[公告]佰利联：四川龙蟒钛业股份有限公司审计报告及财务报表（2013年1月1日至2014年12月31日止）
四川龙蟒钛业股份有限公司 审计报告及财务报表 信会师报字[2015]第750329号 四川龙蟒钛业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2013年 1月 1日至 2014年 12月 31日止） 目录页次 一、审计报告 1-2 二、财务报表 合并资产负债表和资产负债表 1-4 合并利润表和利润表 5-6 合并现金流量表和现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-80 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 四川龙蟒钛业股份有限公司 二〇一三至二〇一四年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司简介 四川龙蟒钛业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 2005年 10月 24 日，经四川省人民政府川府函【 2005】187号文件批准，由四川龙蟒集团有限责任 公司（以下简称 “龙蟒集团 ”）、四川龙蟒投资有限责任公司、叶氏油墨（中山）有限 公司、成都新兴创业投资有限责任公司、成都道奇投资管理有限公司、李家权、傅 祖英、龚家竹、周晓葵、廖延伍、范先国、王洪福、朱全芳、袁文林、杨柱梁作为 发起人，由四川龙蟒钛业有限责任公司整体变更设立的股份有限公司。本公司控股 股东为龙蟒集团，实际控制人为自然人李家权。本公司成立时注册资本为 20,000万 元，注册地为绵竹市新市工业开发区，总部位于四川绵竹，企业法人营业执照号为 5100001823429，法定代表人：姚恒平。 2007年 7月 18日，叶氏油墨（中山）有限公司与道名企业管理咨询服务（深圳） 有限公司签订股权转让协议，将其持有的本公司 1,600万股份转让给道名企业管理 咨询服务（深圳）有限公司。 2007年 8月 22日，道名企业管理咨询服务（深圳）有限公司与孙大贵签订股权转 让协议，将其持有的本公司 600万股份转让给孙大贵；成都道奇投资管理有限公司 与孙大贵签订股权转让协议，将其持有的本公司 80万股份转让给孙大贵；成都道奇 投资管理有限公司与席林芬签订股权转让协议，将其持有的本公司 320万股份转让 给席林芬；成都新兴创业投资有限责任公司与孙大贵签订股权转让协议，将其持有 的本公司 120万股份转让给孙大贵。 2009年 12月 30日，袁文林与龙蟒集团签订股权转让协议，将其所持 6万股份转让 给龙蟒集团；2010年 1月 14日，龚家竹与龙蟒集团签订股权转让协议，将其所持 6 万股份转让给龙蟒集团。 2010年 6月 9日，公司第一次临时股东大会审议通过增资扩股方案，决定将公司注 册资本由 20,000万元增加至 23,900万元，由全体股东按各自所持股份比例认购，认 购价格每股 4.01元，其中 3,900万元增加注册资本， 11,739万元计入资本公积。 2010年 12月 6日，孙大贵与刘新签订股权转让协议，孙大贵将其所持 500万股份 转让给刘新。 2011年 3月 2日，成都新兴创业投资有限公司将其所持 573.6万股份转让给成都远 博投资管理中心（有限合伙）。 财务报表附注第 1页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 2011年 4月 18日，公司年度股东大会审议通过 2010年度利润分配方案，决议以资 本公积向全体股东每 10股转增 2股，转增完成后公司注册资本增加至 28,680万元。 2012年 4月 25日，公司年度股东大会审议通过 2011年度利润分配方案，决议以资 本公积向全体股东每 10股转增 2.6股，转增完成后公司股本增加至 36,136.8万股。 2014年 7月 15日，自然人刘新将其 756万股、7月 22日付祖英将其 361.3680万股 转让给龙蟒集团。 2014年 8月 8日，自然人周晓葵将其 10.841万股、廖延伍将其 10.841万股、王洪 福将其 10.841万股、朱全芳将其 10.841万股、范先国将其 10.841万股、杨柱梁将 其 10.841万股、席林芬将其 578.1888万股转让给龙蟒集团，成都远博投资管理中心 将其 867.2832万股转让给龙蟒集团。 2014年 11月 20日，自然人孙大贵将其 689.472万股转让给龙蟒集团。 2014年 11月 20日，道名企业管理咨询服务（深圳）有限公司将其 1806.84万股转 让给龙蟒集团。 截止 2014年 12月 31日，本公司股东构成为四川龙蟒集团有限责任公司持股 32,248.4803万股，占 89.24%；西藏龙蟒投资有限公司 (由四川龙蟒投资有限责任公 司更名)持股 3,505.2696万股，占 9.70%；李家权持股 383.0501万股，占 1.06%。 (二) 公司的历史沿革、改制情况 1、改制过程 2005年 10月 24日，根据《四川省人民政府关于同意四川龙蟒钛业有限责任 公司整体变更设立为四川龙蟒钛业股份有限公司的批复》（川府函 [2005]187 号），本公司由龙蟒集团作为主发起人，并联合四川龙蟒投资有限责任公司、 叶氏油墨（中山）有限公司、成都新兴创业投资有限责任公司、成都道奇投资 管理有限公司和李家权等 10名自然人发起，由原来的有限责任公司整体变更 设立为股份有限公司。本公司以截止 2005年 4月 30日经审计后的净资产 20,000万元，折合为 20,000万股份，每股面值 1元。 2、改制前股权的变化情况 本公司前身四川龙蟒钛业有限责任公司（以下简称“钛业有限公司”）于 2001 年 2月 21日成立，注册资本 1,200万元，其中：龙蟒集团以货币资金出资 800 万元，占注册资本的 66.67%；四川龙蟒磷制品股份有限公司（以下简称 “磷制 品股份”）以货币资金出资 400万元，占注册资本的 33.33%。 2003年 11月 10日，四川龙蟒钛业有限责任公司经股东会决议，决定增加注 册资本 8,800万元，其中，龙蟒集团以货币资金增资 4,300万元；磷制品股份 财务报表附注第 2页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 以土地使用权 13,327,813.44元（因未能过户，经公司股东会批准，磷制品股 份于 2004年 7月变更为以货币资金 13,327,813.44元出资）及货币资金 31,672,186.56元增资 4,500万元。