[公告]实 益 达：奇思国际广告（北京）有限公司两年一期审计报告
奇思国际广告（北京）有限公司 两年一期审计报告 广会专字[2015]G15010510020号 目录 页次 一、 审计报告 2－3 二、 已审财务报表 资产负债表 4－5 利润表 6 现金流量表 7 所有者权益变动表 8-9 财务报表附注 10－56 审审 计计 报报 告告 广广会会专专字字[[22001155]]GG1155001100551100002200号号 深深圳圳市市实实益益达达科科技技股股份份有有限限公公司司全全体体股股东东：： 我们审计了后附的奇思国际广告（北京）有限公司（以下简称奇思广告公司）财 务报表，包括2013年12月31日、2014年12月31日及2015年3月31日的资产负 债表， 2013年度、2014年度及2015年1-3月的利润表、现金流量表和所有者权益变 动表以及财务报表附注。 一一、、管管理理层层对对财财务务报报表表的的责责任任 编制和公允列报财务报表是奇思广告公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二二、、注注册册会会计计师师的的责责任任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价 财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三三、、审审计计意意见见 我们认为，奇思广告公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了奇思广告公司2013年12月31日、2014年12月31日及2015年3月 31日的财务状况以及2013年度、2014年度及2015年1-3月的经营成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：何华峰 中国注册会计师：安 霞 中国 广州 二○一五年七月一日 资产负债表 编制单位：奇思国际广告（北京）有限公司 单位：人民币元 资 产 附注 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 五、1 415,232.39 4,322,676.83 2,403,119.45 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、2 5,316,251.84 4,242,251.84 应收账款 五、3 26,743,186.78 11,539,953.60 2,338,121.55 预付款项 五、4 742,260.46 473,315.80 105,048.90 应收利息 应收股利 其他应收款 五、5 8,536,896.39 6,940,885.90 3,174,630.00 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 41,753,827.86 27,519,083.97 8,020,919.90 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、6 449,451.26 324,021.78 232,303.99 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、7 33,596.96 14,497.42 2,937.33 其他非流动资产 非流动资产合计 483,048.22 338,519.20 235,241.32 资产总计 42,236,876.08 27,857,603.17 8,256,161.22 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 资产负债表（续） 编制单位：奇思国际广告（北京）有限公司 单位：人民币元 负债和所有者权益 附注 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 五、8 3,975,134.00 4,205,134.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五、9 13,523,693.46 5,816,991.73 263,722.99 预收款项 应付职工薪酬 五、10 180,000.00 156,800.00 应交税费 五、11 6,737,979.71 4,711,645.20 1,746,025.14 应付利息 应付股利 其他应付款 五、12 1,103,620.63 323,900.63 13,539.57 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 25,340,427.80 15,237,671.56 2,180,087.70 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 - - - 负债合计 25,340,427.80 15,237,671.56 2,180,087.70 所有者权益： 实收资本 五、13 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 其他综合收益 盈余公积 五、14 1,161,993.16 1,161,993.16 507,607.35 未分配利润 五、15 14,734,455.12 10,457,938.45 4,568,466.17 所有者权益合计 16,896,448.28 12,619,931.61 6,076,073.52 负债和所有者权益总计 42,236,876.08 27,857,603.17 8,256,161.22 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 机构负责人： 利润表 编制单位：奇思国际广告（北京）有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、营业收入 五、16 26,496,592.36 29,691,034.50 8,317,504.18 减：营业成本 五、16 16,754,391.21 14,213,590.25 3,052,366.50 营业税金及附加 五、17 112,241.30 175,911.36 50,086.82 销售费用 五、18 3,504,995.60 5,402,253.76 2,690,308.78 管理费用 五、19 206,791.10 514,026.19 674,871.65 财务费用 五、20 31,960.72 115,150.44 -1,788.74 资产减值损失 五、21 76,398.15 46,240.37 -3,667.54 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 5,809,814.28 9,223,862.13 1,855,326.71 加：营业外收入 五、22 6,050.00 其中：非流动资产处臵利得 减：营业外支出 五、23 16,538.06 300,000.00 其中：非流动资产处臵损失 16,538.06 三、利润总额 5,793,276.22 8,929,912.13 1,855,326.71 减：所得税费用 五、24 1,516,759.55 2,386,054.04 474,779.48 四、净利润 4,276,516.67 6,543,858.09 1,380,547.23 五、其他综合收益的税后净额 - - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 4,276,516.67 6,543,858.09 1,380,547.23 七、每股收益 - - - （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 机构负责人： 现金流量表 编制单位：奇思国际广告（北京）有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 10,102,757.06 17,982,173.14 9,550,060.80 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、25 762,558.28 819,287.23 20,660.13 经营活动现金流入小计 10,865,315.34 18,801,460.37 9,570,720.93 购买商品、接受劳务支付的现金 8,039,001.90 6,321,993.26 1,203,294.84 支付给职工以及为职工支付的现金 3,303,170.91 5,223,520.66 3,303,862.44 支付的各项税费 548,660.18 1,187,146.03 788,894.10 支付其他与经营活动有关的现金 五、25 4,061,767.57 8,016,605.00 4,252,134.12 经营活动现金流出小计 15,952,600.56 20,749,264.95 9,548,185.50 经营活动产生的现金流量净额 -5,087,285.22 -1,947,804.58 22,535.43 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 - - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 188,575.22 221,494.99 101,931.00 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 188,575.22 221,494.99 101,931.00 投资活动产生的现金流量净额 -188,575.22 -221,494.99 -101,931.