[公告]银禧科技：2015年半年度审计报告
广东银禧科技股份有限公司 2015年6月30日 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并所有者权益变动表 9-10 — 母公司所有者权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-85 审计报告 XYZH/2015 GZA20105 广东银禧科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东银禧科技股份有限公司（以下简称银禧科技公司）财务报表， 包括2015年6月30日的合并及母公司资产负债表，2015年度1-6月的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是银禧科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，银禧科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了银禧科技公司2015年6月30日的合并及母公司财务状况以及2015年度1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：贺春海 中国注册会计师：吴瑞玲 中国 北京 二○一五年八月三日 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2015年6月30日2014年12月31日 流动资产： 货币资金 六、1130,939,959.96 82,344,873.29 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 六、236,397,537.59 75,895,132.69 应收账款 六、3379,311,760.61 377,092,049.22 预付款项 六、437,307,409.34 33,561,353.69 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 六、55,127,988.82 5,245,132.55 买入返售金融资产 存货 六、6213,448,643.93 201,193,062.62 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、730,336,616.05 26,331,902.51 流动资产合计832,869,916.30 801,663,506.57 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 六、8 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六、958,264,069.63 54,836,295.50 投资性房地产 固定资产 六、10354,100,479.22 265,505,150.73 在建工程 六、119,688,685.99 47,224,115.41 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、1243,404,284.72 44,062,597.88 开发支出 商誉 六、13 长期待摊费用 六、1410,398,803.81 9,811,910.98 递延所得税资产 六、155,878,775.233,415,892.05 其他非流动资产 非流动资产合计481,735,098.60 424,855,962.55 资产总计1,314,605,014.90 1,226,519,469.12 合并资产负债表 2015年6月30日 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2015年6月30日2014年12月31日 流动负债： 短期借款 六、17364,884,037.48320,436,571.86 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 六、1815,993,442.5016,115,544.57 应付账款 六、19115,200,205.77123,040,554.95 预收款项 六、201,304,225.63490,756.24 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、215,192,413.677,508,433.91 应交税费 六、227,166,682.234,215,216.34 应付利息 六、231,299,080.581,140,085.38 应付股利69,255.03 其他应付款 六、2411,914,147.028,409,829.34 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 六、25300,000.00 其他流动负债 流动负债合计523,323,489.91481,356,992.59 非流动负债： 长期借款 六、269,700,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 六、279,513,676.52 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 六、2825,074,085.2833,374,085.28 递延所得税负债 其他非流动负债 六、293,240,000.001,620,000.00 非流动负债合计47,527,761.8034,994,085.28 负 债 合 计570,851,251.71516,351,077.87 所有者权益： 股本 六、30403,240,000.00201,620,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、31124,052,099.33316,713,630.11 减：库存股 六、323,240,000.001,620,000.00 其他综合收益 六、33-58,378.06-61,185.56 专项储备 盈余公积 六、3417,229,891.1417,229,891.14 一般风险准备 未分配利润 六、35190,333,277.21173,689,260.23 归属于母公司股东权益合计731,556,889.62707,571,595.92 少数股东权益12,196,873.572,596,795.33 股东权益合计743,753,763.19710,168,391.25 负债和股东权益总计1,314,605,014.901,226,519,469.12 合并资产负债表 (续) 2015年6月30日 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2015年6月30日2014年12月31日 流动资产： 货币资金77,815,524.5459,779,426.34 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据12,466,762.6422,226,441.83 应收账款十五、1147,840,043.99172,718,651.57 预付款项9,540,755.417,402,494.79 应收利息 应收股利 其他应收款十五、24,088,839.4642,536,454.14 存货36,855,783.3140,884,974.14 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产12,052,208.6510,413,099.68 流动资产合计300,659,918.00355,961,542.49 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资十五、3651,057,280.85618,304,706.72 投资性房地产 固定资产42,427,907.8527,238,380.46 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产4,877,061.365,108,141.10 开发支出 商誉 长期待摊费用3,915,727.313,457,063.88 递延所得税资产1,939,871.28809,459.26 其他非流动资产 非流动资产合计704,217,848.65654,917,751.42 资 产 总 计1,004,877,766.651,010,879,293.91 母公司资产负债表 2015年6月30日 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2015年6月30日2014年12月31日 流动负债： 短期借款186,863,481.73172,041,285.50 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据8,559,278.82 应付账款41,161,885.8466,059,751.97 预收款项736,945.71217,825.71 应付职工薪酬1,736,364.002,824,554.00 应交税费2,998,628.871,388,990.82 应付利息778,089.20532,655.42 应付股利69,255.03 其他应付款63,836,162.5180,005,186.12 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债300,000.00 其他流动负债 流动负债合计298,480,812.89331,629,528.36 非流动负债： 长期借款9,700,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款9,513,676.52 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益25,074,085.2833,374,085.28 递延所得税负债 其他非流动负债3,240,000.001,620,000.00 非流动负债合计47,527,761.8034,994,085.28 负 债 合 计346,008,574.69366,623,613.64 所有者权益: 股本403,240,000.00201,620,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积123,295,042.89318,436,542.89 减：库存股3,240,000.001,620,000.