[上市]艾派克：2013-2014年度上市公司备考审计报告
珠海艾派克科技股份有限公司 备考财务报表审计报告 2013-2014年度 珠海艾派克科技股份有限公司 备考财务报表审计报告 （2013年 1月 1日至 2014年 12月 31日止） 目录页次 一、审计报告 1-2 二、备考财务报表 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考合并财务报表附注 1-91 三、事务所执业资质证明 审计报告 信会师报字[2015]第 410242号 珠海艾派克科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的珠海艾派克科技股份有限公司（以下简称“贵 公司”）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考合并财务 报表，包括 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日的备考合并资产 负债表， 2013年度、 2014年度的备考合并利润表以及备考合并财务 报表附注。 一、管理层对备考财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任 包括：（1）按照备考财务报表附注三所述的编制基础的规定编制备考 财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部 控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审 计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披 露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由 于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险 评估时，注册会计师考虑与备考财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 信会师报字[2015]第 410242号珠海艾派克科技股份有限公司审计报告 第 1页 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计 估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司备考合并财务报表在所有重大方面按照备考财 务报表附注三所述的编制基础编制，公允反映了贵公司 2013年 12月 31日、2014年 12月 31日的备考合并财务状况以及 2013年度、2014 年度的备考合并经营成果。 四、使用规定 本审计报告专门就后附备考财务报表出具，仅供贵公司向中国证 券监督管理委员会申报重大资产重组事宜使用，不得用于其他方面。 我们同意将本报告作为贵公司重大重组必备之文件，随其他申报材料 一起上报。因使用不当引起的法律责任与本事务所无关。 立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 杜小强 中国注册会计师： 刘薇 中国·上海二〇一五年五月六日 信会师报字[2015]第 410242号珠海艾派克科技股份有限公司审计报告 第 2页 珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产附注六 2014.12.31 2013.12.31 流动资产： 货币资金（一） 678,442,847.06 168,434,006.22 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（二） 3,901,400.00 28,140,750.00 衍生金融资产 应收票据（三） 10,795,080.52 20,192,886.74 应收账款（四） 303,666,283.91 290,235,400.77 预付款项（五） 13,431,183.79 31,649,954.53 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息（六） 2,387,432.71 应收股利 其他应收款（七） 12,743,249.02 10,550,096.65 买入返售金融资产 存货（八） 287,049,637.44 247,985,970.27 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产（九） 110,216.19 6,214.12 其他流动资产（十） 240,282,725.30 流动资产合计 1,312,527,330.64 1,037,478,004.60 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产（十一） 62,963,165.59 55,668,746.89 在建工程（十二） 4,498,431.90 3,909,400.60 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产（十三） 13,167,665.98 10,312,580.51 开发支出（十四） 5,331,445.80 4,782,895.86 商誉 长期待摊费用（十五） 3,837,052.67 1,466,112.34 递延所得税资产（十六） 3,583,249.52 2,679,083.78 其他非流动资产（十七） 5,115,939.31 2,789,088.03 非流动资产合计 98,496,950.77 81,607,908.01 资产总计 1,411,024,281.41 1,119,085,912.61 后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考财务报表第 1页 珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益附注六 2014.12.31 2013.12.31 流动负债： 短期借款（十八） 94,587,269.48 94,245,648.52 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (十九) 939,300.00 衍生金融负债 应付票据（二十） 3,765,068.35 应付账款（二十一） 177,983,698.72 176,288,074.06 预收款项（二十二） 9,633,919.73 23,624,931.77 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬（二十三） 49,354,618.36 41,011,962.41 应交税费（二十四） 39,713,687.36 32,598,571.78 应付利息（二十五） 277,908.95 应付股利（二十六） 4,062,600.00 其他应付款（二十七） 110,734,929.01 99,326,617.28 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 486,990,399.96 471,158,405.82 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益（二十八） 