[公告]驰宏锌锗：审阅报告
云南驰宏锌锗股份有限公司 审 阅 报 告 瑞华阅字【2015】53040001号 目 录 一、 审阅报告 ··········································································· 1 二、 已审阅备考合并财务报表 1、 备考合并资产负债表 · ·········································································· 3 2、 备考合并利润表 ··········································································· 5 3、 备考合并财务报表附注 ··········································································· 6 云南驰宏锌锗股份有限公司 2015年1-6月备考合并财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况和本次发行股份购买资产并募集配套资金方案 1、公司基本情况 云南驰宏锌锗股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经云南省经济体 制改革委员会“云体改生复[2000]33号”文批准，以发起设立方式设立的股份有限公 司，公司于2000年7月18日在云南省工商行政管理局注册登记成立，设立时的注册 资本为9,000万元。 经中国证券监督管理委员会“证监发行字［2004］33号”《关于核准云南驰宏锌 锗股份有限公司公开发行股票的通知》批准，公司于2004年4月5日向社会公开发行 人民币普通股70,000,000股，每股面值1元。2004年4月20日，公司的上述股票在 上海证券交易所上市交易。 经云南省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“云南省国资委”）“云国 资规划函[2006]46号”《云南省国资委关于云南驰宏锌锗股份有限公司股权分置改革方 案有关事项的复函》批准，并经股东大会审议通过，公司于2006年6月8日实施股权 分置改革，由非流通股股东向流通股股东按每10股支付2.7股的方案共计支付 18,900,000股股份作为股权分置改革的对价安排，该对价支付完毕后，公司的非流通 股股东所持有的非流通股股份即获得上市流通权。截止2012年6月5日，公司的非流 通股股东所持有的非流通股股份均已上市流通，公司股份全部为无限售流通股份。 经中国证券监督管理委员会“证监公司字[2006]258号”《关于核准云南驰宏锌锗 股份有限公司向云南冶金集团总公司发行新股购买资产的通知》批准，公司2006年 12月向云南冶金集团总公司（于2008年12月17日改制为云南冶金集团股份有限公 司）发行人民币普通股35,000,000股，每股面值1元，发行价格为19.17元/股，发行 完毕后，公司的股本增加至19,500万元。 2007年3月30日，公司2006年度股东大会审议通过，以公司的总股本19,500 万股为基数，每10股送红股10股并派发现金股利30元（含税），经送股以后，公司 股本增至39,000万元。 2008年3月31日，公司2007年度股东大会审议通过，以公司的总股本39,000 万股为基数用资本公积金转增股本，每10股转增5股，同时每10股送红股5股，经 送股和资本公积转增股本后，公司股本增至78,000万元。 2009年4月3日，公司2009年第一次临时股东大会审议通过，并经中国证券监 督管理委员会“证监许可[2009]1022号”文核准，公司以2009年11月30日上海证 券交易所收市后公司股本总额780,000,000股为基数，按每10股配售3股的比例向全 体股东配售股份，实际配股227,765,961股。配股完成后，公司股本增至 1,007,765,961.00元。 2011年4月27日，公司2010年度股东大会审议通过，以公司的总股本 1,007,765,961股为基数用资本公积金转增股本，每10股转增3股，转增股本后公司 股本增至1,310,095,749元。 2013年4月15日，经公司2012 年第一次临时股东大会审议通过，并获得中国 证券监督管理委员会“证监许可[2013]207 号”文核准，公司以2013 年4 月2 日上 海证券交易所收市后发行人总股本1,310,095,749 股为基数，按每10 股配3 股的比 例向全体股东配售，实际配股数量为357,465,141股。配股完成后，公司股本增至 1,667,560,890.00元，均为无限售条件人民币普通股。 公司的注册地为云南省曲靖市经济技术开发区，法定代表人为董英。 公司主要从事铅、锌、锗系列产品的生产与销售，具有年产锌产品24万吨、铅产 品16万吨、锗产品15吨、硫酸52万吨、褐煤10万吨的综合生产能力。公司是云南 省百家重点骨干企业之一，国家首批循环经济试点企业，被云南省列入“用高新技术 改造传统产业，重点支持八大产业”中的5个重点企业之一。 公司的母公司为云南冶金集团股份有限公司（以下简称“冶金集团”），冶金集团 系云南省国资委下属国有控股股份有限公司。 本备考财务报表业经本公司董事会于2015年8月14日批准报出。 本公司2015年1-6月纳入合并范围的子公司共33户，详见本附注八“在其他主 体中的权益”。 本公司及各子公司以铅锌产业为主，主要从事地质勘探、采矿、选矿、冶金、化 工、深加工、贸易和科研等业务。 2、本次发行股份购买资产并募集配套资金方案 本公司于2015年5月19日召开第五届董事会第二十四次会议，审议通过了《关 于公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）》。公司拟向苏庭 宝先生发行股份及支付现金购买其持有的新巴尔虎右旗荣达矿业有限责任公司（以下 简称“荣达矿业”）49%股权，交易对价的76.5%以发行股份方式支付，其余23.5%以 现金方式支付。同时向不超过10名符合条件的特定对象非公开发行股份募集配套资金， 配套融资金额不超过258,398.40万元（不超过本次拟购买资产交易价格的98.72%）。 本次配套募集资金在扣除本次交易相关的中介机构费用后，将按轻重缓急顺序用于以 下项目：支付本次交易现金对价61,509.76万元；毛坪矿资源持续接替项目39,489.64 万元，彝良驰宏地质找探矿项目24,399万元，偿还银行贷款不超过129,000.00万元。 根据公司与苏庭宝先生签订的《发行股份购买资产协议》和《发行股份购买资产协议 之补充协议》，本次交易标的资产的评估基准日为2014年12月31日，本次交易标的 资产在评估基准日的评估值为261,743.66万元，评估结果已经云南省国资委备案。自 资产评估基准日起至交割完成日止为标的资产的过渡期间，根据公司与苏庭宝先生签 订的《发行股份购买资产协议》约定：标的资产在过渡期间产生的利润或发生的损失 将全部由本公司享有或承担。本次非公开发行股份购买资产的定价基准日为公司第五 届董事会第十九次会议决议公告日，发行价格为定价基准日前20个交易日公司股票交 易均价的90%，即9.56元/股（定价基准日前20个交易日股票交易均价=定价基准日 前20个交易日股票交易总额/定价基准日前20个交易日股票交易总量），最终发行价 格尚需经公司股东大会批准。定价基准日至发行日期间，公司如有派息、送股、资本 公积金转增股本等除权、除息事项，将按照上海证券交易所的相关规则对发行价格进 行相应调整。 2015年5月19日公司召开的2014年年度股东大会审议通过了《关于公司2014 年度利润分配的议案》，同意公司以2014年12月31日总股本1,667,560,890股为基 数，每10 股派发现金股利1.5元（含税），共计派发现金股利250,134,133.50元。2015 年7月3日，公司在《中国证券报》、《上海证券报》以及上海证券交易所网站刊登了 《公司2014年度利润分配实施公告》，确定本次权益分派的股权登记日为2015年7 月9日，除权除息日为2015年7月10日。公司2014年度权益分派已实施完毕。 根据公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案股份发行的定价原则 及上述分红事项，公司对本次发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的发 行价格和发行数量作如下调整：现将公司本次发行股份购买资产的股票发行价格调整 为9.41元/股，募集配套资金的股票发行价格调整为不低于9.41元/股。本次发行股份 购买资产的交易价格为261,743.66 万元，其中交易对价的76.5%以发行股份方式支 付，按照调整后的发行价格9.41元/股计算，本次发行股份购买资产的发行股份数量调 整后约为21,278.84万股。本次募集配套资金总额不超过258,398.40万元，按照调整 后不低于9.41元/股的发行底价计算，募集配套资金部分的发行股份数量调整为不超过 27,459.98 万股。