[公告]漳州发展：2015年半年度财务报告
福建漳州发展股份有限公司 2015年半年度财务报告 （未经审计） 二○一五年八月 会 计 报 表 一、合 并 资 产 负 债 表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年06月30日 单位：（人民币）元 资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额 流动资产:流动负债: 货币资金612,480,142.68 1,017,221,495.34 短期借款742,096,246.00 721,694,551.63 以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融资产 - - 以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债 - - 应收票据16,887,878.38 81,680,465.00 应付票据21,800,000.00 70,013,693.33 应收账款98,917,576.10 71,107,226.42 应付账款157,975,226.55 129,765,391.56 预付款项455,102,556.47 477,448,349.23 预收款项195,299,390.51 164,275,501.15 应收利息- - 应付职工薪酬8,253,055.52 19,230,207.15 应收股利- - 应交税费14,704,180.84 40,896,982.00 其他应收款138,652,974.90 122,833,317.15 应付利息34,103,964.04 27,753,557.60 存货1,717,028,646.06 1,498,934,000.74 应付股利- - 一年内到期的非流动资产- - 其它应付款219,310,801.48 211,756,598.21 其它流动资产53,355,854.76 72,216,067.15 一年内到期的非流动负债35,000,000.00 70,000,000.00 其他流动负债350,651,654.56 350,093,488.81 流动资产合计3,092,425,629.35 3,341,440,921.03 流动负债合计1,779,194,519.50 1,805,479,971.44 非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产38,000,000.00 38,000,000.00 长期借款9,262,000.00 3,545,600.00 持有至到期投资- - 应付债券350,000,000.00 500,000,000.00 长期应收款98,413,000.00 83,413,000.00 长期应付款- - 长期股权投资24,724,589.50 24,913,906.87 专项应付款- - 投资性房地产- - 预计负债- - 固定资产243,441,410.84 249,404,450.28 递延收益27,391,111.28 27,424,444.58 在建工程89,038,002.79 56,625,111.81 递延所得税负债- - 工程物资- - 其他非流动负债- 固定资产清理6,132.08 - 非流动负债合计386,653,111.28 530,970,044.58 生产性生物资产- - 负债合计2,165,847,630.78 2,336,450,016.02 油气资产- - 所有者权益（或股东权益): 无形资产169,104,664.32 172,847,926.63 实收资本（或股本）884,146,545.00 520,086,203.00 开发支出- - 资本公积239,490,268.07 603,550,610.07 商誉1,900,000.00 1,900,000.00 减：库存股- - 长期待摊费用45,109,022.09 33,484,712.28 盈余公积33,257,372.55 33,257,372.55 递延所得税资产7,443,128.95 7,099,102.32 未分配利润273,417,167.87 305,260,474.88 其他非流动资产1,153,835.19 6,753,459.53 其他综合收益13,834.07 13,834.07 归属于母公司所有者权益合计1,430,325,187.56 1,462,168,494.57 非流动资产合计718,333,785.76 674,441,669.72 少数股东权益214,586,596.77 217,264,080.16 所有者权益合计1,644,911,784.33 1,679,432,574.73 资产总计3,810,759,415.11 4,015,882,590.75 负债和所有者权益总计3,810,759,415.11 4,015,882,590.75 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 二、母 公 司 资 产 负 债 表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年06月30日 单位：（人民币）元 资 产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额 流动资产:流动负债: 货币资金340,663,210.28 574,040,459.26 短期借款515,000,000.00 470,000,000.00 以公允价值计量且变动计 入当期损益的金融资产 - - 以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债 - - 应收票据- 77,320,465.00 应付票据- - 应收账款- 2,027,013.70 应付账款87,940.84 132,103.84 预付款项342,115,696.78 184,966,868.31 预收款项- - 应收利息- - 应付职工薪酬5,590,224.73 8,160,192.62 应收股利- - 应交税费3,125,528.14 16,337,302.22 其他应收款1,116,041,919.09 1,128,209,611.67 应付利息27,173,900.79 5,261,595.36 存货- - 应付股利- - 一年内到期的非流动资产- - 其它应付款69,224,780.49 268,984,229.52 其它流动资产- - 一年内到期的非流动负债- - 流动资产合计1,798,820,826.15 1,966,564,417.94 其他流动负债350,000,000.00 350,000,000.00 非流动资产： 流动负债合计970,202,374.99 1,118,875,423.56 可供出售金融资产38,000,000.00 38,000,000.00 非流动负债： 持有至到期投资- 长期借款- 长期应收款- 应付债券350,000,000.00 350,000,000.00 长期股权投资874,595,054.13 864,784,371.50 长期应付款- - 投资性房地产1,529,212.14 1,554,748.86 专项应付款- - 固定资产11,009,220.08 11,721,532.39 预计负债- - 在建工程- - 递延收益- - 工程物资- - 递延所得税负债- - 固定资产清理- - 其他非流动负债- - 生产性生物资产- - 非流动负债合计350,000,000.00 350,000,000.00 油气资产- - 负债合计1,320,202,374.99 1,468,875,423.56 无形资产144,499.46 183,756.83 所有者权益（或股东权益): 开发支出- - 实收资本（或股本）884,146,545.00 520,086,203.00 商誉- - 资本公积245,211,109.30 609,271,451.30 长期待摊费用414,076.68 302,880.39 减：库存股- - 递延所得税资产4,941,124.21 4,994,242.04 其他综合收益- - 其他非流动资产- - 盈余公积33,257,372.55 33,257,372.55 非流动资产合计930,633,186.70 921,541,532.01 未分配利润246,636,611.01 256,615,499.54 所有者权益（或股东权益）合计1,409,251,637.86 1,419,230,526.39 资产总计2,729,454,012.85 2,888,105,949.95 负债和所有者权益总计2,729,454,012.85 2,888,105,949.95 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 三、合 并 利 润 表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年1-6月 单位：（人民币）元 项 目本期金额上期金额 一、营业收入1,532,815,836.17 1,724,279,173.75 减:营业成本1,389,417,909.61 1,496,448,081.89 营业税金及附加9,212,464.21 28,846,169.05 销售费用69,512,190.65 59,506,367.36 管理费用46,835,914.16 42,255,538.46 财务费用46,514,586.38 46,957,451.07 资产减值损失2,135,785.90 3,454,703.07 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）- - 投资收益（损失以“-”号填列）-189,317.37 -18,118.88 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-189,317.37 -18,118.88 二、营业利润（亏损以“-”号填列）-31,002,332.11 46,792,743.97 加:营业外收入5,977,360.77 3,987,034.98 减:营业外支出 441,116.26 247,915.19 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-25,466,087.60 50,531,863.76 减:所得税费用9,054,702.80 24,269,678.55 四、净利润（净亏损以“-”号填列）-34,520,790.40 