[公告]通化金马：审阅报告
目 录 一、审阅 报告 …… …… 第 1 — 2 页 二、 备考合并 财务 报表 …… 第 3 — 4 页 （ 一 ） 备考 合并 资产 负 债表 …… …… … 第 3 页 （ 二 ） 备考 合并利润 表 …… 第 4 页 三、 备考 财务 报表附注 …… 第 5 — 6 9 页 审 阅 报 告 天健审〔 2015 〕 1 - 83 号 通化金马药业集团股份有限公司 全体股东： 我们审 阅 了 后附的 通化金马药业集团股份 有限公司（以下简称 通化金马 公 司） 按照备考财务报表 附注三 所述的编制基础 和方法编制的 备考财务报表 ， 包括 201 5 年 4 月 30 日、 2014 年 12 月 31 日 的 备考 合并 资产负债表， 201 5 年 1 - 4 月 、 201 4 年 度的备考 合并 利润表 ， 以及 备考 财务报表附注。这些财务报表的编制是 通化金马 公司 管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务 报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师 审阅准则第 2101 号─财务报表审阅》的规定 执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存 在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问 通化金马 公司 有关人员和对财务数 据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审 计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信 通化金马 公司 财务报 表没有按照企业会计准则的规定 以及附注三所述的编制基础和方法 编制，未能在 所有重大方面公允反映 通化金马 公司 2015 年 4 月 30 日、2014 年 12 月 31 日的 备考合并财务状况、 2015 年 1-4 月、2014 年度的备考合并经营成果。 我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注三对编制基础和方法 的说明。本报告仅供通化金马公司因 非公开发行股份及现金购买资产方式收购哈 尔滨圣泰生物制药有限公司 10.0% 股权 之目的使用 ，不得用作其他任何目的。 本段内容不影响已发表的审阅意见。 天健会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 ： 中国·杭州 中国注册会计师 ： 二〇一 五 年 八 月 十一 日 通化金马药业集团 股份有限公司 备考 财务报表附注 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 4 月 30 日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 通化金马药业集团 股份有限公司（以下简称公司或本公司） 系于 193 年 2 月经吉林省 经济体制改革委员会以吉改批 〔 193 〕 第 12 号文批准，由通化市生物化学制药厂、通化市 特产集团总公司、通化市制药厂共同发起以定向募集方式组建的股份有限公司 ，公司成立时 总股本为 8,628 万股 。 根据本公司 19 年度股东大会决议，并经吉林省经济贸易委员会、 吉林省经济体制改革委员会、吉林省工商行政管理局以吉经 贸企联字 〔 19 〕 第 518 号文件 批准，本公司名称由原“通化金马药业股份有限公司”变更为“通化金马药业集团股份有限 公司”，并于 201 年 1 月 12 日完成工商变更登记 ， 总部位于吉林省通化市。公司现持有注册 号为 220501247 营业执照，注 册资本 人 民 币 573,48,849.0 元，股份总数 573,48,849.0 股（每股面值 1 元）。 本公司属医药行业。主要经营栓剂、片剂、硬胶囊剂 、颗粒剂、丸剂（浓缩剂、糊丸）、 粉针剂、冻干粉针剂、小容量注射剂；以下项目在分支机构经营：合剂、糖浆剂、口服溶液 剂。（ 根据 吉林 省政府办公厅〔 2012 〕 49 号文件精神：法律、法规和国务院决定禁止的，不 得经营；许可经营项目 凭 有效许可证或批准文件经营；一般经营项目可自主选择经营）。主 要产品为参莲胶囊、壮骨伸筋胶囊、治糜灵栓、清热通淋、脑心舒、风湿祛痛胶囊、嗜酸乳 杆菌片等。 本公司将 通化神源药业有限公司 和哈尔滨圣泰生物制药有限公司两家子公司 纳入 报告 期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说 明。 二、重大资产重组方案及拟购买资产情况 ( 一 ) 购买资产方案 本次交易方案为向特定对象发行股份及支付 现金购买资产。 经 2015 年 8 月 11 日公司第 八 届董事会 2015 年第 五 次临时会议决议通过，本公司拟以 发行股份和现金支付方式收购北京晋商联盟投资管理有限公司（以下简称晋商投资）、苏州 仁和汇智投资中心（有限合伙）（以下简称仁和汇智）、苏州融泰沣熙投资中心（有限合伙） （以下简称融泰沣熙）三位股东所持哈尔滨圣泰生物制药有限公司（以下简称圣泰生物公司） 的 10.0% 股权。上述事项尚未通过公司股东大会审议、并且尚未通过中国证券监督管理委 员会审批以及其他可能涉及的批准程序。 根据 2015 年 8 月 11 日本公司与交易对方签署的 《 通化金马药业集团股份有限公司与苏 州融泰沣熙投资中心（有限合伙）、北京晋商联盟投资管理有限公司及苏州仁和汇智投资中 心（有限合伙）之发行股份及支付现金购买资产协议 》，本公司拟以非公开发行的股份为对 价，购买圣泰生物公司 4,545.45 万元股权，占圣泰生物公司总资本的 45.45% 。其中，向晋 商投资购买 3,636.36 万元股权，占比 36.36% ；向仁和汇智购买 909.09 万元股权，占比 9.09% 。 本公司拟以支付现金为对价，向融泰沣熙购买其所持有的圣泰生物公司 5 , 454.5 万元股权， 占圣泰生物公司总资本的 54.5 % 。 本次以非公开发行股份购买资产的基准日为 2015 年 4 月 30 日，交易标的交易价格为 22 8 , 00 .0 万元，本次发行股份购买资产的定价基准日为审议本次发行事项的董事会决议 公告日，即 2015 年 8 月 11 日 。