[公告]实达集团：备考审阅报告
福建实达集团股份有限公司 福建实达集团股份有限公司 2014年度至 2015年 4月备考财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司简介 福建实达集团股份有限公司，成立于 1988年 5月，1994年 3月 15日经福建省体改委闽体 改（1994）第 019号文确认为规范化股份制企业，总股本为 5,000万股；企业法人营业执照注 册号：350000100034048。1995年 5月公司经福建省国资局和福建省体改委批准，以增资扩股 方式吸收福建省外部设备厂经营性净资产入股，总股本增至 10,000万股；1996年 7月经中国 证监会证监发字（ 1996）111号、112号文批准，上海证券交易所审核同意，公司股票（A股） 于 1996年 8月 8日在上海证券交易所挂牌交易，向社会公开发行新股（A股） 3,000万股，发 行价每股 7.35元，实募资金 2.0486亿元人民币，总股本增至 13,000万股；经股东大会批准， 于 1996年 11月以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 19,500万股；1997 年 3月 10日以资本公积转增股本，转增比例为 10:5，公司总股本增至 29,250万股；1997年 7 月经福建省证券管理办公室闽证委办（1997）61号批文批准，以 10配 1.333股，向全体股东 进行配售，配股总额为 3,900万股，每股配售价为 6元，实际配售总股数 32,629,440股，实募 资金 1.8975亿元，公司总股本增至 325,129,440股；1999年 4月经中国证监会福州特派员办事 处“闽证监（1999）84号”文同意及中国证监会证监公司字（1999）82号文批准，按 10:3的 比例向全体股东配售股份，配股总额为 97,538,832股，每股配售价为 8元，实际配售总股数 26,428,954股，实募资金 2.0527亿元。 2008年 10月 10日公司 2008年第六次临时股东大会暨股权分置改革相关股东大会决议审 议通过了《公司股权改革方案》。根据方案股改完成后，公司的总股本并不发生变化，股份 结构发生相应变化。 截至 2015年 4月 30日，公司股本总数为 351,558,394股，其中：有限售条件股份为 450,000 股，占股份总数的 0.13%，无限售条件股份为 351,108,394股，占股份总数的 99.87%。 公司注册资本为 35,155.8394万元。经营范围为：电子计算机及其外部设备、仪器仪表及 电传、办公设备、电子计算机及配件，通信设备，家用电器及视频产品、音响设备的制造、 批发、零售；电子计算机技术咨询、技术服务、信息服务；从事本公司生产、经营产品及配 套设备的租赁业务；房地产信息咨询服务；房地产开发及商品房销售、物业管理、房屋租赁。 （以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有关部门的许可后方可经营）。公司注册地: 福建省福州市经济技术开发区科技工业区 A小区 C号标准厂房，总部办公地：福建省福州市 鼓楼区洪山园路 67号实达大厦12、13楼。 第 1 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2015年 8月 14日批准报出。 2、合并财务报表范围 本报告期纳入合并范围的子公司共 13家，详见本附注八、1。 二、公司重大资产重组方案 （一）公司拟同时实施以下重大资产重组事项： 1、发行股份及支付现金购买深圳市兴飞科技有限公司100%的股权； 2、向北京昂展置业有限公司和天风证券天利 2号集合资产管理计划非公开发行股票进行配 套融资； 3、剥离公司持有的福建实达信息技术有限公司100%的股权、长春融创置地有限公司 23.5% 的股权和福建实达电脑设备有限公司17%的股权。 以上三个交易事项系互为前提不可分割的整体交易方案，其中任何一项未获得所需的中 国证监会的批准或核准，则本次重大资产重组自始不生效。 （二）发行股份及支付现金购买深圳市兴飞科技有限公司（以下简称“深圳兴飞”）100% 的股权 1、 交易作价情况： 本次交易价格参考中联资产评估集团有限公司出具的《资产评估报告》（中联评报字 ［2015］第 876号），以 2015年4月30日为基准日，深圳兴飞的评估值为 150,189.39万元， 经交易各方协商确定交易价格为 150,000万元。 2、 交易对价的支付安排： 本次交易，公司拟通过发行股份及支付现金相结合的方式，购买深圳市长飞投资有限公 司、中兴通讯股份有限公司、陈峰、深圳市滕兴旺达有限公司与深圳市隆兴茂达投资管理有 限合伙企业（有限合伙）5位股东合计持有的深圳兴飞100%股权。其中支付现金对价 81,200 万元、支付股份 86,978,505股。公司向深圳市长飞投资有限公司支付的对价全部以现金方式 支付；向中兴通讯股份有限公司、陈峰、深圳市滕兴旺达有限公司与深圳市隆兴茂达投资管 理有限合伙企业（有限合伙）以公司向该等主体发行股份及支付现金的方式支付。具体如下： 第 2 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 深圳兴飞股东出资额（元） 现金（元）股份（股） 支付方式持有的 股权比 例（%） 交易对价（元） 深圳市长飞投资有限公司 188,033,400.00 54.00 702,000,000.00 702,000,000 - 深圳市滕兴旺达有限公司 115,257,510.00 33.10 574,213,043.48 80,500,000 62,416,313 陈峰 17,410,500.00 5.00 86,739,130.43 12,187,500 9,424,984 中兴通讯股份有限公司 深圳市隆兴茂达投资管理 有限合伙企业（有限合伙） 17,062,290.00 10,446,300.00 4.90 3.00 85,004,347.83 52,043,478.26 10,000,000 7,312,500 9,482,2185,654,990 合计 348,210,000.00 100.00 1,500,000,000.00 812,000,000 86,978,505 公司发行股份价格为每股 7.91元，该发行价格不低于公司审议本次交易的首次董事会决 议公告日前 20个交易日股票交易均价的90%。 3、盈利预测补偿： 通过前述交易取得本公司股份的 4位股东为盈利预测的补偿义务人。补偿义务人承诺： 若本次交易完成日不迟于 2015年 12月 31日，深圳兴飞 2015年、2016年、2017年及 2018 年的净利润分别不低于 11,560万元、13,600万元、15,840万元和 18,370万元；若本次交易 完成日迟于 2015年 12月 31日，深圳兴飞 2016年、2017年及 2018年的净利润分别不低于 13,600万元、15,840万元和 18,370万元。补偿期限内任一年度的当期实际净利润数低于当 期净利润承诺数，补偿义务人将补偿该等差额。 4、 深圳兴飞公司基本情况： 深圳市兴飞科技有限公司经深圳市工商行政管理局核准，于 2005年 7月 19日出资设立 的有限责任公司，企业法人：陈元明；营业期限：20年；营业执照注册号：440306102894601； 注册地址：深圳市宝安区西乡街道恒丰工业城 C4栋 5层、6楼东面、7层、8层。注册资本 为 500万元，深圳市长飞投资有限公司出资 400万元，持股占比80%，陈峰出资 100万元， 持股占比20%。 经过历次股权转让和增资，截至 2015年4月30日，深圳兴飞公司股权结构如下： 股东出资额（万元）持股比例（%） 深圳市长飞投资有限公司 18,803.34 54.00 深圳市腾兴旺达有限公司 11,525.75 33.10 陈峰 2,785.68 8.00 中兴通讯股份有限公司 1,706.23 4.90 合计 34,821.00 100.00 第 3 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 注：2015年7月24日，陈峰将持有的深圳兴飞公司3%股权转让给深圳市隆兴茂达投资管理 有限合伙企业（有限合伙）。 公司主要经营活动为：手机及手机配件的生产与销售。 公司的最终控制方为全通环球有限公司。 5、主要财务信息： 经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计，深圳兴飞公司两年一期的财务状况如下： 项目 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 资产总额 3,701,843,560.98 4,165,331,021.38 3,493,585,191.35 负债总额 3,290,233,438.27 3,658,470,772.61 2,988,068,443.11 归属于母公司所有者权益 411,610,122.71 506,860,248.77 431,980,814.38 营业收入总额 1,121,152,103.45 4,467,968,625.98 3,044,359,200.22 归属于母公司所有者的净利润 22,222,384.12 126,720,410.33 95,800,614.49 （三） 配套融资情况 本次募集配套资金规模不超过 12亿元。本次发行股份价格为每股 7.91元，北京昂展置 业有限公司以 11.65亿元的现金认购本次发行的股票数量为 147,281,921股；天风证券天利 2号集合资产管理计划以 0.35亿元的现金认购本次发行的股票数量为 4,424,778股。 募集配套资金将用于支付本次交易的现金对价、通讯终端生产线扩充项目、SMT贴片线 体扩产项目、通讯终端生产线升级自动化项目、聚合物锂离子电芯投资项目、华东研发基地 项目。 （四）资产剥离情况 1、 交易作价情况： 公司拟向北京昂展置业有限公司（下称“昂展置业”）出售其持有的福建实达信息技术 有限公司100%的股权、长春融创置地有限公司23.5%的股权和福建实达电脑设备有限公司17% 的股权，昂展置业有意自行或通过其指定的第三方受让上述权益。根据中联资产评估集团有 限公司出具的《资产评估报告》（中联评报字［2015］第 877号、中联评报字［2015］第 878 号、中联评报字［2015］第 879号），以 2015年4月30日为基准日，上述股权的评估值为 22,123.74万元，转让对价确定为 22,123.74万元。 2、交易对价的支付： 受让方同意并确认，于交割日以货币资金将转让对价支付至公司提前指定的账户。如昂 第 4 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 展置业指定第三方作为受让方受让上述权益，昂展置业对该等指定的第三方的转让对价支付 义务承担连带保证责任。 