5,577,777.78 1,405,018.32 递延所得税负债（十六） 585,210.00 4,221,112.50 其他非流动负债 非流动负债合计 6,162,987.78 5,626,130.82 负债合计 493,153,387.74 476,784,536.64 所有者权益： 归属于母公司所有者权益（二十九） 895,260,397.94 640,639,547.10 少数股东权益（二十九） 22,610,495.73 1,661,828.87 所有者权益合计 917,870,893.67 642,301,375.97 负债和所有者权益总计 1,411,024,281.41 1,119,085,912.61 后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考财务报表第 2页 珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目附注六 2014年度 2013年度 一、营业总收入 1,679,173,824.25 1,617,014,801.07 其中：营业收入（三十） ））1,679,173,824.25 1,617,014,801.07 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,299,904,385.21 1,276,959,549.60 其中：营业成本（三十） 976,532,685.55 959,952,197.38 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加（三十一） 12,791,581.16 14,093,364.99 销售费用（三十二） 124,564,668.42 109,701,304.48 管理费用（三十三） 177,390,133.69 184,779,359.99 财务费用（三十四） 6,335,096.51 1,172,418.35 资产减值损失（三十五） 2,290,219.88 7,260,904.41 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）（三十六） -25,178,650.00 22,061,663.28 投资收益（损失以“-”号填列）（三十七） 24,505,433.81 18,427,406.35 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 378,596,222.85 380,544,321.10 加：营业外收入（三十八） 34,935,791.73 46,161,747.20 其中：非流动资产处置利得 144,641.32 216,954.34 减：营业外支出（三十九） 4,769,285.76 736,956.22 其中：非流动资产处置损失 3,168,842.19 626,282.38 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 408,762,728.82 425,969,112.08 减：所得税费用（四十） 59,138,940.97 63,856,832.75 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 349,623,787.85 362,112,279.33 归属于母公司所有者的净利润 342,666,239.17 362,117,761.05 少数股东损益 6,957,548.68 -5,481.72 六、其他综合收益的税后净额 -471,218.10 616,495.86 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -269,332.93 522,764.77（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -269,332.93 522,764.77 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 -269,332.93 522,764.77 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -201,885.17 93,731.09 七、综合收益总额 349,152,569.75 362,728,775.19 归属于母公司所有者的综合收益总额 342,396,906.24 362,640,525.82 归属于少数股东的综合收益总额 6,755,663.51 88,249.37 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 2014年度发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：133,082,549.58元，2013年度被 合并方实现的净利润为：194,361,289.65元。 后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。 企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 备考财务报表第 3页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 珠海艾派克科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 (一)公司概况 珠海艾派克科技股份有限公司原名称珠海万力达电气股份有限公司（以下简称“万 力达”），其前身为珠海经济特区万力达实业发展公司。 1998 年 8 月在原珠海经济 特区万力达实业发展公司的基础上组建了珠海万力达电气有限公司。根据 2004 年 5 月 20 日公司股东会决议、发起人协议书和 2004年 8月 4日广东省人民政府办 公厅粤办函【2004】272 号《关于同意变更设立珠海万力达电气股份有限公司的复 函》批复，万力达股东庞江华、朱新峰、黄文礼、赵宏林、吕勃等 5 名自然人作为 发起人，依法将珠海万力达电气有限公司变更为股份有限公司。该次股份制改制业 经广东正中珠江会计师事务所有限公司出具的“广会所验字【 2004】第 2404063 号” 《验资报告》验证。广东省工商行政管理局于 2004年 8 月 18 日向万力达核发了 变更后的企业法人营业执照（注册号： 4400001010112）。 2007 年 11 月，经中国证券监督管理委员会出具的“证监发行字【 2007】360号” 文《关于核准珠海万力达电气股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，万力 达向境内投资者首次发行 1,400 万股人民币普通股［ A 股］股票，注册资本变更为 5,554.80万元，该次资本变更业经广东正中珠江会计师事务所出具的 “广会所验字 【2007】第 0620450206 号”《验资报告》验证。 2007 年 11月 13日万力达股票在 深圳证券交易所上市交易。 