[公告]神马股份：2014年度审计报告
神马实业股份有限公司财务报表附注 神马实业股份有限公司 财务报表附注 2014年度 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况 1、公司历史沿革 神马实业股份有限公司 (以下简称本公司或公司 )是由原中国神马集团有限责任公司（原中 国神马帘子布 (集团)公司、以下简称“原神马集团”）独家发起，以其第一期工程兴建的生产 线为主体组建的股份有限公司。本公司于 1993年 6月开始筹建， 6月 26日在河南省工商行政 管理局办理了筹建登记，注册号为〔筹字〕 010号，经中国证监会批准于 1993年 11月 3日募 集发行国有法人股 16500万股、流通股 5500万股， 1993年 12月 16日在河南省工商行政管理 局正式注册登记成立。本公司首次发行之股票于 1994年 1月 6日在上海证券交易所上市交易。 之后，于 1994年 8月实施“ 10股送 2股”增资， 1997年 7月实施“ 10配 3”、1998年 12月 实施“10配 5”两次配股增资， 2001年 7月实施资本公积“ 10股转增 1股”增资。上述增资 完成后，公司总股本为 56628万股。 2006年 4月 7日，本公司实施了定向回购方案，原神马集团以其所持有的本公司 12400 万股国有法人股抵偿其对本公司的占用资金及利息 74524万元。回购股份于该日注销，公司总 股本由 56628万股变更为 44228万股，原神马集团持有的国有法人股由 42471万股变更为 30071 万股。 2006年 4月 17日，本公司实施股权分置改革方案，原神马集团向方案实施股权登记日 （2006年 4月 13日）登记在册的流通股股东每 10股支付 4.7股股票对价，共向流通股股东 支付 6653.79万股。股改方案实施后，原神马集团持有的股份由 30071万股变更为有限售条件 的流通股 23417.21万股，流通股股东持有的股份由 14157万股变更为 20810.79万股，本公司 总股本仍为 44228万股。 2009年 10月 31日，中国平煤神马能源化工集团有限责任公司（以下简称“中国平煤神 马集团”）吸收合并原神马集团，成为本公司的控股股东。 2、公司注册地址及组织形式等 公司注册地址及总部地址：河南省平顶山市建设中路 63号 法定代表人：王良 注册登记号： 410000100002580 注册资本：人民币 442,280,000元 公司组织形式：股份有限公司 15 神马实业股份有限公司财务报表附注 3、公司所在行业、业务性质及主要经营活动 化学纤维制造业，公司及下属子公司的主营产品为尼龙 66帘子布、工业丝、切片等的生 产与销售。 公司经营范围：帘子布、工业用布、化学纤维及制品的制造、加工、销售；帘子布原辅材 料、纺织机械的经销。经营本企业自产产品及相关技术的进出口业务；但国家限定公司经营或 禁止进出口的商品及技术除外（不另附进出口商品目录）；苯、粗苯、重质苯、环己烷、己二 胺、硝酸、氢气、液氮、液氨、环己烯的采购和销售。房屋租赁（限公司分支机构经营）。 4、母公司以及最终实际控制人的名称 由于中国平煤神马集团直接持有本公司 52.95%的股权，为本公司第一大股东，因此，本 公司的母公司为中国平煤神马集团。 河南省国资委持有中国平煤神马集团 65.15%的股权，因此，本公司的最终实际控制人为 河南省国资委。 5、本期的合并财务报表范围及其变化情况 截止 2014年 12月 31日，本公司合并财务报表范围内子公司有神马博列麦（平顶山）气 囊丝制造有限公司（以下简称“博列麦”）、平顶山神马帘子布发展有限公司（以下简称“帘子 布发展”）、平顶山神马工程塑料有限责任公司（以下简称“工程塑料”）三家子公司，其中工 程塑料下属有三家子公司纳入合并范围分别为：中平神马江苏新材料科技有限公司（以下简称 “江苏新材料”）、中平神马（福建）科技发展有限公司（以下简称“福建神马”）、河南神马华 威塑胶工程有限公司（以下简称“河南华威”）。工程塑料为 2014年度通过同一控制下的企业 合并方式收购取得，本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注六、合并范围的变更。 6、财务报告批准报出日 本财务报表业经公司第八届董事会第十三次次会议批准 ,并于 2015年 4月 23日批准报出。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则—基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相 关规定（以下统称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014年 12月 31日的 16 神马实业股份有限公司财务报表附注 合并及公司财务状况以及 2014年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息 此外，本公司的财务报表在所有重大方面同时符合中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求。 2、会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 除有特殊说明外，金额均以人民币元为单位表示。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）一揽子交易的判断标准 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情 况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政 策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发 行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股 /资本溢价），资本 公积（股 /资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 （3）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司发生的 合并成本和取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 17 神马实业股份有限公司财务报表附注 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而 未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经 存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递 延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解 释第 5号的通知》（财会〔 2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第 五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一 揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及附注四、 13“长期股权投资”进行会计处理；不属 于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股 权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买 日当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单 独主体）均纳入合并财务报表。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编 制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的 重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表，并且同时调整 合并财务报表的期初数和对比数；因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表， 且不调整合并财务报表的期初数和对比数；在报告期内，对于处置的子公司，本公司将该子公 司合并当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流 量表，且不调整合并资产负债表的期初数。 18 神马实业股份有限公司财务报表附注 子公司的股东（所有者）权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产 负债表中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股 东在该子公司期初股东（所有者）权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司股东（所有者）权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付 /收到对价的公允价值之间的差 额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益；与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时除了在该原 有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收 益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准 则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资直至丧失控 制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行 会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份 额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”（详见前两段）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失 了对原有子公司的控制权”（详见前一段）适用的原则进行会计处理。