[公告]紫光股份：华三通信技术有限公司备考合并财务报表及专项审计报告（2014年度及2013年度）
华三通信技术有限公司 备考合并财务报表及专项审计报告 2014年度及2013年度 华三通信技术有限公司 目 录 页 次 一、 专项审计报告 1 - 2 二、 备考合并财务报表 备考合并资产负债表 3 - 5 备考合并利润表 6 备考合并所有者权益变动表 7 - 8 备考合并现金流量表 9 - 10 备考合并财务报表附注 11 - 107 专项审计报告 安永华明(2015)专字第60462341_B04号 紫光股份有限公司董事会： 我们审计了后附的华三通信技术有限公司2014年度及2013年度的备考合并 财务报表，包括2014年12月31日及2013年12月31日的备考合并资产负债表， 2014年度及2013年度备考合并利润表、备考合并所有者权益变动表、备考合并 现金流量表以及备考合并财务报表附注。该备考合并财务报表已由华三通信技 术有限公司和该财务报表合并范围内的其它惠普下属公司的管理层(“惠普管理 层”)按照后附的备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制。 一、管理层对备考合并财务报表的责任 惠普管理层负责按照后附的备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制 备考合并财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计 师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作 以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与 备考合并财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非 对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 1 专项审计报告(续) 安永华明(2015)专字第60462341_B04号 三、审计意见 我们认为，上述备考合并财务报表在所有重大方面按照后附的备考合并财 务报表附注二所述的编制基础编制。 四、编制基础以及对使用的限制 我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注二对编制基 础的说明。备考合并财务报表及专项审计报告仅供本次紫光股份有限公司非公 开发行股票之用，而不应用作其他任何目的。 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：徐汝洁 中国 北京 中国注册会计师：陶 奕 2015年6月9日 2 华三通信技术有限公司 备考合并资产负债表 2014年12月31日 人民币元 资产 附注六 2014年 2013年 流动资产 货币资金 1 5,712,199,561.17 5,474,994,459.67 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 2 648,424,026.55 378,105,191.67 应收票据 3 1,443,945,153.88 1,281,979,469.95 应收账款 4 2,410,687,962.81 2,311,398,266.29 预付款项 5 5,282,356.08 8,339,911.51 应收利息 6 14,763,947.60 19,657,427.25 其他应收款 7 31,407,804.66 41,362,696.95 存货 8 1,353,208,217.26 1,442,322,240.20 其他流动资产 9 4,219,558,669.66 52,443,871.40 流动资产合计 15,839,477,699.67 11,010,603,534.89 非流动资产 固定资产 10 230,114,215.99 189,044,366.23 在建工程 11 15,264,233.67 36,083,963.54 无形资产 12 227,698,989.25 223,756,230.00 长期待摊费用 13 63,966,394.57 47,347,474.14 递延所得税资产 14 278,410,186.35 219,449,659.60 其他非流动资产 15 33,596,260.49 16,618,043.09 非流动资产合计 849,050,280.32 732,299,736.60 资产总计 16,688,527,979.99 11,742,903,271.49 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 3 华三通信技术有限公司 备考合并资产负债表(续) 2014年12月31日 人民币元 负债和所有者权益 附注六 2014年 2013年 流动负债 应付账款 17 2,234,275,884.06 2,249,381,428.47 预收款项 18 278,207,957.55 236,522,369.69 应付职工薪酬 19 767,432,446.12 887,863,058.49 应交税费 20 147,840,753.31 35,058,802.95 其他应付款 21 30,071,449.34 25,949,219.72 递延收益 22 241,378.63 648,377.50 其他流动负债 23 2,636,981,333.95 2,490,530,896.70 流动负债合计 6,095,051,202.96 5,925,954,153.52 非流动负债 预计负债 24 37,476,461.30 37,682,871.10 递延所得税负债 14 354,152,104.38 273,027,826.20 其他非流动负债 25 4,913,001.00 4,749,501.00 非流动负债合计 396,541,566.68 315,460,198.30 负债合计 6,491,592,769.64 6,241,414,351.82 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 4 华三通信技术有限公司 备考合并资产负债表(续) 2014年12月31日 人民币元 负债和所有者权益 附注六 2014年 2013年 所有者权益 实收资本 26 144,474,803.00 144,474,803.00 资本公积 27 541,591,464.88 541,591,464.88 其他综合收益 28 (170,142,863.40) (149,900,918.76) 盈余公积 29 333,253,134.78 331,873,126.33 未分配利润 30 9,347,758,671.09 4,633,450,444.22 所有者权益合计 10,196,935,210.35 5,501,488,919.67 负债和所有者权益总计 16,688,527,979.99 11,742,903,271.49 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 第3页至第107页的财务报表由以下人士签署： 华三企业负责人曹向英：华三财务总监卢英杰： 惠普中国区董事长毛渝南：惠普中国财务总监金松华： 5 华三通信技术有限公司 备考合并利润表 2014年度 人民币元 附注六 2014年 2013年 营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务(收入) /费用 资产减值损失 加： 投资收益 31 31 32 33 34 35 36 37 22,998,926,915.88 13,323,309,969.91 213,456,608.81 1,868,068,976.90 1,872,547,731.51 (12,492,427.84) 58,798,661.04 9,962,248.30 21,241,254,642.76 12,031,356,506.17 191,754,480.11 1,804,506,982.20 1,699,987,938.11 50,369,333.61 42,959,631.48 41,203,174.92 营业利润 加： 营业外收入 其中：非流动资产处置利得 减： 营业外支出 其中：非流动资产处置损失 38 39 5,685,199,643.85 520,944,133.49 3,059,057.13 596,599.50 104,166.16 5,461,522,946.00 409,014,403.47 716,571.68 1,243,641.40 1,059,792.35 利润总额 减： 所得税费用 40 41 6,205,547,177.84 860,581,086.39 5,869,293,708.07 522,150,268.64 净利润 5,344,966,091.45 5,347,143,439.43 归属于母公司的净利润 5,344,966,091.45 5,347,143,439.43 其他综合收益的税后净额 以后将重分类进损益的其他综合收益 外币财务报表折算差额 (20,241,944.64) (251,587,899.19) 综合收益总额 5,324,724,146.81 5,095,555,540.24 其中： 归属于母公司的综合收益总额 5,324,724,146.81 5,095,555,540.24 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 6 华三通信技术有限公 司 备考合并所有者权益变动 表 2014年 度 人民币 元 归属于母公司所有者权益 其他所有者 实收资本资本公积综合收益盈余公积未分配利润权益合计 一、 本年年初余额 144,474,803.00 541,591,464.88 (149,900,918.76) 331,873,126.33 4,633,450,444.22 5,501,488,919.67 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 --(20,241,944.64) -5,344,966,091.45 5,324,724,146.81 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积 ---1,380,008.45 (1,380,008.45) 2. 