根据万力达 2008 年 4 月 8 日股东大会决议和修改后章程的规定，万力达申请增 加注册资本人民币 27,774,000.00 元，以截止 2007 年 12 月 31 日经审计后的资 本公积转增股本，变更后的注册资本为 83,322,000.00 元，该次资本变更业经广东 正中珠江会计师事务所出具的“广会所验字【 2008】第 0823090011号”《验资报告》 验证。 根据万力达 2011 年 4 月 20 日股东大会决议和修改后章程的规定，万力达申请增 加注册资本人民币 41,661,000.00 元，以截止 2010 年 12 月 31 日经审计后的资 本公积转增股本，变更后的注册资本为 124,983,000.00 元，该次资本变更业经立信 大华会计师事务所有限公司珠海分所出具的“立信大华（珠）验字【 2011】34 号” 《验资报告》验证。 根据万力达 2014年 3月 19日召开的 2013年度股东大会特别决议方式表决，审议并 财务报表附注第 1页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 通过《关于暂不实施利润分配而实施资本公积金转增股本的议案》：2013年度不进 行利润分配；以万力达截止 2013年 12月 31日的总股本 124,983,000股为基数，以 资本公积向全体股东每 10股转增 1.5股，共转增股本 18,747,450股，转增后万力达 总股本增至 143,730,450股。 经 2014年 3月 19日《第四届董事会第六次会议决议》和 2014年 4月 9日《2014 年第一次临时股东大会决议》批准，万力达、珠海赛纳打印科技股份有限公司（以 下简称“赛纳科技”）及庞江华三方共同签署《重大资产置换及发行股份购买资产协 议》。 2014年 7月 23日经中国证券监督管理委员会“证监许可【 2014】732号”文《关于 核准珠海万力达电气股份有限公司重大资产重组及向赛纳科技发行股份购买资产的 批复》核准，万力达与赛纳科技通过资产置换及非公开发行股票的方式进行重大资 产重组。根据发行方案万力达以其除募集资金专户余额（截至 2013年 12月 31日止 余额为 27,388,476.35元）以外的全部资产及负债（作为置出资产）与赛纳科技所持 珠海艾派克微电子有限公司（以下简称“珠海艾派克”）96.67%股权（作为置入资产） 的等值部分进行资产置换。交易的置入资产作价超出置出资产作价的差额部分 2,354,812,058.00元由万力达向赛纳科技发行股份购买。 2014年 8月 7日，本次重大资产置换及发行股份购买的标的资产 --珠海艾派克 96.67% 股权已过户至万力达名下，相关工商变更登记（ “珠核变通外字【 2014】第 zh14080500324号”《核准变更登记通知书》）手续已办理完毕。 本次重大重组置出资产 -万力达所持有的除募集资金专户余额（截至 2013年 12月 31 日止余额为 27,388,476.35元）以外的所有资产和负债已经在交割前转换为万力达持 有的珠海万力达电气自动化有限公司（下简称“万力达电气自动化”）100%股权及 珠海万力达投资有限公司（下简称“万力达投资”）100%股权、广东布瑞克开关有 限公司（下简称“布瑞克”）70%股权，以上股权已根据《重大资产重组协议》过户 到赛纳科技名下，相关工商变更登记手续已于 2014年 9月 16日办理完毕；上述各 公司股权日后再按约定转让给庞江华或庞江华指定的第三方。本次工商变更完成后， 万力达不再持有万力达电气自动化、万力达投资、布瑞克任何股权。 2014年 9月 17日，万力达向赛纳科技非公开发行股票 279,006,168股，截止 2014 年 9月 17日已收到赛纳科技缴纳的新增注册资本合计 279,006,168.00元，万力达变 更后的注册资本为 422,736,618.00元，累计实收资本为 422,736,618.00元。 2014年 12月 5日，经珠海市工商行政管理局“珠核变通内字【2014】第 zh14120300441 号”核准登记证核准，万力达名称由珠海万力达电气股份有限公司变更为珠海艾派 克科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），并领取了变更后的《企业 法人营业执照》，注册号为 440000000031618。 财务报表附注第 2页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 变更后的注册资本为 422,736,618.00元，变更后的注册地址为珠海市香洲区前山明 珠北路 63号 04栋 6楼 A区，办公地址为珠海市香洲区前山明珠北路 63号 04栋 6 楼 A区。法定代表人为汪东颖。 经中国上市公司协会行业分类专家委员会确定、中国证券监督管理委员会核准发布， 自 2015年 2月 7日起，公司所属行业将变更为“计算机、通信和其他电子设备制造 业”（代码 C39）。 本备考合并财务报表业经公司董事会于 2015年 5月 6日批准报出。 (二)备考合并财务报表范围 报告期间，本公司备考合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 珠海艾派克微电子有限公司 APEX MICROTECH LIMITED 上海领帆微电子有限公司 APEX PRINT TECHNOLOGY B.V. 珠海爱丽达电子科技有限公司 珠海纳思达企业管理有限公司 珠海格之格数码科技有限公司 上海格之格计算机科技有限公司 Ninestar Image Tech Limited Seine (Holland) B.V. Seine Tech (USA) Co., LTD Seine Image (USA) Co., LTD Ninestar Image(Malaysia) Sdh Bhd 珠海赛纳打印科技股份有限公司（不含合并）分割的耗材事业部 本期备考合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、 在其他主体中的权益”。 二、拟重大资产重组及发行股份购买珠海赛纳打印科技股份有限公司耗材资产组（以下 简称“赛纳科技耗材资产组 ”或“标的资产”）的基本情况 2015年 5月 6日公司召开第四届董事会第十八次会议，审议通过了《珠海艾派克科 技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》的交易方案。 (一)交易的基本情况 1、发行股份购买赛纳科技耗材资产组方案： 公司本次重大重组的交易对方为赛纳科技。公司拟通过发行股份的方式，向赛纳科 技购买其持有的赛纳科技耗材资产组，赛纳科技耗材资产组的资产范围具体包括： 1）赛纳科技耗材业务全部经营性资产、负债，即珠海赛纳打印科技股份有限公司（不 财务报表附注第 3页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 含合并）分割的耗材事业部； 2）赛纳科技持有的经营耗材相关业务的各境内外子公 司全部股权，即珠海爱丽达电子科技有限公司、珠海格之格数码科技有限公司、珠 海纳思达企业管理有限公司、 Ninestar Image Tech Limited 、Seine (Holland)B.V.及 Seine Tech (USA) Co., Ltd 100%股权。 根据银信资产评估有限公司出具的“银信资评报（ 2015）沪第 0181号”《珠海艾派 克科技股份有限公司拟发行股份购买资产所涉及的珠海赛纳打印科技股份有限公司 打印机耗材业务资产组价值评估报告》，截至 2014年 9月 30日，赛纳科技持有的标 的资产的评估值为 2,253,000,000.00元。