[公告]蓝丰生化：陕西方舟制药有限公司2015年3月31日两年一期审计报告
陕西方舟制药有限公司 2015年3月31日两年一期审计报告 公司标志 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 中国·北京 目 录 一、审计报告 第1页 二、已审财务报表 1、资产负债表 第3页 2、资产负债表（续） 第4页 3、利润表 第5页 4、现金流量表 第6页 5、股东权益变动表 第7页 6、股东权益变动表（续） 第8页 7、财务报表附注 第9-50页 三、附件 合伙企业营业执照 会计师事务所执业证书 会计师事务所证券、期货相关业务许可证 注册会计师执业证书 审 计 报 告 中证天通（2015）特审字第0201037号 陕西方舟制药有限公司全体股东： 我们审计了后附的陕西方舟制药有限公司（以下简称“方舟制药”）财务报表，包 括2015年3月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的资产负债表，2015 年1-3月、2014年度、2013年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是方舟制药管理层的责任，这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价 财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，方舟制药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了方舟制药2015年3月31日、2014年12月31日、2013年12月31日的 财务状况以及2015年1-3月、2014年度、2013年度的经营成果和现金流量。 北京中证天通会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中 国 · 北 京 二○一五年六月二十九日 资产负债表 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注七 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 （一） 2,937,786.56 2,952,578.90 34,117,812.05 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 （二） 53,267,889.49 41,236,255.93 48,066,891.50 预付款项 （三） 122,562,276.03 122,530,003.25 40,782,922.04 应收利息 应收股利 其他应收款 （四） 171,537,638.59 160,803,332.84 111,705,679.47 存货 （五） 8,470,143.98 10,945,610.55 20,808,966.02 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 358,775,734.65 338,467,781.47 255,482,271.08 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （六） 41,737,890.77 43,081,062.05 47,533,493.82 在建工程 （七） 145,700.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （八） 2,500,737.12 3,584,811.66 8,421,109.82 开发支出 商誉 长期待摊费用 （九） 1,033,207.59 1,105,291.84 1,393,628.84 递延所得税资产 （十） 2,577,138.25 2,527,482.76 1,835,035.05 其他非流动资产 非流动资产合计 47,848,973.73 50,298,648.31 59,328,967.53 资产合计 406,624,708.38 388,766,429.78 314,811,238.61 法定代表人： 会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表（续） 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注七 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 （十二） 14,100,624.58 13,281,542.96 15,043,236.70 预收款项 （十三） 3,035,996.62 3,855,103.68 1,126,925.55 应付职工薪酬 （十四） 2,080,367.15 2,806,621.72 2,117,656.24 应交税费 （十五） 29,298,312.13 26,945,315.91 12,339,874.47 应付利息 应付股利 （十六） 17,386,400.00 17,386,400.00 18,339,800.00 其他应付款 （十七） 14,149,472.10 14,933,980.40 9,280,294.86 一年内到期的非流动负债 （十八） 64,758,364.71 64,237,432.78 其他流动负债 流动负债合计 144,809,537.29 143,446,397.45 58,247,787.82 非流动负债： 长期借款 （十九） 75,010,074.31 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 （二十） 12,358,149.58 12,756,799.57 9,004,864.86 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 12,358,149.58 12,756,799.57 84,014,939.17 负 债 合 计 157,167,686.87 156,203,197.02 142,262,726.99 所有者权益： 实收资本（或股本） （二十一） 7,784,985.50 7,784,985.50 7,784,985.50 资本公积 （二十二） 122,986,013.48 122,986,013.48 122,986,013.48 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 （二十三） 17,982,466.05 16,293,087.17 10,278,011.90 未分配利润 （二十四） 100,703,556.48 85,499,146.61 31,499,500.74 所有者权益（或股东权益）合计 249,457,021.51 232,563,232.76 172,548,511.62 负债和所有者权益（或股东权益）总计 406,624,708.38 388,766,429.78 314,811,238.61 