26,262,185.21 归属于母公司所有者的净利润-31,843,307.01 28,663,686.57 少数股东损益-2,677,483.39 -2,401,501.36 五、其他综合收益的税后净额- - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益- - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 六、综合收益总额-34,520,790.40 26,262,185.21 归属于母公司所有者的综合收益总额-31,843,307.01 28,663,686.57 归属于少数股东的综合收益总额-2,677,483.39 -2,401,501.36 七、每股收益： （一）基本每股收益-0.055 0.049 （二）稀释每股收益-0.055 0.049 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 四、母 公 司 利 润 表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年1-6月 单位：（人民币）元 项 目本期金额上期金额 一、营业收入101,659,283.31 127,507,839.11 减:营业成本99,002,907.20 118,529,595.80 营业税金及附加390,321.68 646,672.79 销售费用- - 管理费用10,267,461.84 11,218,381.77 财务费用5,633,696.17 14,223,355.70 资产减值损失-341,544.00 2,223,548.81 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）- - 投资收益（损失以“-”号填列）-189,317.37 71,921,881.12 其中：对联营企业和合营企业的投资收益-189,317.37 -18,118.88 二、营业利润（亏损以“-”号填列）-13,482,876.95 52,588,165.36 加:营业外收入3,556,993.72 9,000.00 其中：非流动资产处置利得- 减:营业外支出 - 2,800.00 其中：非流动资产处置损失- 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-9,925,883.23 52,594,365.36 减:所得税费用53,005.30 四、净利润（净亏损以“-”号填列）-9,978,888.53 52,594,365.36 归属于母公司所有者的净利润-9,978,888.53 52,594,365.36 少数股东损益 五、其他综合收益的税后净额- - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益- - 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益- - 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 六、综合收益总额-9,978,888.53 52,594,365.36 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 五、合并现金流量表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年1-6月 单位：（人民币）元 项 目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1,815,606,763.65 1,737,818,332.16 收到的税费返还30,278,661.53 19,512,169.48 收到其他与经营活动有关的现金89,126,635.91 50,268,050.84 经营活动现金流入小计1,935,012,061.09 1,807,598,552.48 购买商品、接受劳务支付的现金1,696,261,481.05 1,949,646,611.66 支付给职工以及为职工支付的现金76,533,745.23 67,897,395.82 支付的各项税费106,103,797.62 94,548,325.68 支付其他与经营活动有关的现金103,577,233.94 195,191,027.83 经营活动现金流出小计1,982,476,257.84 2,307,283,360.99 经营活动产生的现金流量净额-47,464,196.75 -499,684,808.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- - 取得投资收益收到的现金- - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,503,025.00 439,470.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- 9,586,221.00 投资活动现金流入小计2,503,025.00 10,025,691.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金48,891,043.46 31,728,669.39 投资支付的现金- - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- - 投资活动现金流出小计48,891,043.46 31,728,669.39 投资活动产生的现金流量净额-46,388,018.46 -21,702,978.39 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 56,350,000.00 取得借款收到的现金1,086,641,959.30 1,271,477,106.99 发行债券收到的现金- - 收到其他与筹资活动有关的现金16,840,783.74 - 筹资活动现金流入小计1,103,482,743.04 1,327,827,106.99 偿还债务支付的现金1,350,338,781.01 1,025,867,500.98 分配股利、利润或偿付利息支付的现金47,372,478.46 109,035,821.47 支付其他与筹资活动有关的现金5,264,571.42 980,000.00 筹资活动现金流出小计1,402,975,830.89 1,135,883,322.45 筹资活动产生的现金流量净额-299,493,087.85 191,943,784.54 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响380,162.72 1,356,777.52 五、现金及现金等价物净增加额-392,965,140.34 -328,087,224.84 加：期初现金及现金等价物余额1,000,380,711.60 679,066,325.32 六、期末现金及现金等价物余额607,415,571.26 350,979,100.48 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 六、母公司现金流量表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年1-6月 单位：（人民币）元 项 目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金199,071,412.52 153,426,316.40 收到的税费返还- - 收到其他与经营活动有关的现金293,186,662.18 198,673,012.85 经营活动现金流入小计492,258,074.70 352,099,329.25 购买商品、接受劳务支付的现金273,126,218.56 301,716,339.80 支付给职工以及为职工支付的现金8,549,791.22 9,489,420.94 支付的各项税费15,146,695.51 18,758,036.50 支付其他与经营活动有关的现金447,335,562.97 264,576,650.77 经营活动现金流出小计744,158,268.26 594,540,448.01 经营活动产生的现金流量净额-251,900,193.56 -242,441,118.76 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金- - 取得投资收益收到的现金- 16,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- 9,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- - 收到其他与投资活动有关的现金- 投资活动现金流入小计- 16,009,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金25,520.00 348,775.00 投资支付的现金10,000,000.00 78,650,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- - 支付其他与投资活动有关的现金- 投资活动现金流出小计10,025,520.00 78,998,775.00 投资活动产生的现金流量净额-10,025,520.00 -62,989,775.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金- 取得借款收到的现金415,000,000.00 633,000,000.00 发行债券收到的现金- 收到其他与筹资活动有关的现金700,000.00 筹资活动现金流入小计415,700,000.00 633,000,000.00 偿还债务支付的现金370,000,000.00 419,256,950.