[公告]实达集团：2014年度备考审计报告
- - - ' ' - 备考合并资产负债表 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元 币种：人民币 项目附注2014年12月31日2013年12月31日项目附注2014年12月31日2013年12月31日 流动资产：流动负债： 货币资金六、1 407,804,062.56 387,541,334.83 短期借款六、15 62,000,000.00 - 结算备付金 --向中央银行借款 -- 拆出资金 --吸收存款及同业存放 -- 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 --拆入资金 -- 衍生金融资产 -- 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债 -- 应收票据 -- 衍生金融负债 -- 应收账款六、2 4,476,823.01 5,436,085.44 应付票据 六、16 50,000,000.00 - 预付款项六、3 69,013,782.40 70,860,432.70 应付账款 六、17 374,775,639.78 293,711,604.51 应收保费 --预收款项 六、18 178,864,028.22 194,831,320.04 应收分保账款 --卖出回购金融资产款 -- 应收分保合同准备金 --应付手续费及佣金 -- 应收利息 --应付职工薪酬 六、19 4,499,125.22 2,718,535.62 应收股利 --应交税费 六、20 19,133,243.82 43,626,216.56 其他应收款六、4 72,429,950.11 61,588,471.65 应付利息 -- 买入返售金融资产 --应付股利 六、21 240,900.00 240,900.00 存货六、5 1,216,830,076.34 864,416,794.55 其他应付款六、22 390,199,564.79 295,495,065.41 划分为持有待售的资产 --应付分保账款 -- 一年内到期的非流动资产 --保险合同准备金 -- 其他流动资产六、6 1,207,403.03 9,250,950.12 代理买卖证券款 -- 流动资产合计 1,771,762,097.45 1,399,094,069.29 代理承销证券款 -- 非流动资产： 划分为持有待售的负债 -- 发放委托贷款及垫款 --一年内到期的非流动负债 六、23 200,000,000.00 167,000,000.00 可供出售金融资产六、7 34,300,672.06 34,300,672.06 其他流动负债 -- 持有至到期投资 --流动负债合计 1,279,712,501.83 997,623,642.14 长期应收款 --非流动负债： 长期股权投资 --长期借款六、24 367,000,000.00 200,000,000.00 投资性房地产 --应付债券 -- 固定资产六、8 185,128,255.76 184,213,112.72 其中：优先股 -- 在建工程六、9 48,342,881.92 37,332,357.86 永续债 -- 工程物资 --长期应付款六、25 13,910,600.00 3,564,600.00 固定资产清理 --专项应付款 -- 生产性生物资产 --预计负债 六、26 145,751.00 145,751.00 油气资产 -- 递延收益 -- 无形资产六、10 220,683,144.54 210,164,343.47 递延所得税负债 六、13 40,058,031.01 36,925,708.56 开发支出 --其他非流动负债 -- 商誉六、11 19,793,058.60 26,724,265.49 非流动负债合计 421,114,382.01 240,636,059.56 长期待摊费用六、12 3,154,527.22 71,399.88 负债合计 1,700,826,883.84 1,238,259,701.70 递延所得税资产六、13 2,382,224.38 1,620,944.15所有者权益： 其他非流动资产六、14 31,188,128.60 33,369,323.61 股本六、27 470,262,960.00 470,262,960.00 非流动资产合计 544,972,893.08 527,796,419.24 其他权益工具 -- 其中：优先股 -- 永续债 -- 资本公积六、28 576,075,679.91 576,075,679.91 减：库存股 -- 其他综合收益六、29 6,598,950.16 6,598,950.16 专项储备六、30 756,309.18 76,420.00 盈余公积六、31 27,711,795.64 27,711,795.64 一般风险准备 -- 未分配利润六、32 -459,587,238.35 -417,904,221.54 归属于母公司所有者权益合计 621,818,456.54 662,821,584.17 少数股东权益 -5,910,349.85 25,809,202.66 所有者权益合计 615,908,106.69 688,630,786.83 资产总计 2,316,734,990.53 1,926,890,488.53负债和所有者权益总计 2,316,734,990.53 1,926,890,488.53 法定代表人：景百孚主管会计工作负责人：侯继伟会计机构负责人：黄菊 备考合并利润表 编制单位：福建实达集团股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目附注2014年度2013年度 一、 营业总收入 230,897,366.43 130,241,871.25 其中：营业收入六、33 230,897,366.43 130,241,871.25 利息收入 -- 已赚保费 -- 手续费及佣金收入 -- 二、营业总成本 305,085,607.47 174,480,643.94 其中：营业成本六、33 144,990,844.84 106,207,446.29 利息支出 -- 手续费及佣金支出 -- 退保金 -- 赔付支出净额 -- 提取保险合同准备金净额 -- 保单红利支出 -- 分保费用 -- 营业税金及附加六、34 21,394,543.71 4,416,959.69 销售费用六、35 23,526,253.93 8,485,576.35 管理费用六、36 50,415,474.81 37,882,599.14 财务费用六、37 55,786,822.40 19,163,215.67 资产减值损失六、38 8,971,667.78 -1,675,153.20 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -- 投资收益（损失以“-”号填列）六、39 -26,956,493.70 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -7,073,484.08 汇兑收益（损失以“-”号填列） -- 三、 营业利润（亏损以“-”号填列） -74,188,241.04 -17,282,278.99 加：营业外收入六、40 12,698,900.80 12,961,484.05 其中：非流动资产处置利得 12,671,622.77 3,055,382.79 减：营业外支出六、41 9,144,117.90 10,651,022.72 其中：非流动资产处置损失 -- 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -70,633,458.14 -14,971,817.66 减:所得税费用六、42 2,769,111.18 1,506,464.35 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -73,402,569.32 -16,478,282.01 归属于母公司所有者的净利润 -41,683,016.81 6,483,211.46 少数股东损益 -31,719,552.51 -22,961,493.47 六、其他综合收益的税后净额六、43 --5,775,488.07（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -- 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 -- （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 --5,775,488.07 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 --4,683,359.07 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 --1,092,129.00 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 -- 4.现金流量套期损益的有效部分 -- 5.外币财务报表折算差额 -- 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -73,402,569.32 -28,029,258.15 归属于母公司所有者的综合收益总额 -41,683,016.81 -5,067,764.68 归属于少数股东的综合收益总额 -31,719,552.51 -22,961,493.47 八、每股收益： -- （一）基本每股收益 -0.09 0.01 （二）稀释每股收益 -0.09 0.01 法定代表人：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊 福建实达集团股份有限公司 福建实达集团股份有限公司 2013年度及 2014年度备考财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司简介 福建实达集团股份有限公司，成立于 1988年 5月，1994年 3月 15日经福建省体改委闽体 改（ 1994）第 019号文确认为规范化股份制企业，总股本为 5,000万股；企业法人营业执照注 册号：350000100034048。