[公告]启明星辰：北京书生电子技术有限公司审计报告
北京书生电子技术有限公司 审 计 报 告 瑞华专审字[2015]44040011 号 目 录 一、 审计报 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债 3 2、 合并利润 5 3、 合并现金流量 6 4、 合并所有者权益变动 7 5、 资产负债 8 6、 利润 10 7、 现金流量 11 8、 所有者权益变动 12 9、 财务报表附 13 1 审 计 报 告 瑞华专审字[2015]44040011 号 启明星辰信息安全投资有限公司： 我们审计了后附的北京书生电子技术有限公司（以下简称“书生电子公司”） 的财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2014 年度合并 及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及 财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是书生电子公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计 通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199 2 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了北京书生电子技术有限公司 2014 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2014 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 四、审计报告用途 本报告仅限于北京启明星辰信息技术股份有限公司之一级全资子公司启明星 辰信息安全投资有限公司收购北京书生电子技术有限公司股权事宜使用，不得用作 任何其他用途。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一五年三月二十七日 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 七、1 42,839,610.51 1 8,119,785.07 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 七、2 29,450,381.50 2 1,799,032.24 预付款项 七、4 4,407,701.84 7 95,361.31 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 七、3 17,189,770.56 4 3,360,677.58 存货 七、5 1,828,947.69 1 ,092,691.54 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 9 5,716,412.10 8 5,167,547.74 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 投资性房地产 - - 固定资产 七、6 1,487,201.30 1 ,595,106.96 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 七、7 437,862.15 8 26,504.43 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 七、8 - 478,527.86 递延所得税资产 七、9 635,633.43 6 90,834.81 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 2 ,560,696.88 3 ,590,974.06 资产总计 9 8,277,108.98 8 8,758,521.80 合并资产负债表 2014年12月31日 3 (转下页) (承上页) 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 七、10 - 10,500,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 七、11 1 ,053,987.37 4 ,592,149.84 预收款项 七、12 9 ,623,809.82 8 ,586,200.76 应付职工薪酬 七、13 3 ,535,069.96 2 ,480,554.68 应交税费 七、14 6 ,091,892.06 4 ,340,811.72 应付利息 - 12,742.47 应付股利 - - 其他应付款 七、15 3 ,140,321.50 4 ,033,481.58 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 2 3,445,080.71 3 4,545,941.05 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 合并资产负债表(续) 2014年12月31日 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 七、16 4 ,100,000.00 1 ,545,000.00 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 4 ,100,000.00 1 ,545,000.00 负债合计 2 7,545,080.71 3 6,090,941.05 所有者权益： 实收资本 七、17 3 0,000,000.00 30,000,000.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 七、18 1 4,149,420.64 2 ,031,820.64 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 七、19 3 ,244,179.41 3 ,244,179.41 一般风险准备 - - 未分配利润 七、20 2 3,338,428.22 17,391,580.70 归属于母公司所有者权益合计 7 0,732,028.27 5 2,667,580.75 少数所有者权益 - - 所有者权益合计 7 0,732,028.27 5 2,667,580.75 负债和所有者权益总计 9 8,277,108.98 8 8,758,521.80 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 4 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业总收入 七、21 6 4,828,795.97 51,206,219.03 其中：营业收入 七、21 64,828,795.97 51,206,219.03 二、营业总成本 63,687,330.49 45,697,539.95 其中：营业成本 七、21 2 1,630,583.87 18,470,834.44 营业税金及附加 七、22 448,759.40 921,318.60 销售费用 七、23 9,352,077.81 6,528,712.46 管理费用 七、24 30,625,823.03 19,095,229.05 财务费用 七、25 584,455.36 541,155.04 资产减值损失 七、26 1 ,045,631.02 140,290.36 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 投资收益（损失以“－”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,141,465.48 5,508,679.08 加：营业外收入 七、27 6 ,928,531.16 12,856,866.00 其中：非流动资产处置利得 17,270.00 37,269.23 减：营业外支出 七、28 2 31,687.54 31,131.57 其中：非流动资产处置损失 - 17,409.79 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 7,838,309.10 18,334,413.51 减：所得税费用 七、29 1,891,461.58 1,500,844.39 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 5,946,847.52 16,833,569.12 归属于母公司所有者的净利润 5,946,847.52 16,833,569.12 少数所有者损益 - - 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变 动 - - 