3、主要财务信息： 经立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出售资产最近两年一期的财务状况如 下： 项目 归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者的净利润 2015年4月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 2015年1-4月 2014年度 2013年度 福建实达信息技术有 限公司 -9,976,580.37 -7,611,052.72 10,424,949.72 -2,365,527.65 -18,036,002.44 -11,489,770.30 长春融创置地有限公 司 -17,223,382.93 4,688,145.36 70,290,969.99 -21,911,528.29 -65,602,824.63 -41,552,898.69 福建实达电脑设备有 限公司 197,474,174.27 186,084,235.57 145,253,761.12 11,389,938.70 40,830,474.45 23,036,537.70 福建实达信息技术有限公司持有长春融创置地有限公司 27.5%的股权，公司出售福建实 达信息技术有限公司100%股权、长春融创置地有限公司23.5%的股权，则公司直接和间接合 计持有的长春融创置地有限公司 51%的股权全部出售。长春融创及其下属子公司包括长春嘉 盛房地产开发有限公司、长春融创物业服务有限公司、北京空港富视国际房地产投资有限公 司、烟台昂展置业有限公司，福建实达信息技术有限公司及其子公司长春嘉裕电子信息有限 公司，上述 7家公司因本次资产出售不再纳入备考合并范围。 三、备考财务报表的编制基础及方法 （一）备考财务报表编制基础 根据中国证券监督管理委员会发布等等《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发 行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公司重大资产重组（2014年修订）》 的相关规定，基于附注二所述的重大资产重组方案，编制模拟备考合并财务报表。根据公司 与各方签订的资产购买协议、股份认购协议、重大资产出售协议的约定，按照以下假设基础 编制： 1、按照中国证券监督管理委员会的要求，本备考合并财务报表仅为上述重大资产重组事 项而编制。 2、备考财务报表附注二所述的议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督 管理委员会的核准。 3、备考财务报表附注二所述的购买资产、配套融资、剥离资产的交易已经于 2014年 1 第 5 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 月 1日完成。即本公司实现对深圳兴飞的企业合并的架构、实现对福建实达信息技术有限公 司、长春融创置地有限公司和福建实达电脑设备有限公司的股权剥离的架构于 2014年1月1 日业已存在，并按照此架构持续经营。自 2014年1月1日起，深圳兴飞纳入合并范围，福建 实达信息技术有限公司、长春融创置地有限公司等 7家公司不再纳入合并范围、公司亦不再 确认可供出售金融资产——福建实达电脑设备有限公司17%股权。 4、备考财务报表附注二所述的交易费用及税务影响不在本备考合并财务报表中反映。 （二） 备考财务报表编制方法 公司实施了 备考财务报表附注二所述的交易后，深圳兴飞成为公司的子公司。北京昂展 置业有限公司仍是本公司的控股股东，公司实质控制人未发生变化。深圳兴飞原股东为交易 的被购买方。由于深圳兴飞股东与本公司股东在收购前后无任何控制关系，因此对本公司而 言，此次交易属于非同一控制下的企业合并，按照非同一控制下企业合并处理。根据《企业 会计准则-企业合并》的相关规定，本备考财务报表编制方法如下： 1、以 2014年1月1日深圳兴飞账面净资产并参考中联资产评估集团有限公司《资产评 估报告》（中联评报字［2015］第 876号）中的资产基础法，对本次评估资产大额增值的调 整后作为可辨认净资产的公允价值，同时考虑备考财务报表编制期间的摊销的影响。购买资 产支付的对价与可辨认净资产公允价值之间的差额，确认为商誉。具体情况如下： 序号项目金额备注 1长期股权投资初始成本 1,500,000,000.00 2 2014年1月1日深圳兴飞净资产账面价值 431,980,814.38 3资产评估增值大额合计 76,916,663.59 4 ——无形资产 /土地使用权增值额 16,239,748.66 5 ——无形资产 /专利权增值额 60,676,914.93 6 2014年1月1日深圳兴飞净资产公允价值 508,897,477.97 6=2+3 7商誉 991,102,522.03 7=1-6 2、深圳兴飞 2013年度、2014年度、2015年 1-4月的财务报表已经致同会计事务所（特 殊普通合伙）审计，本公司 2013年度、2014年度的财务报表已经立信中联会计师事务所（特 殊普通合伙）审计，本公司 2015年 1-4月的财务报表未经审计。本次备考以上述财务报表为 基础，采用本附注四所述的会计政策、会计估计和合并财务财报报表编制方法编制而成。 3、公司向深圳兴飞 4位股东发行股份 86,978,505股，向昂展置业和天风证券天利 2号 集合资产管理计划定向增发 151,706,699股，共发行股份 238,685,204股。备考财务报表将 所有者权益作为整体体现，没有体现本公司向深圳兴飞股东、昂展置业和天风证券天利 2号 集合资产管理计划定向增发股份所引起的所有者权益具体内容的增减变动和相关账务处理。 第 6 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 4、剥离资产的受让方为昂展置业或其指定的第三方，此为关联方交易。剥离资产成交价 22,123.74万元与其账面价值5,163万元的差额16,960.74万元包含在公司2014年1月1日 的所有者权益中。 5、本次配套融资 120,000万元、剥离资产成交价 22,123.74万元合计 142,123.74万元 与购买资产支付的现金对价81,200万元差额60,923.74万元包含在备考财务报表的货币资金 中。 6、考虑本备考财务报表的特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备考 合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合 并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。 四、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司会计政策和会计估计均按照会计准则的要求确定，以下披露内容已涵盖本公司根 据实际生产经营特点采用的具体会计政策和会计估计。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备考财务报表，在 所述的编制基础上真实、完整地反映了本公司 2015年4月30日、2014年 12月 31日的备考 财务状况，以及 2015年 1-4月、2014年的备考经营成果。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 本报告期为 2014年1月1日至 2015年4月30日。 3. 营业周期 本公司的营业周期为 12个月。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。若存在境外子公司，则境外子公司以美元或当地货币做 为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 第 7 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发 行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价 (或资本溢价)；资本公积中的股本溢 价 (或资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的相关费用，于发生时计 入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有 的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减 去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商 誉；如为负数则计入当期损益。本公司将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司为进行企业合并发生的其他 各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或 有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。通过多次交易分步实现非同 一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司会按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持 有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有 者权益变动于购买日转入当期投资收益。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）本公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表及其他有关 资料为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，并抵销母公司与子公司、子公司相 互之间发生的重大内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者 权益变动表的影响后，由母公司进行合并编制。 （2）在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，处置子 公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。当子公司的会计政策、 会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表按照母公司的进行调整。 （3）资产负债表日，子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在合 并资产负债表及合并所有者权益变动表中所有者权益项目下以"少数股东权益"列示。