[公告]康恩贝：备考审阅报告
浙江康恩贝制药股份有限公司 审阅报告 目 录 一、审阅报告 …………………………………………………………第1—2页 二、备考合并财务报表 ………………………………………………第3—4页 （一）备考合并资产负债表…………………………………………第3页 （二）备考合并利润表………………………………………………第4页 三、备考财务报表附注 …………………………………………… 第5—76页 审 阅 报 告 天健审〔2015〕5814号 浙江康恩贝制药股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称康恩贝公司）按 照备考财务报表附注三所述的编制基础和方法编制的备考财务报表，包括2014 年12月31日的备考合并资产负债表， 2014年度的备考合并利润表，以及备考 财务报表附注。这些财务报表的编制是康恩贝公司管理层的责任，我们的责任是 在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号──财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否 不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问康恩贝公司有关人员和对财务 数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表 审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信康恩贝公司2014年 度备考财务报表没有按照企业会计准则的规定以及附注三所述的编制基础和方 法编制，未能在所有重大方面公允反映康恩贝公司备考合并财务状况和经营成果。 我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注三对编制基础和方法的 说明。本报告仅供康恩贝公司因支付现金购买浙江珍诚医药在线股份有限公司股份 C:\Users\wangjie\AppData\Roaming\Tencent\Users\18640704\QQ\WinTemp\RichOle\$)_BXC0Z(43F8%3GO}V`ECP.png C:\Users\wangjie\AppData\Roaming\Tencent\Users\18640704\QQ\WinTemp\RichOle\DRB85GF8(_99KF}Z9SN]XC4.png C:\Users\wangjie\AppData\Roaming\Tencent\Users\18640704\QQ\WinTemp\RichOle\0%2~17{{HQEQHG%0_6BP]EW.png 浙江康恩贝制药股份有限公司 备考财务报表附注 2014年度 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江康恩贝制药股份有限公司（以下简称公司或本公司）的前身为兰溪云山制药厂，成 立于1969年，1990年更名为浙江康恩贝制药公司。1992年6月5日，经浙江省股份制试点 工作协调小组浙股（1992）5号文批准，原浙江康恩贝制药公司改组为浙江康恩贝股份有限 公司，并于1993年1月9日在浙江省工商行政管理局办妥登记手续。1999年10月27日， 公司更名为浙江康恩贝制药股份有限公司。公司现持有注册号为330000000010348的企业法 人营业执照，注册资本809,600,000.00元，股份总数为809,600,000股（每股面值1元）， 其中：有限售条件的流通A股108,643,864股，无限售条件的流通A股700,956,136股。公 司股票于2004年4月12日在上海证券交易所挂牌交易。 本公司属制药行业。经营范围：许可经营项目：药品生产（范围详见《药品生产许可证》， 有效期至2015年11月14日）。一般经营项目：卫生材料及敷料的制造、销售，五金机械， 通讯设备（不含无线通讯设备），仪器仪表，电脑软件，建筑材料，化工产品(不含危险品及 易制毒品)，纺织品，日用百货，家用电器，文化用品，健身器械，汽车配件、初级食用农 产品的销售，技术咨询服务；经营进出口业务。主要产品：“前列康”牌普乐安片、“天保宁” 牌银杏叶片、“康恩贝”牌肠炎宁、“丹参川芎嗪注射液”、““珍视明”、“金奥康”、“阿乐欣”、 “夏天无”等。 本公司将浙江康恩贝医药销售有限公司公司、贵州拜特制药有限公司和上海康恩贝医药 有限公司等40家子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本财务报表附注合并范围的变更 和在其他主体中的权益之说明。 本公司子公司及其他关联方公司简称如下： 公司全称 简 称 浙江康恩贝医药销售有限公司 康恩贝销售公司 上海康恩贝医药有限公司 上海康恩贝公司 杭州康恩贝制药有限公司 杭州康恩贝公司 浙江康恩贝药品研究开发有限公司 研发公司 杭州贝罗康生物技术有限公司 贝罗康生物公司 兰溪康宏商贸有限公司 康宏商贸公司 浙江金华康恩贝生物制药有限公司 金华康恩贝公司 玉山县金康医药科技有限公司 玉山金康公司 浙江天保药材发展有限公司 天保发展公司 邳州众康银杏科技有限公司 邳州众康公司 磐安康恩贝药材发展有限公司 磐安药材公司 浙江康恩贝中药有限公司 康恩贝中药公司 浙江英诺珐医药有限公司 英诺珐公司 杭州建军经济信息咨询有限公司 建军咨询公司 杭州山岚健康信息咨询有限公司 山岚咨询公司 兰溪英诺珐企业营销策划有限公司 英诺珐营销公司 江西天施康中药股份有限公司 江西天施康公司 江西天施康生态中药种植公司 天施康种植公司 江西珍视明药业有限公司 珍视明药业公司 江西珍视明光学有限公司 珍视明光学公司 