除上述调整外，公司本次发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交 易方案的其他事项均无变化。若在定价基准日至发行日期间再次发生派发股利、送红 股、资本公积金转增股本、增发新股或配股等除息、除权行为，公司董事会将按照有 关规定调整发行价格及数量。 本次交易前，冶金集团直接持有本公司49.74%的股份，为本公司的控股股东。本 次交易完成后，冶金集团的持股比例约38.63%（假设以底价发行股份募集配套资金）。 本次交易前后，冶金集团均为本公司控股股东，云南省人民政府国有资产监督管理委 员会均为本公司实际控制人。 二、备考合并财务报表的编制基础 1、本备考合并财务报表是就本公司拟进行的本次发行股份购买资产并募集配套 资金事宜，由本公司按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准则第26 号——上市公司重大资产重组申请文件》的要求，为了向相关监管部门申 报和按有关规定披露相关信息之目的而编制，不适用于其他用途。 2、本备考合并财务报表是假设2014 年1 月1 日，公司已经根据经批准的相关 文件，向苏庭宝先生发行股份及支付现金购买了荣达矿业49%的股权，且在2014 年1 月1 日至2014 年12 月31日止期间内（即本报告期内）无重大改变，并以此假定的 公司架构为会计主体编制而成。即公司已于报告期期初按照交易对价的76.5%以9.41 元/股的价格向苏廷宝先生发行股份21,278.84万股，收购价款的其他部分将以现金支 付。 3、本备考合并财务报表未考虑相关股权在变更和投入过程中所涉及的各项税费和 其他支出。 4、本公司管理层确认，基于前段所述的特殊编制目的和用途，本备考合并财务报 表仅包括备考合并资产负债表、备考合并利润表和备考合并财务报表附注。备考合并 资产负债表的所有者权益部分中，“归属母公司股东的所有者权益”仅列示总额，不区 分各明细项目。备考合并利润表的比较期间为2014年度备考利润表。 5、本备考合并财务报表以及纳入本备考合并财务报表合并范围内各公司的财务报 表均以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006 年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业 会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理 委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》 （2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外，本备考合并财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循备考合并财务报表编制基础的声明 本备考合并财务报表系根据实际发生的交易和事项，按照前述“二、备考合并财 务报表的编制基础”编制，在所有重大方面公允反映了本备考合并财务报表主体按照 上述编制基础确定的2015年6月30日的备考合并财务状况以及2015年1-6月的备 考合并经营成果。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。本期备 考合并财务报表的实际编制时点为2015年6月30日。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内 子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境 中的货币确定美元、加元、澳元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的 货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被 合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合 并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下企业合并 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购 日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的 现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业 合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成 本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、 以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后， 合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入 合并当期营业外收入。 5、合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以 抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及 综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少 数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项 目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初 纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整， 视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制 权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。 7、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑 换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成 本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转 入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入 与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额， 在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计 准则第22号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计 量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产 的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或 损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资 产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率 法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得 或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量， 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款 承诺，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事 项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定 的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后 续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大 的判断标准 1,000,000.00 单项金额重大 并单项计提坏 账准备的方法 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发 生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括 在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1年以内（含1年，下同） 