对所有者的分配 ----- 三) 剥离差异 ----(629,277,856.13) (629,277,856.13) 三、 本年年末余额 144,474,803.00 541,591,464.88 (170,142,863.40) 333,253,134.78 9,347,758,671.09 10,196,935,210.35 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 7 华三通信技术有限公 司 备考合并所有者权益变动表(续 ) 2013年 度 人民币 元 归属于母公司所有者权益 其他所有者 实收资本资本公积综合收益盈余公积未分配利润权益合计 一、 本年年初余额 144,474,803.00 541,591,464.88 101,686,980.43 331,466,230.26 10,218,630,347.87 11,337,849,826.44 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 --(251,587,899.19) -5,347,143,439.43 5,095,555,540.24 (二) 利润分配 1. 提取盈余公积 ---406,896.07 (406,896.07) 2. 对所有者的分配 ----(10,878,776,100.58) (10,878,776,100.58) (三) 剥离差异 ----(53,140,346.43) (53,140,346.43) 三、 本年年末余额 144,474,803.00 541,591,464.88 (149,900,918.76) 331,873,126.33 4,633,450,444.22 5,501,488,919.67 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 8 华三通信技术有限公司 备考合并现金流量表 2014年度 人民币元 一、经营活动产生的现金流量附注六 2014年 2013年 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 42 24,043,487,937.79 652,883,155.05 277,424,609.74 21,125,241,490.03 458,413,008.10 226,241,166.25 经营活动现金流入小计 24,973,795,702.58 21,809,895,664.38 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 42 13,693,971,215.73 3,075,188,898.67 1,591,051,896.03 1,153,468,485.29 11,909,172,889.83 2,857,754,485.70 1,465,910,311.22 1,172,135,205.09 经营活动现金流出小计 19,513,680,495.72 17,404,972,891.84 经营活动产生的现金流量净额 43 5,460,115,206.86 4,404,922,772.54 二、投资活动使用的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产收回的现金净额 292,266,416.66 7,087,915.87 3,059,057.13 250,000,000.00 10,597,734.72 716,571.68 投资活动现金流入小计 302,413,389.66 261,314,306.40 购建固定资产和其他长期资产 支付的现金 投资支付的现金 172,698,688.32 4,703,393,935.92 146,829,761.69 4,353,213,134.47 投资活动现金流出小计 4,876,092,624.24 4,500,042,896.16 投资活动使用的现金流量净额 (4,573,679,234.58) (4,238,728,589.76) 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 9 华三通信技术有限公司 备考合并现金流量表(续) 2014年度 人民币元 附注六 2014年 2013年 三、筹资活动使用的现金流量 剥离差异产生的现金流影响 (629,277,856.13) (53,140,346.43) 筹资活动使用的现金流量净额 (629,277,856.13) (53,140,346.43) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (21,053,014.65) (244,666,279.19) 五、 现金及现金等价物净增加/(减少)额 加：年初现金及现金等价物余额 236,105,101.50 5,474,994,459.67 (131,612,442.84) 5,606,606,902.51 六、 年末现金及现金等价物余额 43 5,711,099,561.17 5,474,994,459.67 载于第11页至第107页的附注为本财务报表的组成部分 10 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注 2014年12月31日 人民币元 一、本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况 2015年5月21日，紫光股份有限公司与惠普公司签署了附条件交割的《股权 购买协议》。交易标的包括惠普公司控股子公司华三通信技术有限公司 （“华三”）的现有业务（包含了以下公司（一）至（六））及其将承接 的中国惠普服务器和存储产品销售及相关技术服务的业务（包含了以下公 司（七）到（十）中与服务器和存储产品销售和技术服务相关的业务）。 紫光股份有限公司将以非公开发行股票形式募集资金购买华三51%的股权。 华三协同下列公司管理层已就该收购协议为上述交易标的编制了备考合并 财务报表。 (一)华三通信技术有限公司(“华三”)。华三是一家在中华人民共和国香 港注册的有限责任公司，于2003年10月29日成立，总部位于香港铜锣湾恩 平道28号利园二期嘉兰中心23楼2301室。华三主要业务为通信产品的研 发、制造及销售。 (二)杭州华三通信技术有限公司(“杭州华三”)。杭州华三为华三的全资 子公司。杭州华三是一家在中华人民共和国杭州市注册的外商独资企业， 于2003年9月26日成立，营业执照注册号为330100400034256，营业期限为 50年，总部位于杭州市滨江区长河路466号。杭州华三主要业务为通信产品 的研发、制造及销售。 (三)北京华三通信技术有限公司(“北京华三”)。北京华三为杭州华三的 全资子公司。北京华三是一家在中华人民共和国北京市注册的有限责任公 司，于2012年5月30日成立，营业执照注册号为110108014952038，营业期 限为10年，总部位于北京市海淀区创业路2号1幢1层119室。北京华三主要 业务为软件的开发生产和通信产品的研发、制造及销售。 (四)杭州昆海信息技术有限公司(“昆海信息”)。昆海信息为杭州华三的 全资子公司。昆海信息是一家在中华人民共和国杭州市注册的有限责任公 司，于2014年12月4日成立，营业执照注册号为330108000187942，营业期 限为10年，总部位于杭州市滨江区长河路466号11楼。昆海信息主要业务为 通信产品的研发、制造及销售。 11 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 一、本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) (五)华三通信技术(印度)有限公司(“华三印度”)，华三印度为华三的全 资子公司。华三印度是一家于2006年5月成立的有限公司，总部位于印度新 德里(18, KOTLA LANE (LGF) ROUSE AVENUE NEW DELHI INDIA)。华三印度 的主要业务为通信产品的研发、制造及销售。华三印度目前已在清算过程 中，尚未清算完毕。 (六)杭州昆海软件有限公司(“昆海软件”)。昆海软件是一家在中华人民 共和国杭州市注册的外商独资企业，于2006年4月19日成立，营业执照注 册号为330100400025333，营业期限为10年，总部位于杭州市滨江区东信 大道66号C厂房。昆海软件主要业务为软件产品的研究、开发、生产和销 售，以及基于网络设备和产品的技术咨询、培训和售后服务。 (七)中国惠普有限公司(“中国惠普”)。中国惠普是一家在中华人民共和 国北京市注册的有限责任公司，于1985年6月15日成立，总部位于北京市朝 阳区建国路112号。与本备考合并财务报表相关的业务为中国惠普的企业集 团销售和服务业务，主要包括与存储器和服务器产品相关的技术服务和技 术咨询，以及中国惠普运营，由Hewlett-Packard AP (Hong Kong)Ltd.(“惠普亚太”)与中国企业集团客户签订合同并在香港向其销售 高端存储器和服务器的业务。 (八)上海惠普有限公司(“上海惠普”)。上海惠普是一家在中华人民共和 国上海市注册的外商独资企业，于1998年8月4日成立，总部位于上海市张 江高科技园区金科路2727号。与本备考合并财务报表相关的业务为上海惠 普的企业集团销售业务，主要包括存储器和服务器产品的销售。 (九)惠普贸易(上海)有限公司(“惠普贸易”)。惠普贸易是一家在中华人 民共和国上海市外高桥保税区注册的外商合资企业，于1992年2月8日成 立，总部位于上海市外高桥保税区加枫路20号一层。