[公告]鸿利光电：东莞市良友五金制品有限公司审计报告
审 计 报 告 中汇会审[2015]2913号 东莞市良友五金制品有限公司全体股东： 我们审计了后附的东莞市良友五金制品有限公司(以下简称良友公司)财务报 表，包括2014年12月31日、2015年3月31日的资产负债表，2014年度、2015年1-3月 的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是良友公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要 的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，良友公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了良友公司2014年12月31日、2015年3月31日的财务状况以及2014年度、 2015年1-3月的经营成果和现金流量。 中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：章归鸿 中国·杭州 中国注册会计师：周小春 报告日期：2015年6月30日 资产负债表 2015年3月31日 会企01表 编制单位：东莞市良友五金制品有限公司 金额单位：人民币元 资 产 注释 八 （一 ） 行次 期末数 期初数 负债和所有者权益 注释 八 （一 ） 行次 期末数 期初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 1 7,741,274.30 7,582,842.75 短期借款 32 以公允价值计量 且其变动 计入当期损益的 金融资产 2 以公允价值计量且 其变动 计入当期损益的金 融负债 33 应收票据 2 3 130,000.00 应付票据 34 应收账款 3 4 31,588,931.19 21,384,535.76 应付账款 14 35 30,863,696.01 26,518,013.51 预付款项 4 5 44,091.75 209,991.18 预收款项 15 36 24,128.04 181,150.98 应收利息 6 应付职工薪酬 16 37 1,489,788.64 1,213,825.53 应收股利 7 应交税费 17 38 3,425,552.09 1,575,252.51 其他应收款 5 8 96,012.56 126,941.36 应付利息 39 存货 6 9 12,309,335.19 9,597,949.99 应付股利 40 一年内到期的非 流动资产 7 10 91,908.34 31,991.55 其他应付款 18 41 150,800.00 5,075,514.34 其他流动资产 8 11 83,018.27 一年内到期的非流 动负债 19 42 269,112.00 269,112.00 流动资产合计 12 51,871,553.33 39,147,270.86 其他流动负债 43 非流动资产： 流动负债合计 44 36,223,076.78 34,832,868.87 可供出售金融资产 13 非流动负债： 持有至到期投资 14 长期借款 45 长期应收款 15 应付债券 46 长期股权投资 16 长期应付款 20 47 119,290.79 176,831.52 投资性房地产 17 专项应付款 48 固定资产 9 18 21,023,372.10 19,805,181.92 预计负债 49 在建工程 19 递延收益 50 工程物资 20 递延所得税负债 51 固定资产清理 21 其他非流动负债 52 生产性生物资产 22 非流动负债合计 53 119,290.79 176,831.52 油气资产 23 负债合计 54 36,342,367.57 35,009,700.39 无形资产 10 24 31,733.32 所有者权益： 开发支出 25 实收资本 21 55 15,030,000.00 15,030,000.00 商誉 26 资本公积 56 长期待摊费用 11 27 147,941.37 56,077.95 减：库存股 57 递延所得税资产 12 28 480,691.05 380,788.20 其他综合收益 58 其他非流动资产 13 29 457,976.80 5,617,446.80 专项储备 59 盈余公积 22 60 1,603,997.91 1,603,997.91 未分配利润 23 61 21,005,169.17 13,394,800.75 非流动资产合计 30 22,109,981.32 25,891,228.19 所有者权益合计 62 37,639,167.08 30,028,798.66 资产总计 31 73,981,534.65 65,038,499.05 负债和所有者权益总 计 63 73,981,534.65 65,038,499.05 法定代表人：廖建文 主管会计工作负责人：徐新旺 会计机构负责人：徐新旺 利 润 表 2015年1-3月 会企02表 编制单位：东莞市良友五金制品有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释八 （二） 行次 本期数 上年数 一、营业收入 1 1 37,662,662.00 92,878,645.76 减：营业成本 1 2 24,063,331.02 68,378,823.27 营业税金及附加 2 3 284,126.64 253,405.31 销售费用 4 631,196.01 1,574,166.14 管理费用 5 2,627,861.75 5,027,675.72 财务费用 3 6 12,771.09 363,811.12 资产减值损失 4 7 123,648.31 -111,670.38 加：公允价值变动收益(损 失以“－”号填列) 8 投资收益(损失以“－”号 填列) 9 其中：对联 营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润(亏损以“－”号填列) 11 9,919,727.18 17,392,434.58 加：营业外收入 5 12 2,352.93 2,000.04 其中：非流 动资产处置利得 13 减：营业外支出 6 14 45,291.01 108,375.53 其中：非流动资产处置 损失 15 43,291.01 108,174.64 三、利润总额(亏损总额以“－”号 填列) 16 9,876,789.10 17,286,059.09 减：所得税费用 7 17 2,266,420.68 3,852,084.60 四、净利润(净亏损以“－”号填列) 18 7,610,368.42 13,433,974.49 五、其他综合收益的税后净额 19 (一) 以后不能重分类进损益的 其他综合收益 20 1.重新计量设定收益计划净负 债或净资产的变动 21 2.权益法下在被投资单位不能 重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 22 (二) 以后将重分类进损益的其 他综合收益 23 1.权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 24 2.可供出售金融资产公允价值 变动损益 25 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 26 4.现金流量套期损益的有效部 分 27 5.外币财务报表折算差额 28 六、综合收益总额(综合亏损总额以 “－”号填列) 29 7,610,368.42 13,433,974.49 七、每股收益： (一) 基本每股收益 30 (二) 稀释每股收益 31 法定代表人：廖建文 主管会计工作负责人：徐新旺 会计机构负责人：徐新旺 现 金 流 量 表 2015年1-3月 会企03表 编制单位：东莞市良友五金制品有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释八 （三） 行次 本期数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 33,709,616.66 93,129,272.78 收到的税费返还 2 收到其他与经营活动有关的现金 1 3 64,938.22 2,521,947.48 经营活动现金流入小计 4 33,774,554.88 95,651,220.26 购买商品、接受劳务支付的现金 5 23,630,518.29 61,225,669.43 支付给职工以及为职工支付的现金 6 2,763,999.97 8,718,784.77 支付的各项税费 7 3,347,221.21 4,875,004.26 支付其他与经营活动有关的现金 2 8 1,377,024.59 8,930,630.50 经营活动现金流出小计 9 31,118,764.06 83,750,088.96 经营活动产生的现金流量净额 10 2,655,790.82 11,901,131.30 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 11 取得投资收益收到的现金 12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 13 130,000.00 400.