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况 等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常 划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排 划分为共同经营： ①合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务； ②合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务； 19 神马实业股份有限公司财务报表附注 ③其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合 营方的支持。 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或 出售的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司 全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企 业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分 损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经 营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，本公司现金等价物是指持有期限短（一般是指从购买日起 3个月内 到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，外币货币性项目余额采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算， 不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，因公允价值确定日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产 生的汇兑差额，计入当期损益。 20 神马实业股份有限公司财务报表附注 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取 得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资 产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认 金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进 行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入 当期损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量， 其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括 应收账款和其他应收款等。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采用实 际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损 益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时将原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。与可 21 神马实业股份有限公司财务报表附注 供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资按照成本计量。 本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期投资，作为可供出售金融资 产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关 交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进 行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入 当期损益。 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率 法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司将活跃市场中的现行出价或现行要价用于确 定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的 结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易 的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等。 本公司选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术 确定金融工具的公允价值。采用估值技术确定金融工具的公允价值时，本公司尽可能使用市场 参与者在金融工具定价时考虑的所有市场参数和相同金融工具当前市场的可观察到的交易价 格来测试估值技术的有效性。 （5）金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生 减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发 生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现 金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量 现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 22 神马实业股份有限公司财务报表附注 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减 值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试【或，单独进行减值测试】。单独测试未发生减值的金融资产（包括 单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取 得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供 出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 如果可供出售金融资产的发行人或债务人发生严重财务困难，很可能倒闭或进行财务重组 等导致公允价值持续下降，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产 已发生减值，应计提减值准备，确认减值损失。 权益工具投资价值“严重”与“非暂时性”下跌的量化标准：如果单项可供出售金融资产 的公允价值出现较大幅度下降，超过其持有成本的 50%，预期这种下降趋势属于非暂时性的， 持续时间超过一年，且在整个持有期间得不到根本改变时，也可以认定该可供出售金融资产已 发生减值，应计提减值准备，确认减值损失。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况 23 神马实业股份有限公司财务报表附注 处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对 该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或 金额标准 单项金额 1000万元（含）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏 账准备的计提方法 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减 值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的金额，确认减值损失，计提坏 账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄分析法组合账龄分析法 对外贸易及国内三资业务组合 其他方法，对外贸易皆采用信用证结算，国内三资业务采用信用证 及合同约定，回款期较短，以前年度实际损失率为 0，故此类业务 不提取坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 2 2 1－2年 6 6 2－3年 12 12 3－4年 25 25 4－5年 50 50 5年以上 80 80 计提坏账准备的说明 除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、 具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结 合现时情况确定以上坏账准备计提的比例。 