[公告]宜华木业：2014年度审计报告
广东省宜华木业股份有限公司 2014年度审计报告 广会审字 [2015]G14042940010号 目录 审计报告……………………………………………… 1-2 合并资产负债表……………………………………… 3-4 母公司资产负债表…………………………………… 5-6 合并利润表…………………………………………… 7 母公司利润表………………………………………… 8 合并现金流量表……………………………………9 母公司现金流量表…………………………………10 合并股东权益变动表…………………………………11 母公司股东权益变动表………………………………12 财务报表附注……………………………………13-85 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 一、公司基本情况 1、公司概况 广东省宜华木业股份有限公司（以下简称“公司”）原为澄海市泛海木业有限公司，系于 1996 年 12月 4日经澄海市对外经济贸易局“澄外经资字（1996）91号”文批准，由宜华企业（集 团）有限公司与澳门羊城发展有限公司共同投资设立的中外合资企业。澄海市泛海木业有限公 司后经批准更名为广东泛海木业有限公司。 2001年 4月 27日经国家对外贸易经济合作部“外经贸资二函[2001]427号”文批准，由广东泛 海木业有限公司股东对广东泛海木业有限公司依法进行整体改组，发起设立广东省宜华木业股 份有限公司，并于 2002年 11月 26日在广东省工商行政管理局办理变更登记，变更后注册资本 为人民币 184,329,093.00元。 经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2004]123号”文核准，公司于 2004年 8月公开发行 人民币普通股（A股）6,700万股并于上海证券交易所挂牌交易。公司分别根据 2004年度、2005 年度股东大会决议进行资本公积转增股本后，总股本增加至 361,913,893股。公司 2007年 3月 经中国证券监督管理委员会“证监发行字 [2007]56号”文核准向特定对象非公开发行人民币普 通股（A股）10,000万股及根据 2007年第三次临时股东大会决议、2007年度股东大会决议以 资本公积金转增股本后，总股本增加至 1,004,662,718股。2010年 10月经中国证券监督管理委 员会“证监许可[2010]1323号”文核准公司向特定对象非公开发行人民币普通股（ A股）14,800 万股，总股本增加至 1,152,662,718股。2014年 2月经中国证券监督管理委员会“证监许可 [2013]1218号”文核准，公司向全体股东每10股配售3股，实际配售了330,207,286股，至此， 公司总股本增加至 1,482,870,004股。 公司营业执照注册号：440000400001329 法定代表人：刘绍喜 注册资本：人民币 1,482,870,004.00元 公司住所：广东省汕头市澄海区莲下镇槐东工业区 经营范围：从事本企业生产所需自用原木的收购及生产、经营不涉及国家进出口配额及许可证 管理的装饰木制品及木构件等木材深加工产品。 13 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 2、合并财务报表范围 公司本期纳入合并财务报表范围包括大埔县宜华林业有限公司、梅州市汇胜木制品有限公司、 广州市宜华家具有限公司、汕头市宜华家具有限公司、广州宜华时代家具有限公司、遂川县宜 华林业有限公司、饶平嘉润工艺木制品有限公司、汕头市恒康装饰制品有限公司、宜华木业（美 国）有限公司、遂川县宜华家具有限公司、北京宜华时代家具有限公司、新疆宜华时代家具有 限公司、武汉市宜华时代家具有限公司、南京宜华时代家具有限公司、上海宜华时代家具有限 公司、成都宜华时代家具有限公司、大连宜华时代家具有限公司、深圳宜华时代家具有限公司、 阆中市宜华家具有限公司、山东省宜华家具有限公司、沈阳宜华时代家具贸易有限公司、西安 宜华时代家具有限公司、天津宜华时代家具贸易有限公司、郑州宜华时代家具有限公司、厦门 宜华时代家具有限公司、昆明宜华时代家具有限公司、华嘉木业股份公司（ S.A.H.J）、森林开发 出口公司（ E.F.E.G）、加蓬森林工业出口公司（ I.F.E.G）、热带林产品公司（ T.L.P）、木材出口 贸易公司(E.N.B)共 31家子公司，详见“附注七、在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量，按照财政部 2006年颁布及其后续修订的企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”）编制。 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成 果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计 年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 14 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 3、营业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 公司记账本位币为人民币。 5、记账基础和计量属性 公司以权责发生制为记账基础，采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计 量属性，当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，采用重置成 本、可变现净值、现值、公允价值计量。 6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 —同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日 期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的， 调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 —非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合 并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 15 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用 以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与 其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认 资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并发生当期的 期末，因合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时 确定的，购买方以所确定的暂时价值为基础对企业合并进行确认和计量。购买日后 12 个月内 对确认的暂时价值进行调整的，视为在购买日确认和计量。 7、合并财务报表的编制方法 —合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过 参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或 主体。子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财 务报表中。 —合并财务报表编制的方法 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点， 在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时即纳入合 并范围，并对合并财务报表的期初余额以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定 的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被 合并子公司纳入合并范围。 16 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会 计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易产 生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易表 明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司少数股东应占的权益、损益和 综合收益分别在合并资产负债表中股东权益项目中和合并利润表中净利润项目及综合收益总额 后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将持有的期 限短（3个月以内）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资确定为 现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 —外币业务 公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇 率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折 算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原 则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇 率折算。 —外币财务报表的折算 外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除 “未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益科目下列 示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制 合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。处置 境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流 量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 17 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 10、金融工具 金融资产的分类、确认和计量 —公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产。