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积17,229,891.1417,229,891.14 未分配利润118,344,257.93108,589,246.24 股东权益合计658,869,191.96644,255,680.27 负债和股东权益总计1,004,877,766.651,010,879,293.91 母公司资产负债表 (续) 2015年6月30日 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项目附注2015年1-6月2014年度 一、营业总收入544,373,688.391,106,957,049.40 其中:营业收入 六、36544,373,688.391,106,957,049.40 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本528,133,367.071,105,342,821.98 其中：营业成本 六、36445,139,957.27956,332,107.83 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 六、37954,770.422,031,885.78 销售费用 六、3821,454,306.1943,752,898.60 管理费用 六、3947,998,536.7786,720,985.18 财务费用 六、4012,789,934.3819,896,861.70 资产减值损失 六、41-204,137.96-3,391,917.11 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、423,427,774.134,136,295.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益3,427,774.134,136,295.50 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列）19,668,095.455,750,522.92 加：营业外收入 六、439,138,706.2122,563,168.94 其中：非流动资产处置利得700.00 减：营业外支出 六、44422,978.98330,682.95 其中：非流动资产处置损失262,096.3590,105.25 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）28,383,822.6827,983,008.91 减：所得税费用 六、452,942,058.244,657,552.14 五、净利润（净亏损以“－”号填列）25,441,764.4423,325,456.77 归属于母公司股东的净利润25,716,916.9823,758,661.44 少数股东损益-275,152.54-433,204.67 六、其他综合收益的税后净额 六、462,807.50-458,473.20 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额2,807.50-458,473.20 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益0.00- 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益2,807.50-458,473.20 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额2,807.50-476,153.20 6.其他17,680.00 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额25,444,571.9422,866,983.57 归属于母公司股东的综合收益总额25,719,724.4823,300,188.24 归属于少数股东的综合收益总额-275,152.54-433,204.67 八、每股收益： （一）基本每股收益 六、470.060.06 （二）稀释每股收益 六、470.060.06 本年发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为__元。上年被合并方实现的净利润为__元。 合并利润表 2015年1-6月 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项目附注2015年1-6月2014年度 一、营业收入十五、4218,310,179.76498,669,667.69 减：营业成本十五、4177,312,062.72432,065,209.53 营业税金及附加335,249.65730,947.97 销售费用4,734,674.4911,176,647.54 管理费用22,377,702.6034,970,555.76 财务费用5,505,972.7910,217,666.71 资产减值损失-953,819.85-2,497,548.78 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）十五、53,427,774.134,136,295.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益3,427,774.134,136,295.50 二、营业利润（亏损以“－”号填列）12,426,111.4916,142,484.46 加：营业外收入8,957,871.218,153,506.65 其中：非流动资产处置利得700.00 减：营业外支出348,143.55147,718.62 其中：非流动资产处置损失256,405.1212,485.70 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）21,035,839.1524,148,272.49 减：所得税费用2,207,927.463,356,469.12 四、净利润（净亏损以“－”号填列）18,827,911.6920,791,803.37 五、其他综合收益的税后净额0.0017,680.00 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益0.00- 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益0.0017,680.00 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他17,680.00 六、综合收益总额18,827,911.6920,809,483.37 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 母公司利润表 2015年1-6月 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2015年1-6月2014年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金548,552,566.381,018,277,410.52 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还263,875.2681,815.12 收到其他与经营活动有关的现金 六、486,959,215.4976,022,296.80 经营活动现金流入小计555,775,657.131,094,381,522.45 购买商品、接受劳务支付的现金446,423,838.98903,644,068.03 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金43,100,118.1177,364,554.55 支付的各项税费14,189,218.0628,185,349.79 支付其他与经营活动有关的现金 六、4847,459,817.3983,930,115.11 经营活动现金流出小计551,172,992.541,093,124,087.48 经营活动产生的现金流量净额4,602,664.591,257,434.97 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9,500.001,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计9,500.001,500.