增资后，四川龙蟒钛业有限责任公司注册资 本变更为 10,000万元，其中：龙蟒集团出资 5,100万元，占注册资本的 51%； 磷制品股份出资 4,900万元，占注册资本的 49%。 2005年 4月 6日，经四川龙蟒钛业有限责任公司 2005年第一次临时股东会决 议，磷制品股份将所持股权 3,000万元转让给龙蟒集团。 2005年 4月 16日， 经四川龙蟒钛业有限责任公司 2005年第二次临时股东会决议，磷制品股份以 其五分厂的固定资产和土地使用权对四川龙蟒钛业有限责任公司增资，认缴注 册资本 3,300万元，实际出资额超过其认缴的注册资本金额的部分记入资本公 积。上述股权转让和增资行为完成后，四川龙蟒钛业有限责任公司的注册资本 变更为 13,300万元，其中：龙蟒集团出资 8,100万元，占注册资本的 60.90%； 磷制品股份出资 5,200万元，占注册资本的 39.10%。 2005年 6月 27日，经四川龙蟒钛业有限责任公司 2005年第四次临时股东会 决议，全体股东同意磷制品股份将其持有的四川龙蟒钛业有限责任公司的股权 进行转让。2005年 6月 29日，磷制品股份分别与龙蟒集团、四川龙蟒投资有 限责任公司、叶氏油墨（中山）有限公司、成都新兴创业投资有限责任公司、 成都道奇投资管理有限公司签订股权转让协议，将所持有四川龙蟒钛业有限责 任公司的 36.80%股权转让给上述各公司，其中，龙蟒集团受让其持有的 14.10% 的股权，四川龙蟒投资有限责任公司受让其持有的 9.70%股权，叶氏油墨（中 山）有限公司受让其持有的 8%股权，成都新兴创业投资有限责任公司受让其 持有的 3%股权，成都道奇投资管理有限公司受让其持有的 2%股权。2005年 7月，磷制品股份分别与李家权等 10名自然人签订股权转让协议，将所持有 四川龙蟒钛业有限责任公司 1.06%的股权转让给李家权，所持有四川龙蟒钛业 有限责任公司 1%的股权转让给傅祖英，将其所持有四川龙蟒钛业有限责任公 司 0.24%的股权分别转让给龚家竹、周晓葵、廖延伍、范先国、王洪福、朱全 芳、袁文林、杨柱梁 8位自然人，每人的受让比例为 0.03%。股权转让完成后， 龙蟒集团出资 9,975.30万元，占注册资本的 75%；四川龙蟒投资有限责任公 司出资 1,290.10万元，占注册资本的 9.7%；叶氏油墨（中山）有限公司出资 1,064.00万元，占注册资本的 8%；成都新兴创业投资有限责任公司出资 399.00 万元，占注册资本的 3%；成都道奇投资管理有限公司出资 266.00万元，占注 册资本的 2%；李家权出资 140.98万元，占注册资本的 1.06%；傅祖英出资 133.00 万元，占注册资本的 1%；龚家竹、周晓葵、廖延伍、范先国、王洪福、朱全 芳、袁文林、杨柱梁各出资 3.99万元，分别占注册资本的 0.03%。四川龙蟒 财务报表附注第 3页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 钛业有限责任公司整体变更为股份有限公司时，上述各股东以其持有的股权比 例按 2005年 4月 30日的净资产 20,000万元折合为对本公司的出资，本公司 注册资本由改制前的 13,300万元增加到 20,000万元，其中资本公积转增资本 17,654,339.19元，盈余公积转增资本 3,818,137.30元，未分配利润转增资本 45,527,523.51元。 本公司属化工行业，经营范围主要包括：生产饲料级硫酸亚铁、硫酸；危险货 物运输（8类）（以上项目及期限以许可证为准）（以下项目不含前置许可项目， 后置许可项目凭许可证或审批文件经营）生产钛白粉；进出口业务；氧化钪生 产。公司注册地为绵竹市新市工业开发区，总部位于四川绵竹，企业法人营业 执照号为 510000000173951，法人代表人：姚恒平。 本公司按照《公司法》设立了股东大会、董事会和监事会。公司下设人事行政 部、财务部、审计部、工程部、销售部、国际业务部、供应部、生产部、设备 部、质量部、研发部、技术部等职能部门。 本财务报表已经本公司董事会于 2015年 6月 2日决议批准报出。 (三) 合并财务报表范围 截止 2014年 12月 31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 四川龙蟒矿治有限责任公司（以下简称矿冶公司） 攀枝花龙蟒矿产品有限公司（以下简称矿产品公司） 襄阳龙蟒钛业有限公司（以下简称襄阳钛业） 保康兴泰钛业有限公司（以下简称保康兴泰） 四川龙蟒龙运现代物流有限公司（以下简称龙运物流） 四川龙蟒龙运贸易有限公司（以下简称龙运贸易） 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更 ” 和 “七、在 其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称 “企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 财务报表附注第 4页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 河南佰利联化学股份有限公司（股票代码 002601，公司简称“佰利联”）拟收购四川 龙蟒钛业股份有限公司 100%股权，龙蟒钛业与上市公司业务性质、客户群体比较接 近，编制本财务报表时，参照上市公司相关会计估计重述报告期财务报表。 (二) 持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12个月内的持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 财务报表附注第 5页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 财务报表附注第 6页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 财务报表附注第 7页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 (九) 外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 财务报表附注第 8页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 财务报表附注第 9页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 财务报表附注第 10页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大是指：单项金额在 100 万元（含 100万元）以上的应收款项。