[公告]*ST天化：四川天华股份有限公司2014年度年报审计报告
财务报表附注 一、 公司基本情况 1、 公司历史沿革 四川天华股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由四川天然气化工厂、四川省 投资公司、四川省农业生产资料总公司、四川省化学工业总公司、四川省泸州投资公司等五 家公司发起，于1993年3月6日经四川省股份制试点组以川股审（1993）8号文批准设立的 定向募集股份有限公司。公司于1999年9月16日接受四川泸天化股份有限公司以承债入股 方式投入资本360,000,000.00元，变更后总股本768,214,455.00股。 2、 公司注册地址、组织形式和总部地址 公司注册地址为四川省泸州市合江县榕山镇，组织形式为股份有限公司。 3、 公司的业务性质和主要经营活动 公司所处行业为化工行业，主要生产、销售化肥产品。 公司提供的产品主要为尿素。 经营范围：经营农用化肥、化工原料以及化工产品的开发、生产和销售。 4、 第一大股东以及最终控制方的名称 本公司的第一大股东是四川泸天化股份有限公司，最终实质控制人是四川化工控股（集 团）有限责任公司。 5、 合并财务报表范围及其变化 本期合并财务报表范围未发生变化。 二、 财务报表的编制基础 1、 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的企业会计准则及其配套指南、解释（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修 订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 2、 持续经营 本公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项，财 务报表根据持续经营假设编制。 三、 重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公 司2014年12月31日的财务状况以及2014年度经营成果和现金流量等有关信息。此外，本 公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要 求。 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益。 （2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子 公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报 表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而 形成的余额，冲减少数股东权益。 1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般是指 从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投 资。 受到限制的银行存款（含其他货币资金），不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 8、外币业务 在处理外币交易时，采用交易发生日的中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间 价将外币金额折算为人民币金额反映；公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项， 按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。 公司收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算。 9、金融工具 （1）金融资产、金融负债的分类 1）金融资产在初始确认时划分为以下四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资； ③贷款和应收款项； ④可供出售金融资产。 2）金融负债在初始确认时划分为以下两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 1）公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计 量方式有所不同。 ①公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初 始确认金额，相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收 益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金 融资产处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变 动损益。 ②公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计 量，因公允价值变动形成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与 账面价值之间的差额确认为投资收益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益。 但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ③公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金 额。收回或处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。 ④公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确 认金额，持有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置 时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收益。 2）公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相 关交易费用直接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时 按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本计 量。 （3）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在 活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债， 以市场交易价格为基础确定其公允价值。 （4）金融资产减值准备测试及提取方法 资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额 重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试， 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减 值准备；计提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损 益。 可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权 益的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务 工具的，在随后发生公允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益 工具投资，其减值准备不得通过损益转回。 （5）金融资产转移的确认和计量 公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。