[公告]吉峰农机：吉林省康达农业机械有限公司2015年1-4月、2014年度、2013年度审计报告
吉林省康达农业机械有限公司 2015年1-4月、2014年度、2013年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 资产负债表 1-2 — 利润表 3 — 现金流量表 4 — 所有者权益变动表 5-7 — 财务报表附注 8-39 审 计 报 告 XYZH/2015CDA10114 吉林省康达农业机械有限公司： 我们审计了后附的吉林省康达农业机械有限公司（以下简称吉林康达）财务报表，包 括2015年4月30日、2014年12月31日、2013年12月31日的资产负债表，2015年1-4 月、2014年度、2013年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是吉林康达管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，吉林康达财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了吉林康达2015年4月30日、2014年12月31日、2013年12月31日的财务状况 以及2015年1-4月、2014年度、2013年度的经营成果和现金流量。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 北京 二○一五年七月二十日 资产负债表 2015年4月30日 编制单位：吉林省康达农业机械有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产： 货币资金 五、1 52,470,841.41 1,136,573.01 1,470,429.29 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 应收票据 应收账款 五、2 4,424,580.35 3,485,349.95 4,439,172.75 预付款项 五、3 270,367.37 205,854.91 9,373,509.53 应收利息 应收股利 其他应收款 五、4 3,465,646.52 17,483,963.42 11,754,925.29 存货 五、5 23,159,918.92 38,982,847.10 56,346,279.47 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 83,791,354.57 61,294,588.39 83,384,316.33 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五、6 9,911,927.46 10,872,352.90 10,170,523.44 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、7 2,463,374.80 2,480,392.93 2,531,447.33 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五、8 299,751.91 290,428.01 72,738.05 其他非流动资产 五、9 844,501.68 非流动资产合计 13,519,555.85 13,643,173.84 12,774,708.82 资 产 总 计 97,310,910.42 74,937,762.23 96,159,025.15 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表 (续) 2015年4月30日 编制单位：吉林省康达农业机 械有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 五、10 453,249.02 5,500.00 884,835.04 预收款项 五、11 4,768,930.00 616,280.00 2,925,110.00 应付职工薪酬 五、12 512,012.13 - - 应交税费 五、13 5,734,933.45 358,984.97 967,352.78 应付利息 - - 1,087,025.00 应付股利 - - - 其他应付款 五、14 1,202,956.56 321,302.35 36,360,465.13 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负 债 其他流动负债 流动负债合计 12,672,081.16 1,302,067.32 42,224,787.95 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 五、15 2,056,007.74 2,068,238.36 1,644,930.21 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,056,007.74 2,068,238.36 1,644,930.21 负 债 合 计 14,728,088.90 3,370,305.68 43,869,718.16 所有者权益: 实收资本 五、16 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、16 1,046,683.08 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、18 9,849,113.24 9,849,113.24 6,921,298.30 未分配利润 五、19 51,687,025.20 41,718,343.31 25,368,008.69 股东权益合计 82,582,821.52 71,567,456.55 52,289,306.99 负债和股东权益总计 97,310,910.42 74,937,762.23 96,159,025.15 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利润表 2015年1-4月 编制单位：吉林省康达农业机械有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2015年1-4月 2014年度 2013年度 一、营业收入 五、20 45,212,430.77 114,526,020.02 99,462,208.94 减：营业成本 五、20 25,864,702.11 54,033,261.13 45,158,730.28 营业税金及附加 五、21 554,797.08 657,521.52 销售费用 五、22 2,887,361.18 11,467,924.38 6,820,316.95 管理费用 五、23 2,194,316.69 6,635,517.42 4,957,339.64 财务费用 五、24 -8,158.27 1,376,455.39 2,206,700.94 资产减值损失 五、25 37,295.60 870,759.85 218,401.97 加：公允价值变动收益 （损失以“－”号填列） 投资收益（损失以 “－”号填列） 其中：对联营企 业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－” 号填列） 13,682,116.38 39,484,580.33 40,100,719.16 加：营业外收入 五、26 31,648.10 236,691.85 375,069.79 其中：非流动资产 处置利得 减：营业外支出 五、27 298,730.31 266,331.22 2,508,890.38 其中：非流动资产 处置损失 209,085.93 139,289.74 2,470,848.49 三、利润总额（亏损总额以 “－”号填列） 13,415,034.17 39,454,940.96 37,966,898.57 减：所得税费用 五、28 3,446,352.28 10,176,791.40 9,531,939.91 四、净利润（净亏损以“－” 号填列） 9,968,681.89 29,278,149.56 28,434,958.66 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）以后不能重分类 进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进 损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 六、综合收益总额 9,968,681.89 29,278,149.56 28,434,958.66 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 2015年1-4月 