[公告]北方稀土：2014年度审计报告
资 产 中国北方稀土 (集团)高科技股份有限公司 合并资产负债表 ⒛14年 12月 31日 (除特别注明外,全额单位均为人民币元) 附注六 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股杈投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 剧 黝 即 髀 郓 注 注 注 注 注 2,065,330‘ 29620 i95,00000 883,636,55308 1,565,578,67293 12彳 ,697,49983 164,715,95644 6,917`458,21873 170‘ 655.83817 11‘ 889,268,03538 4,006,405,22509 157,41000 509.980.96θ 47 702,019`80046 278,761,897θ 4 44,635,62083 7‘ 535,272,08328 173,762,77335 13‘ 250.θ 95‘ 77032 注释9 注释10 注释il 注释12 注释13 注释14 注释6 注释7 注释8 注释15 注释16 注释17 注释0B 注释19 121,651,80000 29,777,13647 19‘ 660‘ 52301 2,159,8s0,80860 336,444,10364 603‘ 56456 588,014,93692 2θ7,537,θ 3731 1,096,857,52901 561,528,68768 5,196,932‘ 78482 5‘ 211,931,05720 17,086,200∫ 82020 18,462,926‘ 82752 16i‘ 917‘ 56600 25,2θ 3,25408 39.639,59656 2,143,520‘ 31985 366,207,12897 59‘ 42174 667,058,69484 283,557,01亻 00 1‘ 074,彳 80.62992 645,499,16186 人 作负责 工 ) 计 分 会 部 管 成 主 组 的 第3页 负债和股东权益 中国北方稀土 (集团)高科技股份有限公司 合并资产负债表 (续) ⒛l0年 亻2月 31凵 (除特别注明外,全 额单位均为人民币元) 附注六 期末余额 期初余额 J/t动 负债: 短期借款 以公允价值△量且其变动讠入当期损益的全融负债 衍生全翩负债 应付票划l 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 划分为持有待售的负债 一年 内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债; 长期偕款 应付债券 共屮:优 先股 永续债 长期应付职工薪酬 长期应付款 专项应ll款 预计负债 递延收益 递延所得税 负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负偾合计 股东权益: 股本 共他权前 △具 其中:优 先股 永续债 资本公积 减:库 fF股 共他综仓收益 专顼储备 盈余公积 未分酡利润 J0属 1母公司股东杈益合计 少数股东杈益 股东权益合计 负偾利股东权益总计 4Ⅱ 385,500.00000 388.138.00000 1,329,460'80914 193,069,59612 100,4"7,Z0亻 32 η96,189,32224 243彳 36.45407 197,522,22864 300,000,0000o 6,645.085,50705 4990.300.00000 670,42g,7850o 7θ 8,2θ 2,481 70 142,670,45862 122,53犭 ,45941 ˉ728,52θ ,34073 45冖 54,15821 58,836,47201 396.38θ ,47548 183,170,38800 1,000.000.00000 7Ⅱ 67θ ,249Ⅱ 33770 注释20 注释21 注释刀 注释⒛ 洼释⒉ 汪释西 注释⒛ 注释″ 注释⒛ 注释⒛ 注释30 注释V 江释3a 注释 m 注释31 167,00θ ,铷θ眨 413.170.4821θ 900.00000 11,4"0,00000 1亻 2,668,65448 292,0|856430 ⒈200,00000 11,440,00000 67、 623,78彳 θ7 493.434.26406 6,937100,07135 汨:释∞ 2,422,OJ0,00000 8.172,683,60176 2,422,0J0,00000 注释aO ⒗6.讵 3,∞ 1铷 注释3z 刀,∞8阢0"8 注释aB 1Ⅱ OZ8Ⅱ 7骈ⅡOa4aB 江释ag 4,614,29θ Ⅱ7360z 8,303,760,12257 1,B45,336,62628 10,149,006,748B5 153,2i8,00036 19,950,37θ 40 1,078,794、 03438 4,455,68彳 彳2255 8,i29,687,57669 2,160,5ss,0090z 10,290,243,22576 17,086,200,82020 亻8,462,926,82752 主管会计工作负责人; 会计机构负贡人: 中国北方稀土 (集团)高科技股份有限公司 合并利润表 ⒛仙年度 项 目 附注六 〈除特别注明外, 本朋全额 佥额单位均为人民币尢 ) 卜期全额 -、 营业总收入 二、营业总成本 其中;营 ˇV成 本 常业税全及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公 