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14 收到其他与投资活动有关的现金 15 投资活动现金流入小计 16 130,000.00 400.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 17 2,560,081.27 11,139,832.71 投资支付的现金 18 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19 支付其他与投资活动有关的现金 3 20 3,000,000.00 投资活动现金流出小计 21 2,560,081.27 14,139,832.71 投资活动产生的现金流量净额 22 -2,430,081.27 -14,139,432.71 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23 10,000,000.00 取得借款收到的现金 24 18,114,862.00 收到其他与筹资活动有关的现金 4 25 3,000,000.00 筹资活动现金流入小计 26 31,114,862.00 偿还债务支付的现金 27 21,782,688.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28 227,527.72 支付其他与筹资活动有关的现金 5 29 67,278.00 269,112.00 筹资活动现金流出小计 30 67,278.00 22,279,327.72 筹资活动产生的现金流量净额 31 -67,278.00 8,835,534.28 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 32 五、现金及现金等价物净增加额 33 158,431.55 6,597,232.87 加：期初现金及现金等价物余额 34 7,582,842.75 985,609.88 六、期末现金及现金等价物余额 35 7,741,274.30 7,582,842.75 法定代表人： 廖建文 主管会计工作负责人： 徐新旺 会计机构负责人：徐新旺 所 有 者 权 益 变 动 表 2015年1-3月 会企04表 编制单位：东莞市良友五金制品有限公司 金额单位：人民币元 项 目 行 次 本期数 上年数 实收资本 资 本 公 积 库 存 股 (减 项) 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合 计 实收资本 资 本 公 积 库 存 股 (减 项) 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合 计 一、上期期末余额 1 15,030,000.00 1,603,997.91 13,394,800.75 30,028,798.66 5,030,000.00 260,600.46 1,304,223.71 6,594,824.17 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 二、本期期初余额 4 15,030,000.00 1,603,997.91 13,394,800.75 30,028,798.66 5,030,000.00 260,600.46 1,304,223.71 6,594,824.17 三、本期增减变动 金额(减少以“-” 号填列) 5 7,610,368.42 7,610,368.42 10,000,000.00 1,343,397.45 12,090,577.04 23,433,974.49 (一) 综合收益总额 6 7,610,368.42 7,610,368.42 13,433,974.49 13,433,974.49 (二) 所有者投入和 减少资本 7 10,000,000.00 10,000,000.00 1. 所有者投入资本 8 10,000,000.00 10,000,000.00 2．股份支付计入所 有者权益的金额 9 3．其他 10 (三) 利润分配 11 1,343,397.45 -1,343,397.45 1．提取盈余公积 12 1,343,397.45 -1,343,397.45 2．对所有者的分配 13 3．其他 14 (四) 所有者权益内 部结转 15 1．资本公积转增资 本 16 2．盈余公积转增资 本 17 3．盈余公积弥补亏 损 18 4．其他 19 (五) 专项储备 20 1．本期提取 21 2．本期使用 22 (六) 其他 23 四、本期期末余额 24 15,030,000.00 1,603,997.91 21,005,169.17 37,639,167.08 15,030,000.00 1,603,997.91 13,394,800.75 30,028,798.66 法定代表人： 廖建文 主管会计工作负责人： 徐新旺 会计机构负责人：徐新旺 东莞市良友五金制品有限公司 财务报表附注 2014年1月1日至2015年3月31日 一、公司基本情况 1、公司概况 公司名称：东莞市良友五金制品有限公司 注册地址：东莞市石碣西南第二工业区B座厂房 企业类型：有限责任公司 营业执照注册号：441900000040930 法定代表人：廖建文 注册资本：人民币1,503万元 实收资本：人民币1,503万元 截止2015年3月31日股权结构如下： 序号 股东 出资金额(元) 出资比例(%) 1 广州市鸿利光电股份有限公司 7,665,300.00 51.00 2 廖建文 5,861,700.00 39.00 3 游国娥 1,503,000.00 10.00 合 计 15,030,000.00 100.00 经营范围：加工：五金模具、电子配件。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开 展经营活动。） 2、历史沿革 东莞市良友五金制品有限公司(以下简称公司或本公司)系由自然人廖建文、刘建设投资设 立的有限责任公司，于2007年8月3日在东莞市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 441900000040930营业执照。本公司设立时注册资本为人民币3万元，廖建文出资2.70万元，刘 建设出资0.30万元。设立出资业经东莞市东城会计师事务所有限公司东城内验字[2007]第34913 号验资报告予以审验。 2007年10月19日公司股东会决议，增加注册资本人民币47万元，新增注册资本由股东廖 建文、刘建设以货币资金出资，其中廖建文增资42.30万元，刘建设增资4.70万元，变更后的 注册资本为人民币50万元。此次增资业经东莞市金穗会计师事务所金穗内验字[2007]0345号验 资报告予以审验。本公司于2007年10月22日取得变更后的营业执照。 2011年6月8日公司股东会决议，原股东刘建设将所持公司10%股权转让给游国娥，并于 2011年6月15日完成工商变更登记手续。 2013年2月26日公司股东会决议，增加注册资本人民币453万元，新增注册资本由股东廖 建文、游国娥以货币资金出资，其中廖建文增资407.70万元, 游国娥增资45.30万元，变更后 的注册资本为人民币503万元。此次增资业经东莞华利联合会计师事务所（普通合伙）华利验 字[2013]第0334号验资报告予以审验。本公司于2013年3月8日取得变更后的营业执照。 2014年5月12日公司股东会决议，增加注册资本人民币2,000万元，变更后的注册资本为 人民币2,503万，股东在两年内分期投入。2014年5月20日股东第一次增资人民币1,000万元， 其中廖建文增资900万、游国娥增资100万，实收资本变更为人民币1,503万元。此次增资业 经东莞华利联合会计师事务所（普通合伙）华利验字[2014]第0134号验资报告予以审验。本公 司于2014年5月14日取得变更后的营业执照。 2014年7月8日公司股东会决议，减少注册资本人民币1,000万元,各股东之间的持股比例 不变, 变更后的注册资本为人民币1,503万元。 