经协商，各方一致同意标的资产的交易价格 为 2,250,000,000.00元。公司拟以新增股份的方式支付标的资产的全部收购价款共计 2,250,000,000.00元。公司本次拟新增股份的发行价格不低于公司首次审议本次资产 重组事项的董事会决议公告日前 20个交易日的股票交易均价的 90%，即拟发行价格 为 20.58元/股，最终发行价格尚需经公司股东大会审议通过并获中国证监会的核准。 根据公司第四届董事会第十五次会议及 2014年度股东大会审议通过的《 2014年度 利润分配预案》，公司以截至 2014年 12月 31日的公司总股本 422,736,618股为基数， 向全体股东每 10股派发现金红利 1元（含税）。若前述利润分配预案实施完毕，经 本次交易各方确认本次非公开发行股票募集配套资金的发行价格将调整为 20.49元/ 股。按照标的资产的交易价格和 20.49元/股的拟发行价格，本次共计拟发行股份 109,809,663股，最终的股份发行数量须经公司股东大会授权董事会根据实际情况予 以确定。 2、配套融资方案： 公司拟向国家集成电路产业投资基金股份有限公司（以下简称“集成电路基金”）、 珠海玫澋股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“珠海玫澋”）、吕如松、赛纳科 技非公开发行股份募集配套资金，拟发行总额为不超过 750,000,000.00元，拟募集 金额不超过本次交易总金额的 25%，拟发行价格为 20.58元/股，若前述 2014年度 利润分配预案实施完毕，则拟发行价格调整为 20.49元/股。按照配套募集资金的拟 发行总额和 20.49元/股的拟发行价格，本次配套募集资金拟发行股份数为不超过 36,603,221股，其中集成电路基金拟认购股份 24,402,147股，珠海玫澋拟认购 4,880,429股，吕如松拟认购 4,880,429股，赛纳科技拟认购 2,440,216股。公司通过 本次配套融资方案募集的资金在支付本次交易的中介机构费用后，用于：（1）核高 基 CPU在信息技术领域的创新应用之 SOC项目。（2）剩余资金用于补充公司的流 动资金。 财务报表附注第 4页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 (二)拟购买的目标公司赛纳科技耗材资产组的基本情况 1、珠海赛纳打印科技股份有限公司基本情况 珠海赛纳打印科技股份有限公司系于 2006年 4月 11日经珠海市香洲区对外贸易经 济合作局“珠香贸外资字【 2006】019号”文件批准设立，于 2006年 4月 14日取 得“商外资粤珠外资证字【 2006】0152号”《中华人民共和国台港澳侨投资企业批 准证书》，由（香港）麦印科技有限公司出资组建，于 2006年 4月 24日取得珠海市 工商局核发的“企独粤珠总副字第 007502号”《企业法人营业执照》，注册资本为 3,000,000.00美元，具体出资情况为： 股东名称金额出资方式比例 （香港）麦印科技有限公司 300万美元货币资金出资 100% 合计 300万美元 100% 此次出资于 2006年 5月 31日经珠海市永安达会计师事务所有限公司出具“永安达 验【2006】-0315号”验资报告验证。 2006年 12月 8日，（香港）麦印科技有限公司与 Seine Technology Limited签订股权 转让协议书，（香港）麦印科技有限公司将其持有的赛纳科技 100.00%股权转让给 Seine Technology Limited，赛纳科技股东变为 Seine Technology Limited，该事项业经 珠海市香洲区对外贸易经济合作局“珠香贸外资管字【 2006】162号”文批准。本 次变更后赛纳科技股东出资情况为： 股东名称金额出资方式比例 Seine Technology Limited 300万美元货币资金出资 100% 合计 300万美元 100% 2006年 12月 20日，经珠海市香洲区对外贸易经济合作局“珠香贸外资管字【2006】 163号”文批准，赛纳科技股东 Seine Technology Limited增资 2,500,000.00美元，注 册资本增加至 5,500,000.00美元。本次增资后赛纳科技股东出资情况为： 股东名称金额出资方式比例 Seine Technology Limited 550万美元货币资金出资 100% 合计 550万美元 100% 本次出资于 2007年 3月 22日经珠海市永安达会计师事务所有限公司出具“永安达 验字【2007】-0164号”验资报告验证。 2007年 10月 10日，Seine Technology Limited、珠海恒信丰业科技有限公司（以下 简称“恒信丰业”）、珠海好好科技有限公司（以下简称“好好科技”）签订股权转让 财务报表附注第 5页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 协议书， Seine Technology Limited将其持有的赛纳科技 62.60%的股权转让给恒信丰 业；将其持有的赛纳科技 4.35%的股权转让给好好科技。该事项业经珠海市香洲区 对外贸易经济合作局“珠香贸外资管字【 2007】181号”文件批准。本次股权变更 后赛纳科技股东的出资情况为： 股东名称金额出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 344.300万美元货币资金出资 62.60% Seine Technology Limited 181.775万美元货币资金出资 33.05% 珠海好好科技有限公司 23.925万美元货币资金出资 4.35% 合计 550万美元 100% 2007年 10月 15日，赛纳科技修改章程，增加注册资本人民币 38,640,000.00元，由 原股东按原投资比例以现金增资，增资完成后实收资本变更为人民币 80,000,000.00 元，注册资本也变更为人民币 80,000,000.00元。本次增资事项业经珠海市香洲区对 外贸易经济合作局“珠香贸外资管字【 2007】182号”文件批准。本次增资后赛纳 科技股东的出资情况为： 股东名称金额(人民币元)出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 50,080,000.00货币资金出资 62.60% Seine Technology Limited 26,440,000.00货币资金出资 33.05% 珠海好好科技有限公司 3,480,000.00货币资金出资 4.35% 合计 80,000,000.00 100% 本次增资事项于 2007年 11月 7日经天职国际会计师事务所有限公司出具“天职深 验字【2007】第 193号”验资报告验证。 2007年 12月 12日, Seine Technology Limited、恒信丰业、好好科技签订股权转让协 议书, Seine Technology Limited将其持有的赛纳科技 7.339%的股权转让给恒信丰业， 好好科技将其持有的赛纳科技 0.002%的股权转让给恒信丰业。