允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 三、苜业利润 力n: 营业夕卜刂攵人 共中:4流 动资产处置利得 减:营业外支出 共中:非流动资产处置损失 四、利润总额 减:所得税费用 五、净利润 归属于母公司所有者的渖利润 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属于+l公 司所有者的其他综合收益的税后诤额 (~)以 后不能重分类进损益的其他综合收益 〈工)以 后能章分类进损益的其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公刊所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益: (-〉 基本每股收益 〈工〉稀释每股收益 注释40 注释硐 注释41 注释⒚ 注释43 注释44 注释45 疰释46 扫:释47 注释48 注释49 注释50 5,837.826.42666 8,47192667273 5.466Ⅱ θ43`61316 7,424,803,77523 3,923,9彳 8.45496 19,842,08675 58,220,28735 769`37460747 301`046,49349 394,54亻 ,68315 37,59000 ˉ909,55237 5,037.521 28 370,010,85iO3 6.390,714,95807 35.051,742i5 5彳 .320,46819 866,522,661 67 337,780,06424 743,413,8909亻 ˉ55.68000 ˉ6,207,55938 ˉ10450.56744 1,040,859,66812 77,408,37476 366.28471 20,400,40073 i0,366,78149 427.01θ .82506 176338.5亻 030 155Ⅱ 63083 8,716,23977 1,208,481Ⅱ 92866 亻63.560,89977 263.457.92629 643.027`4亻 3θ 2 ˉ379,569,48863 268、 3θ 9.31805 950082‘ 61060 亻,5亻 0,957,0亻 240 -560,87犭 ,40亻 B0 263,457,θ 252θ 950.082,θ 1060 643,027,41392 ˉ379,569,48863 1510,θ 5701240 560,87440亻 80 o27 o27 〈后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 企业法定代表人; 会 H机构负责人: 主审会计△作负责人 : 第 5页 项 日 中国北方稀土 (集团)高科技股份有限公司 合并现金流量表 ⒛l0年度 附注六 (除 特别注明外,全额单位均为人民币,1) 本期全额 上期全额 -、 经菅活动产生的现全流量: 销售 hl品 、提供劳务收到的现全 收刭的税费返还 收到其他JJ经 营活动有关的现全 经营活动现全流人小计 购买商品、接受劳务支付的现全 支付给职t以及为职T支付的现全 艾付的符项税费 支付其他与经菅滔动有关的现全 经茼活动现命流ll小 " 经营活动产生的现全流量净额 二、投资活动产生的现全流量: 收凵投资所收到的现全 取得投资收益收到的现全 处置因定资产 无形资产和其他长期资产收回的现全挣额 处置子公司及其他菅业单位收到n勺现全诤额 收ol其他与投资活动有关的现全 投资活动现全流人小 " 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现全 投资支付的现全 取得子公i1及 其他营业单位支付的现全诤额 艾付其他与投资活劢有关的现全 投资活动现伞流出小计 投资活动产生的现全流量净额 =、 绔资活动产生的现金流丛: 吸收投资收到的现舍 其屮:子 公司吸收少数股东投资收到的现全 取得借款收到的现全 收到其他与筹资活动布关的现全 筹资活动现夺流人小计 偿还债务攴付的现全 分配股利 利润或偿付利息支付的现全 其屮;子 公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现全 寿资活动现全流出小计 筹资活动产生的现全流量诤额 四、汇率变动对现全及现全等价物的影响 五、现全及现全等价物诤增加额 加:年初现全及现全等价物余额 六、期末现金及现全等价物余额 8432,930,70g85 20.608,55249 i.038,580,723亻 8 5,010冖 6⒌ 05121 亻6.205,70703 注释51 406,2彳 2,84373 汀释51 注释51 4.344,27620 "4,θ 5600 000 4,243,00806 3`θ 093θ668 5,432,683,60彳 θ7 9.492,119‘ 98552 3,059,721‘ 25898 838,723,760彳 5 607,432,361 31 vT笨子51 329,354,04484 4.735232,3亻 528 697,351,2866θ 5Ⅱ 949冖 ",38713 8121203544彳 θ5彳 ,225,θ 4236 645045,89402 θ.357.603.67792 1,134Ⅱ 616,40760 4,468'63120 8亻 62,40474 亻26.93亻 ,62583 42Ⅱ 269.76600 亻6g.20⒈ 39183 ˉ164,742.76063 5,θ 04.25彳 .66667 彳,亻 00,386,34444 6,40犭 ,6θ 8,01亻 彳1 7,038,328Ⅱ 66000 704,61230700 亻,175,亻 48,22908 8,918,08θ `亻 9608 2,5亻 