金融资产初始确认时按公 允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入 当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金 融资产，包括交易性金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后 续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得 或损失计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时 调整公允价值变动损益。 ——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产划分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止 确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期，到期日固定、回收金额 固定或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊 余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金 融资产，以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。 可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益，直到该金融资产终止确认或 发生减值时再转出，计入当期损益。 金融负债的分类、确认和计量 —公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 18 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 ——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 ——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法，以摊余成本进行后续计量，在终止确认或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与 债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债 全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条 款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的 对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬的，分别下列情况处理：（ 1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（ 2）未 放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（ 1）所转移金 融资产的账面价值；（ 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：（ 1）终止确认部分的账面价值；（ 2）终止确认部分的对价，与原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 19 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 金融工具公允价值确定 —金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场 的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 金融资产减值测试及减值准备计提方法 —公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 ——可供出售金融资产 如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售 金融资产的初始取得成本，扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益 的减值损失后的净额。 ——以摊余成本计量的金融资产减值的计量 如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至 预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产从单项或组合的角度进行减值测试，对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产，再与 具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试，对已以单项为基础计提减值准 备的金融资产，不再纳入组合中进行减值测试。在后续期间，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入 当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失时，冲减已计提的相关减值准备。 11、应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： —单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指应收款项余额占本公司合并报表前 五名或占应收账款 10%以上的款项。 20 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 —单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损夫，计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合以 账龄分析法计提坏账准备。 按组合计提坏账准备应收款项： 组合名称确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用 风险特征账龄分析法 内部业务组合 合并报表范围内之内部业务形成的 应收款项具有类似信用风险特征 除存在客观证据表明无法收回外，不 对应收关联方账款计提坏账准备 —以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账 龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1年以内 5% 5% 1—2年 20% 20% 2—3年 50% 50% 3年以上 80% 80% 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。 12、存货 存货的分类：存货分为原材料、低值易耗品、在产品、产成品、消耗性林木资产等大类。 存货的核算： —原材料和产成品按实际成本计价，领用或发出时按加权平均法核算；低值易耗品按一次摊销 法核算；在产品按其所耗用的原材料成本核算； 21 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 —自行营造的具有消耗性特点的林木，按郁闭成林前营造林木发生的必要支出，作为实际成 本；郁闭成林后，将相应成本转入消耗性林木资产反映；采伐时，按其账面价值结转相应成 本。 存货跌价准备的确认和计提： —公司期末存货按账面成本与可变现净值孰低法计价，将单个存货项目的账面成本与可变现净 值进行比较，按可变现净值低于账面成本的差额计提存货跌价准备； —消耗性林木资产在郁闭成林前不计提跌价准备。郁闭成林后的消耗性林木资产，公司期末对 其进行检查，如果由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭等原因，导致其可变现净值低于 账面成本的，按其可变现净值低于账面成本的差额计提消耗性林木资产跌价准备。 存货的盘存制度：公司采用永续盘存制，对存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，查 明原因并经批准后，在期末结账前处理完毕。 13、划分为持有待售资产 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分时划分为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；（ 2） 企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或 相应权力机构的批准；（ 3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；（ 4）该项转让将 在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产 (不包括金融资产及递延所得税资产 )，以账面 价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售资产。公允价值减去处置费用 低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、 于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分。 14、长期股权投资 长期股权投资的分类 —长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业 的权益性投资，具体包括对子公司的投资和对联营企业、合营企业的投资。公司对被投资单位 不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见“附注三-10、金融工具”。 22 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 长期股权投资成本的确定 —同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非 现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初 始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的 股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处 理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置 后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比 例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益应全部结转。 —非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照合并成本作为其初始投资成本，合并成本包 括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之和。 购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合 收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时相应 转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的， 其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 23 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按照该准 则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本， 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计人其他综合收益的累计公允价值变动应 当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，应于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费 用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 —除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投 资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益 性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资 产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和 应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股 份的公允价值确认为对债务人的投资。 长期股权投资后续计量及损益确认方法 —对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的 长期股权投资采用权益法核算。 ——成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的 成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ——权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告 分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面 24 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各 项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用 的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的 义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利 润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 减值测试方法及减值准备计提方法 —长期股权投资减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三-20、长期资产减值”。 15、固定资产 公司固定资产的确认标准：公司固定资产是指为生产商品、提供服务、出租或经营管理而持有 的、使用年限超过 1年、单位价值较高的有形资产。 固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输工具及其他设备。 固定资产的计价和折旧方法：固定资产按实际成本计价，并按直线法计提折旧。各类固定资产 预计使用寿命、预计残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别预计使用寿命（年）预计残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 5-20 0-10 4.5-20 机器设备 10-15 0-10 6-10 运输工具 10-15 0-10 6-10 其他设备 5-15 0-10 6-20 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地 计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出， 在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 益。 25 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则 作为会计估计变更处理。 融资租入固定资产的认定依据 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或数项 标准的租赁，应当认定为融资租赁：（ 1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产 的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（ 3）即使资产的 所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租赁期大于、等于资产使用年 限的 75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用 此标准；（ 4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％；（ 5）租赁资产性质特殊， 如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法 公司在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款入账价值，其差额作为未确认的融 资费。 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三-20、长期资产减值”。 16、在建工程 在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算。 在建工程的计量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到 预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取 得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或 结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化 条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费 用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本 化金额计入资产成本，其后计入当期损益。 26 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产。所 建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态 之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定 资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调 整原已计提的折旧额。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三-20、长期资产减值”。 17、借款费用 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化， 计入相关资产成本，在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后所发生的借款费用，计 入当期损益；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足以下条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的 资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；借款费用 已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借 款发生的借款利息，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状 态之前，应按以下方法确定资本化金额： —为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定为应予以资本化的费用。 —为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专 门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计 入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。 27 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 18、无形资产 无形资产计价 —外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 —内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资 本化条件的，确认为无形资产成本。 —投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 —接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按 换入无形资产的公允价值入账。 —非货币性交易取得的无形资产，以该非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账 成本。 