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利润表 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注七 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、营业总收入 49,264,037.93 185,196,677.36 149,916,722.46 其中：营业收入 （二十五） 49,264,037.93 185,196,677.36 149,916,722.46 二、营业总成本 31,257,359.50 118,465,817.12 88,084,678.97 其中：营业成本 （二十五） 12,517,646.97 48,674,394.90 35,136,508.61 营业税金及附加 （二十六） 845,981.24 2,956,179.85 2,091,561.13 销售费用 （二十七） 12,667,871.46 46,737,655.83 33,551,843.16 管理费用 （二十八） 3,884,066.57 16,872,030.16 13,507,343.08 财务费用 （二十九） 612,106.66 2,361,172.99 2,836,947.38 资产减值损失 （三十） 729,686.60 864,383.39 960,475.61 加：公允价值变动收益 投资收益 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 18,006,678.43 66,730,860.24 61,832,043.49 加：营业外收入 （三十一） 2,204,129.33 6,304,981.43 1,322,806.14 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 （三十二） 175,557.58 1,580,222.69 808,354.67 其中：非流动资产处置损失 109,460.00 34,327.42 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 20,035,250.18 71,455,618.98 62,346,494.96 减：所得税费用 （三十三） 3,141,461.43 11,440,897.84 10,769,269.01 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 16,893,788.75 60,014,721.14 51,577,225.95 六、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综告收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 七、综合收益总额 16,893,788.75 60,014,721.14 51,577,225.95 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 附注七 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 41,479,000.33 219,299,950.20 150,951,123.13 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 13,896,770.34 81,949,937.63 92,054,731.53 经营活动现金流入小计 55,375,770.67 301,249,887.83 243,005,854.66 购买商品、接受劳务支付的现金 8,305,370.87 27,815,647.64 20,044,910.89 支付给职工以及为职工支付的现金 4,292,962.64 14,927,612.25 13,335,539.83 支付的各项税费 9,238,106.14 28,394,963.35 26,077,193.00 支付其他与经营活动有关的现金 33,462,809.18 165,579,261.11 144,501,194.66 经营活动现金流出小计 55,299,248.83 236,717,484.35 203,958,838.38 经营活动产生的现金流量净额 76,521.84 64,532,403.48 39,047,016.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 91,314.18 81,611,230.41 1,922,674.19 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 91,314.18 81,611,230.41 1,922,674.19 投资活动产生的现金流量净额 -91,314.18 -81,611,230.41 -1,922,674.19 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 7,600,000.00 4,200,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 6,486,406.22 1,692,038.07 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 14,086,406.22 5,892,038.07 筹资活动产生的现金流量净额 -14,086,406.22 -5,892,038.07 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -14,792.34 -31,165,233.15 31,232,304.02 加：期初现金及现金等价物余额 2,952,578.90 34,117,812.05 2,885,508.03 六、期末现金及现金等价物余额 2,937,786.56 2,952,578.90 34,117,812.05 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 2015年1-3月 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 所有者权益合计 一、上年年末余额 7,784,985.50 122,986,013.48 16,293,087.17 85,499,146.61 232,563,232.76 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 7,784,985.50 122,986,013.48 16,293,087.17 85,499,146.61 232,563,232.76 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,689,378.88 15,204,409.87 16,893,788.75 （一）综合收益总额 16,893,788.75 16,893,788.75 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （三）利润分配 1,689,378.88 -1,689,378.88 1.