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金16,251,535.42 49,707,367.37 支付其他与筹资活动有关的现金200,000.00 530,000.00 筹资活动现金流出小计386,451,535.42 469,494,317.37 筹资活动产生的现金流量净额29,248,464.58 163,505,682.63 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响- 五、现金及现金等价物净增加额-232,677,248.98 -141,925,211.13 加：期初现金及现金等价物余额573,340,459.26 251,061,618.42 六、期末现金及现金等价物余额340,663,210.28 109,136,407.29 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 七、合并所有者权益变动表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年1-6日 单位：（人民币）元 一、上期期末余额 520,086,203 603,550,610.07 33,257,372.55 305,260,474.88 13,834.07 217,264,080.16 1,679,432,574.73 411,193,403 122,778,286.29 23,788,864.44 264,835,168.88 1,135.37 167,866,761.44 990,463,619.42 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 二、本期期初余额 520,086,203 603,550,610.07 33,257,372.55 305,260,474.88 13,834.07 217,264,080.16 1,679,432,574.73 411,193,403 122,778,286.29 23,788,864.44 264,835,168.88 1,135.37 167,866,761.44 990,463,619.42 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 364,060,342 -364,060,342.00 0.00 -31,843,307.01 - -2,677,483.39 -34,520,790.40 108,892,800 480,772,323.78 9,468,508.11 40,425,306.00 12,698.70 49,397,318.72 688,968,955.31（一）净利润 -31,843,307.01 -2,677,483.39 -34,520,790.40 70,453,484.26 -6,952,681.28 63,500,802.98（二）直接计入所有者权益的利得和损失 - - - - - - - - - - - 12,698.70 - 12,698.70 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 - - 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 - - 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - - 4．其他 - 12,698.70 12,698.70 上述（一）和（二）小计 - - - -31,843,307.01 -2,677,483.39 -34,520,790.40 - - - 70,453,484.26 -6,952,681.28 63,500,802.98（三）所有者投入和减少资本 - - - - 108,892,800 480,772,323.78 - - - 56,350,000.00 646,015,123.78 1．所有者投入资本 - 108,892,800 480,762,659.98 56,350,000.00 646,005,459.98 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - 3．其他 - 9,663.80 9,663.80（四）利润分配 - - 0.00 -0.00 - - - - 9,468,508.11 -30,028,178.26 - -20,559,670.15 1．提取盈余公积 0.00 -0.00 - 9,468,508.11 -9,468,508.11 - 2．对所有者（或股东）的分配 - -20,559,670.15 -20,559,670.15 3．其他 - - （五）所有者权益内部结转 364,060,342 -364,060,342.00 - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） 364,060,342 -364,060,342.00 - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - 3．盈余公积弥补亏损 - - 4．其他 - - 四、本期期末余额 884,146,545 239,490,268.07 33,257,372.55 273,417,167.87 13,834.07 214,586,596.77 1,644,911,784.33 520,086,203 603,550,610.07 33,257,372.55 305,260,474.88 13,834.07 217,264,080.16 1,679,432,574.73 盈余公积 少数股东权益 盈余公积 少数股东权益 项目 本期金额上年金额 未分配利润资本公积 所有者权益合 计 归属于母公司所有者权益 资本公积未分配利润 实收资本 (或股本) 实收资本 （或股本) 归属于母公司所有者权益 其他综合 收益 其他综合 收益 所有者权益合 计 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 八、母公司所有者权益变动表 编制单位：福建漳州发展股份有限公司 2015年1-6日 单位：(人民币)元 一、上期期末余额 520,086,203.00 609,271,451.30 - - 33,257,372.55 256,615,499.54 1,419,230,526.39 411,193,403.00 128,499,127.52 - 23,788,864.44 191,958,596.73 755,439,991.69 加：会计政策变更 - - 前期差错更正 - - 二、本期期初余额 520,086,203.00 609,271,451.30 - - 33,257,372.55 256,615,499.54 1,419,230,526.39 411,193,403.00 128,499,127.52 - - 23,788,864.44 191,958,596.73 755,439,991.69 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 364,060,342.00 -364,060,342.00 - - - -9,978,888.53 -9,978,888.53 108,892,800.00 480,772,323.78 - - 9,468,508.11 64,656,902.81 663,790,534.70（一）净利润 -9,978,888.53 -9,978,888.53 94,685,081.07 94,685,081.07（二）直接计入所有者权益的利得和损失 - - - - - - - - - - - - - - 1．可供出售金融资产公允价值变动净额 - - 2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 - - 3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 - - 4．其他 - - 上述（一）和（二）小计 - - - - - -9,978,888.53 -9,978,888.53 - - - - - 94,685,081.07 94,685,081.07（三）所有者投入和减少资本 - - - - -0.00 108,892,800.00 480,772,323.78 - - - - 589,665,123.78 1．所有者投入资本 -0.00 108,892,800.00 480,762,659.98 589,655,459.98 2．股份支付计入所有者权益的金额 - - 3．其他 - 9,663.80 9,663.80（四）利润分配 - - - - - - - - - - - 9,468,508.11 -30,028,178.26 -20,559,670.15 1．提取盈余公积 - 9,468,508.11 -9,468,508.11 - 2．对所有者（或股东）的分配 - -20,559,670.15 -20,559,670.15 3．其他 - - （五）所有者权益内部结转 364,060,342.00 -364,060,342.00 - - - - - - - - - - - - 1．资本公积转增资本（或股本） 364,060,342.00 -364,060,342.00 - - 2．盈余公积转增资本（或股本） - - 3．盈余公积弥补亏损 - - 4．其他 - - 四、本期期末余额 884,146,545.00 245,211,109.30 - - 33,257,372.55 246,636,611.01 1,409,251,637.86 520,086,203.00 609,271,451.30 - - 33,257,372.55 256,615,499.54 1,419,230,526.39 项目 本期金额上年金额 所有者权益合计未分配利润所有者权益合计盈余公积 减：库 存股 其他综 合收益 资本公积资本公积 实收资本（或 股本) 实收资本(或 股本) 未分配利润盈余公积 减：库 存股 其他综 合收益 法定代表人：庄文海 主管会计工作负责人：林阿头 财务副总监：许浩荣 会计机构负责人：赵绪堂 财 务 报 表 附 注 一、公司的基本情况 （一）公司历史沿革及经营范围 福建漳州发展股份有限公司是1994年11月23日经福建省人民政府以闽政体股 [1994]01号文批准，由福建省漳州建筑瓷厂、漳州市自来水公司联合漳州市建筑瓷厂工会、 漳州市建筑劳务纸箱厂、漳州建业公司、漳州陶瓷经营公司共同发起，于1997年6月13 日发行人民币普通股3,500万股（其中职工股350万股），总股本为100,025,800股。1997 年6月26日社会公众股3,150万股上市交易，同年12月，350万公司职工股上市。1998 年7月，公司实施1997年度利润分配及资本公积金转增股本按每10股送红股1股，并以 资本公积金向全体股东每10股转增1股，实施送红股及资本公积金转增股本后总股本增至 120,030,960股。