1995年 5月公司经福建省国资局和福建省体改委批准，以增资扩股 方式吸收福建省外部设备厂经营性净资产入股，总股本增至 10,000万股； 1996年 7月经中国 证监会证监发字（ 1996）111号、112号文批准，上海证券交易所审核同意，公司股票（ A股） 于 1996年 8月 8日在上海证券交易所挂牌交易，向社会公开发行新股（ A股）3,000万股，发 行价每股 7.35元，实募资金 2.0486亿元人民币，总股本增至 13,000万股；经股东大会批准， 于 1996年 11月以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 19,500万股；1997 年 3月 10日以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 29,250万股；1997年 7 月经福建省证券管理办公室闽证委办（ 1997）61号批文批准，以 10配 1.333股，向全体股东 进行配售，配股总额为 3,900万股，每股配售价为 6元，实际配售总股数 32,629,440股，实募 资金 1.8975亿元，公司总股本增至 325,129,440股；1999年 4月经中国证监会福州特派员办事 处“闽证监（ 1999）84号”文同意及中国证监会证监公司字（ 1999）82号文批准，按 10:3的 比例向全体股东配售股份，配股总额为 97,538,832股，每股配售价为 8元，实际配售总股数 26,428,954股，实募资金 2.0527亿元。 2008年 10月 10日公司 2008年第六次临时股东大会暨股权分置改革相关股东大会决议审 议通过了《公司股权改革方案》。根据方案股改完成后，公司的总股本并不发生变化，股份 结构发生相应变化。 截至 2014年 12月 31日，公司股本总数为 351,558,394股，其中：有限售条件股份为 450,000 股，占股份总数的 0.13%，无限售条件股份为 351,108,394股，占股份总数的 99.87%。 公司注册资本为 35,155.8394万元。经营范围为：电子计算机及其外部设备、仪器仪表及 电传、办公设备、电子计算机及配件，通信设备，家用电器及视频产品、音响设备的制造、 批发、零售；电子计算机技术咨询、技术服务、信息服务；从事本公司生产、经营产品及配 套设备的租赁业务；房地产信息咨询服务；房地产开发及商品房销售、物业管理、房屋租赁。 （以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有关部门的许可后方可经营）。公司注册地 : 福建省福州市经济技术开发区科技工业区 A小区 C号标准厂房，总部办公地：福建省福州市 洪山园路 68号招标大厦 A座六楼。 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2015年 4月 28日批准报出。 第 1页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 2、合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司共 9家，详见本附注七、八。 二、本次非公开发行股份募集资金购买资产（以下简称“本次交易”）的 基本情况 本公司拟向特定对象发行股份募集资金购买北京顺山矿业投资管理有限公司（以下简称 “顺山矿业”） 100%股权及其子公司清镇市暗流云峰铝铁矿山有限责任公司（以下简称“云 峰有限”）15%股权。 （一）拟购买资产基本情况 1、顺山矿业概况简介 2012年 5月，任淑珍、王鹏飞、张峰三名自然人共同出资设立北京顺山矿业投资管理有 限公司。设立时，公司注册资本 200万元，实收资本 50万元，其中任淑珍持有公司 35%的股 权，王鹏飞持有公司 35%的股权，张峰持有公司 30%的股权。 2013年 11月，任淑珍、王鹏飞、张峰分别将所持股权转让给贵州龙佳矿业股权投资管 理企业（有限合伙）和王巍，本次转让完成后，贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合伙） 持有顺山矿业 98%的股权，王巍持有 2%的股权。 2014年 6月，贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合伙）和王巍按各自持股比例分别 缴纳了第二期 150万元认缴出资。 公司位于北京市朝阳区亮马桥 32号 207号，公司注册资本 200万元，法定代表人王巍。 公司的经营范围为投资管理、投资咨询；企业管理咨询。 2、云峰有限概况简介 2013年 6月，范惠英出资设立清镇市暗流云峰铝铁矿山有限责任公司。设立时，公司注 册资本 64万元，范惠英持有公司 100%的股权。 2013年 8月，范惠英将其所持股权全部转让给卢成辉。本次转让完成后，卢成辉持有云 峰有限 100%股权。 2013年 8月，卢成辉与南京景垚嘉贸易有限公司签署了《增资扩股协议》。根据协议约 定，云峰有限的注册资本由 64万元增加至 3,064万元，其中，南京景垚嘉贸易有限公司增资 2,604.40万元，卢成辉增资 395.60万元。本次增资完成后，南京景垚嘉贸易有限公司持有 云峰有限 85%的股权，卢成辉持有云峰有限 15%的股权。 2013年 10月，南京景垚嘉贸易有限公司将其持有的云峰有限 85%的股权转让给顺山矿业。 本次转让完成后，顺山矿业持有云峰有限 85%的股权，卢成辉持有云峰有限 15%的股权。 2013年 11月，卢成辉将所持云峰有限 15%的股权转让给贵州龙佳矿业股权投资管理企业 （有限合伙）。本次转让完成后，顺山矿业持有云峰有限 85%的股权，贵州龙佳矿业股权投 资管理企业（有限合伙）持有云峰有限 15%的股权。 第 2页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 公司注册地为贵州省贵阳市清镇市，注册资本 3,064万元，法定代表人李文庆。 公司的主营业务为采掘、销售铝矿、铁矿。 （二）本次资产收购的交易方案 本次非公开发行的股票数量为 118,704,566股。其中，北京百善仁和科技责任有限公司 认购股份数量为 94,963,653股；贵州中色科金矿业科技有限公司认购股份数量为 23,740,913 股。本次非公开发行的价格确定为 4.27 元/股，非公开募集资金总额 506,868,496.82元， 扣除发行费用后全部用于收购贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合伙）和王巍合计持有 的顺山矿业 100%的股权、贵州龙佳矿业股权投资管理企业（有限合伙）持有云峰有限 15%的 股权以及收购完成后用于云峰有限开展矿区勘探和补充标的公司流动资金。 （三）本次收购资产收购的审计及评估情况 顺山矿业 2014年、 2013 年财务报表业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计， 并出具[2015]京会兴审字第 61000002号审计报告，截至 2014 年 12 月 31日，顺山矿业合 并资产总额为 24,286.65万元，合并负债总额为 23,622.53元，净资产为 664.12 万元。云峰有限 2014年、 2013 年财务报表业经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审 计，并出具[2015]京会兴审字第 61000001号审计报告，截至 2014 年 12月 31日，云峰有 限资产总额为 24,181.17万元，负债总额为 20,994.80万元，净资产为 3,186.37 万元。 北京天健兴业资产评估有限公司以 2014 年 12月 31日为基准日分别对顺山公司、云 峰有限的股东全部权益价值进行评估。其中顺山公司采用资产基础法进行评估并出具了天兴 评报字（2015）第 0196号评估报告，评估结果为 14,630.21万元，顺山公司的主要资产是 持有云峰有限 85%的股权；云峰有限采用资产基础法和收益法进行评估并出具了天兴评报字 （2015）第 0201号评估报告，资产基础法的评估结果 20,193.53万元，收益法的评估结果 20,578.08万元，评估机构采用资产基础法评估结果作为云峰有限的股东全部权益价值的最 终评估结论,本次交易标的顺山 100%股权及云峰有限 15%股权的总对价确定为 17,659.23万 元。 本次交易完成后，公司将持有顺山矿业 100%的股权，顺山矿业将成为公司的全资子公司； 公司直接持有云峰有限 15%的股权，同时通过收购顺山矿业 100%的股权间接持有云峰有限 85%的股权，合计拥有云峰有限 100%的股权 三、备考财务报表的编制基础 （一）本备考财务报表系为如附注二中所述的向特定对象发行股份募集资金购买资产之 目的而编制。 （二）本备考财务报表系假设本次收购发行股份募集资金购买资产交易已于报告期初完 成，顺山公司自 2013年 1月 1日起即已成为公司的全资子公司，云峰有限自 2013年 6月成 第 3页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 立后即成为公司的全资子公司。以本公司财务报表以及购买日顺山公司、云峰有限可辨认资 产和负债的公允价值为基础而编制。 本公司 2013年、2014年合并财务报表业经立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）审计； 顺山矿业 2013 年、2014年合并财务报表、云峰有限 2013 年、2014年财务报表业经兴华会 计师事务所（特殊普通合伙）审计。依据非同一控制下的企业合并的报表编制规定模拟编制。 在编制本备考合并财务报表时，已对纳入本备考合并范围各公司间的重大内部交易、重大内 部往来余额进行了抵销。 如附注二（一）2所述，云峰有限成立于 2013年 6月，2013年 10月顺山矿业协议受让 云峰有限 85%股权，至 2013年 12月 10日完成股权转让款的大部分支付。