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 - - (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 - - 4、现金流量套期损益的有效部分 - - 5、外币财务报表折算差额 - - 6、其他 - - 归属于少数所有者的其他综合收益的税后净额 - - 七、综合收益总额 5,946,847.52 16,833,569.12 归属于母公司所有者的综合收益总额 5,946,847.52 16,833,569.12 归属于少数所有者的综合收益总额 - - 合并利润表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2014年度 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 5 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5 8,822,196.74 57,831,643.92 收到的税费返还 4 ,148,204.36 3,658,569.63 收到其他与经营活动有关的现金 5 6,459,019.62 25,551,583.02 经营活动现金流入小计 1 19,429,420.72 8 7,041,796.57 购买商品、接受劳务支付的现金 2 0,619,707.65 17,534,136.77 支付给职工以及为职工支付的现金 1 3,027,296.20 9 ,484,906.66 支付的各项税费 5 ,724,717.40 7,514,545.60 支付其他与经营活动有关的现金 4 6,324,829.07 51,476,588.31 经营活动现金流出小计 8 5,696,550.32 86,010,177.34 经营活动产生的现金流量净额 3 3,732,870.40 1 ,031,619.23 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 - 49,040.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - 49,040.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 现金 8 46,080.62 463,728.61 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 8 46,080.62 463,728.61 投资活动产生的现金流量净额 - 846,080.62 -414,688.61 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 160,000.00 其中：子公司吸收少数所有者投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 5 ,000,000.00 13,496,256.00 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 5 ,000,000.00 13,656,256.00 偿还债务支付的现金 1 5,500,000.00 8 ,996,256.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6 38,946.00 459,698.53 其中：子公司支付给少数所有者的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 1 6,138,946.00 9 ,455,954.53 筹资活动产生的现金流量净额 - 11,138,946.00 4 ,200,301.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 七、30 2 1,747,843.78 4 ,817,232.09 加：期初现金及现金等价物余额 七、30 1 7,461,464.34 12,644,232.25 六、期末现金及现金等价物余额 七、30 3 9,209,308.12 17,461,464.34 合并现金流量表 2014年度 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 6 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 编制单位：北京书生电子技术有限公司 一、上年年末余额 30,000,000.00 2,031,820.64 3,244,179.41 17,391,580.70 52,667,580.75 30,000,000.00 2,031,820.64 2,439,765.05 1,362,425.94 40,000.00 35,874,011.63 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 2,031,820.64 3,244,179.41 17,391,580.70 52,667,580.75 30,000,000.00 2,031,820.64 2,439,765.05 1,362,425.94 40,000.00 35,874,011.63 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 12,117,600.00 5,946,847.52 18,064,447.52 804,414.36 16,029,154.76 -40,000.00 16,793,569.12 （一）综合收益总额 5,946,847.52 5,946,847.52 16,833,569.12 16,833,569.12 （二）所有者投入和减少资本 12,117,600.00 12,117,600.00 1、所有者投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 本年数 金额单位：人民币元 合并所有者权益变动表 项 目 归属于母公司股东的所有者权益 少数所有者权益 所有者权益合计 上年数 少数所有者权益 2014年度 所有者权益合计 归属于母公司股东的所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 3、股份支付计入所有者权益的金额 4、其他 12,117,600.00 12,117,600.00 （三）利润分配 804,414.36 -804,414.36 0.00 1、提取盈余公积 804,414.36 -804,414.36 2、提取一般风险准备 3、对所有者的分配 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 -40,000.00 -40,000.00 四、本期期末余额 30,000,000.00 14,149,420.64 3,244,179.41 23,338,428.22 70,732,028.27 30,000,000.00 2,031,820.64 3,244,179.41 17,391,580.70 52,667,580.75 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 7 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 36,975,677.64 3 ,816,441.48 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 25,670,474.18 2 0,081,483.14 预付款项 1,196,606.66 2 03,678.20 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 17,151,380.85 3 2,649,624.31 存货 1,828,947.69 9 96,278.56 划分为持有待售的资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 - - 流动资产合计 8 2,823,087.02 5 7,747,505.69 非流动资产： 可供出售金融资产 - - 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 22,000,000.00 2 2,000,000.00 投资性房地产 - - 固定资产 816,151.87 9 17,822.14 在建工程 - - 工程物资 - - 固定资产清理 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 无形资产 - 333,333.32 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 635,633.43 6 90,834.81 