1999年6月，公司实施1998年度利润分配及资本公积金转增股本按每10 股送红股5股，并以资本公积金向全体股东每10股转增2股，实施送红股及资本公积金转 增股本后股本增至204,052,631股。经中国证监会证监发字[2001]30号文核准，本公司于 2001年3月实施2000年度配股方案。配股以公司1999年12月31日总股本204,052,631 股为基数，每10股配售3股，配售价格每股12元人民币，配股实际配售21,420,000股。 配股完成后公司总股本变更为225,472,631股。2001年9月份，公司完成了资产重组，由 建材制造行业转向基础设施建设与经营行业。2002年7月，公司实施2001年度利润分配及 资本公积金转增股本，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，转增股本后公司股本增 至360,756,209股。 2006年7月份，公司实施股权分臵改革，根据股改方案，公司非流通股股东执行 51,979,199股对价安排，即股改方案实施股份变更登记日（2006年7月13日）登记在册 的流通股股东持有每10股流通股获得3.5股对价股份。同时，公司结合股权分臵改革，由 公司定向回购漳州市财政局所持有的26,427,955股国家股，漳浦鑫源现代农业发展有限公 司、漳州建业公司、漳州市建筑劳务纸箱厂分别持有的13,119,191股、3,685,056股、 1,221,389股法人股，并于9月27日依法予以注销，公司总股本因此由360,756,209股减 至316,302,618股。 2013年6月，公司实施2012年度权益分派方案,以公司总股本316,302,618股为基数， 向全体股东每10股派0.20元现金，同时，以资本公积向全体股东每10股转增3股。本次 资本公积金转增股本后，公司总股本增至411,193,403股。 2014年9月经中国证券监督管理委员会2014年9月2日证监许可[2014]909号《关于 核准福建漳州发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，公司非公开发行人民币A 股108,892,800股（每股面值人民币1.00元），变更后注册资本及股本均从人民币 411,193,403.00元增加到人民币520,086,203.00元。 2015年5月，公司实施2014年利润分配方案，以2014年12月31日总股本520,086,203 股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增7股，共计转增364,060,342股，转增后 公司总股本增加至884,146,545股。 公司注册地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场。 公司办公地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场21楼。 公司经营范围：城市基础设施开发与建设；市政工程的投资与管理；房地产开发及管 理；城市供水（制水）；汽车销售与维修；自营和代理商品及技术进出口贸易。 （二）财务报表的批准 本期公司财务报表于2015年8月20日经第六届董事会第十七次会议批准通过。 （三）公司报表合并范围 本期报表合并范围包括公司全资子公司及直接或间接控股的子公司、孙公司，纳入报 表合并范围的具体子公司情况及合并范围变更详见附注六、（一）合并范围发生变更的说 明和附注七、在其他主体中的权益。 二、财务报表的编制基础 （一） 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本 准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会 计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财 务报表。 （二） 持续经营 公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。 三、重要会计政策及会计估计 （一） 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 （二） 会计期间 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。 （三） 营业周期 公司以12个月作为一个营业周期。 （四） 记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报 表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发 行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合 并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、 负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核， 复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本 低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。 3.多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投 资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处 臵该项投资时采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权 益，在处臵该项投资时转入处臵期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业 会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合 收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，合并 成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之 和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计 量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于 发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 （六） 合并财务报表的编制方法 1. 合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2. 合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料， 编制合并财 务报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间 与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公 司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并 利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1） 增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并 当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进 行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买 日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负 债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核 算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于 被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处臵子公司以及业务 一般处理方法 在报告期内，本公司处臵子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处臵日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处臵日的现金流量纳入合并现金流 量表。 公司因处臵部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中， 对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得的对价和 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为 当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 分步处臵股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处臵对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处臵子 公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处臵对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情 况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债 表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （4） 不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处臵对子公司的长期股权投资而取得的处臵价款与处 臵长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经 营和合营企业。 1. 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公 司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5） 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 2. 