无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不 确定的无形资产不进行摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿 命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。公司无形资产为土地使 用权及商标、软件、专利，其中土地使用权按使用期限平均摊销，商标、软件、专利按 10年摊 销。 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：（ 1）完成该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性；（ 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（ 3）无形资产 产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在 市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（ 4）有足够的技术、财务资源和其他资 源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（ 5）归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三-20、长期资产减值”。 28 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 19、收藏展示品 收藏展示品是公司存放于展示馆用于展示的名贵家具及木雕艺术品。收藏展示品的成本，包括 购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出，在资产负债表日采用成本模式对收藏 展示品进行后续计量。 收藏展示品的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三-20、长期资产减值”。 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、收藏展示品及对子公司、合营企业、联 营企业的长期股权投资等非流动资产项目，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存 在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产，无 论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 出现减值的迹象如下：（ 1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正 常使用而预计的下跌；（ 2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在 当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（ 3）市场利率或者其他市场投资 报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可 收回金额大幅度降低；（ 4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（ 5）资产已 经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（ 6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效 已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远 低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损 失。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。可收回金额为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减 值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的 账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将 其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如 与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产 组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 29 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合 的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或 者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产 的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 21、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长 期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的， 将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 22、职工薪酬 职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间，公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系 而给予的各种形式的报酬或补偿。公司提供给职工配偶、子女、受瞻养人、己故员工遗属及其 他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他 长期职工福利。 短期薪酬是指在职工为公司提供相关服务的会计期间结束后十二个月内需要全部予以支付的， 公司给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出，包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和 职工福利费，为职工缴纳医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金， 以及短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等。公司在职工提供 服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或 允许计入资产成本的除外。 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或解除劳动关系后，提供的各种形式 的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外，具体分类为设定提存计划和设定受益计划。其中： （1）对于设定提存计划，公司应当在职工为其提供的会计期间，将根据设定提存计划计算的应 缴存金额确认为负债，并计入当期损益或者相关资产成本； （2）对于设定受益计划，公司应当根据预期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务，按 照归属于职工提供服务的期间，公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： 30 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是 指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计 划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少； ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的 利息费用以及资产上限影响的利息； ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第 ①和②项计入当期损 益；第③项计入其他综合收益，且不会在后续会计期间转回至损益。 设定受益计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，均在资产负债表中立即确认，并在其发 生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受 裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：（ 1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所 提供的辞退福利时。（2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带 薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提 存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计 划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益 相关资产成本。 23、预计负债 预计负债的确认标准：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合 同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： ①该义务是公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的 金额能够可靠地计量。 预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该 范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳 31 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时， 作为资产单独确认。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价 值进行调整以反映当前最佳估计数。 