江西天施康医药贸易有限公司 天施康医贸公司 抚州贝尔医药包装有限公司 贝尔包装公司 江西天施康弋阳制药有限公司 弋阳制药公司 东阳市康恩贝印刷包装有限公司 东阳包装公司 云南希陶绿色药业股份有限公司 云南希陶公司 云南云杏生物科技有限公司 云南云杏公司 昆明康恩贝医药有限公司 昆明康恩贝公司 云南滇源珍草中药饮片有限公司 云南饮片公司 湖北康恩贝医药有限公司 湖北康恩贝公司 内蒙古康恩贝药业有限公司 内蒙古康恩贝公司 云南康恩贝植物药有限公司 云南康恩贝公司 香港康恩贝国际有限公司 香港康恩贝公司 贵州拜特制药有限公司 贵州拜特公司 金华市益康医药有限公司 金华益康公司 浙江佐力药业股份有限公司 佐力药业公司 兰溪市兰信小额贷款有限责任公司 兰信贷款公司 杭州双马生物工程有限公司 双马生物公司 成都丽凯手性技术有限公司 成都丽凯公司 浙江现代中药与天然药物研究院有限公司 天然药物研究公司 杭州法默凯医药科技有限公司 法默凯医药公司 四川辉阳生命工程股份有限公司 四川辉阳公司 远东超级实验室有限公司 远东实验室公司 浙江珍诚医药在线股份有限公司 珍诚医药公司 杭州珍诚网络科技有限公司 珍诚网络公司 浙江珍诚物流有限公司 珍诚物流公司 杭州易立方信息技术有限公司 易立方公司 杭州珍诚健康科技有限公司 珍诚健康公司 杭州珍云物联网科技有限公司 珍云物联网公司 新疆华世万康医药有限责任公司 华世万康公司 浙江博康医药投资有限公司 博康公司 康恩贝集团有限公司 康恩贝集团公司 浙江丰登化工股份有限公司 丰登化工公司 浙江康恩贝健康产品有限公司 健康产品公司 云南希康生物科技有限公司 希康生物科技公司 云南禾顺生物科技有限公司 云南禾顺公司 重庆康恩贝创业投资有限公司 重庆康恩贝公司 云南希尔康种植有限公司 希尔康种植公司 云南希美康农业开发有限公司 云南希美康公司 云南希康生物制品有限公司 希康生物制品公司 浙江康恩贝养营堂食品有限公司 养营堂食品公司 云南希诺康生物科技有限公司 云南希诺康公司 浙江康恩贝集团医疗保健品有限公司 康恩贝保健品公司 云南大初食品有限公司 云南大初公司 丽江程海湖天然螺旋藻生产基地有限公司 丽江程海湖公司 泸西希康银杏发展有限公司 泸西希康公司 浙江济公缘药业有限公司 济公缘公司 浙江康恩贝顺斋健康管理有限公司 顺斋健康管理公司 浙江康满家新营销有限公司 康满家公司 浙江宝芝林中药科技有限公司 宝芝林中药公司 腾冲县巴福乐槟榔江水牛良种繁育有限公司 水牛良种繁育公司 二、重大资产重组方案及拟购买资产情况 (一) 购买资产方案 经2015年5月27日公司第八届董事会2015年第六次临时会议决议通过，本公司拟以 现金支付方式收购上海国药股权投资基金合伙企业（有限合伙）、和瑞控股有限公司、通联 创业投资股份有限公司、魏坚、吴勤富、王国娟、章林琴、贾帼宏、陈兴良、赵跃宝、周荣 祖、陈慧玉、方萍、石金珠和许芬娟十五位股东所持浙江珍诚医药在线股份有限公司的26.44% 的股权，交易完成后，本公司将合计持有珍诚医药公司57.25%的股权。该事项尚待公司股 东大会审议批准以及其他可能涉及的批准程序。 本次交易价格参考上海立信资产评估有限公司出具的《浙江康恩贝制药股份有限公司拟 收购股权涉及的浙江珍诚医药在线股份有限公司股东全部权益价值资产评估说明》（信资评 报字﹝2015﹞第154号）确定的评估结果，经交易各方友好协商确定。珍诚医药公司26.44% 的股权作价为23,265.00万元，本次交易对价拟支付情况如下： 序 号 转让方名称 转让股份 数量（万 股） 占总股 本比例 现金支付款 （万元） 支付方式（万元） 协议生效后 10个工作日 支付51% 工商变更后 5个工作日 支付49% 1 上海国药股权投资基金合伙企业 （有限合伙） 2,000.00 12.50% 11,000.00 5,610.00 5,390.00 2 和瑞控股有限公司 860.00 5.38% 4,730.00 2,412.30 2,317.70 3 通联创业投资股份有限公司 400.00 2.50% 2,200.00 1,122.00 1,078.00 4 魏坚 360.00 2.25% 1,980.00 1,009.80 970.20 5 吴勤富 120.00 0.75% 660.00 336.60 323.40 6 王国娟 100.00 0.63% 550.00 280.50 269.50 7 章林琴 100.00 0.63% 550.00 280.50 269.50 8 贾帼宏 100.00 0.63% 550.00 280.50 269.50 9 陈兴良 63.00 0.39% 346.50 176.72 169.79 10 赵跃宝 40.00 0.25% 220.00 112.20 107.80 11 周荣祖 27.00 0.17% 148.50 75.74 72.77 12 陈慧玉 20.00 0.13% 110.00 56.10 53.90 13 方萍 20.00 0.13% 110.00 56.10 53.90 14 石金珠 10.00 0.06% 55.00 28.05 26.95 15 许芬娟 10.00 0.06% 55.00 28.05 26.95 合 计 4,230.00 26.44% 23,265.00 11,865.16 11,399.86 根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第109号）和《公开发 行证券的公司信息披露内容与格式准则第26 号—上市公司重大资产重组申请文件（2014 年修订》（证监会公告〔2014〕27号）的规定，公司依据交易完成后的资产、业务架构编制 本备考合并财务报表。 (二) 拟购买资产情况 浙江珍诚医药在线股份有限公司前身系原杭州珍诚医药有限公司，杭州珍诚公司系由自 然人施春、陈长潭、卢智仁、翁水林和姜雪芳投资设立，于2002年2月9日在杭州市工商 行政管理局萧山分局登记注册，取得注册号为330181000005549的《企业法人营业执照》。 经过数次增资和股权转让，截至2014年12月31日，珍诚医药公司注册资本和实收资本均 为人民币16,000万元，其中：和瑞控股有限公司出资人民币5,360万元，占注册资本的 33.500%；浙江康恩贝制药股份有限公司出资人民币4,930万元，占注册资本的30.813%； 上海国药股权投资基金合伙企业(有限合伙)出资人民币2,000万元，占注册资本的12.500%； 康恩贝集团有限公司出资人民币600万元，占注册资本的3.750%；浙江华睿庆余创业投资 有限公司出资人民币550万元，占注册资本的3.437%；浙江华睿泰信创业投资有限公司出 资人民币400万元，占注册资本的2.500%；通联创业投资股份有限公司出资人民币400万 元，占注册资本的2.500%；魏坚等19位自然人出资人民币1,760万元，占注册资本的11.000%。 珍诚医药公司经营范围：批发：中成药、化学药制剂、化学原料药、抗生素制剂、抗生 素原料药、生化药品、生物制品、中药材、中药饮片、麻黄碱复方制剂；经营第2、3类医 疗器械(具体经营范围详见《医疗器械经营企业许可证》)；批发、零售：预包装食品，乳制 品(含婴幼儿配方乳粉)，酒类；货运(普通货运)；第二类增值电信业务(具体范围详见《增 值电信业务经营许可证》）；批发、零售：第1类医疗器械，农副产品(除食品)，消字号消毒 产品，化妆品，日用百货；服务：药用植物、医疗器械、食品、保健食品，消毒用品的技术 开发，计算机软件开发，医药信息咨询(需《医疗机构执业许可证》的除外)，经济信息咨询 (除商品中介)，国内广告的设计、制作、代理、发布(除网络广告发布)；收购：本公司销售 所需的农副产品(限直接向第一产业的原始生产者收购)；货物及技术进出口业务(法律、法 规禁止的项目除外，法律、法规限制的项目取得许可证后方可经营)；其他无需报经审批的 一切合法项目。提供主要产品/劳务内容为：医药分销服务及渠道增值服务。 三、备考合并财务报表的编制基础和方法 本备考合并财务报表以持续经营为编制基础，根据《上市公司重大资产重组管理办法》 的规范和要求，假设本次重大资产重组交易于2014年1 月1 日已经完成，珍诚医药公司自 2014年1月1日起即已成为本公司的控股子公司，对本公司与珍诚医药公司之间的交易、 往来已作合并抵销。被收购方珍诚医药公司的会计政策和会计估计已按本备考合并财务报表 附注四重新厘定。备考财务报表具体编制方法为： 1．本备考财务报表以本公司业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的2014 年 度财务报表、珍诚医药公司业经中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审计的2014年度财务 报表及以资产基础法评估值确定的2014 年12 月31 日公允价值为基础，并假设本次重组 完成后的公司架构在2014 年1 月1 日已经存在，即本公司已于2014 年1 月1 日完成了 重组事项，共取得珍诚医药公司57.25%的股权，其中本次交易新增的投资23,265.00万元 将全部使用自有资金支付，该项尚未支付的收购款在备考合并资产负债表中的“其他应付款” 项目列示。 2. 本备考财务报表的净资产按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”列示， 不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。 3. 本备考财务报表以本次重组交易的资产基础法评估值为基础确定假设购买日珍诚医 药公司各项资产、负债的公允价值，并以此为基础在备考财务报表中进行后续计量，珍诚医 药公司可辩认净资产公允价值与账面价值的差额主要系非专利技术、商标、土地使用权和房 屋建筑物等评估增值13,627.54万元，该等评估增值额在备考合并财务报表中已确认为无形 资产和固定资产。在编制本备考合并财务报表时假设该等无形资产于2014年1月1日已经 存在且价值相同，并且在备考期内进行摊销。 4. 本备考财务报表以重组方案确定的支付对价与截至2014年12月31日本公司原持有 的珍诚医药公司的长期股权投资账面价值合计数作为购买成本，以该购买成本扣除重组交易 评估基准日的可辨认净资产公允价值份额确认为备考合并财务报表的商誉。 本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而 编制，仅供本公司因支付现金购买浙江珍诚医药股份有限公司股份之目的使用。 四、备考合并财务报表采用的主要会计政策和会计估计 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。。本备考财务报表所载财务信息的会计期 间为2014年1月1日起至2014年12月31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号— —合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计 入其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。