本次股权变更后赛纳 科技股东出资情况为： 股东名称金额(人民币元)出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 57,043,300.00货币资金出资 71.304% Seine Technology Limited 19,478,500.00货币资金出资 24.348% 珠海好好科技有限公司 3,478,200.00货币资金出资 4.348% 合计 80,000,000.00 100% 财务报表附注第 6页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 2007年 12月 12日,赛纳科技修改章程 ,并与 Think High Investments Limited（以下简 称“思高投资”）签订增资协议 ,增加注册资本 14,850,800.00元人民币 ,注册资本由 80,000,000.00元增加到 94,850,800.00元,此次增加的注册资本全部由思高投资以 7,000,000.00美元溢价认购。本次增资后赛纳科技股东的出资情况为： 股东名称金额(人民币元)出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 57,043,300.00货币资金出资 60.140% Seine Technology Limited 19,478,500.00货币资金出资 20.536% Think High Investments Limited 14,850,800.00货币资金出资 15.657% 珠海好好科技有限公司 3,478,200.00货币资金出资 3.667% 合计 94,850,800.00 100% 本次股权转让及增资事项业经珠海市对外贸易经济合作局“珠外经贸资【 2007】1188 号”文件批准，并于 2007年 12月 25日经天职国际会计师事务所有限公司出具的“天 职深验字【 2007】第 219号”验资报告验证。 2009年 10月 21日，根据赛纳科技董事会决议和修改后的章程规定，赛纳科技申请 增加注册资本人民币 110,149,200.00元，由资本公积和未分配利润转增股本。转增 后注册资本为 205,000,000.00元。本次资本公积和未分配利润转股后赛纳科技股东 的出资情况为： 股东名称金额(人民币元)出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 123,287,030.00货币资金及其他方式出资 60.140% Seine Technology Limited 42,098,740.00货币资金及其他方式出资 20.536% Think High Investments Limited 32,096,860.00货币资金及其他方式出资 15.657% 珠海好好科技有限公司 7,517,370.00货币资金及其他方式出资 3.667% 合计 205,000,000.00 100% 本次增资事项经珠海市对外贸易经济合作局“珠外经贸资【 2007】778号”文件批 准，并于 2009年 10月 22日经珠海市永安达会计师事务所有限公司出具的“永安达 验字【2009】-0682号”验资报告验证。 2010年 8月 24日经赛纳科技临时股东会决议通过及各股东于 2010年 8月 25日签 署的《珠海赛纳打印科技股份有限公司发起人协议书》约定，赛纳科技以经审计的 截至 2010年 5月 31日止的净资产 447,661,828.37元按 1：0.53611897372折成股本 240,000,000.00股，赛纳科技整体变更为珠海赛纳打印科技股份有限公司。变更事项 经广东省对外贸易经济合作厅 “《关于合资企业珠海赛纳科技有限公司转制为外商投 资股份有限公司的批复》（粤外经贸资字【 2010】348号）”文批准，赛纳科技于 2010 财务报表附注第 7页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 年 12月 29日取得了注册号为 440400400008475的《企业法人营业执照》。本次变更 后赛纳科技股东的出资情况为： 股东名称金额(人民币元)出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 144,336,000.00货币资金及其他方式出资 60.140% Seine Technology Limited 49,286,400.00货币资金及其他方式出资 20.536% Think High Investments Limited 37,576,800.00货币资金及其他方式出资 15.657% 珠海好好科技有限公司 8,800,800.00货币资金及其他方式出资 3.667% 合计 240,000,000.00 100% 本次变更于 2010年 12月 21日经天职国际会计师事务所有限公司出具的“天职深核 字【2010】512号”验资报告验证。 根据赛纳科技 2010年度股东大会决议和修改后的章程规定，赛纳科技申请增加注册 资本人民币 120,000,000.00元，由资本公积转增股本。转增后注册资本为 360,000,000.00元。本次资本公积转股后赛纳科技股东的出资情况为： 股东名称金额(人民币元)出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 216,504,045.00货币资金及其他方式出资 60.140% Seine Technology Limited 73,929,510.00货币资金及其他方式出资 20.536% Think High Investments Limited 56,365,215.00货币资金及其他方式出资 15.657% 珠海好好科技有限公司 13,201,230.00货币资金及其他方式出资 3.667% 合计 360,000,000.00 100% 本次增资事项已于 2011年 3月 29日经中兴财光华会计师事务所有限责任公司广州 分所出具的“中兴财光华（粤）验字【 2011】-0113号”验资报告验证。 根据赛纳科技 2012年 10月 16日第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，赛 纳科技申请增加注册资本人民币 18,947,368.00元，由珠海赛纳永信投资合伙企业（有 限合伙）（以下简称“赛纳永信”）、珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙）（以下 简称“赛纳永丰 ”）分别增资 9,473,684.00元。变更后的注册资本为人民币 378,947,368.00元。本次增资后赛纳科技股东的出资情况为： 股东名称金额(人民币元)出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 216,504,045.00货币资金及其他方式出资 57.13% Seine Technology Limited 73,929,510.00货币资金及其他方式出资 19.51% Think High Investments Limited 56,365,215.00货币资金及其他方式出资 14.88% 珠海好好科技有限公司 13,201,230.00货币资金及其他方式出资 3.48% 珠海赛纳永信投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 合计 378,947,368.00 100% 财务报表附注第 8页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 本次增资事项已于 2012年 10月 26日经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出 具的“天职深 QJ【2012】T70号”验资报告验证。 