[公告]华鹏飞：备考合并审计报告
审审 计计 报报 告告 广广会会专专字字[[22001155]]GG1144003377776600110055号号 深深圳圳市市华华鹏鹏飞飞现现代代物物流流股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 我们审计了后附的深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司（以下简称“华鹏飞”）备考财务报表，包 括2013年12月31日、2014年12月31日的备考合并资产负债表，2013年度、2014年度的备考合 并利润表以及备考财务报表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报备考财务报表是华鹏飞管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定和备考财务报表附注三所述的编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决 于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估 时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，华鹏飞备考财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注三 所述的编制基础编制，公允反映了华鹏飞2013年12月31日、2014年12月31日的备考合并财务状 况以及2013年度、2014年度的备考合并经营成果。 本报告仅供华鹏飞向中国证券监督管理委员会报送申请发行股份及支付现金购买资产事宜使用， 因使用本报告不当造成的后果，与注册会计师及本事务所无关。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：冯琨琮 中国注册会计师：林恒新 中 国 广 州 二○一五年四月二十九日 一一、、公公司司基基本本情情况况：： 历历史史沿沿革革 深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市华鹏飞物流 有限公司（成立时名称为深圳市华鹏飞运输有限公司，于2006年4月更名），于2000年11月8 日经深圳市运输局“关于同意筹建深圳市华鹏飞运输有限公司的批复”（深运复【2000】168号） 批准组建，并于2000年11月15日在深圳市工商局注册成立。 2010年6月7日，根据深圳市华鹏飞物流有限公司临时股东会决议和深圳市华鹏飞现代物流股份有 限公司发起人协议，张京豫、齐昌凤、郭荣、张倩、李黎明、张菊侠、王梦、张超、徐传生、张 光明、张其春作为发起人，依法将深圳市华鹏飞物流有限公司整体变更为股份有限公司，各发起 人以深圳市华鹏飞物流有限公司截至2010年4月30日经审计后的净资产额107,810,349.67元折合 为公司股份65,000,000.00股，每股面值1元，公司于2010年8月20日在深圳市市场监督管理局登 记注册。 2012年8月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2012］981 号”文核准，公司向社会公众发 行人民币普通股（A股）2,167万股，每股面值1.00元，每股发行价格9.50元，变更后的注册资本 为人民币86,670,000.00元。2012年10月26日，公司取得深圳市市场监督管理局换发的《企业法 人营业执照》，注册号为440301102824601。 公司注册资本 人民币捌仟陆佰陆拾柒万元。 公司所属行业性质 公司属于现代物流服务行业。 公司经营范围 信息咨询（不含人才中介及限制项目）；兴办实业（具体项目另行申报）；国内贸易（不含专营、 专控、专卖商品）；国内、国际货运代理（海运、陆运、空运）；装卸、搬运及相关服务；劳务服 务（不含限制项目，限制项目须取得许可后方可运营）；货物及技术进出口（不含限制项目）；供 应链管理及相关配套服务。普通货运、货物专用运输、大型物件运输（一级）（集装箱）；货物联 运及配送；仓储 公司报告期内主营业务未发生变更。 公司注册地 深圳市福田区八卦岭八卦路众鑫科技大厦12层（大厦自编号1306＃）。 公司主要经营活动场所 深圳市龙岗区坂田街道南坑社区。 公司的法定代表人 张京豫。 公司的经营期限 永续经营。 合并财务报表范围 截至2014年12月31日，公司合并范围内的子公司包括：北京华鹏飞货运服务有限公司、上海诺 金运输有限公司、深圳市德马科智能机械有限公司、深圳市添正弘业科技有限公司、信阳华鹏飞物 流有限公司、苏州华鹏飞物流有限公司、深圳市华鹏飞汽车维修有限公司、天津华鹏飞雅豪物流有 限公司、深圳市华飞供应链有限公司、深圳市华鹏飞供应链管理有限公司、东莞华鹏飞现代物流有 限公司、深圳市华鹏飞投资管理有了公司共12家公司。 纳入备考合并的非同一控制下的企业合并取得的子公司为博韩伟业（北京）科技有限公司。 二二、、拟拟发发行行股股份份及及支支付付现现金金购购买买资资产产的的相相关关情情况况 交交易易基基本本情情况况 根据公司2015年1月27日召开的第二届董事会第十一会议审议通过的 《关于公司发行股份及支 付现金购买资产并募集配套资金方案的议案》以及《关于公司就本次重组与相关交易方签署附条件 生效的交易协议的议案》，公司拟以发行股份及支付现金的方式购买杨阳、欧力士（中国）投资有 限公司（以下简称“欧力士中国”）、新疆中科福泉股权投资有限合伙企业（以下简称“中科福泉”） 三名交易对方合计持有博韩伟业（北京）科技有限公司（以下简称“博韩伟业”）100%的股权并募 集配套资金。本次交易标的资产定价为135,000.00万元，通过发行股份支付对价比例为66%，即 89,100.00万元；以现金支付对价比例为34%，即45,900.00万元。具体如下： 1、向杨阳支付31,693,306.00股上市公司股份和20,550.00万现金对价以收购其持有的61%股权。 2、向欧力士中国支付25,350.00万现金对价以收购其持有的20%股权。 3、向中科福泉支付12,812,187.00股上市公司股份对价以收购其持有的19%股权。 3、向珠海安赐互联柒号股权投资基金企业（有限合伙）（以下简称“安赐柒号”）、珠海安赐互联捌 号股权投资基金企业（有限合伙）（以下简称“安赐捌号”）、深圳前海宏升融创股权投资合伙企业 （有限合伙）（以下简称“宏升融创”）、厦门时位股权投资基金管理合伙企业（有限合伙）（以下简 称“时位投资”）共计4名特定投资者发行股份募集配套资金，配套资金总额为34,150万元，不超 过本次交易总额的25%，用于支付本次交易中的现金对价和发行费用。实际募集配套资金不足部分， 由公司自筹资金解决。 根据中和资产评估有限公司（以下简称“中和评估”）出具的“中和评报字（2014）第BJV2077号” 《资产评估报告》，以2014 年9 月30 日为评估基准日，博韩伟业100%股权的评估值为135,162.00 万元。参考前述《资产评估报告》中博韩伟业估值，公司与杨阳、欧力士中国、中科福泉协商确定 本次交易价格为135,000.00 万元，其中现金对价为45,900.00万元，股份对价为89,100.00万元。 公司与杨阳及其配偶李长军于2015年1月27日签署了《利润补偿协议》，利润补偿期间为2014年 度、2015年度、2016年度及2017年度。杨阳、李长军承诺，利润补偿期间内博韩伟业历年实际净 利润分别不低于7,500万元、9,800万元、13,500万元及15,550万元。净利润指按照中国会计准则 编制的且经具有证券、期货业务资格的审计机构审计的博韩伟业合并报表中扣除非经常性损益后的 净利润。 利润补偿期间内，截止当年末博韩伟业实现的扣除非经常性损益后的净利润累积数，不低于上述博 韩伟业截止同期的承诺净利润数累积数，否则，利润补偿人将按《利润补偿协议》中的约定向公司 首先以股份进行补偿，股份补偿数量应按以下公式确定： 当年应补偿股份数=（截至当期期末累积承诺净利润－截至当期期末累积实际净利润）÷业绩承诺 年度内各年的承诺利净润总和×本次交易总对价÷本次发行价格－已补偿股份数量。 如杨阳所持有的公司的股份不足以支付的，剩余部分对应的金额由杨阳、李长军以现金补足。当年 应补偿现金数＝当年应补偿金额－杨阳持有的剩余的公司股份数×本次发行价格。 在业绩补偿期最后年度博韩伟业专项审计报告出具后30日内，由公司聘请的具有证券、期货相关 业务资格的资产评估机构出具标的资产减值测试报告，对标的资产进行减值测试。经减值测试，若 标的资产期末减值额>已补偿金额（包括已补偿股份金额和现金金额），则李长军、杨阳应另行对上 市公司进行补偿，应补偿金额=期末减值额－在利润补偿期内因实际净利润不足承诺净利润已支付 的补偿额。 李长军、杨阳应首先以股份方式向公司补偿期末减值额与已补偿金额之间的差额部分。应补偿股份 数的计算方式为：补偿股份数＝应补偿金额÷本次发行价格。