以公允价值计量的 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升 且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损 益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金 融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入 当期损益，并且在以后年度不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 金额500万元以上（含）且占应收款项账面余额10%以 上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1年以内（含1年，以下同） 3 3 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-5年 50 50 5年以上 100 100 3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 3-40 0-5 2.38-33.33 机器设备 年限平均法 3-15 0-5 6.33-33.33 运输工具 年限平均法 3-12 0-5 7.92-33.33 其他设备 年限平均法 3-12 0-5 7.92-33.33 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十六) 生物资产 1. 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益 性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认：(1) 因过去的交易或者事项对其拥有 或者控制；(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司；(3) 其成本能够可靠计量时予以确认。 2. 生物资产按照成本计量。 3. 收获或出售消耗性生物资产，或生产性生物资产收获农产品时，采用加权平均法结 转成本。 (十七) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 按土地使用期限 专利及专有技术 10-15 软件 10 商标权 5 其他 5 使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进 行复核。 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十八) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本 模式计量的生产性生物资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象 表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形 资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产 组组合进行减值测试。 可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。 (十九) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待 摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项 目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的， 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十一) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售药品等产品。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将 产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的 经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件： 公司已根据合同约定将产品报关，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款 凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 (二十二) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十四) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 一般产品按17%的税率计缴，中药 材按13%的税率计缴，研发服务按 6%的税率计缴，初级农产品、计生 用品按0%的税率计缴，研发公司为 小规模纳税人，营改增后其收入按 3%计缴增值税 消费税 应纳税销售额 (量) 白酒适用税率为20%（定额0.5元 /500克）、其他酒适用税率为10% 营业税 应纳税营业额 服务业按5%的税率计缴 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的1.2%计缴；从租计征 的，按租金收入的12%计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 0%、10%、15%、25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 杭州康恩贝公司 15% 金华康恩贝公司 15% 康恩贝中药公司 15% 江西天施康公司 15% 珍视明药业公司 15% 弋阳制药公司 15% 云南希陶公司 15% 贵州拜特公司 15% 珍诚网络公司 15% 易立方公司 10% 珍诚健康公司 10% 天施康种植公司 0% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠及批文 1．