[公告]南京医药：南京同仁堂西丰皇家鹿苑有限公司专项报告
南京同仁堂西丰皇家鹿苑有限公司 http://218.94.38.179:8082/jsicpa/common/bb.do?method=getQrcode&guid=4ebd3b29-a404-40f8-81aa-12954e1a8ccd&v=1395221853204 http://218.94.38.179:8082/jsicpa/common/bb.do?method=getQrcode&guid=58172b37-2339-4aa5-80fc-aa3545875c16&v=1414140922833 专 项 报 告 中兴华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙） 中兴华 专审 字 [201 4 ] JS0141 号 专项审计报告 南京医药股份有限公司： 因贵公司拟转让南京同仁堂西丰皇家鹿苑有限公司（以下简称 “皇家鹿苑”或“公司”） 51% 的股权（其中南京同仁堂药业有限责任 公司代持 1% 股份）， 我们接受贵公司委托，对下属的皇家鹿苑截至 2014 年 7 月 31 日止的资产、 负债及净资产情况进行了审计 , 与此相 关的会计资料及提供是皇家鹿苑管理当局的责任 , 我们的责任是在实 施审计工作的基础上对资产、负债和所有者权益情况发表意见。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是皇家鹿苑管理层的责任，这种责任包 括：（ 1 ）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；（ 2 ）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则 ，计划和实施审计工 作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理 层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 审计中 , 西丰皇家鹿苑对所提供会计资料和其他相关资料的真实 性、完整性等方面做出来书面承诺 , 我们的审计是在此基础上进行的。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、 审计情况 ( 一 ) 、基本情况 南京同仁堂西丰皇家鹿苑有限公司由南京医药股份有限公司、铁 岭吉达鹿业产品加工有限公司、南京同仁堂药业有限责任公司出资组 建，于 2011 年 6 月 28 日经西丰县工商行政管理局批准成立。 公司营 业执照注册号为 211223004013861 ；注册资本： 4800 万元； 公司注册 地址： 铁岭市西丰县安民镇加油村； 法定代表人： 张天吉；公司性质： 有限责任公司；公司营业范围：土特产品、农副产品初加工（仅限烘 干、分类）、收购、销售；预包装食品销售（《食品流通许可证》有效 期限： 2011 年 6 月 27 日至 2014 年 6 月 26 日）；经营货物及技术进 出口；保健食品销售（《保健食品生产（经营）企业卫生许可（备案） 批件》有效期限：自 2011 年 11 月 14 日至 2014 年 11 月 13 日）；鹿 茸及鹿副产品销售。 皇家鹿苑拥有资质证书或行政许可：西丰县工商行政管理局颁发 的《食品流通许可证》；中华人民共和国颁发的《中华人民共和国海 关进出口货物收发货人报关注册登记证书》，海关注册登记编码： 2112960252 ，注册登记日期 2011 年 7 月 26 日，有效期期至 2014 年 7 月 26 日；国家林业局林护许准辽 【 2014 】 78 号文 - 国家林业局准予 行政许可决定书“关于同意南京同仁堂西丰皇家鹿苑有限公司经营梅 花鹿产品的行政许可决定”。 ( 二 ) 、主要的会计政策 1 、坏账准备的计提方法 （ 一）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 （ 1 ） 、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 单项金额重大的应收款项，是指期末余额在 50.00 万元以上的应 收款项。 （ 2 ） 、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测 试。如有客观证据表明其发生了减值的，则按其预计未来现金流 量现 值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额 重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应 收款项，依据其期末余额，按照账龄分析法计提坏账准备。 （ 3 ） 应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项： ① 债务人 发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发 生违约或逾期等； ③ 出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务 困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。 （二） 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较 大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法 （ 1 ） 、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较 大的应收款项坏账准备的确定依据单项金额不重大但按信用风险特 征组合后该组合的风险较大的应收款项，是指期末余额在 50.00 万元 以下，债务人违反了合同条款，违约偿付欠款，账龄在一年以上的应 收款项。 （ 2 ） 、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较 大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后 该组合的风险较大的应收款项，依据其期末余额，按应收款项账龄余 额的百分比分析计提坏账准备，期末与期初坏帐准备余额 之差计入当 期损益。计提比率如下： 账 龄 按应收款项余额的百分比（ % ） 1 年以内 0.5% 1 - 2 年 10% 2 - 3 年 30% 3 年以上 100% （ 3 ） 符合下列情况之一的应收款项， 经 公司 内部程序 确认为坏 账： ① 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不 能收回的账款。 ② 因债务人逾期未履行偿债义务且有充分证据表明不能收回的 应收款项。 2 、固定资产折旧政策 固定资产采用直线法计提折旧。固定资产残值率为 0 - 5 % 。固定 资产估计经济使用年限、估计残值率及其年折旧率如下： 固定资产类别 使用年限 ( 年 ) 净残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 13 - 20 年 0 - 5 4.75 - 7.69 机器设备 2 - 5 年 0 - 5 19.00 - 50.00 运输设备 3 - 5 年 0 - 5 19.00 - 33.33 其他 3 - 5 年 0 - 5 19.00 - 33.33 3 、 存货核算方法 存货在取得时，按成本进行初始计量。存货发出时，采用平均法 确定发出存货的实际成本。低值易耗品采用一次转销法摊销。 公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在 对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧 过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以 及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备 按存货类别的成本高于其可变现净值的差额提取，并以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 4 、生产性生物资产 核算方法 公司 生产性生物资产是指为了生产鹿茸及相关鹿副产品而自行 养殖的梅花鹿。 （ 1 ） 生产性生物资产 的初始计量 外购的生产性生物资产，以 购买价款和支付的相关税费为 初始成 本 ； 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、 债务重组 等方式取得的生 产性生物资产，以该资产的 公允价值 和支付的相关税费为 初始成本 。 （ 2 ）折旧方法 生产性生物资产 采用直线法计提折旧 。生产性生物资产 残值率 10 % 。 生产性生物资产 估计经济使用年限、估计残值率及其年折旧率 如下： 资产类别 使用年限 ( 年 ) 净残值率 (%) 年折旧率 (%) 鹿 3 - 7 年 10 12.86 - 30.00 5 、与存货、生产性生物资产相关的成本费用归集 方法 公司成本核算采用定额成本法：根据历年养殖经验确定不同鹿种 各种材料年消耗额，将发生的成本、费用按照消耗定额比例分摊计入 各个鹿种的成本或费用。归属于成熟公鹿的成本计入农业生产成本， 归属于成熟母鹿的成本计入当期费用，归属于未成熟的公鹿或母鹿的 成本计入生产性生物资产。当年产的小鹿一年入账一次，每年年末以 1 元每只入账 ，计入生产性生物资产 - 未成熟生产性生物资产， 3 年之 后待小鹿成熟时将原始入账成本和 3 年内归集的成本转入生产性生 物资产 - 成熟生产性生物资产，并按照使用年限计提折旧。 ( 三 ) 、审计结果 截止 2014 年 7 月 31 日皇家鹿苑账面反映资产总额 88 , 460 , 413.55 元，负债总额为 45 , 599 , 583.27 元，所有者权益为 42 , 860 , 830.28 元。经审计调整后，皇家鹿苑资产总额为 86 , 319 , 469.17 元、负债总额为 43 , 455 , 576.25 元、所有者权益为 42 , 863 , 892.92 元。具体明细情况如下： 1 、资产类 (1) 货币资金：账面数 219 , 834.68 元，审计调增 32.75 元，调减 19.5 0 元，审定数 219 , 847.93 元 , 其中银行存款 218 , 454.26 元。 审计调减为已支付未记账的中国工商银行股份有限公司铁岭分 行西丰支行手续费 19.50 元，对应调增财务费用 19.50 元。