2012年 10月 26日，思高投资将其持有的赛纳科技 7.44%的股份，共计 28,182,515 股，转让给 Seine Technology Limited。恒信丰业将其持有的赛纳科技 5.04%的股份， 共计 19,097,038股，分别转让给珠海纳思达恒丰投资合伙企业（有限合伙）（以下简 称“恒丰投资”）9,473,684股、珠海奔图永业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称 “奔图永业投资”）9,473,684股、好好科技 149,670股。本次股权转让后赛纳科技股 东的出资情况为： 股东名称金额出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 197,407,007.00货币资金及其他方式出资 52.09% Seine Technology Limited 102,112,025.00货币资金及其他方式出资 26.95% Think High Investments Limited 28,182,700.00货币资金及其他方式出资 7.44% 珠海好好科技有限公司 13,350,900.00货币资金及其他方式出资 3.52% 珠海赛纳永信投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 珠海纳思达恒丰投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 珠海奔图永业投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 合计 378,947,368.00 100% 2013年 9月 23日，思高投资与 Apex International Holdings Limited签订股权转让协 议，思高投资将其持有的赛纳科技 3.19%的股份，共计 12,078,300股，转让给 Apex International Holdings Limited。本次股权转让后赛纳科技股东的出资情况为： 股东名称金额出资方式比例 珠海恒信丰业科技有限公司 197,407,007.00货币资金及其他方式出资 52.09% Seine Technology Limited 102,112,025.00货币资金及其他方式出资 26.95% Think High Investments Limited 16,104,400.00货币资金及其他方式出资 4.25% 珠海好好科技有限公司 13,350,900.00货币资金及其他方式出资 3.52% 珠海赛纳永信投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 珠海赛纳永丰投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 珠海纳思达恒丰投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% 珠海奔图永业投资合伙企业（有限合伙） 9,473,684.00货币资金及其他方式出资 2.50% Apex International Holdings Limited 12,078,300.00货币资金出资 3.19% 合计 378,947,368.00 100% 本次股权转让事项已于 2013年 12月 20日经珠海市工商行政管理局 “珠备通外字 【2013】第 1301196285号”备案登记通知书核准变更。 财务报表附注第 9页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 2、公司拟置入赛纳科技耗材资产组的基本情况 （1）本次拟置入公司的赛纳科技耗材资产组构成业务 本次拟置入公司的赛纳科技耗材资产组为赛纳科技的耗材生产经营活动与资产负债 组合，该组合具有投入、加工处理过程和产出能力，能独立计算其成本费用或所产 生的收入，与业务相关的主要资产、负债、人员等转移到收购方。 （2）赛纳科技耗材资产组业务模块的分布 赛纳科技目前经营兼容耗材和激光打印机两大业务，其中耗材业务主要包括通用硒 鼓、碳粉、通用墨盒、墨水、色带等产品及上述产品配件的研发、生产和销售，以 及再生硒鼓、再生墨盒的加工和销售。 目前，赛纳科技、珠海爱丽达电子科技有限公司（以下简称“珠海爱丽达”）、Ninestar Image (Malaysia) Sdh Bhd（以下简称“赛纳马来西亚”）主要进行耗材业务产品的研 发、加工和生产；珠海格之格数码科技有限公司（以下简称“珠海格之格”）、上海 格之格计算机科技有限公司（以下简称“上海格之格”）主要负责耗材业务产品的境 内销售； Ninestar Image Tech Limited（以下简称“赛纳香港”）、Seine (Holland) B.V（以下简称“赛纳荷兰”）、Seine Tech (USA) Co., LTD（以下简称“赛纳美国”）、 Seine Image (USA) Co.,LTD（以下简称“赛纳美极美国”）主要负责耗材业务产品 的境外销售；珠海纳思达企业管理有限公司（以下简称“珠海纳思达”）主要对耗材 业务相关商标、专利等无形资产进行管理和商业咨询。 赛纳科技耗材资产组的业务分布情况如下： 境外销售 再生墨盒生 产 境内销售 赛纳马来西亚 上海格之格 管理咨询 色带生产 赛纳美国 赛纳荷兰 赛纳香港 珠海格之格 珠海纳思达 珠海爱丽达 珠海奔图等公司打印机事业部 硒鼓、碳粉、通用 墨盒、墨水、色带 生产销售、管理咨 询 耗材事业部 赛 纳 科技 赛纳美极美国 财务报表附注第 10页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 （3）拟置入公司的资产范围 本次交易拟将赛纳科技耗材资产组整体置入公司。赛纳科技耗材资产组包括： 1）赛纳科技耗材业务全部经营性资产、负债； 2）赛纳科技持有的经营耗材业务子公司全部股权，各子公司名称如下： 子公司名称 珠海爱丽达电子科技有限公司 珠海纳思达企业管理有限公司 珠海格之格数码科技有限公司 上海格之格计算机科技有限公司（珠海格之格数码科技有限公司之子公司） Ninestar Image Tech Limited Seine (Holland) B.V. Seine Tech (USA) Co., LTD Seine Image (USA) Co., LTD（Seine Tech (USA) Co.,LTD之子公司， 2014年注销） Ninestar Image(Malaysia) Sdh Bhd（Ninestar Image Tech Limited之子公司） 三、备考合并财务报表的编制基础和方法 (一)备考财务报表的编制基础 根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开 发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请 文件》的相关规定，公司需对赛纳科技耗材资产组信息的备考财务报表进行备考合 并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协 议之约定，并按照以下假设基础编制： 1、备考财务报表 “附注二、（一）1、”所述的相关议案能够获得公司股东大会的批 准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。 