子公司 当期净损益中属于少数股东损益的份额，在合并利润表净利润项目下以"少数股东损益"列示。 第 8 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司持有的期限短、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资为现金等价物。 8. 外币业务和外币报表折算 本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指 交易发生日当月月初的汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价）。年末外 币余额按国家公布的外汇牌价调整账面汇率，汇兑损益列入本年损益。 9. 金融工具 （1）金融资产的分类、确认和计量 1）本公司的金融资产在初始计量时划分为以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。包括交易性金融资产和指定以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ② 持有至到期投资。 ③ 贷款和应收款项。 ④ 可供出售金融资产。 2）金融资产的确认： 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同拥有权利的一方，应确认 一项金融资产。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 ② 该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23号-金融资产转换》规定的金融资产 终止确认条件。 3）金融资产的计量 本公司初始确认金融资产按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益。 本公司按公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用。但是，下列情况除外： ① 持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 ② 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 第 9 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司的金融工具公允价值的确定方法包括： ① 存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 （2）金融资产（不含应收款项）减值 当存在以下金融资产发生减值的客观证据时，本公司对金融资产计提减值准备： ① 发行方或债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③ 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量； ⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融 资产的账面价值进行检查，对有客观证据表明该金融资产发生减值的，提减值准备： 1）持有至到期投资减值准备：资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表 明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损 失。持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失的计量规定办理。 2）可供出售金融资产减值准备：资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况 进行分析判断，分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售 金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势 属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失。可供出售 金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的 累计损失一并转出，计入减值损失。 （3）金融资产转移确认依据、计量及会计处理方法 1）确认依据 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融 资产的确认。 第 10 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 2）计量及会计处理方法 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： ① 终止确认部分的账面价值； ② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一 项金融负债。 对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认一项金融资产，同时确认一项金融负债。 （4）金融负债的分类、确认和计量 1）本公司的金融负债在初始确认时划分为以下两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ② 其他金融负债。 2）金融负债的确认 本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同负有义务的一方，应确认 一项金融负债。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 金融负债全部或部分终止确认的，本公司将终止确认部分的账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 3) 金融负债的计量 金融负债初始确认时以公允价值计量，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初 始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，且不扣除 将来结清金融负债时可能发生的交易费用。 本公司通常采用实际利率，按摊余成本对其他金融负债进行后续计量。 10. 应收款项 本公司于资产负债表日对应收款项进行减值测试，计提坏账准备。 第 11 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:单项应收款项超过 200万元（含 200万元）以上的 款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，有客观证据标明其 发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账 准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 账龄组合：以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 行业类型 账龄 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 0.50 0.50 1－2年 6 6 电脑外设 2－3年 10 10 3－4年 20 20 4－5年 20 20 5年以上 100 100 0-6个月 -- 7-12个月 15 15 手机通讯 12-18个月 50 50 18-24个月 75 75 2年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由：有客观依据表明可能发生了减值，如债务人撤销、破产或死 亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法：对有客观依据表明发生了减值的应收款项，对其进行账龄分析并 结合债务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可收回金额，合理地估计坏账 准备。 本公司对于归属于同一合并范围内公司之间发生的应收款项采用个别认定法确认，一般 不计提坏账准备，但如果有确凿证据表面债务单位资不抵债、现金流量严重不足等，并且不 准备对应收款项进行债务重组或其他方式收回的，采用个别认定法，根据预计不可能收回的 坏账损失，计提相应的坏账准备。 第 12 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 11.存货 （1）存货的分类 存货按房地产开发项目和非房地产开发项目分类。 房地产开发项目包括开发产品、开发成本、出租开发产品等。非房地产开发项目存货包 括为原材料、在产品、低值易耗品、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 加权平均法 ① 日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。 ② 债务重组取得债务人用以抵债的存货，以存货的公允价值为基础确定其入账价值。 ③ 在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出 资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。 ④ 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价，在对存货进行全面盘点的基础上，按各类 存货单个项目的存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单价 较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 1) 低值易耗品：一次摊销法 2) 包装物：一次摊销法 12. 划分为持有待售资产 第 13 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： （1）本公司已经就处置该非流动资产作出决议； （2）本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （3）该项转让将在一年内完成。 13. 