编制单位：吉林省康达农业机械有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2015年1-4月 2014年度 2013年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 54,254,810.77 127,773,628.15 109,580,977.13 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、29 28,495.47 685,906.35 141,391.13 经营活动现金流入小计 54,283,306.24 128,459,534.50 109,722,368.26 购买商品、接受劳务支付的现金 10,270,382.75 31,318,337.69 92,293,879.70 支付给职工以及为职工支付的现金 1,863,312.76 8,070,173.45 6,597,850.08 支付的各项税费 3,155,029.63 19,796,021.33 7,914,698.97 支付其他与经营活动有关的现金 五、29 1,836,350.76 12,171,983.51 7,912,256.72 经营活动现金流出小计 17,125,075.90 71,356,515.98 114,718,685.47 经营活动产生的现金流量净额 37,158,230.34 57,103,018.52 -4,996,317.21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产所收回的现金净额 106,304.75 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、29 43,931,241.71 9,661,938.37 投资活动现金流入小计 44,037,546.46 9,661,938.37 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 20,143.59 2,813,638.17 5,048,593.26 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、29 29,841,364.81 15,500,000.00 11,574,961.79 投资活动现金流出小计 29,861,508.40 18,313,638.17 16,623,555.05 投资活动产生的现金流量净额 14,176,038.06 -8,651,699.80 -16,623,555.05 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 10,000,000.00 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、29 48,655,244.67 筹资活动现金流入小计 - - 58,655,244.67 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 12,485,175.00 1,129,756.00 支付其他与筹资活动有关的现金 五、29 36,300,000.00 36,100,000.00 筹资活动现金流出小计 - 48,785,175.00 37,229,756.00 筹资活动产生的现金流量净额 - -48,785,175.00 21,425,488.67 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 51,334,268.40 -333,856.28 -194,383.59 加：期初现金及现金等价物余额 1,136,573.01 1,470,429.29 1,664,812.88 六、期末现金及现金等价物余额 52,470,841.41 1,136,573.01 1,470,429.29 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：吉林省康达农业机械有限公司 单位：人民币元 项 目 2015年4月30日 实收资本 其他权益工 具 资本公积 减：库 存股 其他综 合收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年年末余额 20,000,000.00 - 9,849,113.24 41,718,343.31 71,567,456.55 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 9,849,113.24 41,718,343.31 71,567,456.55 三、本年增减变动金额（减少以“－” 号填列） - - - - 1,046,683.08 - - - - 9,968,681.89 11,015,364.97 （一）综合收益总额 9,968,681.89 9,968,681.89 （二）所有者投入和减少资本 - - - - 1,046,683.08 - - - - - 1,046,683.08 1.所有者投入普通股 - 2．其他权益工具持有者投入资 本 - 3.股份支付计入所有者权益的 金额 - 4.其他 1,046,683.08 1,046,683.08 （三）利润分配 - - - - - - - - - - - 1.提取盈余公积 - 2.对所有者的分配 - 3.其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - 2.盈余公积转增股本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 20,000,000.00 - - - 1,046,683.08 - - - 9,849,113.24 51,687,025.20 82,582,821.52 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所有者权益变动表 编制单位：吉林省康达农业机械有限 公司 单位：人民币元 项 目 2014年12月31日 实收资本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 股 永续 债 其 他 一、上年年末余额 20,000,000.00 6,921,298.30 25,368,008.69 52,289,306.99 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年年初余额 20,000,000.00 - - - - - - - 6,921,298.30 25,368,008.69 52,289,306.99 三、本年增减变动金额（减少以“－” 号填列） - - - - - - - - 2,927,814.94 16,350,334.62 19,278,149.56 （一）综合收益总额 29,278,149.56 29,278,149.56 （二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 1.所有者投入普通股 - 2．其他权益工具持有者投入资 本 - 3.股份支付计入所有者权益的 金额 - 4.其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 2,927,814.94 -12,927,814.94 -10,000,000.00 1.提取盈余公积 2,927,814.94 -2,927,814.94 - 2.对所有者的分配 -10,000,000.00 -10,000,000.00 3.其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本 - 2.盈余公积转增股本 - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本年提取 - 2.本年使用 - （六）其他 - 四、本年年末余额 20,000,000.00 - - - - - - - 9,849,113.24 41,718,343.31 71,567,456.55 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 一、 公司的基本情况 1. 公司概况 吉林省康达农业机械有限公司（以下简称本公司或公司）系经四平市工商行政管理 局核准，由自然人高保安和关义新共同出资成立的有限责任公司，于2009年11月25日 取得四平市工商行政管理局颁发的注册号为220300000024284的营业执照，法定代表人 高保安。 公司成立时注册资本1,000万元，其中：高保安出资510万元，关义新出资490万 元。本次出资业经四平天邦会计师事务所于2009年11月24日出具“四天验字（2009） 第179号”验资报告验证确认。 2010年5月27日，关义新将所持本公司股份全部转让，其中转让给高保安250万 元，转让给李和光240万元。 