,517.84 3 09,195,313.40 六、期末现金及现金等价物余额 五十 2 02,982,598.32 4 59,014,517.84 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：谢亮 主管会计工作负责人：李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 合并所有者权益变动表 2014年度 单位：人民币元 项 目 本期发生额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 2 49,400,000.00 - - - 5 14,106,442.93 - 11,025,531.33 9 ,789,965.34 2 1,470,180.73 - - 266,023,559.22 - 3 15,847,355.18 8 55,615,916.29 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年年初余额 2 49,400,000.00 - - - 5 14,106,442.93 - 11,025,531.33 9 ,789,965.34 2 1,470,180.73 - - 266,023,559.22 - 3 15,847,355.18 8 55,615,916.29 三、本期增减变动金额（减少以“-”号 填列） 1 2,722,646.00 - - - 2 46,947,056.68 - 5 ,102,667.18 - 339,713.62 - - 1 8,695,795.97 - - 82,351,318.16 2 00,777,134.05 （一）综合收益总额 5 ,102,667.18 1 8,695,795.97 - 314,141.76 2 3,484,321.39 （二）所有者投入和减少资本 1 2,722,646.00 - - - 2 46,947,056.68 - - - - - - - 1 5,680,000.00 2 75,349,702.68 1．股东投入的普通股 1 2,722,646.00 3 25,571,848.07 1 5,680,000.00 3 53,974,494.07 2．其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 - 78,624,791.39 - 78,624,791.39 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 95,178,225.52 - 95,178,225.52 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 - 4,158,977.93 - 4,158,977.93 4．其他 - 91,019,247.59 - 91,019,247.59 （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - 339,713.62 - 2,538,950.88 - 2,878,664.50 1．本期提取 9 ,301,284.06 1 ,409,207.90 1 0,710,491.96 2．本期使用 9 ,640,997.68 3 ,948,158.78 1 3,589,156.46 （六）其他 - 四、本期期末余额 2 62,122,646.00 - - - 7 61,053,499.61 - 16,128,198.51 9 ,450,251.72 2 1,470,180.73 - - 247,327,763.25 - 2 33,496,037.02 1 ,056,393,050.34 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 谢亮 主管会计工作负责人： 李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2013年度 单位：人民币元 项 目 上年同期发生额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 其他 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 2 49,400,000.00 4 46,234,254.84 1 ,585,430.54 2 1,470,180.73 - 186,854,307.58 2 28,706,079.29 7 60,541,637.82 加：会计政策变更 - 10,752,603.30 10,752,603.30 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 6 8,687,042.55 2 ,286,931.05 - 216,229.69 4 3,926,593.97 1 14,684,337.88 其他 - 二、本年年初余额 2 49,400,000.00 - - - 5 04,168,694.09 - 10,752,603.30 3 ,872,361.59 2 1,470,180.73 - - 187,070,537.27 - 2 72,632,673.26 8 75,225,975.70 三、本期增减变动金额（减少以“-”号 填列） - - - - 9 ,937,748.84 - 2 72,928.03 5 ,917,603.75 - - - 78,953,021.95 - 4 3,214,681.92 - 19,610,059.41 （一）综合收益总额 2 72,928.03 - 69,015,273.11 1 ,326,756.31 - 67,415,588.77 （二）所有者投入和减少资本 - - - - 9 ,937,748.84 - - - - - - 9,937,748.84 - 4 5,500,000.00 4 5,500,000.00 1．股东投入的普通股 4 5,500,000.00 4 5,500,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 9 ,937,748.84 - 9,937,748.84 - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - 5,608,892.27 - 5,608,892.27 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 - 5,608,892.27 - 5,608,892.27 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 5 ,917,603.75 1 ,996,817.88 7 ,914,421.63 1．本期提取 1 4,529,025.19 6 ,539,688.47 2 1,068,713.66 2．本期使用 8 ,611,421.44 4 ,542,870.59 1 3,154,292.03 （六）其他 - 四、本期期末余额 2 49,400,000.00 - - - 5 14,106,442.93 - 11,025,531.33 9 ,789,965.34 2 1,470,180.73 - - 266,023,559.22 - 3 15,847,355.18 8 55,615,916.29 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 谢亮 主管会计工作负责人： 李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 资产负债表 2014年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注十五 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1 42,855,645.55 3 42,773,305.89 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 1 1,000,000.00 应收账款 一 2 19,868.38 