2014年8月11日公司股东会决议，原股东廖建文将所持公司51%股权转让给广州市鸿利光 电股份有限公司，变更后本公司的股权结构变更为：广州市鸿利光电股份有限公司持有51%股权， 廖建文持有39%股权，游国娥持有10%股权。本公司于2014年8月28日完成股权变更和减少注 册的工商登记手续。 二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》 和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 本公司不存在导致对公司自报告期末起12个月的持续经营能力产生重大疑虑的情况。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 四、公司采用的重要会计政策和会计估计 (一) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 本财务报表的实际会计期间为2014年1月1日至2015年3月31日止。 (二) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (三) 会计计量属性 财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具等以公允价值计量；投资性房地产采用成本模式 计量，只有存在确凿证据表明投资性房地产的公允价值计量能够持续可靠取得的，才可以用公 允价值模式计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值 计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额(公允价值与现值孰 高)计量；盘盈资产等按重置成本计量。 本期财务报表项目的计量属性未发生变化。 (四) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于 转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (五) 外币折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币 期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货 币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。 (六) 金融工具的确认和计量 1．金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至 到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金 融负债。 2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金 融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用 计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余 成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债 时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，按照履行相关现时义务所需支出的最佳 估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者 进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未 放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移 金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有 者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4．主要金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权 定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格 作为确定其公允价值的基础。 5．金融工具的汇率风险 本公司无业已存在的承担汇率波动风险(指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇 率变动而发生波动的风险)的金融工具。 6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减 值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产(包 括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照 类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值 损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。 (七) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 应收账款——金额100万元以上(含)的款项； 其他应收款——金额50万元以上(含)的款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单 独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信用风险 特征的若干组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 关联方组合 应收母公司合并报表范围内关联方款项 根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计 提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6个月以内（含6个月,下同） 2 2 6—12个月 5 5 1－2年 10 10 2－3年 30 30 3年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (八) 存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体分为：原材料、在产品、库存商品、周转 材料等四大类。 2．企业取得存货按实际成本计量。外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加 工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在 正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产 负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可 变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 5．存货的盘存制度为永续盘存制。 6．包装物按照一次转销法进行摊销 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 (九) 固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企 业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的， 计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 (1)外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所 发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多 项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各 项固定资产的成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额， 除按照《企业会计准则第17号—借款费用》应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 (2)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成。 (3)投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议 约定价值不公允的除外。 (4)非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照 《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号—债务重组》、《企业会计 准则第20号—企业合并》和《企业会计准则第21号—租赁》确定。 固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额。 3．固定资产折旧计提方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值 率确定折旧率。各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 机器及生产设备 5-10 5 9.50-19 生产性工具器具 3-10 5 9.50-31.67 运输设备 5 5 19 办公设备及其他 5 5 19 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较 短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余租 赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 4．因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性 停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 5．固定资产减值准备的提取 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注四(十六)所述方法计 提固定资产减值准备。 (十) 在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状 态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整 原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注四(十六)所述方法 计提在建工程减值准备。 (十一) 无形资产的确认和计量 1．无形资产按成本进行初始计量。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途 所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿 证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综 合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产； 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的 产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况 及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜 在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预 计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租 赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现 方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无 形资产，不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附注 四(十六)所述方法计提无形资产减值准备。 4．内部研究开发费用的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。为获取新的技术和知识 等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行 商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可 能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无 形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意 图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资 源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (十二) 长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期内平均摊销。其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期限平均摊销。 (十三) 资产减值 本项会计政策系指除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值。 1．固定资产、在建工程、无形资产、商誉、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金 融资产 对于固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资 产，公司于每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象；因企业合并所形成的商誉和使 用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项 资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单 项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计 提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的 减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组 或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的 账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计提各单项资 产的减值准备。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产 在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。 2．上述资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 (十四) 借款费用的确认和计量 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2．借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中 断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用， 直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行 取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资 产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发 生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款 发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之 前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般 借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。 (十五) 职工薪酬 1. 短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益，或根据其他相关会计准则要求或允许计入资产成本。 2. 离职后福利的会计处理方法 公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体缴 存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划，公司根据在 资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为职工薪 酬负债，并计人当期损益或相关资产成本。 (十六) 收入确认原则 1．销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施 有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已 发生或将发生的成本能够可靠地计量时。 2．提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计 量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成 本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已经提供的劳务占应提供劳务 总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的 劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时， 确认让渡资产使用权的收入。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (十七) 政府补助的确认和计量 1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能 够收到政府补助。 2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值 计量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。 3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。企业取得与资产相关的 政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。企业取得与 收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的， 确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；(2)用于补偿企业已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。 (十八) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； (2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； (4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 不满足上述条件的，认定为经营租赁。 2．经营租赁的会计处理 出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始直 接费用，直接计入当期损益。 承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发生 的初始直接费用，直接计入当期损益。 3．融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁 款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与 其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率 法计算确认当期的融资收入。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认 融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利 率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折 旧。 (十九) 企业所得税的确认和计量 1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性 差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在 很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况 产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 5.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主 体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意 图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产 及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正说明 (一) 会计政策变更说明 本期公司无会计政策变更事项。 (二) 会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项。 (三) 前期重大差错更正说明 本期公司无前期重大差错更正事项。 六、税(费)项 (一) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生 的增值额 17% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 堤围费 收入总额 0.08%、0.072% 企业所得税 应纳税所得额 25% [注]：2014年1-4月堤围费的费率是0.08%，根据《省物价局、省财政厅关于取消、免征、 降低部分省定行政事业性收费的通知》（粤价〔2013〕223号）和《省物价局、省财政厅关于免 收部分个体工商户堤围防护费问题的通知》（粤价〔2014〕29号）的文件，2014年5-12月堤围 费的费率变更为0.072%。 (二) 税收优惠及批文 本期公司无相关税收优惠。 七、利润分配 按2014年度公司净利润提取10%的法定盈余公积1,374,375.68元，不分配现金股利。 八、财务报表主要项目注释 以下注释项目除非特别注明，期初系指2015年1月1日，期末系指2015年3月31日；本 期系指2015年1月1日-2015年3月31日，上年系指2014年度。金额单位为人民币元。 (一)资产负债表主要项目注释 1. 货币资金 (1)明细情况 项 目 期末数 期初数 现金 58,412.98 197,272.70 项 目 期末数 期初数 银行存款 7,682,861.32 7,385,570.05 合 计 7,741,274.30 7,582,842.75 (2)期末不存在抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。 2. 应收票据 (1)明细情况 种 类 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 银行承兑汇票 130,000.00 130,000.00 合 计 130,000.00 130,000.00 (2)期末无质押的应收票据。 (3)报告期无以票据为标的资产进行资产证券化的相关交易。 (4)报告期无未到期已贴现的票据。 (5)报告期无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 (6)期末已背书但尚未到期的票据7,100,144.08元，到期日为2015年4月9日至2015年8 月13日。 (7)期末无应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东票据。 (8)期末无应收关联方票据。 (9)期末未发现应收票据存在明显减值迹象，故未计提坏账准备。 （未完）  |