如杨阳剩余的公司股份数不足以补偿 的，差额部分由李长军、杨阳以现金补偿。 在各年计算的应补偿金额少于或等于0 时，按0 取值，即已经补偿的金额不冲回。计算结果如出 现小数的，应舍去取整。 在任何情况下，李长军、杨阳向公司支付的补偿总额不超过本次交易的股份对价和现金对价之和。 李长军、杨阳二人对其在《利润补偿协议》中所承担的业绩补偿和资产减值补偿义务应相互承担连 带责任。 拟拟购购买买资资产产的的基基本本情情况况 博博韩韩伟伟业业历历史史沿沿革革 博韩伟业（北京）科技有限公司（以下简称“博韩伟业”）成立于2010年4月27日，系由北京汉信 码科技有限公司、张东芙共同出资设立。成立时注册资本为人民币1000万元，其中北京汉信码科 技有限公司出资900万，占注册资本的90%；张东芙出资100万，占注册资本的10%。 2010年9月，经博韩伟业股东会决议，同意北京汉信码科技有限公司将所持公司的股权分别转让给 黄玉启50万、色泽500万、杨阳350万。转让后注册资本仍为人民币1000万元，其中色泽出资500 万，占注册资本的50%；杨阳出资350万，占注册资本的35%；黄玉启出资50万，占注册资本的 5%；张东芙出资100万，占注册资本的10%。本次变更已于2010年10月12日完成工商登记。 2010年9月，经博韩伟业股东会决议，同意色泽将所持博韩伟业100万的股权转让给魏忠。转让后 注册资本仍为人民币1000万元，其中色泽出资400万，占注册资本的40%；杨阳出资350万，占 注册资本的35%；黄玉启出资50万，占注册资本的5%；张东芙出资100万，占注册资本的10%； 魏忠出资100万，占注册资本的10%。本次变更已于2010年10月20日完成工商登记。 2011年10月，经博韩伟业股东会决议，同意黄玉启将所持博韩伟业50万的股权转让给杨阳，色泽 将所持博韩伟业200万的股权转让给杨阳，杨阳将所持公司50万的股权转让给魏忠。转让后注册 资本仍为人民币1000万元，其中色泽出资200万，占注册资本的20%；杨阳出资550万，占注册 资本的55%；张东芙出资100万，占注册资本的10%；魏忠出资150万，占注册资本的15%。本次 变更已于2011年11月2日完成工商登记。 2011年11月，经博韩伟业股东会决议，同意色泽将所持博韩伟业200万的股权转让给欧力士（中 国）投资有限公司，公司由内资企业变更为中外合资企业。转让后注册资本仍为人民币1000万元， 其中杨阳出资550万，占注册资本的55%；欧力士（中国）投资有限公司出资200万，占注册资本 的20%；张东芙出资100万，占注册资本的10%；魏忠出资150万，占注册资本的15%。2011年 12月19日，北京市石景山区商务委员会出具石商务批【2001】114号《关于博韩伟业（北京）科技 有限公司外资并购合同、章程的批复》， 2011年12月21日，博公司取得了北京市人民政府核发的 《中华人民共和国外商投资企业批准证书》。本次变更已于2011年12月29日完成工商登记。 2013年7月，经董事会决议，同意魏忠将所持博韩伟业150万的股权转让给杨阳。转让后注册资本 仍为人民币1000万元，其中杨阳出资700万，占注册资本的70%；欧力士（中国）投资有限公司 出资200万，占注册资本的20%；张东芙出资100万，占注册资本的10%。本次变更已于2013年 11月4日完成工商登记。 2013年11月，经董事会决议，同意杨阳将所持博韩伟业190万的股权转让给新疆中科福泉股权投 资有限合伙企业。转让后注册资本仍为人民币1000万元，其中杨阳出资510万，占注册资本的51%； 欧力士（中国）投资有限公司出资200万，占注册资本的20%；新疆中科福泉股权投资有限合伙企 业出资190万，占注册资本的19%；张东芙出资100万，占注册资本的10%。本次变更已于2013 年12月5日完成工商登记。 2014年7月，根据董事会决议，同意张东芙将所持博韩伟业100万的股权转让给杨阳。转让后注册 资本仍为人民币1000万元，其中杨阳出资610万，占注册资本的61%；欧力士（中国）投资有限 公司出资200万，占注册资本的20%；新疆中科福泉股权投资有限合伙企业出资190万，占注册资 本的19%。本次变更已于2014年7月31日完成工商登记。 博韩伟业已在北京市工商行政管理局注册并领取编号11010801282949的营业执照。 博博韩韩伟伟业业公公司司所所属属行行业业性性质质 计算机产品和信息技术服务行业。 博博韩韩伟伟业业公公司司主主要要经经营营业业务务 研发计算机软硬件及相关产品；销售自行研发产品；从事计算机及相关产品的批发；佣金代理（拍 卖除外）；技术咨询、技术培训、技术服务、技术转让。 博博韩韩伟伟业业住住所所 北京市石景山区鲁谷路35号9层901室。 博博韩韩伟伟业业法法定定代代表表人人 杨阳。 三三、、备备考考财财务务报报表表的的编编制制基基础础与与方方法法 备备考考财财务务报报表表的的编编制制基基础础 根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司 信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，本公司需对 博韩伟业的财务报表进行备考合并，编制备考财务报表。备考财务报表系根据本公司与购买资产相 关的协议之约定，并按照以下假设基础编制： （1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管 理委员会的批准（核准）。 （2）假设公司对博韩伟业的企业合并的公司架构于2013年1月1日起业已存在，自2013年1月1 日起将博韩伟业纳入合并财务报表的编制范围，公司按照此架构持续经营。 （3）收购博韩伟业股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。 备备考考财财务务报报表表的的编编制制方方法法 根据编制备考财务信息的假设，本备考财务报表以业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 审计的公司2013年度及2014年度的财务报表、博韩伟业2013年度及2014年度的财务报表为基础， 按照财政部按照财政部于2006年颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及2014 年修订的《企业会计准则—基本准则》及其他具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释以及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)，采用备考财务报表附注四所述 重要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法，在上述假设条件基础上进行编制。 基于备考财务报表的特殊目的，本备考财务报表仅编制了备考合并资产负债表、备考合并利润表； 同时，备考合并资产负债表的归属于母公司所有者权益将不再细分项目而合并列示。 由于上市公司本次发行股份购买标的资产及募集配套资金互为条件，如上市公司募集配套资金未获 中国证监会核准，则本次交易将不予实施，因此假设上市公司支付的全部现金及股票对价均系通过 发行股份获得。 备考财务报表中合并博韩伟业系基于非同一控制下的企业合并。其2013年1月1日可辨认净资产 （除固定资产-专用设备外）的公允价值参考博韩伟业收购基准日（2014年9月30日）业经评估后 的各项账面可辨认资产和负债的公允价值确定。 根据中和评估于2014年12月18日出具的中和评报字（2014）第BJV2077号《资产评估报告》，2014 年9月30日博韩伟业100%股权的评估值为18,147.59万元，其中固定资产-专用设备的账面成本为 13,458.81万元，按照重置成本法计算评估值为7,394.25万元。根据博韩伟业与中国邮政速递物流股 份有限公司签订的《中邮速递物流PDA运营项目》及其补充协议，主要减值部分的专用设备其服 务费收入是高于其他专用设备，综合考虑专用设备的重置成本及与其密切相关的服务费差价预计未 来现金流量现值后，该部分专用设备的公允价格与账面成本差异较小。 备考财务报表中产生的商誉111,538.10万元为购买博韩伟业100%股权对价的公允价值135,000.00 万元与2014年9月30日博韩伟业可辨认净资产的公允价值23,461.90万元的差额。2014年9月30 日博韩伟业可辨认净资产的公允价值参考中和评估于2014年12月18日出具的中和评报字（2014） 第BJV2077号《资产评估报告》，并综合考虑博韩伟业与中国邮政速递物流股份有限公司签订的《中 邮速递物流PDA运营项目》及其补充协议对净资产公允价值的影响。 