提取盈余公积 1,689,378.88 -1,689,378.88 2.对所有者的分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 7,784,985.50 122,986,013.48 17,982,466.05 100,703,556.48 249,457,021.51 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 2014年度 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 所有者权益合计 一、上年年末余额 7,784,985.50 122,986,013.48 10,278,011.90 31,499,500.74 172,548,511.62 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 7,784,985.50 122,986,013.48 10,278,011.90 31,499,500.74 172,548,511.62 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 6,015,075.27 53,999,645.87 60,014,721.14 （一）综合收益总额 60,014,721.14 60,014,721.14 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （三）利润分配 6,015,075.27 -6,015,075.27 1.提取盈余公积 6,015,075.27 -6,015,075.27 2.对所有者的分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 7,784,985.50 122,986,013.48 16,293,087.17 85,499,146.61 232,563,232.76 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 项 目 2013年度 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 专项储备 所有者权益合计 一、上年年末余额 7,784,985.50 122,986,013.48 5,118,317.92 5,081,968.77 140,971,285.67 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 7,784,985.50 122,986,013.48 5,118,317.92 5,081,968.77 140,971,285.67 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,159,693.98 26,417,531.97 31,577,225.95 （一）综合收益总额 51,577,225.95 51,577,225.95 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （三）利润分配 5,159,693.98 -25,159,693.98 -20,000,000.00 1.提取盈余公积 5,159,693.98 -5,159,693.98 2.对所有者的分配 -20,000,000.00 -20,000,000.00 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额 7,784,985.50 122,986,013.48 10,278,011.90 31,499,500.74 172,548,511.62 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 陕西方舟制药有限公司 2014年度财务报表附注 编制单位：陕西方舟制药有限公司 金额单位：人民币元 一、 公司的基本情况 （一）历史沿革 1、1998年3月，陕西方舟制药有限公司（以下简称“本公司”）经铜川市工商行政管理局宜 君县分局批准，由陕西省宜君药厂（以下简称“宜君药厂”）与西安方舟医药科技实业有限公司（以 下简称“方舟科技”）共同出资成立，设立时本公司实收资本为100.00万元，方舟科技出资比例 51.00%，宜君药厂出资比例49.00%。 2、2002年9月，本公司通过股东会决议，注册资本由100.00万元增加至560.00万元，增 资额为460.00万元，其中：宜君药厂增资896,54.58元，方舟科技增资3,703,545.42元。变更 后股权结构如下： 股东名称 出资金额（元） 比例 方舟科技 4,213,545.42 75.242% 宜君药厂 1,386,454.58 24.758% 合 计 5,600,000.00 100.000% 3、2004年8月，本公司股东会决议同意方舟科技将持有的本公司75.24%的股权转让给西 安海大药业股份有限公司（以下简称“海大药业”）。变更后股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 比例 海大药业 4,213,545.42 75.242% 宜君药厂 1,386,454.58 24.758% 合 计 5,600,000.00 100.000% 4、2005年10月，本公司股东会决议同意海大药业将持有的本公司75.24%股权转让至任文 彬、杜小英、王青。变更后股权结构如下： 股东名称 出资金额（元） 比例 任文彬 1,404,515.14 25.081% 杜小英 1,404,515.14 25.081% 王青 1,404,515.14 25.081% 宜君药厂 1,386,454.58 24.758% 合 计 5,600,000.00 100.000% 5、2010年10月，宜君药厂将其持有的本公司24.76%股权转让至本公司。同月，本公司股 东会通过决议，同意将上述24.76%股权转让至王湘英、张芬、张梅、张爱萍、王鲲、陈靖，同 时；同意王青将其持有本公司25.08%的股权转让至王宇、赵培勤、高炅；同意任文彬将持有本 公司21.16%的股权转让给王宇；同意杜小英持有本公司24.29%的股权转让至赵培勤、张芬。变 更后股权结构如下： 股东名称 出资金额（元） 比例 王宇 1,976,240.00 35.290% 赵培勤 1,317,680.00 23.530% 张芬 955,360.00 17.060% 王湘英 548,800.00 9.800% 张梅 219,520.00 3.920% 任文彬 219,555.14 3.921% 张爱萍 109,760.00 1.960% 王鲲 109,760.00 1.960% 高炅 54,880.00 0.980% 杜小英 44,204.86 0.789% 陈靖 44,240.00 0.790% 合 计 5,600,000.00 100.000% 6、2011年1月，杜小英将其所持有的本公司0.79%股权转让给李云浩。