[公告]新 大 陆：2015年半年度财务报告
福建新大陆电脑股份有限公司 2015年半年度财务报告 目 录： . 福建新大陆电脑股份有限公司2015年半年度财务报表 . 福建新大陆电脑股份有限公司2015年半年度财务报表附注 会合01表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 期末余额期初余额 合并公司合并公司 流动资产： 货币资金五、1533,925,023.36259,404,573.53640,883,303.07290,306,804.96 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据五、226,586,510.3212,700,052.3224,249,355.2611,734,355.26 应收账款五、3484,215,250.22326,915,015.08463,223,816.46392,832,148.56 预付款项五、480,210,905.8266,070,398.4248,071,335.5536,910,052.60 应收利息3,185,793.172,097,402.432,694,349.2858,490.83 应收股利1,767,750.601,767,750.60 其他应收款五、5117,578,122.56198,446,790.3987,583,583.12147,490,209.44 存货五、61,554,431,492.60279,756,831.951,558,076,304.86304,890,370.66 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产五、7417,761,388.58310,046,767.85316,074,594.06230,064,442.65 流动资产合计3,219,662,237.231,457,205,582.573,140,856,641.661,414,286,874.96 非流动资产： 可供出售金融资产五、829,220,020.6127,405,940.0029,220,020.6127,405,940.00 持有至到期投资 长期应收款 设定受益计划净资产 长期股权投资五、9106,378,270.90688,039,558.1399,602,353.01618,180,740.24 投资性房地产五、1048,482,427.1082,647,603.7849,341,890.8983,982,596.69 固定资产五、11153,336,058.2663,237,229.13160,412,355.1668,209,733.00 在建工程365,864.28365,864.2854,018.4554,018.45 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产五、1226,191,477.8724,986,019.4126,896,698.3525,828,522.17 开发支出 商誉五、13153,591,512.38153,591,512.38 长期待摊费用15,716,453.9815,418,348.7816,176,710.1116,057,798.42 递延所得税资产五、1441,550,373.909,530,888.7335,629,344.707,901,439.61 其他非流动资产 非流动资产合计574,832,459.28911,631,452.24570,924,903.66847,620,788.58 资产总计3,794,494,696.512,368,837,034.813,711,781,545.322,261,907,663.54 法定代表人：胡钢主管会计工作负责人：徐志凌会计机构负责人：徐志凌 合并及公司资产负债表 2015 年 06月 30日 项 目附注 会合01表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 期末余额期初余额 合并公司合并公司 流动负债： 短期借款五、1596,720,398.7487,549,998.74157,644,868.3490,655,442.95 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据五、1682,855,938.7736,646,152.0049,679,025.9258,703,109.09 应付账款五、17547,386,238.83228,424,635.10452,347,750.01254,672,418.37 预收款项五、18690,744,193.4850,497,797.56776,072,388.6846,068,906.63 应付职工薪酬五、1919,704,506.305,211,897.9751,799,065.8912,006,174.85 应交税费五、20110,640,510.7116,965,709.5372,744,810.5123,695,078.10 应付利息203,904.16111,743.84496,408.64106,610.00 应付股利2,538,903.922,700,920.72 其他应付款五、2194,569,969.96198,899,854.5389,226,792.7889,227,878.54 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债五、22124,000,000.00 其他流动负债五、233,246,232.171,903,125.003,916,250.003,266,250.00 流动负债合计1,648,610,797.04626,210,914.271,780,628,281.49578,401,868.53 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计1,648,610,797.04626,210,914.271,780,628,281.49578,401,868.53 股东权益： 股本五、24936,605,998.00936,605,998.00520,336,666.00520,336,666.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积五、2556,917,548.02161,909,389.01464,622,313.02569,538,221.01 减：库存股 其他综合收益五、261,662,280.501,364,957.24 专项储备 盈余公积五、27118,974,093.17118,974,093.17118,974,093.17118,974,093.17 一般风险准备 未分配利润五、28947,255,411.92525,136,640.36759,919,747.96474,656,814.83 归属于母公司股东权益合计2,061,415,331.611,742,626,120.541,865,217,777.391,683,505,795.01 少数股东权益84,468,567.8665,935,486.44 所有者权益合计2,145,883,899.471,742,626,120.541,931,153,263.831,683,505,795.01 负债和所有者权益总计3,794,494,696.512,368,837,034.813,711,781,545.322,261,907,663.54 法定代表人：胡钢主管会计工作负责人：徐志凌会计机构负责人：徐志凌 合并及公司资产负债表（续） 2015 年06月 30 日 项 目附注 会合02表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 本期金额上年同期金额 合并公司合并公司 一、营业收入五、291,354,178,002.82398,117,344.88782,667,664.51510,330,828.93 减：营业成本五、29788,926,850.41321,585,311.67446,881,686.31411,761,463.15 营业税金及附加五、3087,237,782.384,160,883.6120,971,947.154,460,519.21 