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 对外贸易及国内三资业务组合 0 0 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 24 神马实业股份有限公司财务报表附注 单项计提坏账准备的理由有客观证据证明某项应收款项的可收回情况的，单项计提坏账准备。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的金额，确认减值损失，计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分类为：原材料、自制半成品、在产 品、产成品（库存商品）、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 原材料按计划成本核算；自制半成品、产成品的入库采用实际成本核算，发出、领用采用 加权平均法。在产品成本主要包括原材料实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过 加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 资产负债表日，公司按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的 存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同 或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 公司对存货可变现净值低于账面价值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。以后期 间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物取得时按计划成本计价，领用时按实际成本采用一次摊销法进行核 算。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 期股权投资。长期股权投资分为：对子公司长期股权投资；对合营企业长期股权投资；对联营 25 神马实业股份有限公司财务报表附注 企业长期股权投资。 （1）投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资 a)同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，应当调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并 方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于 “一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子 交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益 /所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法 核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。 b)对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期 股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企 业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资 成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投 资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累 计公允价值变动转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视 长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权 益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接 相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重 大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号— —金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 26 神马实业股份有限公司财务报表附注 （2）后续计量及损益确认方法 ①公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本 计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但 尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入 当期损益。 ②权益法核算的长期股权投资 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险 投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益 性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。 本公司对长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资 的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账 面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在按权益法对长期股权投资进行核算时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时 被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整，再按应享有或应 分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于 本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股 权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权益的具体内容和认定标准）账面价值为限 继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理， 减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期 股权投资的账面价值，同时确认投资收益。 ③长期股权投资的处置 27 神马实业股份有限公司财务报表附注 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用 权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终 止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控 制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制 之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 （3）共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影 响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方 共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利 时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独 主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的 项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑 所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。①在被投资单位的董事会或类似权力机 构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③与被投资单位之间发生重要交 易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值 28 神马实业股份有限公司财务报表附注 的份额等类似情况时，本公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》对长期股权投资进行 减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。具体的计提资产减值的 方法见附注三、 19。 14、投资性房地产 （1）投资性房地产的种类 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。该投资性房地产 能够单独计量和出售。包括：①已出租的土地使用权；②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）投资性房地产的计量模式 投资性房地产按取得时的成本进行初始计量。