24、股份支付 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 —以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益 工具数量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量，计入相关资产成本或费用，同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费 用，对应付职工薪酬的公允价值重新计量，将其变动计入公允价值变动损益。 —以权益结算的股份支付 对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本 公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用 和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的 资本公积（其他资本公积）。其中：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支 付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内 的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积（其他资本公积）。换取其 他方服务的权益结算的股份支付，以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能 可靠计量的，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关资产成本或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）。 —修改、终止股份支付计划 32 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认 取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价 值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处 理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公 司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允 价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具 的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考 虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条 件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确 认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具 ,并在 新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的, 以处理原权益工 具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权 的权益工具，借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计 入当期费用。 25、收入 公司销售商品取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风 险及报酬转移给购货方；公司未保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售商品 实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；与交易相关的经济利益很可能流入；相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量。 公司“国内销售、出口销售”在满足上述条件时，具体操作上存在如下差异： ——国内销售：公司在商品已经交付，所有权已经转移，并已收货款或取得索取货款的依据时， 确认销售收入的实现。 ——出口销售：已完成报关手续，货物已经越过船舷（合同约定按照离岸价成交），取得提单 并向银行办妥交单手续时，确认销售收入的实现。 提供劳务取得的收入，在下列条件均能满足时采用完工百分比法予以确认：收入的金额能够可 靠地计量；与交易相关的经济利益很可能流入；交易中的完工进度能够可靠地确定；交易中已 33 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 发生和将发生的成本能够可靠地计量。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳 务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成本预计不能 够全部得到补偿的，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入；发生的劳务成本预计全部不能 够得到补偿的，不确认收入。 提供他人使用公司资产取得收入，在下列条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益能 够流入公司；收入的金额能够可靠地计量。提供他人使用本公司的资产等而应收的使用费收入， 按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。 26、政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的 资本。政府补助根据补助对象分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，难以区分 的综合性政府补助归类为与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附的条件， 且能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助， 直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 27、递延所得税资产和递延所得税负债 公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除 与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综 合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税 和递延所得税费用或收益均计入当期损益。 —公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或 返还的所得税金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳 税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。 34 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 —递延所得税资产的确认 ——公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认：（ 1）该项交易不是企业合并；（ 2）交易发生时既不影响会计利 润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ——公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件 的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用 来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ——公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 —递延所得税负债的确认 ——除下列情况产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债：（1）商誉的初始确认；（ 2）同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初 始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 （或可抵扣亏损）；（ 3）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性 差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回。 —资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 —如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税与同一应 纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示。 28、经营租赁 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租 人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 35 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 29、终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在经营和编制财务 报表时能够单独区分的组成部分：（ 1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地 区；（ 2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 30、其他综合收益 其他综合收益：是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为 下列两类列报： ——以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益计划净 负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的 其他综合收益中所享有的份额等。 ——以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益 法核算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有 的份额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、 外币财务报表折算差额等。 