长期股权投资 （1）投资成本确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ① 合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： a) 同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本。长期股权投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 b) 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账 面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 c) 非同一控制下的企业合并中，购买方在购买日以按照《企业会计准则第 20号--企业 合并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其投资成本： a) 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含 的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。 b) 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成 本。与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》 的有关规定确定。 c) 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同 或协议约定价值不公允的除外。 d) 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7号 -非货币性资产交换》确定。 e) 通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12号--债务 重组》确定。 第 14 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 （2）后续计量及损益确认方法 公司根据是否对被投资单位具有共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或 权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资的 成本增加长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按 应享有的部分确认为当期投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分担 的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值。 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 公司关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额 的情况，出现该情况时，公司按照《企业会计准则第 8号——资产减值》对长期股权投资进 行减值测试，可收回金额低于长期股权投资账面价值的，计提减值准备。 14. 投资性房地产 （1）投资性房地产范围：本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而 持有的房地产。主要包括： ① 已出租的土地使用权； ② 持有并准备增值后转让的土地使用权； ③ 已出租的建筑物。 （2）投资性房地产计量模式：本公司的投资性房地产采用成本模式计量，对投资性房地产成 本减累计减值及净残值（5%）后按直线法，按 20年计算折旧，计入当期损益。 （3）投资性房地产的减值：本公司在资产负债表日按投资性房地产的账面成本与可收回金额 孰低计价，可收回金额低于账面成本的，按两者的差额计提减值准备。 （4）投资性房地产的转换：如有确凿证据表明房地产用途发生改变的，应将投资性房地产转 换为其他资产或将其他资产转换为投资性房地产，并将转换前的账面价值作为转换日的入账 价值。 15. 固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年， 第 15 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 单位价值较高的有形资产。 （2）折旧方法 固定资产已取得时的实际成本入账，并从达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(年 限平均法) 计提折旧，折旧年限、残值率等具体如下： 类别折旧方法 折旧年限（年）残值率（%） 年折旧率（ %） 房屋及建筑物年限平均法 20年 5 4.75 机器设备年限平均法 10年 5 9.50 运输设备年限平均法 5-10年 5 9.50-19.00 电子设备及其他 年限平均法 3-5年 5 19.00-31.67 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给公司。 ②公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期间内计提折旧。 （4）每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5）大修理费用 公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条 件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期 大修理间隔期间，照提折旧。 第 16 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 16. 在建工程 （1）在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定 可使用状态前的资本化的专门借款的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可 使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。 （2）资产负债表日，公司根据在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备 （3）本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所 建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确认为 固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。 17. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化。 （2）借款费用资本化金额的确定方法 资本化期间，专门借款可资本化的利息，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金 额确定；而占用的一般借款的可资本化利息支出，根据累计资产支出超过专门借款部分的资 产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金 第 17 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 ①无形资产计价：本公司通常以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出对 无形资产进行初始计量。 ②无形资产的摊销： 对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并将其在使用寿命内系统合理摊 销。摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。对金额较小的开发、研究支出，可采用 一次摊销的方法。 无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，应作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，但年末应对无形资产使用寿命进行复核。 使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命为合同性 权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据 表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用 寿命的，应综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。 ③无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值 的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的 账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整， 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残 值）。 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段支出的划分标准： ① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资 第 18 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 产研究阶段的支出在发生时计入当期损益； ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出 予以资本化。 19. 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，本公司进行减值测试。减值测 试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之 间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金 额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。上述资产的减值损失一经 确认，在以后会计期间不予转回。 20. 