2011年3月30日，李和光将所持本公司240万元股份全部转让给高小博。 2012年1月13日，高保安将所持本公司的10万元股份转让给王晓敏，高小博将所 持本公司240万元股份全部转让，其中转让给王晓敏190万元，转让给杨铁成50万元。 2012年6月7日，高保安将所持本公司100万元股份转让给杨铁成。 2013年5月16日，公司增加注册资本1,000万元，其中：高保安出资650万元， 王晓敏出资200万元，杨铁成出资150万元。本次出资业经四平浩天会计师事务所有限 公司于2013年5月14日出具“四浩天验字（2013）第078号”验资报告验证确认。 2015年3月30日，公司的股东高保安和王晓敏与成都力鼎银科股权投资基金中心 （有限合伙）（以下简称“力鼎公司”）签订了股权转让协议，根据协议，高保安和王 晓敏将持有的本公司共85%的股权共1700万股，以每股4.4元全部转让给力鼎公司。股 权转让后，力鼎公司持股1700万股，持股比例85%、杨铁成持股300万股，持股比例 15%，于2015年4月16日变更工商登记，法定代表人变更为李鹏。 经上述历次股权转让和增资，截止2015年4月30日，本公司的注册资本为2,000 万元，其中：力鼎公司出资1,700万元，占注册资本总额比例为85%；杨铁成出资300 万元，占注册资本总额比例为15%。公司注册地址：四平循环经济示范区。 2. 公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：农业机械制造业。 经营范围：农业机械（不含拖拉机）及机电产品研发、制造、销售，机械加工，钢 材销售；货物进出口、技术进出口及代理。 主要产品：免耕指夹式精量施肥播种机、偏柱式深松整地联合作业机。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 2. 持续经营 本公司有近期获利经营的历史，自报告期末起12个月不存在导致对持续经营假设产 生重大疑虑的事项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 5. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将 只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的 正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理 人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含 需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混 合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的 利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金 融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量 整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 6. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务且有其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能 性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。公司对关联方的应收款项不计提坏 账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过100万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 0-6个月（含6个月，下同） 0 0 6个月-1年 5 5 1-2年 10 10 2-3年 50 50 3年以上 100 100 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额非重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备。 7. 存货 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用领用一次性摊销法进行摊销。 产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，其可变现净值按该存货的估计售 价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料、在产品，其 可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用和相关税费后的金额确定。 8. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过1,000元的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净 残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 15-20 5 4.75%-6.33% 2 机器设备 5-10 5 9.50%-19.00% 3 运输设备 5-10 5 9.50%-19.00% 4 其他设备 3-5 5 19.00%-9.50% 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 9. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 10. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 11. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本 计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投 资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限 的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为 会计估计变更处理。 12. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项 目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资 产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 13. 长期待摊费用 长期待摊费用以实际发生的支出记账，开办费在开始经营时一次摊入当期损益，长 期待摊费用按受益期限平均摊销。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，计 入长期待摊费用，在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间 受益的，则将未摊销的该项目的摊余价值全部计入当期损益。 14. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 （1）短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及 住房公积金等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按 照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 （2）离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险金、企业年金缴费等，按照公 司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据 在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负 债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者 为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在本公司 不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时、本公司确认涉及 支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益。 15. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。（未完）  |