变更后股权结构如 下： 股东名称 出资金额（元） 比例 王宇 1,976,240.00 35.290% 赵培勤 1,317,680.00 23.530% 张芬 955,360.00 17.060% 王湘英 548,800.00 9.800% 张梅 219,520.00 3.920% 任文彬 219,555.14 3.921% 张爱萍 109,760.00 1.960% 王鲲 109,760.00 1.960% 高炅 54,880.00 0.980% 李云浩 44,204.86 0.789% 陈靖 44,240.00 0.790% 合 计 560.00 100.00% 7、2011年3月，本公司股东会通过决议由武汉光谷博润生物医药投资中心（有限合伙）（以 下简称“武汉光谷”）、杭州博润创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“杭州博润”）、广州 博润创业投资有限公司（以下简称“广州博润”）、湖北常盛投资有限公司（以下简称“湖北常盛”） 对本公司进行增资，增资额为861,538.00元，新增各股东出资额均为215,384.50元。增资后， 本公司注册资本变更为6,461,538.00元，变更后股权结构如下： 股东名称 出资金额（元） 比例 王宇 1,976,240.00 30.585% 赵培勤 1,317,680.00 20.393% 张芬 955,360.00 14.785% 王湘英 548,800.00 8.494% 张梅 219,520.00 3.397% 任文彬 219,555.14 3.398% 武汉光谷 215,384.50 3.333% 杭州博润 215,384.50 3.333% 广州博润 215,384.50 3.333% 湖北常盛 215,384.50 3.333% 张爱萍 109,760.00 1.699% 王鲲 109,760.00 1.699% 高炅 54,880.00 0.849% 李云浩 44,204.86 0.684% 陈靖 44,240.00 0.685% 合 计 6,461,538.00 100.000% 8、2011年6月，本公司股东会通过决议由TBP Noah Medical Holdings (H.K.) Limited（以 下简称“ TBP公司”）和常州博润康博新兴产业投资中心（有限合伙）（以下简称“常州博润”） 对本公司进行增资，其中：TBP公司增资1,167,747.80元，常州博润增资155,699.70元，增资 总额为1,323,447.50元，增资后注册资本变更为7,784,985.50元。本公司变更为有限责任公司 （中外合资），变更后股权结构如下： 股东名称 出资金额（元） 比例 王宇 1,976,240.00 25.385% 赵培勤 1,317,680.00 16.926% TBP 1,167,747.80 15.000% 张芬 955,360.00 12.272% 王湘英 548,800.00 7.049% 张梅 219,520.00 2.820% 任文彬 219,555.14 2.820% 武汉光谷 215,384.50 2.767% 杭州博润 215,384.50 2.767% 广州博润 215,384.50 2.767% 湖北常盛 215,384.50 2.767% 常州博润 155,699.70 2.000% 张爱萍 109,760.00 1.410% 王鲲 109,760.00 1.410% 高炅 54,880.00 0.749% 李云浩 44,204.86 0.568% 陈靖 44,240.00 0.568% 合 计 7,784,985.50 100.000% 9、2011年11月，赵培勤将持有本公司5%的股权转让于上海元心仁术创业投资合伙企业（有 限合伙）（以下简称“上海元心”），2%的股权转让至上海高特佳春华投资合伙企业（有限合伙）（以 下简称“上海高特佳”），1.5%的股权转让至成都高特佳银科创业投资合伙人（有限合伙）（以下检 查“成都高特佳”），1.5%的股权转让至江苏昆山高特佳创业投资有限公司（以下简称“昆山高特佳”）。 变更后股权结构如下： 股东名称 出资金额（元） 比例 王宇 1,976,240.00 25.385% TBP公司 1,167,747.80 15.000% 张芬 955,360.00 12.272% 王湘英 548,800.00 7.049% 赵培勤 539,181.45 6.926% 上海元心 389,249.28 5.000% 张梅 219,520.00 2.820% 任文彬 219,555.14 2.820% 武汉光谷 215,384.50 2.767% 杭州博润 215,384.50 2.767% 广州博润 215,384.50 2.767% 湖北常盛 215,384.50 2.767% 常州博润 155,699.70 2.000% 上海高特佳 155,699.71 2.000% 成都高特佳 116,774.78 1.500% 昆山高特佳 116,774.78 1.500% 张爱萍 109,760.00 1.410% 王鲲 109,760.00 1.410% 高炅 54,880.00 0.749% 李云浩 44,204.86 0.568% 陈靖 44,240.00 0.568% 合 计 7,784,985.50 100.000% （二）公司工商注册等情况 公司法定代表人：王宇； 公司住所：铜川市宜君县彭村业小区； 企业法人营业执照注册号：610200400000165； 组织机构代码：22127044-2； 税务登记号：陕税联字 610222221270442 号； （三）公司业务性质和主要经营活动 本公司是一家集中药、化药、原料药生产、研发、销售一体的现代化高科技制药企业，生产 基地位于铜川市宜君彭镇工业园，建有固体车间、提取车间、前处理车间和化学合成车间四大生 产车间，拥有胶囊剂、片剂、原料药3条生产线，公司固体车间2003年通过GMP认证，是陕西省 第一批通过GMP认证的制药企业。胶囊剂、片剂、原料药3条生产线，在2013年通过了GMP第三 次认证。目前拥有53个产品，数百台生产、检验、设备和仪器。 经营范围：原料药、片剂、胶囊剂、日用化妆品、卫生用品类的生产、销售自产产品(卫生许 可证有效期至2018年7月15日（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 （四）公司控股股东 本公司控股股东：王宇 （五）财务报告的批准报出 本财务报告经本公司董事会决议批准报出。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表以本公司持续经营假设为基础，根据实际发生交易和事项，按照《企业会计准则 —基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量（以下合称 “企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。