31、重要会计政策和会计估计的变更 —重要会计政策变更 财政部于 2014年陆续修订和发布了《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》、《企业会计准则第 30号—财务报表列报》、《企业会计准则第 33号—合并财务报表》、《企业会计准则第 39号— 公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号—合营安排》、《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》 和《企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露》以及《企业会计准则第 37号—金融 工具列报》，要求除《企业会计准则第 37号—金融工具列报》自 2014年年度报告起施行外，其 他准则自 2014年 7月 1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行。 公司根据各准则要求调整可比期间各期财务报表项目及金额的影响如下： 36 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 准则名称 会计政策变更的内容及其对 本公司的影响说明 对 2013年12月31日/2013年度相关 财务报表项目的影响金额 项目名称 影响金额增加 +/减少 《企业会计准则第30号 —财务报表列报（ 2014 年修订）》 按照《企业会计准则第 30号 —财务报表列报（ 2014年修 订）》及应用指南的相关规定 递延收益 82,833,333.33 其他非流动负债 -82,833,333.33 外币报表折算差额 23,890,345.50 其他综合收益 -23,890,345.50 （续） 准则名称 会计政策变更的内容及其对 本公司的影响说明 对 2012年12月31日/2012年度相关 财务报表项目的影响金额 项目名称 影响金额增加 +/减少 《企业会计准则第30号 —财务报表列报（ 2014 年修订）》 按照《企业会计准则第 30号 —财务报表列报（ 2014年修 订）》及应用指南的相关规定 外币报表折算差额 17,612,416.34 其他综合收益 -17,612,416.34 本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司 2012年 12月 31日、2013 年 12月 31日资产总额、负债总额和净资产总额以及 2012年度、2013年度净利润未产生影响。 —重要会计估计变更 公司本期无重要会计估计变更。 四、税 项 1、增值税 公司为增值税一般纳税人，按销售收入的 17%计算销项税，按销项税额扣除允许抵扣的进项税 额的差额计算缴纳。公司下属子公司大埔县宜华林业有限公司及遂川县宜华林业有限公司销售 自产原木所取得的收入免征增值税。公司下属子公司华嘉木业股份公司（ S.A.H.J）、森林开发出 口公司（ E.F.E.G）、加蓬森林工业出口公司（ I.F.E.G）、热带林产品公司（ T.L.P）、木材出口贸 易公司(E.N.B)是注册在非洲加蓬的公司，按照销售收入的18%计算销项税，按销项税额扣除允 许抵扣的进项税额的差额计算缴纳。 37 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 2、所得税 —广东省宜华木业股份有限公司 公司于 2012年 9月 12日被认定为高新技术企业并获发编号为 GR201244000010的《高新技术 企业证书》，按照 2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理 办法》的相关规定，自 2012年 1月 1日起三年内减按 15%税率计缴企业所得税。 —梅州市汇胜木制品有限公司 公司于 2011年 11月被认定为高新技术企业，期满后，公司 2014年提交高新技术企业资格复 审资料，并于 2014年 10月通过高新技术企业审核，取得了编号为 GF201444000252的《高新 技术企业证书》。按照 2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定 管理办法》的相关规定，自 2014年 1月 1日起三年内减按 15%税率计缴企业所得税。 —公司下属子公司大埔县宜华林业有限公司及遂川县宜华林业有限公司 根据 2008年 1月 1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》的规定，该子公司从事林木的培育、种植及林产品采集取得的所得免征企业所 得税。 —公司下属子公司宜华木业（美国）有限公司 公司执行美国加州税率 8.84%和联邦累计税率 15-39%。 —华嘉木业股份公司（S.A.H.J）、森林开发出口公司（E.F.E.G）、加蓬森林工业出口公司 （I.F.E.G）、热带林产品公司（ T.L.P）、木材出口贸易公司 (E.N.B) 公司执行加蓬税率，盈利企业按照利润的 30%税率，亏损企业按照营业收入的 1%税率。 —公司其他下属子公司 根据 2008年 1月 1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》的规定，公司其他下属子公司广州市宜华家具有限公司、汕头市宜华家具有限 公司、广州宜华时代家具有限公司、北京宜华时代家具有限公司、饶平嘉润工艺木制品有限公 司、汕头市恒康装饰制品有限公司、遂川县宜华家具有限公司、新疆宜华时代家具有限公司、 武汉市宜华时代家具有限公司、南京宜华时代家具有限公司、上海宜华时代家具有限公司、成 都宜华时代家具有限公司、大连宜华时代家具有限公司、深圳宜华时代家具有限公司、阆中市 宜华家具有限公司、山东省宜华家具有限公司、沈阳宜华时代家具贸易有限公司、西安宜华时 代家具有限公司、天津宜华时代家具贸易有限公司、郑州宜华时代家具有限公司、厦门宜华时 代家具有限公司、昆明宜华时代家具有限公司企业所得税税率为 25%。 38 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 五、合并财务报表主要项目注释 1、货币资金 项 目期末余额期初余额 现 金 2,245,776.47 962,690.08 银行存款 1,972,828,853.17 1,394,436,493.16 其他货币资金 245,501,159.42 38,488,912.34 合 计 2,220,575,789.06 1,433,888,095.58 其中：存放在境外的款项总额 1,817,703.31 2,136,449.42 —其他货币资金期末余额包含银行承兑汇票保证金 126,736,315.70元、借款保证金 115,897,350.98元以及保函保证金 2,867,492.74元。 —银行存款均以本公司及合并财务报表范围内子公司的名义储存于银行等相关金融机构。 —货币资金期末余额较期初余额增加 786,687,693.48元，增幅为 54.86%，主要系随着公司业务 规模的增长，公司营运资金相应增加所致。 2、应收账款 （1）应收账款分类披露 项 目 期末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金 额 所占比 例(%)金 额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 ---- 按组合计提坏账准备的应收账款 （1）账龄组合 1,242,694,625.88 100.00 64,761,039.46 5.21 1,177,933,586.42（2）内部业务组合 组合小计 1,242,694,625.88 100.00 64,761,039.46 5.21 1,177,933,586.42 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合计 1,242,694,625.88 100.00 64,761,039.46 5.21 1,177,933,586.42 39 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 （续） 项 目 期初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金 额 所占比 例(%)金 额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 ---- 按组合计提坏账准备的应收账款 （1）账龄组合 977,855,917.05 100.00 52,553,096.32 5.37 925,302,820.73（2）内部业务组合 组合小计 977,855,917.05 100.00 52,553,096.32 5.37 925,302,820.73 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合计 977,855,917.05 100.00 52,553,096.32 5.37 925,302,820.73 —公司期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 —组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 账面余额坏账准备 金 额所占比例(%) 金额计提比例(%) 1年以内 1,239,084,643.66 99.71 61,954,232.17 5.00 1-2年 81,193.41 0.01 16,238.69 20.00 2-3年 108,208.19 0.01 54,104.11 50.00 3年以上 3,420,580.62 0.27 2,736,464.49 80.00 合计 1,242,694,625.88 100.00 64,761,039.46 5.21 —公司期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 —应收账款期末余额较期初余额增加 264,838,708.83元，增幅为 27.08%，主要系随公司业务规 模的稳步增长，期末信用期内未结算货款相应增加所致。 （2）本期计提坏账准备金额 12,335,329.14元；本期无收回以前年度已核销的坏账准备。 40 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 （3）本期实际核销的应收账款金额 127,386.00元。