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金18,937,816.7593,877,711.44 投资支付的现金50,700,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计18,937,816.75144,577,711.44 投资活动产生的现金流量净额-18,928,316.75-144,576,211.44 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金12,355,200.0013,965,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金12,355,200.003,030,000.00 取得借款所收到的现金297,002,866.98529,476,872.14 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、4810,408,805.77 筹资活动现金流入小计319,766,872.75543,441,872.14 偿还债务所支付的现金229,283,181.74423,536,778.50 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金19,745,099.5221,223,106.05 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、482,723,000.0017,381,863.26 筹资活动现金流出小计251,751,281.26462,141,747.81 筹资活动产生的现金流量净额68,015,591.4981,300,124.33 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响672,567.23-707,536.54 五、现金及现金等价物净增加额54,362,506.56-62,726,188.68 加：期初现金及现金等价物余额65,331,248.53128,057,437.21 六、期末现金及现金等价物余额119,693,755.0965,331,248.53 合并现金流量表 2015年1-6月 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 项 目附注2015年1-6月2014年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金230,754,576.44454,465,586.06 收到的税费返还0.00- 收到其他与经营活动有关的现金2,058,298.0644,818,762.54 经营活动现金流入小计232,812,874.50499,284,348.60 购买商品、接受劳务支付的现金173,804,895.99369,989,999.54 支付给职工以及为职工支付的现金15,651,377.2628,715,749.33 支付的各项税费5,529,529.3410,289,346.31 支付其他与经营活动有关的现金18,281,424.1126,079,950.21 经营活动现金流出小计213,267,226.70435,075,045.39 经营活动产生的现金流量净额19,545,647.8064,209,303.21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额9,500.001,500.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金111,298,803.76174,584,135.29 投资活动现金流入小计111,308,303.76174,585,635.29 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金12,054,586.884,641,262.44 投资支付的现金29,324,800.0050,700,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0.00 支付其他与投资活动有关的现金95,831,168.17180,199,639.70 投资活动现金流出小计137,210,555.05235,540,902.14 投资活动产生的现金流量净额-25,902,251.29-60,955,266.85 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金10,935,000.00 取得借款收到的现金132,123,347.46298,987,812.15 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金10,005,806.43 筹资活动现金流入小计142,129,153.89309,922,812.15 偿还债务支付的现金93,978,142.06283,871,411.80 分配股利、利润或偿付利息支付的现金14,927,848.6415,175,239.00 支付其他与筹资活动有关的现金2,723,000.0013,896,921.05 筹资活动现金流出小计111,628,990.70312,943,571.85 筹资活动产生的现金流量净额30,500,163.19-3,020,759.70 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响714,221.05-579,757.58 五、现金及现金等价物净增加额24,857,780.75-346,480.92 加：期初现金及现金等价物余额46,250,743.7946,597,224.71 六、期末现金及现金等价物余额71,108,524.5446,250,743.79 母公司现金流量表 2015年1-6月 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额201,620,000.00316,713,630.111,620,000.00-61,185.5617,229,891.14173,689,260.232,596,795.33710,168,391.25 加：会计政策变更0.00 前期差错更正0.00 同一控制下企业合并0.00 其他0.00 二、本年年初余额201,620,000.000.000.000.00316,713,630.111,620,000.00-61,185.560.0017,229,891.140.00173,689,260.232,596,795.33710,168,391.25 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）201,620,000.000.000.000.00-192,661,530.781,620,000.002,807.500.000.000.0016,644,016.989,600,078.2433,585,371.94 （一）综合收益总额2,807.5025,716,916.98-275,152.5425,444,571.94 （二）股东投入和减少资本0.000.000.000.008,958,469.220.000.000.000.000.000.009,875,230.7818,833,700.00 1.股东投入普通股9,875,230.789,875,230.78 2.其他权益工具持有者投入资本2,479,969.222,479,969.22 3.股份支付计入股东权益的金额6,478,500.006,478,500.00 4.其他0.00 （三）利润分配0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00-9,072,900.000.00-9,072,900.00 1.提取盈余公积0.000.00 2.提取一般风险准备0.00 3.对所有者（或股东）的分配-9,072,900.00-9,072,900.00 4.其他0.00 （四）股东权益内部结转201,620,000.000.000.000.00-201,620,000.001,620,000.000.000.000.000.000.000.00-1,620,000.00 1.资本公积转增股本201,620,000.00-201,620,000.001,620,000.00-1,620,000.00 2.盈余公积转增股本0.00 3.盈余公积弥补亏损0.00 4.其他0.00 （五）专项储备0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 1.本年提取0.00 2.本年使用0.00 （六）其他0.00 四、本年年末余额403,240,000.000.000.000.00124,052,099.333,240,000.00-58,378.060.0017,229,891.140.00190,333,277.2112,196,873.57743,753,763.19 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 少数股东权益 所有者 权益合计 合并所有者权益变动表 2015年1-6月 本年 归属于母公司股东权益 其他权益工具 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额200,000,000.00 305,887,230.11 397,287.64 15,150,710.80 159,009,779.13 680,445,007.68 加：会计政策变更- 前期差错更正- 同一控制下企业合并- 其他- 二、本年年初余额200,000,000.00 - - - 305,887,230.11 - 397,287.64 - 15,150,710.80 - 159,009,779.13 - 680,445,007.68 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）1,620,000.00 - - - 10,826,400.00 1,620,000.00 -458,473.20 - 2,079,180.34 - 14,679,481.10 2,596,795.33 29,723,383.57 （一）综合收益总额-458,473.20 23,758,661.44 -433,204.67 22,866,983.57 （二）股东投入和减少资本1,620,000.00 - - - 10,826,400.00 1,620,000.00 - - - - - 3,030,000.00 13,856,400.00 1.