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、其他应收款）单独进行减 值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项， 将其归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 信用风险特征组合确定的依据 账龄组合相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 关联方组合具有控制和被控制关系的关联方款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法） 关联方组合具有控制和被控制关系的关联方款项不计提坏帐准备 账龄组合账龄分析法 财务报表附注第 11页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内5 5 1－2年10 10 2－3年30 30 3－4年50 50 4－5年80 80 5年以上100 100 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额不重大是指：单项金额在 100万元以下的应收款项。 单项计提坏账准备的理由如有客观证据表明预计未来现金流量现值低于账面价值。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 坏账准备的计提方法 准备。单独测试未发生减值的应收款项，并入账龄分析法组合计提坏账准备。 (十二) 存货 1、存货的分类 本公司存货分类为：原材料、委托加工物资、包装物、低值易耗品、自制半成 品、在产品、库存商品等。 2、发出存货的计价方法 存货的发出采用加权平均法核算，委托加工物资领用的原材料采用个别计价法 核算。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通 常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的 影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 财务报表附注第 12页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十三) 长期股权投资 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重 大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 财务报表附注第 13页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 财务报表附注第 14页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法和年数总和法分类计提，根据固定资产类别、预 计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不 同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别 计提折旧，本公司子公司四川龙蟒矿治有限责任公司对部分运输设备采用年数 总和法计提折旧。 财务报表附注第 15页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋建筑物平均年限法25-30 3-5 3.17-3.88 机器设备平均年限法10-18 3-5 5.28-9.70 电子及办公设备平均年限法5-8 3-5 11.88-19.40 运输设备平均年限法10-12 3-5 7.92-9.70 运输设备年数总和法5 3-5 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额。 财务报表附注第 16页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 (十七) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 财务报表附注第 17页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额。 (十八) 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 财务报表附注第 18页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目预计使用寿命依据 土地使用权 50年土地证登记年限 ERP信息系统 5-10年预计为企业带来经济利益的期间 专有技术 5-10年预计为企业带来经济利益的期间 矿权 20年按照采矿许可证期限进行摊销 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。 财务报表附注第 19页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形 成项目立项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预 定可使用状态之日转为无形资产。 (十九) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费 用，主要包括租入土地缴纳的土地补偿费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限 分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项 目的摊余价值全部转入当期损益。 财务报表附注第 20页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 (二十一) 职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险） /企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费 /年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。 