[公告]长江证券：财务报告（2015年6月30日）
长江证券股份有限公司 财务报告 （2015年6月30日） 会证01表 编制单位：长江证券股份有限公司单位：人民币元 合并母公司合并母公司合并母公司 资 产： 货币资金七.153,638,212,116.05 50,452,834,110.71 19,590,065,789.71 17,088,443,985.95 其中：客户存款七.145,525,972,834.81 43,811,213,577.09 15,508,061,928.69 14,134,601,739.00 结算备付金七.28,537,318,490.49 7,814,332,814.14 6,377,229,528.61 5,609,741,764.95 其中：客户备付金七.28,453,611,090.38 7,229,648,753.95 5,882,694,626.07 5,031,871,022.26 拆出资金- - - - 融出资金七.339,845,727,881.35 39,701,215,018.68 19,356,732,622.15 19,235,080,634.65 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 七.418,278,038,974.14 17,981,002,235.18 11,674,652,587.04 11,466,591,152.02 衍生金融资产七.511,645,132.84 11,645,132.84 1,051,572.20 1,051,572.20 买入返售金融资产七.64,940,066,428.64 4,930,107,640.47 4,153,983,892.04 4,002,429,290.31 应收款项七.7240,613,147.36 184,325,836.95 130,339,592.72 118,249,470.77 应收利息七.8644,645,620.67 634,670,433.61 447,531,475.54 439,586,336.56 存出保证金七.91,526,368,156.08 683,786,971.32 1,271,455,114.14 369,866,566.37 可供出售金融资产七.103,940,693,888.32 3,552,685,004.46 3,454,526,994.93 3,054,188,930.55 持有至到期投资七.12606,304,906.14 - 553,843,818.94 - 长期股权投资七.13十七.1380,029,755.87 1,886,988,343.98 302,102,987.40 1,808,713,549.20 投资性房地产- - - - 固定资产七.14299,731,099.53 287,801,237.29 289,726,391.70 279,828,768.25 在建工程七.159,374,243.15 9,374,243.15 2,354,265.74 2,354,265.74 无形资产七.1656,430,586.34 43,866,561.64 52,449,912.87 42,577,980.03 商誉七.17108,908,308.60 - 108,908,308.60 - 递延所得税资产七.1844,773,276.05 26,675,584.14 103,155,916.45 77,889,201.01 划分为持有待售的资产- - - - 其他资产七.19323,699,212.35 66,280,331.87 52,720,111.32 41,671,074.33 资产总计133,432,581,223.97 128,267,591,500.43 67,922,830,882.10 63,638,264,542.89 负 债：- - - - 短期借款七.22149,874,754.62 - 154,332,466.98 - 应付短期融资款七.235,461,744,000.00 5,461,744,000.00 165,000,000.00 165,000,000.00 拆入资金七.24- - 500,000,000.00 500,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 七.25128,450,782.98 30,050,640.00 102,187,393.07 - 衍生金融负债七.51,022,636,341.60 1,022,616,849.62 60,449,648.14 60,449,648.14 卖出回购金融资产款七.2631,500,912,600.00 31,494,168,000.00 21,865,149,943.54 21,854,406,418.54 代理买卖证券款七.2754,801,258,041.82 51,068,243,720.45 22,271,197,751.06 19,196,098,534.03 代理承销证券款- - - - 应付职工薪酬七.28733,770,370.82 724,482,303.50 678,209,068.63 641,333,237.16 应交税费七.29541,407,949.89 489,308,196.86 417,273,896.03 400,471,765.64 应付款项七.30443,993,656.80 316,896,403.32 511,097,073.15 365,107,910.69 应付利息七.31412,726,113.28 412,177,602.51 124,526,000.20 124,446,175.89 预计负债- - - - 长期借款七.32225,728,675.00 - 147,715,227.00 - 应付债券七.3316,344,506,633.93 16,334,960,290.54 4,979,757,436.76 4,979,757,436.76 递延所得税负债七.18373,707,596.58 359,152,183.51 133,096,653.23 132,724,208.43 划分为持有待售的负债- - - - 其他负债七.345,389,213,343.94 4,966,939,265.43 1,855,833,528.08 1,447,174,220.45 负债合计117,529,930,861.26 112,680,739,455.74 53,965,826,085.87 49,866,969,555.73 股东权益：- - - - 股本七.354,742,467,678.00 4,742,467,678.00 4,742,467,678.00 4,742,467,678.00 资本公积七.362,952,575,422.32 2,936,542,162.93 2,952,575,422.32 2,936,542,162.93 减：库存股- - - - 其他综合收益七.37364,216,549.56 338,311,136.92 156,230,503.74 168,994,524.54 盈余公积七.38981,221,292.06 981,221,292.06 981,221,292.06 981,221,292.06 一般风险准备七.391,024,244,515.75 981,221,292.06 1,024,244,515.75 981,221,292.06 交易风险准备七.40953,992,945.37 939,350,087.72 953,992,945.37 939,350,087.72 未分配利润七.414,866,773,234.33 4,667,738,395.00 3,129,636,638.13 3,021,497,949.85 归属于母公司股东权益合计15,885,491,637.39 13,940,368,995.37 少数股东权益17,158,725.32 16,635,800.86 股东权益合计15,902,650,362.71 15,586,852,044.69 13,957,004,796.23 13,771,294,987.16 负债和股东权益总计133,432,581,223.97 128,267,591,500.43 67,922,830,882.10 63,638,264,542.89 法定代表人：杨泽柱 主管会计工作负责人：陈水元 会计机构负责人：熊雷鸣 合并及母公司资产负债表（未经审计） 2015年6月30日 附注期末余额年初余额 项 目 会证02表 编制单位：长江证券股份有限公司2015年1-6月单位：人民币元 合并母公司合并母公司合并母公司 一、营业收入4,858,379,366.99 4,523,866,193.26 1,764,176,912.04 1,526,279,029.59 手续费及佣金净收入七.42十七.23,084,351,171.12 2,752,586,781.73 937,869,758.52 745,828,570.16 其中：经纪业务手续费净收入七.42十七.22,743,985,298.84 2,632,951,231.76 674,498,666.12 600,585,872.76 投资银行业务手续费净收入七.42十七.2158,734,466.02 56,386,363.74 195,782,143.53 82,670,233.00 资产管理业务手续费净收入七.42十七.2168,139,857.65 49,778,437.62 55,804,126.68 50,787,642.21 利息净收入七.43635,173,118.91 585,682,486.18 326,450,296.89 287,471,825.49 投资收益（损失以“-”列示）七.44十七.3255,261,203.97 308,431,376.58 399,623,005.18 391,976,227.67 其中：对联营企业和合营企业的投资收益七.44十七.377,531,251.09 77,879,277.40 14,174,417.25 14,493,187.67 公允价值变动收益（损失以“-”列示）七.45880,703,388.81 875,841,656.57 96,768,924.12 97,934,365.64 汇兑收益（损失以“-”列示）-448,324.44 -68,275.80 555,343.33 371,056.63 