预付款项 4 9,430,851.54 5 ,187,794.13 应收利息 应收股利 2 5,165,013.39 2 2,422,350.14 其他应收款 二 3 91,823,498.04 2 55,496,196.59 存货 3 1,926,803.43 6 5,772,440.34 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 6 ,221,511.85 流动资产合计 6 47,643,192.18 7 02,652,087.09 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 三 8 79,863,883.40 6 72,339,333.72 投资性房地产 固定资产 3 02,157,837.29 1 ,831,264.13 在建工程 2 12,466,308.69 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 4 ,320.00 4 9,360.00 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1 ,182,026,040.69 8 86,686,266.54 资产总计 1 ,829,669,232.87 1 ,589,338,353.63 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：谢亮 主管会计工作负责人：李明 会 计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 资产负债表（续） 2014年12月31日 单位：人民币元 负债和所有者权益 附注十五 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 4 80,000,000.00 4 95,500,000.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 1 ,301,645.60 预收款项 1 09,392.40 5 ,571,338.01 应付职工薪酬 1 0,849,183.23 1 9,519,682.00 应交税费 3 0,665.28 - 11,501,617.35 应付利息 5 ,053,777.74 应付股利 3 74,239.00 3 74,239.00 其他应付款 4 04,724,052.40 6 50,431,227.45 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 9 ,177,200.00 1 19,950,000.00 其他流动负债 流动负债合计 9 10,318,510.05 1 ,281,146,514.71 非流动负债： 长期借款 1 50,000,000.00 1 00,000,000.00 应付债券 2 85,513,207.55 其中：优先股 永续债 长期应付款 2 2,194,346.22 6 6,424,367.33 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 1 65,958.00 1 65,958.00 非流动负债合计 4 57,873,511.77 1 66,590,325.33 负债合计 1 ,368,192,021.82 1 ,447,736,840.04 股本 2 62,122,646.00 2 49,400,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 8 17,735,757.62 4 34,692,381.93 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 2 1,470,180.73 2 1,470,180.73 一般风险准备 未分配利润 - 639,851,373.30 - 563,961,049.07 所有者权益合计 4 61,477,211.05 1 41,601,513.59 负债和所有者权益总计 1 ,829,669,232.87 1 ,589,338,353.63 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：谢亮 主管会计工作负责人： 李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 利润表 2014年度 单位：人民币元 项 目 附注十五 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 四 2 20,250,006.10 2 42,621,442.61 减：营业成本 四 2 12,945,602.85 2 39,601,368.45 营业税金及附加 销售费用 管理费用 3 8,287,535.10 7 7,854,191.62 财务费用 3 7,329,519.06 4 0,586,432.90 资产减值损失 2 ,276,270.96 1 ,739,617.12 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 五 - 6,074,575.54 5 ,557,569.46 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 2,329,426.79 - 1,047,391.00 二、营业利润（亏损以“-”填列） - 76,663,497.41 - 111,602,598.02 加：营业外收入 2 ,808,600.00 5 ,841,023.90 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 6 42,499.78 6 60,095.54 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） - 74,497,397.19 - 106,421,669.66 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） - 74,497,397.19 - 106,421,669.66 归属于母公司所有者的净利润 - 74,497,397.19 - 106,421,669.66 少数股东损益 - - 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 六、综合收益总额 - 74,497,397.19 - 106,421,669.66 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 谢亮 主管会计工作负责人：李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 现金流量表 2014年度 单位：人民币元 项 目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2 58,275,074.12 2 96,427,412.21 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1 4,597,121.45 3 9,629,427.86 经营活动现金流入小计 2 72,872,195.57 3 36,056,840.07 购买商品、接受劳务支付的现金 2 49,249,105.95 2 90,555,949.85 支付给职工以及为职工支付的现金 1 9,573,667.30 3 2,849,334.76 支付的各项税费 4 57,441.48 6 29,183.96 支付其他与经营活动有关的现金 3 8,754,702.48 1 51,153,111.88 经营活动现金流出小计 3 08,034,917.21 4 75,187,580.45 经营活动产生的现金流量净额 - 35,162,721.64 - 139,130,740.38 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 2 9,369,750.40 - 取得投资收益所收到的现金 2 ,779,405.