5 5 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 30 30 4-5年 40 40 5-6年 50 50 6年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏 账准备的理 由 1、存在发生减值的客观依据 2、导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，如：应收关联方 款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象 表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 坏账准备的 计提方法 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减 值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应 收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 10、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、委托加工物资、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价；原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实 际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差 异，将计划成本调整为实际成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对 在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。 11、长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的 投资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且 该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表 决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的， 还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单 位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派 出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有 重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得 的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值 为负数的，长期股权投资成本按零确定。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按 照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资 合同或协议约定的价值作为投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的 成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单 位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动 相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公 司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按 照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采 用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而 计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期 投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和 处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可 供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入 投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损 益。 12、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75 机器设备 年限平均法 8-18 5 5.28-11.88 电子设备 年限平均法 5 5 19.00 运输设备 年限平均法 8 5 11.88 其他 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17 “长期资产减值”。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 13、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17 “长期资产减值”。 14、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15、生物资产 （1）消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括 生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本 进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在 收获、郁闭或达到预定生产经营目的之前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包 括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获、郁闭或达到预定生产经营目 的之后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。 消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。 资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认 存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素 已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回 金额计入当期损益。 如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变 用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按 照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提 减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。 （2）生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产， 包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行 营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可 直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率（%） 种植业 10-20 5 9.50-4.75 本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的差额计入当期损益。 