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,368,416.00 4,088,856.95 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,368,416.00 4,088,856.95 - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 - - - 筹资活动产生的现金流量净额 1,368,416.00 4,088,856.95 - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -3,907,444.44 1,919,557.38 -79,395.57 加：期初现金及现金等价物余额 4,322,676.83 2,403,119.45 2,482,515.02 六、期末现金及现金等价物余额 415,232.39 4,322,676.83 2,403,119.45 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：奇思国际广告（北京）有限公司 单位：人民币元 项 目 2015年1-3月 2014年度 实收资本 其他权 益工具 资本 公积 其他综合 收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合 计 实收资本 其他 权益 工具 资本公 积 其他 综合 收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年期末余额 1,000,000.00 - - - 1,161,993.16 10,457,938.45 12,619,931.61 1,000,000.00 - - - 507,607.35 4,568,466.17 6,076,073.52 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 其他 - - 二、本年期初余额 1,000,000.00 - - - 1,161,993.16 10,457,938.45 12,619,931.61 1,000,000.00 - - - 507,607.35 4,568,46i6.17 6,076,073.52 三、本期增减变动金额（减少以“-” 号填列） - - - - - 4,276,516.67 4,276,516.67 - - - - 654,385.81 5,889,472.28 6,543,858.09 （一）综合收益总额 4,276,516.67 4,276,516.67 6,543,858.09 6,543,858.09 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - - 1. 股东投入的普通股 - - 2．其他权益工具持有者投入资本 - - 3．股份支付计入所有者权益的金 额 - - 4．其他 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - 654,385.81 -654,385.81 - 1．提取盈余公积 - - - 654,385.81 -654,385.81 - 2．对所有者（或股东）的分配 - - 3．其他 - - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - 3．盈余公积弥补亏损 - - 4．其他 - - （五）专项储备 - - 1.本期提取 - - 2.本期使用 - - （五）其他 - - 四、本期期末余额 1,000,000.00 - - - 1,161,993.16 14,734,455.12 16,896,448.28 1,000,000.00 - - - 1,161,993.16 10,457,938.45 12,619,931.61 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：奇思国际广告（北京）有限公司 单位：人民币元 项 目 2013年度 实收资本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年期末余额 1,000,000.00 369,552.63 3,325,973.66 4,695,526.29 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 1,000,000.00 - - - 369,552.63 3,325,973.66 4,695,526.29 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 138,054.72 1,242,492.51 1,380,547.23 （一）综合收益总额 1,380,547.23 1,380,547.23 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - 1. 股东投入的普通股 - 2．其他权益工具持有者投入资本 - 3．股份支付计入所有者权益的金额 - 4．其他 （三）利润分配 - - - - 138,054.72 -138,054.72 - 1．提取盈余公积 138,054.72 -138,054.72 - 2．对所有者（或股东）的分配 - 3．其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） - 2．盈余公积转增资本（或股本） - 3．盈余公积弥补亏损 - 4．其他 - （五）专项储备 - 1.本期提取 - 2.本期使用 - （五）其他 - 四、本期期末余额 1,000,000.00 - - - 507,607.35 4,568,466.17 6,076,073.52 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 一、公司基本情况 （一）公司历史沿革 奇思国际广告（北京）有限公司（以下简称“公司”），原名为北京华荣金业文化发展有限公司，于 2009年9月24日由郑伟国、郑全荣、曹雪银共同投资设立，注册资本为100万元，其中：郑伟国出资39 万元，占注册资本的39%；郑全荣出资51万元，占注册资本的51%；曹雪银出资10万元，占注册资本 的10%。 2010年6月10日经公司股东会决议，郑伟国、郑全荣、曹雪银分别将其39%、51%和10%的股权 转让给郭侠、吴捷。股权转让后公司注册资本为100万元，其中：郭侠出资50万元，占比50%；吴捷出 资50万元，占比50%。 2010年6月10日经股东会决议，公司名称变更为：奇思国际广告（北京）有限公司。 2010年10月20日经公司股东会决议，郭侠将其50%的股权分别转让给逄淑涌、吴捷。股权转让后 公司注册资本100万元，其中：吴捷出资60万元，占比60%；逄淑涌出资40万元，占比40%。 2011年8月30日经公司股东会决议，逄淑涌、吴捷分别将其25%、60%的股权转让给伏虎、刘姝彤、 王欣、严峥。股权转让后公司注册资本为100万元，其中：刘姝彤出资30万元，占比30%；伏虎出资25 万元，占比25%；严峥出资20万元，占比20%；逄淑涌出资15万元，占比15%；王欣出资10万元，占 比10%。 2011年10月18日经公司股东会决议，逄淑涌、伏虎分别将其15%、25%的股权转让给张威、廖莹。 股权转让后公司注册资本为100万元，其中：刘姝彤出资30万元，占比30%；廖莹出资25万元，占比 25%；严峥出资20万元，占比20%；张威出资15万元，占比15%；王欣出资10万元，占比10%。 2013年7月20日经公司股东会决议，刘姝彤将其30%股权转让给朱志芸。股权转让后公司注册资本 100万元，其中：朱志芸出资30万元，占比30%；廖莹出资25万元，占比25%；严峥出资20万元，占 比20%；张威出资15万元，占比15%；王欣出资10万元，占比10%。 2014年5月5日经公司股东会决议，朱志芸、廖莹、严峥、张威分别将其5%、25%、20%、15%的 股权转让给伏虎、逄淑涌。股权转让后公司注册资本为100万元，其中：伏虎出资40万元，占比40%； 逄淑涌出资25万元，占比25%；朱志芸出资25万元，占比25%；王欣出资10万元，占比10%。 2015年4月27日经公司股东会决议，朱志芸、王欣分别将其25%、10%的股权转让给伏虎、曹建华。 股权转让后公司注册资本为100万元，其中：伏虎出资65万元，占比65%；逄淑涌出资25万元，占比 25%；曹建华出资10万元，占比10%。 企业法人营业执照号：110105012291441 公司法定代表人：伏虎 （二）公司所处行业 公司属于广告业。 （三）公司经营范围 设计、制作、代理、发布广告；组织文化艺术交流活动（不含演出）；文艺创作；企业策划；会议及 展览服务；摄影服务；经济贸易咨询；公关策划。 （四）公司注册地址 北京市朝阳区朝外大街乙6号7层0809。 （五）公司的基本组织架构 本公司已根据《公司法》和《章程》的规定，设臵了股东会，由全体股东组成，股东会是公司的权力 机构；公司不设董事会，设执行董事一名，由股东会选举产生；公司不设监事会，设监事一名，由股东会 选举产生。