销售费用五、3158,074,507.1614,470,877.1148,087,604.0823,886,414.83 管理费用五、32171,929,643.4246,036,704.10142,511,384.7941,531,325.13 财务费用五、331,595,512.562,060,587.21-2,639,356.05-1,309,214.79 资产减值损失五、3417,299,763.145,005,394.175,157,512.424,893,997.28 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）五、3520,247,580.1845,566,680.481,127,480.0843,858,334.23 其中：对联营企业和合营企业的投资收益五、356,775,917.896,775,917.89-2,576,555.13-2,576,555.13 二、营业利润（亏损以“-”号填列）249,361,523.9350,364,267.49122,824,365.8968,964,658.35 加：营业外收入五、368,336,319.803,985,631.7112,337,082.578,358,564.07 其中：非流动资产处置利得五、3618,106.7118,106.715,805.785,805.78 减：营业外支出五、37249,430.81221,752.37146,665.16128,903.38 其中：非流动资产处置损失五、37187,735.20181,651.5245,640.3029,847.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）257,448,412.9254,128,146.83135,014,783.3077,194,319.04 减：所得税费用五、3851,813,194.533,648,321.3024,222,569.374,316,274.55 四、净利润（净亏损以“-”号填列）205,635,218.3950,479,825.53110,792,213.9372,878,044.49 归属于母公司股东的净利润187,335,663.9650,479,825.53101,051,945.5772,878,044.49 少数股东损益18,299,554.439,740,268.36 五、其他综合收益的税后净额456,100.26-8,530.60 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额297,323.26-1,729.43（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益297,323.26-1,729.431、外币财务报表折算差额297,323.26-1,729.432、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额158,777.00-6,801.17 六、综合收益总额206,091,318.6550,479,825.53110,783,683.3372,878,044.49 归属于母公司股东的综合收益总额187,632,987.2250,479,825.53101,050,216.1472,878,044.49 归属于少数股东的综合收益总额18,458,331.439,733,467.19 七、每股收益： （一）基本每股收益0.200.11（二）稀释每股收益 法定代表人：胡钢 主管会计工作负责人：徐志凌 会计机构负责人：徐志凌 合并及公司利润表 2015年度 1-6月 项 目附注 会合03表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 本期金额上年同期金额 合并公司合并公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1,281,418,481.71541,683,687.931,046,524,441.05491,270,391.84 收到的税费返还6,407,521.11107,478.765,856,644.261,684,421.53 收到其他与经营活动有关的现金五、39105,018,150.50229,211,799.27139,874,593.99214,755,189.39 经营活动现金流入小计1,392,844,153.32771,002,965.961,192,255,679.30707,710,002.76 购买商品、接受劳务支付的现金704,703,108.41430,555,927.22668,816,217.64473,613,561.32 支付给职工以及为职工支付的现金198,774,405.2738,889,839.96157,880,667.7257,748,255.67 支付的各项税费134,671,977.9829,085,324.5592,715,591.7516,285,695.60 支付其他与经营活动有关的现金五、39260,123,144.79186,000,234.11269,364,976.38242,199,247.22 经营活动现金流出小计1,298,272,636.45684,531,325.841,188,777,453.49789,846,759.81 经营活动产生的现金流量净额94,571,516.8786,471,640.123,478,225.81-82,136,757.05 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金536,240,000.00486,240,000.00111,500,000.0065,000,000.00 取得投资收益收到的现金10,741,972.829,596,791.383,438,544.10260,301.37 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额 46,728.3520,577.6424,262.016,558.16 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额18,600,000.0018,600,000.00 收到其他与投资活动有关的现金五、39171,510,000.00167,353,378.0047,798,978.00 投资活动现金流入小计718,538,701.17495,857,369.02300,916,184.11131,665,837.53 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3,274,853.091,369,168.217,892,816.773,029,018.29 投资支付的现金600,152,533.13600,452,533.13127,000,000.0095,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额15,750,000.0015,750,000.00 支付其他与投资活动有关的现金五、39100,000,000.00234,746,400.0045,000,000.00 投资活动现金流出小计719,177,386.22617,571,701.34369,639,216.77143,029,018.29 投资活动产生的现金流量净额-638,685.05-121,714,332.32-68,723,032.66-11,363,180.76 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 取得借款收到的现金146,840,876.77131,529,726.77252,057,636.7495,949,336.74 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金五、3946,251,677.3418,347,502.1323,976,726.5722,858,455.77 筹资活动现金流入小计193,092,554.11149,877,228.90276,034,363.31118,807,792.51 偿还债务支付的现金285,887,070.98134,635,170.98304,811,145.6077,626,666.24 