顺山矿业非同一控 制云峰有限的收购日为 2013年 12月 10日，2013年 12月 11日至 31日云峰有限的营业收入 为 0万元，净利润 -20.29万元。为客观反映资产收购后报告主体的经营状况，因此将本次交 易的核心资产——云峰有限 2013年度利润表全部纳入备考合并。根据北京兴华会计事务所 （特殊普通合伙）[2015]京会兴审字第 61000001号审计报告，云峰有限 2013年度营业收入 1,941.61万元，净利润-34.55万元。 （三）本次非公开发行股票 118,704,566股，每股 4.27元，募集资金总额 506,868,496.82 元。本备考财务报表因此增加股本 118,704,566元，资本公积 388,163,930.82元。根据评估 报告之资产基础法评估结果，对评估增减值较大金额的资产进行调整,并假设资产增减值情况 于报告期内无重大变化，则本次发行股份募集资金购买资产共支付对价 173,258,033.01元， 剩余募集资金 333,610,463.81元作为本备考财务报表货币资金之银行存款项下列示。备考合 并顺山公司产生的商誉为零。 （四）根据评估报告，于本备考财务报告期初，调整增加云峰有限无形资产 -采矿权原值 17,432.59万元，根据会计政策及增储后的矿山可采出矿石量 572.60万吨计算，补提 2013 年摊销额 17.60万元、补提 2014年摊销额 211.15万元。清镇市暗流云峰矿铝土矿资源储量 经北京中矿联咨询中心“中矿联储评字〔 2014〕39号”评审通过，并获得国土资源部“国土 资储备字（2014）283号”矿产资源储量评审备案证明。清镇市暗流云峰矿铝土矿 40万吨/ 年开发利用方案已经贵州省国土资源厅“黔国土资矿管函（ 2014）1350号”备案，但尚未获 取 40万吨采矿权许可证，公司现有采矿许可证的生产规模为 20万吨/年。 （五）在上述假设框架下，以持续经营假设为基础编制，根据 2013年、2014年实际发 生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的要求以及中国证券监督管理 委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产 重组（ 2014年修订）》等相关规定编制，并基于本备考合并财务报表附注四所述的各项主要 会计政策和会计估计而编制。拟购买资产顺山矿业和本公司编制本备考财务报表所依据的会 计政策在所有重要方面保持一致，所依据的会计估计在所有重要方面保持一致。 第 4页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 （六）本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用 和支出。 （七）考虑本备考财务报表之特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的 备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备 考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。 四、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司会计政策和会计估计均按照会计准则的要求确定，以下披露内容已涵盖本公司根 据实际生产经营特点采用的具体会计政策和会计估计。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考财务报表，在 所述的编制基础上真实、完整地反映了本公司 2014年 12月 31日、2013年 12月 31日的备 考财务状况，以及 2014年、2013年的备考经营成果。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 3. 营业周期 本公司的房地产业务为开发用于出售及出租的房地产产品，其营业周期通常从购买土地 起到建成开发产品并出售或出租且收回现金或现金等价物为止的期间。该营业周期与所开发 的房地产项目周期有关。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。若存在境外子公司，则境外子公司以美元或当地货币做 为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发 行股份面值总额 )的差额，调整资本公积中的股本溢价 (或资本溢价 )；资本公积中的股本溢 价 (或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的相关费用，于发生时计 第 5页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有 的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减 去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商 誉；如为负数则计入当期损益。本公司将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司为进行企业合并发生的其他 各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或 有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。通过多次交易分步实现非同 一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司会按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持 有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有 者权益变动于购买日转入当期投资收益。 6.合并财务报表的编制方法 （1）本公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表及其他有关 资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，并抵销母公司与子公司、子公司相 互之间发生的重大内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者 权益变动表的影响后，由母公司进行合并编制。 （2）在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，处置子 公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。当子公司的会计政策、 会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表按照母公司的进行调整。 （3）资产负债表日，子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在合 并资产负债表及合并所有者权益变动表中所有者权益项目下以 "少数股东权益 "列示。子公司 当期净损益中属于少数股东损益的份额，在合并利润表净利润项目下以"少数股东损益"列示。 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 7.现金及现金等价物的确定标准 第 6页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 在编制现金流量表时，公司持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资为现金等价物。 8.外币业务和外币报表折算 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指 交易发生日当月月初的汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）。年末外 币余额按国家公布的外汇牌价调整账面汇率，汇兑损益列入本年损益。 9.金融工具 （1）金融资产的分类、确认和计量 1）本公司的金融资产在初始计量时划分为以下四类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产和指定以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ②持有至到期投资。 ③贷款和应收款项。 ④可供出售金融资产。 2）金融资产的确认： 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同拥有权利的一方，应确认 一项金融资产。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ②该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号-金融资产转换》规定的金融资产 终止确认条件。 3）金融资产的计量 本公司初始确认金融资产按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益。 本公司按公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用。但是，下列情况除外： ①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 ②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司的金融工具公允价值的确定方法包括： ①存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 第 7页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 （2）金融资产（不含应收款项）减值 当存在以下金融资产发生减值的客观证据时，本公司对金融资产计提减值准备： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查，对有客观证据表明该金融资产发生减值的，提减值准备： 1）持有至到期投资减值准备：资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表 明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损 失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失的计量规定办理。 