审计调增 为中国工商银行股份有限公司铁岭龙兴支行美元账户汇兑损益 , 对应 调减财务费用 32.75 元。 (2) 应收账款：账面数 19 , 117 , 515.75 元，审计调增 50 , 682.53 元，审计调减 2 , 149 , 679.13 元，审定数 17 , 01 8 , 519.15 元。 审计调增为应收国外客户美元结算的货款的期末汇兑损益 50 , 682.53 元。 审计调减事项如下：（ 1 ）调整负数重分类 23,343.79 元。（ 2 ）将 应收 SUNGBO MEDICINE CO .,LTD 货款余额 378,465.14 元与预收账款 并户调整。（ 3 ）将应收 TAEAHN TRADING CO.,LTD 货款余额 1,223,298.84 元与预收账款并户调整。 (4) 补提应收账款坏账准备 524,571.36 元。 (3) 预付账款：账面数 16 , 539 , 400.4 0 元，审计调增 10 , 337.62 元，审计调减 803.13 元 , 审定数 16 , 548 , 934.89 元。具体应预付款项 明细见表 3 - 3 。 审计调增为预付国外客户美元结算的货款的期末汇兑损益 10,337.62 元。审计调减为调整负数重分类 803.13 元。 (4) 其他应收款：账面数 8 , 357 , 981.72 元，审计调减 520 , 156.86 元，审定数 7 , 837 , 824.86 元。 审计调减事项如下： (1) 补提其他应收款坏账准备 400 , 797.86 元。 (2) 应付辽宁禾丰牧业股份有限公司采贸分公司货款已由职工陈继 武用备用金支付，因此调减陈继武往来款 105 , 00 0 .00 元。 (3) 调减 实际已发生但尚未收到发票的国家林业局濒危物种进出口管理中心 沈阳办事处濒危物种管理费 14 , 059 .00 元。 (4) 调减实际已发生但尚 未收到发票的辽宁省印信通科技有限公司服务费 300.00 元。 (5) 存货：账面数 30 , 678 , 409.21 元，审计无调整，审定数 30 , 678 , 409.21 元。 (6) 其他流动资产：账面数 22 , 281.7 元，审计调减 18 , 031.7 元， 审定数 4 , 250 .00 元， 审计调减为将应计入本期的费用调整至损益，审计调整后的数字 为剩余摊销的土地租金。 (7) 固定资产：账 面原值 10 , 194 , 427.68 元，累计折旧 2 , 043 , 811.64 元，净值 8 , 150 , 616.04 元，审计无调整，审定的原值 10,194,427.68 元，累计折旧 2 , 043 , 811.64 元，净值 8 , 150 , 616.04 元。 固定资产中房屋建筑物部分没有权证，所有权证均未办理变更手 续，具体情况见表 3 - 7 - 2 。 (8) 无形资产：账面原值 4,836,409.07 元，累计摊销 188 , 240.89 元，净值 4 , 648 , 168.18 元，审计无调整，审定的原值 4,836,409.07 元，累计摊销 188 , 240.89 元，净值 4 , 648 , 168.18 元。 无形资产中土地使用权的所有权性质为集体土地，故无法办理变 更手续，林权使用权证部分变更手续还在办理中，详细情况见表 3 - 9 - 2 和表 3 - 9 - 3 。 (9) 长期待摊费用：账面数 726 , 205.87 元，审计无调整，审定数 726 , 205.87 元。 (10) 递延所得税资产 : 账面数 0, 审计调增 486 , 693.04 元 , 审定 数 486 , 693.04 元。 审计调增为补提因应收账款坏账准备产生的递延所得税资产 385 , 066.23 元 , 补提因其他应收款坏账准备产生的递延所得税资产 101 ,6 26.81 元。 2 、负债类 (1) 应付账款：账面数 468 , 325.27 元，审计调减 105,803.13 元 , 审定数 362 , 522.14 元。具体应付款项明细见表 3 - 11 。 审计调减为应付辽宁禾丰牧业股份有限公司采贸分公司货款已 由职工陈继武用备用金支付，因此冲减陈继武往来款 105 , 000 .00 元； 冲回实际为汇兑差异的预付账款负数重分类。 (2) 预收账款：账面数 8 , 654 , 917.7 0 元，审计调减 1 , 625 , 107.77 元 , 审计调增 4 , 905.85 元，审定数 7 , 034 , 715.78 元。具体预收账款 明细见表 3 - 12 。 审计调减事项如下 :(1) 将预收 TAEAHN TRADING CO.,LTD 货款余 额 1,223,298.84 元与应收账款并户调整。（ 2 ）将预收 SUNGBO MEDICINE CO .,LTD 货款余额 378,465.14 元与应收账款并户调整。（ 3 ）调整负 数重分类 23,343.79 元。 审计调增为预收国外客户美元结算的货款的期末汇兑损益 4 , 905.85 元。 (3) 应付职工薪酬：账面数 188 , 593.11 元，审计调减 68 , 520 .00 元 , 审定数 120 , 073.11 元。 审计调减为根据 8 月实际发放的 7 月份工资冲减 7 月份多计提的 工资 68 , 520 .00 元。 (4) 应交税费：账面数 - 2 , 250 , 154.84 元，审计调增 1 , 518.03 元 , 审定数 - 2 , 248 , 636.81 元，分别为应交增值税 - 2 , 249 , 609.71 元；应 交个人所得税 972.9 0 元。 审计调增为补提已缴纳但尚未计提的印花税 1 , 518.03 元。 (5) 其他应付款：账面数 38 , 237 , 902.03 元，审计调减 51 , 000 .00 元 , 审定数 38 , 186 , 902.03 元。具体其他应付款明细见表 3 - 15 。 审计调减为将西丰县财政局拨付的奖励款 51 , 000 .00 元调整至 损益科目。 (6) 专项应付款：账面数 300,000.00 元，审计调减 300,000.00 元 , 审定数 0 元。 审计调减为结转西丰梅花鹿养殖规范化、规模化和产业化生产基 地建设专项资金 300,000.00 元。 3 、所有者权益（净资产）类 (1) 实收资本：账面数 48,000,000.00 元，审计无调整，审定数 48,000,000.00 元。 实收资本分别为南京医药股份有限公司出资 24,000,000.00 元； 铁岭吉达鹿产品加工有限公司出资 23,520,000.00 元；南京同仁堂药 业有限责任公司出资 48 0,000.00 元。 (2) 盈余公积：账面数 403,718.84 元，审计无调整，审定数 403,718.84 元。 (3) 未分配利润：账面数 - 5 , 542 , 888.56 元，审计调增 898 , 745.94 元，审计调减 895 , 683.3 0 元 , 审定数 - 5 , 539 , 825.92 元。 审计调增事项如下：（ 1 ）调整期末国外客户外币货款余额的汇兑 差异 61 , 052.9 0 元。（ 2 ）将其他应付款西丰县奖励款 51,000.00 元、 专项应付款梅花鹿专项养殖资金 300,000.00 元转作营业外收入核算。 (3) 因补提应收账款其他应收款坏账准备产生的递延所得税资产冲减 所得税费用 231 , 342.31 元。 (4) 因补提上年应收账款其他应收款坏账 准备产生的递延所得税资产冲减上年所得税费用 255 , 350.73 元。 审计调减事项如下：（ 1 ）计提应收账款、其他应收款坏账准备 925,369.22 元。（ 2 ）将实际已发生但尚未收到发票的挂账费用濒临 物种管理费 14,059.00 元、服务费 300 元、房租 18 ,000.00 元调整至 损益。 (3) 调整多计提的工资 - 68,520.00 元。 (4) 调整期末国外客户 外币货款余额的汇兑差异 4,925.35 元。 (5) 调整上年挂账的差旅费 31.70 至损益科目。 (6) 补提企业已交但未计提的印花税 1,518.03 元。 4 、关联方往来余额 单位名称 会计科目 截止 2014 年 7 月 31 日余额 西丰县吉园鹿产品加工有限公司 应收账款 2,560,983.00 铁岭吉达梅花鹿繁育基地 其他应收款 8,109,004.09 西丰县吉园鹿产品加工有限公司 应付账款 142,148.93 铁岭吉达鹿产品加工有限公司 其他应付款 8,877,983.20 南京医药股份有限公司 其他应付款 22,633,507.98 5 、截止 201 4 年 7 月 31 日公司资产抵押情况 从铁岭吉达生物科技开发有限公司购买的房屋原被铁岭吉达生 物科技开发有限公司抵押给西丰县村镇银行用于贷款，公司购买该部 分资产后，抵押并没有完全解除。截止 2014 年 7 月 31 日，尚余以下 资产用于抵押： 抵押资产名称 权证号 抵押权人 抵押期限 抵押物类别 厂房 1 安民村房字第 13 号 西丰县村镇银行 截止至 2014 年 12 月 7 日 房屋 厂房 2 安民村房字第 14 号 西丰县村镇银行 截止至 2014 年 12 月 7 日 房屋 厂房 3 安民村房字第 15 号 西丰县村镇银行 截止至 2014 年 12 月 7 日 房屋 厂房 4 安民村房字第 16 号 西丰县村镇银行 截止至 2014 年 12 月 7 日 房屋 厂房 5 安民村房字第 17 号 西丰县村镇银行 截止至 2014 年 12 月 7 日 房屋 厂房 6 安民村房字第 18 号 西丰县村镇银行 截止至 2014 年 12 月 7 日 房屋 鹿舍 2 、 3 、 5 、 9 、 10 西丰县村镇银行 截止至 2014 年 12 月 7 日 房屋 四 、 有关重要事项说明 我们提醒报告使用者关注， 2014 年 6 月 24 日南京同仁堂西丰皇 家鹿苑有限公司与铁岭吉达梅花鹿繁育基地 ( 关联方 ) 签订梅花鹿购 销合同，将其拥有的所有的各类鹿共计 1724 头作价人民币 744.05 万 元一次性销售给铁岭吉达梅花鹿繁育基地；同时签订鹿饲料购销合同， 将其拥有的部分鹿饲料作价人民币 96.37 万销售给铁岭吉达梅花鹿 繁育基地。 C:\Users\dn\Desktop\1.jpg C:\Users\dn\Desktop\披露版\审计报告签字页.jpg E:\3信息披露事务\2015\ls2015-054-058披露版\图片\资产负债表.jpg E:\3信息披露事务\2015\ls2015-054-058披露版\图片\利润表.jpg 中财网
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