与本备考合并财务报 表相关的业务为惠普贸易的企业集团销售业务，主要包括存储器和服务器 样机的再销售业务。 12 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 一、 本备考合并财务报表合并范围涉及的法人主体的基本情况(续) (十)天津惠普数据中心设计工程有限公司(“天津惠普”)。天津惠普是中 国惠普的全资子公司。天津惠普是一家在中华人民共和国天津市开发区注 册成立的有限责任公司，于2010年6月18日成立，总部位于天津开发区信环 西路19号1号楼1201室。天津惠普主要业务为建筑智能化工程及相关工程的 咨询、设计、施工、验证与运行维护和设计与施工一体化工程，相应工程 的总承包、项目管理、监理。 二、 财务报表的编制基础 1. 备考合并财务报表合并的编制基础 本备考合并财务报表的合并范围如下表所列： 法律主体名称 纳入备考合并财务报表的范围 （一）华三 整体业务 （二）杭州华三 整体业务 （三）北京华三 整体业务 （四）昆海信息 整体业务 （五）华三印度 整体业务 （六）昆海软件 整体业务 （七）中国惠普 从整体业务中剥离出来的企业集团业务 以及中国惠普运营的由惠普亚太在香港 进行的对中国企业的销售业务 （八）上海惠普 从整体业务中剥离出来的企业集团销售业务 （九）惠普贸易 从整体业务中剥离出来的企业集团样机再销售业务 （十）天津惠普 整体业务 以上公司（七）到（十）拥有的与服务器和存储产品销售和技术服务相关 的业务统称为“惠普企业集团业务”或“业务部”。各业务部分别称为 “业务组成单位”。以上公司（一）到（六）的整体业务和惠普企业集团 业务合称为“本集团”。其中，华三作为交易标的中将承接惠普企业集团 业务并将直接被紫光收购其51%股份的被收购方，在本备考合并财务报表中 被称为“本公司”。 上述法律主体的详细情况请参见附注五、备考合并财务报表的合并范围。 13 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 1. 备考合并财务报表合并的编制基础(续) 惠普公司是以上各法律主体的最终母公司，其股权的控制通过不同的中间 控股公司实现。本备考合并财务报表的基础是假设合并范围内各公司自始 至终属于同一合并范围。备考合并财务报表以上述公司按照财政部颁布的 《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用 指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制的财务报表为 基础，将其中整体业务纳入合并范围的各公司的财务报表数据与按照下列 编制基础剥离出来的惠普企业集团业务相关的财务报表数据相加，经本集 团内的内部交易抵消后编制而成。 备考合并财务报表列示了本集团于2014年12月31日及2013年12月31日的备 考合并财务状况以及2014年度及2013年度的备考合并经营成果和现金流 量。本备考合并财务报表仅用于本次紫光股份有限公司非公开发行股票， 而不应用作其他任何目的。 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础 惠普企业集团业务从各法律主体中剥离时，主要依据各业务组成单位财务 报表项目发生额和余额明细所对应的业务部门和产品线信息进行剥离，管 理层还会根据项目性质、内部管理报告分析方法和对业务实质的了解进行 分配或者估算。因此，本备考合并财务报表不能用于预测整体业务及企业 业务的未来经营业绩，也可能未反映该等业务若作为一家独立运营实体在 此期间的财务状况、经营成果和现金流量。具体方法和假设如下： 14 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础(续) 利润表科目 除非另作说明，剥离之利润表科目反映与企业业务直接相关的收入及费 用，包括收入、成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费 用、营业外收入和营业外支出。此外，管理层对于一部分企业业务与非企 业业务共享的成本及销售费用，按照各业务线的收入比例进行分摊。对于 共享的管理费用按照各业务线的员工人数比例进行分摊。 剥离后的各业务组成单位均被视为独立的纳税主体分别确认所得税。各业 务组成单位根据剥离后的资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基 础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确 定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异， 采用资产负债表债务法计提递延所得税。 因关联方委托贷款未予以剥离，其相应的投资收益也未予剥离。 管理层认为这些费用的收取和分配可能无法反映该等业务若作为一家独立 运营实体会发生的费用水平。 资产负债表科目 除非另作说明，剥离之资产负债表科目包括了与企业业务直接相关的资产 和负债，这些资产和负债包括存货、固定资产、无形资产、应收账款、应 收票据、其他应收款、其他流动资产，其他非流动资产、应付账款、应交 税费(除应交企业所得税外)和其他流动负债。 应付职工薪酬按照各业务线的员工人数比例进行拆分。 15 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础(续) 资产负债表科目(续) 递延所得税资产和负债是根据剥离后的资产和负债的税务和会计差异，以 各业务组成单位暂时性差异转回时的预计税率计算。递延所得税资产和负 债的列报是基于现有法律主体的法律架构做出的。如法律主体业务合并时 法律架构发生变化，各业务组成单位的管理层应就账面可抵扣暂时性差异 和应纳税暂时性差异的预计转回做出估计以确定是否需要确认递延所得税 资产和负债。 应交企业所得税以各业务组成单位均被视为独立的纳税主体分别计算所 得。 此外，由于中国惠普、上海惠普以及惠普贸易单体财务报表中的部分项目 计划不包含在本次交易范围或未来不由该业务部承担，因此未予以剥离， 其相关会计期间的所有余额全部留在原法律主体。具体项目如下： 货币资金、预付款项、部分无法拆分的应付账款、其他非流动资产之房租 押金、关联方委托贷款、预收款项、长期待摊费用、以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产。 根据上述剥离的方法和假设进行剥离后，企业业务为净流动负债及净负 债。基于本备考合并财务报表编制的特殊目的，本备考合并财务报表以企 业业务下属各业务组成单位持续经营为基础列报。 管理层认为备考合并资产负债表中的资产和负债可能与未来紫光股份有限 公司实际购买的资产和负债不一致。 16 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 2. 备考合并财务报表中涉及惠普企业集团业务剥离的编制基础(续) 所有者权益科目 实收资本、资本公积、其他综合收益和盈余公积为华三及其子公司杭州华 三、北京华三、昆海信息和华三印度（“华三及其子公司”）的合并实收 资本、资本公积、其他综合收益和盈余公积，以及昆海软件的实收资本、 资本公积、其他综合收益和盈余公积之合计数。 未分配利润2013年的年初余额包括了华三及其子公司的合并未分配利润、 昆海软件的未分配利润、以及从中国惠普、上海惠普、惠普贸易和天津惠 普中剥离出来的惠普企业集团业务于2013年1月1日的资产与负债之差，即 剥离的净资产。未分配利润2013年度和2014年度的增减变动为当年度合并 范围内所有公司及剥离出来的企业业务的相关数据之和经内部交易合并抵 消后的数据。剥离差异为中国惠普企业集团业务按上述方法剥离出来的净 资产年初和年末之差减去剥离出来的当期综合收益而形成的差异。 现金流量表科目 编制备考合并现金流量表时，按照上述编制基础产生的剥离差异对现金流 的影响，都归集到“剥离差异产生的现金流影响”这一项，反映在筹资活 动产生的现金流量中。 编制本备考合并财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原 则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 17 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 二、 财务报表的编制基础(续) 3. 采用若干修订后/新会计准则 2014年1至3月，财政部制定了《企业会计准则第39号——公允价值计 量》、《企业会计准则第40号——合营安排》和《企业会计准则第41号— —在其他主体中权益的披露》；修订了《企业会计准则第2号——长期股权 投资》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第30号— —财务报表列报》和《企业会计准则第33号——合并财务报表》；上述7项 会计准则均自2014年7月1日起施行。2014年6月，财政部修订了《企业会计 准则第37号——金融工具列报》，在2014年年度及以后期间的财务报告中 施行。 就本财务报表而言，上述会计准则的变化，并未引起本集团相应会计政策 的变化。 三、 重要会计政策及会计估计 本备考合并财务报表所载财务信息根据附注二所述的编制基础及下列依照 企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。 1. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，均以人 民币元为单位表示。 本集团各下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位 币，编制财务报表时折算为人民币。 18 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 3. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交 易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制 并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合 并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企 业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被 合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基 础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的 账面价值的差额，调整资本公积中的资本溢价，不足冲减的则调整留存收 益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同 一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购 买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债 在收购日以公允价值计量。 19 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 3. 企业合并(续) 非同一控制下企业合并(续) 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失 进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价 值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨 认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发 行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价 值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证 券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益。 4. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围如附注二、1所述，包括相关公司和企业业务截至 2014年12月31日及2013年12月31日止年度的财务报表。子公司，是指被本 公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制 的结构化主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。 本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用 和现金流量于合并时全额抵销。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的， 本集团重新评估是否控制被投资方。 20 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的近似汇率，即上月末央行公布 的月末汇率或即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表 日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结 算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外 币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期 损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的近似汇 率，即上月末央行公布的月末汇率折算或即期汇率折算，不改变其记账本 位币金额。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币： 对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算， 所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇 率折算；利润表中的收入和费用项目，采用资产负债表的期初和期末平均 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合 收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当 期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量，采用资产负债表的期初和期末平均汇率或现金流量发生日 的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表 中单独列报。 21 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或 权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金 融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了 及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转 让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负 债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改 作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式 买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限 内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的 日期。 22 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产及贷款和应收款项。金融资产在初始确认时以公允价值 计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易 费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确 认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产 和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的 目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担 保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于 此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益 均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相 关的股利或利息收入，计入当期损益。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计 量且变动计入当期损益的金融资产： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公 允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 23 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续） 金融资产分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续) (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混 合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当 从相关混合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不 能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 按照上述条件，本集团指定的这类金融资产是货币市场基金。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的 非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进 行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债。