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 2 3,451,785.30 2 3,941,990.27 资产总计 1 06,274,872.32 8 1,689,495.96 资产负债表 2014年12月31日 8 (转下页) (承上页) 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 - 5,500,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 19,692,956.12 1 5,936,143.84 预收款项 9,151,809.82 7 ,523,200.76 应付职工薪酬 3,222,896.13 2 ,361,949.49 应交税费 6,638,435.70 4 ,338,441.39 应付利息 - 1,942.47 应付股利 - - 其他应付款 14,533,680.46 3 ,103,341.01 划分为持有待售的负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 5 3,239,778.23 38,765,018.96 非流动负债： 长期借款 资产负债表(续) 2014年12月31日 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 专项应付款 - - 预计负债 - - 递延收益 600,000.00 7 20,000.00 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 6 00,000.00 720,000.00 负债合计 5 3,839,778.23 39,485,018.96 所有者权益： 实收资本 30,000,000.00 3 0,000,000.00 其他权益工具 - - 资本公积 14,149,420.64 2 ,031,820.64 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 3,244,179.41 3 ,244,179.41 一般风险准备 - - 未分配利润 5,041,494.04 6 ,928,476.95 所有者权益合计 5 2,435,094.09 42,204,477.00 负债和所有者权益总计 1 06,274,872.32 8 1,689,495.96 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 9 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业收入 50,646,283.20 46,829,848.10 减：营业成本 8,651,769.76 25,606,329.66 营业税金及附加 421,790.60 609,753.08 销售费用 8,179,683.84 5,922,545.79 管理费用 35,621,826.40 15,347,650.14 财务费用 267,196.36 325,085.35 资产减值损失 1,076,824.98 74,079.82 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 投资收益（损失以“-”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -3,572,808.74 -1,055,595.74 加：营业外收入 3,808,898.54 10,631,715.34 其中：非流动资产处置利得 17,270.00 37,269.23 减：营业外支出 231,611.13 31,131.57 利润表 2014年度 其中：非流动资产处置损失 - 17,409.79 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 4,478.67 9,544,988.03 减：所得税费用 1,891,461.58 1,500,844.39 四、净利润（净亏损以"－"号填列） -1,886,982.91 8,044,143.64 五、其他综合收益的税后净额 - - (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 - - 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 - - (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 - - 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 - - 4、现金流量套期损益的有效部分 - - 5、外币财务报表折算差额 - - 6、其他 - - 六、综合收益总额 -1,886,982.91 8,044,143.64 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 10 编制单位：北京书生电子技术有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 63,911,106.08 51,569,235.92 收到的税费返还 1,924,221.24 3,482,357.17 收到其他与经营活动有关的现金 41,875,156.23 35,459,738.88 经营活动现金流入小计 107,710,483.55 90,511,331.97 购买商品、接受劳务支付的现金 27,147,292.54 13,856,316.77 支付给职工以及为职工支付的现金 10,379,606.41 7,667,281.94 支付的各项税费 5,181,477.82 4,918,426.45 支付其他与经营活动有关的现金 25,308,007.75 50,315,163.97 经营活动现金流出小计 68,016,384.52 76,757,189.13 经营活动产生的现金流量净额 39,694,099.03 13,754,142.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 49,040.00 收到其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 49,040.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 755,258.00 378,135.00 投资支付的现金 - 12,890,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 755,258.00 13,268,135.00 投资活动产生的现金流量净额 -755,258.00 -13,219,095.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 5,000,000.00 8,496,256.00 发行债券收到的现金 - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流入小计 5,000,000.00 8,496,256.00 偿还债务支付的现金 10,500,000.00 5,996,256.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 299,946.00 265,315.53 支付其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流出小计 10,799,946.00 6,261,571.53 筹资活动产生的现金流量净额 -5,799,946.00 2,234,684.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 33,138,895.03 2,769,732.31 加：期初现金及现金等价物余额 3,711,181.01 941,448.70 六、期末现金及现金等价物余额 36,850,076.04 3,711,181.01 现金流量表 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2014年度 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 11 编制单位：北京书生电子技术有限公司 一、上年年末余额 30,000,000.00 2,031,820.64 3,244,179.41 6,928,476.95 42,204,477.00 30,000,000.00 2,031,820.64 2,439,765.05 -311,252.33 34,160,333.