四四、、公公司司主主要要会会计计政政策策和和会会计计估估计计 财财务务报报表表的的编编制制基基础础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年颁布的《企业会计准 则—基本准则》和38项具体会计准则及2014年修订的《企业会计准则—基本准则》及其他具体会 计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下简称“企业 会计准则”)进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告 期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 会会计计期期间间 采用公历年度，自公历每年1月1日至12月31日止。 记记账账本本位位币币 公司以人民币作为记账本位币。 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 －同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合 并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 －非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并， 合并成本为每一单项交易成本之和。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他费用于发生时计入当期损益，购买方作为合并对价发行的权益性证券的交易费用，计入权益性 证券的初始确认金额。 购买日是指公司是实际取得对被购买方控制权的日期。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，计入当期损益。 合并财务报表的编制方法 公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表 的合并范围。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编 制合并财务报表。 公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时 合并范围内的所有重大内部交易和往来予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分 作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策 或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同参与合并各方 在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。 在报告期内处置子公司时，将该子公司期初至处置日的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并 财务报表。 现金等价物的确定标准 公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 外币业务和外币财务报表折算 －对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为 本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。 按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损 益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原 则进行处理。 —外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司 境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折 算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再 按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ——资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ——利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ——产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项 目下在“其他综合收益”项目列示。 金融资产和金融负债的核算方法 －金融资产的分类： 公司根据持有资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时划分为四类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产； ――持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产； ――应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 ――可供出售金融资产。 ―金融负债的分类： 公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时划分为二类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债； ――其他金融负债。 －金融资产和金融负债的计量： ――初始计量 企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或 金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 ――金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处 置该金融资产时可能发生的交易费用。 可供出售金融资产：按照公允价值进行后续计量，除与套期保值有关外，其变动直接计入所有者权 益，在该金融资产终止确认转出时，计入当期损益。 持有至到期投资、应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认时 产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。 ――金融负债的后续计量 采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： ―――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将来 结清金融负债时可能发生的交易费用。 ―――与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 ―――不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认 后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ――――按照《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额； ――――初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额。 ――金融资产转移的确认依据和计量方法： 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。在判断是否已将金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时，应当比较转移前后该金融资产未来现金流量 净现值及时间分布的波动使其面临的风险。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转 移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ―――所转移金融资产的账面价值； ―――因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： ―――终止确认部分的账面价值； ―――终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负 债。 ――金融资产的减值 公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的 进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。 