财务报表附注第 21页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 3、辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十二) 预计负债 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十三) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工 [或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担 以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支 付和以现金结算的股份支付。 1、以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值 计量。本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条 件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）， 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表 财务报表附注第 22页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 日，本公司根据最新取得的 [可行权职工人数变动 ]、[是否达到规定业绩条件 ] 等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的 公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可 行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授 予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资 本公积。 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件 或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有 可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取 得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职 工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认 尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具， 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权 益工具进行处理。 2、以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公 允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负 债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相 关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。 (二十四) 收入 1、销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 财务报表附注第 23页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 销售收入确认的具体方式如下： 内销：在交款提货销售的情况下，以收到货款并已将发票账单、提货单交给买 方时确认收入；采用预收货款的销售方式，以开出销货发票并将商品发出时确 认收入；采用赊销的情况下，货物已经发出，并转移商品所有权凭证时确认收 入。外销：本公司出口销售的主要价格条款为 FOB、CIF、C&F等。在 FOB、 CIF、C&F价格条款下，本公司在国内港口装船后，已将商品所有权上的主要 风险和报酬转移给购货方，同时本公司不再实施和保留通常与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，因此在 FOB、CIF、C&F 价格条款下，本公司以报关装船作为确认收入的时点，以离岸价确认收入。 2、让渡资产使用权收入 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可 靠地计量时，分别下列情况确认让渡资产使用权收入： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3、提供劳务的收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下 列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已收或预计能够收回的 金额确认已提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （2）已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，按照能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本； （3）已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成 本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 本公司确认完工百分比的方法为：根据已发生的成本占估计总成本的比例确定。 (二十五) 政府补助 1、类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 财务报表附注第 24页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的 政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：用于企业购建固定资产、 无形资产等长期资产相关的补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：用于企业已发生的或以后 期间将发生的相关费用或损失的补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：未明确规定补助对象的 ,本公司直接划分为与收 益相关的政府补助。 2、确认时点 在收到款项并取得财政资金支付凭证时为政府补助的确认时点。 3、会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 财务报表附注第 25页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十七 ) 租赁 1、经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十八) 持有待售资产 1、持有待售资产确认标准 本公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产： （1）公司已就该资产出售事项作出决议 财务报表附注第 26页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 （2）公司已与对方签订了不可撤消的转让协议 （3）该资产转让将在一年内完成。 2、持有待售资产的会计处理方法 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面 价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去 处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 (二十九) 其他重要会计政策和会计估计 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、 共同控制的其他企业。 (三十) 重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 公司已执行财政部于 2014 年修订的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》、 《企业会计准则第 9号-职工薪酬》、、 《企业会计准则第 30号-财务报表列报》 《企业会计准则第 33号-合并财务报表》，以及颁布的《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》、《企业会计准则第 39号-公允价值计量》、《企业 会计准则第 40 号-合营安排》、《企业会计准则第 41 号-在其他主体中权 益的披露》准则。 财务报表附注第 27页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 2、重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 四、税项 (一) 主要税种和税率 税 种 税率 企业所得税按应纳税所得额计征 15%、25% 计税依据 增值税 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额， 在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 17%、13% 营业税按应税营业收入计征 5% 城市维护建设税按实际缴纳的增值税、营业税及消费税计征 1%、5% 教育费附加按实际缴纳的增值税、营业税及消费税计征 3% 地方教育费附加按实际缴纳的增值税、营业税及消费税计征 2% 资源税按原矿采矿量 5.6元/吨 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称所得税税率 四川龙蟒钛业股份有限公司 15% 四川龙蟒矿冶有限责任公司 15% 攀枝花龙蟒矿产品有限公司 15% 襄阳龙蟒钛业有限公司 15% (二) 税收优惠 根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》（财税【 2011】58号）之规定，自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业（指以《西部地区鼓励类产业目录》中规 定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业）减 按 15%的税率征收企业所得税；根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略 有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第 12号）之规定，享受西 部大开发企业所得税税收优惠第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年 度实行备案管理，在《西部地区鼓励类产业目录》公布前，企业符合《产业结构调 整指导目录（ 2011年本）》等规定范围的，经税务机关确认后，其企业所得税可按 照 15％税率缴纳，《西部地区鼓励类产业目录》公布后，已按 15%税率进行企业所 得税汇算清缴的企业，若不符合相关规定的条件，可在履行相关程序后，按税法规 定的适用税率重新计算申报。经国务院批准，发展改革委发布了《西部地区鼓励类 产业目录》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第 15号），自 2014年 10月 1 日起施行。 经四川省经济和信息化委员会《关于确认四川东方轴承制造有限责任公司等 6户企 财务报表附注第 28页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》（川经信产业函【 2012】402号）确认， 本公司主营业务属于《产业结构调整指导目录（2011年本）》（国家发改委第 9号令） 中的鼓励类产业。四川龙蟒钛业股份有限公司 2013年、2014年企业所得税执行 15% 税率计缴。 经四川省经济和信息化委员会《关于确认埃斯科姆米高（四川）化肥有限公司等 27 户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》（川经信产业函【 2012】1212号） 确认，四川龙蟒矿冶有限责任公司、攀枝花龙蟒矿产品有限公司主营业务属于《产 业结构调整指导目录（ 2011年本）》（国家发改委第 9号令）中的鼓励类产业。 