本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹 象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项 资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改 变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照 《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减 值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。 16、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 计价方法：无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的 经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外 的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。 使用寿命：使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值 和已计提的减值准备累计金额，对有特定产量限制的特许经营权（如采矿权），按照产 量法进行摊销，除此之外按估计该无形资产使用寿命的年限，在使用寿命内按直线法 摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 减值测试：无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17 “长期 资产减值”。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 17、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括租赁费、不符合固定资产确认条件的其他 资本性支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法及其他系统、合理的摊销方法 摊销。 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职 工福利。其中： （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在 职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞 退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后 十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 （3）辞退福利的会计处理方法 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计 划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 20、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执 行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将 合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条 件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重 组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重 组相关的义务。 21、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 22、政府补助 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准 拨付的补助，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量， 公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入 当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损 失的，直接计入当期损益。 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 24、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。 25、重要会计政策、会计估计的变更 本公司本期无会计政策、会计估计变更事项。 26、其他重要的会计政策和会计估计 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险 和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关 的全部风险和报酬，作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基 于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风 险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有 不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未 来现金流量的现值。 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。 （7）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （8）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。 （9）内部退养福利及补充退休福利 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确 定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长 率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管 理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退 养福利和补充退休福利的费用及负债余额。 （10）公允价值计量 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的 公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次 输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。在确定各类资产和负债的 公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。 27、其他 （1）套期业务的处理方法 本公司套期保值业务包括公允价值套期和现金流量套期，套期保值业务在满足下 列条件时，在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵消结果计入当 期损益： ①在套期开始时，对套期关系（即套期工具和被套期项目之间的关系）有正式指 定，并准备了套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件至少载明 了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法等内容。套期 必须与具体可辨认并被指定的风险有关，且最终影响企业的损益； ②该套期预期高度有效，且符合本公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； ③对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生，且必须使本公司面临 最终将影响损益的现金流量变动风险； ④套期有效性能够可靠地计量； ⑤本公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的 会计期间内高度有效。 本公司以合同（协议）主要条款比较法作套期有效性预期性评价，报告期末以比 率分析法作套期有效性回顾性评价。 （2）安全生产费核算方法 ①计提标准： 根据财政部、国家安全生产监督管理总局“关于印发《企业安全生产费用提取和 使用管理办法》的通知”（财企[2012]16号）规定： A、井下金属矿山，依据开采的原矿产量每吨10元按月提取； B、冶炼产品生产以上年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下 标准平均逐月提取： 全年实际销售收入在1,000万元及以下的，按照3%提取； 全年实际销售收入在1,000万元至10,000万元（含）的部分，按照1.5%提取； 全年实际销售收入在10,000万元至100,000万元（含）的部分，按照0.5%提取； 全年实际销售收入在100,000万元至500,000万元（含）的部分，按照0.2%提取； 全年实际销售收入在500,000万元至1,000,000万元（含）的部分，按照0.1%提 取； 全年实际销售收入在1,000,000万元及以上的，按照0.05%提取。 