[公告]三五互联：审阅报告
目 录 一、审阅报告 ………………………………………………………… 第1-2页 二、备考财务报表…………………………………………………… 第3—4页 （一）备考合并资产负债表…………………………………………第3页 （三）备考合并利润表………………………………………………第4页 三、备考财务报表附注 ………………………………………………第5—67页 审阅报告 天健审〔2015〕13-28号 厦门三五互联科技股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的厦门三五互联科技股份有限公司（以下简称三五互联公司）备考财务报表，包括2013年12月31日、2014年 12月31日、2015年3月31日的备考合并资产负债表，2013年度、2014年度、2015年1-3月的备考合并利润表，以及备考财务报表 附注。这些备考财务报表的编制是三五互联公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些备考财务报表出具审阅 报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号──财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作， 以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问三五互联公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的 保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信三五互联公司2013年度、2014年度、2015年1-3月备考财务报表没有按 照备考财务报表附注三所述的编制基础和方法编制，未能在所有重大方面如实反映三五互联公司备考合并财务状况和备考合并经营成 果。 我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注三对编制基础和方法的说明。三五互联公司编制备考财务报表是为了满足发 行股份及支付现金购买资产的要求。因此，备考财务报表可能不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审阅意见。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·杭州 中国注册会计师： 二〇一五年八月十三日 备 考 合 并 资 产 负 债 表 会合01表 编制单位：厦门三五互联科技股份有限公司 单位：人民币元 资产 注 释 号 2015年3月31 日 2014年12月31 日 2013年12月31 日 负债和所有者权益 注 释 号 2015年3月31 日 2014年12月31 日 2013年12月31 日 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 291,933,709.21 341,719,774.87 310,949,272.64 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其 变动计入当期损益的 金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 应收票据 衍生金融负债 应收账款 2 76,584,708.99 70,386,453.18 52,772,340.82 应付票据 预付款项 3 9,496,973.58 7,765,297.27 9,076,835.95 应付账款 17 69,342,698.85 69,326,813.31 49,327,745.71 应收保费 预收款项 18 36,794,100.22 37,160,723.34 37,237,603.48 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 4 4,866,528.11 5,216,491.30 4,653,712.97 应付职工薪酬 19 9,095,807.32 13,910,644.85 13,178,619.50 应收股利 应交税费 20 3,436,939.90 5,502,916.46 5,808,550.55 其他应收款 5 4,532,497.39 4,749,021.25 16,932,148.29 应付利息 21 234,538.08 134,395.55 买入返售金融资产 应付股利 22 1,208,164.26 1,208,164.26 1,208,164.26 存货 6 1,100,963.81 1,037,678.11 2,385,582.59 其他应付款 23 230,494,242.65 264,056,839.05 268,137,038.37 划分为持有待售的资 产 应付分保账款 一年内到期的非流动 资产 7 157,789.61 135,720.63 3,764.71 保险合同准备金 其他流动资产 8 17,051,433.08 9,381,635.75 2,276,869.95 代理买卖证券款 流动资产合计 405,724,603.78 440,392,072.36 399,050,527.92 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 350,606,491.28 391,300,496.82 374,897,721.87 非流动负债： 长期借款 24 121,600,000.00 76,600,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 25 4,244,444.52 4,298,611.17 4,550,000.00 预计负债 非流动资产： 递延收益 26 8,485,489.09 8,612,161.24 8,799,405.41 发放委托贷款及垫款 递延所得税负债 16 754,571.67 766,557.47 260,851.33 可供出售金融资产 其他非流动负债 持有至到期投资 非流动负债合计 135,084,505.28 90,277,329.88 13,610,256.74 长期应收款 负债合计 485,690,996.56 481,577,826.70 388,507,978.61 长期股权投资 9 193,610.70 所有者权益(或所有者权 益)： 投资性房地产 实收资本(或股本) 27 360,734,151.00 360,734,151.00 360,734,151.00 固定资产 10 60,992,382.45 61,805,880.18 62,829,152.83 其他权益工具 在建工程 11 200,418,480.54 148,752,731.88 23,310,365.26 其中：优先股 工程物资 永续债 固定资产清理 资本公积 28 526,521,863.02 525,066,436.02 521,041,667.85 生产性生物资产 减：库存股 油气资产 其他综合收益 29 300,000.00 300,000.00 300,000.00 无形资产 12 61,365,236.79 65,876,438.90 64,473,588.45 专项储备 开发支出 13 1,291,613.43 570,345.87 9,172,307.80 盈余公积 30 18,214,273.46 18,214,273.46 16,510,334.97 商誉 14 772,684,584.27 772,684,584.27 772,684,584.27 一般风险准备 长期待摊费用 15 1,810,424.96 2,038,721.71 2,186,338.40 未分配利润 31 64,578,138.45 56,752,783.20 44,889,146.42 