2013 年、2014年企业所得税执行 15% 税率计缴。 2014年 10月 14日，襄阳龙蟒钛业有限公司取得湖北省科学技术厅、湖北省财政 厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局联合认定的高新技术企业证书，有效期 三年，证书编号 GR201442000667，根据企业所得税法及其相关规定，公司 2014年 度、2015年度、 2016年度享受 15%的企业所得税优惠政策。 五、合并财务报表重要项目注释 (一) 2014.12.31 库存现金 886,726.12 771,038.28 银行存款 94,108,953.27 148,538,490.31 其他货币资金 51,487,674.11 2,704,254.95 货币资金 项目 2013.12.31 合 计 146,483,353.50 152,013,783.54 其中受到限制的货币资金明细如下： 项目 2014.12.31 2013.12.31 进口货物保证金 50,869,703.82 2,704,254.95 安全保证金 617,970.29 合 计 51,487,674.11 2,704,254.95 说明：截止至 2014年 12月 31日，本公司不存在其他抵押或冻结等对使用有限制、存放在 境外或有潜在回收风险的款项。 (二) 应收票据 1、应收票据分类列示 项目 2014.12.31 2013.12.31 银行承兑汇票 169,793,964.96 455,747,422.98 商业承兑汇票 合计 169,793,964.96 455,747,422.98 财务报表附注第 29页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 2、 2014年末公司已质押的应收票据 项目 2014.12.31已质押金额 银行承兑汇票 100,400,000.00 商业承兑汇票 合计 100,400,000.00 3、 2014年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 2014.12.31终止确认金额 2014.12.31未终止确认金额 银行承兑汇票 790,471,425.89 商业承兑汇票 合计 790,471,425.89 (三) 应收账款 1、应收账款分类披露 类别 2014.12.31 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额计提比例（ %） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的应收账款 332,871,928.44 100.00 16,927,443.94 5.09 315,944,484.50 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收账款 合计 332,871,928.44 100.00 16,927,443.94 5.09 315,944,484.50 类别 2013.12.31 账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额计提比例（ %） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备 的应收账款 306,644,345.37 100.00 15,440,343.66 5.04 291,204,001.71 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收账款 合计 306,644,345.37 100.00 15,440,343.66 5.04 291,204,001.71 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2014.12.31 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 330,784,155.32 16,539,207.77 5.00 1至 2年 1,190,478.81 119,047.88 10.00 2至 3年 897,294.31 269,188.29 30.00 3至 4年 4至 5年 5年以上 合计 332,871,928.44 16,927,443.94 财务报表附注第 30页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 账龄 2013.12.31 应收账款坏账准备计提比例（%） 1年以内304,481,817.47 15,224,090.87 5.00 1至2年2,162,527.90 216,252.79 10.00 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合计306,644,345.37 15,440,343.66 2、 2014年计提、转回或收回坏账准备情况 2014年计提坏账准备金额 1,487,100.28元；收回或转回坏账准备金额 0元。 3、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 2014.12.31 应收账款 占应收账款合计 数的比例(%)坏账准备 RUST-OLEUM CORP. 39,039,220.00 11.73 1,951,961.00 立邦投资有限公司27,764,486.37 8.34 1,388,224.32 攀枝花骏丰矿业有限公司22,157,249.82 6.66 1,107,862.49 阿克苏诺贝尔太古漆油（广州）有限公司12,644,897.70 3.80 632,244.89 攀枝花一立矿业股份有限公司11,922,574.73 3.58 596,128.74 合计113,528,428.62 34.11 5,676,421.44 单位名称 2013.12.31 应收账款 占应收账款合计 数的比例(%)坏账准备 立邦投资有限公司72,256,347.41 23.56 3,612,817.37 SHERWIN(巴西) 11,730,435.60 3.83 586,521.78 DACAR(巴西) 11,328,040.20 3.69 566,402.01 BERGER PAINTS INDIA LIMITED 10,490,935.83 3.42 524,546.79 