2）可供出售金融资产减值准备：资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况 进行分析判断，分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售 金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售 金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出，计入减值损失。 （3）金融资产转移确认依据、计量及会计处理方法 1）确认依据 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融 资产的确认。 2）计量及会计处理方法 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 第 8页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一 项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （4）金融负债的分类、确认和计量 1）本公司的金融负债在初始确认时划分为以下两类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债。 2）金融负债的确认 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同负有义务的一方，应确认 一项金融负债。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 金融负债全部或部分终止确认的，本公司将终止确认部分的账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 3) 金融负债的计量 金融负债初始确认时以公允价值计量，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，且不扣除 将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 本公司通常采用实际利率，按摊余成本对其他金融负债进行后续计量。 10.应收款项 本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试，计提坏账准备。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:单项应收款项超过 200万元（含 200万元）以上的 款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，有客观证据标明其 第 9页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄组合：以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 账龄应收账款计提比例 (%)其他应收款计提比例 (%) 1年以内（含 1年） 0.5% 0.5% 1－2年 6% 6% 2－3年 10% 10% 3－4年 20% 20% 4－5年 20% 20% 5年以上 100% 100% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由：有客观依据表明可能发生了减值，如债务人撤销、破产或死 亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法：对有客观依据表明发生了减值的应收款项，对其进行账龄分析并 结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可收回金额，合理地估计坏账 准备。 本公司对于归属于同一合并范围内公司之间发生的应收款项采用个别认定法确认，一般 不计提坏账准备，但如果有确凿证据表面债务单位资不抵债、现金流量严重不足等，并且不 准备对应收款项进行债务重组或其他方式收回的，采用个别认定法，根据预计不可能收回的 坏账损失，计提相应的坏账准备。 11.存货 （1）存货的分类 存货按房地产开发项目和非房地产开发项目分类。 房地产开发项目包括开发产品、开发成本、出租开发产品等。非房地产开发项目存货包 括原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包装物、低值易耗品等。 开发产品是指已建成、待出售的物业。开发成本是指尚未建成、以出售为开发目的的物 业。 第 10页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 房地产开发项目公共配套设施的核算办法：能有偿转让的公共配套设施，以各配套设施 项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本；不能有偿转让的公共配套设施，按受益对 象分配计入可售商品单位成本。 （2）发出存货的计价方法 加权平均法 ①日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。 ②债务重组取得债务人用以抵债的存货，以存货的公允价值为基础确定其入账价值。 ③在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出 资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。 ④以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价，在对存货进行全面盘点的基础上，按各类 存货单个项目的存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单价 较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 1) 低值易耗品：一次摊销法 2) 包装物：一次摊销法 12.划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： （1）本公司已经就处置该非流动资产作出决议； （2）本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 第 11页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 （3）该项转让将在一年内完成。 13.长期股权投资 （1）投资成本确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： a) 同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本。长期股权投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 b) 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 c) 非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以按照《企业会计准则第 20号--企业 合并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本： a) 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含 的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b) 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》 的有关规定确定。 c) 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 d) 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7号 -非货币性资产交换》确定。 e) 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12号--债务 重组》确定。 （2）后续计量及损益确认方法 公司根据是否对被投资单位具有共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或 权益法核算。 第 12页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 采用成本法核算的长期股权投资，初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资的 成本增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按 应享有的部分确认为当期投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 公司关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额 的情况，出现该情况时，公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》对长期股权投资进 行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。 14.