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股 权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八） 现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现 金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表 中的现金及现金等价物。 （九） 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下 列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1） 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与 初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 （2） 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。 （3） 对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此 产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇 兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其 余均计入当期损益。 2. 外币财务报表的折算 （1） 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2） 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 （3） 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处臵境外经营 时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处臵当期损益。 （4） 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目，在现金流量表中单独列示。 （十） 金融工具 1. 金融工具分为下列五类 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交 易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债； （2） 持有至到期投资； （3） 贷款和应收款项； （4） 可供出售金融资产； （5） 其他金融负债。 2. 确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产 或金融负债。 金融工具的计量方法： （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的 公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含 已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股 利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处臵时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2） 持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率 法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利 息收入，计入投资收益。处臵持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的 差额计入投资收益。 （3） 应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大 的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4） 可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。 持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计 量，且公允价值变动计入其他综合收益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 处臵可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当 期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转 出，计入当期损益。 （5） 其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业 会计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进 行后续计量。 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬 放弃了对该金融资产 控制 未放弃对该金融资产 控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1） 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期 损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公 允价值变动累计额之和。 （2） 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的 对价确认为一项金融负债。 金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 如存在下列情况： （1） 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该 金融负债。 （2） 公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方 式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止 确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交 易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相 关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根 据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明 其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回， 计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。 在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失 的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认 后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢 复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益 工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流 量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （十一） 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额 标准 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的10% 且单项金额超过500万元人民币。 单项金额重大并单项计提坏账准 备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定 计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似 风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 关联方组合 纳入合并报表范围的关联 公司对关联方的应收款项不计提坏账准 方 备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年（含2年） 10 10 2－3年（含3年） 20 20 3－4年（含4年） 40 40 4－5年（含5年） 80 80 5年以上 100 100 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收 款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 4、公司对个别减值迹象明显，需加大计提减值准备的应收款项，经董事会批准，可采 用个别认定法计提坏账准备。 5、公司确认坏账的标准 因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项； 因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项； 因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不 大的应收款项。 （十二） 存货 1. 存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产 或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产 品、产成品（库存商品）、开发成本、工程施工等。 