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2 9,369,750.40 2 ,779,405.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8 1,002,812.53 1 00,201,940.00 投资支付的现金 3 34,154,812.16 8 4,335,638.20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 4 15,157,624.69 1 84,537,578.20 投资活动产生的现金流量净额 - 385,787,874.29 - 181,758,173.20 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 4 82,399,987.80 - 取得借款收到的现金 9 80,000,000.00 6 40,250,000.00 发行债券收到的现金 2 85,900,000.00 - 收到其他与筹资活动有关的现金 5 25,885,755.68 3 74,485,000.00 筹资活动现金流入小计 2 ,274,185,743.48 1 ,014,735,000.00 偿还债务支付的现金 1 ,099,552,072.66 3 60,785,291.33 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4 5,862,027.43 6 4,785,072.83 支付其他与筹资活动有关的现金 9 07,738,707.80 9 4,550,000.00 筹资活动现金流出小计 2 ,053,152,807.89 5 20,120,364.16 筹资活动产生的现金流量净额 2 21,032,935.59 4 94,614,635.84 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 - 199,917,660.34 1 73,725,722.26 加：期初现金及现金等价物余额 3 42,773,305.89 1 69,047,583.63 六、期末现金及现金等价物余额 1 42,855,645.55 3 42,773,305.89 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：谢亮 主管会计工作负责人：李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 所有者权益变动表 2014年度 单位：人民币元 项 目 本期发生额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 249,400,000.00 - - - 434,692,381.93 - - - 21,470,180.73 -563,961,049.07 141,601,513.59 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年年初余额 249,400,000.00 - - - 434,692,381.93 - - - 21,470,180.73 -563,961,049.07 141,601,513.59 三、本期增减变动金额（减少以“-”号 填列） 12,722,646.00 - - - 383,043,375.69 - - - - -75,890,324.23 319,875,697.46 （一）综合收益总额 -74,497,397.19 -74,497,397.19 （二）所有者投入和减少资本 12,722,646.00 - - - 383,043,375.69 - - - - -1,392,927.04 394,373,094.65 1．股东投入的普通股 12,722,646.00 383,043,375.69 395,766,021.69 2．其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 -1,392,927.04 -1,392,927.04 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 - 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本期期末余额 262,122,646.00 - - - 817,735,757.62 - - - 21,470,180.73 -639,851,373.30 461,477,211.05 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 谢亮 主管会计工作负责人： 李明 会计机构负责人：张喜刚 广晟有色金属股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2013年度 单位：人民币元 项 目 上年同期发生额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 249,400,000.00 434,692,381.93 21,470,180.73 -457,539,379.41 248,023,183.25 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年年初余额 249,400,000.00 - - - 434,692,381.93 - - - 21,470,180.73 -457,539,379.41 248,023,183.25 三、本期增减变动金额（减少以“-”号 填列） - - - - - - - - - -106,421,669.66 -106,421,669.66 （一）综合收益总额 -106,421,669.66 -106,421,669.66 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1．股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - - - - 1．提取盈余公积 - 2．提取一般风险准备 - 3．对所有者（或股东）的分配 - 4．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - 1．本期提取 - 2．本期使用 - （六）其他 - 四、本期期末余额 249,400,000.00 - - - 434,692,381.93 - - - 21,470,180.73 -563,961,049.07 141,601,513.59 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 谢亮 主管会计工作负责人： 李明 会计机构负责人：张喜刚 合并财务报表附注 附注一、公司基本情况 一、公司概况 广晟有色金属股份有限公司(原名：海南兴业聚酯股份有限公司，以下简称“本公司”或“公 司”)系于 1992 年 8 月 8 日经海南省股份制试点领导小组办公室琼股办字[1992]8 号文件批准，由 海南省纺织工业总公司、海南国际（海外）投资有限公司、中国银行海口信托咨询公司、交通银行 海南省分行和中技海南实业公司五家单位共同发起，以定向募集方式设立的股份有限公司，于 1993 年 6 月 18 日领取企业法人营业执照。 经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]39 号文核准，本公司于 2000 年 4 月 28 日和 2000 年 5 月 8 日分别采用向法人配售和向一般投资者上网发行的方式，向社会公开发行人民币普通股 7,000 万股，并于 2000 年 5 月 25 日在上海证券交易所上市，证券代码：600259。本公司内部职工 股 2,460 万股于 2003 年 5 月 12 日上市交易，至此本公司上市人民币普通股为 9,460 万股。 2007 年 5 月 21 日，公司接到上海证券交易所上证上字［2007］107 号《关于对海南兴业聚酯 股份有限公司股票实施暂停上市的决定》：因公司 2004 年、2005 年、2006 年连续三年经审计的净 利润为负数，根据《上海证券交易所股票上市规则》第 14.1.1 和 14.1.7 条的规定，决定公司股票 自 2007 年 5 月 25 日起暂停上市。 