阿克苏诺贝尔太古漆油（广州）有限公司10,459,144.65 3.41 522,957.23 合计116,264,903.69 37.91 5,813,245.18 (四) 预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄 2014.12.31 2013.12.31 账面余额比例(%)账面余额比例(%) 1年以内66,319,251.12 99.72 155,646,733.41 92.26 1至2年183,323.47 0.28 1,856,627.60 1.10 2至3年11,200,000.00 6.64 3年以上 合计 66,502,574.59 100.00 168,703,361.01 100.00 财务报表附注第 31页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 预付对象 2014.12.31 占预付款期末余额合计 数的比例(%) 中石化炼油销售达州有限公司 9,680,185.59 14.56 峡江县捷成物流有限公司 5,655,899.72 8.50 李顺军 5,365,220.38 8.07 武汉钢铁集团金属资源有限责任公司粉末冶金分公司 3,923,664.42 5.90 南通三圣石墨设备科技股份有限公司 3,240,000.00 4.87 合计 27,864,970.11 41.90 预付对象 2013.12.31 占预付款期末余额合计 数的比例(%) 峡江县捷成物流有限公司 20,504,675.50 12.15 中化化肥有限公司（ SINOCHEM） 15,226,050.00 9.03 中国石油化工股份有限公司西南油气分公司油气销售运行处 12,180,416.54 7.22 中石化炼油销售达州有限公司 9,650,293.23 5.72 中国石油化工股份有限公司油气分公司川西采气厂 8,200,000.00 4.86 合计 65,761,435.27 38.98 (五) 应收利息 项目 2014.12.31 2013.12.31 南漳县人民政府借款利息 4,567,370.13 2,345,623.20 合计 4,567,370.13 2,345,623.20 (六) 其他应收款 1、其他应收款分类披露： 类别 2014.12.31 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收账款 18,500,000.00 19.48 18,500,000.00 100.00 按信用风险特征组合计提坏账准备 的应收账款 76,453,684.56 80.52 13,153,643.47 17.20 63,300,041.09 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收账款 合计 94,953,684.56 100.00 31,653,643.47 33.34 63,300,041.09 类别 2013.12.31 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备 的应收账款 18,500,000.00 10.16 18,500,000.00 100.00 按信用风险特征组合计提坏账准备 的应收账款 163,523,307.72 89.84 11,261,411.04 6.89 152,261,896.68 单项金额不重大但单独计提坏账准 备的应收账款 财务报表附注第 32页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 类别 2013.12.31 账面余额坏账准备 账面价值 金额 比例 （%） 金额 计提比 例（%） 合计 182,023,307.72 100.00 29,761,411.04 16.35 152,261,896.68 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 其他应收款 2014.12.31 其他应收款坏账准备计提比例(%)计提理由 西昌市华羽天成实业有限责任公司 18,500,000.00 18,500,000.00 100.00对方单位营业执照被吊销 合计 18,500,000.00 18,500,000.00 其他应收款 2013.12.31 其他应收款坏账准备计提比例(%)计提理由 西昌市华羽天成实业有限责任公司 18,500,000.00 18,500,000.00 100.00对方单位营业执照被吊销 合计 18,500,000.00 18,500,000.00 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2014.12.31 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 42,413,366.74 2,120,668.33 5.00 1至 2年 3,751,186.51 375,118.65 10.00 2至 3年 26,561,383.31 7,968,414.99 30.00 3至 4年 1,596,613.00 798,306.50 50.00 4至 5年 1,200,000.00 960,000.00 80.00 5年以上 931,135.00 931,135.00 100.00 合计 76,453,684.56 13,153,643.47 账龄 2013.12.31 其他应收款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 131,499,557.53 6,574,977.87 5.00 1至 2年 28,216,223.04 2,821,622.30 10.00 2至 3年 1,602,916.05 480,874.82 30.00 3至 4年 1,269,176.10 634,588.05 50.00 4至 5年 930,435.00 744,348.00 80.00 5年以上 5,000.00 5,000.00 100.00 合计 163,523,307.72 11,261,411.04 2、 2014年计提、转回或收回坏账准备情况 2014年计提坏账准备金额 1,892,232.43元；收回或转回坏账准备金额 0元。 