递延所得税资产 16 995,356.23 689,491.56 749,107.33 归属于母公司所有者权益 合计 970,348,425.93 961,067,643.68 943,475,300.24 其他非流动资产 少数所有者权益 49,243,259.96 50,358,407.05 2,472,693.41 非流动资产合计 1,099,558,078.67 1,052,611,805.07 935,405,444.34 所有者权益合计 1,019,591,685.89 1,011,426,050.73 945,947,993.65 资产总计 1,505,282,682.45 1,493,003,877.43 1,334,455,972.26 负债和所有者权益总计 1,505,282,682.45 1,493,003,877.43 1,334,455,972.26 单位负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 备 考 合 并 利 润 表 会合02表 编制单位：厦门三五互联科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 注 释 号 2015年1-3月 2014年度 2013年度 一、营业总收入 69,857,388.32 333,863,844.46 299,879,061.24 其中：营业收入 1 69,857,388.32 333,863,844.46 299,879,061.24 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 64,321,863.14 296,666,837.33 286,096,635.17 其中：营业成本 1 21,055,614.35 116,910,409.67 102,948,456.83 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 2 432,830.43 4,181,446.70 6,134,035.88 销售费用 3 24,773,047.21 111,170,555.79 106,150,841.25 管理费用 4 19,047,122.31 71,082,941.44 74,179,150.36 财务费用 5 -2,036,605.94 -7,952,129.10 -6,827,317.25 资产减值损失 6 1,049,854.78 1,273,612.83 3,511,468.10 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 7 -68,032.61 -1,495,374.24 44,746.90 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 5,467,492.57 35,701,632.89 13,827,172.97 加：营业外收入 8 1,021,497.37 6,568,195.81 3,775,180.32 其中：非流动资产处置利得 8 143.95 27,873.97 减：营业外支出 9 20,658.45 157,598.40 196,639.13 其中：非流动资产处置损失 9 20,658.45 129,851.60 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 6,468,331.49 42,112,230.30 17,405,714.16 减：所得税费用 10 -241,876.77 3,528,012.22 4,417,239.41 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 6,710,208.26 38,584,218.08 12,988,474.75 归属于母公司所有者的净利润 8,295,798.93 39,617,575.27 15,609,399.23 少数所有者损益 -1,585,590.67 -1,033,357.19 -2,620,924.48 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中所享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数所有者的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 6,710,208.26 38,584,218.08 12,988,474.75 归属于母公司所有者的综合收益总额 8,295,798.93 39,617,575.27 15,609,399.23 归属于少数所有者的综合收益总额 -1,585,590.67 -1,033,357.19 -2,620,924.48 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.02 0.11 0.05 （二）稀释每股收益（元/股） 0.02 0.11 0.05 2014年度发生同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为9,469,891.92元, 2013年度被合并方实现的净利润为3,295,472.37元。 单位负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 厦门三五互联科技股份有限公司 备考合并财务报表附注 2013年1月1日至2015年3月31日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 厦门三五互联科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为厦门三五互联科技有限公司，2007 年7 月31 日该公司整体变更为股份公司，由 龚少晖、沈文策、薛洪斌、汪海涛、龚少峰、彭勇、陆宏、李云飞等八位自然人及深圳市中科宏易投资发展有限公司、深圳市彩虹创业投资集团有限公 司、厦门中网兴管理咨询有限公司共同发起设立，并于2007 年8 月29日在福建省厦门市工商行政管理局登记注册, 总部位于福建省厦门市。公司现持 有注册号为350200200003939的营业执照。公司现有注册资本321,000,000.00元，股份总数321,000,000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流 通股份A股115,098,000股；无限售条件的流通股份A股205,902,000股。公司股票已于2010 年2 月11 日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属软件和信息技术服务行业。经营范围为：工程和技术研究和试验发展；信息系统集成服务；软件开发；信息技术咨询服务；计算机、软件 及辅助设备批发；其他机械设备及电子产品批发；计算机、软件及辅助设备零售；其他电子产品零售；数据处理和存储服务；数字内容服务；经营各类 商品和技术的进出口（不另附进出口商品目录），但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外；通信终端设备制造；通信设备零售；通讯设备修 理；互联网接入及相关服务（不含网吧）；互联网信息服务（不含药品信息服务和网吧）；互联网域名注册服务；其他互联网服务（不含需经许可审批的 项目）；其他未列明信息技术服务业（不含需经许可审批的项目）；其他未列明电信业务。 