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项 具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定编制财 务报表。 （二）持续经营 公司自报告期末起12 个月不存在对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金 流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。 （三）营业周期 公司营业周期为12个月。 （四）记账本位币 公司的记账本位币为人民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并 方。 合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取 得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为 初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资 初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为企业合并发生的 审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并 日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业 合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：a.在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资 成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处臵该项投资时将与其相关的其他综合 收益转入当期投资收益。b.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方对合并 成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 （六）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。 2、当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 3、当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附 注长期股权投资所述方法进行核算。 （七）现金及现金等价物的确定标准 本公司的现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公司所持有的 期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币财务报表折算 1、外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇 率指交易发生日当期期初的汇率。 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前 一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。 （3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位 币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。 2、外币财务报表的折算方法 本公司以外币为记账本位币的子公司在编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并 财务报表日即期汇率折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时 的即期汇率折算为母公司记账本位币。利润表中收入和费用项目按照合并财务报表期间即期汇率平均汇率 折算为母公司记账本位币。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。 （九）金融工具 1、金融工具的分类 公司按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项和贷款；可供出售金融资产；其他金融负债 等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将 公允价值变动计入当期损益。处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入， 计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处臵时，将所 取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付款项、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应 收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处臵时，将取 得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计 量且将公允价值变动计入资本公积。处臵时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资 损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断 金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区 分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入 当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认 部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权 人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上 不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实 质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承 担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分 与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （1）可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种 下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损 失一并转出，确认减值损失。 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十）应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：100万元以上的应收账款和100万元以上的其他应收款。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有 客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 2、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项有确凿证据表明存在明显差别，有客观证据表明其 已发生减值的单项非重大应收款项，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准 备，将无法公允地反映其可收回金额的，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备。 3、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独测试的单项金 额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 押金、保证金组合 款项性质 其他方法 员工往来组合 款项性质 其他方法 关联方往来组合 关联方关系 其他方法 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内(含1 年) 0.5 0.5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3年以上 100 100 组合中，按其他方法计提坏账准备： 组合名称 方法说明 押金、保证金组合 属于押金、保证金性质的款项不计提坏账准备 员工往来组合 属于员工往来性质的款项不计提坏账准备 关联方组合 属于关联方往来不计提坏账准备 （十一）存货 1、存货的分类 本公司存货主要为库存商品、周转材料、低值易耗品等。 2、存货的发出计价 采用加权平均法核算。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。