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待 摊费用在受益期内平均摊销，若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊 销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21. 职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的 各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保 险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等。本公司在职工 本公司其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房 公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 （2）离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 ：本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在 职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保 险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 第 19 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 （3）辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 22. 预计负债 （1） 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债： ① 该义务是公司承担的现时义务； ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③ 该义务的金额能够可靠地计量。 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。 （2） 预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范 围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范 围，则最佳估计数按如下方法确定： ① 或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； ② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额只有在基本 确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 23. 股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价 值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。 选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的 现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出 最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量 应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 第 20 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权 益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总 额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本 或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按 照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关 负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期 损益。 公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益 工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则 将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指 修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额 或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进 行会计处理，视同该变更从未发生，除非公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消 的除外），公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金 额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等 待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。 24、收入 本公司按以下原则确认收入： （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济 利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入 的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，公司于资产负债表日按完工百分比法 确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 第 21 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和 将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如 预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，公司确认 收入。 （2）收入确认的具体方法 公司手机、电池制造业务按照将产品销售出库并由购货方签收确认收入。 公司房地产租金业务按照在租赁合同期约定的租期内，将承租人每月应付租金按月确认 收入。 25. 政府补助 政府补助以同时满足下列条件予以确认： （1）企业能够满足政府补助所附条件； （2）企业能够收到政府补助。 ①与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 ②与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，如用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益。如用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计 入当期损益。 26. 递延所得税资产/递延所得税负债 （1）本公司采用债务法进行所得税核算。在取得资产、负债时，确定计税基础（即：在 资产、负债处置时按税法规定可以从应纳税所得额中抵扣的金额），资产、负债账面价值与 其计税基础的差额，作为暂时性差异，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率确 认并计量由此所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）一般情况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税 资产则只能在未来应纳税所得额足以用作抵扣暂时性差异的限度内，才予以确认。如果暂时 性差异是由商誉，或在某一既不影响应纳税所得额、也不影响会计利润的交易（除了企业合 第 22 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 并）中的其他资产和负债的初始确认下产生的，那么，该递延所得税资产及负债则不予确认。 （3）在每个资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查，如果未来期间很可能 无法获得足够应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则按不能抵扣的部分减记递延 所得税资产账面价值。 27. 租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部 风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 经营租赁的会计处理方法： ①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。资产出租 方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 ②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分 摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额 较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收 益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 28. 其他重要的会计政策和会计估计 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得时日的公允价值份额的差额， 或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的 公允价值份额的差额。企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。 企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合 并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组合。