本公司编制的财务报表 除现金流量表按照收付实现制原则编制外，其余均按照权责发生制原则编制。 本公司利用所有可获得信息，未发现自报告期末起12个月内对持续经营能力产生重大怀疑的 事项。 三、 遵循企业会计准则的声明 本公司声明：本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的 财务状况，经营成果和现金流量等有关信息。 四、 重要会计政策和会计估计 （一） 会计期间 本公司采用公历年制，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 （二） 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （三） 现金及现金等价物 公司将所持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 （四） 外币业务及外币财务报表折算 公司年度内发生的外币业务，采用与交易发生日即期汇率（即中国人民银行公布的当日人民 币外汇牌价的中间价）折合人民币记账，发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交 易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算，在资产负债表日，按照下列规定对外币货币 性项目和外汇非货币性项目进行处理： (1)对于外汇货币性项目（包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、 短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等）采用资产负债表日的 即期汇率折算，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额计入当期损益，同 时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。 (2)对于以历史成本计量的外汇非货币性项目（货币性项目以外的项目）在资产负债表日不改 变其原记账本位币金额。 (3)对于以公允价值计量的外汇非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，记入当期 损益。 （五） 金融工具 1、金融资产和金融负债的分类与计量 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类。其中：以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益；应收款 项及持有至到期投资以摊余成本计量。 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和以摊余成本计量的其他金融负债两类。 2、金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出 价，本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或 要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市 场报价不是公允价值。 不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿 交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等。 3、金融资产转移的确认与计量 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融 资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式： 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； 将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量 支付给最终收款方的义务。 本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确 认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原 在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报 酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该 金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 4、金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融资产终 止确认条件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观证据表 明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观 证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的和单独测试未 发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况，按信用组合进行减 值测试，以确认减值损失。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未 来现金流量的现值之间的差额计算。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转 回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失， 予以转出计入当期损益。 （六） 应收款项坏账准备的确认标准及计提方法 应收款项指应收账款和其他应收款。 1、坏账的确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的，或因 债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且具有明显特征表明无法收回的应收款项，确认为坏账。 2、坏账损失核算方法：采用备抵法核算坏账损失。期末按单独或组合进行减值测试计提坏账 准备，计入当期损益。对于有证据表明确实无法收回的应收款项，按本公司规定程序批准后作坏 账损失处理，冲销提取的的坏账准备。 3、坏账准备的计提方法 A)单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额占应收款余额(不包含坏账准备)5%以上的款项 单项金额重大的并单项计提减值准备的计提方法 按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，将其并入账龄组合按账龄分析法计提 坏账准备。 