投资性房地产 （1）投资性房地产范围：本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而 持有的房地产。主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）投资性房地产计量模式：本公司的投资性房地产采用成本模式计量，对投资性房地产成 本减累计减值及净残值（5%）后按直线法，按 20年计算折旧，计入当期损益。 （3）投资性房地产的减值：本公司在资产负债表日按投资性房地产的账面成本与可收回金额 孰低计价，可收回金额低于账面成本的，按两者的差额计提减值准备。 （4）投资性房地产的转换：如有确凿证据表明房地产用途发生改变的，应将投资性房地产转 换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产，并将转换前的账面价值作为转换日的入账 价值。 15.固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年， 单位价值较高的有形资产。 （2）折旧方法 ①井巷构筑物采用产量法，按其设计的估计生产量计提折旧。 第 13页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 ②其他固定资产采用直线法(年限平均法) 计提折旧，折旧年限、残值率等具体如下： 类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（ %） 房屋及建筑物年限平均法 20年 5% 4.75% 机器设备年限平均法 10年 5% 9.50% 电子设备年限平均法 5年 5% 19.00% 运输设备年限平均法 5年 5% 19.00% 办公设备及其他年限平均法 5年 5% 19.00% 16.在建工程 （1）在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的专门借款的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可 使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 （2）资产负债表日，公司根据在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备 （3）本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所 建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确认为 固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。 17.借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。 第 14页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 （2）借款费用资本化金额的确定方法 资本化期间，专门借款可资本化的利息，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定；而占用的一般借款的可资本化利息支出，根据累计资产支出超过专门借款部分的资 产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18.无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 ①无形资产计价：本公司通常以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出对 无形资产进行初始计量。 ②无形资产的摊销： 本公司采矿权采用产量法，按其设计的估计生产量计算摊销。摊销金额计入相关资产成 本。 其他使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并将其在使用寿命内系统合理摊 销。摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。对金额较小的开发、研究支出，可采用 一次摊销的方法。 无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但年末应对无形资产使用寿命进行复核。 使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性 权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据 表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用 寿命的，应综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 ③无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值 的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的 第 15页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段支出的划分标准： ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益； ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出 予以资本化。 19.长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，本公司进行减值测试。减值测 试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之 间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金 额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。上述资产的减值损失一经 确认，在以后会计期间不予转回。 20.长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待 摊费用在受益期内平均摊销，若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊 销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 本公司对生产过程中的中段井巷开拓支出，在该中段生产出矿前计入长期待摊费用，从 该中段开始生产出矿时按该中段的预计可采矿量按产量法进行摊销。 21.职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的 各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 （1）短期薪酬的会计处理方法 第 16页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保 险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等。本公司在职工 本公司其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 （2）离职后福利的会计处理方法 设定提存计划：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在 职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保 险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 22.预计负债 （1）若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ①该义务是公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 （2）预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范 围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范 围，则最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额只有在基本 确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 23.收入 本公司按以下原则确认收入： 第 17页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 （1）销售商品 销售商品在将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该等商品实施继续管 理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计 量时，确认营业收入的实现。对于房地产开发产品销售收入在房产完工并验收合格，达到了 销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明（通常收到销售 合同首期款及已确认余下房款的付款安排）确认销售收入的实现。 （2）提供劳务 提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：在同一会计年度内开始并完成的劳 务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结 果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。确定提供 劳务交易的完工进度，可以选用下列方法： ①已完工作的测量。 ②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。 