其他业务收入3,338,808.62 1,392,168.00 2,909,584.00 2,696,984.00 二、营业支出1,715,176,891.44 1,521,529,422.32 921,337,722.99 737,072,358.38 营业税金及附加七.46268,051,331.18 248,573,980.87 104,405,269.37 86,575,627.07 业务及管理费七.471,440,659,175.41 1,268,926,252.15 812,330,261.03 645,235,096.52 资产减值损失七.486,374,621.65 3,937,426.10 4,410,867.91 5,079,327.11 其他业务成本91,763.20 91,763.20 191,324.68 182,307.68 三、营业利润（亏损以“-”列示）3,143,202,475.55 3,002,336,770.94 842,839,189.05 789,206,671.21 加；营业外收入七.495,826,803.92 1,474,651.61 2,834,708.73 2,456,061.22 其中：非流动资产处置利得432,521.47 149,776.75 2,863.05 2,863.05 减：营业外支出七.501,718,471.31 1,713,008.58 690,406.20 658,464.60 其中：非流动资产处置损失63,474.74 60,046.93 511,654.11 511,654.11 四、利润总额（亏损总额以“-”列示）3,147,310,808.16 3,002,098,413.97 844,983,491.58 791,004,267.83 减：所得税费用七.51698,300,248.86 644,487,817.15 182,412,220.79 170,199,239.05 五、净利润（净亏损以“-”列示）2,449,010,559.30 2,357,610,596.82 662,571,270.79 620,805,028.78 其中：归属于母公司股东的净利润2,448,506,747.87 662,366,843.71 少数股东损益503,811.43 204,427.08 六、其他综合收益的税后净额七.52208,005,158.85 169,316,612.38 14,645,370.03 14,931,688.77 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额207,986,045.82 14,645,370.03 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益207,986,045.82 169,316,612.38 14,645,370.03 14,931,688.77 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 6,771,617.38 6,771,617.38 2,075,245.58 2,075,245.58 2.可供出售金融资产公允价值变动损益201,214,580.05 162,544,995.00 12,564,905.07 12,856,443.19 3.外币财务报表折算差额-151.61 - 5,219.38 - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额19,113.03 - 七、综合收益总额2,657,015,718.15 2,526,927,209.20 677,216,640.82 635,736,717.55 其中：归属于母公司股东的综合收益总额2,656,492,793.69 677,012,213.74 归属于少数股东的综合收益总额522,924.46 204,427.08 八、每股收益： （一）基本每股收益七.530.52 0.14 （二）稀释每股收益七.530.52 0.14 法定代表人：杨泽柱 主管会计工作负责人：陈水元 会计机构负责人：熊雷鸣 项 目 合并及母公司利润表（未经审计） 附注本期金额上期金额 会证03表 编制单位：长江证券股份有限公司2015年1-6月单位：人民币元 合并母公司合并母公司合并母公司 一、经营活动产生的现金流量: 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 - - 1,247,218,643.69 1,329,707,979.74 收取利息、手续费及佣金的现金5,413,394,625.70 5,036,658,720.84 1,692,408,982.45 1,311,690,896.51 拆入资金净增加额- - - - 回购业务资金净增加额8,849,680,119.86 8,712,083,231.30 1,301,561,390.58 1,408,561,390.58 融出资金净减少额- - - - 代理买卖证券收到的现金净额32,530,060,290.76 31,872,145,186.42 2,588,544,327.48 2,173,912,230.63 收到其他与经营活动有关的现金七.543,673,641,485.07 3,666,896,506.64 273,241,780.42 132,570,532.91 经营活动现金流入小计50,466,776,521.39 49,287,783,645.20 7,102,975,124.62 6,356,443,030.37 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产支付净额 4,765,804,576.88 4,828,624,933.83 - - 拆入资金净减少额500,000,000.00 500,000,000.00 700,000,000.00 700,000,000.00 回购业务资金净减少额- - - - 融出资金净增加额20,488,995,259.20 20,466,134,384.03 1,325,254,074.91 1,270,459,944.07 代理买卖证券款支付的现金净额- - - - 支付利息、手续费及佣金的现金1,535,532,021.63 1,499,745,990.42 448,452,558.32 301,897,147.71 支付给职工及为职工支付的现金1,038,182,997.35 910,981,859.76 614,401,586.06 521,412,884.23 支付的各项税费652,857,305.97 622,238,804.71 311,717,976.57 281,870,516.67 支付其他与经营活动有关的现金七.54983,559,108.68 729,298,828.06 536,247,405.79 187,886,605.68 经营活动现金流出小计29,964,931,269.71 29,557,024,800.81 3,936,073,601.65 3,263,527,098.36 经营活动产生的现金流量净额20,501,845,251.68 19,730,758,844.39 3,166,901,522.97 3,092,915,932.01 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金82,054,097.25 58,105,707.25 6,845,128.11 6,845,128.11 取得投资收益收到的现金385,837,257.55 442,710,909.42 131,047,172.84 128,226,942.46 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - - - 收到其他与投资活动有关的现金七.541,229,964.94 6,548,870.73 78,649.56 78,649.56 投资活动现金流入小计469,121,319.74 507,365,487.40 137,970,950.51 135,150,720.13 投资支付的现金616,675,272.20 461,700,585.00 152,523,101.13 48,971,125.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 74,125,232.29 62,672,287.16 47,492,459.92 46,120,589.08 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - - - 支付其他与投资活动有关的现金- - - - 投资活动现金流出小计690,800,504.49 524,372,872.16 200,015,561.05 95,091,714.08 投资活动产生的现金流量净额-221,679,184.75 -17,007,384.76 -62,044,610.54 40,059,006.05 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金- - - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金- - - - 取得借款收到的现金169,129,280.64 - 221,055,959.30 - 发行债券收到的现金24,301,840,369.92 24,292,090,369.92 2,500,000,000.00 2,500,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金- - - - 筹资活动现金流入小计24,470,969,650.56 24,292,090,369.92 2,721,055,959.30 2,500,000,000.00 偿还债务支付的现金7,791,673,545.00 7,696,100,000.00 2,000,000,000.00 2,000,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金819,271,607.95 809,208,367.08 36,750,409.70 35,884,429.61 其中：子公司支付少数股东的股利、利润- - - - 