3,451,18497 亻8389 1θ 2577,03354 10,277`42420 202854‘ 45774 ˉ亻94,702,05300 6,319,16755556 亻869,200`88248 8,188.368.43804 6,441,452.9400o θ23.879.10507 662.243‘ 03248 ⒎917.675.07755 270,7θ 3,36049 ⒈59057 ˉ1,θ 8084247502 亻,2彳 0,709.30566 3,812,585,44009 2'60亻 ,876,亻 3443 1,834.742,θ 6507 企业泫定代表人: 第6页 会计机构负责人: 3,812,585,44009 〈石附财务报表附注为合并财务报表的组成部分) 土管会计工作负责人: 〓<怊 心窭秦 卞姻 g卜 冬 〓<略 巛 芒 ㈠ 下妯 铷 H 态 帚 冬矧 8∞ 涎 曾°.Φ 〓 °一 ω~图 °窝0.留 ω一 音 g卜 Φ团 寸δ 寸 ∞Φ离°δ卜.R° 一 ∞一8Φ .曾 ∽.劁 gΦ g.Φ g.0’ 品 囚寸.吕 °斤 p° 熏.留 ∞.` ~0吕 08∽ 寸 窨 RΦ 8∽ .` 卩 8⒄ ∞萏 ~ ∞一一ΦΘ.Φ 0∞ .Ν 一 0~Φ 四叉Φ⒄~bˉ 晟~茛 .离 寸刂 一~〓Φα.Φ ~二` 导 °舀^一 离.留 i 导 Φ品^一 离 曾茸 Φ一一oΦ .∽ °∞.~一 两ω8.钭 卜.R 一∞g∞ dRp 一∞Φ0∞ ^~∽ 卜.o卜 一∞Φ0Φ .~Φ 卜.〓 卜 团 囚Φ访ˇ.Β ~ ∞Φ∞曾 Φ8.卩 ♀ ~Φ P`氐 0.oδ 吕Φ音.窨 一冒τ R~合 .9~g♀ ~Φ PΦ 雩Φ.留 一 pΦ 昏 9呙 .g~♀ `° Φ8o⒔ .8一 ` 0° 劁一舀Φ.R寸 一 p8∽ ∞δ~ 留 `8一 R.p0一 窨 d`8° 曰 离8￡ §吾s一 °`po.R° .e ˉ ˉ 圣巛巛熙 燕雩督抄 娟壑姐恶犁枞 塾熙世 〓督 Φ`∽ ~~6`~6Φ ~° 一 卜°2δ ‘∽Φ⒚0Φ一~ 捩〓~~一 一Φ°R<.︿ 本姐耜綮朕壑 娟登︽睾簸令 冒 °吕 `Θ 台.甲 ‘ 8gΦ Φ冒.葛 i 冒 g0`R° .甲 ‘ 8吕 Φ.∞ 冒.基 帚 黑 窟 态 长 相綮巛蜜丽巛验+咝 耍 一°一°Φ.0~° .Φ Φ一 88?哥 °黜寸~ 铎巛怅器廿长 '目 雩枞 ^Kˇ 匪挈罴Κ Ν 祭婴罴娑 ˇ 晌挫肾抄 ^闷 ˇ 聿冰 6 畲燃g划 忙这忙粼延笥 醛烙延零卡钼啾姒邾醐卡菸蒯奴惑 一 察巾焘卷邱巛巛涠 灬 ︽良梨数阝巛巛碣 ~ 苄墼罂牧俗巛苌粼 一 罂熙耔‘熠綮巛督 ^凰 ˇ 聿巛 Φ 葭态ε巛督夜 ~ 繁忍巛翮镫照 一 陆态粤底 ^"ˇ 彐讠珥 寸 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0Φ 0一Φ.~∞ °.° 一0 Φ∽ω∽〓.° ΦΦ∽寸一 Φ∽⒄∽Θ0°oΦ 一一 ω∽0∽o.0Φ ο〓`一 °°000一 〓~.Φ Φ∞0iq`∞ Φ.Φ ˇ← ~∞ ∞`Φ .卜 ω卜.Ν oΦ Φ°`ΝΦ`Φ 0ΦΦ一 ~∞ Φ`Φ 卜ω卜.~0Φ 夏帚胃态怅 癸巛巛鹉 oΦ 一~° .∽ ∽∽.∽ 一 蚱苎寄+ 糕餐￠恶雩枨 餐艹世 〓缝 玖㈠娟登聿羝 Λ祭 靼率朕垡 F怂 堂△哒ξ 0°00° 一oα .Φ °00° °一0~.0 六姐贵妇←幂驻l叵 μ翊鹊坻露植 陬召脓督+弧 g0g.备 0.曾 一 0° 8吕 ♂.刽 `~ 紧账※脎脎丬 ≤巛K悠 |景 ^Rε 咝<来 容追砗豪娟 ^恙 雷世皋妒鳖 ˇ 豪鹉霉△ 督廿苎日 ⌒螂ˇ獬稻槲娟崧朕舆抹如 卩巛璺昶冬襄弼徒帼 ⌒困账ˇ刊限柢罴皿吾 κ廴雪 卫 督 资 产 中国北方稀土 (集团)高科技股份有限公司 资产负偾表 ⒛14年 12月 3i日 (除特别注明外, 附注十 四 期末余额 金额单位均为人民币尢) 期初佘额 流动资产: 货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 英他应收款 存货 ●Kl分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 圃定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待擀费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 注释1 709,504,6905θ 49,952‘ 90301 3,180,245‘ 45728 11‘ 262‘ 88046 9,651‘ 08272 46,307,45000 188,065,35547 3,635‘ 315,10153 2,014,220‘ θ6578 909,340,29506 3,233,700,049θ 3 132‘ 512,92529 θ,651,08276 46'307,45000 144,167,15584 o,475,064,99282 注释2 7,830,304,92106 9,964,964,θ 1688 注释3 153,340‘ 00000 68,582,05185 2,303,111,56150 609‘ 059.16504 55‘ 257‘ 36131 113,340,00000 68,682,05185 2,308,545,32059 636,387,09277 39‘ 586,06998 73,821,67898 73‘ 8θ7,41527 180‘ 197‘40206 75,353,66304 88,234,彳 6547 54,537`91464 3.517‘266,63601 3,384,566,57834 11,⒊47,571.55707 13‘ 349‘ 531‘ 49522 (后 附财务报表 