2007 年 12 月 11 日，公司与广东广晟有色金属集团有限公司（以下简称“广晟有色集团”） 签订了关于进行资产置换并向广晟有色集团非公开发行股份购买资产的《资产置换暨非公开发行股 票购买资产协议》：资产置换差额，由公司向广晟有色集团非公开发行不超过 3,600 万股流通股份 作为购买资产应支付的对价，本次非公开发行股票每股定价为人民币 6.68 元，股票性质为人民币 普通股，股票面值为每股 1 元人民币。2008 年 8 月 26 日，中国证券监督管理委员会证监许可 [2008]1062 号《关于核准海南兴业聚脂股份有限公司向广东广晟有色金属集团有限公司发行股份 购买资产的批复》：核准公司向广晟有色集团发行不超过 3,600 万股的人民币普通股购买相关资产。 公司第四届董事会 2008 年第四次临时会议及 2009 年第一次临时股东大会已审议通过公司名称 由“海南兴业聚酯股份有限公司”变更为“广晟有色金属股份有限公司”，该工商变更登记手续已 于 2009 年 1 月 13 日在海南省工商行政管理局办理完毕。 经本公司申请，并经上海证券交易所批准，公司股票简称自 2009 年 2 月 6 日起由“ST 聚酯 ” 变更为“ST 有色”，公司股票代码“600259”不变。 本公司 2010 年 3 月 30 日向上海证券交易所提出了公司股票交易撤销其他特别处理的申请，该 申请已获得批准。2010 年 5 月 19 日公司股票简称由“ST 有色”变更为“广晟有色”，公司股票代 码不变。 经本公司申请，并经上海证券交易所批准，本公司控股股东广东广晟有色金属集团有限公司所 持公司 12,476 万股股份无偿划转给广东省广晟资产经营有限公司，广东广晟有色金属集团有限公 司不再持有本公司股份。 经本公司 2014 年 1 月 13 日第六届董事会第一次临时会议决议、2014 年 4 月 22 日第六届董事 会第四次临时会议决议、2014 年 2 月 13 日广东省人民政府国有资产监督管理委员会粤国资函 [2014]133 号《关于广晟有色非公开发行股票及实施资产重组的批复》、2014 年 2 月 17 日本公司 2014 年第一次临时股东大会决议、2014 年 9 月 11 日中国证券监督管理委员会证监许可[2014]907 号《关于核准广晟有色金属股份有限公司非公开发行股票的批复》，本公司非公开发行不超过人民 币普通股（A 股）15,654,351.00 股，定价基准日为第六届董事会第四次临时会议决议公告日（2014 年 4 月 22 日），发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之九十, 即不低于 31.94 元/股。根据发行结果，本公司本次向特定投资者实际非公开增发每股面值人民币 1 元的人 民币普通股(A 股) 12,722,646.00 股，申请增加注册资本人民币 12,722,646.00 元，变更后的注册 资本为人民币 262,122,646.00 元。 截至 2014 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 26,212.2646 万股，公司注册资本为 26,212.2646 万元。广东省广晟资产经营有限公司持有本公司 11,613.6793 万股，占本公司总股本 的 44.31％，为本公司的控股股东。 公司取得企业法人营业执照注册号：460000000131809，注册地址：海南省海口市龙华区滨海 大道 69 号海口宝华海景大酒店 8 楼 809 房，法定代表人姓名：谢亮，注册资本：262,122,646.00 元，经营范围：有色金属（含稀有稀土金属）矿采选与贵金属矿采选项目的投资及管理；有色金属 （含稀有稀土金属）冶炼、贵金属冶炼；有色金属合金制造、有色金属压延加工；有色金属产品的 收购、加工和销售；物流运输仓储（危险品除外）项目的投资及管理；建筑材料、机械设备及管道 安装、维修；有色金属矿冶炼科研设计；有色金属企业管理信息咨询服务；化工产品（危险品除外）、 有色金属、建筑材料国内贸易；项目投资。（凡需行政许可的项目凭许可证经营）。 本公司目前主要产品为稀土产品及钨产品（原主要产品为涤纶长丝）。 二、本年度合并财务报表范围 （本节下列表式数据中的金额单位，除非特别注明外均为人民币万元。） （一）子公司情况 1、通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本（万 元） 经营范围 期末实际 出资额（万 元） 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是否 合并 报表 少数股东权益 （元） 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 广州晟晖财务咨询 有限公司 全资子 公司 广州 财务咨询 100.00 财务咨询等 100.00 100.00 100.00 否 0.00 广东广晟智威稀土 新材料有限公司 控股子 公司 平远 稀土制造 销售 8,000.00 稀土矿产品制造、销售 4,080.00 51.00 51.00 否 41,302,247.24 广东广晟稀土有色 金属研究院 全资 广州 稀土及稀 有金属新 技术、新工 艺、新材料 的研发 100.00 稀土及稀有金属新技 术、新工艺、新材料的 研发 100.00 100.00 100.00 否 0.00 广东南方稀土储备 供应链管理公司 控股子 公司 深圳 稀土储备、 销售 5,000.00 稀土的储备及贸易、进 出口、经济贸易咨询 2,550.00 51.00 51.00 否 22,660,895.79 2、通过同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本（万 元） 经营范围 期末实际 出资额（万 元） 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是否 合并 报表 少数股东权益（元） 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权益冲 减子公司少数股东分担 的本期亏损超过少数股 东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额后 的余额 清远市嘉禾稀有 金属有限公司 控股子 公司 清远 稀土分离 2,000.00 有色金属采选 6,321.41 75.00 75.00 否 16,972,061.92 德庆兴邦稀土新 材料有限公司 控股子 公司 德庆 稀土分离 1,000.00 有色金属采选 7,434.32 88.00 88.00 否 6,859,496.99 3、通过非同一控制下企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性质 注册资本（万 元） 经营范围 期末实际 出资额（万 元） 实质上构 成对子公 司净投资 的其他项 目余额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是否 合并 报表 少数股东权益 （元） 少数股东权益 中用于冲减少 数股东损益的 金额 从母公司所有者权益 冲减子公司少数股东 分担的本期亏损超过 少数股东在该子公司 期初所有者权益中所 享有份额后的余额 广东韶关瑶岭矿业 有限公司 全资子 公司 韶关 有色金属 采选 1,038.00 有色金属采选 7,810.97 100.00 100.00 否 0.00 河源市广晟矿业贸 易有限公司 控股子 公司 河源 矿产品销 售 1,000.00 矿产品销售 470.09 56.00 56.00 否 2,923,391.61 韶关棉土窝矿业有 限公司 全资子 公司 韶关 有色金属 采选 500.00 矿产品销售 7,641.56 100.00 100.00 否 0.00 龙南县和利稀土冶 炼有限公司 控股子 公司 龙南 稀土分离 3,000.00 有色金属采选 4,071.24 50.00 50.00 否 113,634,646.18 韶关梅子窝矿业有 限责任公司 控股子 公司 韶关 有色金属 采选 