[公告]东方金钰：审计报告
东方金钰股份有限公司 审 计 报 告 大信审字【2015】第5-00279号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 审 计 报 告 大信审字[2015]第5-00279号 东方金钰股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的东方金钰股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2015 年6月30日的合并及母公司资产负债表，2015年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2015年6月30日的财务状况以及2015年1-6月的经营成果和现金流量。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李炜 中 国 · 北 京 中国注册会计师：李东坤 二○一五年七月二十八日 东方金钰股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 （一）企业注册地、组织形式和总部地址 东方金钰股份有限公司（原名湖北多佳股份有限公司，2006年8月更名为湖北东方金钰 股份有限公司，2010年6月2日正式变更为东方金钰股份有限公司，以下简称“公司”或“本 公司”）系1993年4月经湖北省体改委鄂改【1993】39号文件批准，以鄂州市服装总厂为主 要发起人，通过定向募集方式设立的股份有限公司。营业执照注册号为420000000043514 住所：鄂州市鄂城区武昌大道298号 总部办公地址：广东省深圳市罗湖区贝丽北路东方金钰珠宝大厦3楼 注册资本（实收资本）：人民币肆亿伍仟万圆整 （二）企业的业务性质和主要经营活动 公司主要从事宝石及珠宝饰品的批发、销售；翡翠原材料的批发、销售；黄金金条及饰 品的批发、销售。 （三）本财务报表业经全体董事于2015年7月29日批准报出。 （四）本年度合并财务报表范围 截止2015年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司、孙公司如下： 子公司名称 深圳市东方金钰珠宝实业有限公司 北京东方金钰珠宝有限公司 云南兴龙珠宝有限公司 深圳东方金钰网络金融服务有限公司 孙公司名称 深圳市东方金钰金饰珠宝首饰有限公司 云南东方金钰珠宝有限公司 腾冲东方金钰珠宝有限公司 瑞丽东方金钰珠宝有限公司 盈江东方金钰珠宝有限公司 江苏东方金钰珠宝有限公司 惠州市东方金钰珠宝首饰有限公司 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”）， 并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的事项。 三、 重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2015 年6月30日的财务状况、2015年1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项 金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资 产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供 出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊 余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计 量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价 值变动计入其他综合收益。 3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。发生的减值损失，一经确认，不再转回。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50% 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续12个月出现下跌 成本的计算方法 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 期末公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 持续下跌期间的确定依据 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于20%，反 弹持续时间未超过6个月的均作为持续下跌期间。 (九) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 方法 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回 所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 单独进行减值测试，计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 组合名称 依据 账龄组合 按账龄划分组合 关联方组合 按合并范围内公司划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 依据 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 20.00 20.00 3年以上 40.00 40.00 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十) 存货 1、存货的分类 本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易耗品、在产 品、库存商品、委托加工物资等。 2、发出存货的计价方法 本公司取得的原材料按实际成本核算，原材料、委托加工材料、在产品及自制半成品发 出或领用时采用加权平均法计价（翡翠原料及制品库存商品、发出商品、包装物、低值易耗 品采用个别计价法）。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时，对金额在1000元以下者采用一次摊销法摊销，金额在1000元以 上者采用分期摊销法摊销，包装物采用“一次性摊销”。 (十一) 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该 非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将 在一年内完成。 (十二) 长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第22号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十三) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括出租的土 地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进 行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资 产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用 直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 本公司投资性房地产的预计使用寿命、净残值及年折旧(摊销)率列示如下: 类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 30 5 3.17 (十四) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 30 5 3.17 机器设备 6、10 5 15.83、9.50 电子设备 10 5 19.00、15.83 运输设备 5、6 5 9.50 其他设备 10 5 9.50 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十六) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七) 无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确 认为无形资产条件的转入无形资产核算。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准： 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 (十八) 资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (十九) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 本公司房屋装修费用摊销期限为3至5年。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规 定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或 相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 3、辞退福利企业向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪 酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞 退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当有关设定提存 计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福 利净负债或净资产。 (二十一) 收入 销售商品确认的一般原则： 1、黄金、黄金首饰及珠宝玉石销售收入 于商品交付客户并收取价款或取得收款的权利时，确认销售收入。 2、特许加盟店销售收入 加盟店商品销售后，与加盟店结算时，确认销售收入。 3、让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资 产使用权收入。 (二十二) 政府补助 1、与资产相关的政府补助会计处理 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或以其他方 式形成长期资产的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益 相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。 本公司与资产相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，并自长期资产可供使 用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入。 2、与收益相关的政府补助会计处理 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政 府补助。 本公司与收益相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，用于补偿企业以后期 间的相关费用或损失的，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生 的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为 递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用 或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转 回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 (二十四) 租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产 成本或当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额 作为长期应付款列示。 (二十五) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 （1） 主要会计政策变更说明 无 （2）主要会计估计变更说明 无 四、 税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 以产品销售、加工收入为计税依据 17%、3% 企业所得税 以应纳税所得额为计税依据 25%、20% 营业税 以销售不动产、提供非应税劳务等为计税依据 5% 房产税 房产出租的，以房产租金收入为计税依据；房 产自用的，以房产账面原值的70%为计税依据 12%、1.2% 城市维护建设税 以实际缴纳的流转税为计税依据 7% 教育费附加及地方教育费附加 以实际缴纳的流转税为计税依据 3%、2% (二) 重要税收优惠及批文 无 五、 合并财务报表重要项目注释 (一) 货币资金 （1） 货币资金分类列示 类 别 期末余额 期初余额 现金 724,973.55 1,726,108.30 银行存款 166,626,254.97 6,076,887.67 类 别 期末余额 期初余额 其他货币资金 1,727,670,000.00 595,400,000.00 合 计 1,895,021,228.52 603,202,995.97 注:期末货币资金余额较期初增加214.16%,主要系公司借金保证金增加所致。 （2） 其他货币资金明细 项 目 期末余额 年初余额 借金质押保证金 1,727,670,000.00 595,400,000.00 合 计 1,727,670,000.00 595,400,000.00 （3） 所有权或使用权受到限制的货币资金 项 目 期末余额 所有权或使用权受限制的原因 建设银行水贝珠宝支行保证金 252,170,000.00 借金质押保证金 民生银行深圳黄金珠宝支行保证金 462,200,000.00 借金质押保证金 交通银行深圳布吉支行保证金 203,300,000.00 借金质押保证金 平安银行深圳分行保证金 450,000,000.00 借金质押保证金 北京银行深圳分行保证金 40,000,000.00 借金质押保证金 平安银行昆明分行营业部保证金 320,000,000.00 借金质押保证金 合 计 1,727,670,000.00 借金质押保证金 (二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 类 别 期末余额 期初余额 交易性金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 衍生金融资产 其他 16,351,012.00 合 计 16,351,012.00 (三) 应收票据 类 别 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 306,256,206.00 合 计 306,256,206.00 (四) 应收账款 （1） 应收账款分类 类 别 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2、按组合计提坏账准备的应收账款 （1）账龄组合 761,105,327.58 100.00 39,191,367.15 5.15 （2）关联方组合 组合小计 761,105,327.58 100.00 39,191,367.15 5.15 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 761,105,327.58 100.00 39,191,367.15 5.15 类 别 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2、按组合计提坏账准备的应收账款 （1）账龄组合 47,970,043.64 100.00 3,071,810.83 6.40 （2）关联方组合 组合小计 47,970,043.64 100.00 3,071,810.83 6.40 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 47,970,043.64 100.00 3,071,810.83 6.40 （2） 按组合计提坏账准备的应收账款 ①采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 期初数 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 1年以内 753,638,052.20 5.00 37,681,902.61 41,344,947.68 5.00 2,067,247.38 1至2年 4,687,139.42 10.00 468,705.44 4,201,436.43 10.00 420,143.64 2至3年 356,476.43 20.00 71,295.29 1,925,220.03 20.00 385,044.01 3年以上 2,423,659.53 40.00 969,463.81 498,439.50 40.00 199,375.80 合 计 761,105,327.58 5.15 39,191,367.15 47,970,043.64 6.40 3,071,810.83 （3） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收帐款情况 单位名称 期末余额 期末余额及占应收账款期 末余额合计数的比例(%) 坏账准备余额 第一名 145,189,726.00 19.08 7,259,486.30 第二名 124,456,388.00 16.35 6,222,819.40 第三名 79,441,699.00 10.44 3,972,084.95 第四名 60,660,000.00 7.97 3,033,000.00 第五名 59,460,000.00 7.81 2,973,000.00 合 计 469,207,813.00 61.65 23,460,390.65 (五) 预付款项 （1） 预付款项账龄列示 账龄 期末账面余额 期初账面余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 65,607,650.52 77.19 11,054,278.93 30.04 1至2年 5,336,140.05 6.28 25,124,046.52 68.26 2至3年 14,046,193.25 16.53 86,618.00 0.24 3年以上 537,967.00 1.46 合 计 84,989,983.82 100.00 36,802,910.45 100.00 （2） 账龄超过1年的大额预付款项情况 债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算原因 深圳东方金钰 李维宏 13,035,079.21 2-3年 合同尚未结算所致 云南兴龙珠宝有限公司腾冲分公司 许丹 5,325,222.05 1-2年 合同尚未结算所致 合 计 18,360,301.26 （3） 预付款项金额前五名单位情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 瑞丽市美珏珠宝有限公司 44,000,000.00 51.77 深圳市翠绿金业有限公司 13,804,174.26 16.24 李维宏 13,035,079.21 15.34 许丹 5,325,222.05 6.27 云南地矿珠宝有限公司 3,000,000.00 3.53 合 计 79,164,475.52 93.15 (六) 应收利息 项目 期末余额 期初余额 建设银行借金保证金利息 899,544.25 4,001,061.64 交通银行借金保证金利息 3,090,798.08 3,092,054.79 民生银行借金保证金利息 2,255,872.32 6,598,878.90 北京银行借金保证金利息 533,726.02 平安银行借金保证金利息 6,626,453.59 合 计 13,406,394.26 13,691,995.33 注：本期应收利息是本公司全资子公司深圳东方金钰、云南兴龙珠宝向银行借金缴纳的借金保证金，按照一年期定期存 款利率乘以本期存款天数计提利息收益所致。 (七) 其他应收款 （1） 其他应收款分类列示 类 别 期末数 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2、按组合计提坏账准备的应收账款 （1）账龄组合 21,369,749.34 100.00 5,658,737.88 26.48 （2）关联方组合 组合小计 21,369,749.34 100.00 5,658,737.88 26.48 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 21,369,749.34 100.00 5,658,737.88 26.48 类 别 期初数 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 2、按组合计提坏账准备的应收账款 （1）账龄组合 24,965,237.24 100.00 5,404,140.55 21.65 （2）关联方组合 组合小计 24,965,237.24 100.00 5,404,140.55 21.65 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 24,965,237.24 100.00 5,404,140.55 21.65 （2） 按组合计提坏账准备的其他应收款 ①采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例（%） 坏账准备 账面余额 比例（%） 坏账准备 1年以内 4,130,979.85 5.00 204,701.15 8,545,380.88 5.00 426,004.63 1至2年 2,679,547.23 10.00 267,954.73 4,279,929.65 10.00 427,992.97 2至3年 3,187,034.55 20.00 637,206.91 1,549,138.68 20.00 313,827.74 3年以上 11,372,187.71 40.00 4,548,875.09 10,590,788.03 40.00 4,236,315.21 合 计 21,369,749.34 26.48 5,658,737.88 24,965,237.24 21.65 5,404,140.55 （3） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金及保证金等 11,229,063.56 9,376,114.64 购房押金等 7,931,704.00 往来款项 6,047,368.40 5,428,280.18 租金 670,946.55 686,046.55 备用金 1,125,156.07 541,355.33 中介服务费 1,062,000.00 700,000.00 其他款项 1,235,214.76 301,736.54 合计 21,369,749.34 24,965,237.24 （4） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 期末余额合计 数的比例(%) 坏账准备余额 深圳市总商会 保证金 9,000,000.00 3年以上 42.12 3,600,000.00 东港实业发展（深圳）有限公司 定金 1,500,000.00 1-2年 7.02 150,000.00 昆明世纪金源购物大广场有限公司 往来款 1,390,000.00 2-3年 6.50 278,000.00 深圳市黄金龙珠宝有限公司 往来款 970,000.00 2-3年 4.54 194,000.00 江苏盛世汉源文化艺术有限公司 往来款 777,935.00 1年以内 3.64 38,896.75 合 计 13,637,935.00 63.82 4,260,896.75 (八) 存货 （1） 存货的分类 存货类别 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 928,192,978.96 10,720,817.57 917,472,161.39 1,504,539,540.21 16,188,953.72 1,488,350,586.49 存货类别 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品-珠宝玉石 2,185,998,451.80 2,185,998,451.80 2,356,816,929.73 2,356,816,929.73 库存商品-黄金摆件 及饰品 769,670,392.26 32,754,076.80 736,916,315.46 886,487,368.83 23,119,528.74 863,367,840.09 委托加工物资 840,213,494.42 10,386,138.27 829,827,356.15 30,068,749.53 1,330,658.96 28,738,090.57 周转材料 1,691,685.54 1,691,685.54 1,593,257.45 1,593,257.45 合 计 4,725,767,002.98 53,861,032.64 4,671,905,970.34 4,779,505,845.75 40,639,141.42 4,738,866,704.33 注1：报告期末，本公司存货抵押情况：详见本附注八、（五）、3关联方担保情况说明⑤。 注2：报告期末，公司翡翠原石及成品不存在减值的情形。 （2） 存货跌价准备的增减变动情况 存货类别 期初余额 本期计提额 本期减少额 期末余额 转回 转销 库存商品-珠宝玉石 库存商品-黄金摆件及饰品 23,119,528.74 32,754,076.80 23,119,528.74 32,754,076.80 原材料 16,188,953.72 10,720,817.57 16,188,953.72 10,720,817.57 委托加工物资 1,330,658.96 10,386,138.27 1,330,658.96 10,386,138.27 合 计 40,639,141.42 53,861,032.64 17,519,612.68 23,119,528.74 53,861,032.64 注：本公司本期核算存货跌价准备时的处理方式分为：1、有合同锁定交易价格的，按照黄金材料账面成本加委外加工 的加工费与合同交易价格比较计提减值损失。2、无合同锁定交易价格的，按照账面成本与上海黄金交易所2015年6月30 日的黄金收盘价比较计提减值损失。 (九) 其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣增值税 30,807,665.17 38,592,549.68 合计 30,807,665.17 38,592,549.68 注：本公司其他流动资产为待抵扣增值税重分类调整所致。 (十) 可供出售金融资产 （1） 可供出售金融资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 其中：按公允价值计量的 按成本计量的 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 合 计 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 （2） 期末以成本计量的重要权益工具投资明细 项目 期末余额 期初余额 在被投资 单位持股 比例(%) 本期现 金红利 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 深圳市中金创展融资担保股份有限公司 21,250,000.00 21,250,000.00 21,250,000.00 21,250,000.00 2.8571 深圳市中金创展金融控股股份有限公司 6,420,000.00 6,420,000.00 6,420,000.00 6,420,000.00 2.8457 深圳市珠宝贷互联网金融服务股份有限 公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 2.3256 合 计 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 37,670,000.00 (十一) 投资性房地产 （1） 按成本计量的投资性房地产 项目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合计 一、账面原值 113,953,872.88 113,953,872.88 1.