本公司将北京中亚互联科技发展有限公司、北京亿中邮信息技术有限公司、厦门三五互联移动通讯科技有限公司和深圳市道熙科技有限公司等十家 子公司纳入本期合并财务报表范围，详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、拟发行股份及支付现金购买资产的相关情况 (一)交易的基本情况 根据2014年12月25日本公司第三届董事会第十九次会议决议及已签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》，本公司拟以发行股份和支付现金 相结合的方式，购买龚正伟、盛真、吴荣光、深圳盈瑞轩投资管理中心（有限合伙）合计持有的深圳市道熙科技有限公司（以下简称道熙科技公司）100% 的股权。本公司向道熙科技公司全体股东合计发行约3,973.42万股A股股票并支付现金32,640.00万元购买道熙科技公司100%的股权，其中，现金支付 的32,640.00万元以配套募集资金和自筹资金支付，分别安排配套募集资金7,000.00万元和自筹资金25,640.00万元。 本次交易价格参考坤元资产评估有限公司出具的《厦门三五互联科技股份有限公司拟发行股份及支付现金购买资产涉及的深圳市道熙科技有限公司 股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2014〕490号）确定的评估结果，经交易各方友好协商确定，道熙科技公司100%的股权作价为 71,500.00万元。本次交易对价拟支付情况如下： 交易对方 股权比例（%） 股权价值（万元） 股份支付 现金支付 价值 （万元） 支付比例 价值 （万元） 支付比例 龚正伟 39.375 28,153.00 15,301.00 54.35 12,852.00 45.65 盛真 30.625 21,897.00 11,901.00 54.35 9,996.00 45.65 吴荣光 20.000 14,300.00 7,772.00 54.35 6,528.00 45.65 深圳盈瑞轩投资管理中心（有限合 10.000 7,150.00 3,886.00 54.35 3,264.00 45.65 交易对方 股权比例（%） 股权价值（万元） 股份支付 现金支付 价值 （万元） 支付比例 价值 （万元） 支付比例 伙） 合 计 100.000 71,500.00 38,860.00 54.35 32,640.00 45.65 本次发行股份的价格为9.78元/股，系根据本公司董事会审议本次交易草案决议公告日前120个交易日公司股票交易均价的90%为基础确定。 (二) 拟购买资产的基本情况 道熙科技公司系由自然人龚正伟、盛真、吴荣光、曾李青（由李雯代持）共同出资筹建，于2011年1月14日经深圳市市场监督管理局登记注册成 立，设立时注册资本为人民币100万元，其中：龚正伟以货币出资41.5万元，占注册资本的41.5%；盛真以货币出资24.5万元，占注册资本24.5%；李 雯代曾李青以货币出资20万元，占注册资本20%；吴荣光以货币出资14万元，占注册资本14%。上述出资业经深圳惠隆会计师事务所（普通合伙）审验， 并由其出具了《验资报告》（惠隆验字〔2010〕1626号）。 2014年6月25日，经股东会议决议和修改后的章程规定，股东李雯将其所代持的7.875%股权转让给龚正伟、将所代持的6.125%股权转让给盛真、 将所代持的6%股权转让给吴荣光；本次股权变更后，龚正伟出资49.375万元，占注册资本的49.375%；盛真出资30.625万元，占注册资本30.625%；吴 荣光出资20.00万元，占注册资本20.00%。 2014年7月24日，经股东会议决议和修改后的章程规定，股东龚正伟将其所持的10%股权转让给深圳盈瑞轩投资管理中心（有限合伙）；本次股权 转让后龚正伟出资39.375万元，占注册资本的39.375%；盛真出资30.625万元，占注册资本30.625%；吴荣光出资20.00万元，占注册资本20.00%；深 圳盈瑞轩投资管理中心（有限合伙）出资10.00万元，占注册资本10.00%。同时，公司取得深圳市市场监督管理局颁发的变更后的注册号为440301105168475 的营业执照，注册地址为深圳市南山高新区高新园南区粤兴一道18号香港理工大学产学研大楼510室，法定代表人为龚正伟，注册资本为100.00万元， 实收资本为100.00万元。 道熙科技公司属于互联网信息服务业。其经营范围：计算机软件开发、网络游戏开发；信息咨询（不含人才中介、证券、保险、基金、金融业务及 其它限制项目）；广东省信息服务业务（仅限互联网信息服务业务，增值电信业务经营许可证有效期至2016年3月25日）；国内贸易（法律、行政法规、 国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）；经营进出口业务（法律、行政法规规定禁止的项目除外；法律、行政法规规定限制的项目须取得许可证 后方可经营）。主要提供网络游戏的研发业务。 道熙科技公司基本组织架构：股东会是公司的权力机构，设执行董事一名、监事一名。下设运营部、市场部、产品部、设计部、技术部、行财部等 部门。道熙科技公司拥有一家境内全资子公司深圳淘趣网络科技有限公司及一家境外全资子公司淘趣网络科技有限公司（TopQu NetWork Technology Co.,Ltd）。 三、备考财务报表的编制基础和方法 本备考合并财务报表系本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求，假设本次重大资产重组交易于2013 年1 月1 日已经完成， 道熙科技公司自2013 年1 月1 日起即已成为本公司的全资子公司，未考虑《发行股份及支付现金购买资产协议》及《业绩承诺补偿协议》约定的可能 的业绩奖励支付，以本公司历史财务报表及购买日道熙科技公司可辨认资产和负债的公允价值为基础，对本公司与道熙科技公司之间的交易、往来抵消 后编制。被收购方道熙科技公司的会计政策和会计估计已按本备考合并财务报表附注四重新厘定。 由于本公司拟通过向特定对象非公开发行股份和支付现金相结合的方式收购道熙科技公司100%股权，本次发行股份的价格为人民币9.78元/股，本 次交易各方确认标的资产的价格为人民币71,500.00万元。本公司在编制备考合并财务报表时，按照发行价格为人民币9.78元/股方式非公开发行股份 39,734,151股，以及现金支付32,640.00万元，共计71,500.00 万元确定长期股权投资成本，并据此增加本公司的股本和资本公积及其他应付款。 鉴于本次重大资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制道熙科技公司，故在编制备考合并报表时假设以长期股权投资成本与道熙科技公司经评 估确认的2014年10月31日可辩认净资产公允价值之间的差额确定为商誉。道熙科技公司可辩认净资产公允价值与账面价值的差额主要系软件著作权、 游戏开发引擎或技术工具、商标使用权、域名评估增值合计950.73万元，该等评估增值额在备考合并财务报表中已确认为无形资产。因该等无形资产系 道熙科技公司在2012年至2014年期间陆续形成，在编制本备考合并财务报表时假设该等无形资产于2013年1月1日已经存在且价值相同，并按照评估 的受益期限进行分期摊销。2013年1月1日至2015年3月31日期间，道熙科技公司净资产的变动在编制本备考合并财务报表时均计入资本公积；因本 次配套募集资金7,000.00万元的发行价格及股数尚未确定，因此全额计入资本公积；至2015年3月31日本次交易未支付的现金计入其他应付款；2013 年1月1日至2015年3月31日，道熙科技公司对原股东的利润分配，视同本公司对少数股东的利润分配。 本备考合并财务报表主要为本公司根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规范和要求而编制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会报送重大 资产重组事宜相关材料使用。 四、重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 本财务报表所载财务信息的会计期间为2013年1月1日起至2015年3月31日止。 (三) 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 (六) 合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司 按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率 不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入 当期损益或其他综合收益。 (十) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷 款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允 价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业 会计准则第13号——或有事项》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将 实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益； 持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际 收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时 义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列 情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对 价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输 入值分以下层级，并依次使用： (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中 相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等； (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担 的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减 值的，计提减值准备。 (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款，先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独 进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融 资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值 的差额确认减值损失。 (3) 可供出售金融资产 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易； ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、 经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其 成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20% （含20%）但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发 生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认 减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益。 以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值 之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。 (十一) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 期末余额达到100 万元以上（含100 万元）的应收款 项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 应收押金、保证金及合并范围内关联方应收款项，除 有确凿证据，一般不计提坏账准备 (2) 账龄分析法 账龄 应收账款 计提比例(%) 其他应收款 计提比例(%) 1年以内（含1年，以下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3年以上 100 100 3．单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (十二) 存货 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常 生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生 产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部 分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 (2) 包装物 按照一次转销法进行摊销。 (十三) 划分为持有待售的资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产（不包含金融资产）划分为持有待售的资产：1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的 通常和惯用条款即可立即出售；2．已经就处置该组成部分作出决议；3．与受让方签订了不可撤销的转让协议；4．该项转让很可能在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1. 共同控制、重要影响的判断 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单 位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并 方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股 份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一 项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券 的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的， 按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。 3. 后续计量及损益确认方法 对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表 对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同 控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和 计量》的相关规定进行核算。 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的 在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资 本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (十五) 投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 (十六) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流 入、成本能够可靠计量时予以确认。 