108.70 有色金属采选 976.85 59.98 59.98 否 10,151,220.77 广东广晟有色金属 进出口有限公司 全资子 公司 广州 进出口贸 易 5,001.51 自营和代理各类商品 及技术的进出口业务 8,062.63 100.00 100.00 否 0.00 韶关石人嶂矿业有 限责任公司 控股子 公司 韶关 有色金属 采选 163.18 有色金属采选 486.75 60.01 60.01 否 -1,982,539.66 河源市广晟稀土高 新材料有限公司 控股子 公司 河源 矿产品销 售 3,000.00 稀土矿业筛选、分离、 稀土金属、材料加工及 相关产品销售 2,301.92 80.00 80.00 否 5,156,245.61 新丰县广晟稀土高 新材料有限公司 控股子 公司 新丰 稀土筛分 3,000.00 稀土矿产品销售 3,152.39 95.00 95.00 否 1,567,729.49 广东富远稀土新材 料股份有限公司 控股子 公司 平远 稀土分离 7,500.00 有色金属采选 12,091.67 99.98 99.98 否 75,616.06 平远县华企稀土实 业有限公司 控股子 公司 平远 开采混合 稀土 120.00 有色金属采选 4,395.67 90.00 90.00 否 6,773,668.48 大埔县新诚基工贸 有限公司 控股子 公司 大埔 稀土收购、 加工 60.00 有色金属采选 151.28 99.998 99.998 否 732.04 新丰广晟稀土开发 有限公司 控股子 公司 新丰 稀土销售 600.00 稀土矿产品销售 189.93 55.00 55.00 否 535,912.52 翁源红岭矿业有限 责任公司 控股子 公司 翁源 有色金属 采选 150.00 尾矿回收、加工、销售 4,642.03 90.00 90.00 否 6,864,711.98 (二)特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 本报告期公司未发生特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 (三)合并范围发生变更的说明 本报告期公司合并范围内新增清远市嘉禾稀有金属有限公司及德庆兴邦稀土新材料有限公 司，合并范围内减少江西广晟稀土有限责任公司。 (四)本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 1、本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的 经营实体 本报告期公司通过同一控制下企业合并取得清远市嘉禾稀有金属有限公司及德庆兴邦稀土新 材料有限公司的控制权。 2、本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权 的经营实体 本报告期因处置江西广晟稀土有限责任公司 36%的股权导致本公司丧失控股权，持有剩余 29% 股权由成本法调整为权益法核算。上述事项完成后江西广晟稀土有限责任公司名称变更为江西铨 通稀土新技术有限责任公司。 （五）本期发生的同一控制下企业合并 本报告期公司通过同一控制下企业合并取得清远市嘉禾稀有金属有限公司及德庆兴邦稀土新 材料有限公司的控制权。 详见附注六、合并范围的变更中事项二同一控制下的企业合并。 （六）本期发生的非同一控制下企业合并 本报告期公司未发生非同一控制下企业合并的情况。 （七）本期出售丧失控制权的股权而减少子公司 本报告期公司出售江西广晟稀土有限责任公司 36%的股权丧失对其控制权。 （八）本期发生的反向购买 本报告期公司未发生反向购买的情况。 （九）本期发生的吸收合并 本报告期公司未发生吸收合并的情况。 （十）境外经营实体主要报表项目的折算汇率 本报告期公司未发生需折算境外经营实体主要报表的情况。 附注二、财务报表的编制基础 一、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则—基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日 及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 此外，本公司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规 定（2014 年修订）》披露有关财务信息。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以公 允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提 相应的减值准备。 二、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 附注三、重要会计政策、会计估计和前期差错 一、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 二、会计期间 本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。 三、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于经营的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 四、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方 采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按 照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足 冲减的，冲减留存收益。 （二）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期 损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值 计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买 方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够 可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的， 单独确认为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确 认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延 所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认 与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 六、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公 司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、 会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债 表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表 中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体在以前期间一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将 子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前 持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关 的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失 了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有 子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 七、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定对 某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同经 营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认其 与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对于合营企业的长期 股权投资采用权益法核算。 