C、硫酸生产以上年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准 平均逐月提取： 全年实际销售收入在1,000万元及以下的，按照4%提取； 全年实际销售收入在1,000万元至10,000万元（含）的部分，按照2%提取； 全年实际销售收入在10,000万元至100,000万元（含）的部分，按照0.5%提取； 全年实际销售收入在100,000万元以上的部分，按照0.2%提取。 D、煤矿，依据开采的露天矿吨煤5元按月提取。 ②核算方法 根据财政部《企业会计准则解释第3 号》（财会[2009]8号）的有关规定，安全生 产费用核算方法如下： A、照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本，同时记入专项储备科目。 B、企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业 使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出， 待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的 成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折 旧。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按17%、13%、11%、6%的税率计算销项税，并按扣除当 期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。 企业所得税 详见下表。 资源税 以开采原矿的数量为计税依据，资源税税额标准为3元/吨、13元/ 吨、20元/吨。 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明： 纳税主体名称 所得税税率 云南驰宏锌锗股份有限公司、彝良驰宏矿业有限公司、西藏驰宏矿业有限公司、 新巴尔虎右旗荣达矿业有限责任公司、新巴尔虎右旗怡盛元矿业有限责任公司、 云南永昌铅锌股份有限公司 15% 驰宏国际商贸有限公司、驰宏实业发展（上海）有限公司、云南驰宏资源勘查开 25% 纳税主体名称 所得税税率 发有限公司、昆明弗拉瑞矿业有限公司、昆明弗拉瑞皑雪矿业有限公司、昆明弗 拉瑞皑雪矿业有限公司、驰宏科技工程股份有限公司、大兴安岭云冶矿业开发有 限公司、大兴安岭新林区云岭矿业开发有限公司、大兴安岭金欣矿业有限公司、 宁南三鑫矿业开发有限公司、昭通驰宏矿业有限公司、大关驰宏矿业有限公司、 赫章驰宏矿业有限公司、云南澜沧铅矿有限公司、澜沧远达房地产开发有限公司、 云南永昌铅锌永德有色金属有限责任公司、镇康县鑫源工贸矿业有限公司、玻利 维亚D铜矿股份有限公司、玻利维亚扬帆矿业股份有限公司、玻利维亚亚马逊矿 业股份有限公司 驰宏加拿大矿业有限公司 29.07% 驰宏卢森堡有限公司 30% 2、税收优惠及批文 （1）本公司、彝良驰宏矿业有限公司、西藏驰宏矿业有限公司、新巴尔虎右旗荣 达矿业有限责任公司、新巴尔虎右旗怡盛元矿业有限责任公司、云南永昌铅锌股份有 限公司符合享受西部大开发企业税收优惠政策的条件，2015年度仍按15%企业所得税 税率执行。 （2）根据国家税务总局财税〔2002〕142号文件规定，黄金生产和经营单位销售 非标准黄金和黄金矿砂（含半生金）给予免征增值税。本公司生产的黄金属于非标准 黄金金片属于免征增值税产品。 （3）根据财税〔2001〕113号文件相关规定，本公司回收二氧化硫废气生产硫酸 铵产品，该产品经过曲靖质量技术监督部门检测后，含氮大于21.0%，符合国家增值税 免税政策。本公司生产的硫酸铵产品属于免征增值税的农用化肥。 （4）根据财税〔2015〕78号文件相关规定，本公司生产的硫酸产品属于工业企业 产生的烟气生产的副产品，其浓度高于15%，享受增值税即征即退50%的政策。 （5）根据财税〔2011〕115号文件相关规定，本公司生产和销售的白银、铋实现 的增值税享受即征即退50%的税收优惠政策。根据财税〔2015〕78号文件相关规定， 自2015年7月1日起，本公司生产和销售的白银、铋实现的增值税享受即征即退30%的 税收优惠政策。 六、备考合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，年初指2015年1月1日，期末指2015年6月30 日，本期指2015年1-6月，上年指2014年度。 1、货币资金 项 目 期末余额 年初余额 项 目 期末余额 年初余额 库存现金 2,043,246.58 1,481,997.07 银行存款 1,677,890,103.00 1,290,418,340.54 其他货币资金 合 计 1,679,933,349.58 1,291,900,337.61 其中：存放在境外的款项总额 205,168,419.56 110,889,289.56 注：截止2015年6月30日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币 197,722,096.87元（2014年12月31日：人民币150,349,299.92元），其中本公司以 人民币111,200,000.00元银行定期存单为质押取得银行短期借款人民币 100,000,000.00元，期限为1年。 此外，本公司银行存款中有86,522,096.87元为公司向银行申请开具无条件、不可 撤销的担保函所存入的保证金存款。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （1）分类 项 目 期末余额 年初余额 交易性金融资产 265,996.80 469,739.30 其中：债务工具投资 权益工具投资 265,996.80 469,739.30 衍生金融资产 其他 指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合 计 265,996.80 469,739.30 注：年末交易性权益工具投资主要是塞尔温驰宏矿业有限公司持有塞尔温资源 2,920,500股普通股股票在2015年6月30日的公允价值。 3、应收票据 （1）应收票据分类 项 目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 106,064,012.55 169,861,985.21 商业承兑汇票 项 目 期末余额 年初余额 合 计 106,064,012.55 169,861,985.21 （2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 28,878,810.63 商业承兑汇票 合 计 28,878,810.63 4、应收账款 （1）应收账款分类披露 类 别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 222,864,832.68 100.00 20,588,717.73 9.24 202,276,114.95 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合 计 222,864,832.68 100.00 20,588,717.73 9.24 202,276,114.95 （续） 类 别 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 91,930,402.17 100.00 12,904,325.30 14.04 79,026,076.87 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合 计 91,930,402.17 100.00 12,904,325.30 14.04 79,026,076.87 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例 1年以内 193,076,057.02 9,653,802.84 5.00% 1至2年 2,744,872.58 274,487.25 10.00% 2至3年 20,290,613.87 4,058,122.78 20.00% 3至4年 140,477.64 42,143.29 30.00% 4至5年 5至6年 105,300.00 52,650.00 50.00% 6年以上 6,507,511.57 6,507,511.57 （未完）  |