2. 存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入 存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货 的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 发出存货的计价方法：汽车销售整车按个别认定法，其他采用加权平均法核算。 各类存货核算方法： 1）开发成本、开发产品 A.开发成本是指尚未建成、以出售或自主经营为开发目的的物业，该项目包括公共设 施配套费用，开发土地成本等。 开发用土地的核算方法：开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施 费等，在开发成本中单独核算。 公共配套设施费用的核算方法： ①不能有偿转让的公共配套设施：其成本由相关商品房承担；公共配套设施的建设如果滞 后于商品房建设，在相关商品房完工时，对公共配套设施的建设成本进行预提。 ②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发 生的成本。 B.开发产品是指已建成、待出售的物业。 2）工程施工的核算方法 设臵“工程施工”科目，实际发生的合同成本和确认的合同毛利记入该科目的借方， 确认的合同亏损记入该科目的贷方，合同完成后，该科目与“工程结算”科目对冲后结平。 3）工程结算的核算方法 设臵“工程结算”科目，核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理 结算的价款。该科目是“工程施工”科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算账单办 理结算的款项记入该科目的贷方，合同完成后，该科目与“工程施工”科目对冲后结平。 3. 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4. 低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 5. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差 额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （1） 存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成 品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成 品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计 算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 （2） 存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法 计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准 备。 （十三） 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1. 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售； 2. 企业已经就处臵该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东 大会或相应权力机构的批准； 3. 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4. 该项转让将在一年内完成。 （十四） 长期股权投资 1. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有 参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才 能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判 断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当 相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两 个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共 同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响 时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期 可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发 行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情 况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中 派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要 交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子 公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有 重大影响。 2. 初始投资成本确定 （1） 企业合并形成的长期股权投资 A. 同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日 根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本， 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企 业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加 投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投 资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2） 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其初始投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则 第7号——非货币性资产交换》确定。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号 ——债务重组》确定。 3. 后续计量和损益确认方法 （1） 成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采 用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权 投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润 外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是 否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 （2） 权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企 业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金 在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企 业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择 以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得 长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应 当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损， 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分 享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净 损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵 销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计 准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用 的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 财务报表进行调整，并据以确认投资损益。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投 资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 （3） 处臵长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者 权益的，处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投 资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （十五） 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能 够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量 时，公司按购臵或建造的实际支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公 司按照本会计政策之第（十六）项固定资产及折旧和第（十九）项无形资产的规定，对投 资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处臵，或者永久退出使用且预 计不能从其处臵中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、 报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处臵收入扣除其账面价值和相关税 费后的金额计入当期损益。 （十六） 固定资产 1. 固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所 持有的有形资产。 2. 折旧方法 类别 折旧方法 估计残值率 折旧年限 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 5% 10-45年 9.5%-2.11% 运输设备 年限平均法 5% 5-8年 19%-11.88% 机器设备 年限平均法 5% 5-28年 19%-3.39% 电子设备、器具及家具等其 年限平均法 5% 5-22年 19%-4.32% 他设备 管网 年限平均法 5% 10年 9.5% 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： （1） 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2） 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3） 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上； （4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产 公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产 公允价值； （5） 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作 为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。 （十七） 在建工程 在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差 额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工 程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣 工决算手续的待办理完毕后再作调整。 （十八） 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而 发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者 生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： （1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; （2） 借款费用已发生; （3） 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2. 借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在 该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或 者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将 其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到 预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状 态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。 3. 借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照 下列规定确定： （1） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实 际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定。 （2） 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额。 （十九） 无形资产 无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直 接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产， 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成 本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价 值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通 过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非 货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计 准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被 合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产 按公允价值确定其入账价值。 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可 供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。 公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形 资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十） “长期资产减值”。 （二十） 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产 等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资 产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并 形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相 关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组 或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组 合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组 合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉 的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存 在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额， 并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账 面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价 值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （二十一） 长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的 各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关 项目的受益期内平均摊销。 （二十二） 职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也 属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1. 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2. 离职后福利 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存 计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司 不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的 离职后福利计划。 （1） 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供 服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 （2） 设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪 酬成本包括下列组成部分： A. 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务 成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本， 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加 或减少。 B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 C. 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项 计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权 益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 3. 