公司既没有转 移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，如果放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产；未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间 的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面 价值在终止确认和未终止确认部分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部 分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供 出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益。 10、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的应 收款项确认标准 单项应收账款余额在300万元以上、单项其他应收款余额在200万元以上， 逾期的单项应收票据、预付账款、长期应收款余额在200万元以上。 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 取得债务人偿债能力信息进行分析，根据其未来现金流量，现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对无法取得债务人偿 债能力信息（或取得成本过高）难以进行单项测试的，将这些应收款项 按类似信用风险特征划分为若干组合，再依据该组合在资产负债表日余 额按照一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 （2）按组合（账龄分析）计提坏账准备应收款项： 账龄 风险等 级 风险分析 计提坏 账准备 比例 结算期 内 无风险 结算期内的应收票据、预付账款、长期应收款，能够全部收 回；同一控制下的企业间的正常往来欠款，能够控制其全额 收回的，视同结算期内。 0% 3个月 以内 极小风 险 除前述无风险应收款项外的账龄在3个月以内，预计将来收回 金额的现值占账面欠款的比例不低于99.5%。 0.5% 3-12个 月以内 低风险 账龄在3-12个月以内，预计按账面欠款能够收回，将来收回 金额的现值占账面欠款的比例不低于95%。 5% 1-2年 较低风 险 账龄1-2年，收回有一定难度，预计将来能够收回金额的现值 占账面欠款的比例不低于70%。 30% 2-3年 较高风 险 账龄2-3年，收回难度较大，预计将来能够收回金额的现值占 账面欠款的比例不低于40%。 60% 3年以 上 高风险 账龄在3年以上；债务人严重资不抵债，已无力归还欠款，预 计收回欠款的可能性很小。 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 按组合（账龄）计提坏账准备明显低于该笔应收款可能发生的损失。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。 11、存货 （1）存货分类 存货分为材料采购、原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、自制半成品、包装物等。 （2）存货的计量 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。下列费用 应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本： 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用； 仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）； 不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。 应计入存货成本的借款费用，按照借款费用准则进行会计处理。投资者投入存货的成本， 按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。公司提供劳务 的，所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接费用，计入存 货成本。 （3）存货计价方法和摊销方法 原材料中的电、天然气、水以及蒸汽采用实际成本核算，发出时按加权平均法（本年累 计）结转成本；其他原材料、包装物均采用计划成本核算，月末通过分摊材料成本差异，调 整为实际成本；产品成本采用实际成本核算，分步结转；在产品（自制半成品）保留本步骤 以及上一步骤的生产成本，发出时按加权平均法（本年累计）结转成本；低值易耗品于领用 时一次转销。 （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法 期末时，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的差额计提 存货跌价准备，计入当期损益。 通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货可以按 照存货类别计提存货跌价准备；与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品 系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货可以合并计提存货 跌价准备。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然应当 按照成本计量；用其生产的产成品可变现净值低于成本，该材料按照可变现净值计量。 （5）存货的盘存制度 存货实行永续盘存制。 12、长期股权投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 （2）初始投资成本的确定 1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一 控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投 资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支 付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确 定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的 非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初 始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （3）后续计量及损益确认 1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利 润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中 的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公 司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面 价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投 资单位为本公司联营企业。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 （1）初始计量 本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能 够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量： 外购投资性房地产的成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费； 自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成； 以其他方式取得的投资性房地产的成本，适用相关会计准则的规定确认。 （2）后续计量 一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性 房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。 