支付其他与筹资活动有关的现金七.541,114,800.27 1,092,012.72 - - 筹资活动现金流出小计8,612,059,953.22 8,506,400,379.80 2,036,750,409.70 2,035,884,429.61 筹资活动产生的现金流量净额15,858,909,697.34 15,785,689,990.12 684,305,549.60 464,115,570.39 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-448,476.05 -68,275.80 560,562.71 371,056.63 五、现金及现金等价物净增加额七.55十七.436,138,627,288.22 35,499,373,173.95 3,789,723,024.74 3,597,461,565.08 加：期初现金及现金等价物余额七.5525,967,295,318.32 22,698,185,750.90 12,316,620,186.74 9,983,056,821.46 六、期末现金及现金等价物余额七.5562,105,922,606.54 58,197,558,924.85 16,106,343,211.48 13,580,518,386.54 法定代表人：杨泽柱 主管会计工作负责人：陈水元 会计机构负责人：熊雷鸣 合并及母公司现金流量表（未经审计） 附注本期金额上期金额 项 目 会证04表 编制单位：长江证券股份有限公司2015年1-6月单位：人民币元 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额4,742,467,678.00 2,952,575,422.32 - 156,230,503.74 981,221,292.06 1,024,244,515.75 953,992,945.37 3,129,636,638.13 16,635,800.86 13,957,004,796.23 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额4,742,467,678.00 2,952,575,422.32 - 156,230,503.74 981,221,292.06 1,024,244,515.75 953,992,945.37 3,129,636,638.13 16,635,800.86 13,957,004,796.23 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - 207,986,045.82 - - - 1,737,136,596.20 522,924.46 1,945,645,566.48 （一）综合收益总额207,986,045.82 2,448,506,747.87 522,924.46 2,657,015,718.15 （二）股东投入和减少的资本- - - - - - - - - - 1、股东投入资本- - - 2、股份支付计入股东权益的金额- 3、其他- - （三）利润分配- - - - - - - -711,370,151.67 - -711,370,151.67 1、提取盈余公积- - - 2、提取一般风险准备- 3、提取交易风险准备- 4、对股东的分配-711,370,151.67 -711,370,151.67 5、其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- - 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、一般风险准备弥补亏损- 5、交易风险准备弥补亏损- 6、其他- 四、本期期末余额4,742,467,678.00 2,952,575,422.32 - 364,216,549.56 981,221,292.06 1,024,244,515.75 953,992,945.37 4,866,773,234.33 17,158,725.32 15,902,650,362.71 法定代表人：杨泽柱 主管会计工作负责人：陈水元 会计机构负责人：熊雷鸣 项 目 少数股东权益 合并股东权益变动表（未经审计） 本期金额 股东权益合计归属于母公司股东权益 会证04表 编制单位：长江证券股份有限公司2015年1-6月单位：人民币元 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额2,371,233,839.00 5,342,599,886.05 - - 819,139,079.95 819,139,079.95 777,267,875.61 2,559,833,101.16 -9,220,886.04 12,264,409.67 12,692,256,385.35 加：会计政策变更-18,791,009.00 9,570,122.96 108,562.75 37,285,485.54 14,434,826.19 -50,743,247.03 9,220,886.04 1,085,627.45 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额2,371,233,839.00 5,323,808,877.05 - 9,570,122.96 819,247,642.70 856,424,565.49 791,702,701.80 2,509,089,854.13 12,264,409.67 12,693,342,012.80 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - 14,645,370.03 - - - 69,558,383.96 204,427.08 84,408,181.07 （一）综合收益总额14,645,370.03 662,366,843.71 204,427.08 677,216,640.82 （二）股东投入和减少的资本- - - - - - - - - - 1、股东投入资本- - 2、股份支付计入股东权益的金额- 3、其他- （三）利润分配- - - - - - - -592,808,459.75 - -592,808,459.75 1、提取盈余公积- 2、提取一般风险准备- 3、提取交易风险准备- 4、对股东的分配-592,808,459.75 -592,808,459.75 5、其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、一般风险准备弥补亏损- 5、交易风险准备弥补亏损- 6、其他- 四、本期期末余额2,371,233,839.00 5,323,808,877.05 - 24,215,492.99 819,247,642.70 856,424,565.49 791,702,701.80 2,578,648,238.09 12,468,836.75 12,777,750,193.87 法定代表人：杨泽柱 主管会计工作负责人：陈水元 会计机构负责人：熊雷鸣 股东权益合计 上期金额 项 目 少数股东权益 归属于母公司股东权益 合并股东权益变动表（续）（未经审计） 会证04表 编制单位：长江证券股份有限公司2015年1-6月单位：人民币元 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 - 168,994,524.54 981,221,292.06 981,221,292.06 939,350,087.72 3,021,497,949.85 13,771,294,987.16 加：会计政策变更- 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 - 168,994,524.54 981,221,292.06 981,221,292.06 939,350,087.72 3,021,497,949.85 13,771,294,987.16 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - 169,316,612.38 - - - 1,646,240,445.15 1,815,557,057.53 （一）综合收益总额169,316,612.38 2,357,610,596.82 2,526,927,209.20 （二）股东投入和减少的资本- - - - - - - - - 1、股东投入资本- 2、股份支付计入股东权益的金额- 3、其他- （三）利润分配- - - - - - - -711,370,151.67 -711,370,151.67 1、提取盈余公积- 2、提取一般风险准备- 3、提取交易风险准备- 4、对股东的分配-711,370,151.67 -711,370,151.67 5、其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、一般风险准备弥补亏损- 5、交易风险准备弥补亏损- 6、其他- 四、本期期末余额4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 - 338,311,136.92 981,221,292.06 981,221,292.06 939,350,087.72 4,667,738,395.00 15,586,852,044.69 法定代表人：杨泽柱 主管会计工作负责人：陈水元 会计机构负责人：熊雷鸣 母公司股东权益变动表（未经审计） 本期金额 项 目 会证04表 编制单位：长江证券股份有限公司2015年1-6月单位：人民币元 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额2,371,233,839.00 5,326,566,626.66 - - 819,139,079.95 819,139,079.95 777,267,875.61 2,479,730,924.86 12,593,077,426.03 加：会计政策变更-18,791,009.00 18,791,009.00 108,562.75 108,562.75 108,562.75 759,939.20 1,085,627.45 前期差错更正- 其他- 二、本年年初余额2,371,233,839.00 5,307,775,617.66 - 18,791,009.00 819,247,642.70 819,247,642.70 777,376,438.36 2,480,490,864.06 12,594,163,053.48 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）- - - 14,931,688.77 - - - 27,996,569.03 42,928,257.80 （一）综合收益总额14,931,688.77 620,805,028.78 635,736,717.55 （二）股东投入和减少的资本- - - - - - - - - 1、股东投入资本- 2、股份支付计入股东权益的金额- 3、其他- （三）利润分配- - - - - - - -592,808,459.75 -592,808,459.75 1、提取盈余公积- 2、提取一般风险准备- 3、提取交易风险准备- 4、对股东的分配-592,808,459.75 -592,808,459.75 5、其他- （四）股东权益内部结转- - - - - - - - - 1、资本公积转增股本- 2、盈余公积转增股本- 3、盈余公积弥补亏损- 4、一般风险准备弥补亏损- 5、交易风险准备弥补亏损- 6、其他- 四、本期期末余额2,371,233,839.00 5,307,775,617.66 - 33,722,697.77 819,247,642.70 819,247,642.70 777,376,438.36 2,508,487,433.09 12,637,091,311.28 法定代表人：杨泽柱 主管会计工作负责人：陈水元 会计机构负责人：熊雷鸣 母公司股东权益变动表（续）（未经审计） 上期金额 项 目 财务报表附注 （2015年6月30日） 一、公司基本情况 长江证券股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是2007年12月5日经中国证监会证 监公司字[2007]196号文核准，由石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增 股份吸收合并长江证券有限责任公司而设立。2007年12月19日，公司完成迁址、变更法人代表等 工商登记手续，正式更名为长江证券股份有限公司。 长江证券有限责任公司的前身为湖北证券公司，经湖北省人民政府和中国人民银行湖北省分 行批准于1991年3月18日成立。成立时实收资本1,700万元人民币，其中，中国人民银行湖北省分 行出资1,000万元。 1996年8月，公司按照《关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问题的通 知》的要求与中国人民银行湖北省分行脱钩，并在此过程中同时申请增资扩股至1.6亿元。1996 年12月，中国人民银行以银复[1996]429号文批准了公司的申请。1997年公司完成增资扩股至1.6 亿元的工作，中国葛洲坝水利水电工程集团公司等13家企业成为新股东。 1998年4月，公司股东会决定以资本公积金及1997年度部分未分配利润转增股本，使公司注 册资本扩充至3.02亿元。中国证监会于1998年11月12日以证监机构字[1998]30号文核准了申请。 1999年4月，公司股东会通过了《同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决议》，同意注 册资本从3.02亿元增加到10.29亿元。中国证监会于2000年2月24日以证监机构字[2000]31号文核准 了增资扩股方案，并同意公司更名为“长江证券有限责任公司”。 2001年12月24日，经中国证监会证监机构字[2001]311号文核准，公司注册资本由10.29亿元增 至20亿元，同时核准了新增出资单位的股东资格。 经公司董事会及2004年度第一次临时股东会审议通过，并经中国证监会2004年12月29日以 《关于同意长江证券有限责任公司分立方案的批复》（证监机构字[2004]176号）批准，公司以存 续分立方式分立为两个公司，存续公司继续保留长江证券有限责任公司的名称，原注册资本及业 务范围不变，同时新设湖北长欣投资发展有限责任公司，承继剥离的非证券类资产。 2005年1月14日，经中国证监会以证监机构字[2005]2号文下发《关于委托长江证券有限责任 公司托管大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部的决定》批准，公司托管原大鹏证券 有限责任公司经纪业务及所属证券营业部、服务部。2005年6月，经公司第五届董事会第十八次 会议审议通过，公司与大鹏证券有限责任公司清算组签订了受让合同，受让了大鹏证券有限责任 公司的证券类资产。 根据中国证监会《关于核准石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增 股份吸收合并长江证券有限责任公司的通知》（证监公司字[2007]196号），2007年12月27日，公司 完成重组后在深交所复牌，股票简称“长江证券”，股票代码“000783”。 根据中国证监会《关于核准长江证券股份有限公司配股的批复》（证监许可[2009]1080号）， 2009年11月，公司以截止2008年12月31日的总股本为基数，向全体股东每10股配售3股，共计配 售4.96亿股，募集资金净额32.02亿元。配股完成后，公司注册资本为2,171,233,839.00元，已于2009 年12月22日完成工商登记变更。 根据中国证监会《关于核准长江证券股份有限公司增发股票的批复》（证监许可[2011]51号）， 2011年3月，公司公开增发股份2亿股，募集资金净额为24.76亿元，增发完成后，公司注册资本为 2,371,233,839.00元，已于2011年5月24日完成工商登记变更。 根据公司2013年年度股东大会决议，2014年7月9日，公司以2013年末总股本为基数，用资本 公积金向全体股东每10股转增10股，转增完成后，公司总股本增至4,742,467,678.股，注册资本增 至4,742,467,678.00元，已于2014年7月22日完成工商登记变更。 截至本报告期末，公司共有正式员工5,349人，其中高级管理人员7人，正式营运的证券营业 部150家、期货营业部18家。营业网点遍布全国。 1、本公司法人营业执照注册号为420000000009482。 2、本公司注册资本为人民币4,742,467,678.00元。 3、本公司注册地及总部所在地为武汉市新华路特8号。 4、本公司类型为股份有限公司（上市），所处行业是金融证券业。 5、本公司的经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；证券（不含股票、上市公司发行的公 司债券）承销；证券自营；融资融券业务；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务； 代销金融产品；股票期权做市业务。 6、本公司无控股股东和最终实际控制人。 7、本财务报告于2015年8月19日，经公司第七届董事会第十八次会议批准报出。 8、本年度合并财务报表范围及其变化详细情况参见本附注八项及九项。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应 用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状 况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2、会计期间 公司自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司属于金融证券业，通常以一年作为正常营业周期。 4、记账本位币 公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。除有特殊说明外，金额均以人民币元为单位表 示。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为 人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 发生同一控制下企业合并的，公司采用权益结合法进行会计处理。公司在企业合并中取得的 资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方采用 的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照 调整后的账面价值确认。合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存 收益。公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性 工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始计量金额。企业合并形成母子公 司关系的，由母公司编制合并报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财 务报表比较数据调整的期间不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）非同一控制下企业合并 发生非同一控制下企业合并的，公司采用购买法进行会计处理。公司区别下列情况确定合并 成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个 别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改 按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在 处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；购买日之前 持有的股权投资按照本公司制定的“金融工具”会计政策进行会计处理的，原持有股权的公允价 值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属 当期投资收益。公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益；公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益 性工具或债务性工具的初始确认金额。