财务报表附注第 33页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 3、其他应收款按款项性质分类情况 款项性质2014.12.31 2013.12.31 往来款60,511,658.36 131,070,088.36 保证金及押金125,613.00 160,613.00 备用金3,579,888.23 4,173,119.95 政府借款26,000,000.00 26,000,000.00 补偿费13,555,019.20 其他4,736,524.97 7,064,467.21 合计 94,953,684.56 182,023,307.72 4、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质2014.12.31 账龄 占其他应收期末余额 合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 四川龙蟒集团有限责任公司往来款26,670,648.91 1年以内28.09 1,333,532.45 南漳县人民政府政府借款26,000,000.00 2-3年27.38 7,800,000.00 西昌市华羽天成实业有限责任 公司 往来款18,500,000.00 2-3年19.48 18,500,000.00 四川龙蟒磷化工有限公司往来款6,251,605.62 1年以内6.58 312,580.28 四川全新燃气有限公司保证金及押金3,000,000.00 1年以内3.16 150,000.00 合计 80,422,254.53 84.70 28,096,112.73 单位名称款项性质2013.12.31 账龄 占其他应收期末余额 合计数的比例(%) 坏账准备 期末余额 四川龙蟒集团有限责任公司往来款77,450,000.00 1年以内42.55 3,872,500.00 四川龙蟒磷化工有限公司往来款22,691,164.49 1年以内12.47 1,134,558.22 南漳县人民政府政府借款26,000,000.00 1-2年14.28 2,600,000.00 西昌市华羽天成实业有限责任 公司 往来款18,500,000.00 1-2年10.16 18,500,000.00 新九乡人民政府财政所补偿费13,555,019.20 1年以内7.45 677,750.96 合计 158,196,183.69 86.91 26,784,809.18 (七) 存货 存货分类 项目 2014.12.31 2013.12.31 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料207,534,861.69 207,534,861.69 204,501,322.08 204,501,322.08 包装物4,074,267.34 4,074,267.34 5,605,239.35 5,605,239.35 低值易耗品106,491,655.09 106,491,655.09 123,416,887.57 123,416,887.57 在产品79,915,001.67 79,915,001.67 87,475,297.35 87,475,297.35 库存商品348,645,473.66 348,645,473.66 336,258,105.18 336,258,105.18 合计 746,661,259.45 746,661,259.45 757,256,851.53 757,256,851.53 财务报表附注第 34页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 (八) 一年内到期的非流动资产 项目 2013.12.31 合计 8,500,000.00 2014.12.31 招银金融租赁有限公司 -融资租赁保证金 8,500,000.00 (九) 其他流动资产 项目 2014.12.31 2013.12.31 短期银行理财产品 39,600,000.00 预交税费 26,085,741.02 86,475,941.08 合计 65,685,741.02 86,475,941.08 (十) 长期应收款 项目 2014.12.31 2013.12.31 折现率 区间账面余额 坏账 准备 账面价值账面余额 坏账 准备 账面价值 融资租赁保证金 8,500,000.00 8,500,000.00 地质环境保证金 3,564,764.00 3,564,764.00 3,237,970.00 3,237,970.00 合计 3,564,764.00 3,564,764.00 11,737,970.00 11,737,970.00 财务报表附注第 35页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 (十一) 长期股权投资 被投资单位 2013.12.31 本期增减变动 2014.12.31 本期计提减值 准备 减值准备 期末余额追加 投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 其他权益 变动 宣告发放现金 股利或利润 其他 联营企业 攀枝花攀西储运有限责任公司 9,930,027.59 11,777.39 830,142.76 1,688,095.12 9,083,852.62 合计 9,930,027.59 11,777.39 830,142.76 1,688,095.12 9,083,852.62 被投资单位 2012.12.31 本期增减变动 2013.12.31 本期计提减 值准备 减值准备 期末余额追加 投资 减少投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合 收益调整 其他权益 变动 宣告发放现金 股利或利润 其他 联营企业 攀枝花攀西储运有限责任公司 9,842,398.24 1,740,282.78 1,652,653.43 9,930,027.59 合计 9,842,398.24 1,740,282.78 1,652,653.43 9,930,027.59 财务报表附注第 36页 四川龙蟒钛业股份有限公司 2013-2014年度 财务报表附注 (十二) 固定资产 1、固定资产情况 项目房屋及建筑物机器设备电子设备及其他运输工具合计 1．账面原值 （1）2013.12.31 1,606,749,162.87 2,861,356,555.78 321,047,588.32 139,658,248.69 4,928,811,555.66（2）本期增加金额120,466,898.54 89,887,167.86 23,568,073.72 5,315,227.60 239,237,367.72 （未完）  |