如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投 资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产 计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值， 公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）当本公司改变投资性房地产用途时，将相关投资性房地产转入其他资产。 14、固定资产 （1）固定资产标准 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： 1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 2）使用寿命超过一个会计年度。 （2）固定资产计价 1）外购的固定资产，按实际支付的买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定 资产达到预定可使用状态所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、 装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值； 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产成 本以购买价款的现值为基础确定。实际支付价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本 化的以外，在信用期间内计入当期损益。 2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为 入账价值。 3）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非货 币性交易换入的固定资产，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠 计量的，以其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值 不能可靠计量的，以换出资产的账面价值计价。 4）融资租赁的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值 两者中较低者作为入账价值。 5）盘盈的固定资产按如下规定确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该盘盈的固定资产的预计未来现金流量现值 作为入账价值。 6）接受捐赠的固定资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的 相关税费，作为入账价值。捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额， 加上应支付的相关税费作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量 现值作为入账价值。 7）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入的固定资 产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。 （3）固定资产分类和折旧方法 采用年限平均法分类计提折旧。固定资产分类、估计经济使用年限、年折旧率及预计净 残值率如下： 固定资产类别 估计经济使用年限（年） 年折旧率% 预计净残值率% 一.房屋建筑物 1.生产性房屋 30 3.17 5 2.受腐蚀生产用房屋 20 4.75 5 3.非生产性房屋 40 2.38 5 4.生产性建筑物 30 3.17 5 5.受腐蚀生产用建筑物 20 4.75 5 6.非生产性建筑物 40 2.38 5 二.机器设备 1.通用设备 14 6.79 5 2.专用设备 14 6.79 5 3.运输设备 8 11.88 5 4.电子设备 5 19.00 5 5.家具 5 19.00 5 三.固定资产装修 5 19.00 5 期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或技术陈旧、 损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金 额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备，单项资产的可收回金额难以进行估计的，应 当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。固定资产减值损失一经确认，在 以后会计期间不得转回。 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产 原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。 每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产使 用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。 15、在建工程 在建工程包括基本建设工程、技术改造工程、技术开发工程、环保治理工程等。 在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程达到预定可使用状态之 前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预 算、造价或工程实际成本等，按估计的价值确定转入固定资产的成本，并计提折旧；待办理 竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整已计提的折旧额。 资产负债表日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。 16、借款费用 借款费用，是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、折价或溢价 的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本 化条件的资产，是指需要经过一年以上(含一年)购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （1）借款费用资本化的确认条件 借款费用资本化期间，在以下三个条件同时具备时开始： 1）资产支出已经发生； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （2）资本化金额的确定 1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用资本化金额，并应当在资本化期间内， 计入相关资产成本。专门借款发生的辅助费用，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之 前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，在相关资产达到预定可使用或可销售状态之 后发生的，确认为费用，计入当期损益。 2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。 3）借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额， 调整每期利息金额。 （3）暂停资本化 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。 （4）停止资本化 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或可销售状态时，借款费用应 当停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用，计入当期损益。 17、无形资产 （1）无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性长期资产，取得 时以实际成本计价。