分配股利、利润或偿付利息支付的现金4,681,607.721,784,363.0611,837,300.40231,933.34 其中：子公司支付少数股东的现金股利 支付其他与筹资活动有关的现金五、3939,602,780.1215,518,744.7895,466,046.5893,919,647.51 其中：子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计330,171,458.82151,938,278.82412,114,492.58171,778,247.09 筹资活动产生的现金流量净额-137,078,904.71-2,061,049.92-136,080,129.27-52,970,454.58 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响61,619.16-527,969.63440,035.77483,535.97 五、现金及现金等价物净增加额-43,084,453.73-37,831,711.75-200,884,900.35-145,986,856.42 加：期初现金及现金等价物余额499,108,414.32254,046,586.13631,611,299.34336,337,645.37 六、期末现金及现金等价物余额456,023,960.59216,214,874.38430,726,398.99190,350,788.95 法定代表人：胡钢 主管会计工作负责人：徐志凌 会计机构负责人：徐志凌 合并及公司现金流量表 2015年度 1-6月 项 目附注 合并股东权益变动表 2015年度 1-6月会合04表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目优先股永续债其他 一、上年年末余额520,336,666.00464,622,313.021,364,957.24118,974,093.17759,919,747.9665,935,486.441,931,153,263.83 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额520,336,666.00464,622,313.021,364,957.24118,974,093.17759,919,747.9665,935,486.441,931,153,263.83 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填 列） 416,269,332.00-407,704,765.00297,323.26187,335,663.9618,533,081.42214,730,635.64（一）综合收益总额297,323.26187,335,663.9618,457,148.42206,090,135.64（二）股东投入和减少资本8,564,567.0075,933.008,640,500.001．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额8,564,567.0075,933.008,640,500.004．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转416,269,332.00-416,269,332.001．资本公积转增股本（或资本）416,269,332.00-416,269,332.002．盈余公积转增股本（或资本） 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额936,605,998.0056,917,548.021,662,280.50118,974,093.17947,255,411.9284,468,567.862,145,883,899.47 法定代表人：胡钢主管会计工作负责人：徐志凌会计机构负责人：徐志凌 一般风险准备 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 股东权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股 其他综合收 益 专项储备盈余公积未分配利润 合并股东权益变动表（续） 2015年度 1-6月会合04表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目优先股永续债其他 一、上年年末余额510,266,666.00486,311,583.671,010,653.51107,831,368.12520,812,913.8274,824,998.141,701,058,183.26 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额510,266,666.00486,311,583.671,010,653.51107,831,368.12520,812,913.8274,824,998.141,701,058,183.26 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填 列） 10,070,000.00-21,689,270.65354,303.7311,142,725.05239,106,834.14-8,889,511.70230,095,080.57（一）综合收益总额354,303.73275,762,892.4927,701,425.34303,818,621.56（二）股东投入和减少资本10,070,000.00-21,689,270.65-22,779,937.04-34,399,207.691．股东投入的普通股10,070,000.0078,546,000.0088,616,000.002．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额5,396,562.0047,838.005,444,400.004．其他-105,631,832.65-22,827,775.04-128,459,607.69（三）利润分配11,142,725.05-36,656,058.35-13,811,000.00-39,324,333.301．提取盈余公积11,142,725.05-11,142,725.052．提取一般风险准备 2．对股东的分配-25,513,333.30-13,811,000.00-39,324,333.303．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本（或资本） 2．盈余公积转增股本（或资本） 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额520,336,666.00464,622,313.021,364,957.24118,974,093.17759,919,747.9665,935,486.441,931,153,263.83 法定代表人：胡钢主管会计工作负责人：徐志凌会计机构负责人：徐志凌 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 股东权益合计 股本 其他权益工具 资本公积减：库存股 其他综合收 益 专项储备盈余公积一般风险准备 未分配利润 公司股东权益变动表 2015年度 1-6月会企04表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目 优先股永续债其他 一、上年年末余额520,336,666.00569,538,221.01118,974,093.17474,656,814.831,683,505,795.01 加：会计政策变更 二、本年年初余额520,336,666.00569,538,221.01118,974,093.17474,656,814.831,683,505,795.01 三、本年增减变动金额（减少以“－”号 填列） 416,269,332.00-407,628,832.0050,479,825.5359,120,325.53（一）综合收益总额50,479,825.5350,479,825.53（二）股东投入和减少资本8,640,500.008,640,500.001．