[公告]实 益 达：上海利宣广告有限公司两年一期审计报告
上海利宣广告有限公司 两年一期审计报告 广会专字[2015]G15010510031号 目录 页次 一、 审计报告 1－2 二、 已审财务报表 资产负债表 3－4 利润表 5 现金流量表 6 所有者权益变动表 7-8 财务报表附注 9－43 审审 计计 报报 告告 广广会会专专字字[[22001155]]GG1155001100551100003311号号 深深圳圳市市实实益益达达科科技技股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 我们审计了后附的上海利宣广告有限公司（以下简称“利宣广告”） 财务报表，包括2013年12 月31日、2014年12月31日及2015年3月31日的资产负债表， 2013年度、2014年度及2015年 1-3月的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一一、、管管理理层层对对财财务务报报表表的的责责任任 编制和公允列报财务报表是利宣广告管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二二、、注注册册会会计计师师的的责责任任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守 则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取 决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险 评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出 会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三三、、审审计计意意见见 我们认为，利宣广告财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利宣 广告2013年12月31日、2014年12月31日及2015年3月31日的财务状况以及2013年度、2014 年度及2015年1-3月的经营成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：何华峰 中国注册会计师：安 霞 中国 广州 二〇一五年七月一日 资产负债表 编制单位：上海利宣广告有限公司 单位：人民币元 资 产 附注 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 五、1 253,614.13 204,790.35 230,435.40 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五、2 10,812,247.50 5,437,397.11 1,120,350.37 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 五、3 9,540,079.85 6,010,851.52 3,748,905.07 存货 66,666.67 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 20,605,941.48 11,653,038.98 5,166,357.51 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、4 303,644.66 295,460.94 208,319.75 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、5 3,833,333.35 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、6 13,656.66 6,937.96 1,407.47 其他非流动资产 非流动资产合计 317,301.32 4,135,732.25 209,727.22 资产总计 20,923,242.80 15,788,771.23 5,376,084.73 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 资产负债表（续） 编制单位：上海利宣广告有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益 附注 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、7 9,537,285.96 6,973,045.17 3,771,281.27 预收款项 五、8 112,418.14 502,508.47 289,103.14 应付职工薪酬 五、9 649,746.93 513,690.04 226,873.48 应交税费 五、10 2,514,061.51 1,366,375.51 216,796.34 应付利息 应付股利 其他应付款 五、11 8,333.80 36,418.10 115,855.51 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 12,821,846.34 9,392,037.29 4,619,909.74 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - - - 负债合计 12,821,846.34 9,392,037.29 4,619,909.74 所有者权益： 实收资本 五、12 5,000,000.00 5,000,000.00 1,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 其他综合收益 盈余公积 五、13 139,673.39 139,673.39 21,384.26 未分配利润 五、14 2,961,723.07 1,257,060.55 -265,209.27 所有者权益合计 8,101,396.46 6,396,733.94 756,174.99 负债和所有者权益总计 20,923,242.80 15,788,771.23 5,376,084.73 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 利润表 编制单位：上海利宣广告有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、营业收入 五、15 10,066,740.06 19,362,654.61 13,771,984.36 减：营业成本 五、15 5,265,562.90 9,699,606.57 9,762,283.91 营业税金及附加 五、16 29,832.67 73,610.22 32,957.91 销售费用 五、17 1,329,531.48 4,071,624.85 2,898,622.13 管理费用 五、18 1,059,746.59 3,140,305.95 1,550,674.74 财务费用 五、19 1,594.88 5,696.57 1,076.77 资产减值损失 五、20 26,874.79 22,121.96 -2,963.54 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 2,353,596.75 2,349,688.49 -470,667.56 加：营业外收入 五、21 42,990.76 40,790.80 其中：非流动资产处臵利得 减：营业外支出 8,930.83 其中：非流动资产处臵损失 8,930.83 三、利润总额 2,344,665.92 2,392,679.25 -429,876.76 减：所得税费用 五、22 640,003.40 752,120.30 27,790.81 四、净利润 1,704,662.52 1,640,558.95 -457,667.57 五、其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 1,704,662.52 1,640,558.95 -457,667.57 七、每股收益 - - - （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 编制单位：上海利宣广告有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,880,158.16 17,590,029.64 14,264,195.12 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金 五、23 1,482,516.51 1,220,261.67 1,944,180.78 经营活动现金流入小计 6,362,674.67 18,810,291.31 16,208,375.90 购买商品、接受劳务支付的现金 2,221,738.32 6,472,687.23 10,843,653.71 支付给职工以及为职工支付的现金 2,097,599.99 5,274,397.47 3,178,429.55 支付的各项税费 340,808.99 872,848.94 499,305.23 支付其他与经营活动有关的现金 五、23 1,653,703.59 5,959,961.77 1,655,490.72 经营活动现金流出小计 6,313,850.89 18,579,895.41 16,176,879.21 经营活动产生的现金流量净额 48,823.78 230,395.90 31,496.69 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 金净额 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 256,040.95 88,716.99 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 - 256,040.95 88,716.99 投资活动产生的现金流量净额 - -256,040.95 -88,716.99 