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称与本公司关系期末余额账龄 占应收账款总额 的比例（%） 坏账准备 期末余额 客户 1 非关联方 185,180,141.42 1年以内 14.90 9,259,007.07 客户 2 非关联方 143,273,499.58 1年以内 11.53 7,163,674.98 客户 3 非关联方 121,307,394.36 1年以内 9.76 6,065,369.72 客户 4 非关联方 107,952,028.26 1年以内 8.69 5,397,601.41 客户 5 非关联方 76,771,886.64 1年以内 6.18 3,838,594.33 合 计 634,484,950.26 51.06 31,724,247.51 （5）公司期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6）公司期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 （7）截至 2014年 12月 31日止，公司以 52,526,757.73美元的应收账款用于向中国银行汕头分 行、招商银行深圳华侨城支行获取出口商业发票贴现的保理借款。 3、预付款项 （1）预付款项按账龄分析列示如下： 账龄 期末余额期初余额 金额比例（%）金额比例（%） 1年以内 394,099,810.35 90.19 337,669,155.73 89.19 1－2年 31,032,583.12 7.10 27,903,980.51 7.37 2－3年 5,480,863.77 1.25 7,198,598.10 1.90 3年以上 6,382,394.13 1.46 5,849,464.13 1.54 合计 436,995,651.37 100.00 378,621,198.47 100.00 41 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 —预付款项期末余额中部分账龄超过 1年，是由于供应商在收到本公司支付的预付货款后，未 能在规定时间内按合同提供商品或劳务，公司正采取积极措施要求供应商履行相关约定。 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 单位名称与本公司关系金额账龄 占预付款项总额 的比例(%) 供应商 1 非关联方 36,086,007.05 1年以内 8.26 供应商 2 非关联方 31,708,747.44 1年以内 7.26 供应商 3 非关联方 22,054,519.96 1年以内 5.05 供应商 4 非关联方 18,588,314.86 1年以内 4.25 供应商 5 非关联方 17,166,818.76 1年以内 3.93 合计 125,604,408.07 28.75 4、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 项 目 期末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金 额 所占比 例(%)金 额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 42,043,926.71 75.23 -- 42,043,926.71 按组合计提坏账准备的其他应收款 （1）账龄组合 13,846,578.12 24.77 2,456,869.39 17.74 11,389,708.73（2）内部业务组合 组合小计 13,846,578.12 24.77 2,456,869.39 17.74 11,389,708.73 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合计 55,890,504.83 100.00 2,456,869.39 4.40 53,433,635.44 42 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 （续） 项 目 期初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金 额 所占比 例(%)金 额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 26,486,697.09 75.49 -- 26,486,697.09 按组合计提坏账准备的其他应收款 （1）账龄组合 8,601,271.09 24.51 1,992,271.09 23.16 6,609,000.00（2）内部业务组合 组合小计 8,601,271.09 24.51 1,992,271.09 23.16 6,609,000.00 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合计 35,087,968.18 100.00 1,992,271.09 5.68 33,095,697.09 —单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款主要系公司应收出口退税款 31,843,926.71元 以及购置土地的保证金 10,200,000.00元，因其回收风险不大，未予计提坏账准备。 —组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额 账面余额坏账准备 金额所占比例(%)金额计提比例(%) 1年以内 10,179,644.46 73.52 508,932.21 5.00 1-2年 1,470,273.09 10.62 294,054.62 20.00 2-3年 344,819.69 2.49 172,409.85 50.00 3年以上 1,851,840.88 13.37 1,481,472.71 80.00 合计 13,846,578.12 100.00 2,456,869.39 17.74 43 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 —公司期末无单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款。 （2）本期计提坏账准备金额 464,598.30元；本期无收回以前年度已核销的坏账准备。 （3）本期无实际核销的其他应收款情况。 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质期末余额期初余额 出口退税 31,843,926.71 25,286,697.09 往来款 12,501,108.26 6,933,191.72 保证金及押金 10,730,270.07 1,337,054.35 备用金 511,184.50 575,515.11 其他 304,015.29 955,509.91 合计 55,890,504.83 35,087,968.18 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称与本公司关系期末余额账龄 占其他应收款 总额的比例（%） 坏账准备 期末余额 单位 1 非关联方 31,843,926.71 1年以内 56.98 - 单位 2 非关联方 9,000,000.00 1年以内 16.10 - 单位 3 非关联方 4,419,041.60 1年以内 7.91 220,952.08 单位 4 非关联方 1,200,000.00 1-2年 2.15 - 单位 5 非关联方 613,748.00 1年以内 1.10 30,687.40 合计 47,076,716.31 84.24 251,639.48 （6）公司期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （7）公司期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。 44 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 5、存 货 （1）存货分类 项目 期末余额期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 719,305,597.26 - 719,305,597.26 419,733,301.14 -419,733,301.14 产成品及库 存商品 397,572,790.03 1,882,076.50 395,690,713.53 432,585,401.96 855,866.45 431,729,535.51 在产品 211,572,766.40 - 211,572,766.40 131,864,674.36 - 131,864,674.36 低值易耗品 75,613,543.38 - 75,613,543.38 44,603,264.11 -44,603,264.11 消耗性林木 资产 361,497,529.04 361,497,529.04 364,976,765.09 364,976,765.09 合计 1,765,562,226.11 1,882,076.50 1,763,680,149.61 1,393,763,406.66 855,866.45 1,392,907,540.21 （2）存货跌价准备 项目期初余额 本期增加金额本期减少金额 期末余额 计提其他转回或转销其他 原材料 ----- 产成品及库存商品 855,866.45 1,026,210.05 ---1,882,076.50 在产品 ----- 低值易耗品 ----- 消耗性林木资产 合计 855,866.45 1,026,210.05 1,882,076.50 —存货期末余额较期初余额增加 371,798,819.45元，增幅为 26.68%，主要系随公司业务规模的 稳步增长，期末原材料储备相应增加所致。 6、其他流动资产 项目期末余额期初余额 增值税借方余额 5,127,614.36 14,868,104.90 合计 5,127,614.36 14,868,104.90 45 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 7、固定资产 （1）固定资产情况 项目房屋及建筑物机器设备运输工具其它设备合计 一、账面原值 1.期初余额 2,278,381,323.40 966,096,784.93 78,584,194.41 24,091,305.41 3,347,153,608.15 2.本期增加金额 257,403,253.19 154,109,947.89 4,744,913.50 11,505,170.84 427,763,285.42（1）购置 8,947,604.01 12,141,181.25 4,744,913.50 6,298,086.43 32,131,785.19（2）在建工程转入 248,455,649.18 141,968,766.64 -5,207,084.41 395,631,500.23 3.本期减少金额 9,282,280.91 72,627,620.09 5,474,443.52 53,501.00 87,437,845.52（1）处置或报废 9,282,280.91 72,627,620.09 5,474,443.52 53,501.00 87,437,845.52 4.期末余额 2,526,502,295.68 1,047,579,112.73 77,854,664.39 35,542,975.25 3,687,479,048.05 二、累计折旧 1.