2、假设公司合并赛纳科技耗材资产组后的业务架构于 2013年 1月 1日业已存在， 自 2013年 1月 1日起将赛纳科技耗材资产组纳入备考合并财务报表的编制范围，公 司自 2013 年 1 月 1 日起以公司合并赛纳科技耗材资产组后的主体持续经营。 3、本备考合并报表编制时未考虑重大资产重组中收购赛纳科技耗材资产组而产生的 各项税费等费用和支出。 4、假设本公司重大资产重组后继续享受高新技术企业优惠政策，按 15%计征企业所 得税。 (二)备考合并财务报表的编制方法 本公司及赛纳科技的最终控制人均为汪东颖、李东飞和曾阳云，且赛纳科技耗材资 产组构成业务，故公司本次购买赛纳科技耗材资产组属于同一控制下企业合并，参 照《企业会计准则第 20号——企业合并》的相关规定进行编制。 财务报表附注第 11页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 1、备考财务报表是以本公司经审计的 2013年度及 2014 年度财务报表和赛纳科技 耗材资产组经审计的 2013年度及 2014 年度备考财务报表为基础编制。其中本公司 2013年度财务报表业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并出具“信会师报 字【2014】第 150201号”审计报告；本公司 2014年度财务报表业经立信会计师事 务所（特殊普通合伙）审计并出具 “信会师报字【 2015】第 410179号 ”审计报告。 赛纳科技耗材资产组 2013年度、 2014年度备考财务报表业经立信会计师事务所（特 殊普通合伙）审计并出具 “信会师报字【 2015】第 450033号 ”审计报告。 2、因备考合并财务报表是在假定本次交易于 2013年 1月 1日已经完成，公司的业 务架构于 2013年 1月 1日已经形成并独立存在的基础上编制的。根据《公开发行证 券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组申请文件》的 相关规定，备考财务报表未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。 (三)持续经营 公司自报告期末起 12个月及后续均具备持续经营能力。 四、 (一) 重要会计政策及会计估计 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期 公司的备考财务状况、备考经营成果等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 本报告的会计期间为 2013年 1月 1日至 2014年 12月 31日止。 (三)营业周期 本公司营业周期为 12个月。 (四)记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表附注第 12页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六)备考合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司备考合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本 公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入备考合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制备考合 并财务报表。本公司编制备考合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主 体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策， 反映本企业集团整体备考财务状况、备考经营成果。 所有纳入备考合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与 本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制 备考合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、 负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中 的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 备考合并资产负债表中所有者权益项目下、备考合并利润表中净利润项目下和 综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股 东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整备考合并 财务报表附注第 13页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入备考合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整备考 合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入备考合并利润表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入备考合并利润表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 财务报表附注第 14页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在备考合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 备考合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整备考合并资产负债表中的资本公积中的股本溢 价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七)现金及现金等价物的确定标准 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从 购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个 条件的投资，确定为现金等价物。 财务报表附注第 15页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 (八)外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差 额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额 按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、外币财务报表的折算 所有资产、负债类项目均按照期末资产负债表日的即期汇率的基准汇率折算为 人民币反映；所有者权益类项目除 “未分配利润 ”项目外，均按照发生时的即期 汇率折算为人民币反映， “未分配利润 ”项目以折算后的利润分配表中的数额反 映；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为报 表折算差额在 “外币报表折算差额 ”项目中反映。 