股东投入普通股3,030,000.00 3,030,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本1,620,000.00 8,815,000.00 1,620,000.00 8,815,000.00 3.股份支付计入股东权益的金额2,011,400.00 2,011,400.00 4.其他- （三）利润分配- - - - - - - - 2,079,180.34 - -9,079,180.34 - -7,000,000.00 1.提取盈余公积2,079,180.34 -2,079,180.34 - 2.提取一般风险准备- 3.对所有者（或股东）的分配-7,000,000.00 -7,000,000.00 4.其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损- 4.其他- （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - 1.本年提取- 2.本年使用- （六）其他- 四、本年年末余额201,620,000.00 - - - 316,713,630.11 1,620,000.00 -61,185.56 - 17,229,891.14 - 173,689,260.23 2,596,795.33 710,168,391.25 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 少数股东权益 所有者 权益合计 合并所有者权益变动表（续） 2015年1-6月 上年 归属于母公司股东权益 其他权益工具 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额201,620,000.00318,436,542.891,620,000.000.0017,229,891.14108,589,246.24644,255,680.27 加：会计政策变更0.00 前期差错更正0.00 其他0.00 二、本年年初余额201,620,000.000.000.000.00318,436,542.891,620,000.000.000.0017,229,891.14108,589,246.24644,255,680.27 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）201,620,000.000.000.000.00-195,141,500.001,620,000.000.000.000.009,755,011.6914,613,511.69 （一）综合收益总额18,827,911.6918,827,911.69 （二）股东投入和减少资本0.000.000.000.006,478,500.000.000.000.000.000.006,478,500.00 1.股东投入普通股0.00 2.其他权益工具持有者投入资本0.000.00 3.股份支付计入股东权益的金额6,478,500.006,478,500.00 4.其他0.00 （三）利润分配0.000.000.000.000.000.000.000.000.00-9,072,900.00-9,072,900.00 1.提取盈余公积0.00 2.对股东的分配-9,072,900.00-9,072,900.00 3.其他0.00 （四）股东权益内部结转201,620,000.000.000.000.00-201,620,000.001,620,000.000.000.000.000.00-1,620,000.00 1.资本公积转增股本201,620,000.00-201,620,000.001,620,000.00-1,620,000.00 2.盈余公积转增股本0.00 3.盈余公积弥补亏损0.00 4.其他0.00 （五）专项储备0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 1.本年提取0.00 2.本年使用0.00 （六）其他0.00 四、本年年末余额403,240,000.000.000.000.00123,295,042.893,240,000.000.000.0017,229,891.14118,344,257.93658,869,191.96 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 母公司所有者权益变动表 本年 其他权益工具 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 2015年1-6月 编制单位：广东银禧科技股份有限公司单位：人民币元 优先股永续债其他 一、上年年末余额200,000,000.00 307,610,142.89 -17,680.00 15,150,710.80 96,876,623.21 619,619,796.90 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额200,000,000.00 - - - 307,610,142.89 - -17,680.00 - 15,150,710.80 96,876,623.21 619,619,796.90 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）1,620,000.00 - - - 10,826,400.00 1,620,000.00 17,680.00 - 2,079,180.34 11,712,623.03 24,635,883.37 （一）综合收益总额17,680.00 20,791,803.37 20,809,483.37 （二）股东投入和减少资本1,620,000.00 - - - 10,826,400.00 1,620,000.00 - - - - 10,826,400.00 1.股东投入普通股- 2.其他权益工具持有者投入资本1,620,000.00 8,815,000.00 1,620,000.00 8,815,000.00 3.股份支付计入股东权益的金额2,011,400.00 2,011,400.00 4.其他- （三）利润分配- - - - - - - - 2,079,180.34 -9,079,180.34 -7,000,000.00 1.提取盈余公积2,079,180.34 -2,079,180.34 - 2.对股东的分配-7,000,000.00 -7,000,000.00 3.其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - - 1.资本公积转增股本- 2.盈余公积转增股本- 3.盈余公积弥补亏损- 4.其他- （五）专项储备- - - - - - - - - - - 1.本年提取- 2.本年使用- （六）其他- 四、本年年末余额201,620,000.00 - - - 318,436,542.89 1,620,000.00 - - 17,229,891.14 108,589,246.24 644,255,680.27 母公司所有者权益变动表 本年 其他权益工具 法定代表人： 谭颂斌 主管会计工作负责人：顾险峰 会计机构负责人：赖金志 项 目 股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 2015年1-6月 一、 公司的基本情况 （一）历史沿革 广东银禧科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身是东莞银禧塑胶有限 公司，1997年8月6日，经东莞市对外经济贸易委员会《东外经贸资批字[1997]796号》文件批准， 并取得广东省人民政府核发的外经贸东合资证字[1997]0027号《中华人民共和国台港澳侨投资 企业批准证书》，于1997年8月8日领取了东莞市工商行政管理局颁发的注册号为企合粤莞总字 第005041号的《企业法人营业执照》，注册类型为中外合资（港资）企业，注册资本为280万港 元，其中：（香港）银华实业有限公司出资180万港元，占注册资本的64%；东莞市银禧商业发 展有限公司出资100万港元，占注册资本的36%。 1998年6月10日，经东莞外经委以东外经贸资批字[1998]717号文批准，同意本公司投资总 额和注册资本由280万港元增至480万港元，增资部分全部由（香港）银华实业有限公司出资。 增资后股权结构为：（香港）银华实业有限公司出资380万港元，占注册资本的79%；东莞市银 禧商业发展有限公司出资100万港元，占注册资本的21%。1998年6月10日，公司已取得广东省人 民政府换发的外经贸粤东合资证字［1997］0027号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证 书》，并于1998年6月11日换领了企合粤莞总字第005041号《企业法人营业执照》。 2000年3月23日，经东莞外经委以东外经贸资批字［2000］0340号文批准，同意本公司投资 总额和注册资本由480万港元增至2,380万港元，其中（香港）银华实业有限公司增资1,300万港 元，东莞市银禧商业发展有限公司增资600万港元。增资后股权结构为：（香港）银华实业有限 公司出资1,680万港元，占注册资本的70.6%；东莞市银禧商业发展有限公司出资700万港元，占 注册资本的29.4%。2000年3月23日，公司已取得广东省人民政府换发的外经贸粤东合资证字 ［1997］0027号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，并于2000年4月10日换领了企 合粤莞总字第005041号《企业法人营业执照》。 2003年9月4日，经东莞外经局以东外经贸资［2003］1811号文批准，同意（香港）银华实 业有限公司名称变更为（香港）银禧公司有限公司，同意东莞市银禧商业发展有限公司将其持 有本公司1%和28.4%股权分别转让给深圳市银宇实业发展有限公司和（香港）银禧公司有限公司。 转让后股权结构为：（香港）银禧公司有限公司出资2,356.2万港元，占注册资本的99%；深圳 市银宇实业发展有限公司出资23.8万港元，占注册资本的1%。