附注为合并财务报表的组成部分 ) 主管会计工作负责人: /「ˉ业法定代表人: 第9页 会计机构负责人: 负债利股东权益 全额单位均为人民币元) 期初余额 中国北方稀土 (集团〉高科技股份有限公司 资产负债表 (续〉 ⒛ln年亻2月 31日 (除特别注明外, 附注+四 期末余额 流动负债; 短期借款 以公允价值计垦且其变动计入当期损益的全融负债 衍/t全融负债 应付票据 应付账款 预收款顼 应付职工薪酬 应交税赍 应付利息 应付股利 其他应付款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负偾合计 非流动负债: 长期借款 应付债券 共中:优先股 永续债 长期应付职工薪酬 长期应付款 专顼应付歙 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负偾合计 股东杈益: 股本 其他杈益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库 存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负偾和股东权益总计 1,982,639.6彳 53彳 彳‘500,000,00000 彳66,350,00000 307`842,56459 20亻 ,461,181 99 66.533.42彳 58 35,874,33307 44,447,94521 25.θ 亻2.6δ 453 彳80,000,00000 1,000,000,00000 36i7.822.110θ 7 850,000,00000 a7o,ooo,oo000 417'371,43915 75,326,70844 48,351,彳 9700 16,220,00881 185,064'82θ 20 20,30s,3427彳 155,000,0000o θ00000000 6.456.42400 163,00000000 5,466,42100 2,146,630,6彳 53彳 3,623,278.53彳 θ7 2,422,044,00000 2422044,00000 242`620,98973 242,992,82874 1,074,亻 87,5324. 90749亻 87‘ 63241 5.463,079.41θ 62 5,θ 87,028.60210 0,20彳 ,03彳 ,04176 0Ⅱ 726Ⅱ 252,06325 彳彳.347.571.55707 亻3,349,53彳 ,4θ 622 〈后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分〉 企业法定代表人 主管会计工作负责人: : 第 10页 会计机构负责人: 中国北方稀土 (集团)高科技股份有限公司 利润表 20亻 4年度 项 目 附注十 四 (除特别注明外, 本期金额 金额币位均为人民币元) 上期金额 一 、苜业收入 减 :营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公 允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二 、苜业利润 加 :营业外收入 其屮:非流动资产处置利得 减 :营业外支 出 其 中:非流动资产处置损失 三 、利润总额 减 :所得税费用 四、诤利 润 五、其他综合收益 的税后净颌 (一 )以后不能重分类进损益的其他综合收益 〈二)以 后能重分类进损益的其他综合收益 六、综合 收益 总额 七 、每股收益 : 〈— )基 本每股收益 (工 )稀释每股收益 注释4 注释4 2‘ 100'913‘ 17176 972,075,96545 5,167‘ 37478 3,351‘ 65486 296,098`75288 81,339‘ 90496 849,056,70686 52‘ 730,71226 -5‘061,92008 4,001‘ 041,261 17 2,100,805,57895 8,320'16065 3,655,88224 301,492,19420 92.783,77421 20,310‘ 13888 彳97,835,01391 ˉ9,087,59336 注释5 ˉ53,446,47577 1,671,508,545θ5 5,703,18510 276'79395 7‘480,18653 7‘439,27204 与5.223,47720 24,258,23363 138‘ 43932 3,168,09890 1.018,09890 1‘ 692,598,68068 -15,683,09472 232,635,12605 名9.540,38248 1'459,963'55563 -39,s00‘ 38248 1,459,963,55563 (后 附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 〉 主管会计工作负责人: 会计机构负牡人: 第n页 中国北方稀土 (集团)高科技股份有限公司 现金流量表 ⒛ "年 度 (除特别注明外' 本期全额 全额单位均为人 民币元 ) 项 日 附注十四 上期金额 -、 经营活动产生的现金流虽: 销售商品、提供劳务收到的现全 收到的税费返还 收刭其他与经营活动有关的现全 经营活动现全流入小计 购买商品、接受劳务攴付的现全 艾付给职⊥以及为职工支付的现全 支付的符项税费 支付其他与经营活动有关的现全 经甘活动现全流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现全流量: 收 nn投 资所收到的现全 取得投资收益收到的现金 处置同定资产、无形资产和其他长期资产收网的现全挣额 