主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： ―――可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备， 计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未 发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发 生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损 失，应当予以转出，计入当期损益。 ―――持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面 价值部分计提减值准备，计入当期损益。 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 －单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大 的判断依据或 金额标准： 公司将单个法人主体或自然人欠款余额超过人民币100万元的应收款项划分为单 项金额重大的应收款项。 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的计提 方法： 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值 的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失） 按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。 －按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合名称 确定依据 账龄组合 按账龄划分组合 合并范围内关联方组合 按关联方是否纳入合并范围划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备 ――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 20 20 2-3年 50 50 3年以上 100 100 －单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法： 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款项，单 独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备 —对应收票据和预付款项，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提减值准备。 —应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。 存货核算方法 —存货分类：公司的存货包括库存商品、原材料、在产品、周转材料等。 —存货的核算：购入库存商品、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用个别认定法核 算；低值易耗品采用一次摊销法摊销。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前 查明原因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。 —存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准 备，产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关 税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项 存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值。 长长期期股股权权投投资资 －长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 —投资成本的确定 ——与同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的投资成本，为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益；长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务 报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初 始投资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期股 权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ——与非同一控制下的企业合并，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报表和合 并财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账 面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在 合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 ——除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资 成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券 取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该 项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税 费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为 对债务人的投资。 —后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算。 ——确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这 些政策的制定的，认定为重大影响。 —减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象 时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将 资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 合合营营安安排排 —合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。 —当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 －当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附 注长期股权投资所述方法进行核算。 投资性房地产核算方法 —投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性房地产租赁 期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。 —初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量，外购投资性房地产的成 本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项 资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本，适用 相关会计准则的规定确认。 —后续计量方法：采用成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 —期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价值 的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。 固定资产及其折旧核算方法 —固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形 资产。 —固定资产的分类为：房屋建筑物及配套设施、物流设备、机械设备、办公及其他设备、专用设 备。 —固定资产计价：在取得时按实际成本计价。 —固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，估计经济使用年限及残值率确定其 折旧率如下： 资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋建筑物及配套设施 3-20年 5% 31.67%－4.75% 物流设备 3-6年 5% 31.67%－15.83% 机械设备 3-5年 5% 31.67%－19% 办公及其他设备 3-5年 5% 31.67%－19% 专用设备 3-5年 5% 31.67%－19% —固定资产减值准备： 公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长 期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备， 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值 则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其 进行折现后的金额加以确定。 在建工程核算方法 —在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本 化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费 用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生 额予以资本化。 —公司在年末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值 准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时， 计提在建工程减值准备：（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新再开工的在建工程；（2） 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定 性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 无形资产核算办法 —无形资产计价： ——外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ——内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资 本化条件的，确认为无形资产成本。 ——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 ——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按 换入无形资产的公允价值入账。 ——非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成 本。 ——接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税 费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似 无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形 资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行 开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为 实际成本。 —无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确 定的无形资产不进行摊销。 —无形资产减值准备：年末公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计 可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产 减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 —公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件：（1）从技术上来讲，完成该无形资 产以使其能够使用或出售具有可行性。（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。（3）无 形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。（4）有足够的技术、财务资源和其他 资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。（5）归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠计量。 长期待摊费用摊销方法 长期待摊费用按照实际发生额入账，采用直线法在受益期或规定的摊销年限内摊销。 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 借款费用核算方法 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专 门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当 期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件时，借款费用 开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为 使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额 确定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂 停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或 者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。 职职工工薪薪酬酬 －职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、 受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利 费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经 费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 －离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形 式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设 定受益计划。（一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支 付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间， 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（二）设 定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。 －辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所 提供的辞退福利时。（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务 日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式 退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 预计负债核算方法 公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该 义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现 时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作 为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 收入确认方法 —销售商品收入的确认方法： ――当下列条件同时满足时，确认商品销售收入：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入公司；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 ――商品销售收入：公司在商品送至客户、软件产品已提供相关技术资料，并取得客户的验收证 明后确认收入。 —提供服务收入的确认方法： ——在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认提供劳务 收入。 ——在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应预计已经发生的劳务成本能够得到 补偿和不能得到补偿,分别进行会计处理:（1）已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的,应 按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本。（2）已经发生的 劳务成本预计部分能够得到补偿的,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入,并结转 已经发生的劳务成本。（3）已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,应将已经发生的劳务 成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 ――综合物流服务主要系根据客户的物流需求，为客户提供物流方案设计和物流作业服务，公司 在物流服务完成后，根据取得的客户指定人员确认的业务凭据及合同约定的价格计价确认收入。 ——技术服务收入：公司已经完成了当月的技术服务，取得客户对投入使用设备数量的确认单后， 按照合同规定的单价乘以投入使用设备的数量确认收入。 ——技术开发收入：公司接受客户委托进行技术开发业务，在开发金额已确认，开发工作已经完 成，项目已经过客户验收并出具验收报告后确认技术开发收入。 —提供他人使用公司资产取得收入的确认方法： 当下列条件同时满足时予以确认：（1）与交易相关的经济利益能够流入公司；（2）收入的金额 能够可靠地计量。 政府补助核算方法 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资 本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助 所附的条件，且能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计 入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与 收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分 计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 所得税的会计处理方法 －所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用 所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与 适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 －递延所得税资产的确认 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认： ――该项交易不是企业合并； ――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 －递延所得税负债的确认 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债： ――商誉的初始确认。 ――同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ―――该项交易不是企业合并； ―――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ―公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所 得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： ――投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ――该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 其其他他综综合合收收益益 其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下 列两类列报： －以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益计划净负债 或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综 合收益中所享有的份额等。 －以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核 算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份 额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务 报表折算差额等。 持持有有待待售售及及终终止止经经营营 同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：(一) 该组成部分必须在其 当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；(二)公司已经就处置该非流动资产 或该组成部分作出决议；(三)公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；(四)该项转让将在一 年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与公 允价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售的资产。公允价值减去处置费用低于原账 面价值的金额，确认为资产减值损失。终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和 编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分。 会会计计政政策策及及会会计计估估计计变变更更 ―本报告期内公司会计政策变更事项。 2014 年，财政部修订了《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》、《企业会计准则第 9 号-职工薪 酬》、《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》、《企业会计准则第33 号-合并财务报表》、《企 业会计准则第37号-金融工具列报》，以及颁布了《企业会计准则第 39 号-公允价值计量》、《企 业会计准则第 40 号-合营安排》、《企业会计准则第 41 号-在其他主体中权益的披露》等具体准 则。公司在2014年年度及以后期间的财务报告中按照《企业会计准则第37号-金融工具列报》进行 列报，其他准则于 2014 年 7 月 1 日起执行。 根据财政部2014 年修订《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》，公司对持有的不具有控制、共同 控制、重大影响，且其公允价值不能可靠计量的投资不再作为长期股权投资核算，并对其采用追溯 调整法进行调整。2013年4月，公司与固始县百姓医药物流有限责任公司的股东签订股权转让协议， 以295.80万元收购固始县百姓医药物流有限责任公司51%的股权。虽然公司持有该公司51%的股权， 但对其经营没有实际控制、共同控制、重大影响，因此作为可供出售金融资产核算。该项会计政策 变更调增可供出售金融资产2,958,000.00元，调减长期股权投资2,958,000.00元，对净资产和净利 润无影响。 ―本报告期内公司无会计估计变更事项。 利利润润分分配配 根据公司章程，公司的税后净利润按下列顺序分配： —弥补以前年度的亏损； —提取10%法定公积金； ―提取任意盈余公积金； —支付股东股利。 