据此计算 通化金马定价基准日前 6 0 个交易日的股票交易均 价，在此基础上，各方商定本次通化金马向 晋商投资、仁和汇智 发行股份购买资产的发行价 格为 6.5 7 元 / 股。最终发行价格尚须经公司股东大会批准。 本次交易价格参考北京中同华资产评估有限公司出具的《 通化金马药业集团股份有限公 司 发行股票购买资产涉及的 哈尔滨圣泰生物制药 有限公司股权 评估 项目 资产评估报告 》（ 中 同华评报字 ﹝ 2015 ﹞第 490 号）确定的评估结果，经交易各方友好协商确定。圣泰生物公司 10.0% 的股权作价为 228,0.0 万元，本次交易对价拟支付情况如下： 序 号 转让方名称 持有交易标 的股权比例 （ % ） 支付方式 发行股份方式 现金支付对 价（万元） 发行股份数量 （股） 支付对价 （万元） 1 苏州融泰沣熙投资中心（有限合伙） 54.5 12 8 , 00 .0 2 北京晋商联盟投资管理有限公司 36.36 121,765,601 80 ,0.0 3 苏州仁和汇智投资中心（有限合伙） 9.09 30,41,40 20,0.0 合计 10.0 152,207,01 10,0.0 128,0.0 本次交易完成后，本公司将合计持有圣泰生物公司 10.0% 的股权， 苏州仁和汇智投资 中心（有限合伙）成为本公司的 股东，北京晋商联盟投资管理有限公司（原名北京常青藤联 创投资管理有限公司）仍为本公司的控股东。 根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第 109 号）和《公开发 行证券的公司信息 披露内容与格式准则第 26 号 — 上市公司重大资产重组申请文件（ 2014 年修订》（证监会公告〔 2014 〕 27 号）的规定，公司依据交易完成后的资产、业务架构编制 本备考合并财务报表。 ( 二 ) 拟购买资产情况 哈尔滨圣泰生物制药 有限公司系由哈尔滨圣泰制药股份有限公司出资组建，于 201 年 8 月 29 日在 哈尔滨市 工商行政管理局呼兰分局登记注册，取得注册号为 230103462 的营业执照，圣泰生物公司成立时注册资本为人民币 1,0.0 万元。 后经 201 年 10 月 17 日增资人民币 4,0.0 万元及 201 年 10 月 21 日增资人民币 5,0.0 万元后，注册资本 现为人民币 10,0.0 万元。 2012 年 7 月 20 日哈尔滨圣泰制药股份有限公司与新疆壹加壹股权投资有限合伙企业签 订了《哈尔滨圣泰生物制药有限公司股权转让协议书 》，以人民币 10,0.0 万元（即公司 的注册资本）的价格向新疆壹加壹股权投资有限合伙企业转让了圣泰生物公司的全部股权。 2012 年 12 月 27 日，新疆壹加壹股权投资有限合伙企业及其合伙人高子茜女士和贾丽 娟女士、最终控制人高翔先生与 PAGAC Sparow Holding I(HK) Limi ted 签订了《股权购买 协议》， PAGAC Sparow Holding I(HK) Limited 以人民币 7.74 亿元 向新疆壹加壹股权投 资有限合伙企业收购了圣泰生物公司的全部股权。 2015 年 6 月 13 日， PAGAC Sparow Holding I(HK) Limited 与 融泰沣熙、晋商投资、 仁和汇智分别签订了《股权转让协议》，融泰沣熙、晋商投资、仁和汇智分别向 PAGAC Sparow Holding I(HK) Limited 收购了圣泰生物公司 54.5% 、 36.36% 、 9.09% 股权。 2015 年 7 月 13 日， 上述 股权转让 的工商变更登记手续已办理完成 。 圣泰生物公司现持有注册号为 230103462 营业执照，注册资本为人民币 10,0.0 万元。 圣泰生物公司属医药行业。经营范围：生产大容量注射剂、小容量注射剂（含抗肿瘤 药）、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂、颗粒剂、口服溶液剂、口服液、原料药（七叶皂苷钠、 羟喜树碱、穿琥宁、维库溴铵），中药提取（禁止生产《外商投资产业指导目录》中禁止类 项目、限制类项目需取得相关部门审批）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可 开展经营活动）。 主要产品： 骨瓜提 取物注射液系列、注射用骨瓜提取物、小牛血去蛋白提取物注射液系 列、注射用小牛血去蛋白提取物、血栓通注射液系列、清开灵片系列、小儿热速清颗粒系列。 三、备考合并财务报表的编制基础和方法 ( 一 ) 备考合并财务报表的编制基础 本 公司 备考合并财务报表以持续经营为编制基础， 按照 《上市公司重大资产重组管理办 法》的规范和要求，假设本次重大资产重组交易于 2014 年 1 月 1 日已经完成，圣泰生物 公司自 2014 年 1 月 1 日起即已成为本公司的全资子公司，对本公司与圣泰生物公司之间 的交易、往来已作合并抵销。被收购方 圣泰生物公司的会计政策和会计估计已按本备考合并 财务报表附注四重新厘定。 本备考合并财务报表根据以下假设基础编制： 1. 备考合并财务报表附注二、 ( 一 ) 所述的相关议案能够获得本公司股东大会的批准， 并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。 2. 假设公司对圣泰生物公司的架构于 2014 年 1 月 1 日业已存在，自 2014 年 1 月 1 日 起将圣泰生物公司纳入财务报表的编制范围，本公司按此架构持续经营。 3. 收购圣泰生物公司股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。 ( 二 ) 备考合并财务报表编制方法 根据实际发生 的交易和事项，按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会《上市公司 重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号 — 上市公 司重大资产重组申请文件》的相关规定，在此基础上编制 2014 年度、 2015 年 1 - 4 月的备考 财务报表。 本备考合并财务报表编制方法如下： 1 ．