2003年9月9日，公司已取得广东 省人民政府换发的外经贸粤东合资证字[1997]0027号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准 证书》，并于2003年10月23日换领了企合粤莞总字第005041号《企业法人营业执照》。 2004年9月9日，经东莞外经局以东外经贸资［2004］2297号文批准，同意深圳市银宇实业 发展有限公司将其持有本公司1%股权转让给广东南峰公司有限公司。转让后股权结构为：（香 港）银禧公司有限公司出资2,356.2万港元，占注册资本的99%；广东南峰公司有限公司出资23.8 万港元，占注册资本的1%。2004年9月9日，公司已取得广东省人民政府换发的商外资粤东合资 证字[1997]0027号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，并于2004年9月17日换领了 企合粤莞总字第005041号《法人企业营业执照》。 2006年3月23日，经东莞外经局以东外经贸资［2006］556号文批准，同意广东南峰公司有 限公司和（香港）银禧公司有限公司分别将其持有本公司1%和14%股权转让给东莞市信邦实业投 资有限公司。转让后股权结构为：（香港）银禧公司有限公司出资2,023万港元，占注册资本的 85%；东莞市信邦实业投资有限公司出资357万港元，占注册资本的15%。2006年3月24日，公司 已取得广东省人民政府换发的商外资粤东合资证字[1997]0027号《中华人民共和国台港澳侨投 资企业批准证书》，并于2006年4月14日换领了企合粤莞总字第005041号《企业法人营业执照》。 2006年12月19日，经东莞外经局以东外经贸资［2006］3089号文批准，同意公司名称变更 为广东银禧科技有限公司，同意以2000年至2005年税后利润增资2,620万港元，其中（香港）银 禧公司有限公司增资2,227万港元，东莞市信邦实业投资有限公司增资393万港元，投资总额和 注册资本增至5,000万港元。增资后股权结构为：（香港）银禧公司有限公司出资4,250万港元， 占注册资本的85%；东莞市信邦实业投资有限公司出资750万港元，占注册资本的15%。2006年12 月21日，公司已取得广东省人民政府换发的商外资粤东合资证字[1997]0027号《中华人民共和 国台港澳侨投资企业批准证书》，并于2006年12月25日换领了企合粤莞总字第005041号《企业 法人营业执照》。 2007年6月5日，经东莞外经局以东外经贸资[2007]1259号文批准同意公司的注册资本以1 港元兑1.00467的比例由5000万港元折算成50,233,500元人民币；同意东莞市信邦实业投资有限 公司将其持有本公司10%股权转让给广汇科技融资担保股份有限公司（该公司先后曾用名东莞市 科技投资担保有限公司、广汇科技投资担保股份有限公司）。变更后股权结构为：（香港）银 禧公司有限公司出资人民币4,269.8475万元，占注册资本的85%；东莞市信邦实业投资有限公司 出资人民币251.1675万元，占注册资本的5%；广汇科技融资担保股份有限公司出资人民币 502.335万元，占注册资本的10%。2007年6月8日，公司已取得广东省人民政府换发的商外资粤 东合资证字[1997]0027号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，并于2007年6月22 日换领了企合粤莞总字第005041号《企业法人营业执照》。公司根据东莞市工商行政管理局关 于对所管辖企业统一变更企业法人营业执照号码要求，于2007年10月29日按规定换领了注册号 为441900400058694号的《企业法人营业执照》。 2008年2月26日，经东莞外经局以东外经贸资批字[2008]419号文批准，同意（香港）银禧 公司有限公司将其持有15%和10%股权分别转让给东莞市广能商贸有限公司和东莞市联景实业投 资有限公司。转让后股权结构为：（香港）银禧公司有限公司出资3,014.0100万元，占注册资 本出资的60%；东莞市广能商贸有限公司出资753.5025万元，占注册资本出资的15%。广汇科技 融资担保股份有限公司出资502.335万元，占注册资本出资的10%；东莞市联景实业投资有限公 司出资502.335万元，占注册资本出资的10%；东莞市信邦实业投资有限公司出资251.1675万元， 占注册资本出资的5%。2008年2月26日，公司已取得广东省人民政府换发的商外资粤东合资证字 [1997]0027号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，并于2008年2月27日换领了 441900400058694《企业法人营业执照》。 2008年6月11日，经中华人民共和国商务部（商资批[2008]674号《商务部关于同意广东银 禧科技有限公司转制为股份有限公司的批复》）批准，同意公司转制为外商投资股份有限公司， 并变更名称为广东银禧科技股份有限公司；由5名发起人以其各自持有的原广东银禧科技有限公 司截止2008年2月29日经审计后的净资产91,666,942.89元，按1:0.81817935272的比例折为广东 银禧科技股份有限公司7500万元普通股股份，公司注册资本变更为人民币柒仟伍佰万元，其中： （香港）银禧公司有限公司出资4500万元人民币，占注册资本出资的60%；东莞市广能商贸有限 公司出资1125万元人民币，占注册资本出资的15%；广汇科技融资担保股份有限公司出资750万 元人民币，占注册资本出资的10%；东莞市联景实业投资有限公司出资750万元人民币，占注册 资本出资的10%；东莞市信邦实业投资有限公司出资375万元人民币，占注册资本出资的5%。 2008年6月13日，公司已取得商务部核发的批准号为商外资资审A字［2008］0111号的《中 华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，并于2008年7月11日召开创立大会，在完成整体变 更登记后，于2008年7月21日在东莞市工商局领取了注册号为441900400058694的《企业法人营 业执照》。 2010年11月3日，经广东省对外贸易经济合作厅以粤外经贸资字[2010]366号文批准，同意 （香港）银禧公司有限公司将其持有公司4500万股中的2625万股转让给东莞市瑞晨投资有限公 司，转让后股权结构为：东莞市瑞晨投资有限公司持有2625万股，占股本总额的35%；（香港） 银禧公司有限公司持有1875万股，占股本总额的25%；东莞市广能商贸有限公司持有1125万股， 占股本总额的15%；广汇科技融资担保股份有限公司持有750万股，占股本总额的10%；东莞市联 景实业投资有限公司持有750万股，占股本总额的10%；东莞市信邦实业投资有限公司持有375 万股，占股本总额的5%。2010年11月8日，公司已取得广东省人民政府换发的商外资粤股份证字 （2008）0005号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》。2010年11月10日，公司完成 了工商部门的备案登记，取得了东莞市工商行政管理局粤莞备通外字（2010）第1000815327号 《备案登记通知书》。 2011年5月25日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2011]657号文“关于核准广东银 禧科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复”，本公司获准向社会公开发行 人民币普通股（A股）2500万股，并于2011年5月25日在深圳证券交易所挂牌交易，上市后公司 总股本由7,500万股增至1亿股。 2012年6月1日，根据广东省对外贸易经济合作厅粤外经贸资字【2012】251号关于外商投资 股份制企业广东银禧科技股份有限公司增资扩股的批复的规定，银禧科技以截止2011年12月31 日总股本1亿股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增10股，共计转增股本1 亿股。转增后公司总股本由1亿股增至2亿股，注册资本由1亿元增至2亿元，实收股本由1亿元增 至2亿元。该工商变更手续已于2012年8月23日完成。 2014 年 12 月 2 日，公司召开第三届董事会第七次会议，审议并通过了《关于公司股票 期权与限制性股票激励计划授予相关事项的议案》，确定股票期权及限制性股票首次授予日为 2014年12月2日，向经公司 2014 年第四次临时股东大会审议通过的股权激励对象授予股票期权 及限制性股票，其中：以行权价格15.91元向51名激励对象授予股票期权747万份；以6.75元授 予价格向6名激励对象发行限制性股票162万份。 2015年4月28日，经2014年度股东大会审议通过，银禧科技以截止2014年12月31日总股本 20162万股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每10股转增10股，共计转增股本20162 万股。 截至2015年6月30日，公司总股本40,324万股，注册资本20,000万元，实收股本40,324万元。 （二）经营范围 公司经营范围：生产和销售改性塑料（原料为新料），塑料制品、化工制品（不含危险化 学品）、照明制品、金属制品、精密模具、精密零组件；从事上述产品的批发和进出口业务（不 涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品、涉及行业许可管理的，按国家有关规定 办理申请）；设立研发机构，研究和开发上述产品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 后方可开展经营活动。） （三）主要产品或提供的劳务 公司是一家集研发、生产、销售、技术服务于一体的高分子工业原材料供应商，主要从事 改性塑料产品的研发、生产和销售。公司产品主要包括阻燃料、耐候料、增强增韧料、塑料合 金料、环保耐用料、LED相关产品六大系列，被广泛应用于电子、电器、电线电缆、节能灯、公 路、轨道交通、医疗、机械、玩具、文体用品等领域。 