其他金融负债的相 关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 24 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明 该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证 据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金 流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同 条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其 他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金 流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预 计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定 的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确 定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发 生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行 减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的 金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。 25 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明 该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的 差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再 转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终 止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉 入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账 面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财 务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 26 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法对 应收账款计提坏账准备，比例如下： 应收账款 计提比例 未逾期 逾 期1-60天 0.25% 逾期61-90天 2.25% 逾期91-365天 5.25% 逾期1年以上 100.00% 本集团亦对应收款项单独进行减值测试，单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款根据其回收风险估计很可能发生损失的金额，确认减值损 失，计提坏账准备。 9. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、维修备件和建造合同形成的资产 等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。发出存货，采用先进先出法或个别计价法确定其实际成本。维修备件 包括低值易耗品、包装物和备件等，低值易耗品和包装物釆用一次转销法 进行摊销，备件采用分次摊销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 27 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 存货(续) 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变 现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准 备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原 已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额 计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备 时，原材料按单个存货项目计提，产成品按单个存货项目计提。 10. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠 地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的， 计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时 计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相 关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资 产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净 残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 机器设备 5-10年 0% 10%-20% 电子设备 3-5年 0% 20%-33% 办公设备 5年 0% 20% 运输工具及其他设备 5年 0% 20% 28 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 固定资产(续) 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧 方法进行复核，必要时进行调整。 11. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支 出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入长期待摊费用或固定资产。 12. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠 地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但企业合并中取得的无形 资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允 价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见 其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 软件 5年 商标权 使用寿命不确定 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少 于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核，必要时进行调整。 29 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 无形资产(续) 对使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值 测试。此类无形资产不予摊销，在每个会计期间对其使用寿命进行复核。 如果有证据表明使用寿命是有限的，则按上述使用寿命有限的无形资产的 政策进行会计处理。 本集团将内部研究开发项目的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支 出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用 或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形 资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使 用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以 完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发 生时计入当期损益。 13. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确 定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值 迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形 成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于 每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行 减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收 回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要 现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 30 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 13. 资产减值(续) 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值 减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14. 长期待摊费用 长期待摊费用为经营租入固定资产改良，以租赁期限与预计可使用年限两 者孰短的期限采用直线法摊销。 15. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和 其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工 遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险，相应支出在发生时计入相 关资产成本或当期损益。 