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 - - - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 - - - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 48,823.78 -25,645.05 -57,220.30 加：期初现金及现金等价物余额 204,790.35 230,435.40 287,655.70 六、期末现金及现金等价物余额 253,614.13 204,790.35 230,435.40 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：上海利宣广告有限公司 单位：人民币元 项 目 2015年1-3月 2014年度 实收资本 其他 权益 工具 资本 公积 其他 综合 收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合 计 实收资本 其他 权益 工具 资本 公积 其他 综合 收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合 计 一、上年期末余额 5,000,000.00 - - - 139,673.39 1,257,060.55 6,396,733.94 1,000,000.00 - - - 21,384.26 -265209.27 756,174.99 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 其他 - - 二、本年期初余额 5,000,000.00 - - - 139,673.39 1,257,060.55 6,396,733.94 1,000,000.00 - - - 21,384.26 -265209.27 756,174.99 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） - - - - - 1,704,662.52 1,704,662.52 4,000,000.00 - - - 118,289.13 1522269.82 5,640,558.95 （一）综合收益总额 1,704,662.52 1,704,662.52 1640558.95 1,640,558.95 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 4,000,000.00 - - - - 4,000,000.00 1. 股东投入的资本（普通股） - 4,000,000.00 4,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 - - 3．股份支付计入所有者权益的金 额 - - 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - 118,289.13 -118289.13 - 1．提取盈余公积 - - - 118,289.13 -118289.13 - 2．对所有者（或股东）的分配 - - 3．其他 - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - 3．盈余公积弥补亏损 - - 4．其他 - - （五）其他 - - 四、本期期末余额 5,000,000.00 - - - 139,673.39 2,961,723.07 8,101,396.46 5,000,000.00 - - - 139,673.39 1257060.55 6,396,733.94 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：上海利宣广告有限公司 单位：人民币元 项 目 2013年度 实收资本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年期末余额 1,000,000.00 21,384.26 192458.30 1213842.56 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 1,000,000.00 21,384.26 192458.30 1213842.56 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填 列） -457667.57 -457667.57 （一）综合收益总额 -457667.57 -457667.57 （二）所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （五）其他 四、本期期末余额 1,000,000.00 21,384.26 -265209.27 756174.99 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 一、公司的基本情况 （一）公司历史沿革 上海利宣广告有限公司于2012年5月31日由杨子、杨也共同投资设立，注册资本为50万元，其中：杨 子出资45万元，占注册资本的90%；杨也出资5万元，占注册资本的10%。2012年5月31日，公司取得了上 海市工商行政管理局核发的注册号为310115001975248的《企业法人营业执照》。 2012年10月19日，公司股东会决议将公司注册资本增加至100万元，增加注册资本后，杨子出资90万 元，占比90%，杨也出资10万元，占比10%。 2013年5月20日，公司股东会决议同意股东杨子、杨也分别将其所持公司股权90%、10%股权转给张晓 艳、季亮；股权转让后，张晓艳出资80万元，占比80%，季亮出资20万元，占比20%。 2014年5月4日，公司股东会决议将公司注册资本增加至500万元；增加注册资本后，张晓艳出资400万 元，占比80%，季亮出资100万元，占比20%。 2015年4月29日，公司股东会决议同意股东张晓艳、季亮分别将其所持公司股权35%、20%股权转让给 袁琪；股权转让后，张晓艳出资225万元，占比45%，袁琪出资275万元，占比55%。 上海市工商行政管理局嘉定分局2015年5月5日核准了公司变更，向公司换发了新的《企业法人营业执 照》。 （二）公司行业性质 公司属于广告服务业。 （三）公司经营范围 设计、制作、代理、发布各类广告，会务服务，展览展示服务，企业形象策划，图文设计制作，摄影 服务（除冲扩），室内外装潢工程，室内装饰工程设计，商务咨询，货物运输代理，绿化工程，办公用品、 工艺品、日用百货、文具用品、针纺织品、服装服饰、鞋帽、箱包、电子产品、化妆品的销售。【依法须 经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】 （四）公司注册地址及办公地址 公司注册地址：上海市嘉定区真新街道金沙江路3131号5幢北区255室 公司办公地址：上海市闸北区灵石路658号大宁财智中心8楼801-803室 （五）公司组织架构 公司已根据《公司法》和《章程》的规定，设臵了股东会，由全体股东组成，股东会是公司的权力机 构；公司不设董事会，设执行董事一名，由股东会选举产生；公司不设监事会，设监事一名，由股东会选 举产生。 二、财务报表的编制基础 （（一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项 具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定编制财 务报表。 （（二二））持持续续经经营营 公司自报告期末起12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 （（一一））遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现 金流量等有关信息。 （（二二））会会计计期期间间 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （（三三））记记账账本本位位币币 公司以人民币为记账本位币。 （（四四））同同一一控控制制下下和和非非同同一一控控制制下下企企业业合合并并的的会会计计处处理理方方法法 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并 方。 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并 日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费 用计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本 仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （（五五））现现金金及及现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 本公司的现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司所持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （（六六））外外币币业业务务和和外外币币报报表表折折算算 对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位 币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整。按照期末汇 率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于 与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。 外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公司境 外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报表折算为以公 司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间 和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表，再按照以下方法对境外经 营财务报表进行折算： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其 他综合收益”项目列示。 （（七七））金金融融工工具具 1、金融工具的分类 公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项和贷款；可供出售金融资产；其他金融负债 等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将 公允价值变动计入当期损益。处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入， 计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处臵时，将所 取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应 收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处臵时，将取 得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计 量且将公允价值变动计入资本公积。处臵时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资 损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断 金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区 分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入 当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认 部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质 性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承 担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分 与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （1）可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种 下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损 失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （（八八））应应收收款款项项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：应收款项余额前五名或占应收款项余额10％以上的应收款项为 单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测 试，如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损夫， 计提坏账准备。经单独进行减值测试未发生减值的，参照信用风险组合计提坏账准备。 2、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 3、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独测试的单项金额 不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 押金、保证金组合 款项性质 其他方法 员工往来组合 款项性质 其他方法 关联方往来组合 关联方关系 其他方法 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 0.50 0.50 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3年以上 100 100 组合中，按其他方法计提坏账准备： 组合名称 方法说明 押金、保证金组合 属于押金、保证金性质的款项不计提坏账准备 员工往来组合 属于员工往来性质的款项不计提坏账准备 关联方组合 属于关联方往来性质的款项不计提坏账准备 （（九九））存存货货 1、存货的分类 存货的分类为：库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。 2、发出存货的计价方法 存货的取得以实际成本计价，发出时按加权平均法计价。低值易耗品按实际成本核算，发出时采用一 次转销法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末，存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于 成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于成本（按个别）的差额计提存货跌价损失 准备。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的价值确定。以前减 记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法核算。 （（十十））长长期期股股权权投投资资 1、长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 2、投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性 证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务 账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表 中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。 合并日之前所 持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成 本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报表和合并 财务报表进行相关会计处理：1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他 综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2）在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的 其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资 成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的 长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商 业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成 本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。 3、后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。 4、确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定的，认定为重大影响。 5、减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价 值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （（十十一一））固固定定资资产产 1、固定资产确认条件 公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产确认为 固定资产。 2、各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定其折 旧率如下： 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公设备及电子设备 3-5 5 19.00-31.67 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 期末，逐项检查固定资产预计使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续 下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲臵等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项 或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不转回。若固定资产处于处臵状态，并且通过使用或处臵不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值 准备，同时调整预计净残值。 （（十十二二））在在建建工工程程核核算算方方法法 在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇兑损益核算反 映工程成本，以所购建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资产的时点。 期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入 当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。 （（十十三三））借借款款费费用用 借款初始取得时按成本入账，取得后采用实际利率法，以摊余成本计量。借款费用同时满足在资产支 出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经 开始的条件下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当期费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应 予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资 本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。按照至当期末止购建符合资本化条件资产的累计支出加权平 均数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。 （（十十四四））无无形形资资产产 无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值 之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 使用寿命有限的无形资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用年限内采用直线法进行摊 销。无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装臵、产品等的支出为开发阶段支出。除满足下列条件的开发阶段支出确认为无形资产 外，其余确认为费用： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 研究阶段的支出在发生时计入当期费用。 期末，逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替，使其为公司创造经济利益受到更大不利影响 的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额，并按其低于账面 价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。 （（十十五五））长长期期待待摊摊费费用用 公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用（如经营租入固定资产改 良支出等）按实际受益期限平均摊销。当长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益时，将尚未摊销的 该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （（十十六六））职职工工薪薪酬酬 1、职工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪 酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、 已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费， 医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月 内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2、离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的 报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 （一）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计 划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴 存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以外的离职 后福利计划。 3、辞退福利 辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减 而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。（二） 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至 正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的 经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 （（十十七七））预预计计负负债债 公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为预计负债：该义务是公司承担的现时义务；履 行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠地计量。 待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。 公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃臵费用等）满足上述条件，确认为预计负债。 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作 为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （（十十八八））收收入入 1、商品销售收入：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的 经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、提供劳务收入：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度 能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的 完工进度，公司选用已完工作的测量确定完工进度。 3、让渡资产使用权收入：相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量。 4、收入的具体确认标准 利宣广告的营业收入类别主要分为社会化媒体营销服务和其他媒体营销服务等。 社会化媒体营销服务收入的具体确认标准：公司承接业务后，与客户签订相应的合同，按照客户要求 对特定品牌形象或产品进行媒体传播、推广，为客户提供社会化媒体、自媒体等方面的创意及内容的制作、 发布、维护和优化等服务，并按照合同约定周期或内容形成相应工作量数据，客户确认无异议并经公司财 务部门核实后确认收入。 其他媒体营销服务收入的具体确认标准：公司承接业务后，与客户签订相应的合同，根据客户营销需 求，由公司与媒体沟通并编制媒介排期表同时提供相应的营销服务。广告发布后，公司定期收集投放数据 信息送客户核实，经客户确认无异议且相关成本能够可靠计量时，根据双方签订的合同金额及按照执行排 期表上的排期金额，确认收入。 （（十十九九））政政府府补补助助 1、政府补助的类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的 资本。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、政府补助的确认 政府补助在能够满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到 或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照 名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 3、会计处理方法 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产 使用年限分期计入营业外收入；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取 得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的，取得时直接计入当期营业外收入。 （（二二十十））递递延延所所得得税税资资产产和和递递延延所所得得税税负负债债 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所 得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用所得 税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。对于既不影响会计利润也不影响应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递 延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。 （（二二十十一一））经经营营租租赁赁 1、公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入当期 费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租方承担了应由公司承担的与 租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当 期费用。 2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租 赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在 整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁 相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。（未完）  |