物业管理在物业管理服务已提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物 业管理服务有关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。 （3）物业出租 物业出租按与承租方签订的合同或协议按直线法确定房屋出租收入的实现。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 （5）股息收入 股息收入于收取股息权利确立时确认。 （6）出售投资的收入 出售投资的收入于该投资的所有权转移至买家时确认。 同时满足下列条件的，通常可认为实现了投资所有权的转移： ①出售合同或协议已获股东大会等通过。 ②股权出售事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 ③买卖各方已办理了必要的财产权转移手续。 ④购买方已支付了购买价款的大部分（一般应超过 50%），并且有能力、有计划支付剩 余款项。 ⑤购买方实际上已经取得了被购买方与股权相对应的财务和经营政策，并享有相应的利 益、承担相应的风险。 第 18页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 24.政府补助 政府补助以同时满足下列条件予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 ①与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 ②与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，如用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益。如用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 25.递延所得税资产/递延所得税负债 （1）本公司采用债务法进行所得税核算。在取得资产、负债时，确定计税基础（即：在 资产、负债处置时按税法规定可以从应纳税所得额中抵扣的金额），资产、负债账面价值与 其计税基础的差额，作为暂时性差异，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率确 认并计量由此所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）一般情况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税 资产则只能在未来应纳税所得额足以用作抵扣暂时性差异的限度内，才予以确认。如果暂时 性差异是由商誉，或在某一既不影响应纳税所得额、也不影响会计利润的交易（除了企业合 并）中的其他资产和负债的初始确认下产生的，那么，该递延所得税资产及负债则不予确认。 （3）在每个资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查，如果未来期间很可能 无法获得足够应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则按不能抵扣的部分减记递延 所得税资产账面价值。 26.租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部 风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 经营租赁的会计处理方法： ①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租 方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 第 19页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 ②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额 较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收 益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 27.其他重要的会计政策和会计估计 （1）商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得时日的公允价值份额的差额， 或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的 公允价值份额的差额。企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。 企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合 并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组合。期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额 列示。 （2）专项储备 本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局“关于印发《企业安全生产费用提取和 使用管理办法》的通知”（财企 [2012]16号）规定计提安全生产费，依据开采的原矿产量按 月提取，每吨 10元。 本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入当期管理费用，同时计入专项储备科目。 本公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；使用提取的安全 生产费形成固定资产的，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折 旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 28.重要会计政策和会计估计 （1）重要会计政策变更 2014年 1至 3月，财政部新制定了《企业会计准则第 39号—公允价值计量》、《企业会 计准则第 40号—合营安排》、《企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露》；修订 印发了《企业会计准则第 30号—财务报表列报》、《企业会计准则第 9号—职工薪酬》、《企 业会计准则第 33号—合并财务报表》、《企业会计准则第 2号—长期股权投资》。上述 7项 会计准则均自 2014年 7月 1日起施行。2014年 6月 20日，修订印发了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》，企业应当在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金 融工具进行列报。2014年 7月 23日，修改并重新公布了《企业会计准则—基本准则》，自发 布之日起施行。 本公司执行上述新的及修订的企业会计准则，上述会计政策变更已经公司第八届董事会 第 20页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 第六次会议决议通过。其中受影响的报表项目和金额如下： 受影响的报表项目 （2013年 12月 31日） 影响金额备注 可供出售金融资产 34,300,672.06 长期股权投资 -34,300,672.06 资本公积 -5,906,573.90 外币报表折算差额 -692,376.26 其他综合收益 6,598,950.16 此次变更对归属于母公司股东权益影响为零，对本公司 2013年度备考经营成果未产生影 响。 （2）本期无应披露而未披露的重要会计估计变更。 五、税项 主要税种及税率： 税种计税依据税率 增值税按增值额计征 17% 营业税按应税营业收入计征 5% 城市维护建设税按应纳流转税额计征 7%、5% 企业所得税按应纳税所得额计征 25% 价格调整基金按应税营业收入计征 0.1% 资源税以销售铝土矿的数量计征 20元/吨 土地增值税 按转让房地产所取得的增值额和规 定的税率计征 超率累进税率 注：子公司清镇市暗流云峰铝铁矿山有限责任公司 2013年度城市维护建设税税率为 1%，2014 年度城市维护建设税税率为 5%，其他公司城市维护建设税均为 7%。 六、合并财务报表项目注释（2014年 12月 31日） 1.货币资金 项目 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 现金 112,370.54 341,743.60 银行存款 351,433,904.38 350,327,130.70 其他货币资金 56,257,787.64 36,872,460.53 合计 407,804,062.56 387,541,334.83 其中：存放在境外的款项总额 第 21页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 受限制的其他货币资金主要项目如下： 项目 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 久悬未取款项 7,057,503.67 7,052,972.30 按揭保证金 22,458,944.29 19,927,334.80 三期商业超市存款保证金 7,092,153.43 银行承兑汇票保证金 25,000,000.00 清镇市国土资源局环境治理保证金 1,741,339.68 2,800,000.00 合计 56,257,787.64 36,872,460.53 第 22页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 2.