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入合并成本。 公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，先对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的 “合并财务报表”会计政策执行。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并基础 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。所有被母公司控制的主体（含企业、 被投资单位中可分割的部分，以及公司所控制的结构化主体等，下同）均纳入合并财务报表。控 制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有 能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对 子公司的长期股权投资后，由母公司编制。 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 在编制合并财务报表时，抵销母公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并 资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司与母公司采 用的会计政策或会计期间不一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必 要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益、损益和综合收益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以 “归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司及业务，调整合并资产负债表的期初数，将 该子公司及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业 务在合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行 调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司及业务，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业 务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （6）当期减少子公司的合并报表处理 ①一般处理方法 在报告期内处置子公司及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司及业务期初至 处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业务期初至处置日的现金流量纳入合 并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值 之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其 他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按照后述“不 丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进行会计处理，在丧失控制权时，按照前述 “一般处理方法”进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表 明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少 一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策进行会计处理。 （7）购买子公司少数股权 公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢 价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 （8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股 权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额的差额，调整合并资产负 债表中的资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括公司持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 公司外币业务采用统账制核算。外币业务发生时采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率将 外币金额折算为记账本位币。即期汇率为中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项产生的汇兑差额，计入当期汇兑损益。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因汇率波动产生的汇兑 差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动） 处理，计入当期损益或其他综合收益；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额， 予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 公司对境外子公司的财务报表按照以下方法进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或近似的汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。 9、金融工具 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产和金融负债的分类 公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产和承担金融负债的目的等将金融资产划分为： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产等；将金融负债划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金 融负债等。 （2）金融资产的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 公司将满足下列条件之一的金融资产确认为交易性金融资产：取得该金融资产的目的，主要 是为了近期内出售，如以赚取差价为目的而购入的股票、债券、基金等；属于进行集中管理的可 辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生金融资产，如认购权证、认沽权证、金融期货合约形成的资产等，但是，被指定且为有 效套期工具的衍生金融资产、属于财务担保合同的衍生金融资产、与在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始确认时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混 合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应 当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计 量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。支付的价款中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 持有期间取得的现金股利或利息确认为投资收益，资产负债表日，以公允价值计量，公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。公司处置交易性金融资产，采用加权平均法结转成本。 ②持有至到期投资 公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生 金融资产确认为持有至到期投资。 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领 取的债券利息单独确认为应收项目。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算 确认利息收入，计入投资收益。实际利率在初始确认时计算确定，在该预期存续期间或适用的更 短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。已计提减值准备的，同 时结转减值准备。 ③贷款和应收款项 公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产确认为贷款和应收 款项。 贷款按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。后续计量采用实际利率法 （如实际利率与合同利率差别较小的，按合同利率），按摊余成本计量。 应收款项以合同或协议价款等作为初始确认金额。 收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额，计 入当期损益。 ④可供出售金融资产 公司将初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述三类金融资产以外的 金融资产确认为可供出售金融资产，包括但不限于以下品种：①公司买入并持有的，未划分为上 述三类金融资产的股票、基金、债券等；②公司持有的集合理财产品等；③公司持有的对上市公 司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权；④公司持有的对被投资单位不具有控制、共同 控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具投资。 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 持有期间取得的现金股利，或按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的， 按票面利率）计算确认的利息收入，计入投资收益。资产负债表日，以公允价值计量，公允价值 变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入其他综合收 益；但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接 计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。已计提减值 准备的，同时结转减值准备。公司处置可供出售金融资产，采用加权平均法结转成本。 ⑤金融资产的重分类 公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。 公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分 类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值 之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损 益。当出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时，将该类投资的剩余部 分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产 划分为持有至到期投资。 （3）金融负债的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 公司将满足下列条件之一的金融负债确认为交易性金融负债：承担该金融负债的目的，主要 是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企 业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生金融负债，但是，被指定且为有效套期工 具的衍生金融负债、属于财务担保合同的衍生金融负债、与在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融负债计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。 资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 ②其他金融负债 公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债确认为其他金融 负债。 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。 后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量。 偿付或处置时，将支付的价款与其账面价值之间的差额计入当期损益。 ③金融负债的重分类 公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件 的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 公司在融资融券业务中，将持有的自有证券融给客户，约定到期后客户需归还相同数量的同 种证券，该融出证券不满足终止确认条件，公司继续确认该金融资产。 （5）金融负债终止确认条件 金融负债终止确认，是指将金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融负债的现 时义务全部或部分已经解除的，才予终止确认该金融负债或其一部分。 ①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，既 不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 ②公司（债务人）与债权人之间签订协议（不涉债务重组），以承担新金融负债方式替换现 存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。其中，“实质上不同”是指按照新的合同条款，金融负债未来现金流量 现值与原金融负债的剩余期间现金流量现值之间的差异至少相差10％。有关现值的计算均采用原 金融负债的实际利率。 公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 ③金融负债全部或部分终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 ④公司回购金融负债一部分的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价 值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 ①公司金融资产和金融负债公允价值的确定原则 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格，即脱手价格。该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债 的交易，是在当前市场条件下的有序交易中进行的。公司以主要市场的价格计量相关资产或负债 的公允价值。不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。在确定 公允价值时，公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市 场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 金融工具不存在活跃市场的，公司采用适当的估值技术，审慎确定其公允价值。公司使用的 估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，公司优先使用相关可观察输 入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入 值。 对于以公允价值计量的金融负债，本公司已考虑不履约风险，并假定不履约风险在负债转移 前后保持不变。不履约风险，是指企业不履行义务的风险，包括但不限于企业自身信用风险。 ②公司在计量金融资产和金融负债公允价值时，按照所使用的输入值划分为以下三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最 低层次决定。 （7）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计 未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 ①持有至到期投资 公司对持有至到期投资的减值测试采用未来现金流量折现法，按单项投资进行减值测试。资 产负债表日，收集持有至到期投资发行方或债务人的经营和信用状况，如果发行方或债务人违反 合同或协议条款未偿付利息或本金等，或者发行方或债务人发生严重财务困难、很可能倒闭或进 行其他财务重组，可以认定该持有至到期投资已发生减值。 持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认 为资产减值损失，计入当期损益，同时计提减值准备。 已确认减值损失的持有至到期投资，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益，但转回后的账面价值不超过 假定不计提减准备情况下其在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：债务人发生严重财务困难；债务人违 反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对 发生财务困难的债务人作出让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因债务人发生重大财 务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括：权益工具投资的公允价值发生严重或 非暂时性下跌；被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等综合因素发生重大不利变 化；其他表明可供出售权益工具已经发生减值的情况。 对于权益工具投资，判断其公允价值发生严重或非暂时性下跌的标准为：单项权益工具的公 允价值跌幅达到或超过成本的50%，或者持续下跌时间达到或超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失 一并转出，确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提减值准备。该转出的累计损失，为可 供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的 减值损失后的余额。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，公司将该权益工具投资或衍生金融资产 的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益 工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发 生的减值损失，不得转回。 （8）金融工具的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示：公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是 当前可执行的；公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确 认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）坏账的确认标准 因债务人被依法宣告破产、撤销，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回的应收款项；因债务 人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其遗产不足清偿，或既无遗产可清偿，又无义务承担人，确 实无法收回的应收款项；因债务人违反合同条款，逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实 无法收回的应收款项。 （2）坏账损失的核算方法 公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。 （3）坏账准备的计提方法和计提比例 资产负债表日，对应收款项的可收回性进行检查，如果有客观证据表明应收款项发生减值， 则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为坏账损失，计入当期损益，同时计提坏账 准备。可收回金额通过对应收款项的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率 折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款 项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关 减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。公司将单项金额在 1,000万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项，其坏账准备的计提采用个别认定结 合账龄分析法。 对于单项金额非重大的应收款项，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法计提坏账准备，坏账 准备计提比例如下：账龄在1年以内的，按应收款项余额的5%计提；账龄1-2年的，按应收款项余 额的20%计提；账龄2-3年的，按应收款项余额的50%计提；账龄3年以上的，按应收款项余额的 100%计提。 融资融券业务形成的应收融资融券款采用以下方法计提坏账准备：客户未按期补足担保品， 被强制平仓后，以平仓资金清偿客户所欠债务后仍未能收回的融资融券款，转入“应收融资融券 款”科目核算，按照应收客户的款项与客户账面资产价值（计算维持担保比例方法）的差额全额 计提坏账准备。 11、划分为持有待售资产 （1）划分为持有待售资产的确认标准 公司对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或 相应权力机构的批准； ③公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 （2）持有待售资产的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通 过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是 一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分 摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商 誉。 公司对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后 的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产 减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按 比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业 会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、从职工福利中所产生的资产不适用 于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行个别计量或是作为 某一处置组的一部分进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，公司停止将其 划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售 之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进 行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。 12、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资 A、同一控制下的企业合并 公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作 为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。 Ｂ、非同一控制下的企业合并 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日为取 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通 过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价 值加上购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。在合并合同或协议中对可能影 响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响 金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 公司为企业合并发生的的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。与发行债券性工具作为合并对价 直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。 ②其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换 出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 无论是以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或利润，作为应收项目单独核算，不构成长期股权投资的成本。 （2）后续计量及损益确认方法 ①公司对子公司的长期股权投资，在个别财务报表中，采用成本法核算，按照初始投资成本 计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本，被投资单位宣告发放的现金股利或利润，公司 按应享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润除外；编制合并财务报表时，按照权益法进行调整。 ②公司对联营企业或合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 对联营企业或合营企业的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的 成本。 权益法下，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公 司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外所有者权益的其他变动， 相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 公司在确认应享有或应分担被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及 会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调 整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外 损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。 公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括 投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司 都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资 选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。 ③长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入投资损益。已计提减值准备的， 同时结转减值准备。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （3）确定对被投资单位共同控制、重大影响的判断标准 ①共同控制的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。 公司在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存 在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。仅享有保护性权利 的参与方不享有共同控制。 ②重大影响的判断标准 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司直接或通过子公司间接持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，一般认为对被 投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决 策，不形成重大影响。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，还要考虑公司及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单位发行的当 期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。公司通过以下一种或几种情形来判 断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。 B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。 C、与被投资单位之间发生重要交易。 D、向被投资单位派出管理人员。 E、向被投资单位提供关键技术资料。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值，按照本公司制定的“长期资产减值”会计政策执行。 13、固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产，是指为提供服务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有 形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、办公设备、电子设备、安全防卫设备、运输设备等。固 定资产在同时满足下列两个条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生 的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价 值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资 产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入固定资产的成本。 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进 行分配，分别确定各项固定资产的成本。 （3）固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产采用年限平均法分类计提折旧。固定资产类别及各类固定资产折旧年限、预 计净残值率和年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 40 5 2.38 机器设备 10 5 9.50 办公设备 5 3 19.40 电子设备 3 3 32.33 安全防卫设备 5 3 19.40 运输设备 6 5 15.83 公司按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少 的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用， 均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 公司的固定资产采用个别折旧法计提折旧，固定资产的应计折旧额为固定资产原价扣除其预 计净残值后的金额，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额， 固定资产提取的折旧计入当期损益。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预 计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的， 调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方 法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 符合下列一项或数项标准的，公司认定为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给公司。 ②公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者确定。 对于融资租入固定资产，公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能 够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确 定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 （5）固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法 固定资产的减值，按照本公司“长期资产减值”会计政策处理。 14、在建工程 （1）在建工程类别 在建工程以立项项目进行分类，包括建筑工程、装修工程等。 （2）在建工程的计量 在建工程按实际发生的支出确定工程成本，包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 （3）结转为固定资产或长期待摊费用（经营租入固定资产改良）的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产或经营租入固定资产改良达到预定可使用状态前所发生的必 要支出，作为固定资产或长期待摊费用的入账价值。所建造的固定资产或经营租入固定资产改良 在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据 工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产或长期待摊费用，并按本公 司固定资产折旧政策或长期待摊费用（经营租入固定资产改良）摊销政策计提折旧或摊销，待办 理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额或摊销额。 （4）在建工程减值测试方法和减值准备计提方法 在建工程的减值，按照本公司“长期资产减值”会计政策处理。 15、借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间、暂停资本化期间 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为 使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 16、无形资产 （1）无形资产的确认条件 无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。主要包括专利权、 非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。无形资产在同时满足下列两个条件时予 以确认： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计价方法和使用寿命 ①无形资产的初始计量 无形资产按取得时的成本进行初始计量。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。 投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本。 ②无形资产的后续计量 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不 确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，公司在使用寿命期限内采用直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况如下： 项目 预计使用 寿命 依据 交易席位费（交易单元开设初费） 10年 行业惯例（以后行业另有规定时从其规定） 软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进 行调整。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，经复核，如果有证据表 明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并在预计使用寿命内合理摊销。 （3）无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法 无形资产的减值，按照本公司“长期资产减值”会计政策处理。 17、长期资产减值 （1）范围及减值方法 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。 存在下列迹象的，表明公司资产可能发生了减值： ①资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌； ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化，从而对公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的 除外）等资产判断是否存在可能发生减值的迹象，资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。经 测试，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。可收回金额根据资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 公司对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形 资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在（未完）  |