企业所得税 (1) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 《关于浙江省2014年第二批 高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2015〕31号），本公司及子公司杭州康恩贝公司、 金华康恩贝公司通过高新技术企业复审，资格有效期3年（自2014年1月1日至2016年 12月31日），在资格有效期内当年起上述公司所得税享受15%的优惠税率。 (2) 根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布龙南县雪弗特新材料科 技有限公司等241家企业为高新技术企业的通知》（赣高企认发〔2015〕4号），子公司江 西天施康公司和江西天施康公司之子公司珍视明药业公司通过高新技术企业复审，资格有效 期为3年（自2014年1月1日至2016年12月31日）。在资格有效期内当年起上述公司所 得税享受15%的优惠税率。 (3) 根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局联 合下发的《关于浙江亚通金属陶瓷有限公司等491家企业通过高新技术企业复审的通知》（浙 科发高〔2013〕294号），子公司康恩贝中药公司通过高新技术企业复审，认定有效期为3 年（自2013年1月1日至2015年12月31日）。在资格有效期内，康恩贝中药公司所得税 享受15%的优惠税率。 (4) 根据江西省高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布协讯电子(吉安)有限公 司等24家高新技术企业复审名单的通知》（赣高企认发〔2014〕6号）,江西天施康公司之 子公司弋阳制药公司通过高新技术企业复审，资格有效期为3年（自2014年1月1日至2016 年12月31日）。在资格有效期内弋阳制药公司所得税享受15%的优惠税率。 (5) 江西天施康公司之子公司天施康种植公司从事农产品的种植销售，根据《中华人民 共和国企业所得税法》第二十七条规定，天施康种植公司免缴企业所得税。 (6) 根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》（财税〔2011〕58号）和《云南省财政厅、云南省国家税务局、云南省地 方税务局、昆明海关转发财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有 关税收政策问题的通知》（云财税〔2011〕129号）的规定，子公司云南希陶公司产品符合 鼓励类产品的第九类医药的第1种具有自主知识产权的新药开发与生产和第14种中药现代 化的条件，云南希陶公司按15%的税率计缴企业所得税。 云南希陶公司系昆明市民政局确认的社会福利企业。根据财政部、国家税务总局《关于 促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）的规定，云南希陶公司可享受 以下税收优惠政策：支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残 疾人实际工资的100%加计扣除。 (7）根据贵州省经济和信息化委员会《省经委关于确认贵州同济堂制药有限公司等企业 为“国家鼓励类产业企业”的批复》（黔经信产业函〔2012〕22号），子公司贵州拜特公 司享受西部地区的鼓励类产业企业政策，减按15%的税率征收企业所得税。 (8)2012年11月，珍诚网络公司2012年度至2014年度被认定为高新技术企业，2014 年度享受企业所得税15%的优惠税率。 (9)2014年5月，根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围 有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)，易立方公司、珍诚健康公司属于符 合规定的小型微利企业，故2014年度享受企业所得税20%的优惠税率的同时减半缴纳企业 所得税。 2．增值税 (1) 云南希陶公司系昆明市官渡区民政局确认的社会福利企业。根据财政部、国家税务 总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）和国家税务总局、 民政部、中国残疾人联合会《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发 〔2007〕67号）的规定，云南希陶公司销售产品的已交增值税，经税务主管部门审核后， 在规定额度内享受即征即退的优惠政策；具体限额由县级以上税务机关根据单位所在区、县 （含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工 资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。云南希陶公司暂按3.5万元每人每 年标准享受上述税收优惠。按照上述规定取得的增值税退税收入，免缴企业所得税。 (2) 江西天施康公司之子公司天施康种植公司销售产品为初级农产品，根据《中华人民 共和国增值税暂行条例》第十六条规定，天施康种植公司免缴增值税。 (3) 根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100 号),珍诚医药公司之子公司珍诚网络公司税收优惠期自2011年1月至2016年11月止继续 享受软件产品增值税优惠政策。 