八、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现金 等价物。 九、外币业务和外币报表折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算，于资产负债表日，外币货币性项目 采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇 率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以 资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方 法处理；(3)可供出售外币非货币性项目(如股票)产生的汇兑差额以及可供出售货币性项目除摊余 成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，列入其他综合收益中的“外币报表折算差额”项目；处置境外经 营时，计入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账 本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或 确认为其他综合收益。 十、金融工具 （一）金融资产和金融负债的分类 1、本公司按照取得持有金融资产目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，包括交易性金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产。 2、 本公司将持有的金融负债划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债；其他金融负债。 3、本公司对于符合下列条件之一的金融资产或金融负债，在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： （1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况。 （2）企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或 该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 这些金融资产和金融负债均以公允价值为基础进行管理，且内部报告给管理层时相关的管理数 据也以公允价值为基础。 （二）金融资产和金融负债的确认和计量方法 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 2、持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确 认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确 认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持 不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 3、应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及本公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货方应收的合 同或协议价款作为初始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 4、可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计 入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 5、其他金融负债 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计 量。 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金 融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。本公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： 1、所转移金融资产的账面价值； 2、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1、终止确认部分的账面价值； 2、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 （四）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价确定。 （五）金融资产的减值准备 1、可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降 形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 2、持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 十一、应收款项 （一）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额在 100 万元以上(含 100 万元) 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应 收票据、预付账款、其他应收款）单独进行减值测试。 如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备。对经减值测试后不需要单独计提减值准备 的，按照账龄计提坏账准备，计入当期损益。 （二）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 信用风险较低应收款项组合 对于政府部门作为市场主体与公司发生交易事项形成的 应收债权，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生 了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失。 存在抵押担保的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失。 按账龄作为类似信用风险特征组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1－2 年 10% 10% 2－3 年 20% 20% 3 年以上 50% 50% (三)单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大的判断依据或金额标准 其他不重大应收账款是指：是指单项金额不重大，按账 龄作为类似信用风险特征组合后账龄在 3 年（不含 3 年） 以下的应收账款。其他不重大其他应收款，是指单项金 额不重大，不需要进行单独减值测试，估计回收的可能 性较高的其他应收款。 单项金额不重大并单项计提坏账准备的计提方法 按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这 些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行 减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。 