在资产负债表日，本公司对投资性房地产采 用成本模式进行后续计量。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入 账价值。 （3）投资性房地产的折旧或摊销方法 对按照成本模式进行后续计量的投资性房地产 (建筑物)，采用与本公司类似固定资产的折 旧方法，土地使用权采用与本公司类似无形资产相同的摊销方法。 （4）投资性房地产的减值测试方法、减值准备计提方法 投资性房地产计提资产减值方法见附注三、 19。 （5）投资性房地产的转换 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入 账价值。 （6）投资性房地产的处置 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的差额计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有 形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 29 神马实业股份有限公司财务报表附注 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的分类 本公司固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他。 （3）固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 （4）固定资产折旧计提方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止 确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资 产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别折旧方法预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物年限平均法 10-50 1-10 1.80-9.90 机器设备年限平均法 5-30 1-10 3.00-19.80 运输设备年限平均法 6-12 1-10 7.50-16.50 电子设备及其他年限平均法 4-10 1-10 9.00-24.75 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确 定折旧率。 （5）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、 19。 （6）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者 中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差 旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定 租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 30 神马实业股份有限公司财务报表附注 （7）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原 先估计数有差异的，调整预计净残值。 16、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程 达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达 到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定 资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 在建工程计提资产减值方法见附注三、 19。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该 部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工 后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。在符合资本化条件的 资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费 用，计入当期损益。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费 用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。正常中断 期间的借款费用继续资本化。 31 神马实业股份有限公司财务报表附注 （4）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法。 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性 投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘以所占 用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额。 18、无形资产 （1）无形资产分类、计价方法、使用寿命及减值测试 本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、应用软件等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为 有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊 销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命 不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别预计使用寿命摊销方法备注 土地使用权 40-50年年限平均法 专利权 10-20年年限平均法 非专利技术 10-20年年限平均法 应用软件 5年年限平均法 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 ,与以前估计不 同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给 企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产 为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的 摊销政策进行摊销。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、 19“长期资产减值”。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能 够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 32 神马实业股份有限公司财务报表附注 场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持， 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支 出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究后，判断进入实 质性开发阶段，予以资本化。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日 形成无形资产。 19、长期资产减值 本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投 资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性 房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司 将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资 产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回 金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以 资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关 的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不 大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉 的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低 于账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后 会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 21、职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 33 神马实业股份有限公司财务报表附注 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 （1）短期薪酬 短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予 以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间， 将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司为职工缴纳的医 疗、工伤、生育等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在 职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬 金额。 