处置子公司及其他营业单位收到的现金挣额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现全流入小‖ 购建田定资产、无形资产和其他长期资产支ll的现全 投资支付的现全 取得了公司及其他营业单位支付的现全诤额 支ll其他与投资活动有关的现全 投资活动现全VFt出 小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现全流人小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现全 支付其他与筘资fr动 有关的现翕 筹资活动现全流出小计 窘资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现全等价物的钐咱 五、现金及现金等价物净增加额 加:年初现金及现全等价物余额 六、期木现全及现金等价物佘额 2,839.548.33648 ˉ303,236,67024 i.108'222.84802 9,404,44100 168,074,68399 9.40444100 亻68,074,58309 800,424,93804 833.81692 82.960,64795 8B0.219,40291 3,494.364,7480B 206,51900 453Ⅱ 199,91742 3,947,771,18450 467Ⅱ 302,2701θ 392,508,20532 227,190.12755 100,465,47009 1,187Ⅱ 456,07315 2,114.008,22813 37θ ,3亻 1,15984 503,888,61633 ˉ151,659,56782 13.895,03679 40,000.00000 40,762,91473 53,8θ 5,03679 40,762.91473 剁 .彳 90.59679 127,31彳 ,66926 1`005,000,00000 2,108,659,44445 3冖 13,659,44445 2,680.000.00000 422.615‘76771 987,992`685θ o 1,500,000,00000 彳,014,500Ⅱ 00000 2,514,500,00000 1,458102,94000 526,244'22364 82亻 ,亻 10,00000 4,090,608,45361 2,804.457,16364 ˉθ76,θ 4θ ,00θ 16 ˉ289,957Ⅱ 16364 ˉ1.324.676,27619 1.997,180.96578 945,577,35364 1.051,603,61214 主管会计工作负责人: 672,504`6905θ 1,997,1θ 0,θ 6578 (后 附财务报表附注为含并财务报表 的组成部分 ) 企业法定代表人:l乡责乏 i匿⒈ 印 :吝 稃 一高 一8一 团 .° 仑 g寸 .R° .B`∽ 〓`钭 Φ.b一 .茛 0一 一°Φ0∞一`0 °°°g.∞ 窨 ^品 ` 0° 8∞ g`离 i g08ω ♀ 葛 i 0° 8ω .∞ 冒 `葛 i 留 ~罔 .° 离 .Rˉ Φ`会 0°809 窨 一合.一 钭.芪 叩 ∞`会 一苗篙.因 叼 图 o曾 .Ν 图.图 卜° 0一 鬯°.图 0.丶 ΦΦ 0~〓 ΦΦdΦ~j~卜 .0 °一~°Φd~0.`∞ Φ∽ 卡姐柞綮︽串 寞帚扁砍长 ^吠 E哒 <来 岙追斛最翻 ‘惫誉忙员娈箜 ˇ 〓<略 心露秦 T巛 ‘ 冖一s 〓<怊 ≤芒凵卞“ 驷△ 一° Φ∞ω r9 一`~0⒄ .`∞ 一一~° 一 一0Φ ∞∞一卜Θˉ 卩 图∞.合 Φ~芪 g0g.雷 °.日 (~ 00000扌 ;qΝ ~`.~ 长餐 一`~0ω `∞ 二一`0一 一`∞ ~∞ .~ω Φ.~寸 ~ 条巛巛蕉 热辈督+ 谰~壑 φ蕊雩永 蘩 姆 督 綮巛苌懋 咪H泪 登雩双 最鹉象K 狸←寸一日 獬浔槲刈崧朕琪 卩巛璺忡夺督韬葵褪 ⌒困醮ˇ爿锷祆羔圃〖 0卜 0∞∞ .0~Φ .~`Ν 0° °0°扌寺0~Ν `~ 枭巛长暴廿长 '凰 聿枞 ^κ ˇ 匪挈罴K~ 苔骒罴Κ 一 故翅肾w^Hˇ 聿湫 〓 瘀恩ε廿牡奏肛略足筲 妲巛延零志糕刚识郸唧 〓秦蚓驻黯 一 祭巾焘蕾揆巛巛嵘 Φ K癸 黎奸澄巛巛螳 ~ Κ癸挈奸癸巛K“ 一 斟烁看疋耜綮朕嘹 ^舀 ˇ 聿眯 Θ 隍态εΚ黛女 ~ 登︽巛涠齑骒 △ 哿态展灵 ^"ˇ 雩巛 ` 蠹鹉ε相綮巛餐<卡 〓以豢蛰 ∞ K懋 <督 甜粑靼欧△廷綮雩巛 N 壑回灏窑<邸 巛崮 一 ︽略`督 艮κ檠羔祭 ^"ˇ 蠹瘐稆督妇脎 ⌒¨ˇ 察勰豢楸懋絷廿长 '川 舄巛尽廿艹长 '门 聿巛 凰÷姆雪 冒 〓<描 挈u冬 爿￠ 查雪迥 ˇ H槭 挫栅寂滨 默总妖崧卡巛 燔巛长廿廿丬 凿叫 ^东 霜冬一 |景 ∽~∞ °Φ.~∽ ~庙面~.Φ °,Ν °Φ.∞ Ν°.`∞ Φ.° ●冖∞Νω.~Φ 0.~`~ 8° 吕 Σ♂日寸~ g8Φ .∞ 窨 .离 ’ g° 8.∞ 导 .葛 i 8吵 8.〓 g.R寸 一 〓Φ8Φ .8o.R`一 8oρ .`⒔ .b杏 δ 8寸 .串 ∽.团 ∞ s卜 R.∞ 8° ρ Φ 8鬯 ~.ρ `访 一° δ s~∞ 80pΦ Φ°d团 d音 ``一 c ∽∞胄 一.一 g.图 ° 卡如娟綮巛圉 髅粼巛熊 串烛世 〓督 婺巛长粼 ^识 疟收<只 窜钽瓣贤勰 ^态 墼赳羸紫签ˇ 吕 8∞ .Φ 窨 .离 i Q〓 ∽∽∞.ω ΦΦ.⒄ 一τ Φ⒄∽ΦΘ.Φ °ω.⒄ ˇ一 g8一 〓导`89 Φ∽Bo曾 Φ埒 一 退g爱 苯卡相瞅舣轺酬卡泰蜊辟坻 ` 礤灬焘蕾鼷巛巛嘲 ∞ 将铋璺排锋巛巛嘲 ~ K黛 蛩排锋巛长粼 △ 拱恧嵛运粕綮巛圉 ^巨 ˇ 雩球 ∞ 留东霉伥壑农 ~ 镨巛巛蝈酪嘿 一 锃态厦灵 ^"ˇ 挈巛 < 濠娟窑樵綮长壑κ杠〓以夺墼 6 长粼κ郸昶延摈赋㈠耜綮聿庥 ~ 圉囤颗岳κ邸︽舆 △ K炽 令惫艮<檠 朕圉 ⌒门ˇ 翳酒娟壑如醢 ^lˇ 壕钥瘀槲惬絷艹矢 '" 濠巛瘀廿廿将 '" 聿脒 H陬 染胭罴症 瓣槲嵌督卡妯 〓罴 亭巛长廿廿丬 'l 察灵噬态长 〓<怊 “更秦÷如 g〓 诛 〓<艏 “芒H卡 巛迦川 〓<照 芒昶邶爿翎 ;~8.