期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额 列示。 29.重要会计政策和会计估计 （1）重要会计政策变更 2014年 1至 3月，财政部新制定了《企业会计准则第 39号—公允价值计量》、《企业会 计准则第 40号—合营安排》、《企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露》；修订 印发了《企业会计准则第 30号—财务报表列报》、《企业会计准则第 9号—职工薪酬》、《企 业会计准则第 33号—合并财务报表》、《企业会计准则第 2号—长期股权投资》。上述 7项 第 23 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 会计准则均自 2014年 7月 1日起施行。2014年 6月 20日，修订印发了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》，企业应当在 2014年年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金 融工具进行列报。2014年 7月 23日，修改并重新公布了《企业会计准则—基本准则》，自发 布之日起施行。 本公司执行上述会计准则未产生重大影响。 （2）本报告期无应披露而未披露的重要会计估计变更。 五、税项 主要税种及税率： 税 种计税依据法定税率 % 增值税按增值额计征 17、6 营业税按应税营业收入计征 5 城市维护建设税按应纳流转税额计征 7、5 企业所得税按应纳税所得额计征 25 教育费附加按应纳流转税额计征 5 子公司深州市兴飞科技有限公司于2015年4月1日获得由深圳市宝安区国家税务局西乡 税务分局颁发的《高新技术企业证书》（证书号GR201444200008），根据《高新技术企业认 定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，公司自获得高新技术企业认 定三年内即 2014年至 2016年企业所得税按15%计缴。 子公司深圳市睿德电子实业有限公司于 2012年9月12日获得由深圳市南山区国家税务 局颁发的《高新技术企业证书》（证书号GR201244200094），根据《高新技术企业认定管理 办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，公司自获得高新技术企业认定三年 内即 2012年至 2014年企业所得税按15%计缴。2015年高新技术企业认定正在办理中。 六、备考合并财务报表项目注释 第 24 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 1.货币资金 项目2015年 4月30日余额2014年12月31日余额 现金 445,151.71 167,307.65 银行存款 809,249,092.84 858,917,921.77 其他货币资金 334,864,280.51 361,558,144.66 合计 1,144,558,525.06 1,220,643,374.08 其中：存放在境外的款项总额 （1）银行存款期初期末余额均包含因本次重大资产重组交易而增加的货币资金 609,237,363.64元，具体见本附注三（二）5。 （2）受限制的其他货币资金主要项目如下： 项目2015年4月30日余额2014年 12月31日余额 银行承兑汇票保证金 289,970,534.51 318,108,144.66 质押的定期存单 44,893,746.00 43,450,000.00 合计 334,864,280.51 361,558,144.66 注1：子公司深圳兴飞与兴业银行股份有限公司深圳分行签《单位定期存单质押合同》，为 其在该行进行商业汇票承兑提供担保。截至 2015年4月30日，质押的定期存单金额为 44,653,746.00元； 注 2:子公司深圳兴飞与与中国银行股份有限公司深圳上步支行签订《中小企业业务质押合 同》，为深圳市泰邦恒业科技有限公司、深圳市福之龙微电机有限公司在该行的贷款共 20万 元提供担保。截至 2015年4月30日，质押的定期存单金额为 240,000.00元。 2.应收票据 项目2015年4月30日余额2014年12月31日余额 银行承兑汇票 1,054,283,288.72 1,210,632,072.28 商业承兑汇票 44,716,198.49 82,088,877.55 合计 1,098,999,487.21 1,292,720,949.83 （1）期末公司无已质押的应收票据。 （2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据列示如下： 第 25 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 项目2015年4月 30日终止确认金额2015年4月 30日未终止确认金额 银行承兑汇票 837,146,914.46 商业承兑汇票 6,113,171.02 合计 843,260,085.48 第 26 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 3.应收账款 （1）应收账款分类披露： 种类 2015 年 4月30日余额2014年12月31日余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 账面价值 金额比例 （ %）金额比例（%） 账面价值 金额比例（%）金额比例 % 1、单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款4,737,404.00 0.49 4,737,404.00 100.00 -4,737,404.00 0.45 4,737,404.00 100.00 - 2、按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款961,280,694.29 99.20 15,525,799.66 1.62 945,754,894.63 1,042,995,437.93 99.24 14,693,813.47 1.41 1,028,301,624.46 1）电脑外设行业13,000,371.60 1.34 13,000,371.60 100.00 -13,411,597.05 1.28 13,006,361.68 96.98 405,235.37 2)手机通讯行业948,280,322.69 97.86 2,525,428.06 0.27 945,754,894.63 1,029,583,840.88 97.96 1,687,451.79 0.16 1,027,896,389.09 3、单项金额虽不重大但单 项计提坏账准备的应收账 款 2,999,845.20 0.31 2,999,845.20 100.00 3,297,769.20 0.31 3,297,769.20 100.00 - 合 计969,017,943.49 100.00 23,263,048.86 945,754,894.63 1,051,030,611.13 100.00 22,728,986.67 1,028,301,624.46 第 27 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款 2015年 4月30日余额 应收账款坏账准备计提比例计提理由 柳州市商业银行 4,737,404.00 4,737,404.00 100.00%年限较长，预计无法收回 合计 4,737,404.00 4,737,404.00 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 电脑外设行业： 账龄 2015年 4月30日余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 0.001－2年 0.002－3年 - 3－5年 - 5年以上 13,000,371.60 13,000,371.60 100.00 合 计 13,000,371.60 13,000,371.60 续： 账龄 2014年 12月 31日余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 1年以内 339,699.20 1,698.50 0.501－2年 71,526.25 4,291.58 6.002－3年 - 3－5年 - 5年以上 13,000,371.60 13,000,371.60 100.00 合 计 13,411,597.05 13,006,361.68 手机通讯行业： 账龄 2015年 4月30日余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 0-6个月 936,790,968.31 0.00 - 7-12个月 9,370,662.24 1,405,599.34 15.0012-18个月 1,879,928.92 939,964.46 50.0018-24个月 235,595.82 176,696.86 75.002年以上 3,167.40 3,167.40 100.00 合 计 948,280,322.69 2,525,428.06 第 28 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 续： 账龄 2014年 12月 31日余额 应收账款坏账准备计提比例（ %） 0-6个月 1,021,480,882.84 - 7-12个月 6,758,888.38 1,013,833.26 15.0012-18个月 1,340,902.26 670,451.13 50.0018-24个月 75.002年以上 3,167.40 3,167.40 100.00 合 计 1,029,583,840.88 1,687,451.79 （1）本报告期计提坏账准备金额 534,062.19元。 （2）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 2015年4月 30日余额 应收账款 占应收账款合计数的比例 （%） 坏账准备 深圳市年富实业发展有限公 司 399,023,825.84 41.18 - 深圳市中兴康讯电子有限公 司 217,856,845.14 22.48 - 惠州TCL移动通信有限公司 102,078,486.49 10.53 - 深圳市共进电子有限公司 44,979,983.94 4.64 - 深圳东志科技有限公司 23,088,527.51 2.38 - 合 计 787,027,668.92 81.22 - （3）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （4）本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。 