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 （2）离职后福利 离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计 划和设定受益计划。 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公 司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本。 设定受益计划 离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗 属支付的生活费等。本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义 务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项 设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资 产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支 付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益 或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并 且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额，确认结算利得或损失。 （3）辞退福利 辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 34 神马实业股份有限公司财务报表附注 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。本公司在不能单方面撤回因解除 劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 （4）其他长期职工福利 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工福利，包括 长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 22、预计负债 若与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，本公司将其确认为预计负债。 (1)该义务是企业承担的现时义务； (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； (3)该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复 核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按照该范围的上、下限金额的平均数确定。 如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按下列情况处理： (1)或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 (2)或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司确认的预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确 定能够收到时，才作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 23、收入确认原则和计量方法 （1）销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品营业收入 实现。 本公司的主要产品分为化纤织造类、尼龙切片类等，一般的收入确认时点为：向客户发货 并开具发票后确认收入。其中： ①化纤织造类产品分为内贸产品和出口产品：①内贸产品基本上是客户自提，自客户从 公司仓库提货后开具发票并确认收入；②出口产品在货物已发出，并于报关出口之日开具发票 并确认收入。 ②尼龙切片类产品。分为内贸产品和出口产品： a)内贸产品，发货方式分为客户自提和本公司负责送货，相应的收入确认时点为： A. 35 神马实业股份有限公司财务报表附注 自提货物，自客户从公司仓库提货后，由公司开具发票并确认收入； B.本公司负责送货的部分 产品，自客户接收产品后，由公司开具发票并确认收入。 b)出口产品：出口产品在货物已发出，并于报关出口之日开具发票并确认收入。 本公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合 同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。 （2）提供劳务 提供劳务收入同时满足下列条件的，予以确认： 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收 入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 公司确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：①已完工作的测量。②已经提供 的劳务占应提供劳务总量的比例。③已经发生的成本占估计总成本的比例。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况进行处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部 分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品 处理。 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认： ①相关的经济利益很可能流入企业； ②收入的金额能够可靠地计量。 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本公司 货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间 和方法计算确定。 36 神马实业股份有限公司财务报表附注 24、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款等。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的政府补助用于购建或以 其他方式形成长期资产的作为与资产相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相 关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产，能够形成长期资产的，与资产价 值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认时点：在收到政府补助时确认为递延收益，并在所建造或购买 的资产投入使用后，在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府 补助，作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助确认时点：如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则在收到时计 入当期损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则在收到时计入递延收益，于费用确 认期间计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；如果不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 企业对于综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部 分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况 不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益。 