公司内部研究开发无形资产项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当 期损益；开发阶段的支出满足资本化条件并达到预定用途形成无形资产的应转入无形资产。 （2）无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益；使用寿命 不确定的无形资产不摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值 准备的无形资产，摊销时还应扣除已经提取的减值准备金额。无形资产类别及摊销期限如下： 项 目 预计使用年限 摊销年限 专利权 10年 10年 非专利技术 10年 10年 商标权 10年 10年 著作权 10年 10年 土地使用权 按合同约定的使用年限 按合同约定的使用年限 计算机软件 2年 2年 特许权 按合同约定的使用年限 按合同约定的使用年限 （3）本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产产的使用寿命进行复核。于每 年年终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 （4）资产负债表日，无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。 18、长期待摊费用 长期待摊费用系已发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限内摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 筹建期间发生的费用（除购建固定资产外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营 当月一次转入损益。 19、资产减值 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。这里的资产特指除存货、采用公允 价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产外的其他资产。 （1）资产减值的判定 公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年 都应当进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： 1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期 发生重大变化，从而对公司产生不利影响。 3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的，根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定可收回金额，这两者中只要有一项超过了资产的账面价值， 就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额。 （2）资产减值损失的确认 资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一 经确认，在以后会计期间不得转回。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组组 合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收 回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产 组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉 的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面 价值的，应当确认商誉的减值损失。 （3）资产组的划分 单项资产的可收回金额难以进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组 的可收回金额。根据资产组能否独立产生现金流入的认定标准，相关的总部资产及辅助车间 资产根据各资产组的产值比例分别分摊至相应的资产组。 20、应付职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育 经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提 供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项 设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和 资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内 支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上 的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益 或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益， 并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额，确认结算利得或损失。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬 负债，并计入当期损益。对于辞退福利预期在年度报告期间期末后12个月内不能完全支付的 辞退福利，公司选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期损益的辞退福利金额。 （4）其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划 相同的原则进行处理；符合设定受益条件的，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其 他长期职工福利净负债或净资产。 21、预计负债 如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，应当确认为预计负债，待执行合 同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足以下条件的也应当确认为预计负债： （1）该义务是公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在资产负债表日， 有确凿证据表明该账面价值确实未反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账 面的价值进行调整。 22、收入 （1）销售商品的收入 在下列条件均能满足时确认收入实现：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交 易相关的经济利益能够流入本公司；相关的收入的金额能够可靠地计量；相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量。 销售收入确认的依据及时点：国内销售业务销售收入确认时点为货物交付客户的当天， 具体标准为：客户自提，为客户提货签收的当天；合同约定送货到客户的，为货物送到指定 地点并经客户签收的当天；合同约定客户委托第三方承运交货，销售收入确认时点为货物交 由承运方并经确认当天。 （2）提供劳务的收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认 提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相 关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发 生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品 部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售 商品处理。 （3）让渡资产使用权的收入 同时满足以下原则，并根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入：与交易相关的经 济利益能够流入本公司；收入金额能够可靠的计量。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 23、政府补助 政府补助为本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括财政补贴、税费 返还等。 （1）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补 助；若政府文件未明确规定补助对象，分项说明将该政府补助划分为与资产相关或与收益相 关的判断依据。 （2）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，从相关资产达到预定使用状态开始折旧、摊 销之月起，在其使用寿命内（即折旧摊销期限内）平均分配，计入当期损益，若相关资产提 前处置的，于资产处置时一次性将剩余递延收益计入当期损益。但是，按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，分两种情况进行处理：1）用于补偿公司以后期间的相关费用或 损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；2）用于补偿企业已发 生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 （3）政府补助的确认时点 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。 （4）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 24、递延所得税资产及递延所得税负债 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。 本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产：①暂时性差异在可预计的未来很可 能转回，②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，并以很可能取得的 应纳税所得额为限。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定 计算的预期应交（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根 据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 资产负债日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业 合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延 所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。 25、安全费用 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局印发的《企业安全生产费用提取和使用 管理办法》的通知（“财企[2012]16号”文）的相关规定计提安全费用，具体计提比例如下： 序号 计提依据 计提比例 1 上年度主营业务收入（1,000万元及以下的部分） 4% 2 上年度主营业务收入（1,000万元至10,000万元（含）的部分） 2% 3 上年度主营业务收入（10,000万元至100,000万元（含）的部分） 0.5% 4 上年度主营业务收入（100,000万元以上的部分） 0.2% 5 普通货运业务收入 1% 根据《企业会计准则解释第3号》高危行业企业提取的安全生产费，应当计入相关产品 的成本或当期损益，同时记入“4301 专项储备”科目。 企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取 的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完 工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。 “专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间 增设“专项储备”项目反映。 本解释发布前未按上述规定处理的，应当进行追溯调整。 26、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额 较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当 期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁的会计处理方法 1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销， 计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出 租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收 益金额。 （3）售后回租的会计处理方法 公司与租赁公司签订合同，不改变资产的使用权与管理权，实质为以资产抵押融资的售 后回租业务，于取得融资租赁款项时确认为长期应付款，并将融赁期内应付租金、服务费等 确认为未确认融资费用，并在租赁期内按实际利率摊销，计入成本费用。涉及售后回租的资 产不作账务处理，作备查登记。 其他售后回租业务，按处置资产与租赁两项业务分别进行会计处理。 27、所得税费用 本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。 本公司在下列条件同时满足时确认递延所得税资产： （1）暂时性差异在可预计的未来很可能转回； （2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，并以很可能取得的应 纳税所得额为限。 在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定 计算的预期应交（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根 据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 资产负债日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值进行复核。除企业 合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延 所得税作为所得税费用或收益。 28、会计政策及会计估计变更、前期差错更正 （1）会计政策变更 2014年初以来，财政部先后发布了《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企业 会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第9号——职工薪酬 （2014年修订）》、《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准 则第40号——（合营安排）》、《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014年修订）》、《企 业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》以及《企业会计准则第37号——金融工 具列报（2014年修订）》。本公司于7月1日起开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项 新颁布或修订的企业会计准则，在编制2014年度财务报告时开始执行金融工具列报准则。 