利润表所有项目均按照年初及期末即期汇率平均数折算为人民币反映。按照上 述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列 示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置 境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益。 (九)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 财务报表附注第 16页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 财务报表附注第 17页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 财务报表附注第 18页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十)应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单笔应收款项金额人民币 100万元以上（含 100万元）。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 采用个别认定法计提坏账准备。期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收 款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 财务报表附注第 19页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合 1 账龄组合账龄相同的应收款项具有类似的信用风险特征 组合 2 合并关联方合并范围内的关联方应收款项具有类似的信用风险特征 组合 3 非合并关联方及其他组合非合并范围内关联方及其他应收款项具有类似的信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1账龄组合账龄分析法 组合 2合并关联方合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备 组合 3非合并关联方及其他组合非范围内合并关联方及其他应收款项不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 5 5 1至 2年（含 2年） 30 30 2至 3年（含 3年） 50 50 3至 4年（含 4年） 80 80 4至 5年（含 5年） 100 100 5年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明应收款项发生了减值。 坏账准备的计提方法：个别认定法。 (十一)存货 1、存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、自制半成品、委托加工 物资、发出商品、在途物资等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 财务报表附注第 20页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十二)划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十三)长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 财务报表附注第 21页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 财务报表附注第 22页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“四、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ”和“四、（六） 备考合并财务报表的编制方法 ”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益（提示：应明确该等长期权 益的具体内容和认定标准）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项 目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担 额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 财务报表附注第 23页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 财务报表附注第 24页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 (十五)固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 本报告期内公司的固定资产包括运输设备、办公设备和机器设备。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-40 10 2.25-4.50 机器设备 5-10 10 9-18 运输设备 5 10 18 办公设备 3-5 10 18-30 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益， 同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使 该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除 预计净残值）。 财务报表附注第 25页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十六)在建工程 1、在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或 者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。 3、在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 财务报表附注第 26页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资 产组的可收回金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十七)借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 财务报表附注第 27页 珠海艾派克科技股份有限公司 2013-2014年度 备考合并财务报表附注 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平（未完）  |