五五、、主主要要税税项项及及税税收收优优惠惠 主要税种及税率： ―流转税及附加税费 项目 计税基础 税率 增值税（注1） 应税收入 17%、11%、6% 营业税（注1） 综合物流服务收入 5%、3% 城建税（注3） 应缴增值税和营业税 7%、1% 教育费附加、地方教育附加（注2） 应缴增值税和营业税 3%、2% 河道管理费（注3） 应缴增值税和营业税 1% 农村两金（注4） 应税收入 0.2% 注1：根据深圳市国家税务局 深圳市地方税务局《关于深圳市营业税改征增值税试点纳税人办理税 收业务的通告》（深国税告〔2012〕11号），及深圳市福田区国家税务局《增值税一般纳税人税务事 项通知书》（深国税福 营改增【2012】06088号），公司于2012年11月1日起改征增值税，运输业 务增值税率为11%，仓储服务业务增值税率为6%。 博韩伟业商品、软件销售收入按照17%计缴增值税；根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》 （财税[2013]37号 ），博 韩伟业运营租赁收入属于有形动产租赁服务收入，增值税税率为17%，技术开发服务收入属于其他 现代服务业，增值税税率为6%。 根据国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011] 100号）规定：“增值税一般 纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行即征即退政策。” 注2：博韩伟业及公司下属子公司上海诺金运输有限公司、焦作华鹏飞物流有限公司、苏州华鹏飞 物流有限公司按应缴流转税额的2%计缴地方教育附加。 注3：子公司上海诺金运输有限公司按上海地区应缴流转税额的1%计缴城建税，按1%计缴河道管 理费。 注4：子公司上海诺金运输有限公司按上海地区应税销售收入的0.2%计缴农村两金。 ―企业所得税 ――2011年2月23日，公司被认定为高新技术企业，证书编号GR201144200242，有效期为3年。 2012年4月，公司在深圳市保税区地方税务局完成备案登记，根据相关规定，公司自获得高新技术 企业认定后三年内（即2011－2013年）按15%的税率缴纳企业所得税。 ——2014年7月24日，公司通过高新技术企业资格复审，公司继续被认定为高新技术企业，证书 编号GR201444200025，有效期为3年。公司自获得高新技术企业认定后三年内（即2014-2016年） 按15%的税率缴纳企业所得税。 ――博韩伟业于2010年4月27日，取得北京市经济和信息化委员会核发的《软件企业认定证书》， （编号为“京R-2010-0696”），被认定为软件企业。根据《财政部、国家税务总局关于企业所得 税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕001号），“我国境内新办软件生产企业经认定后，自获 利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。博韩伟业2011 年度开始盈利，根据相关规定，2011年度、2012年度免征企业所得税，2013年度、2014年度及2015 年度享受企业所得税减半征收。上述所得税优惠已在北京市石景山区国家税务局取得备案登记。 ――公司下属的子公司2013年度企业所得税税率均为25%。 六六、、备备考考财财务务报报表表项项目目注注释释 11、、 货货币币资资金金 项目 2014.12.31 2013.12.31 库存现金 740,933.47 1,188,565.33 银行存款 250,128,285.04 264,488,323.74 其他货币资金 12,000,000.00 - 合计 262,869,218.51 265,676,889.07 其中：存放在境外的款项总额 - - —其他货币资金期末余额12,000,000.00元为票据保证金。 22、、应应收收票票据据 项目 2014.12.31 2013.12.31 银行承兑汇票 8,053,112.10 11,674,166.57 商业承兑汇票 2,689,170.41 - 合计 10,742,282.51 11,674,166.57 —截至2014年12月31日，公司已背书转让或已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据明细 列示如下： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 17,415,078.92 - 商业承兑汇票 - - 合计 17,415,078.92 - —截至2014年12月31日，公司不存在已质押的应收票据 —截至2014年12月31日，应收票据中不存在应收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东或其他关联方的票据。 33、、应应收收账账款款 类别 2014.12.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 - - - - - - - - 按组合计提坏账准备的应收 账款 421,962,609.96 100.00 31,314,708.12 7.42 390,647,901.84 336,979,694.28 100.00 26,211,171.67 7.78 310,768,522.61 其中：账龄组合 421,962,609.96 100.00 31,314,708.12 7.42 390,647,901.84 336,979,694.28 100.00 26,211,171.67 7.78 310,768,522.61 合并范围内关联方组合 - - - - - - - - - - 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 - - - - - - - - - - 合计 421,962,609.96 100.00 31,314,708.12 7.42 390,647,901.84 336,979,694.28 100.00 26,211,171.67 7.78 310,768,522.61 —组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2014.12.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例 1年以内 370,805,463.21 18,540,273.16 5% 284,927,377.81 14,246,368.88 5% 1-2年 44,008,561.22 8,801,712.24 20% 47,266,209.09 9,453,241.82 20% 2-3年 6,351,725.64 3,175,862.83 50% 4,549,092.83 2,274,546.42 50% 3-4年 796,859.89 796,859.89 100% 237,014.55 237,014.55 100% 合计 421,962,609.96 31,314,708.12 7.42% 336,979,694.28 26,211,171.67 7.78% —单项金额重大的应收账款的确认标准和应收账款坏账准备的计提标准详见“附注四”。 —本期计提坏账准备金额5,103,536.45元；本期转回坏账准备金额 0.00元。 —截至2014年12月31日，应收账款前五名情况： 单位名称 与本公司关系 2014.12.31 账龄 坏账准备 比例（%） 天津戴维雅豪国际货运代理有限公司 非关联方 36,156,704.28 0-2年 2,499,437.91 8.57 富士康精密电子有限公司 非关联方 26,110,011.33 0-3年 2,573,502.93 6.19 中兴通讯股份有限公司 非关联方 21,813,034.63 1年以内 1,090,651.73 5.17 华为技术有限公司 非关联方 14,801,220.89 1年以内 740,061.04 3.51 中国邮政速递物流股份有限公司 非关联方 13,041,194.00 1年以内 652,059.70 3.09 合计 111,922,165.13 7,555,713.31 26.53 —公司综合物流服务的应收账款已作为公司向中国建设银行深圳福田支行借款50,000,000.00元的 质押物。 —公司以“中邮速递物流PDA运营项目”下的服务费收费权利向兴业金融租赁有限责任公司取得 融资租赁提供质押担保。 —截至2014年12月31日，应收账款余额中不存在应收持有公司5%（含5%）表决权股份的股东 的款项。其他关联方的欠款情况详见附注八、关联方关系及其交易。 44、、预预付付款款项项 账龄 2014.12.31 2013.12.31 金额 比例% 金额 比例% 1年以内 60,213,807.14 99.12 28,349,190.69 98.22 1-2年 534,026.83 0.88 515,135.40 1.78 2-3年 - - - - 合 计 60,747,833.97 100.00 28,864,326.09 100.00 —预付款项2014年12月31日余额比2013年12月31日余额增加31,883,507.88元，幅度为110.46%， 主要系子公司预付的原材料采购款增加所致。 —截至2014年12月31日，预付款项前五名情况： 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 款项性质 广州市狮山润滑油有限公司 非关联关系 15,183,755.94 1年以内 货款 昆明台正精密机械有限公司 非关联关系 13,632,500.00 1年以内 货款 北京首信锐普通信设备有限公司 非关联方 7,642,692.30 1年以内 货款 广州德欧机电设备有限公司 非关联关系 4,136,640.58 1年以内 货款 华展鑫荣国际招标代理（北京）公司 非关联方 2,886,762.70 1年以内 货款 合 计 43,482,351.52 —截至2014年12月31日，预付款项余额中不存在预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股 东款项，其他关联方的欠款情况详见附注八、关联方关系及其交易。 55、、其其他他应应收收款款 类别 2014.12.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) （1）单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 27,400,346.80 38.98 - - 27,400,346.80 24,517,439.67 40.60 - - 24,517,439.67 （2）按组合计提坏账准备的其他 应收款 42,897,035.20 61.02 6,403,010.01 14.93 36,494,025.19 35,866,290.95 59.40 3,970,747.09 11.07 31,895,543.86 其中：账龄组合 42,897,035.20 61.02 6,403,010.01 14.93 36,494,025.19 35,866,290.95 59.40 3,970,747.09 11.07 31,895,543.86 （3）单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 - - - - - - - - - - 合计 70,297,382.00 100.00 6,403,010.01 9.11 63,894,371.99 60,383,730.62 100.00 3,970,747.09 6.58 56,412,983.53 —其他应收款坏账准备的计提标准详见附注四。 —单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款为两部分组成：一是出口退税的款项5,575,998.28元， 预计不会发生损失， 故不计提坏账准备；二是 公司供应链业务的往来款21,824,348.52 元，根据合同，客户提供采购货物价值的 130%的库存货物作为质押物，其未来现金流量现值高于其账面价值的 差额，故不计提坏账准备。 —组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 账龄 2014.12.31 2013.12.31 账面余额 坏账准备 计提比例 账面余额 坏账准备 计提比例 1年以内 32,317,159.54 1,615,857.97 5% 31,358,334.60 1,567,916.72 5% 1-2年 6,442,012.66 1,288,402.53 20% 1,557,384.35 311,476.87 20% 2-3年 1,278,227.00 639,113.51 50% 1,718,437.00 859,218.50 50% 3-4年 2,859,636.00 2,859,636.00 100% 1,232,135.00 1,232,135.00 100% 合计 42,897,035.20 6,403,010.01 14.93% 35,866,290.95 3,970,747.09 11.07% —本年计提坏账准备金额2,432,262.92元。 —截至2014年12月31日，其他应收款按款项性质分类列示如下： 款项性质 2014.12.31 2013.12.31 保证金及押金 33,861,438.13 28,314,809.15 往来款 21,824,348.52 23,044,588.52 备用金 7,627,919.35 5,072,600.31 出口退税 5,575,998.28 2,472,851.15 代扣员工款项 493,674.08 248,555.27 其他 914,003.64 1,230,326.22 合计 70,297,382.00 60,383,730.62 —截至2014年12月31日，其他应收款前五名情况： 名称 与本公司关系 金额 账龄 比例% 坏账准备 款项性质 深圳市晟源酒业有限公司 非关联方 21,824,348.52 2-3年 31.05 - 供应链业务款 兴业金融租赁有限责任公司 非关联方 14,734,720.00 1年以内 20.96 736,736.00 保证金和押金 出口退税 非关联方 5,575,998.28 1年以内 7.93 - 出口退税款 珠海格力电器股份有限公司 非关联方 2,000,000.00 1-2年 2.85 400,000.00 押金 深圳市创世纪机械有限公司 非关联方 1,200,000.00 1年以内 1.71 60,000.00 押金 合计 45,335,066.80 64.50 1,196,736.00 —截至2014年12月31日，其他应收款余额中不存在应收持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东的款项，应收其他关联方的款项情况详见附注八、 关联方关系及其交易。 66、、存存货货 —存货分类： 项 目 2014.12.31 2013.12.31 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 18,857,317.90 - 18,857,317.90 14,297,994.25 - 14,297,994.25 原材料 6,959,954.73 - 6,959,954.73 6,365,505.30 - 6,365,505.30 在产品 8,584,765.33 - 8,584,765.33 3,765,971.77 - 3,765,971.77 周转材料 901,126.02 - 901,126.02 448,642.82 - 448,642.82 合 计 35,303,163.98 - 35,303,163.98 24,878,114.14 - 24,878,114.14 —存货2014年12月31日余额比2013年12月31日余额增加10,425,049.84元，幅度为41.90%，主 要系业务规模逐年扩大相应加大了存货储备所致。 —公司于年末对各项存货进行检查，未发现可变现净值低于存货成本的情况，故未计提存货跌价准 备。 77、、其其他他流流动动资资产产 项 目 2014.12.31 2013.12.31 待抵扣进项税 4,619,369.31 7,056,072.83 合 计 4,619,369.31 7,056,072.83 88、、可可供供出出售售金金融融资资产产 项 目 2014.12.31 2013.12.31 可供出售权益工具 20,000,000.00 2,958,000.00 合 计 20,000,000.00 2,958,000.00 —期末按成本计量的可供出售金融资产 项目 2014.12.31 2013.12.31 在被投资 单位持股 比例 期末 减值 准备 账面价值 账面余额 减值 准备 账面价值 深圳市鹏鼎创 盈金融信息服 务股份有限公 司 20,000,000.00 - 20,000,000.00 - - - 3.7895% 固始县百姓医 药物流有限责 任公司 - - - 2,958,000.00 - 2,958,000.00 51.00% 合计 20,000,000.00 - 20,000,000.00 2,958,000.00 - 2,958,000.00 —2013年4月，公司与固始县百姓医药物流有限责任公司的股东签订股权转让协议，以295.80万元 收购该公司51%的股权。虽然公司持有该公司51%的股权，但对其经营没有实际控制权或重大影响， 因此作为金融资产核算。 —2014年7月，深圳市华鹏飞现代物流股份有限公司与深圳市鹏鼎创盈金融信息服务股份有限公司 股份签订《股份认购协议》，公司以1元/股的认股价格认购深圳市鹏鼎创盈金融信息服务股份有限公 司2000万股，面值为1元/股，认购后公司持有深圳市鹏鼎创盈金融信息服务股份有限公司3.7895% 的股权。 （未完）  |