计提坏账准备的说明： 本公司合并范围内的子公司关联方不计提坏账准备。 十二、存货 （一） 存货的分类 存货分类为：原材料、自制半成品、包装物、产成品、在产品、低值易耗品、库存商品等。 （二）发出存货的计价方法 1、存货发出时按加权平均法计价。 2、低值易耗品和包装物采用一次转销法 (三)存货的盘存制度 本公司采用永续盘存制。 （四）存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料 存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的 存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部 分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别 计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准 备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 十三、持有待售资产 （一）持有待售资产确认标准 1、已经就处置该非流动资产作出决议； 2、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 3、该项转让将在一年内完成。 （二）持有待售资产会计处理 对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能 够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面 价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。 持有待售的固定资产不再计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行 计量。 （三）持有待售资产变更的会计处理 当不再满足持有待售的确认条件时，停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者 计量： 1、该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额; 2、决定不再出售之日的可收回金额。 十四、长期股权投资 （一）投资成本的确定 1、企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢 价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券 的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制 下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为 该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按 照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 2、其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金 股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （二）后续计量及损益确认 1、后续计量 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，子公司是指本公司能够对其实施控制的被投 资单位。 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成 本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权 益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期 股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 2、损益确认 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会 计期间不一致，按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被 投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额 等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵 销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投 资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上 述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相 反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其 他权益变动为基础进行核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要 财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共 同控制的，被投资单位为其合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联 营企业。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损 失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差 额进行确定。 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结 果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。 十五、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于 出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建 筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执 行。 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值 损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 十六、固定资产 （一）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予 以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发 生时计入当期损益。 （二）固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确 定折旧率。 各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 30-50 0.3%-5% 1.90%-3.32% 机器设备 5-20 0.3%-5% 4.75%-19.94% 运输设备 5-10 0.3%-5% 9.50%-19.94% 其他设备 3-10 0.3%-5% 9.50%-33.23% 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。 已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确 定折旧率和折旧额。 （三）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 （未完）  |