期初余额 113,953,872.88 113,953,872.88 2.本期增加金额 （1）外购 （2）存货\固定资产\在建 工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 113,953,872.88 113,953,872.88 二、累计折旧和累计摊销 5,713,520.59 5,713,520.59 1.期初余额 3,909,250.93 3,909,250.93 2.本期增加金额 1,804,269.66 1,804,269.66 （1）计提或摊销 1,804,269.66 1,804,269.66 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 5,713,520.59 5,713,520.59 三、减值准备 项目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合计 1.期初余额 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 （2）其他转出 4.期末余额 四、账面价值 108,240,352.29 108,240,352.29 1.期末账面价值 108,240,352.29 108,240,352.29 2.期初账面价值 110,044,621.95 110,044,621.95 注1：本公司投资性房地产为徐州地王大厦对外出租部分，出租面积为7,063.07㎡。 注2：投资性房地产受限情况详见本附注八、（五）、3关联担保情况①。 (十二) 固定资产 （1） 固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计 一、账面原值 215,756,732.87 5,784,631.60 8,904,683.23 2,050,854.59 2,027,976.42 234,524,878.71 1.期初余额 151,900,270.65 5,762,281.18 8,904,683.23 1,744,246.59 2,001,309.75 170,312,791.40 2.本期增加金额 63,856,462.22 22,350.42 306,608.00 26,666.67 64,212,087.31 （1）购置 63,856,462.22 22,350.42 306,608.00 26,666.67 64,212,087.31 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 215,756,732.87 5,784,631.60 8,904,683.23 2,050,854.59 2,027,976.42 234,524,878.71 二、累计折旧 15,557,678.48 2,052,355.55 3,586,062.67 1,264,946.07 1,606,932.21 24,067,974.98 1.期初余额 13,092,972.39 1,851,057.41 2,790,425.91 1,072,151.76 1,530,035.37 20,336,642.84 2.本期增加金额 2,464,706.09 201,298.14 795,636.76 192,794.31 76,896.84 3,731,332.14 （1）计提 2,464,706.09 201,298.14 795,636.76 192,794.31 76,896.84 3,731,332.14 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 15,557,678.48 2,052,355.55 3,586,062.67 1,264,946.07 1,606,932.21 24,067,974.98 三、减值准备 1.期初余额 2.本期增加金额 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额 四、账面价值 200,199,054.39 3,732,276.05 5,318,620.56 785,908.52 421,044.21 210,456,903.73 1.期末账面价值 200,199,054.39 3,732,276.05 5,318,620.56 785,908.52 421,044.21 210,456,903.73 2.期初账面价值 138,807,298.26 3,911,223.77 6,114,257.32 672,094.83 471274.38 149,976,148.56 注1：本期计提折旧3,731,332.14元。 注2：本公司的固定资产使用情况良好，报告期末预计可收回金额高于其账面价值，不存在计提固定资产减值准备之 情形。 注3：本公司2011年购买位于腾冲腾越镇北二环“腾冲翡翠交易中心”的三栋在建商业性房产的产权目前尚处于办理 之中。 注4：固定资产受限情况详见本附注八、（五）、3关联担保情况②、④。 注5：本期新增的固定资产主要是购置盐田区海景二路南侧壹海城四区3栋101、102号房产所致。 （2） 在建工程 ①在建工程基本情况 项 目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 腾冲翡翠交易中心装修工程 1,527,532.00 1,527,532.00 798,000.00 798,000.00 合 计 1,527,532.00 1,527,532.00 798,000.00 798,000.00 注：在建工程期末余额为腾冲翡翠交易中心A栋二楼公共部分装修和瓷砖铺设，截止报告期末尚未完工。 (十三) 无形资产 项目 土地使用权 专利权 上交所黄金交 易所会员资格 软件 合计 一、账面原值 1,362,783.52 40,925,200.00 320,418.89 42,608,402.41 1.期初余额 1,362,783.52 57,538.89 1,420,322.41 2.本期增加金额 40,925,200.00 262,880.00 41,188,080.00 (1)购置 40,925,200.00 262,880.00 41,188,080.00 (2)内部研发 (3)企业合并增加 3.本期减少金额 (1)处置 （未完）  |