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 30,000,000.00 2,031,820.64 3,244,179.41 6,928,476.95 42,204,477.00 30,000,000.00 2,031,820.64 2,439,765.05 -311,252.33 34,160,333.36 三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列） 12,117,600.00 -1,886,982.91 10,230,617.09 804,414.36 7,239,729.28 8,044,143.64 （一）综合收益总额 -1,886,982.91 -1,886,982.91 8,044,143.64 8,044,143.64 （二）所有者投入和减少资本 12,117,600.00 12,117,600.00 1、所有者投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额 4、其他 12,117,600.00 12,117,600.00 （三）利润分配 804,414.36 -804,414.36 1、提取盈余公积 804,414.36 -804,414.36 2 提取一般风险准备 资本公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本 其他综合收益 盈余公积 本年数 其他综合收益 盈余公积 资本公积 未分配利润 一般风险 准备 所有者权益变动表 项 目 所有者权益合计 上年数 实收资本 2014年度 2、提取 般风险准备 3、对所有者的分配 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本(或股本) 2、盈余公积转增资本(或股本) 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 30,000,000.00 14,149,420.64 3,244,179.41 5,041,494.04 52,435,094.09 30,000,000.00 2,031,820.64 3,244,179.41 6,928,476.95 42,204,477.00 第3页至第12页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 载于第13页至第××页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 12 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 13 北京书生电子技术有限公司 2014 年度、2013 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 北京书生电子技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名北京书生世纪 电子技术有限公司，成立于1998年8月24日，注册资本为300,000.00元。其中，北京万 雷电子技术有限责任公司以货币出资3,000.00元，占公司注册资本的1.00%；王东临以 货币出资237,000.00元，占公司注册资本的79.00%；韩向阳以货币出资60,000.00元， 占公司注册资本的20.00%。 2000年8月20日，根据本公司第二届第一次股东会会议决议，同意本公司增加注册 资 本 1,700,000.00 元 ， 其 中 由 王 东 临 以 货 币 增 资 160,000.00 元 、 知 识 产 权 增 资 1,200,000.00元；韩向阳以货币增资340,000.00元。同意北京万雷电子技术有限责任公 司将其持有的出资3,000.00元转让给魏雷；同意王东临将其持有的出资60,000.00元及 6,000.00分别转让给王祖峰、伍春兰。本次变更后，本公司注册资本变更为2,000,000.00 元。其中，王东临出资1,531,000.00元，占公司注册资本的76.55%；韩向阳出资 400,000.00元，占公司注册资本的20.00%；王祖峰出资60,000.00元，占公司注册资本 的3.00%；伍春兰出资6,000.00元，占公司注册资本的0.30%；魏雷出资3,000.00元， 占公司注册资本的0.15%。本次增资及股权转让于2000年9月28日完成工商变更登记。 2001年6月18日，根据本公司第二届第六次股东会决议，同意本公司以资本公积转 增实收资本18,000,000.00元；同意王东临将其持有的出资140,000.00元转让给伍春兰； 同意王东临将其持有的出资200,000.00元转让给姜海峰。本次转增及股权转让完成后， 公司注册资本变更为20,000,000.00元。其中，王东临出资14,970,000.00元，占公司注 册资本的74.85%；韩向阳出资4,000,000.00元，占公司注册资本的20.00%；王祖峰出 资600,000.00元，占公司注册资本的3.00%；伍春兰出资200,000.00元，占公司注册资 本的1.00%；魏雷出资30,000.00元，占公司注册资本的0.15%；姜海峰出资200,000.00 元，占公司注册资本的1.00%。本次转增及股权转让于2001年7月16日完成工商变更登 记。 2002 年8月30日，根据本公司第三届第五次股东会决议，同意王东临将其持有的 出资1,450,000.00元分别转让给姜海峰、王祖锋等人。本次转让后，王东临出资 13,520,000.00元，占公司注册资本的67.60%；韩向阳出资4,000,000.00元，占公司注 册资本的20.00%；姜海峰、王祖锋等13人出资2,480,000.00元，占公司注册资本的 12.40%。 2003年2月20日，根据本公司第四届第三次股东会决议，同意王东临、韩向阳等人 将其持有的出资分别转让给李建光、林栋梁等人。本次转让后，王东临出资8,534,000.00 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 14 元，占公司注册资本的42.67%；林栋梁出资5,800,000.00元，占公司注册资本的 29.00% ；李建光出资 1,775,000.00 元，占公司注册资本的8.88% ； 韩 向 阳 出 资 1,562,000.00元，占公司注册资本的7.81%；姜海峰、王祖锋等13人出资2,329,000.00 元，占公司注册资本的11.64%。 2003年6月10日，根据本公司第五届第三次股东会决议，同意管放及刘伟东分别将 其 出 资 142,000.00 元 及 35,500.00 元 转 让 给 王 东 临 。 本 次 转 让 后 ， 王 东 临 出 资 8,711,500.00元，占公司注册资本的43.56%；林栋梁出资5,800,000.00元，占公司注册 资本的29.00%；李建光出资1,775,000.00元，占公司注册资本的8.88%；韩向阳出资 1,562,000.00元，占公司注册资本的7.81%；姜海峰、王祖锋等12人出资2,151,500.00 元，占公司注册资本的10.75%。 2004年5月20日，根据本公司第六届第三次股东会决议，同意杨秀冬将其出资的 71,000.00元转让给王东临。本次转让后，王东临出资8,782,500.00元，占公司注册资 本的43.92%；林栋梁出资5,800,000.00元，占公司注册资本的29.00%；李建光出资 1,775,000.00元，占公司注册资本的8.88%；韩向阳出资1,562,000.00元，占公司注册 资本的7.81%；姜海峰、王祖锋等11人出资2,080,500.00元，占公司注册资本的10.39%。 2006年5月25日，根据本公司第七届第五次股东会决议，同意王祖锋、伍春兰等人 将其持有的出资分别转让给王东临、李建光等人。本次转让后，王东临出资 10,000,000.00元，占公司注册资本的50.00%；李建光出资7,440,000.00元，占公司注 册资本的37.20%；韩向阳出资1,562,000.00元，占公司注册资本的7.81%；姜海峰出 资998,000.00元，占公司注册资本的4.99%。 2011年5月5日，根据本公司第八届第十九次股东会决议，本公司以资本公积转增 实收资本，转增后注册资本变更为30,000,000.00元。本次转增后，王东临出资 15,000,000.00元，占公司注册资本的50.00%；李建光出资11,160,000.00元，占公司 注册资本的37.20%；韩向阳出资2,343,000.00元，占公司注册资本的7.81%；姜海峰 出资1,497,000.00元，占公司注册资本的4.99%。本次转增于2011年8月11日完成工商 变更登记。 2011年11月1日，根据本公司第八届第二十次股东会决议，同意韩向阳将其出资 2,343,000.00元转让转让给韩有信。本次股权转让后，王东临出资15,000,000.00元， 占公司注册资本的50.00%；李建光出资11,160,000.00元，占公司注册资本的37.20%； 韩有信出资2,343,000.00元，占公司注册资本的7.81%；姜海峰出资1,497,000.00元， 占公司注册资本的4.99%。 