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额8,640,500.008,640,500.004．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 2．对股东的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转416,269,332.00-416,269,332.001．资本公积转增股本（或资本）416,269,332.00-416,269,332.002．盈余公积转增股本（或资本） 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债或 净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额936,605,998.00161,909,389.01118,974,093.17525,136,640.361,742,626,120.54 法定代表人：胡钢主管会计工作负责人：徐志凌会计机构负责人：徐志凌 本期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 其他 股东权益 合计 公司股东权益变动表（续） 2015年度 1-6月会企04表 编制单位：福建新大陆电脑股份有限公司单位：元 币种：人民币 项 目 优先股永续债其他 一、上年年末余额510,266,666.00485,547,821.01107,831,368.12399,885,622.661,503,531,477.79 加：会计政策变更 二、本年年初余额510,266,666.00485,547,821.01107,831,368.12399,885,622.661,503,531,477.79 三、本年增减变动金额（减少以“－”号 填列） 10,070,000.0083,990,400.0011,142,725.0574,771,192.17179,974,317.22（一）综合收益总额111,427,250.52111,427,250.52（二）股东投入和减少资本10,070,000.0083,990,400.0094,060,400.001．股东投入的普通股10,070,000.0078,546,000.0088,616,000.002．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额5,444,400.005,444,400.004．其他 （三）利润分配11,142,725.05-36,656,058.35-25,513,333.301．提取盈余公积11,142,725.05-11,142,725.052．提取一般风险准备 2．对股东的分配-25,513,333.30-25,513,333.303．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本（或资本） 2．盈余公积转增股本（或资本） 3．盈余公积弥补亏损 4．结转重新计量设定受益计划净负债或 净资产所产生的变动 5．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用（以负号填列） （六）其他 四、本年年末余额520,336,666.00569,538,221.01118,974,093.17474,656,814.831,683,505,795.01 法定代表人：胡钢主管会计工作负责人：徐志凌会计机构负责人：徐志凌 其他 股东权益 合计 减：库存 股 其他综合 收益 专项储备盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 资本公积 上年金额 股本 其他权益工具 财务报表附注财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 福建新大陆电脑股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在福建省注册成立的股份有 限公司，于1999年6月28日经福建省人民政府闽政体股[1999]10号文批准，由福建新大 陆电脑有限公司变更设立，本公司《营业执照》注册号：350000100017027，总部位于福 建省福州市马尾区儒江西路1号。 2000年7月，经中国证券监督管理委员核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股 3,100万股，每股发行价格为人民币15.88元，2000年8月7日在深圳证券交易所正式挂 牌交易。本次公开发行后，本公司股本总额增至116,000,000.00元。经过股权分臵及历次 增资，本公司现有股本总额增至936,605,998.00元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设财务部、证券部、审 计部等部门，拥有福建新大陆软件工程有限公司（以下简称“新大陆软件公司”）、福建 新大陆支付技术有限公司（以下简称“新大陆支付公司”）、福建新大陆自动识别技术有 限公司（以下简称“新大陆识别公司”）、福建新大陆地产有限公司（以下简称“新大陆 地产公司”）、福建英吉微电子设计有限公司（以下简称“福建英吉公司”）、北京新大陆 联众数码科技有限公司（以下简称“新大陆联众公司”）、北京新大陆智慧物联网科技有 限公司（以下简称“新大陆智慧公司”）、福建智锐信息技术有限公司(以下简称“福建 智锐公司”)等子公司。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动（经营范围），如： 电子计算机技术服务及信息服务；电子计算机及其外部设备、税控收款机的制造、销售、 租赁；移动通信及终端设备的开发、生产、销售；手机研发、设计、生产、销售及通讯 产品咨询服务；电子产品的开发、生产、销售；公路计算机收费、监控、系统设计、咨 询及安装调试；机电、消防工程设计；机电工程施工；消防工程施工；消防设备销售； 建筑智能化工程设计施工（安防产品除外）；对电子产品行业的投资；对外贸易；电子 收银秤的研发、销售；电子收银秤的制造（型号、规格、准确度详见《中华人民共和国 制造计量器具许可证》，证书编号：闽制00000236号，有效期至2017年8月1日）。（依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第四次会议于2015年8月13日批 准。 2、合并财务报表范围 本报告期合并财务报表范围及其变化情况，分别详见本“附注六、合并范围的变动”、“附 注七、在其他主体中的权益”披露。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定资产减值损失以及收入确认政策，具体会计政策参 见附注三、20及附注三、25。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年6月30日的 合并及公司财务状况以及2015年1-6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等 有关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为12个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司、孙公司以人民币为记账本位币。 本公司控股子公司新大陆北美公司、新大陆欧洲公司、台湾新大陆资讯科技股份有限公 司（以下简称“新大陆台湾公司”）、孙公司香港新大陆贸易有限公司（以下简称“新大 陆香港公司”），因经营所处的主要经济环境中的货币分别为美元、欧元、新台币、港币， 其记账本位币分别为美元、欧元、新台币、港币。 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的 权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位 的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可 分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处臵部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易， 作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （3）丧失子公司控制权的处理 因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目 采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期近似汇率折算。