31 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 职工薪酬(续) 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职 工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划 或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相 关的成本或费用时。 16. 预计负债 当与或有事项相关的义务符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价 值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调 整。 17. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下 列条件时予以确认。 32 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 收入(续) 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商 品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金 额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质 上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工 百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务 成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下 列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集 团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够 可靠地计量。 本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提 供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定， 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售 商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供 劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能 区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 33 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 收入(续) 建造合同 于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比 法确认合同收入和合同费用；否则按已经发生并预计能够收回的实际合同 成本金额确认收入。建造合同的结果能够可靠估计，是指与合同相关的经 济利益很可能流入本集团，实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地 计量；就固定造价合同而言，还需满足下列条件：合同总收入能够可靠地 计量，且合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。本 集团以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进 度。合同总收入金额，包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖 励等形成的收入。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 补贴收入 补贴收入于实际收到时确认。 34 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助 为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的 政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础 进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关 的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相 关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确认为递 延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 19. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税，均作为所得税费用或收益计入当期 损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定 计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础 的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负 债表债务法计提递延所得税。 35 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 所得税(续) 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是 企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本 集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并， 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差 异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税 法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映 资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利 益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估 未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或 部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 36 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 20. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除 此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成 本或当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 21. 利润分配 本集团的现金股利，于董事会批准后确认为负债。 22. 公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所 能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团于以公允价值计量相关 资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的 主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入 的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经 济利益最大化所使用的假设。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取 得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量 整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第 一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入 值。 37 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 22. 公允价值计量(续) 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的 资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转 换。 23. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设 会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日 或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造 成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键 来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能 发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试 外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流 动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产 或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去 处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现 金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量， 并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 38 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 23. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有 尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判 断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决 定应确认的递延所得税资产的金额。 折旧 如附注三、10所述，本集团对固定资产在考虑其残值后，在预计可使用年 限内按直线法计提折旧。本集团定期审阅预计可使用年限，以决定将计入 每个报告期的折旧费用数额。预计可使用年限是本集团根据对同类资产的 以往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前的估计发生重大变化， 则会在未来期间对折旧费用进行调整。 预计负债 预计负债要求本集团管理层按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数 进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间 价值等因素。有确凿证据表明资产负债表日其账面价值不能反映当前最佳 估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整，因此具有不确定 性。 39 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 – 产品出口增值税采用“免、抵、退”办法，适用退税 率为17%。产品国内销售及维修收入增值税税率为 17%，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴 增值税。对于符合现代服务业范畴并在营业税改征增 值税试点范围内的服务收入，按应税服务收入6%计算 销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额 计缴增值税。 营业税 – 按应税收入的3%或5%计缴。 城巿维护建设税 – 除惠普贸易按照实际缴纳的流转税的1%缴纳以外，本 集团内其他公司均按照实际缴纳的流转税的7%计缴。 企业所得税 – 按应纳税所得额的10%或25%计缴。杭州华三系位于杭 州国家高新技术产业开发区的高新技术企业。2013年 和2014年，被认定为国家规划布局内重点软件企业， 按政策依法享受优惠税率10%。除华三以外，本集团内 其他公司适用税率为25%。 香港利得税 - 华三按应纳所得税额的16.5%计缴香港利得税。由于 华三在香港境内的业务部分无应纳税所得额，因此 2013年和2014年均无需缴纳香港利得税。 教育费附加及 地方教育附加 – 按实际缴纳的流转税的3%及2%计缴。 股利税 -华三从杭州华三获得的股利按照5%的税率计缴股利 税。 40 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 四、 税项(续) 1. 主要税种及税率(续) 代扣缴 个人所得税 – 按支付给雇员的薪金计缴。 代扣缴企业税项 - 按支付予外方投资者及境外关联公司之技术开发费、 平台使用费及劳务费等计缴企业所得税和营业税。 2. 税收优惠 杭州华三系位于杭州国家高新技术产业开发区的高新技术企业。2013年和 2014年，被认定为国家规划布局内重点软件企业，按政策依法享受优惠税 率10%。除华三以外，本集团内其他公司适用税率为25%。 41 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 五、 备考合并财务报表的合并范围 本集团子公司的情况如下： 注册地 业务 注册资本 惠普 持股比例及 备注 性质 人民币 表决权比例 华三 香港 研发、制造及销售 80,324,403.00 100% 注1 杭州华三 杭州 研发、制造及销售 661,981,305.34 100% 注2 北京华三 北京 研发、制造及销售 3,000,000.00 100% 昆海信息 杭州 研发、制造及销售 120,000,000.00 100% 华三印度 印度 研发、制造及销售 7,686,954.60 100% 注3 昆海软件 杭州 研发及技术咨询 64,150,400.00 100% 注4 中国惠普 北京 服务及销售 33,380,000.00 100% 注5 上海惠普 上海 销售 214,980,000.00 100% 注5 惠普贸易 上海 销售 26,492,000.00 100% 注5 天津惠普 天津 工程及技术咨询 34,000,000.00 100% 注1：华三的注册资本为970.5万美元。 注2：杭州华三的注册资本为8,000万美元。 注3：华三印度的注册资本为4,500万印度卢比。 注4：昆海软件的注册资本为800万美元。 注5：注册资本均指拟剥离业务所属法人公司的注册资本。持股比例为最 终母公司对拟剥离业务所属法人公司的持股比例。 42 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2014年 2013年 银行存款 5,712,199,561.17 5,474,994,459.67 于2014年12月31日，本集团的所有权受到限制的货币资金为人民币 1,100,000.00元。于2013年12月31日，无所有权受到限制的货币资金，参 见附注六、43，44。 于2014年12月31日及2013年12月31日，本集团存放于境外的货币资金分别 为人民币321,739,763.27元及人民币7,634,534.77元。 银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款 期分为7天至3个月不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定 期存款利率取得利息收入。 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2014年 2013年 交易性债务工具投资 648,424,026.55 378,105,191.67 3. 应收票据 2014年 2013年 银行承兑汇票 1,443,945,153.88 1,281,979,469.95 于2014年12月31日及2013年12月31日，本集团无所有权受到限制、已被质 押的或已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据。 43 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续) 4. 应收账款 应收账款信用期通常为1-3个月。应收账款并不计息。 应收账款的账龄分析如下： 2014年 2013年 1年以内 2,412,388,335.45 2,313,586,637.77 1年至2年 5,176,798.52 2,822,129.95 2,417,565,133.97 2,316,408,767.72 减：应收账款坏账准备 6,877,171.16 5,010,501.43 2,410,687,962.81 2,311,398,266.29 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额本年计提本年减少年末余额 转回转销 2014年 5,010,501.43 1,866,669.73 --6,877,171.162013年 1,927,483.18 3,083,018.25 --5,010,501.43 2014年 2013年 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例 (%) (%) (%) (%) 按信用风险特征组合 计提坏账准备 1,197,043,497.53 49.51 6,666,044.53 0.56 1,187,238,099.88 51.25 4,799,374.80 0.40 单独计提坏账准备 1,220,521,636.44 50.49 211,126.63 0.02 1,129,170,667.84 48.75 211,126.63 0.02 2,417,565,133.97 100.00 6,877,171.16 0.28 2,316,408,767.72 100.00 5,010,501.43 0.22 44 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续) 4. 