2012年4月5日，根据本公司第九届第三次股东会决议，同意王东临、姜海峰、李 建光、韩有信分别将其持有的出资8,314,600.00元、496,000.00元、6,238,000.00元、 1,721,400.00元转让给天津书生投资有限公司。本次转让后，王东临出资6,685,400.00 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 15 元，占公司注册资本的22.28%；李建光出资4,922,000.00元，占公司注册资本的 16.41% ；姜海峰出资 1,001,000.00 元，占公司注册资本的3.34% ； 韩 有 信 出 资 621,600.00元，占公司注册资本的2.07%；天津书生投资有限公司出资16,770,000.00 元，占公司注册资本的55.90%。 2014年8月28日，根据第十一届第一次股东会会议决议，同意王东临将持有的出资 2,019,600.00转让给刘伟东。 2014年10月9日，根据第十一届第二次股东会决议，李建光、王东临、刘伟东、姜 海峰、韩有信分别将其持有的出资2,510,200.00元、4,665,800.00元、515,000.00元、 553,700.00元、317,000.00元转让给启明星辰信息安全投资有限公司（以下简称“投 资公司”）；本次转让后，李建光出资2,411,800.00元，占公司注册资本的8.04%；姜海 峰出资447,300.00元，占公司注册资本的1.49%；韩有信出资304,600.00元，占公司注 册资本的1.02%；刘伟东出资1,504,600.00元，占公司注册资本的5.02%；天津书生投 资 有 限 公 司 出 资 10,031,700.00 元 ， 占 公 司 注 册 资 本 的 33.44% ； 投 资 公 司 出 资 15,300,000.00元，占公司注册资本的51%。 本公司注册地址位于北京市海淀区马甸东路17号3层318室。本公司主要生产软件 产品，提供技术服务，属信息技术—计算机应用服务行业。 本公司经营范围为：批发、零售图书、电子出版物；互联网信息服务业务（除新闻、 出版、教育、医疗保健、药品、医疗器械以外的内容）；销售经国家密码管理局审批并 通过指定检测机构产品质量检测的商用密码产品；技术开发、技术服务、技术咨询、技 术转让；销售开发后的产品、计算机、软件及辅助设备、机械设备、文化用品、通讯设 备、化工产品（不含危险化学品级一类易制毒化学品）、建筑材料、电子产品、电子元 器件；承接计算机网络系统工程；计算机系统的设计、集成、安装、调试和管理。（未 取得行政许可的项目除外） 本财务报表业经本公司董事会于2015年3月27日决议批准报出。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 16 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 17 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见本 附注四、4（2）)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考 本部分前面各段描述及本附注四、8 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易” 的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买 日所属当期投资收益。 4、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范 围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 18 的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其 购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且 不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并 当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、8“长期股权投资”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、8、（2）④）和“因处置 部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行 会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之 前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 19 5、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 6、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 本公司合并报表内关联方组合 以与债务人是否为本公司合并报表范围内关联关系为信用风险特 征划分组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 20 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 本公司内关联方组合 不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年，下同） 0.50 0.50 1-2 年 8.00 8.00 2-3 年 20.00 20.00 3-5 年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备。客观证据如下： A．与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项； B．已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 7、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按移动加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取 得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于 成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变 现净值的差额提取。其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 21 的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转 回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 8、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本；通过非同 一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资 成本，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的 公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券 或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并 且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算。 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 22 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损 益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益， 按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与 被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》 等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应 调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的 其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长 期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后 续计量。