本备考财务报表以本公司业经中准会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 2014 年 度、 2015 年 1 - 4 月财务报表 ，并出具审计报告（ 中准审字 〔 20 15 〕 169 号 ）； 圣泰生物公司 业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计的 2014 年 度、 2015 年 1 - 4 月财务报表 ，并 出具审计报告（天健审〔 2015 〕 1 - 115 号） 为基础，并假设本次重组完成后的公司架构在 2014 年 1 月 1 日已经存在，即本公司已于 2014 年 1 月 1 日完成了重组事项，取得 圣泰生物 公司 10 . 00 % 的股权，其中本次交易新增的投资 12 8 , 00 .0 万元将全部使用自有资金支付。 2. 由于本公司以支付现金和非公开发行股份的方式实现购买圣泰生物公司全部股权， 本次交易各方确认标的资产的价格为 2 28,0.0 万元。本公司在编制备考财务报表时，按 照非公开发行股份 1 52,207,01 股 ，发行定价 6.5 7 元 / 股，现金支付 128,0.0 万元，共 计 228,0.0 万元确定长期股权投资成本，并据此增加本公司的所有者权益及 其他 应付款。 3. 圣泰生物公司可辩认净资产公允价值与账面价值的差额主要系技术等评估增值 5 , 70.0 万元， 以北京中同华资产评估有限公司出具的 技术评估计算表 确定， 该等评估增 值额在备考合并财务报表中已确认为无形资产。在编制本备考合并财务报表时假设该等无形 资产于 2014 年 1 月 1 日已经存在且价值相同，并且在备考期内未进行摊销。若考虑备考期 内对上述评估增 值形成的无形资产进行摊销，对永续存在的无形资产按 10 年摊销，将减少 2014 年度净利润 5 70 . 0 0 万元，将减少 2015 年 1 - 4 月净利润 1 90 .0 万元。 4. 鉴于本次资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制圣泰生物公司，确定以 2014 年 1 月 1 日的圣泰生物公司账面净资产加上评估认定无形资产 — 技术的公允价值为可辩认净 资产的公允价值。 5. 2014 年 1 月 1 日备考财务报表中列报的商誉，直接以长期股权投资成本与圣泰生物 公司经审计确定的 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值之间的差额确定 ，实际尚未支付 的现金 128,0 00.0 万元在备考合并资产负债表中的“其他 应付款”项目列示。 6. 2014 年 1 月 1 日至 2015 年 4 月 30 日期间，圣泰生物公司净资产的变动在编制本备 考合并财务报表时均计入资本公积。 本备考财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而 编制，仅供本公司因 非公开发行股份和 支付现金 方式 购买 圣泰生物 公司股份之目的使用。 四 、 重 要会计政策 及 会计估计 重要提示： 本公司根据实际生产经营特点针对 应收款项坏账准备计提、 固定资产折旧、 无形资产摊销、收入确认 等 交易或事项 制定了具体会计政策和会计估计。 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明 本 公司所编制的 财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 公司 的财务状 况、经营成果等有关信息。 ( 二 ) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本财务报表所载财务信息的会计期间为 201 4 年 1 月 1 日起至 201 5 年 4 月 3 0 日止。 ( 三 ) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 ( 四 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号— —合并财务报表》编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有 的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用 交易发生日的即期汇率 折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用 交易发生日的即期汇率 折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或 其他综合收益 。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用 交易发生日的即期汇率 折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额， 计 入其他综合收益 。 (九) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理： (1) 以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动收益； 在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时 ，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所 转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价， 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价； 除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市 场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单 独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单 项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差 额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大 不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计 量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 30%（含 30%）或低于 其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）的，则表明其发生减值。