辞退福利 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划 或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用 时。 4. 其他长期职工福利 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬， 包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期 职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形 外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净 负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服 务期间，并计入当期损益或相关资产成本。 （二十三） 预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务 是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金 额能够可靠地计量。 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定 能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现 金流出进行折现后确定最佳估计数。 在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值 不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十四） 收入 1. 销售商品 在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地 计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认销售商品收入的实现。 房地产销售收入的确认原则及方法： 公司的房地产销售收入主要包括房地产开发产品销售收入和租赁收入，收入确认原则 如下： 1）房地产开发产品在满足以下条件时确认收入： ①买卖双方签订销售合同并在房地产管理部门备案； ②房地产开发产品已竣工并验收合格； ③公司收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利（如银行同意发放按揭款的 书面承诺函）； ④办理了交房手续，或者可以根据购房合同约定的条件视同客户接收时。 2）租赁收入：对于投资性房地产租赁收入，按合同或协议约定的租金在租赁期内的各 个期间按直线法确认为租赁收入。 2. 提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务的收入。 在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1） 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。 （2） 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入 当期损益，不确认提供劳务收入。 3. 让渡资产使用权 提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人 使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算 确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认： （1） 相关的经济利益很可能流入企业； （2） 收入的金额能够可靠地计量。 4.建造合同 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按照完工百分比法 确认合同收入和合同费用。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合 同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； ④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 （二十五） 本公司于资产负债表日按照合同总收入乘以完工程度扣除以前会计期间累 计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工程度 扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。合同预计总成本超过 合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 （二十六） 政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相 对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助； 难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认 为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政 府补助，直接计入当期损益。 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补 助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益 （二十七） 递延所得税资产和递延所得税负债 公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存 在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 1. 递延所得税资产的确认 （1） 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债 的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时 既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 （2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3） 对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂 时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确认相应的递延所得税资产。 2. 递延所得税负债的确认 （1） 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性 差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交 易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影 响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 （2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异， 确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够 控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （二十八） 租赁 1. 经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损 益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当 期损益。 2. 融资租赁的会计处理方法 （1） 承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计算最低租赁 付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率；否则， 采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规 定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照实际利率 法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期 届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2） 出租人的会计处理 在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 （二十九） 重要会计政策和会计估计的变更 本报告期公司未发生重要会计政策和重要会计估计变更。 四、税项 （一） 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生 的增值额 17%、6%、3%(注1) 营业税 应纳税销售收入 3%、5%（注2） 城市维护建设税 应交增值税、营业税额 5%、7%（注3） 教育费附加 应交增值税、营业税额 3% 地方教育费附加 应交增值税、营业税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注1：公司下属汽车4S店汽车销售、维修等业务适用17%增值税税率；漳州发展水务 集团有限公司等自来水销售业务原采用6%增值税征收率，根据财政部、国家税务总局发布 《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税.2014.57号)，规定自2014年7月1日起， 将现行6%和4%的增值税征收率统一调整为3%。 注2：漳州欣宝房地产开发有限公司、漳州市晟发房地产有限公司等房地产企业营业税 按房地产销售收入、物业出租收入的5％计算缴纳;福建漳发建设有限公司及其下属公司漳 州闽南水务工程有限公司、漳州发展水务集团有限公司及所属子公司漳州金峰自来水有限 公司、漳浦发展水务有限公司营业税按工程建安收入3％计缴营业税。 注3：漳州上峰自来水公司、漳浦发展水务有限公司、漳州诏发臵业有限公司城建税按（未完）  |