公司在报告期内主营业务未发生变更。 （四）公司的基本组织架构 股东大会 监事会 董事会 战略委员会 提名委员会 薪酬与考核委员会 审计委员会 总经理 董事会秘书 审 计 部 营 销 中 心 仓 务 部 客 户 服 务 部 报 关 部 品 质 管 理 部 技 术 中 心 人 力 资 源 部 行 政 部 财 务 部 采 购 部 生 产 部 设 备 部 战 略 发 展 部 信 息 管 理 部 董事会办公室 （五）其他 公司证券简称为“银禧科技”，证券代码为“300221”。 公司法定代表人：谭颂斌。 公司注册号：441900400058694。 公司住所注册地为：东莞市虎门镇居岐村。 公司总部地址为：东莞市道滘镇南阁工业区银禧工程塑料（东莞）有限公司。 本公司的控股股东为东莞市瑞晨投资有限公司持有10,500万股，持有本公司26.04%的股份。 二、 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括银禧工程塑料(东莞)有限公司、东莞市银禧光电材料科技有 限公司、苏州银禧新材料有限公司、苏州银禧科技有限公司、东莞银禧高分子材料研究院、中 山康诺德新材料有限公司、银禧科技(香港)有限公司、深圳三维魔坊网络有限公司等9家公司。 详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 1. 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制 方法”所述会计政策和估计编制。 2. 持续经营 本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是 合理的。 四、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在 最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的 差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允 价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、 发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费 用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并 成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进 行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将 其差额计入合并当期营业外收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子 公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属 于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股 东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并 财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表 时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早 于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债 并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权 益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持 有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起 至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的 期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起 纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报 表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者 权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 7. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等 价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投 资。 8. 外币业务和外币财务报表折算 （1）外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或 生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直 接计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表折算为人民币财务报表进行编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心 公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民 银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日 中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价的近似汇率折算，近似汇率是为当月平均汇 率。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现 金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动 对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 9. 金融资产和金融负债 （1） 金融资产 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售 的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 2） 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。 3） 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。 4） 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分 为其他类的金融资产。 金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金 额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行 后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列示。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损 益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始 入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利息，计 入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益； 处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后的差额， 计入投资损益。 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金 融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公 允价值下降形成的累计损失计入减值损失。 （2） 金融负债 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场 上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值； 本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金 融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采 用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。 2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的 当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 10. 应收款项坏账准备 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。 凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿， 又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准， 该等应收账款列为坏账损失。