涉及对剩余股权由成本法核算转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指 对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 23 投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在 表决权因素。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 9、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 40 5.00 2.375 运输工具 10 5.00 9.50 电子设备 5 5.00 19.00 办公及其他设备 5 5.00 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 24 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 10、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相 关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。 11、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 12、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 25 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。 13、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 14、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 26 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 15、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已发生的成本占预算总成本的比例确定提 供劳务交易的完工进度确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 27 全部作为销售商品处理。 （3）各类营业收入确认的具体方法 本公司的营业收入分为标准化软件产品销售收入、技术服务销售收入及第三方采购 销售收入。 标准化软件产品是指经过工业和信息化部认证并获得著作权，销售时不转让所有权 的软件产品，由此开发出来的软件具有自主知识产权、无差异化、可批量复制的特性。 不需要安装调试的标准化产品，在按合同约定将产品转移给对方后确认销售收入。需要 安装调试的标准化产品，按合同约定在项目实施完成并经对方验收合格后确认收入。 技术服务包括定期维护服务和其他服务，定期维护服务在服务期间采用直线法确认 收入，其他服务于服务已提供并能取得收取款项权利时确认收入。 第三方采购销售在按合同约定将产品转移给对方后确认销售收入。 16、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 17、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 28 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 18、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 29 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。 19、职工薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。 本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗 保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期 损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议 并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除 与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 30 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 20、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金额在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费 用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成 本或费用，并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠 计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠 计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负 债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产 负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按 照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修 改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更 从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为 加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 31 权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业 中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会 计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付 处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负 债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公 积）或负债。 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份 支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工 的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业 的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量， 比照上述原则处理。 21、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金 额进行重大调整。。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回。 （2）存货跌价准备 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 32 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对于存货因市场价格 持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、产品技术更新换代、滞销的存货等原因，使 存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估 存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑存 货在库状态和库龄、产品的技术更新换代、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上 作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面 价值及存货跌价准备的计提或转回。 （3）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金 额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。 （4）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使 用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前 的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （5）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用 的折现率以及预计受益期间的假设。 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 33 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 技术产品应税收入、第三方硬件应税收入按17%计算销项税，技 术服务应税收入按6%税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 进项税额后的差额计缴增值税 营业税 按应税营业额的5%计缴营业税 城市维护建设税 按照应缴纳流转税额的7%计缴 教育费附加 按照应缴纳流转税额的3%计缴 地方教育费附加 按照应缴纳流转税额的2%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴 2、税收优惠及批文 （1）增值税 本公司软件产品及计算机系统集成产品按17%计算增值税销项税，按销项税额抵 扣允许抵扣的进项税额后的差额计算缴纳。根据财政部、国家税务总局、海关总署财税 [2000]25号《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》及国务 院国发[2000]18号《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的规定，为鼓 励软件产业发展，自2000年6月24日起至2010年底以前，即对增值税一般纳税人销售 其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对公司增值税实际税 负超过3%的部分实行即征即退政策。2011年1月28日，根据国务院[2011]4号《关于印 发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》的规定，继续实施软件增 值税优惠政策。2011年10月13日，根据财政部、国家税务总局颁布的《关于软件产品 增值税政策的通知》（财税[2011]100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软 件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退 政策。 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 34 （2）企业所得税 本公司分别于2011年10月11日、2014年10月30日取得北京市科学技术委员会、北 京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》。根 据《企业所得税法》有关规定，本公司2013年度及2014年度企业所得税按15%税率计 缴。 本公司之一级全资子公司天津书生软件技术有限公司是天津空港经济区内注册的 企业，根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所 得税政策的通知》（财税[2012]27号），在我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获 利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税， 2013年度为获利年度起第一年。根据《企业所得税法》有关规定，该公司2013年度及 2014年度企业所得税享受免税优惠 六、合并报表范围变动情况 本公司报告期内合并范围未发生变更。 七、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2013 年 12 月 31 日，年末指 2014 年 12 月 31 日,本年指 2014 年度，上年指 2013 年度。 1、货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 48,640.91 50,103.93 银行存款 39,160,667.21 17,411,360.41 其他货币资金 3,630,302.39 658,320.73 合计 42,839,610.51 18,119,785.07 注：其他货币资金年末数中，125,601.60 元为履约保证金及相关利息，3,504,700.79 元为被冻结的政府项目补助资金及相关利息。 2、应收账款 （1）应收账款按账龄结构列示 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 15,318,288.20 47.31 101,619.08 19,941,393.73 83.63 99,706.97 1 至 2 年 13,760,262.41 42.50 697,616.43 1,302,262.00 5.46 104,180.96 2 至 3 年 817,230.00 2.52 163,446.00 604,436.80 2.53 120,887.36 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 35 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 3 年以上 2,482,229.77 7.67 1,964,947.37 1,999,094.97 8.38 1,723,379.97 合计 32,378,010.38 100.00 2,927,628.88 23,847,187.50 100.00 2,048,155.26 （2）应收账款坏账准备变动情况 年初余额 本年计提数 本年减少数 年末余额 转回数 转销数 2,048,155.26 879,473.62 --- --- 2,927,628.88 3、其他应收款 （1）其他应收款按账龄结构列示 账龄 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 16,525,164.46 92.94 82,980.10 42,640,434.36 97.40 213,202.17 1 至 2 年 213,930.00 1.21 17,114.40 195,231.73 0.45 15,618.54 2 至 3 年 100,161.72 0.56 20,032.34 938,832.44 2.14 187,766.49 3 年以上 941,282.44 5.29 470,641.22 5,532.50 0.01 2,766.25 合计 17,780,538.62 100.00 590,768.06 43,780,031.03 100.00 419,353.45 （2）其他应收款按业务内容类别披露 业务内容 年末余额 年初余额 员工往来款 210,298.93 691,621.16 单位往来款 16,365,969.69 41,779,594.87 押金 8,000.00 --- 投标保证金 962,240.00 1,091,185.00 履约保证金 133,380.00 143,380.00 质量保证金 100,650.00 74,250.00 合计 17,780,538.62 43,780,031.03 （3）其他应收款坏账准备变动情况 年初余额 本年计提数 本年减少数 年末余额 转回数 转销数 419,353.45 171,414.61 --- --- 590,768.06 4、预付款项 账龄 年末余额 年初余额 北京书生电子技术有限公司财务报表附注 36 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 4,314,144.73 97.88 773,361.31 97.23 1 至 2 年 71,557.11 1.62 --- --- 2 至 3 年 --- --- --- --- 3 年以上 22,000.00 0.50 22,000.00 2.77 合计 4,407,701.84 100.00 795,361.31 100.00 5、存货 （1）存货分类 项目 年末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,181,181.48 157,744.35 1,023,437.13 库存商品 191,551.75 --- 191,551.75 发出商品 613,958.81 --- 613,958.81 合计 1,986,692.04 157,744.35 1,828,947.69 （未完）  |