对于以成本计量的权益工 具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大 不利变化，判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损 失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回 升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失， 计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 本公司单项金额重大的应收款项为期末余额在 1,000 万元以上的 应收款项。 单项金额重大并单项计 提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观 证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的 应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 合并范围内关联方应收款项 子公司全部视同合并范围内关联方 非合并范围内应收款项 除子公司以外的其他公司为合并范围之外的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 合并范围内关联方应收款项 期末对于合并报表范围内的公司及关联方的应收款项单 独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。如无客观证据表明其发生减值的，则对关联 方的应收款项按账龄分析法计提坏账准备；对合并报表范围 内的公司不计提坏账准备。 非合并范围内应收款项 账龄分析法 (2) 账龄分析法 账 龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1 年以内（含，下同） 6 6 1-2 年 8 8 2-3 年 12 12 3-4 年 20 20 4-5 年 50 50 5 年以上 100 100 3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 得到有效证据表明应当单独计提坏账准备时 坏账准备的计提方法 按照实际余额 100%计提坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 (十一) 存货 1. 存货的分类 本公司存货分类为：库存商品、原材料、包装物、在产品、自制半成品、消耗性生物资 产等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十二) 划分为持有待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； 2．已经就处置该组成部分作出决议；3．与受让方签订了不可撤销的转让协议；4．该项转 让很可能在一年内完成。 (十三) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司 与其他 合 营方 一 同对被投资单位实施共 同控制 且对被投资单位净资产享有权利 的，被投资单位为 本公司的 合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 本公司 能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为 本公司 联营企业。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合 并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于 “一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作 为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； 以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本； 以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权， 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为可供出售金融资产，按照《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的， 冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表 中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活 动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的 摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。 2. 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残 值率确定固定资产折旧率，如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提 供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20 - 45 3.00-5.00 2.11-4.75 机器设备 年限平均法 10 - 14 3.00-5.00 6.79-9.50 运输工具 年限平均法 6 - 12 3.00-5.00 7.92-15.83 其他设备 年限平均法 3 - 10 3.00-5.00 9.50-31.67 3 . 