根据前述各准则衔接要求进行了调整，对可比期间财务报表项目及金额的影响如下： 准则名称 会计政策变更的内容及对本公司影响说明 对2013年12月31日/2013财务报 表项目的影响 报表项目 影响金额（增加 为+，减少为-） 《企业会计准则第9号 ——职工薪酬（2014 年修订）》 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014年修订）》及应 用指南的规定，公司对已退休人员发放的补贴确认为离职后福 利，并将退休时至75周岁期间应发放的补贴金额，按五年期国 债利率5.41%折现，确认为职工为公司提供服务期间的损益。并 将资产负债表日起超过12个月支付的部分调整至长期应付职工 薪酬。 未分配利润-年初 -33,293,659.00 管理费用 -4,291,440.00 财务费用 1,801,187.01 应付职工薪酬 3,884,737.23 长期应付职工薪酬 26,918,668.78 《企业会计准则第30 号——财务报表列报 （2014年修订）》 《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》及应 用指南规定，公司对与资产相关的政府补助自其他非流动负债重 分类至递延收益，并将于资产负债表日起12个月内摊销的金额 重分类至其他流动负债。 递延收益 24,837,184.78 其他非流动负债 -24,837,184.78 《企业会计准则第30 号——财务报表列报 （2014年修订）》 《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》及 应用指南规定，公司对自资产负债表日起12个月内应支付的长 期应付款的金额重分类至一年内到期的非流动负债。 一年内到期的非 流动负债 78,130,242.42 长期应付款 -78,130,242.42 《企业会计准则第30 号——财务报表列报 （2014年修订）》 《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》及 应用指南规定，公司对待抵扣增值税进项税重分类至其他流动 资产列报；预缴企业所得税不满足流动性资产确认条件，重分 类至其他流动资产。 其他流动资产 148,303,269.28 应交税费 -148,303,269.28 《企业会计准则第30 号——财务报表列报 （2014年修订）》 《企业会计准则第30号——财务报表列报（2014年修订）》及应 用指南规定，公司对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影 响的投资，重分类至可供出售金融资产，并按成本法核算。 可供出售金融资产 500,000.00 长期股权投资 -500,000.00 （2）会计估计变更 报告期内，公司未发生重大会计估计变更。 四、 税 项 公司应纳税项列示如下： 税 目 计税基础 适用税率 增值税 销售收入 17%、13% 营业税 应税劳务收入 5% 所得税 注 应纳税所得额 15%、25% 城市维护建设税 应交流转税 5% 房产税 房产原值×70% 1.2% 土地使用税 土地面积 4元/M2 教育费附加 应交流转税 3% 地方教育附加 应交流转税 2% 注：2012年5月18日，四川省经济和信息化委员会以川经信产业函[2012]618号文件确 认本公司母公司为鼓励类产业企业，根据国家税务总局2012第12号文件《国家税务总局关 于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》和川地税发[2012]47号文件的规定， 经四川省合江县地方税务局2012年8月审核同意，本公司减按15%的税率征收企业所得税。 根据国家税务总局2012第12号文件《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关 企业所得税问题的公告》规定，经泸州市合江县国家税务局2012年11月7日下发《减免税 文书》审核确认，四川天华富邦化工有限责任公司2011年-2020年减按15%的税率征收企业 所得税。 其他子公司按照25%的税率征收企业所得税。 五、 企业合并及合并会计报表 1、纳入合并范围子公司基本情况 控股子公司及合 营企业名称 以下简称 业务性 质 经营范围 注册资本 （万元） 本公司对其 实际投资额 所占权益 比例(%) 是否已合 并报表 四川天华富邦化工有限 责任公司 富邦公司 工业 1,4－丁二醇 及其下游产品 106,050.95 93,069.11 87.76 是 泸州市天润实业有限责 任公司 天润公司 运输、 服务 水陆运输、 宾馆、医院 2,000.00 2,000.00 100.00 是 2、主要子公司情况介绍 （1）四川天华富邦化工有限责任公司 四川天华富邦化工有限责任公司（以下简称“富邦公司”）于2004年3月由四川天华股份 有限公司、泸天化(集团)有限责任公司、泸州市兴泸投资集团有限公司、川化股份有限公司、 四川省投资集团有限责任公司共同投资成立，注册资本人民币185,000,000.00元。 2008年7月15日召开的2008年度临时股东会议签定了《四川天华富邦化工有限责任公 司利润增转和增资扩股协议》，未分配利润转增股本35,509,458.70元于2008年7月31日完 成，增资扩股第一期认购股份168,000,000.00元于2008年8月8日出资到位。注册资本变更 为1,060,509,458.70元，实收资本变更为388,509,458.70元。 根据2009年《公司第二届第二次董事会会议决议》【（2009）1号】和2008年7月15 日于成都签订的《四川天华富邦化工有限责任公司利润转增和增资扩股协议》，各股东用货币 资金336,000,000.00元增资扩股，实收资本变更为724,509,458.70元。根据增资扩股协议，2011 年6月各股东用货币资金336,000,000.00元增资扩股，实收资本变更为1,060,509,458.70元。 至此，股东认购的注册资本全部到位。 业务范围：1,4丁二醇及其下游产品四氢呋喃、聚四氢呋喃等化工原料、化工产品的开发、 生产、销售等。 （2）泸州市天润实业有限责任公司 泸州市天润实业有限责任公司（以下简称“天润公司”）成立于2004年8月23日，是根 据国家经贸委等八部委关于国有大型企业主辅分离，辅业改制、分流安置企业富余人员的要 求，由四川天华股份有限公司和四川天然气化工厂共同出资组建的有限责任公司，注册资本： 人民币2,000.00万元。 经营范围：长江上中下游干线及其支流省际普通货船运输；船舶代理；水路货物运输代 理；汽车二级维修（汽车维修（大型汽车））；柴油、汽油零售；住宿；餐饮；娱乐（以上经 营范围分支机构凭许可证及其有限年经营）；房屋租赁；园林绿化；脱硫剂生产、销售；汽车 配件销售；生活应用水化学水处理剂生产、销售；危险货物运输（2类）、危险货物运输（3 类）、危险货物运输（4类3项）、危险货物运输（8类）、普通货运。 六、合并财务报表主要项目注释（下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期 初余额”系指2013年12月31日余额，“期末余额”系指2014年12月31日余额，“本期发生 额”系指2014年度发生额，“上期发生额”系指2013年度发生额，货币单位：人民币元。） 1、 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 1,602.45 5,569.52 银行存款 73,234,658.74 160,168,988.96 其他货币资金 43,010,659.33 42,024,143.68 合计 116,246,920.52 202,198,702.16 注1：货币资金期末余额较期初减少85,951,781.64元，减幅42.51%，主要系公司本年归 借款影响所致。 注2：银行存款期末余额中使用权受到限制的资金系存入中国银行榕山支行的信用证账 户的购货款1,369,820.21元。 注3：其他货币资金期末余额中20,140,839.12元使用权受到限制，系本公司为履行与华 远租赁有限公司签订售后回租融资租赁合同而存入银行的保证金及存款利息。 2、 应收票据 （1）应收票据种类 种类 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 16,317,715.98 93,292,631.50 合计 16,317,715.98 93,292,631.50 （2）期末无已质押的应收票据情况。 （3）期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 279,104,537.93 信用证 71,430,000.00 合计 350,534,537.93 （4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 3、应收账款 （1）应收账款分类 种类 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提 比例(%) 金额 比例(%) 金额 计提 比例 (%) A类 34,909,272.66 28.90 8,515,984.40 24.39 26,393,288.26 B类 85,790,108.51 71.03 936,889.40 1.09 84,853,219.11 27,871,684.70 100.00 174,224.28 0.63 27,697,460.42 C类 84,400.00 0.07 84,400.00 100.00 合计 120,783,781.17 100.00 9,537,273.80 7.90 111,246,507.37 27,871,684.70 100.00 174,224.28 0.63 27,697,460.42 注1：A类是指单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项、B类是指按信用风险特征 组合计提坏账准备的应收款项、C类是指单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项。 注 2：应收账款期末账面余额较期初增加92,912,096.47元，增幅333.36%，主要系本公 司子公司富邦公司上年以先款后货方式销售给九禾股份有限公司，本年设立张家港销售分公 司采用赊销方式直接对外销售所致。 （2）期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款（按单位） 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 四川锦华化工有限责任公司 34,909,272.66 8,515,984.40 24.39% 债务人停止经 营，按可收回金 额计提坏账准备 合计 34,909,272.66 8,515,984.40 （3）按类似信用风险组合计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例% 金额 比例% 结算期内 78,191,971.63 91.14 25,150,448.45 90.24 3个月以内 4,134,709.13 4.82 20,673.54 1,070,354.11 3.84 5,351.77 3-12个月 745,691.50 0.87 37,284.58 1,560,010.14 5.6 78,000.51 1-2年 2,626,864.25 3.06 788,059.28 2-3年 - 3年以上 90,872.00 0.11 90,872.00 90,872.00 0.32 90,872.00 合计 85,790,108.51 100.00 936,889.40 27,871,684.70 100 174,224.28 （4）本期计提坏账准备金额9,363,049.52元；本期无收回或转回坏账准备。 （5）本期度无核销的应收账款。 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 期末余额 款项性质 应收账款 占总额比例(%) 坏账准备 四川锦华化工有限责任公司 34,909,272.66 28.90 8,515,984.40 货款 英威达纺织品经营服务（上海）有限公司 34,518,188.61 28.58 0.00 货款 江阴友利特种纤维有限公司 12,012,851.50 9.95 0.00 货款 浙江开普特氨纶有限公司 9,289,252.00 7.69 0.00 货款 北京中纺海天染织技术有限公司 8,584,179.20 7.11 0.00 货款 合 计 99,313,743.97 82.23 8,515,984.40 （7）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （8）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。 4、预付账款 （1）预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 1年以内 83,289,330.08 97.35 267,860,057.30 99.97 1-2年 2,211,050.00 2.58 27,865.00 0.01 2-3年 3年以上 58,800.00 0.07 58,800.00 0.02 合计 85,559,180.08 100.00 267,946,722.30 100.00 注1：预付账款期末账面余额较期初减少182,387,542.22元，减幅68.07%，主要系上期预 付海熙（上海）国际贸易有限公司和西藏天荣商贸有限公司货款共计2亿元本期退回所致。 注2：账龄超过1年的预付款系本公司预付大连金州重型机器集团有限公司货款 2,200,000.00元，本期暂未办理结算。 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 单位名称 期末余额 占总额比例% 合江县天宝实业公司 24,214,126.78 28.30 中国石油天然气股份有限公司西南油气田分 公司 19,832,966.52 23.18 泸州天宏包装制品厂 16,387,018.75 19.15 大连金州重型机器集团有限公司 6,600,000.00 7.71 中国石油西南油气田分公司蜀南气矿 3,093,391.43 3.62 合计 70,127,503.48 81.96 5、其他应收款 （1）其他应收款分类 种 类 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 金额 比例 % 金额 比例 % 金额 比例 % 金额 比例 % 账面价值 A类 B类 14,505,158.90 100.00 300,650.00 0.02 14,204,508.90 9,886,189.00 100.00 323,137.11 3.27 9,563,051.89 C类 合 计 14,505,158.90 100.00 300,650.00 0.02 14,204,508.90 9,886,189.00 100.00 323,137.11 3.27 9,563,051.89 注1：A类是指单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款、B类是指按信用风险特 征组合计提坏账准备的其他应收款、C类是指单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应 收款。 注2：其他应收款期末账面余额较期初增加4,618,969.90元，增幅46.72%，主要系本公 司子公司富邦公司支付融资租赁保证金500万元影响所致。 （2）本期无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 （3）按类似信用风险组合计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例% 金额 比例% 结算期内 14,075,158.90 97.03 8,519,234.41 86.17 3个月以内 130,000.00 0.90 650.00 1,038,861.79 10.51 5,194.31 3-12个月 1-2年 14,500.00 0.15 4,350.00 2-3年 3年以上 300,000.00 2.07 300,000.00 313,592.80 3.17 313,592.80 合 计 14,505,158.90 100.00 300,650.00 9,886,189.00 100.00 323,137.11 （4）本期计提坏账准备金额0元；本期收回或转回坏账准备金额22,487.11元。 （5）本期无实际核销的其他应收款。 （6）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 融资租赁保证金 12,000,000.00 7,000,000.00 暂付款 2,343,358.90 2,826,989.00 备用金 161,800.00 59,200.00 （未完）  |