25、所得税、递延所得税资产和递延所得税负债 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照 税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所 37 神马实业股份有限公司财务报表附注 有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损 益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下 交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交 易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产 生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影 响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 26、租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融 资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利 率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直 接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 38 神马实业股份有限公司财务报表附注 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际 利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产 折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 27、重要会计政策、会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因审批程序备注 注注 注：2014年 1月 26日起财政部陆续发布了八项具体会计准则（以下简称“新会计准则”）， 根据财政部要求及企业会计准则相关规定，经公司 2014年 10月 29日召开的第八届董事会第 十一次会议审议通过，公司于 2014年按照规定执行上述八项新会计准则，详见公告：临 2014-021。 该变更对本公司财务状况、经营成果和现金流量的影响：根据《企业会计准则第 30号— —财务报表列报》的要求，本公司修改了财务报表中的列报，包括将资产负债表中其他非流动 负债重分类至递延收益，将应交税费中待抵扣税费重分类至其他流动资产，将预付账款中的工 程款和设备款重分类至其他非流动资产，对可比期间财务报表项目的影响如下表： 受影响的报表项目名称 2013-12-31 预付账款 -37,708,342.38 其他流动资产 107,186,622.61 其他非流动资产 37,708,342.38 应交税费 107,186,622.61 递延收益 22,266,898.51 其他非流动负债 -22,266,898.51 本次会计政策变更，仅对上述财务报表项目列示产生影响，对公司 2013 年末末净资产以 及 2013年度净利润未产生影响。 （2）重要会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更：否。 会计估计变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称影响金额 无无无无 四、税项 1、主要税种和税率 39 神马实业股份有限公司财务报表附注 税种计税依据税率 增值税 商品生产和流通中各环节的新增价 值和商品附加值 基本税率 17%，水、汽税率 13% 营业税营业额 5% 城市维护建设税实际缴纳流转税额 7%，5%，1% 企业所得税应纳税所得额 25%、15% 教育费附加实际缴纳流转税额 3% 地方教育费附加实际缴纳流转税额 2% 2、税收优惠及批文 本公司下属子公司工程塑料 2010年被河南省科技厅认定为高新技术企业， 2013年 6月通 过高新技术企业复审，企业所得税享受优惠税率，税率为 15%。 五、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初余额”指 2013 年 12月 31 日，“期末余额”指 2014 年 12 月 31日，“本期发生额”指 2014 年度，“上期发生 额”指 2013 年度。上年发生额为按照同一控制下企业合并重述后数。 1、货币资金 项目期末余额期初余额 库存现金 4,440.95 11,657.29 银行存款 792,514,565.84 881,158,764.03 其他货币资金 167,948,536.88 149,355,402.22 合计 960,467,543.67 1,030,525,823.54 其中：存放在境外的款项总额 注 1：期末银行存款中有 5年期定期存款 3亿元，期限自 2012年至 2017年，详见附注九、 2。 注 2：期末银行存款中有存放在关联方中国平煤神马集团财务有限责任公司金额 45,864,756.28元。 注 3：期末其他货币资金 167,948,536.88元，其中： 项目金额 承兑汇票保证金 129,377,181.68 信用证保证金 38,563,714.56 信用卡 7,640.64 合计 167,948,536.88 2、应收票据 （1）应收票据的分类 种类期末余额期初余额 银行承兑汇票 590,167,281.42 618,360,322.74 40 神马实业股份有限公司财务报表附注 商业承兑汇票 80,000,000.00 合计 670,167,281.42 618,360,322.74 （2）期末公司已质押的应收票据： 项目期末已质押金额 银行承兑汇票 54,336,464.81 商业承兑汇票 合计 54,336,464.81 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目期末终止确认金额期末未终止确认金额 银行承兑汇票（已背书未到期） 1,091,774,706.19 商业承兑汇票（已背书未到期） 308,407,698.48 合计 1,400,182,404.67 （4）期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据 . 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 类别 期末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 719,961,928.57 98.94 28,154,453.78 3.91 691,807,474.79 其中：账龄分析法组合 276,218,004.15 37.96 28,154,453.78 10.19 248,063,550.37 对外贸易及国内三 资业务组合 443,743,924.42 60.98 443,743,924.42 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 7,697,606.41 1.06 7,697,606.41 100.00 合计 727,659,534.98 100.00 35,852,060.19 4.93 691,807,474.79 续上表 类别 期初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 666,005,734.77 99.03 27,166,078.24 4.08 638,839,656.53 其中：账龄分析法组合 276,663,408.09 41.14 27,166,078.24 9.82 249,497,329.85 对外贸易及国内三 资业务组合 389,342,326.68 57.89 389,342,326.68 41 神马实业股份有限公司财务报表附注 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 6,547,705.93 0.97 6,547,705.93 100.00 合计 672,553,440.70 100.00 33,713,784.17 5.01 638,839,656.53 ①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额期初余额 账面余额账面余额 坏账准备 金额比例(%) 坏账准备 金额比例(%) 1年以内 224,726,361.52 81.36 4,494,527.24 240,635,167.19 86.98 4,812,703.34 1至 2年 18,756,735.54 6.79 1,125,404.13 3,018,876.86 1.09 181,132.61 2至 3年 1,770,233.88 0.64 212,428.06 2,693,891.69 0.97 323,267.00 3至 4年 2,393,891.69 0.87 598,472.92 3,776,679.28 1.37 944,169.82 4至 5年 3,776,679.28 1.37 1,888,339.64 1,087,429.98 0.39 543,715.00 5年以上 24,794,102.24 8.98 19,835,281.79 25,451,363.09 9.20 20,361,090.47 合计 276,218,004.15 100.00 28,154,453.78 276,663,408.09 100.00 27,166,078.24 ③组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 项目 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 对外贸易及国内三资业务组合 443,743,924.42 合计 443,743,924.42 确定该组合依据的说明：鉴于对外贸易业务皆采用信用证结算，国内三资业务采用信用证 及合同约定，回款期较短，以前年度实际损失率为 0，即不存在按期不能收回的风险，故公司 对此类业务形成的应收账款不计提坏账准备。该组合中坏账准备期末余额为 0。 ④期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容账面余额坏账准备 计提比 例(%) 计提理由 销货款（含 25户） 7,697,606.41 7,697,606.41 100.00 5年以上款项，已无业务往来的、无法 联系的和多次催收无果的应收款项；公 司对此类应收账款全额计提坏帐准备 合计 7,697,606.41 7,697,606.41 100.00 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 2,211,960.65元；本期收回或转回坏账准备金额 0元，本期由于工 程塑料处置深圳神马股权不在将其纳入合并财务报表范围而转销坏账准备 73,684.63元。 （3）本期无实际核销的应收账款。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 占应收账款期 单位名称金额末余额合计数坏账准备 的比例(%) 42 神马实业股份有限公司财务报表附注 博列麦神马气囊丝贸易(上海)有限公司 59,473,484.20 8.17 1,189,469.68 巴斯夫(中国)有限公司 37,396,575.00 5.14 欧洲米其林(匈牙利) 31,183,517.28 4.29 捷克科特纳 26,649,061.86 3.66 厦门正新橡胶工业有限公司 22,247,910.70 3.06 合计 176,950,549.04 24.32 1,189,469.68 （5）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 期末余额期初余额 金额比例(%)金额比例(%) 1年以内 88,070,867.28 87.39 189,936,476.45 97.49 1-2年 9,728,696.21 9.65 3,083,784.74 1.58 2-3年 1,209,048.78 1.20 1,611,648.20 0.83 3年以上 1,779,098.70 1.76 201,849.80 0.10 合计 100,787,710.97 100.00 194,833,759.19 100.00 （2）账龄超过 1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：期末有预付河南省森 宝房地产开发有限公司 6,831,200.00元，未及时结算原因为代建湛华棚户区项目的预付工程 款。 （3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 单位名称金额 占预付款项期末余额 合计数的比例(%) 中国平煤神马能源化工集团有限责任公司 31,908,254.35 31.66 河南省森宝房地产开发有限公司 6,831,200.00 6.78 平顶山热力集团供热有限公司 6,090,492.00 6.04 中国石油天然气股份有限公司西北化工销售分公司 5,680,029.50 5.64 北京旭阳宏业化工有限公司 4,691,358.00 4.65 合计 52,563,898.22 54.77 5、应收利息 （1）应收利息分类： 项目期末余额期初余额 定期存款 31,790,000.00 15,895,000.00 委托贷款 债券投资 合计 31,790,000.00 15,895,000.00 （2）期末无重要逾期利息。 43 神马实业股份有限公司财务报表附注 期末应收利息余额为本公司在郑州银行股份有限公司 5年期定期存款 3亿元产生的利息。 6、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 类别 期末余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例(%)金额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 42,229,343.44 97.11 25,626,124.06 60.68 16,603,219.38 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 1,256,835.81 2.89 1,256,835.81 100.00 合计 43,486,179.25 100.00 26,882,959.87 61.82 16,603,219.38 续上表 类别 期初余额 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例(%)金额 计提比 例(%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 38,413,781.67 100.00 27,249,785.36 70.94 11,163,996.31 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 38,413,781.67 100.00 27,249,785.36 70.94 11,163,996.31 ①期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。 ②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 期末余额期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例(%)金额比例(%) 1年以内 9,070,669.89 21.48 181,413.40 2,740,144.22 7.13 54,802.88 1至 2年 123,763.80 0.29 7,425.83 107,514.84 0.28 6,450.89 2至 3年 37,044.06 0.09 4,445.29 1,722,369.11 4.48 206,684.29 3至 4年 1,722,369.11 4.08 430,592.28 60,500.00 0.16 15,125.00 4至 5年 60,500.00 0.14 30,250.00 199,601.68 0.52 99,800.84 5年以上 31,214,996.58 73.92 24,971,997.26 33,583,651.82 87.43 26,866,921.46 合计 42,229,343.44 100.00 25,626,124.06 38,413,781.67 100.00 27,249,785.36 ③期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款内容账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由 往来款 1,256,835.81 1,256,835.81 100.00 5年以上款项，已无业务往来 的、无法联系的和多次催收 无果的应收款项 44 神马实业股份有限公司财务报表附注 合计1,256,835.81 1,256,835.81 100.00 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 -353,255.84元；本期转回坏账准备金额 0元，本期由于工程塑料 处置深圳神马股权不在将其纳入合并财务报表范围而转销坏账准备 13,569.65元。 （3）本期无实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质期末账面余额期初账面余额 所得税返还款及其他 31,128,005.11 32,428,005.11 应收出口退税款 3,267,926.85 往来款 9,090,247.29 5,985,776.56 合计 43,486,179.25 38,413,781.67 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应 收款期末 余额合计 数的比例 (%) 坏账准备期末 余额 平顶山市财政局 所得税返还款 29,449,734.11 5年以上 67.72 23,559,787.29 其他款项 1,678,271.00 3-4年 3.86 419,567.75 应收出口退税出口退税款 3,267,926.85 1年以内 7.51 65,358.54 平顶山市火车站预付运费 475,736.61 1年以内 1.09 9,514.73 上海外高桥保税区海关往来欠款 331,721.90 5年以上 0.76 265,377.52 北京新纶公司 5年以上预付材 料款转入 267,585.20 5年以上 0.62 214,068.16 合计 35,470,975.67 81.56 24,533,673.99 （6）期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （7）期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。 7、存货 （1）存货分类 项目 期末余额期初余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 144,339,491.55 144,339,491.55 119,370,927.21 119,370,927.21 在产品 196,834,945.90 196,834,945.90 231,744,958.40 231,744,958.40 库存商品 438,396,573.14 438,396,573.14 319,990,634.62 319,990,634.62 委托加工物资 2,158,838.29 2,158,838.29 2,037,141.50 2,037,141.50 包装物 3,985,111.16 3,985,111.16 3,204,420.81 3,204,420.81 低值易耗品 781,005.57 781,005.57 合计 786,495,965.61 786,495,965.61 676,348,082.54 676,348,082.54 45 神马实业股份有限公司财务报表附注 （2）存货跌价准备 存货种类期初余额 本期增加金额本期减少金额 期末余额 计提其他转回转销 无 8、其他流动资产 项目期末余额期初余额 待抵扣进项税额 91,664,848.25 96,929,139.99 预交企业所得税 11,914,657.89 10,257,482.62 合计 103,579,506.14 107,186,622.61 9、长期股权投资 被投资单位期初余额 本期增减变动（未完）  |