B)按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 类 别 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内 5% 5% 1至2年 10% 10% 2至3年 50% 50% 3年以上 100% 100% C)单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提减值准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已有客观证据表 明很有可能形成损失，其可收回性与账龄组合存在明显差异的单项金额非重大应收款项。 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按组合计提减值准备不能反映其风险特征 坏账准备的计提方法 按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （七） 存货 1、存货的分类 公司的存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、在产品、自制半成品、产 成品、低值易耗品等。 2、存货的计价方法 存货按成本进行初始计量，原材料、自制半成品、产成品发出时采用加权平均法计价；低值 易耗品采用领用时一次摊销法核算。 3、存货可变现净值确定依据及存货跌价准备的计提方法 公司期末对存货按照成本与可变现净值孰低计量（可变现净值是指公司在正常生产经营过程 中，以预计售价减去至完工以及销售所必须的预计费用后的价值），对存货成本高于其可变现净值 的部分计提存货跌价准备，计入当期损益。计提时，按单个存货项目的成本与可变现净值的差额 确认存货跌价准备。如已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，则按恢复增加的数额（其增加数 应以原计提的金额为限）调整存货跌价准备及当期收益。 4、存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 （八） 长期股权投资 1、投资成本的确定 A)同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。 B)非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资成本。合并发生的各 项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计 入当期损益。 C)其他除企业合并而形成的长期股权投资，其投资成本包括实际支付的购买价款以及与取得 长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 2、后续计量 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及公司对被投资单位不具有共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核 算；公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重 要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响，是指对被投资单位 的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制 定。 4、长期投资减值准备计提方法 公司在资产负债表日检查发现长期股权投资存在减值迹象时，估计其可收回金额，可收回金 额低于其账面价值的，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其账面价值低于按照 类似金融资产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额，确认为减值损失，计入 当期损益。 对可供出售金融资产以外的长期股权投资，减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回， 可供出售金融资产减值损失，可以通过权益转回。 （九） 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一年、单 位价值较高的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够 可靠地计量，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、储罐、运输工具以及其他与生产、 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上并 且使用期限超过二年的，也作为固定资产。 2、固定资产计价： 固定资产应当按照成本进行初始计量。外购的固定资产按实际支付款作 为成本；投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为成本；自行建造的固定资产按 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为成本。 3、固定资产达到预定可使用状态即开始计提折旧，折旧采用平均年限法计算，各类固定资产 的折旧方法： 固定资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20年 0.50% 4.98% 机器设备 10年 0.50% 9.95% 电子设备 5年 0.50% 19.90% 运输工具 5年 0.50% 19.90% 办公设备 5年 0.50% 19.90% 4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在资产负债表日对固定资产进行检查，如发现存在减值迹象，则对其进行减值测试，计 算可收回金额，按照可收回金额低于账面价值的金额，计提固定资产减值准备。 固定资产减值准备按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所 属的资产组为基础计提。 （十） 在建工程 1、在建工程的计价 按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出 包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转 等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 2、在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本 等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异作调整。 3、在建工程减值准备的确认标准和计提方法 公司在资产负债表日对在建工程进行全面检查，当存在减值迹象时，估计其可收回金额，按（未完）  |