[公告]南方泵业：审阅报告
南方泵业股份有限公司 审 阅 报 告 目 录 一、审阅报告 …………………………………………………………… 第1页 二、备考合并财务报表 ………………………………………………第2—3页 （一）备考合并资产负债表…………………………………………第2页 （二）备考合并利润表………………………………………………第3页 三、备考合并财务报表附注…………………………………………第4—56页 审 阅 报 告 天健审〔2015〕6441号 南方泵业股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的南方泵业股份有限公司（以下简称南方泵业公司）备考合 并财务报表，包括2014年12月31日和2015年6月30日的备考合并资产负债 表，2014年度和2015年1-6月的备考合并利润表，以及备考合并财务报表附注。 这些备考合并财务报表的编制是南方泵业公司管理层的责任，我们的责任是在实 施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号──财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存 在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分 析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考合并财务报表没 有按照备考财务报表附注三所述的编制基础和方法编制，未能在所有重大方面公 允反映南方泵业公司2014年12月31日和2015年6月30日的备考合并财务状 况、以及2014年度和2015年1-6月的备考合并经营成果。 我们提醒财务报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础和方法 的说明。本报告仅供南方泵业公司为定向发行股份以购买股权事宜向中国证券监 督管理委员会等监管机构报送申请文件使用，不得用作任何其他目的。本段内容 不影响已发表的审阅意见。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一五年八月五日 南方泵业股份有限公司 备考合并财务报表附注 2014年度-2015年1-6月 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 南方泵业股份有限公司(以下简称公司或本公司)，系由杭州南祥投资管理有限公司和沈 金浩等9位自然人共同发起，在原杭州南方特种泵业有限公司基础上整体变更设立的股份有 限公司，于2009年9月28日在杭州市工商行政管理局登记注册，公司现持有注册号为 330184000001637的营业执照。公司现有注册资本263,115,540.00元，股份总数 263,115,540.00股（每股面值1元）。公司股票已于2010年12月9日在深圳证券交易所挂 牌交易。 本公司属通用设备制造行业。经营范围：水泵、电机、金属冲压件、紧固件、不锈钢精 密铸件、供水设备、配电柜的制造，木板加工、金属切削加工；收购本企业生产所需的原辅 材料，经营进出口业务。主要产品或提供的劳务：不锈钢冲压焊接离心泵及无负压变频供水 设备等的研发、制造和销售。 二、发行股份购买资产重组方案 (一) 经公司2015年5月29日第二届董事会第二十三次会议审议通过，公司拟通过发 行股份的方式购买江苏金山环保科技股份有限公司(以下简称金山环保公司)100%的股权，并 募集配套资金。 1. 标的资产作价及交易方案 本公司和金山环保公司同意以金山环保公司经资产评估机构评估的结果作为资产的定 价依据。根据北京中企华资产评估有限责任公司出具的《评估报告》(中企华评报字〔2015〕 3351号)，以2014年12月31日为基准日，金山环保公司100%股权的评估值为 1,858,420,088.31元。经交易各方友好协商，并根据《发行股份购买资产协议》约定，金 山环保公司转让价格为人民币1,793,798,000.00元。本次交易中，本公司拟以发行股份的 方式购买金山环保公司100%的股权，并募集配套资金，其中： (1) 拟向江苏金山环保工程集团有限公司(以下简称金山集团)等45方合计发行 68,309,139股股份购买其合计持有的金山环保公司100%的股权； (2) 向2名其他特定投资者发行股份募集配套资金。 2. 股份发行价格和数量 (1) 发行价格 本次交易涉及向金山集团等45方发行股份购买资产和向其他特定投资者发行股份募集 配套资金两部分，定价基准日均为本公司第二届董事会第二十三次会议决议公告日。 本公司向金山集团等45方发行股份购买资产的发行价格为不低于定价基准日前60个交 易日股票交易均价的90%，即26.36元/股。向其他特定投资者发行股份募集配套资金的发 行价格为不低于定价基准日前20个交易日股票交易均价的90%，即28.53元/股。公司2014 年度权益分派方案(以公司2014年末总股本262,307,520股为基数，向全体股东每10股派 1元人民币现金)已于2015年5月19日完成了权益分派实施，据此，本次发行股份购买资 产的发行价格经调整后为26.26元/股，本次配套募集资金的发行价格经调整后为28.43元/ 股。 (2) 发行数量 本次拟向金山集团等45方发行68,309,139股；拟向2名其他特定投资者发行股份数量 不超过1,758,705股。 (二) 标的公司基本情况 金山环保公司原系由自然人钱盘生和江苏金山环保工程集团有限公司共同投资设立，于 2008年8月29日在江苏省无锡工商行政管理局注册登记，并取得注册号为320282000201141 的《企业法人营业执照》。经历次股权变更，公司现有注册资本40,000.00万元。 金山环保公司属环境保护行业。经营范围：环保工程及设备的技术研究、开发、设计； 环保新材料、新技术、新工艺的开发、咨询、转让、信息服务；环保工程技术的培训、服务； 计算机网络系统、电气自动化系统的设计、开发、安装调试；水处理污染防治设备、玻璃钢 制品、喷泉设备、钢杆、电力杆、铁塔、照明器材、配电柜、自动化成套控制装置系统、交 通噪声防护设备、水工金属结构、压力容器的制造、销售；环保工程专业承包（凭有效资质 证书经营）；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁止进出口的 商品和技术除外）（前述范围涉及专项审批的凭有效资质证书经营）。（前述范围涉及专项审 批的经批准后方可经营） (三) 上述发行股票购买资产事项已经公司2015 年第一次临时股东大会审议通过、尚 待中国证券监督管理委员会及相关政府部门批准或核准。 三、备考合并财务报表的编制基础和方法 (一) 本备考合并财务报表系根据公司2015年5月29日第二届董事会第二十三次审议 通过的《关于公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的议案 》，假设公司拟以每 股26.36元的价格向金山环保公司原股东发行68,309,139股股份，收购金山环保公司100% 的股权；同时向2名其他特定投资者发行股份募集配套资金，募集配套资金不超过5,000 万元，均用于支付与本次交易相关的交易税费、中介机构费用等并购费用，以及对金山环保 公司的增资。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第109号)和《公 开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件 （2014年修订）》（证监会公告〔2014〕53号）的规定，公司依据交易完成后的资产、业务 架构编制本备考财务报表。 (二) 本备考合并财务报表系以本公司经审计的2014年度的财务报表和经审阅的2015 年1-6月的财务报表、金山环保公司经审计的2014年度和2015年1-6月的财务报表和经评 估后的标的资产为基础，并假设本公司于2013年12月31日已完成本次发行股票购买资产， 即已完成了向金山环保公司原股东发行股份，并办妥标的资产的收购手续，但不考虑同时向 2名其他特定投资者发行股份募集配套资金基础上汇总编制而成。本公司2014年度财务报 表已经本所审计并出具《审计报告》（天健审〔2015〕2178号），金山环保公司2014年度和 2015年1-6月财务报表业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)审计，并出具《审计报告》（大 华审字〔2015〕005824号）。 根据北京中企华资产评估有限责任公司对金山环保公司出具的《评估报告》(中企华评 报字〔2015〕3351号)，以2014年12月31日为评估基准日，金山环保公司全部权益价值 为1,858,420,088.31元，双方最终确定的交易价格为人民币1,793,798,000.00元，发行股 份对价中的68,309,139.00元记入“股本”、发行溢价1,725,488,861.00元(不考虑发行费 用和税金)列“资本公积—股本溢价”；收购金山环保公司100%股权购买对价大于其对应的 截至2013年12月31日可辨认净资产公允价值部分1,069,048,579.13元在备考合并财务报 表中确认为商誉。 (三) 备考合并财务报表编制采用的会计政策和会计估计 本备考合并财务报表基于本备考合并财务报表附注五所披露的各项重要会计政策和会 计估计而编制，该等会计政策和会计估计参照本公司的会计政策和会计估计，并一贯执行。 四、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 五、重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了备考财 务状况和备考经营成果等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资 后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产 负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额， 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损 益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改 变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，差额计入当期损益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，计入其他综合收益。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于 其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的 公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6 个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被 投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工 具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收款项账面余额10%以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 提方法 对于BT项目支付给政府相关部门的保证金，根据BT项目运行情 况及保证金未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提减值准备；对于其他有客观证据表明其发生了减值的 单项重大应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确认减值损失，计提减值准备；单独测试未发生减值的单 项重大应收款项，除BT项目保证金外应当包括在其有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值侧试。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 账龄分析法组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 合并范围内应收款项组合 合并范围内的应收款项具有类似的信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法组合 账龄分析法 合并范围内应收款项组合 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备。 (2) 账龄分析法 账 龄 通用设备制造行业应收款项 计提比例(%) 环保行业应收款项计提比 例(%) 1年以内（含，下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 100 50 4-5年 100 80 5年以上 100 100 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的 差额计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、处在 施工过程中的未完工程施工成本、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 除子公司湖南南方长河泵业有限公司发出存货采用个别计价法外，公司及其他子公司发 出存货均采用月末一次加权平均法。 3．工程施工成本的具体核算方法：以工程项目为核算对象，按支出分别核算各工程项 目的工程施工成本。期末，工程施工成本根据完工百分比法确认的营业收入，配比结转至营 业成本。 4. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合 并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按公允价值计 量。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十三) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 3-30 5 3.17-31.67 专用设备 年限平均法 3-10 5或10 9.00-31.67 运输工具 年限平均法 5 5 19.00 电子及其他设备 年限平均法 5 5或10 18.00-19.00 (十四) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十五) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十六) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 摊销年限(年) 土地使用权 土地出让合同规定的使用年限(一般为50年) 非专利技术 5-10 管理软件 5 专利权 5 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：研究阶段支出是 指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调查所发生 的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转 入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性；开发阶段支出是指在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是已完成研 究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。 (十七) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试。 可收回金额的计量结果表明，该等长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。 (十八) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (十九) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为 简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十一) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十二) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。其中确认内销收入的具体方法：货物以实际交 付客户确认收入，部分产品由客户验收后确认收入；确认出口销售收入的具体方法：在货物 通关后确认收入。 (2) 建造合同 1) 建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入 和合同费用。建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若合同成本能够收回的， 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费 用；若合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计 量、与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条 件表明其结果能够可靠估计：与合同相关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够 清楚地区分和可靠地计量。 3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。 4) 资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 执行中的建造合同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负 债。 (3) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿， 将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。 (4) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司涉及通用设备制造行业和环保行业，通用设备制造行业中销售产品的收入确认具体 方法如下。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方， 且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流 入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同 约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收 款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 环保行业中销售产品的收入确认具体方法如下。对于大型设备制造项目，该项目一般是 指实际生产建造日期超过12个月且合同总金额超过4,000万元的项目，由于项目持续时间 比较长，单体合同金额较大，针对此类项目公司采用建造合同准则核算相关项目的收入及费 用。除此之外的设备建造项目，公司采用项目结束并验收合格后一次性确认相关收入及费用。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，如果合同中未明确需要 收取相关融资费用或利息的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额；如果合 同中明确需要收取相关融资费用或利息的，则按照应收的合同或协议价款确定收入的金额。 在保证应收节点相关应收款项全部流入企业的前提下，按实际收取的款项确认相关融资或利 息收入。 (二十三) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十五) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 (二十六) 其他重要的会计政策 因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处 理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股 票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减 留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购 买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积） 累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。 六、税项 (一) 主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 [注1] 营业税 应纳税营业额 3%、5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 1.2%、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 [注2] [注1]：按6%、17%的税率计缴。公司出口销售实行“免、抵、退”政策，退税率分别 为5%、9%、15%和17%。 [注2]：本公司及金山环保公司系高新技术企业，按15%的税率计缴；子公司杭州杜科 泵业有限公司系小型微利企业，按20%的税率计缴，其余子公司均按25%的税率计缴。 (二) 税收优惠 根据科学技术部火炬高技术产业开发中心发布的《关于浙江省2014年第一批高新技术 企业备案的复函》（国科火字〔2015〕29号），公司2014年度通过高新技术企业认定，自2014 年起按15%的税率计缴企业所得税，有效期为3年。 根据江苏省高新技术企业认定管理工作协调小组发布的《关于公示江苏省2014年第一 批复审通过高新技术企业名单的通知》（苏高企协〔2014〕12号），金山环保公司2014年度 通过高新技术企业认定，自2014年起按15%的税率计缴企业所得税，有效期为3年。 七、合并财务报表项目注释 特别说明：本财务报表附注的期初数指2015年1月1日财务报表数，期末数指2015 年6月30日财务报表数。 (一) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 469,853.45 284,491.90 银行存款 494,725,498.30 572,484,799.88 其他货币资金 15,516,091.19 22,324,797.24 合 计 510,711,442.94 595,094,089.02 其中：存放在境外的款项总额 404,803.50 877,963.33 (2) 其他说明 2015年6月30日其他货币资金包括贷款保证金5,029,380.02元、保函保证金 9,986,711.17元、电费保证金500,000.00元。 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑汇票 29,449,395.37 29,449,395.37 96,777,177.83 96,777,177.83 合 计 29,449,395.37 29,449,395.37 96,777,177.83 96,777,177.83 (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 78,106,795.69 小 计 78,106,795.69 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 526,197,479.21 100.00 51,198,987.95 9.73 474,998,491.26 其中：通用设备制造行业 227,913,483.26 43.31 26,048,823.43 11.43 201,864,659.83 环保行业 298,283,995.95 56.69 25,150,164.52 8.43 273,133,831.43 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 526,197,479.21 100.00 51,198,987.95 9.73 474,998,491.26 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 479,700,685.87 100.00 41,847,224.43 8.72 437,853,461.44 其中：通用设备制造行业 180,907,776.70 37.71 16,333,136.60 9.03 164,574,640.10 环保行业 298,792,909.17 62.29 25,514,087.83 8.54 273,278,821.34 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 479,700,685.87 100.00 41,847,224.43 8.72 437,853,461.44 2) 通用设备制造行业采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 155,815,750.32 7,790,787.52 5.00 1-2 年 47,950,447.73 4,795,044.78 10.00 2-3 年 15,263,277.26 4,578,983.18 30.00 3 年以上 8,884,007.95 8,884,007.95 100.00 小 计 227,913,483.26 26,048,823.43 11.43 3) 环保行业采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 199,826,684.89 9,991,334.24 5.00 1-2 年 72,325,065.21 7,232,506.52 10.00 2-3 年 25,807,745.85 7,742,323.76 30.00 3-4年 252,000.00 126,000.00 50.00 4-5年 72,500.00 58,000.00 80.00 小 计 298,283,995.95 25,150,164.52 8.43 (2) 本期计提坏账准备金额9,436,422.00元。 (3) 本期实际核销的应收账款情况 公司应收上海凯科阀门有限公司等非关联企业货款共计220,749.66元，预计无法收回， 本期予以核销。 (4) 应收账款金额前5名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 的比例(%) 坏账准备 长春城投建设投资有限公司 88,253,574.58 16.77 4,412,678.73 长春城开水务有限公司 29,172,299.00 5.54 1,458,614.95 中铁一局集团有限公司 25,600,000.00 4.87 1,280,000.00 安达市阳光城市建设投资有限公司 20,818,275.83 3.96 1,534,856.32 抚顺特殊钢股份有限公司 20,000,000.00 3.80 2,000,000.00 小 计 183,844,149.41 34.94 10,686,150.00 4. 预付款项 (1) 明细情况 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例 (%) 坏账 准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账 准备 账面价值 1 年以内 35,829,047.27 83.70 35,829,047.27 32,946,602.76 97.75 32,946,602.76 1-2 年 6,670,822.10 15.58 6,670,822.10 484,319.34 1.44 484,319.34 2-3 年 67,133.00 0.16 67,133.00 31,848.67 0.09 31,848.67 3年以上 241,429.44 0.56 241,429.44 243,210.35 0.72 243,210.35 合 计 42,808,431.81 100.00 42,808,431.81 33,705,981.12 100.00 33,705,981.12 (2) 预付款项金额前5名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额 的比例(%) 无锡克林沃特水处理设备有限公司 16,616,000.00 38.81 哈尔滨齐顺达科技有限公司 3,900,000.00 9.11 上海国磐机电设备有限公司 2,440,450.00 5.70 杭州江潮电机有限公司 2,355,616.36 5.50 长沙华力电机销售有限公司 1,202,700.00 2.81 小 计 26,514,766.36 61.93 5. 应收利息 项 目 期末数 期初数 定期存款利息 2,061,279.44 2,061,279.44 合 计 2,061,279.44 2,061,279.44 6. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 46,743,551.24 100.00 4,604,632.27 9.85 42,138,918.97 其中：通用设备制造行业 23,478,855.54 50.23 3,366,621.73 14.34 20,112,233.81 环保行业 23,264,695.70 49.77 1,238,010.54 5.32 22,026,685.16 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 46,743,551.24 100.00 4,604,632.27 9.85 42,138,918.97 (续上表) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 10,000,000.00 21.23 10,000,000.00 按信用风险特征组合计提坏 账准备 37,098,341.44 78.77 2,722,949.03 7.34 34,375,392.41 其中：通用设备制造行业 15,126,745.74 32.12 1,573,396.80 10.40 13,553,348.94 环保行业 21,971,595.70 46.65 1,149,552.23 5.23 20,822,043.47 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 47,098,341.44 100.00 2,722,949.03 5.78 44,375,392.41 2) 通用设备制造行业采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 13,641,301.11 682,065.06 5.00 1-2 年 5,823,782.91 582,378.30 10.00 2-3 年 2,730,847.36 819,254.21 30.00 3-4 年 1,282,924.16 1,282,924.16 100.00 小 计 23,478,855.54 3,366,621.73 14.34 3) 环保行业采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账 龄 期末数 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 21,769,180.70 1,088,459.04 5.00 1-2 年 1,495,515.00 149,551.50 10.00 小 计 23,264,695.70 1,238,010.54 5.32 (2) 本期计提坏账准备金额1,881,683.24元。 (3) 其他应收款款项性质分类情况 款项性质 期末数 期初数 押金保证金 35,073,735.77 31,900,491.60 备用金 9,972,579.75 4,995,805.43 个人往来款 10,000,000.00 应收出口退税 30,218.30 其 他 1,697,235.72 171,826.11 合 计 46,743,551.24 47,098,341.44 (5) 其他应收款金额前5名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款 余额的比例(%) 坏账准备 长春城投建设投资有限公司 保证金 20,038,680.70 1年以内 42.87 1,001,934.04 合肥供水集团有限公司 保证金 1,000,000.00 2-3年 2.14 300,000.00 国网湖南省电力公司长沙供电 分公司 保证金 690,000.00 1年以内 1.48 34,500.00 深圳市国信工程担保有限公司 保证金 519,449.00 1-2年 1.11 51,944.90 长春市建设工程安全监督站 保证金 483,466.00 1-2年 1.03 48,346.60 小 计 22,731,595.70 48.63 1,436,725.54 7. 存货 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 104,926,710.23 104,926,710.23 123,376,180.91 123,376,180.91 在产品 100,733,033.81 221,703.77 100,511,330.04 69,514,204.08 221,703.77 69,292,500.31 库存商品 168,191,113.95 5,432,456.00 162,758,657.95 140,411,309.15 5,412,448.53 134,998,860.62 委托加工 物资 7,869,141.06 7,869,141.06 7,049,818.29 7,049,818.29 建造合同 形成的已 完工未结 算资产 4,579,666.93 4,579,666.93 合 计 386,299,665.98 5,654,159.77 380,645,506.21 340,351,512.43 5,634,152.30 334,717,360.13 (2) 存货跌价准备 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 计提 其他 转销 其他 库存商品 5,412,448.53 1,338,139.17 1,318,131.70 5,432,456.00 在产品 221,703.77 221,703.77 小 计 5,634,152.30 1,338,139.17 1,318,131.70 5,654,159.77 8. 一年内到期的非流动资产 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 分期收款销售款 102,209,425.28 102,209,425.28 101,059,425.28 101,059,425.28 减：未确认融资 637,926.11 637,926.11 985,547.40 985,547.40 收益 合 计 101,571,499.17 101,571,499.17 100,073,877.88 100,073,877.88 9. 其他流动资产 项 目 期末数 期初数 待抵扣增值税进项税 2,265,042.85 1,899,206.04 预缴税费 51,005.41 39,132.30 合 计 2,316,048.26 1,938,338.34 10. 可供出售金融资产 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 110,000.00 110,000.00 110,000.00 110,000.00 其中：按成本计量的 110,000.00 110,000.00 110,000.00 110,000.00 合 计 110,000.00 110,000.00 110,000.00 110,000.00 (2) 期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额 期初数 本期增加 本期减少 期末数 浙江余杭农村合作 银行 110,000.00 110,000.00 小 计 110,000.00 110,000.00 (续上表) 被投资单位 减值准备 在被投资单位持 股比例(%) 本期 现金红利 期初数 本期增加 本期减少 期末数 浙江余杭农村合作 银行 0.02575 35,305.60 小 计 0.02575 35,305.60 11. 长期应收款 项 目 期末数 期初数 折现率 区间 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 分期收款 销售款 277,069,425.26 277,069,425.26 284,169,425.26 284,169,425.26 6.15%- 6.40% 减：未确认 融资收益 1,087,256.38 1,087,256.38 1,602,680.84 1,602,680.84 合 计 275,982,168.88 275,982,168.88 282,566,744.42 282,566,744.42 12. 固定资产 (1) 明细情况 项 目 房屋及建筑物 专用设备 运输工具 电子及其他设备 合 计 账面原值 期初数 654,347,879.16 207,065,679.21 42,129,307.44 26,582,191.51 930,125,057.32 本期增加金额 93,145,422.76 3,917,020.17 1,086,121.36 1,893,270.70 100,041,834.99 1) 购置 （未完）  |