4.预付款项 （1）款项按账龄列示 账龄 2015年 4月 30日余额2014年12月31日余额 账面余额比例( %)账面余额比例 (%) 1年以内 121,488,977.25 97.07% 113,215,303.06 98.93% 1至2年 3,595,281.82 2.87% 1,207,932.45 1.06% 2至3年 59,826.62 0.05% 3年以上 14,000.00 0.01% 14,000.00 0.01% 合 计 125,158,085.69 100.00 114,437,235.51 100.00 （2）预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 第 29 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 单位名称2015年4月 30日余额 占预付款项期末余额合计 数的比例% 浙江德景电子科技有限公司 50,012,424.44 39.96 上海与德通讯技术有限公司 22,324,181.56 17.84 深圳市富森供应链管理有限公司 5,121,426.72 4.09 深圳市湛艺装饰设计工程有限公司 3,321,500.00 2.65 深圳市东方拓宇科技有限公司 3,260,642.47 2.61 合计 84,040,175.19 67.15 第 30 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 5.其他应收款 （1）其他应收款分类披露 种类 2015年4月30日余额2014年12月31日余额 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 账面价值 金额比例（%）金额比例（%） 账面价值 金额比例 （ %）金额比例（% 1、单项金额重大并单 项计提坏账准备的其他 应收款 135,256,924.08 78.24 54,135,908.15 40.02 81,121,015.93 135,206,924.08 77.91 54,135,908.15 40.04 81,071,015.93 2、按信用风险特征组 合计提坏账准备的其他 应收款 33,099,660.74 19.15 19,977,365.35 60.36 13,122,295.39 33,804,503.18 19.48 20,187,217.62 59.72 13,617,285.56 1）电脑外设行业20,317,178.34 11.75 18,965,419.77 93.35 1,351,758.57 20,685,104.73 11.92 19,126,606.06 92.47 1,558,498.67 2)手机通讯行业12,782,482.40 7.39 1,011,945.58 7.92 11,770,536.82 13,119,398.45 7.56 1,060,611.56 8.08 12,058,786.89 3、单项金额虽不重大 但单项计提坏账准备的 其他应收款 4,522,281.28 2.62 4,522,281.28 100.00 -4,522,281.28 2.61 4,522,281.28 100.00 - 合 计172,878,866.10 100.00 78,635,554.78 94,243,311.32 173,533,708.54 100.00 78,845,407.05 94,688,301.49 第 31 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 其他应收款（按单位） 2015年 4月30日余额 其他应收款坏账准备计提比例 %计提理由 长春融创置地有限公司 70,366,691.03见注 1 福建实达房地产开发有限公 司 32,292,246.65 32,292,246.65 100.00该公司已停业，预计无法 收回 陕西伟达集团有限公司 18,000,000.00 18,000,000.00 100.00该公司已被吊销营业执 照，预计无法收回 福建实达信息技术有限公司 10,754,324.90见注 1 福建实达电脑科技有限公司 3,843,661.50 3,843,661.50 100.00控股子公司，已停业 合计 135,256,924.08 54,135,908.15 注1：长春融创置地有限公司、福建实达信息技术有限公司为本次重大资产重组的拟出售 子公司。为避免资产交割之后，受让方对上市公司的非经营性占款形成控股股东及其关联 方对上市公司的占款，昂展置业承诺：在资产交割前拟售出子公司归还其对上市公司的所 有与经营无关的往来款，否则，昂展置业代其向上市公司偿还；如公司因向拟售出子公司 提供与经营无关的往来款导致任何损失，昂展置业将以现金支付的方式无条件承担公司因 此受到的全部经济损失。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 电脑外设行业： 账龄 2015年 4月30日余额 其他应收款坏账准备计提比例 1年以内 614,822.93 3,074.11 0.50% 1－2年 526,268.68 31,576.12 6.00% 2－3年 10,601.84 1,060.18 10.00% 3－5年 294,719.42 58,943.89 20.00% 5年以上 18,870,765.47 18,870,765.47 100.00% 合 计 20,317,178.34 18,965,419.77 第 32 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 续： 账龄 2014年 12月31日余额 其他应收款坏账准备计提比例 1年以内 120,545.55 602.73 0.50% 1－2年 551,827.85 33,109.67 6.00% 2－3年 10,601.84 1,060.18 10.00% 3－5年 1,137,870.02 227,574.01 20.00% 5年以上 18,864,259.47 18,864,259.47 100.00% 合 计 20,685,104.73 19,126,606.06 手机通讯行业： 账龄 2015年 4月30日余额 其他应收款坏账准备计提比例 0-6个月 11,574,119.93 0.00 0.00% 7-12个月 62,610.43 9,391.56 15.00% 12-18个月 19,196.04 9,598.02 50.00% 18-24个月 534,400.00 400,800.00 75.00% 2年以上 592,156.00 592,156.00 100.00% 合 计 12,782,482.40 1,011,945.58 续： 账龄 2014年 12月31日余额 其他应收款坏账准备计提比例 0-6个月 11,504,370.80 0.00 0.00% 7-12个月 107,086.47 16,062.97 15.00% 12-18个月 561,385.18 280,692.59 50.00% 18-24个月 730,800.00 548,100.00 75.00% 2年以上 215,756.00 215,756.00 100.00% 合 计 13,119,398.45 1,060,611.56 （2）本期转回坏账准备金额 209,852.27元。 （3）本期无实际核销的其他应收款情况。 （4）其他应收款按款项性质分类情况： 第 33 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 款项性质2015年 4月30日余额2014年 12月 31日余额 往来款 153,912,582.16 153,845,782.16 保证金 2,114,501.51 3,745,728.80 代垫款 6,956,711.54 6,991,562.19 备用金及其他 9,895,070.89 8,950,635.39 合计数 172,878,866.10 173,533,708.54 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位名称款项的性质 2015年4月 30日 余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 坏账准备余额 长春融创置地有限公司往来 70,366,691.031-2年， 2-3年 40.70 福建实达房地产开发有 限公司 往来 32,292,246.655年以上 18.68 32,292,246.65 陕西伟达集团有限公司往来 18,000,000.005年以上 10.41 18,000,000.00 福建实达信息技术有限 公司 往来 10,754,324.901年以内，1-2年 6.22 陈峰 代扣代缴个 人所得税 5,091,360.000-6个月 2.95 合 计 136,504,622.58 78.96 50,292,246.65 （6）期末无涉及政府补助的其他应收款项。 （7）本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。 （8）本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。 6.存货 （1）存货分类 项目 2015年4月30日余额2014年 12月 31日余额 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 196,408,489.10 38,761,934.02 157,646,555.08 234,911,402.40 42,180,291.86 192,731,110.54 在产品 28,014,500.79 28,014,500.79 27,784,232.08 27,784,232.08 库存商品 62,512,263.90 17,214,332.24 45,297,931.66 71,155,003.65 19,551,468.69 51,603,534.96 发出商品 9,568,883.30 1,663,454.01 7,905,429.29 9,702,155.42 928,342.57 8,773,812.85 委托加工物资 100,626,136.18 440,929.30 100,185,206.88 86,023,609.95 531,657.04 85,491,952.91 开发成本 74,292,232.00 74,292,232.00 74,292,232.00 74,292,232.00 半成品 9,935,220.18 2,679,253.56 7,255,966.62 11,477,241.04 2,221,141.03 9,256,100.01 低值易耗品 27,243.58 4,627.33 22,616.25 88,545.23 2,176.43 86,368.80 合计 481,384,969.03 60,764,530.46 420,620,438.57 515,434,421.77 65,415,077.62 450,019,344.15 注：子公司惠州市全通房地产开发有限公司以土地 “博府国用（2014）第 170034号”为 第 34 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 深圳市长飞投资有限公司提供贷款抵押担保, 担保期限为 2015年1月27日至 2019年 11 月 24日，担保金额为 18,743,851.01元。 （2）存货跌价准备： 存货种类 2014年 12月 31日余 额 本期计提额 本期减少额2015年4月 30日余 额转回转销 原材料 42,180,291.86 3,418,357.84 38,761,934.02 库存商品 19,551,468.69 2,337,136.45 17,214,332.24 发出商品 928,342.57 735,111.44 1,663,454.01 委托加工物资 531,657.04 90,727.74 440,929.30 半成品 2,221,141.03 458,112.53 2,679,253.56 低值易耗品 2,176.43 2,450.90 4,627.33 合 计 65,415,077.62 1,195,674.87 5,846,222.03 60,764,530.46 注：期末存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，存货可变现净值是根 据企业在正常经营过程中以预计售价减去完工成本以及销售所必须的费用后的价值确 定。 7.其他流动资产 项目2015年 4月30日余额2014年12月31日余额 增值税留抵税额 38,078,520.31 17,755,646.88 合计 38,078,520.31 17,755,646.88 8.可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产情况 项目 2015年4月 30日余额2014年12月 31日余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售债务工具： 可供出售权益工具： 54,871,123.06 41,043,202.44 13,827,920.62 54,871,123.06 41,043,202.44 13,827,920.62 按公允价值计量的 按 成本计量的 54,871,123.06 41,043,202.44 13,827,920.62 54,871,123.06 41,043,202.44 13,827,920.62 其他 合 计 54,871,123.06 41,043,202.44 13,827,920.62 54,871,123.06 41,043,202.44 13,827,920.62 第 35 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 账面余额减值准备在被投资 单位持股 比例(%) 本期现 金红利2014年12月 31 日余额 本期增 加 本期减 少 2015年 4月30日余 额 2014年 12月 31 日余额 本期增 加 本期减 少 2015年4月 30 日余额 上海实达计算机有限公司 16,365,342.65 16,365,342.65 16,365,342.65 16,365,342.65 90.00% 福州全维电脑有限公司 3,207,864.97 3,207,864.97 3,207,864.97 3,207,864.97 70.00% 北京实达软件发展有限公司 7,922,873.34 7,922,873.34 福建实达电脑科技有限公司 56.25% 福建八方科技发展股份有限公司 2,040,000.00 2,040,000.00 818,506.55 818,506.55 11.30% 实达电脑（上海）有限公司 1,839,463.32 1,839,463.32 1,369,845.22 1,369,845.22 19.74% 福州保税区西方实业有限公司 9,281,643.05 9,281,643.05 9,281,643.05 9,281,643.05 40.00% 上海金创投资管理公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 10.00% 深圳市鸿德电池有限公司 4,213,935.73 4,213,935.73 6.00% 合计 54,871,123.06 54,871,123.06 41,043,202.44 41,043,202.44 第 36 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 （3）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况： 可供出售金融资产分类可供出售权益工具合计 期初已计提减值余额 41,043,202.44 41,043,202.44 本期计提 其 中：从其他综合收益转入 本期减少 其 中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值余额 41,043,202.44 41,043,202.44 9.长期股权投资 被投资单 位 2014年 12月 31日余额 本期增减变动 2015年 4月 30 日余额 减值 准备 期末 余额 追加 投资 减少 投资 权益法 下确认 的投资 收益 其他 综合 收益 调整 其他 权益 变动 宣告发 放现金 股利或 利润 计提 减值 准备 其他 联营企业 惠州市迅 德科技有 2,255,362.29 2,255,362.29 限公司 合计 2,255,362.29 2,255,362.29 10.固定资产 （1）固定资产情况 第 37 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计 一、账面原值： 1.2014年12月31日余额 104,821,238.69 56,833,745.92 6,049,796.62 29,837,453.66 197,542,234.892.2015年1-4月增加金额 267,271,170.34 2,434,561.44 -1,048,563.52 270,754,295.30（1）购置 2,434,561.44 1,048,563.52 3,483,124.96（2）在建工程转入 267,271,170.34 267,271,170.34（3）企业合并增加 3.2015年1-4月减少金额 -81,686.60 -205,162.64 286,849.24（1）处置或报废 81,686.60 -205,162.64 286,849.24（2）转出 4.2015年4月 30日余额 372,092,409.03 59,186,620.76 6,049,796.62 30,680,854.54 468,009,680.95 二、累计折旧 1.2014年12月31日余额 10,583,847.97 25,144,900.58 3,010,697.82 15,355,495.48 54,094,941.852.2015年1-4月增加金额 2,580,907.08 1,597,979.64 247,685.43 1,436,379.42 5,862,951.57（1）计提 2,580,907.08 1,597,979.64 247,685.43 1,436,379.42 5,862,951.573.2015年1-4月减少金额 -32,255.52 -195,162.90 227,418.42（1）处置或报废 32,255.52 -195,162.90 227,418.42（2）转出 4.2015年4月 30日余额 13,164,755.05 26,710,624.70 3,258,383.25 16,596,712.00 59,730,475.00 三、减值准备 1.2014年12月31日余额 2.2015年1-4月增加金额 （1）计提 3.2015年1-4月减少金额 （1）处置或报废 4.2015年4月 30日余额 四、账面价值 1.2015年4月 30日账面价值 358,927,653.98 32,475,996.06 2,791,413.37 14,084,142.54 408,279,205.952.2014年12月31日账面价值 94,237,390.72 31,688,845.34 3,039,098.80 14,481,958.18 143,447,293.04 第 38 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 注1：固定资产中未办妥产权证过户的房屋及建筑物原值为3,460,154.38元，净值为346,015.44 元，无产权的固定资产原值为 8,455,326.05元，净值为 933,666.17元。 11.在建工程 （1）在建工程情况 项 目 2015年 4月 30日余额2014年 12月 31日余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 惠州长飞手机生产 基地建设工程 250,302,172.18 250,302,172.18 睿德电子博罗分公 司新厂房装修项目 1,679,300.87 1,679,300.87 1,679,300.87 1,679,300.87 睿兴元装修工程 62,000.00 62,000.00 62,000.00 62,000.00 福建实达工业研发 大楼 49,490,539.44 49,490,539.44 48,342,881.92 48,342,881.92 合 计 51,231,840.31 51,231,840.31 300,386,354.97 300,386,354.97 第 39 页 (共 66 页) 福建实达集团股份有限公司 （2）重大在建工程项目本期变动情况 项目名 称 预算数 2014年 12月 31日余额 本期增加金 额 本期转入固定 资产金额 本期其 他减少 金额 2015年 4月 30日余额 工程累计 投入占预 算比例 （%） 工程进度 利息资本化累 计金额 其中：本期利 息资本化金额 本期利 息资本 化率 （%） 资金来 源 福建实 达工业 研发大 55,952,500.00 48,342,881.92 1,147,657.52 49,490,539.44 88.45 主体竣工 验收 自筹 资金 楼 惠州长 飞手机 生产基（未完）  |