对于数 量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现 净值的差额提取存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致 存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的 目的以及资产负债表日后事项的影响。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、周转材料的摊销方法 周转材料于领用时采用一次摊销法核算。 （十二）长期股权投资 1、投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： ① 同一控制下的企业合并：合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下 企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方 所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日 新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期损益。 ② 非同一控制下的企业合并：在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理：a.在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。b.在合并财务报表中，对于购买日之前 持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为 购买日所属当期投资收益。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始 投资成本： ① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 ③ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的 公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量；如果该交换不具有商业实质或 换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量，则长期股权投资成本以换出资产的账面价值计量。 ④ 通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债务人的投资， 重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额，记入当期损益；债权人已计提坏帐准备的， 先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记入当期损益。 2、后续计量及收益确认方法 （1）后续计量 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算。 （2）长期股权投资收益确认方法： ① 采用成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。 ② 采用权益法核算的长期股权投资，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净利 润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。 ③ 处臵股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的损益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处 臵该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或与其他方一起 共同控制这些政策的制定。 4、减值测试方法及减值准备计提方法 期（年）末对长期股权投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶 化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于账面价值的差额单项计提减值准 备。可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高 者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （十三）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费， 以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的 成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合 同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价 款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3、固定资产后续计量及处臵 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资 产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对 固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公设备及其他 3-5 5 19.00-31.67 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条 件的，在发生时计入当期损益。 （3）固定资产处臵 当固定资产被处臵、或者预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产 出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 4、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，若与原先预计有差异，则做调整。由于市价持续下跌或 技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲臵等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项或资产 组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不 得转回。若固定资产处于处臵状态，并且通过使用或处臵不能产生经济利益，则停止折旧和计提减值，同 时调整预计净残值。 5、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 （1）公司的融资租入固定资产是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。公司将 符合下列一项的，认定为融资租赁： ① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； ② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允 价值； ③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产的使用寿命的大部分； ④ 在租赁开始日，最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值； ⑤ 租赁资产性质特殊，如不作较大改造，只有承租人才能使用。 （2）融资租入固定资产的计价方法：在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租 赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 （3）融资租入固定资产折旧方法：公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租赁资产的折 旧。 （十四）在建工程 1、在建工程按各项工程实际发生的成本入账；与在建工程相关的借款所发生的借款费用，按照借款 费用的会计政策进行处理。 2、在建工程达到预定可使用状态时，根据工程预算、合同造价或工程实际成本，按估计的价值转入 固定资产，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。 3、期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备， 计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 （十五）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资 产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，包 括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货等资 产。 2、借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。（未完）  |