汇率变动对现金的影 响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项 目反映。 处臵境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额，全部或按处臵该境外经营的比例转入处臵当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产主要为应收款项和可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用计入其初始确认金额。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、11）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产系在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债系其他金融负债。 本集团其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生 的利得或损失计入当期损益。 （4）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。 （5）金融资产减值 本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资 产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始 确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进 行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧其他表明金融资产发生减值的客观证据。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （6）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债。 （7）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产 和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 10、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 11、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到300万元（含300万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 关联方和保证金及 员工借款组合 关联方、保证金及员工借款 不计提坏账准备 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1年以内（含1年） 电信运营商、政府 部门、金融银行客 户、拥有第三方支 付牌照运营商、高 速公路建设与承建 单位 0 0 其他客户 5.00 0 1-2年 10.00 10.00 2-3年 15.00 15.00 3-5年 50.00 50.00 5年以上 100.00 100.00 12、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、开发成本、开发产品、 建造合同形成的资产等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价，开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设 施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他 相关费用。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价。 建造合同按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有 关的直接费用和间接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与 已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计 已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价 款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。 为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的， 在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。 （6）房地产开发企业特定存货的核算方法 ①开发用土地的核算方法 开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等，在开发成本中单独核 算。 ②公共配套设施费用的核算方法 A、不能有偿转让的公共配套设施：其成本由相关商品房承担；公共配套设施的建设如 果滞后于商品房建设，在相关商品房完工时，对公共配套设施的建设成本进行预提。 B、能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发 生的成本。 ③房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法 房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用在开发成本中单独核算。 13、长期股权投资 本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本集团能够 对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。 （1）投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投 资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资 的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以 发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会 计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的 差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损 益。 因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处臵后的剩 余股权应当改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧失 共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资 单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者 权益变动转入当期损益。 