期初余额 441,758,931.57 415,463,617.77 43,220,242.48 18,447,116.03 918,889,907.85 2.本期增加金额 139,900,453.57 72,870,202.82 3,287,132.96 1,239,817.68 217,297,607.03（1）计提 139,900,453.57 72,870,202.82 3,287,132.96 1,239,817.68 217,297,607.03 3.本期减少金额 4,077,895.18 63,506,151.93 4,899,819.17 44,795.43 72,528,661.71（1）处置或报废 4,077,895.18 63,506,151.93 4,899,819.17 44,795.43 72,528,661.71 4.期末余额 577,581,489.96 424,827,668.66 41,607,556.27 19,642,138.28 1,063,658,853.17 三、减值准备 1.期初余额 -3,651,993.06 --3,651,993.06 2.本期增加金额 ---- （1）计提 ---- 3.本期减少金额 -330,179.05 --330,179.05（1）处置或报废 330,179.05 330,179.05 4.期末余额 3,321,814.01 3,321,814.01 四、账面价值 1.期末账面价值 1,948,920,805.72 619,429,630.06 36,247,108.12 15,900,836.97 2,620,498,380.87 2.期初账面价值 1,836,622,391.83 546,981,174.10 35,363,951.93 5,644,189.38 2,424,611,707.24 46 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 （2）公司期末不存在暂时闲置的固定资产。 （3）公司期末不存在通过融资租赁租入的固定资产。 （4）公司期末不存在通过经营租赁租出的固定资产。 （5）截至 2014年 12月 31日止，公司原值为 512,333,782.41元，账面价值为 411,270,202.61元 的房屋及建筑物尚未办妥产权证书，明细如下： 项目未办妥产权证书原因 木业城办公楼、仓库、宿舍、生产车间手续尚未完备 沈阳宜华体验馆房屋手续尚未完备 天津宜华体验馆房屋相关资料已提交，待审批中 （6）截至 2014年 12月 31日止，公司已抵押的固定资产明细如下： 项目抵押物原值抵押物账面价值 房屋及建筑物 1,109,730,776.16 834,106,383.27 合计 1,109,730,776.16 834,106,383.27 8、在建工程 （1）在建工程情况 项 目 期末余额期初余额 账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值 在建工程 446,447,089.43 446,447,089.43 451,818,233.30 451,818,233.30 合计 446,447,089.43 446,447,089.43 451,818,233.30 451,818,233.30 47 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 （2）重要在建工程项目本期变动情况 项目名称预算数期初余额本期增加 本期转入 固定资产 本期 其他减少期末余额 工程投入 占预算比 例(%) 工程完 工进度 比例(%) 利息资 本化累 计金额 其中：本期 利息资本 化金额 本期利 息资本 化率(%) 资金 来源 山东家具工程项目 471,650,000.00 40,889,000.00 173,989,505.00 --214,878,505.00 45.56 45.56 ---自筹 四川家具工程项目 246,792,107.74 101,838,449.88 56,067,342.53 --157,905,792.41 63.98 63.98 - 自筹 遂川家具工程项目 306,869,984.78 253,004,666.04 46,464,676.42 280,677,601.92 -18,791,740.54 97.59 97.59 ---自筹 华嘉厂房工程项目 47,699,567.98 -46,485,284.67 --46,485,284.67 97.45 97.45 ---自筹 木业城工程项目 -32,022,914.63 30,560,185.50 58,883,100.13 -3,700,000.00 ---- 自筹 营销网络建设项目 -17,079,216.61 34,432,062.34 51,381,413.42 -129,865.53 -----自筹 其他工程 6,983,986.14 3,776,474.04 4,689,384.76 1,515,174.14 4,555,901.28 自筹 合计 451,818,233.30 391,775,530.50 395,631,500.23 1,515,174.14 446,447,089.43 — 截至 2014年 12月 31日止，公司不存在需计提在建工程减值准备的情形。 48 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 9、无形资产 （1）无形资产情况 项目土地使用权林地使用权林地采伐权软件合计 一、账面原值 1.期初余额 913,498,644.31 11,911,879.74 153,625,489.28 17,100,000.00 1,096,136,013.33 2.本期增加金额 - 6,321,921.30 1,515,174.14 7,837,095.44（1）购置 - 6,321,921.30 - 6,321,921.30（2）在建工程转入 -1,515,174.14 1,515,174.14 3.本期减少金额 1,000,000.00 - 1,000,000.00（1）处置或报废 1,000,000.00 1,000,000.00 4.期末余额 912,498,644.31 18,233,801.04 153,625,489.28 18,615,174.14 1,102,973,108.77 二、累计摊销 1.期初余额 59,080,719.76 4,021,751.47 9,589,102.94 12,791,666.71 85,483,240.88 2.本期增加金额 19,217,552.63 1,284,539.97 6,650,109.65 1,251,517.45 28,403,719.70（1）计提 19,217,552.63 1,284,539.97 6,650,109.65 1,251,517.45 28,403,719.70 3.本期减少金额 269,444.43 - 269,444.43（1）处置或报废 269,444.43 269,444.43 4.期末余额 78,028,827.96 5,306,291.44 16,239,212.59 14,043,184.16 113,617,516.15 三、减值准备 1.期初余额 ----- 2.本期增加金额 ----- （1）计提 ----- 3.本期减少金额 ----- （1）处置或报废 4. 期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 834,469,816.35 12,927,509.60 137,386,276.69 4,571,989.98 989,355,592.62 2.期初账面价值 854,417,924.55 7,890,128.27 144,036,386.34 4,308,333.29 1,010,652,772.45 49 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 （2）截至 2014年 12月 31日止，公司原值为 148,578,942.44元，账面价值为 143,873,942.64 元的土地使用权证尚在办理中。 （3）截至 2014年 12月 31日止，公司已抵押的无形资产明细如下： 项目抵押物原值抵押物账面价值 土地使用权 667,385,544.88 605,145,371.49 合计 667,385,544.88 605,145,371.49 10、长期待摊费用 项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额 林地采伐规划费 3,057,100.33 1,860,720.07 375,529.29 -4,542,291.11 装修费 6,887,391.85 803,529.09 6,083,862.76 合计 3,057,100.33 8,748,111.92 1,179,058.38 10,626,153.87 11、递延所得税资产 （1）已确认的递延所得税资产 项 目 期末余额期初余额 可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产 资产减值准备 68,247,553.59 12,042,335.30 54,480,493.47 9,242,420.94 可抵扣亏损 162,105,336.71 40,533,379.20 102,934,125.27 25,733,531.32 合计 230,352,890.30 52,575,714.50 157,414,618.74 34,975,952.26 （2）未确认递延所得税资产明细 项目期末余额期初余额 资产减值准备 4,174,245.77 4,572,733.45 可抵扣亏损 77,491.73 3,847,346.04 合计 4,251,737.50 8,420,079.49 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份期末余额期初余额 2018年度 3,847,346.04 2019年度 77,491.73 合计 77,491.73 3,847,346.04 50 广东省宜华木业股份有限公司 财务报表附注 2014年度人民币元 12、其他非流动资产 项目期末余额期初余额 收藏展示品 319,690,500.00 290,746,500.00 预付营销网络建设等项目房款 84,017,726.00 172,000,000.00 预付设备款 58,698,504.00 58,698,504.00 股权转让投资款 10,000,000.00 合计 472,406,730.00 521,445,004.00 —收藏展示品是公司购入后存放于宜华木业城木制品精品展示馆用于展示的名贵家具及木雕 艺术品。 —截至 2014年 12月 31日止，公司不存在需计提其他非流动资产减值准备的情形。 13、短期借款 （1）短期借款分类 项目期末余额期初余额 保证借款 505,970,000.00 670,000,000.00 抵押借款 2,041,249,248.00 901,971,075.30 合计 2,547,219,248.00 1,571,971,075.30（未完）  |