融资租入 固定资产 的认定依据、计价方法 本公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资 产： ( 1 ) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； ( 2 ) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； ( 3 ) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； ( 4 ) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入 资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资 费。 (十六) 在建工程 1 . 在建工程 的类别 本公司在建工程 以 立项目分类核算。 2 . 在建工程结转为固定资产的 标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入 固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实 际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (十七) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费 用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费 用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 (十八) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权 、 专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权（林地使用权） 50年 按土地（林地）使用权证约定日期 非专利技术 5年、10年、20年 按非专利技术证书使用年限约定日期 软件 3-5年 按照预计使用年限 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 3 . 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ( 3 ) 无形 资产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生 产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的， 能 证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 ； (5) 归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某 项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 本公司内部研究开发项目开发阶段系指公司多肽药品技术获取国家药品监督管理局核 发临床批件后开始进行临床实验、获取生产批件前的阶段。 (十九) 部分长期资产减值 对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、 剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 (二十一) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时， 对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不 允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入 当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (二十二) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十三) 股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 (1) 以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。 (2) 以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费用和相应的负债。 (3) 修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十四) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商 品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 (2) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 公司主要销售药品。收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货 方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能 流入，产品相关的成本能够可靠地计量。 (二十五) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期 间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列 情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 (二十七) 租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。 五、税项 ( 一 ) 主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30% 后 余值的 1.2% 计缴 1.2% 城市维护建设税 应缴流转税额 7% 税 种 计税依据 税 率 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育附加 应缴流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 不同 税率的 纳税主体 企业 所得税 税率 说明 纳税主体名称 2015 年 1 - 4 月 2014 年 通化金马药业集团股份有限公司 25% 25% 通化神源药业有限公司 25% 25% 哈尔滨圣泰生物制药有限公司 15 % 15% ( 二 ) 税收优惠 圣泰生物公司于 201 年度由黑龙江省财政厅、黑龙江省科技厅、黑龙江省国税局、黑 龙江省地税局联合认定为高新科技企业，享受优惠所得税率 15 .0 % 。 