因处臵部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处臵后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 对于2007年1月1日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与 该投资相关的股权投资借方差额，在扣除按原剩余期限直线法摊销的股权投资借方差额 后，确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所 有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行 动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其 次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决 权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形 成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本集团拥有被投资单位20%（不含） 以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，本集团计提资产减值的方法见附注三、20。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金而持有的已出租的建筑物。 本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产的有关规定，按 期计提折旧或摊销。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、20。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 40-50 3.00 2.43-1.94 机器设备 5-10 3.00 19.40-9.70 运输设备 5 3.00 19.40 电子设备 3-5 3.00 32.33-19.40 办公设备 5 3.00 19.40 其他设备 5 3.00 19.40 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 16、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、20。 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 18、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、软件等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 45年 平均摊销法 软件 合同规定年限或 受益年限或5年 平均摊销法 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、20。 19、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 20、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性 房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除 外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 21、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目。 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后， 企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 23、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 24、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本集团股份支付为以权益结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允 价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允 价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、 标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的 无风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具 的数量应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等 待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对 可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得 的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费 用和所有者权益总额进行调整。 本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数 量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支 付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍 继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部 已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消 的除外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确 认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。 25、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确 认商品销售收入的实现。 商品销售：货物发出，对方验收或双方结算并开具增值税发票后确认销售收入。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确 认收入。 （3）确认提供劳务收入的依据 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提 供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售 商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部 作为销售商品处理。 具体地，本集团收入确认原则方法依据： A、系统集成项目收入：一般系统集成项目为一次性确认收入，即服务已经提供，并经 接受服务方验收合格，取得相关的收款依据时确认为收入的实现。复杂的系统集成项目， 按工程项目服务已经提供，接受服务方或并工程监理第三方，根据工程进度检验情况确 认工程结算报告，公司据此开出结算票据取得相关的收款依据时确认收入。 B、技术服务项目收入：主要是指为各类系统集成项目提供后续的维护、改造及支持服 务。收入确认的原则方法：根据服务合同，在服务期内维护及支持服务已提供并验收合 格，公司开出结算票据或已取得收款的依据时，确认收入的实现。 C、软件开发：根据本集团与客户签订的合同，项目组开始实施，按照合同条款和实施 进度确认收入。 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和 方法 于资产负债表日，提供劳务和建造合同的结果能够可靠地估计的，本集团根据完工百分 比法确认合同收入和费用。如果合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同 成本能够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发 生的当期作为费用；如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收入。 