六、备考合并财务报表项目注释 (一) 备考合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 库存现金 286,648.64 银行存款 777,171,191.44 其他货币资金 46,314,771.06 合 计 823,772,611.14 (2) 其他说明 期末其他货币资金中包括不能随时支取的银行承兑汇票保证金31,764,426.55元、已质 押的定期存单8,593,100.43元、银联在途资金3,865,537.38元、电子商务保证金 130,000.00元及货款贴现保证金28,480.95元。 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 293,288,652.77 293,288,652.77 合 计 293,288,652.77 293,288,652.77 (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 357,441,013.01 小 计 357,441,013.01 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单 项计提坏账准备 按信用风险特征组 合计提坏账准备 1,126,244,871.98 98.53 40,986,758.99 3.64 1,085,258,112.99 单项金额不重大但 单项计提坏账准备 16,764,500.07 1.47 16,764,500.07 100.00 合 计 1,143,009,372.05 100.00 57,751,259.06 5.05 1,085,258,112.99 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 1,080,621,387.45 32,418,641.64 3.00 1-2 年 31,954,925.43 3,195,492.57 10.00 2-3 年 7,391,016.07 1,478,203.19 20.00 3-5 年 4,766,242.90 2,383,121.46 50.00 5 年以上 1,511,300.13 1,511,300.13 100.00 小 计 1,126,244,871.98 40,986,758.99 (2) 本期计提坏账准备18,116,382.86元，非同一控制下企业合并转入坏账准备 599,794.70元，本期收回坏账准备4,150.33元。 (3) 本期实际核销应收账款323,870.92元。 (4) 应收账款金额前5名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 的比例(%) 坏账准备 吉林省嘉禾天然药物有限公司 40,903,575.00 3.58 1,227,107.25 北京同仁堂吉林人参有限责任公司 40,763,454.80 3.57 1,222,903.64 上海丰麟天然保健品有限公司 31,709,979.68 2.77 951,299.39 上海丽天药业有限公司 28,253,139.60 2.47 847,594.19 新乡佐今明制药股份有限公司 26,794,321.20 2.34 803,829.64 小 计 168,424,470.28 14.73 5,052,734.11 4. 预付款项 (1) 账龄分析 账 龄 期末数 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 80,939,627.46 90.31 80,939,627.46 1-2 年 3,664,205.43 4.09 3,664,205.43 2-3 年 2,132,040.08 2.38 2,132,040.08 3 年以上 2,883,732.50 3.22 76,492.30 2,807,240.20 合 计 89,619,605.47 100.00 76,492.30 89,543,113.17 (2) 预付款项金额前5名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例(%) 桓仁满族自治县恒宝参药有限公司 5,376,785.22 6.00 通化县喜乐康人参有限公司 5,000,000.00 5.58 龙宝参茸股份有限公司 4,536,836.73 5.06 思美传媒股份有限公司 3,600,000.00 4.02 浙江省国投医药有限公司 3,300,000.00 3.68 小 计 21,813,621.95 24.34 5. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 53,964,007.55 100.00 8,944,463.21 16.57 45,019,544.34 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 53,964,007.55 100.00 8,944,463.21 16.57 45,019,544.34 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 34,405,397.67 1,030,767.09 3.00 1-2 年 9,159,293.18 917,324.20 10.00 2-3 年 2,834,343.59 566,868.73 20.00 3-5 年 2,270,939.85 1,135,469.93 50.00 5 年以上 5,294,033.26 5,294,033.26 100.00 小 计 53,964,007.55 8,944,463.21 (2) 本期转回坏账准备4,874,744.86元，非同一控制下企业合并转入坏账准备 5,321,538.30元。 (3) 本期实际核销其他应收款1,393.65元。 (4) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质 期末数 押金保证金 20,917,030.42 备用金 11,209,963.98 往来款 5,488,161.90 员工借款 2,634,466.81 退税等补助 1,049,999.86 售房款 1,952,200.00 其他 10,712,184.58 合 计 53,964,007.55 (5) 其他应收款金额前5名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余 额的比例(%) 坏账准备 浙江亦民医药有限公司 保证金 10,000,000.00 1年以内 18.53 300,000.00 萧山经济技术开发区管委会 土地保证金 4,800,000.00 1-2年 8.89 480,000.00 金华福民建设有限公司 担保代垫款 2,600,000.00 5年以上 4.82 2,600,000.00 上海科新生物技术股份有限 公司 研发费用 2,090,000.00 1年以内 3.87 62,700.00 鹰潭市国土资源局 土地收储款 1,952,200.00 1年以内 3.62 58,566.00 小 计 21,442,200.00 39.73 3,501,266.00 6. 存货 (1) 明细情况 项 目 期末数 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 257,871,964.93 247,767.28 257,624,197.65 在产品 86,294,588.95 52,372.35 86,242,216.60 库存商品 469,939,364.09 3,074,256.47 466,865,107.62 包装物 11,324,090.00 155,253.46 11,168,836.54 低值易耗品 585,824.84 585,824.84 消耗性生物资产 2,868,891.74 2,868,891.74 合 计 828,884,724.55 3,529,649.56 825,355,074.99 (2) 存货跌价准备 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 原材料 478,713.80 298,876.78 529,823.30 247,767.28 在产品 174,631.56 122,259.21 52,372.35 库存商品 3,775,380.20 121,746.37 822,870.10 3,074,256.47 包装物 1,371.45 153,882.01 155,253.46 小 计 4,430,097.01 574,505.16 1,474,952.61 3,529,649.56 本期计提存货跌价准备574,505.16元，转回存货跌价准备313,967.46元，转销存货跌 价准备1,160,985.15元。 7. 其他流动资产 项 目 期末数 理财产品 5,500,000.00 待抵扣增值税进项税额 13,440,358.36 预交税款 413,011.73 合 计 19,353,370.09 8. 可供出售金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 49,947,028.00 1,515,053.60 48,431,974.40 其中：按成本计量 49,947,028.00 1,515,053.60 48,431,974.40 合 计 49,947,028.00 1,515,053.60 48,431,974.40 (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初数 本期增加 本期减少 期末数 北京嘉林药业股份有限公司 36,000,000.00 36,000,000.00 双马生物公司 2,397,783.43 2,397,783.43 兰溪市财务开发公司 300,000.00 300,000.00 浙江大通集团股份有限公司 60,000.00 60,000.00 浙江锐至投资股份有限公司（原 浙江萧山宾馆股份有限公司） 105,000.00 105,000.00 浙江耐司康药业有限公司 9,929,190.97 9,929,190.97 博士后联谊基金 100,000.00 100,000.00 北京中联磺胺有限公司 100,000.00 100,000.00 浙江一新制药股份有限公司 955,053.60 955,053.60 小 计 13,947,028.00 36,000,000.00 49,947,028.00 (续上表) 被投资单位 减值准备 在被投资单位 持股比例(%) 本期 现金红利 期初数 本期增加 本期减少 期末数 北京嘉林药业股份有限公司 1.10 双马生物公司 5.00 兰溪市财务开发公司 300,000.00 300,000.00 1.96 浙江大通集团股份有限公司 60,000.00 60,000.00 0.06 浙江锐至投资股份有限公司（原 浙江萧山宾馆股份有限公司） 0.10 浙江耐司康药业有限公司 5.00 博士后联谊基金 100,000.00 100,000.00 3.33 北京中联磺胺有限公司 100,000.00 100,000.00 不详 浙江一新制药股份有限公司 （未完）  |