应收账款 （1）应收账款分类披露： 种类 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（ %）金额比例（ %）金额比例（ %）金额比例（ %） 1、单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 4,737,404.00 21.30 4,737,404.00 100.00 - 4,737,404.00 20.42 4,737,404.00 100.00 - 2、按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 17,503,644.93 78.70 13,026,821.92 74.42 4,476,823.01 18,465,540.39 79.58 13,029,454.95 70.56 5,436,085.44 组合：采用账龄分析法计提 坏账准备的应收账款 17,503,644.93 78.70 13,026,821.92 74.42 4,476,823.01 18,465,540.39 79.58 13,029,454.95 70.56 5,436,085.44 3、单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 - 合计 22,241,048.93 100.00 17,764,225.92 4,476,823.01 23,202,944.39 100.00 17,766,858.95 5,436,085.44 第 23页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款 2014年 12月 31日 应收账款坏账准备计提比例计提理由 柳州市商业银行 4,737,404.00 4,737,404.00 100.00% 年限较长，预计无法 收回 合计 4,737,404.00 4,737,404.00 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2014年 12月 31日 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 4,431,747.08 22,158.74 0.50 1－2年 71,526.25 4,291.58 6.00 2－3年 - 3－5年 - 5年以上 13,000,371.60 13,000,371.60 100.00 合计 17,503,644.93 13,026,821.92 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期收回或转回坏账准备金额 2,633.03元。 （3）本期无实际核销的应收账款情况。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 2014年 12月 31日 应收账款 占应收账款合计数 的比例（%） 坏账准备 第一名 4,737,404.00 21.30 4,737,404.00 第二名 2,179,788.40 9.80 10,898.94 第三名 908,479.47 4.08 4,542.40 第四名 893,249.48 4.02 893,249.48 第五名 710,000.00 3.19 3,550.00 合计 9,428,921.35 42.39 5,649,644.82 （5）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （6）本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 第 24页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 3.预付款项 （1）预付款项按账龄列示 账龄 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 账面余额比例(%)账面余额比例(%) 1年以内 503,782.40 0.73 2,230,346.66 3.15 1至 2年 81,336.04 0.11 2至 3年 38,750.00 0.05 3年以上 68,510,000.00 99.27 68,510,000.00 96.69 合计 69,013,782.40 100.00 70,860,432.70 100.00 （2）账龄超过 1年的预付款项系预付烟台市财政局土地出让金 68,510,000.00元。 （3）按预付对象归集的期末余额较大的预付款情况： 预付对象 2014年 12月 31日 占预付款期末余额合计数的比 例（%） 烟台市财政局 68,510,000.00 99.27 清镇市众恒爆破服务有限公司 142,821.71 0.21 合计 68,652,821.71 99.48 第 25页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 4.其他应收款 （1）其他应收款分类披露 种类 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 账面余额坏账准备 账面价值 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%） 1、单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 139,297,121.33 74.74 84,997,121.33 61.02 54,300,000.00 134,997,121.33 77.81 84,997,121.33 62.96 50,000,000.00 2、按信用风险特征组合计提坏 账准备的其他应收款 42,538,852.49 22.82 24,408,902.38 57.38 18,129,950.11 33,954,280.11 19.57 22,365,808.46 65.87 11,588,471.65 组合：采用账龄分析法计提坏 账准备的其他应收款 42,538,852.49 22.82 24,408,902.38 57.38 18,129,950.11 33,954,280.11 19.57 22,365,808.46 65.87 11,588,471.65 3、单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 4,550,082.28 2.44 4,550,082.28 100.00 - 4,550,082.28 2.62 4,550,082.28 100.00 - 合计 186,386,056.10 100.00 113,956,105.99 72,429,950.11 173,501,483.72 100.00 111,913,012.07 61,588,471.65 第 26页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款（按单2014年 12月 31日 位） 其他应收款坏账准备计提比例计提理由 烟台市芝罘区旧城 旧居改造办公室 54,300,000.00 烟台南大街商业广场住 宅拆迁补偿保证金 福建实达房地产有 限公司 32,292,246.65 32,292,246.65 100.00 该公司已停业，预计无 法收回 福建保乐房地产开 发有限公司 20,532,000.00 20,532,000.00 100.00 该公司已停业，预计无 法收回 陕西伟达集团有限 公司 18,000,000.00 18,000,000.00 100.00 该公司已被吊销营业执 照，预计无法收回 上海金创投资管理 有限公司 10,329,213.18 10,329,213.18 100.00 该公司已停业，预计无 法收回 福建实达电脑科技 有限公司 3,843,661.50 3,843,661.50 100.00控股子公司，已停业 合计 139,297,121.33 84,997,121.33 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2014年 12月 31日 其他应收款坏账准备计提比例 1年以内 12,027,123.84 60,135.64 0.50% 1－2年 1,593,457.02 95,607.42 6.00% 2－3年 2,911,793.82 291,179.38 10.00% 3－5年 2,555,622.34 511,124.47 20.00% 5年以上 23,450,855.47 23,450,855.47 100.00% 合计 42,538,852.49 24,408,902.38 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款（按单位） 2014年 12月 31日 其他应收款坏账准备计提比例(%)计提理由 安徽实达电脑科技有限公 司 1,369,885.09 1,369,885.09 100.00 已被吊销营业执 照，预计无法收回 福建实达计算机设备有限 公司 1,186,403.58 1,186,403.58 100.00 已被吊销营业执 照，预计无法收回 上海实达计算机有限公司 915,921.47 915,921.47 100.00子公司，已停业 自查补个税待收回 598,847.35 598,847.35 100.00已离职 职工欠款 451,223.79 451,223.79 100.00已离职 第 27页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 广东韶关逸鸣有限公司 27,801.00 27,801.00 100.00 年限较长，预计无 法收回 合计 4,550,082.28 4,550,082.28 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 2,043,093.92元。 （3）本期无实际核销的其他应收款情况。 