合同预计总成本超过合同总收入的，本集团将预计损失确认为当期费用。 合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 合同的结果能够可靠估计是指同时满足：A、合同总收入能够可靠地计量；B、与合同相 关的经济利益很可能流入企业；C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； D、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 （5）房地产相关收入的确认依据 A、本集团房地产业务收入的确认原则为：房地产销售收入在售房合同已经签订，商品 房已经完工验收并且符合商品销售收入确认的各项条件时予以确认。 B、物业管理收入的确认原则及方法：物业公司在收到开发商拨付的物业启动金时予以 确认收入；房屋交付使用后，物业公司向产权人或使用人收取的物业费、车位管理费、 电梯等公共设施水电分摊费及提供其他配套服务时所收取的费用（经当地物价局批准） 确认收入。 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额 计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28、经营租赁 本集团租赁均为经营租赁。 （1）本集团作为出租人 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本集团作为承租人 经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 29、维修基金 本集团位于福建省福州市开发的房地产项目的维修基金在项目竣工验收及产权预先登 记后客户分户交与房管局维修基金专项管理。 30、质量保证金 本集团按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金留成比例、支付期限、 从应支付的 土建安装工程款中扣出，列为其他应付款。在保修期内由于质量而发生的维修费用，直 接在本项列支，保修期结束后清算。 31、重要会计政策、会计估计的变更 本期无会计政策、会计估计的变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 6、17 营业税 应税收入 3、5 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加 应纳流转税额 5 企业所得税（说明） 应纳税所得额 15、17、20、25 说明： ①新大陆北美公司适用双重税率，首先按照联邦累进税率15%-39%计算；同时按照加州 税率8.84%计算缴纳。 ②新大陆台湾公司适用17%的企业所得税税率。 ③新大陆欧洲公司适用20%的企业所得税税率。 2、税收优惠及批文 （1）根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号） 和《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发 [2011]4号），本公司及子公司自行开发生产的软件产品的销售，按17%的法定税率征收 增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 （2）本公司及子公司新大陆识别公司于2014年8月14日通过复审更换了由福建省科学 技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局和福建省地方税务局联合颁发的《高新技术 企业证书》，有效期3 年，2014-2016年度减按15%税率征收企业所得税。 （3）子公司北京亚大通讯网络有限责任公司（以下简称“北京亚大公司”）于2012年 12月13日取得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局和北京市 地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效期3年，2012-2014年度减按15%税 率征收企业所得税。 （4）子公司新大陆支付公司于2014年10月10日取得由福建省科学技术厅、福建省财 政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，有效 期3年，2014-2016年度减按15%税率征收企业所得税。 （5）子公司福建英吉公司属于新开办的软件企业，根据榕开国减【2012】4号减、免税 批准通知书的规定，福建英吉公司2011-2012年免征企业所得税，2013-2015年减半征收 企业所得税。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 库存现金： － － 1,780,256.38 － － 206,466.64 项 目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 人民币 － － 1,757,797.79 － － 184,570.99 美元 678.00 6.1136 4,145.02 678.00 6.1190 4,148.68 欧元 151.27 6.8699 1,039.21 151.27 7.4556 1,127.81 新台币 85,769.00 0.2009 17,230.99 85,751.53 0.1933 16,575.77 港币 55.00 0.7886 43.37 55.00 0.7889 43.39 银行存款： － － 469,934,780.36 － － 539,473,242.71 人民币 － － 452,034,232.08 － － 499,310,157.83 美元 2,243,119.74 6.1136 13,713,536.84 6,187,241.22 6.1190 37,859,729.02 欧元 293,519.49 6.8699 2,016,449.54 111,643.48 7.4556 832,369.13 新台币 10,756,287.00 0.2009 2,160,938.06 7,559,909.98 0.1933 1,461,330.60 港币 11,644.33 0.7886 9,182.72 11,643.74 0.7889 9,185.75 澳元 93.87 4.6993 441.12 93.75 5.0174 470.38 其他货币资 金： － － 62,209,986.62 － － 101,203,593.72 人民币 － － 62,209,986.62 － － 101,203,593.72 合 计 － － 533,925,023.36 － － 640,883,303.07 其中：存 放在境外的 款项总额 － － 5,729,602.82 － － 5,864,911.81 ① 期末，其他货币资金主要为存出投资款和保函、银行承兑汇票、信用证等保证金， 其中: 信用证保证金、保函保证金及银行承兑汇票保证金为57,901,063.10元。 ② 期末，除上述保证金外，本集团不存在其他抵押、质押或冻结或存放在境外且资金 汇回受到限制的款项。 ③ 期末，货币资金余额中包含三个月以上定期存款、保证金等合计金额77,901,062.77 元不视同现金及现金等级物，在现金流量表中进行扣除。 2、应收票据 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 26,387,160.32 24,249,355.26 商业承兑汇票 199,350.00 -- 合 计 26,586,510.32 24,249,355.26 （1）期末本集团不存在已质押的应收票据。 （2）期末本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 127,043,464.89 -- 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种 类 期末数 金 额 比例% 坏账准备 计提比 例% 净额 单项金额重大并 单项计提坏账准 备的应收账款 3,930,315.89 0.75 3,930,315.89 100.00 -- 按组合计提坏账 准备的应收账款 其中：账龄组合 （未完）  |