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备， 计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准后作 为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过500万元的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 （2） 按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 关联方 以应收款项与交易对象的关系为信用风险特征划分组合 押金、保证金、职工欠款等 以应收款项的款项性质为信用风险特征划分组合 交政府管理部门保证金 以应收款项的交易对象信誉为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方 不计提坏账准备 押金、保证金、职工欠款等 不计提坏账准备 交政府管理部门保证金 不计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 已投保应收账款计提比例（%） 未投保应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 1 5 5 1-2年 100 25 25 2-3年 100 50 50 3年以上 100 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 11. 存货 本公司存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、低值易耗品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法 确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时 或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大 宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、 单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可 变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和 相关税费后的金额确定。 12. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相 关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时，通 常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被 投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、 或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键 技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股 权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成 本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交 易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在合 并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的， 冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子 交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在 处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日 之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允 价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际 支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券 的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为 投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公 允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金 股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整 增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得 投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间， 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部 分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法 核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的， 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余 股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面 价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止 采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计 入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定进行会计 处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价 值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分 别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股 权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的 当期损益。 13. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、试验设备、运输设备、其他设备，按其取得时的 成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使 固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产 的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资 产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值 入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的， 计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的， 于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计 提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公 司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20 10 4.50 2 机器设备 10 10 9.00 3 试验设备 10 10 9.00 4 运输设备 10 10 9.00 5 其他设备 5 10 18.00 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损 益。 14. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计 量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、 工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇 兑损益。 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计 的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异 进行调整。 15. 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止 资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根 据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活 动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 16. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形 资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合 同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成 本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件按预计使用年限、合同规定的 受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关 资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生 改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿 命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿 命内摊销。 17. 研究与开发 本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定 性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段 的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出 在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自 该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 18. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投 资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。 与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包 含在长期股权投资的账面价值中。 19. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上 (不含1年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期 间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 20. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工 会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为 设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期 间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资 产成本。 辞退福利是在职工劳动合同尚未到期前，企业决定解除与职工的劳动关系而给予的补偿， 或为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿，在实施时确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿款现后计入当期损益。 21. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业 务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的 履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核， 如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 22. 股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价 值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在 等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相 应增加资本公积。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公 允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相 应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资 产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当 期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动 计入当期损益。 23. 收入确认原则 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，收入确 认原则如下： （1） 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通 常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠 地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认销售商品收入的实现。 本公司确认收入分为国内销售和出口销售。公司产品销售，按合同或协议约定,经客户验收 合格后确认产品销售收入；直接出口业务按合同或协议约定完成出口报关手续并交运后确认产 品销售收入。 （2） 本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入 本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表日，提供劳 务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已经提供 的劳务占应提供劳务总量的比例（已经发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易 结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿 的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可 靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （3） 与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让 渡资产使用权收入的实现。 24. 政府补助 政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资 产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量； 政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认 相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和 税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和 递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 26. 租赁 本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低 租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为 长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当 期损益。 27. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除 将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业 合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计 入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部 门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产 和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 28. 套期业务的处理方法 本公司套期保值业务包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期，套期保值 业务在满足下列条件时，在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计 入当期损益。 （1）在套期开始时，对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指定， 并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明了套期工 具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期必须与具体可辨认 并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益； （2）该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使本公司面临最终 将影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量； （5）本公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会计 期间内高度有效。 本公司被套期项目为很可能发生的预期交易（PVC的采购），对应的套期工具为期货合同 以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。（未完）  |