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 保证金 65,641,392.00 54,800,000.00 往来款 108,410,453.31 105,410,998.12 备用金及其他 12,334,210.79 13,290,485.60 合计 186,386,056.10 173,501,483.72 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称款项的性质 2014年 12月 31日 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备期 末余额 烟台市芝罘区旧城久 居改造办公室 拆迁款 54,300,000.00 1年以内， 3-4 年 29.13 福建实达房地产开发 有限公司 往来 32,292,246.65 5年以上 17.33 32,292,246.65 福建保乐房地产开发 有限公司 往来 20,532,000.00 5年以上 11.02 20,532,000.00 陕西伟达集团有限公 司 往来 18,000,000.00 5年以上 9.66 18,000,000.00 上海金创投资管理有 限公司 往来 10,329,213.18 5年以上 5.54 10,329,213.18 合计 135,453,459.83 72.68 81,153,459.83 （6）期末无涉及政府补助的其他应收款项。 （7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 5.存货 （1）存货分类 项目 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 13,858,914.59 13,750,333.40 108,581.19 13,927,591.12 13,750,333.40 177,257.72 第 28页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 委托加工 物资 19,531.90 19,531.90 -19,531.90 19,531.90 - 低值易耗 品 374,993.33 300,509.33 74,484.00 378,475.33 300,509.33 77,966.00 包装物 -- 在产品 3,570.00 3,570.00 29,412.11 29,412.11 库存商品 14,030,802.58 13,621,672.20 409,130.38 14,972,294.54 13,621,672.20 1,350,622.34 开发成本 963,569,594.25 1,215,528.69 962,354,065.56 844,788,888.71 1,215,528.69 843,573,360.02 出租开发 产品 -- 开发产品 253,880,245.21 253,880,245.21 19,208,176.36 19,208,176.36 合计 1,245,737,651.86 28,907,575.52 1,216,830,076.34 893,324,370.07 28,907,575.52 864,416,794.55 注：子公司长春嘉盛房地产开发有限公司以位于净月开发区的住宅用地，土地使用证 编号为长国用（ 2014）第 081000061号的土地使用权向吉林银行股份有限公司长春卫星支行 抵押贷款 200,000,000.00元,到期日为 2015年 9月。同时，控股股东北京昂展置业有限公司 为该笔贷款提供保证担保。截至 2014年 12月 31日，该抵押存货面价值为 65,501,371.40元。 子公司长春融创置地有限公司以位于长春高新开发区硅谷大街 1877号的土地，土地使 用证为长国用（ 2009）第 090027775号的土地使用权及"融创上城"三期商业在建工程（栋号： 8-5/782（2）-35）向中国华融资产管理股份有限公司吉林省分公司抵押贷款 167,000,000.00 元，到期日为 2016年 1月。同时，控股股东北京昂展置业有限公司为该笔贷款提供保证担 保。截至 2014年 12月 31日，该抵押存货账面价值为 156,553,555.77元。 子公司长春嘉盛房地产开发有限公司向上海浦发银行长春前进大街支行贷款 62,000,000.00元，到期日为 2015年 12月。长春市中小企业信用担保有限公司为该笔借款提 供保证。长春嘉盛房地产开发有限公司以位于长春净月开发区王家屯用地以东、规划净月 甲一路以南、长双公路西侧水域以西、水系绿化带以北的 40套已完工房产向长春市中小 企业信用担保有限公司提供抵押反担保。截至 2014年 12月 31日，该抵押存货的账面价 值为 110,720,167.83元。 子公司北京空港富视国际房地产投资有限公司以位于北京市顺义区天竺镇天竺村西 南的京顺国用（2004出）字第 0197土地使用权向邦信资产管理有限公司抵押借款 200,000,000.00元，到期日为 2016年 3月。同时，控股股东北京昂展置业有限公司为该笔贷 款提供保证担保。截至 2014年 12月 31日，该抵押存货账面价值为 176,447,305.55元。 开发成本： 项目名称开工时间 预计竣工时 间 预计投资总 额 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 第 29页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 上城三期商业 2015年 4月 2016年 8月 35700万元 156,553,555.77 133,492,724.50 北京天竺杨林公寓 2013年 1月 2016年 12月 48700万元 241,878,033.14 230,607,529.32 烟台昂展南大街商业广场 2013年 12月 2017年 11月 155310万元 14,708,430.28 13,847,783.04 长春嘉盛净月上城 2011年 4月 2016年 4月 (A1期） 199600万元 550,429,575.06 466,840,851.85 合计 963,569,594.25 844,788,888.71 注 1：上城三期商业因变更规划设计故预计竣工时间较上年推迟； 注 2：北京天竺杨林公寓因变更规划设计故竣工时间较上年推迟。 （2）开发产品： 项目名称 2013年 12月 31日本期增加金额本期减少金额 2014年 12月 31日 融创上城一期 9,201,324.56 9,201,324.56 融创上城二期 3,369,095.77 447,041.86 2,922,053.91 融创上城三期 872,836.52 872,836.52 融创上城四期 5,764,919.51 5,764,919.51 净月·上城 B区一期、 二期 345,664,166.20 109,672,218.97 235,991,947.23 合计 19,208,176.36 345,664,166.20 110,992,097.35 253,880,245.21 （3）存货跌价准备： 存货种类 2013年 12月 31日本期计提额 本期减少额 2014年 12月 31日 转回转销 原材料 13,750,333.40 13,750,333.40 库存商品 13,621,672.20 13,621,672.20 低值易耗品 300,509.33 300,509.33 委托加工材料 19,531.90 19,531.90 开发成本 1,215,528.69 1,215,528.69 合计 28,907,575.52 28,907,575.52 注：期末存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，存货可变现净值是根 据企业在正常经营过程中以预计售价减去完工成本以及销售所必须的费用后的价值确 定。 （4）房地产项目存货跌价准备 存货种类 2013年 12月 31日本期计提额 本期减少额 2014年 12月 31日 转回转销 北京天竺杨林公 寓 1,215,528.69 1,215,528.69 第 30页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 合计 1,215,528.69 1,215,528.69 注：年末房地产存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，确定可变现净值的 依据为：估计售价减去估计的销售费用和相关税费；其中：开发产品按周边楼盘（可比较） 的市场售价，结合企业已售产品的售价及开发产品、开发成本的层次、朝向、房型等因素， 确定预计售价。 （5）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 存货期末余额含有借款费用资本化金额 71,808,374.63元。 6.其他流动资产 项目 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 增值税留抵税额 89,219.96 预缴税费 1,118,183.07 9,250,950.12 合计 1,207,403.03 9,250,950.12 7.可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 项目 2014年 12月 31日 2013年 12月 31日 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售债务工 具： 可供出售权益工 具： 77,343,874.50 43,043,202.44 34,300,672.06 77,343,874.50 43,043,202.44 34,300,672.06 按公允价值计 量的 -- 按成本计量的 77,343,874.50 43,043,202.44 34,300,672.06 77,343,874.50 43,043,202.44 34,300,672.06 其他 - 合计 77,343,874.50 43,043,202.44 34,300,672.06 77,343,874.50 43,043,202.44 34,300,672.06 第 31页 (共 64页) 福建实达集团股份有限公司 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额减值准备在被投 资单位 持股比 例(%) 本期 现金 红利2013年 （未完）  |