宙 一蔗°一 Φ0∽ ∽οdΦ0⒄ 一一 8R:e.因 Φ 一卜∞~∞ 讨°q~i~ °°0°°扌寸°.~~`.Ν 磙詈督舵 葙萼如聪雩巛 艮 囚∞.sΦ d& 00g￡ 蚤旨窖~ 啾H粕 鼙碧枞 贤娟罴〓 烬廿寸一舄 ⌒螂ˇ觯秘飘娟葵朕璺 卩巛医恕郯琪韬砖抠 ⌒因燃ˇ刊幄炽果囿吾 长睽 ^态 蒂笤韶ε燃嵘惑彗肽如来挝雷燃嵘铩营蜜迥ˇ 峄巛长罴廿长 '凰 雩砥 ⌒κˇ 日挈罴K ~ 祭嘤霖K 一 婶磐督抄 ^Hˇ 犁巛 6 岙镏窑划杖眷杖粼旁铩 a+挝 玺 哑督 凿叫 中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司 2014 年度财务报表附注 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是以包 头钢铁（集团）有限责任公司（原名包头钢铁公司，以下简称“包钢集团”）所属稀土三厂 及选矿厂稀选车间为基础，联合其他发起人以募集方式，经内蒙古自治区人民政府内政股 批字(1997)第 1 号文批准，改建设立的股份有限公司。1997 年 8 月经中国证监会批准于 1997 年 9 月 24 日在上海证券交易所挂牌交易。 公司原总股本为 260,350,000 股。1998 年 5 月 22 日召开 1997 年股东大会批准向全体股 东按 10：1 的比例派送红股 26,035,000 股，用资本公积按 10：3 的比例转增股本 78,105,000 股，公司总股本增至 364,490,000 股。公司于 1999 年 10 月 6 日召开 1999 年临时股东大会 审议并通过配股方案，经中国证监会证监公司字(2000)16 号文核准每 10 股配 3 股，向国有 法人股配售 5,584,000 股，其余放弃，社会法人股全部放弃，向社会公众股东配售 33,600,000 股，公司股本增至 403,674,000 股。 2006 年 3 月 23 日，公司股权分置改革方案经内蒙古自治区国有资产监督管理委员会以 内国资产权字(2006)68 号《关于内蒙古包钢稀土高科技股份有限公司股权分置改革有关问 题的批复》文件批复，经 2006 年 3 月 29 日股东会议审议表决通过股权分置改革方案：公 司非流通股股东以其持有的 4,659.20 万股公司的股票作为对价而向公司流通股股东送股已 获得上市流通权，即流通股股东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东支付的 3.2 股的股 份对价。上述送股对价于 2006 年 4 月 13 日实施完成后，公司股份总数不变，股份结构发 生相应变化。 2008 年 4 月 23 日，公司 2007 年度股东大会通过议案：向全体股东按 10：5 的比例派 送红股 201,837,000 股，用资本公积按 10:5 的比例转增股本 201,837,000 股，公司总股本增 至 807,348,000 股，新增可流通股份上市流通日为 2008 年 5 月 16 日。 2011 年 4 月 27 日，公司 2010 年度股东大会通过议案：以 2010 年 12 月 31 日的公司总 股本 807,348,000 股为基数，以未分配利润转增股本，向全体股东按 10：5 的比例派送红股 403,674,000 股，公司总股本增至 1,211,022,000 股，新增无限售条件流通股份上市流通日为 2011 年 5 月 13 日。 2012 年 4 月 18 日，公司 2011 年度股东大会通过议案：以 2011 年 12 月 31 日的公司总 股本 1,211,022,000 股为基数，以未分配利润转增股本，向全体股东按 10：10 的比例派送红 股 1,211,022,000 股，公司总股本增至 2,422,044,000 股，新增无限售条件流通股份上市流通 日期为 2012 年 5 月 7 日。 公司于 1997 年 9 月 12 日在内蒙古自治区工商行政管理局登记注册。2012 年 5 月 17 日，公司取得内蒙古自治区工商行政管理局换发的企业法人营业 执照，注册号为 150000000006308，注册资本变更为人民币 2,422,044,000 元。 截至 2014 年 12 月 31 日，股本总数为 2,422,044,000 股，其中：有限售条件股份为 942,574,146 股，占股份总数的 38.92%；无限售条件股份为 1,479,469,854 股，占股份总数的 61.08%。 公司法定代表人：孟志泉； 公司注册地址：包头市稀土高新技术产业开发区； 总部办公地址：包头市稀土高新技术产业开发区。 （二）经营范围 公司主要生产经营范围：稀土精矿，稀土深加工产品，稀土新材料生产与销售，稀土 高科技应用产品的开发、生产与销售；稀土技术转让；稀土生产设备的制造、采购与销售； 煤炭及其深加工产品经营（需要许可或资质的除外）；铁精粉的生产与销售；铌精矿及其深 加工产品的生产与销售；出口本企业生产的稀土产品、充电电池、五金化工产品（国家组 织统一联合经营的 16 种出口商品除外）；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设 备、仪器仪表及零配件；生产、销售冶金、化工产品（专营除外），技术咨询、信息服务； 建筑安装、修理（除专营）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。） （三）公司业务性质和主要经营活动 本公司属有色金属冶炼和压延加工业，主要业务为：稀土精矿，稀土深加工产品，稀 土新材料生产与销售等。 （四）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2015 年 4 月 2 日批准报出。 二、合并财务报表范围 （本节下列表式数据中，“持股比例”、“表决权比例”按简单加计填列。） 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 32 户，主要包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 内蒙古稀奥科贮氢合金有限公司 控股子公司 2 75.00 75.00 内蒙古稀奥科镍氢动力电池有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 包头华美稀土高科有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 淄博包钢灵芝稀土高科技股份有限公司 控股子公司 2 36.05 36.05 包头市京瑞新材料有限公司 控股子公司 2 46.67 46.67 上海鄂博稀土贸易有限公司 控股子公司 2 90.00 90.00 包头科日稀土材料有限公司 控股子公司 2 50.50 50.50 包头稀土研究院 控股子公司 2 87.84 87.84 包头天骄清美稀土抛光粉有限公司 控股子公司 2 60.00 60.00 中山市天骄稀土材料有限公司 控股子公司 2 66.50 66.50 内蒙古包钢稀土磁性材料有限责任公司 控股子公司 2 93.17 93.17 内蒙古包钢稀土国际贸易有限公司 控股子公司 2 67.00 67.00 内蒙古包钢和发稀土有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00 北京三吉利新材料有限公司 控股子公司 2 44.00 44.00 包头市稀宝博为医疗系统有限公司 控股子公司 2 40.00 40.00 信丰县包钢新利稀土有限责任公司 控股子公司 2 48.00 48.00 全南包钢晶环稀土有限公司 控股子公司 2 49.00 49.00 安徽包钢稀土永磁合金制造有限责任公司 控股子公司 2 60.00 60.00 宁波包钢展昊新材料有限公司 控股子公司 2 51.00 51.00 包钢天彩靖江科技有限公司 控股子公司 2 35.00 35.00 持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据说明详见附注七（一）。 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，减少 1 户。本期不再纳入合并范围的子 公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制权的经营实体 名称 变更原因 包头市京瑞应用材料研究有限公司 注销 三、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 (2014 年修订)的规定，编制财务报表。 （二）持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 四、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同一控制下的企业合并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或 资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服 务费用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用， 冲减资本公积，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具 作为合并对价直接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有 者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 （2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权 投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或 当期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进 行调整，在此基础上按照企业会计准则规定确认。 3．非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并 合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并 且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易 费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投 资成本； 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并 日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值 与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当 期的投资收益。 （2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前 持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等 转为购买日所属当期投资收益。 （五）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则调整合并资产负债表 的期初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负 债表期初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算 的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （六）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确 认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 （七）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （八）外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合 收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （九）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可 供出售金融资产；其他金融负债等。 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回。 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理。 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合 同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4．金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债， 以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术 （包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同 的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初 始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其 中：表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （十）应收款项 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：应收款项余额前五名。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备应收款项 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据： 账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款 项的账龄进行信用风险组合分类 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1 至 2 年（含 2 年） 10.00 10.00 2 至 3 年（含 3 年） 20.00 20.00 3 至 4 年（含 4 年） 40.00 40.00 4 至 5 年（含 5 年） 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。 （十一）存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2．存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 低值易耗品和包装物的摊销方法： （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法； （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。 （十二）划分为持有待售资产 1．划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股 东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 2．划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预 计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资 产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期 损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行计量。 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，但 不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 （十三）长期股权投资 1．投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 （未完）  |