2014 年 07 月 24 日， 圣泰生物公司通过高新技术企业复评，证书编号为 GF20142306 ， 2014 - 2016 年度享受国 家高新技术企业所得税收优惠，执行企业所得税率为 15.0% 。 六、备考合并财务报表项目注释 说明：本财务报表附注的期初数指 2014 年 12 月 31 日财务报表数，期末数指 2015 年 4 月 30 日财务报表数，本期指 2015 年 1-4 月。 (一) 备考合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 库存现金 35,82.59 36,892.95 银行存款 559,16,931.45 91,39,151.79 其他货币资金 17,0,0.0 合 计 576,152,814.04 91,376,04.74 (2) 其他说明 为了合理利用闲置存款，公司与兴业银行之间签订结构性存款协议，开通定活两便的低 风险式的收益性存款，截至 2015 年 4 月 30 日存款余额列示如下： 存款编号 存款日期 存款金额 562010100200681517 2015 年 4 月 16 日 2,000,000.00 562010100200682828 2015 年 4 月 21 日 5,000,000.00 562010100200687080 2015 年 4 月 30 日 4,000,000.00 562010100200687103 2015 年 4 月 30 日 5,000,000.00 562010100200687210 2015 年 4 月 30 日 1,000,000.00 合 计 17,000,000.00 2. 应收票据 (1) 明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 坏账 准备 账面价值 账面余额 坏账 准备 账面价值 银行承兑汇票 24,414,128.7 24,414,128.7 45,238,34.81 45,238,34.81 商业承兑汇票 402,502.95 402,502.95 合 计 24,414,128.7 24,414,128.7 45,640,847.76 45,640,847.76 (2) 期末公司已质押的应收票据情况 项 目 期 末已质押金额 银行承兑汇票 5,20,850.60 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 项 目 期末终止 确认金额 期末未终止 确认金额 银行承兑汇票 37,908,181.23 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 种 类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 按信用风险特征组合计提坏 账准备 78,674,756.46 10.0 5,291 ,169.58 6.73 73,383,586.8 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 78,674,756.46 10.0 5,291,169.58 6.73 73,383,586.8 ( 续上表 ) 种 类 期初数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备 按信用风险特征组合计提坏 账准备 64,186,49.89 10.0 3,857,14.1 6.01 60,329,35.78 单项金额不重大但单项计提 坏账准备 合 计 64,186,49.89 10.0 3,857,14.1 6.01 60,329,35.78 2) 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 50,526,218.81 3,031,573.13 6.0 63,971,714.57 3,838,302.8 6.0 1 - 2 年 28,016,621.79 2,2 41,329.74 8.0 173,925.2 13,914.02 8.0 2 - 3 年 101,45.76 12,174.69 12.0 40,810.10 4,897.21 12.0 3 - 4 年 30,460.10 6,092.02 20.0 小 计 78,674,756.46 5,291,169.58 6.73 64,186,49.89 3,857,14.1 6.01 (2) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额 的比例 (%) 坏账准备 淮 安市华泽医药有限公司 2,501,30.0 2,501,30.0 3.18 150,078.0 国药控股鲁南有限公司 1,40,792.80 1.83 89,457.42 四川佳乐安医药有限公司 1,427,064.80 1.81 85,623.89 河南省迪康医药有限责任公司 1,142,657.84 1.45 68,59.47 华润济宁医药有限公司 1,06,962.60 1.28 63,185.41 小 计 7,518,78.04 9.5 5 456,904.19 期末余 额前 5 名的应收账款合计数为 7,518,78.04 元，占应收账款期末余额合计数的 比例为 9.5 5 % ，相应计提的坏账准备合计数为 456,904.19 元。 ( 3 ) 2014 年 3 月 1 日，本公司及控股子公司通化神源药业有限公司分别与公司股东通 化市永信投资有限责任公司签订《以资抵债协议》，以截至 2013 年 12 月 31 日本公司及下属 子公司通化神源药业有限公司应收账款原值作价 128,747,589.27 元抵偿所欠 通化市永信投 资有限责任公司 债务 128,747,589.27 元。 4. 预付款项 (1) 账龄分析 1) 明 细情况 账 龄 期末数 账面余额 比例 (%) 坏账准备 账面价值 1 年以内 6,85,407.3 72.41 6,85,407.3 1 - 2 年 1,905,646.97 20.13 1,905,646.97 2 - 3 年 581,95.91 6.15 581,95.91 3 年以上 124,095.63 1.31 124,095.63 合 计 （未完）  |