2. 各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物[注] 年限平均法 5、40 5 19、2.375 运输工具 年限平均法 5 5 19 电子设备 年限平均法 5 5-10 18-19 办公及其他设备 年限平均法 5、10 5-10 9.5-19 [注]：本公司房屋及建筑物中按5 年计提折旧的项目特指母公司的篮球场。 (十七) 在建工程 1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产， 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (十八) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为 费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必 要的购建或者生产活动已经开始。 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借 款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 3．借款费用资本化率以及资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资 本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。 (十九) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的， 采用直线法摊销。具体年限如下： 项目 摊销年限(年) 土地使用权 42、50 软件 3、5、10 评估增值道熙科技无形资产组合[注] [注]：评估增值道熙科技无形资产组合为本次经评估增值的软件著作权、游戏开发引擎或技术工具、商标使用权、域名等无形资产组合，根据受益 期限按3年分期摊销。 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完 成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能 够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。 (二十) 部分长期资产减值 对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生 减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其 相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。 若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均 摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十二) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 2. 短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3. 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤： 1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确 定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本； 2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资 产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产； 3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净 资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。 4. 辞退福利的会计处理方法 向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或 裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 5. 其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计 划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新 计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 (二十三) 预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公 司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 (二十四) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继 续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制； 3) 收入的金额能够可靠地计量； 4) 相关的经济利益很可能流入； 5) 相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量。 (2) 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠 地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提 供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金 额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收 入。 (3) 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货 币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2. 收入确认的具体方法 (1) 邮箱业务 本公司企业邮箱业务包括销售企业邮箱产品并提供后续服务，企业邮箱收入划分为邮箱销售收入及后续空间租用、服务收入。邮箱销售收入在已经 收款或取得了收款的证据，并将企业邮箱产品提交给客户时确认收入的实现；后续空间租用及服务收入在后续提供服务期间分期确认收入。 (2) 软件开发与销售 对于无需安装调试的产品在交付并经客户验收合格后确认收入；需安装调试的产品在项目实施完成并经客户验收合格取得对方签字的验收报告后确 认收入。 (3) 移动终端产品等硬件销售 本公司在移动终端产品已发给客户并经客户签收，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据时视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方，并确认商品销售收入。 (4) 游戏合作运营 本公司与网络游戏平台公司合作运营的网络游戏收入，在取得按合作协议约定计算并经双方核对无误的计费账单后确认营业收入。 (5) 游戏软件版权收入 本公司的游戏软件授权运营收入，在公司将相关游戏的运营或代理权利以及所需技术交付对方后，根据合同或协议约定结算条件一次或分期确认营 业收入。 (6) 技术服务 合同明确约定服务期限的，在合同约定的服务期限内，按期限分摊确认收入；未明确约定服务期限的，在本公司提供了相应服务，取得明确的收款 证据，确认收入。 (二十五) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关 资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面 数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的 应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则 减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中 确认的交易或者事项。 (二十七) 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租 金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均 直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 五、税项 (一) 主要税种及税率 税种 计 税 依 据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 3%、6%、17% 营业税 劳务收入 5% 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除25%后余 值计缴； 从租计征的，按租金收入计缴 1.2% 12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司（包括各地分公司在总部合并申报纳税） 15% 北京亿中邮信息技术有限公司 15% 北京中亚互联科技发展有限公司 15% 除上述以外的其他纳税主体 25% (二) 税收优惠 1. 本公司经国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局联合以发改高技[2013]2458号文件审核认定为2013-2014年 度国家规划布局内重点软件企业，根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号） 的规定，国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业如当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税。本公司2014年适用的所得税税 率为10%。根据国务院《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号），本公司自2015年1月不再享受10%优惠税率。本公司于2014 年9月30日取得由厦门市科学技术局、厦门市财政局、厦门市国家税务局、福建省厦门市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR201435100147，2015年适用15%的企业所得税优惠税率，本公司所属各分公司在总机构合并纳税，适用总部的所得税税率。 2. 子公司北京亿中邮信息技术有限公司销售自行开发的软件产品，根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。根据 北京市财政局、北京市国家税务局、北京市经济和信息化委员会《转发财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（京财税[2011]2325号）规 定，对销售符合财税[2011]100号文件规定的软件产品，自2011年1月1日起执行增值税退税政策。2011年12月22日，该公司经北京市海淀区国家税 务局以海国税批[2011]812056号通知书核准享受增值税即征即退优惠政策，自2011年1月1日起执行。 3. 子公司北京亿中邮信息技术有限公司于2009年取得高新技术企业认证，并于2012年通过复审，于2012年5月24日取得由北京市科学技术委员 会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GF201211000354，有效期为三年，目前公司正在 办理复审认定。 4. 子公司北京中亚互联科技发展有限公司于2011年11月21日通过高新技术企业认证，并于2014年通过复审，于2014年10月22日取得由北京 市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为GF201411000707，有效期为三年，2015年适用15%的企业所得税优惠税率。 5. 子公司道熙科技公司于2013年11月29日取得深圳市经济贸易和信息化委员会核发的《软件企业认定证书》（证书编号深R-2013-1663号），2014 年11月27日取得深圳市蛇口国家税务局核发《深圳市国家税务局税收优惠登记备案通知书》（深国税蛇减免备案[2014]751号），根据《财政部国家税务 总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，从获利年度2014年起，两年免征企业所得税、 三年减半征收企业所得税。 6. 子公司深圳淘趣网络科技有限公司于2013年11月29日取得深圳市经济贸易和信息化委员会核发的《软件企业认定证书》（编号为深R-2013-1664 号），2014年3月13日取得深圳市蛇口国家税务局核发《深圳市国家税务局税收优惠登记备案通知书》（深国税蛇减免备案[2014]37号），根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，从获利年度2014年起，两年免征企业 所得税、三年减半征收企业所得税。 7. 根据《塞舌尔共和国国际商业公司法(修订)2009》，注册于塞舌尔共和国的子公司淘趣网络科技有限公司（TopQu NetWork Technology Co.,Ltd） 自成立注册之日起二十年内享有免税优惠，不须缴纳所得税或利得税，转让财产不须缴付印花税。 六、备考合并财务报表项目注释 本财务报表附注的期初数指2015年1月1日财务报表数，期末数指2015年3月31日财务报表数，本期指2015年1-3月，上年数指2014年度。 (一) 备考合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 库存现金 280,328.46 465,265.26 银行存款 287,481,974.17 336,818,652.42 其他货币资金 4,171,406.58 4,435,857.19 合计 291,933,709.21 341,719,774.87 其中：存放在境外的款项总额 2,179,441.52 2,002,412.56 (2) 其他说明 1) 公司银行存款期末余额中包含公司拟持有至到期定期存款225,620,309.76元及本公司不能随时使用的政府专项补助资金390,000.00元；其他货 币资金期末余额中包含保函保证金3,920,784.21元；合计金额229,931,093.97元。 2) 公司银行存款期初余额中包含公司拟持有至到期定期存款242,460,324.75元及本公司不能随时使用的政府专项补助资金390,000.00元；其他货 币资金期末余额中包含保函保证金3,920,784.21元；合计金额246,771,108.96元。 2. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 种类 期末数 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 （未完）  |