应收账款(续) 本集团采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下： 2014年 2013年 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 金额 账面余额 金额 比例(%) 坏账准备 金额 未逾期 逾期1-60天 逾期61-90天 逾期91-365天 逾期1年以上 959,199,667.54 198,986,228.49 9,922,005.86 24,314,528.69 4,621,066.95 80.13 16.62 0.83 2.03 0.39 - 497,465.59 270,999.24 1,276,512.75 4,621,066.95 1,018,129,690.85 120,292,113.27 24,605,971.17 21,388,194.64 2,822,129.95 85.76 10.13 2.07 1.80 0.24 - 300,730.28 553,634.35 1,122,880.22 2,822,129.95 1,197,043,497.53 100.00 6,666,044.53 1,187,238,099.88 100.00 4,799,374.80 2014年及2013年均无核销的应收账款。 按欠款方集中度归集的2014及2013年度期末余额前五名的应收账款情况如 下： 2014年 占比% 坏账准备 账龄 Hewlett-Packard Singapore (Private) Limited 691,393,386.18 28.60 - 一年以内 英迈微电子商贸(上海)有限公司 179,652,870.86 7.43 - 一年以内 北京方正世纪信息系统有限公司 105,897,426.70 4.38 - 一年以内 Hewlett-Packard AP (Hong Kong)Ltd. 88,245,434.96 3.65 - 一年以内 紫光数码（苏州）集团 81,933,331.47 3.39 - 一年以内 1,147,122,450.17 47.45 2013年 占比% 坏账准备 账龄 Hewlett-Packard Singapore (Private) Limited 754,524,616.21 32.57 - 一年以内 Hewlett-Packard AP (Hong Kong)Ltd. 292,268,631.08 12.62 - 一年以内 英迈微电子商贸（上海）有限公司 98,521,359.49 4.25 - 一年以内 北京华胜天成科技股份有限公司 94,198,974.10 4.07 - 一年以内 北京方正世纪信息系统有限公司 71,550,983.58 3.09 - 一年以内 1,311,064,564.46 56.60 45 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续) 5． 预付款项 预付款项的账龄分析如下： 2014年 2013年 1年以内 5,282,356.08 8,339,911.51 按预付对象集中度归集2014及2013年度期末余额前五名的预付款项情况如 下： 2014年占比% 国家无线电监测中心检测中心 887,500.00 16.80 中华人民共和国国家知识产权局专利局 498,260.00 9.43 中国信息安全测评中心 490,000.00 9.28 江门健威家具装饰有限公司 410,796.00 7.78 北京天地互联信息技术有限公司 300,000.00 5.68 2,586,556.00 48.97 2013年占比% 北京国际饭店 1,901,000.00 22.79 北京通和实益电信科学技术研究所有限公司 1,528,000.00 18.32 中华人民共和国国家知识产权局专利局 919,510.00 11.03 杭州智楷家具有限公司 791,117.00 9.49 北京市勤和汽车销售有限公司 393,793.00 4.72 5,533,420.00 66.35 6. 应收利息 2014年 2013年 应收定期存款利息 14,763,947.60 19,657,427.25 46 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 7． 合并财务报表主要项目注释(续) 其他应收款 其他应收款的账龄分析如下： 2014年 2013年 1年以内 31,407,804.66 41,362,696.95 于2014年12月31日和2013年12月31日无其他应收款坏账准备。2014年及 2013年均无核销的应收账款。 其他应收款按性质分析如下： 2014年 2013年 押金/保证金 8,692,459.54 17,995,845.21 备用金 2,580,768.96 5,295,728.48 市场费用返还 8,348,161.88 10,005,126.67 关联公司往来 4,909,261.55 7,993,577.49 其他 6,877,152.73 72,419.10 31,407,804.66 41,362,696.95 按欠款方归集的2014及2013年度期末余额前五名的其他应收款如下： 2014年 占比% 性质 英特尔（中国）有限公司 7,700,798.41 24.52 市场费用返还 北京京海杰物业管理有限公司 6,713,080.00 21.37 应退租赁款 惠普公司 1,673,437.30 5.33 往来款 Barrowgate Ltd. 1,209,573.20 3.85 押金 Hewlett-Packard Asia Pacific Pte. Ltd. 937,167.61 2.98 往来款 18,234,056.52 58.05 2013年 占比% 性质 英特尔（中国）有限公司 7,165,141.29 17.32 市场费用返还 华为技术有限公司 6,105,609.90 14.76 押金 惠普公司 3,556,064.11 8.60 往来款 Hewlett-Packard Asia Pacific Pte. Ltd. 2,180,208.20 5.27 往来款 中电技国际招标有限责任公司 1,800,000.00 4.35 投标保证金 20,807,023.50 50.30 47 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续) 8. 存货 2014年 2013年 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 151,509,282.66 (12,235,836.96) 139,273,445.70 119,090,641.43 (12,283,355.69) 106,807,285.74 在产品 31,700,832.00 -31,700,832.00 39,303,588.16 -39,303,588.16 库存商品 893,612,071.24 (68,813,778.83) 824,798,292.41 1,053,186,573.11 (57,222,502.92) 995,964,070.19 建造合同形成的资产 58,815,026.21 -58,815,026.21 51,611,321.02 -51,611,321.02 维修备件 363,222,818.02 (64,602,197.08) 298,620,620.94 311,007,089.75 (62,371,114.66) 248,635,975.09 1,498,860,030.13 (145,651,812.87) 1,353,208,217.26 1,574,199,213.47 (131,876,973.27) 1,442,322,240.20 存货跌价准备变动如下： 2014年 年初余额本年计提本年转销年末余额 原材料 12,283,355.69 8,223,777.54 (8,271,296.27) 12,235,836.96 库存商品 57,222,502.92 37,839,583.10 (26,248,307.19) 68,813,778.83 维修备件 62,371,114.66 10,868,630.67 (8,637,548.25) 64,602,197.08 131,876,973.27 56,931,991.31 (43,157,151.71) 145,651,812.87 2013年 年初余额本年计提本年转销年末余额 原材料 12,507,637.28 6,877,287.75 (7,101,569.34) 12,283,355.69 库存商品 53,093,469.17 16,898,089.61 (12,769,055.86) 57,222,502.92 维修备件 55,677,148.40 16,101,235.87 (9,407,269.61) 62,371,114.66 121,278,254.85 39,876,613.23 (29,277,894.81) 131,876,973.27 于2014年12月31日及2013年12月31日，本集团无所有权受到限制的存货。 存货年末余额中含有建造合同形成的已完工未结算资产的汇总信息如下： 累计已发生累计已确认预计损失已办理结算 成本毛利的金额 2014年12月31日 334,939,329.76 77,572,267.42 -350,908,296.21 2013年12月31日 318,256,700.97 75,571,970.74 -347,315,959.16 48 华三通信技术有限公司 备考合并财务报表附注(续) 2014年12月31日 人民币元 六、 合并财务报表主要项目注释(续) 9. 其他流动资产 2014年 2013年 关联公司贷款 4,143,683,017.05 递 延服务成本 69,795,390.98 42,720,944.00 其他 6,080,261.63 9,722,927.40 4,219,558,669.66 52,443,871.40 10. 固定资产 2014年 机器设备电子设备办公设备运输工具合计 及其他设备 原价 年初余额 105,772,457.74 676,210,788.20 4,853,785.04 27,701,670.00 814,538,700.98 购置 4,331,570.53 102,189,180.61 23,203,986.66 9,146,508.68 138,871,246.48 （未完）  |